(Luận văn) hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  ng hi ep BÙI THỊ XUÂN DUNG w n lo ad ju y th HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN yi pl n ua al n va fu ll LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ oi m at nh z CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG z k jm ht vb MÃ SỐ: 60.31.12 gm om l.c NGƯỜI HƯỚNG DẪN: PGS.TS PHẠM VĂN NĂNG an Lu n va ey t re TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2011 - -\ t to ng LỜI CAM ĐOAN hi ep w n Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Những lo thơng tin nội dung nêu đề tài dựa nghiên cứu thực tế hoàn ad ju y th tồn với nguồn trích dẫn yi pl n ua al n va Tác giả đề tài: Bùi Thị Xuân Dung ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ng hi ep w n NH Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín TCTD Tổ chức tín dụng DPRR Dự phòng rủi ro Có vấn đề lo Ngân hàng thương mại cổ phần ad t to NHTMCP CVĐ y th yi pl RRTD Tình hình nợ xấu ju NPL Hệ thống xếp hạng tín dụng nội n ua al HTXHTDNB Rủi ro tín dụng n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re LỜI MỞ ĐẦU t to ng Lý chọn đề tài: hi ep Rủi ro tín dụng điều khó tránh khỏi hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng (TCTD), xảy hay nhiều phụ thuộc vào chất lượng tín w dụng TCTD Song, rủi ro tín dụng nỗi trăn trở nhà n lo ad quản trị ngân hàng; đồng hành với rủi ro, thu nhập TCTD chiếm gần ju y th 90% từ khoản đầu tư thông qua hoạt động tín dụng yi Do đó, Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành định pl 493/2005-QĐ/NHNN ngày 22/4/2005 “Quy định phân loại nợ, trích lập sử al n ua dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng” góp phần n va tác động trực tiếp đến công tác quản lý, nâng cao chất lượng giảm thiểu rủi ll fu ro, xử lý kịp thời tổn thất xảy từ hoạt động kinh doanh Ngân oi m hàng at nh Thông qua kiến thức học, định chọn đề tài “Hoàn thiện z công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng NHTMCP Sài z ht vb Gòn Thương Tín” để từ thấy tầm quan trọng chất lượng tín dụng k jm Đồng thời, hy vọng đề tài mang lại ý kiến đóng góp cho Chi gm nhánh việc làm tốt công tác phân loại nợ trích lập dự phòng Như om Mục tiêu nghiên cứu: l.c phòng ngừa tránh tổn thất xảy cách có hiệu an Lu Tìm hiểu công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ey t re Phương pháp nghiên cứu: n pháp, ý kiến nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng va NHTMCP Sài Gòn Thương Tín từ rút nhận xét, đề xuất giải Phương pháp nghiên cứu suốt đề tài phương pháp quy nạp, phân tích hoạt t to động kinh tế, so sánh, đối chiếu Qua đề giải pháp nhằm nâng cao ng hi chất lượng tín dụng để phòng ngừa rủi ro tín dụng ep Đối tượng phạm vi nghiên cứu: w Do hạn chế kinh tế thân NH mà thực trạng hoạt n lo động tín dụng nhiều vấn đề cần giải Qua viết này, muốn đưa ad y th số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng NHTMCP ju Sài Gòn Thương Tín yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI N VÀ t to ng TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC hi ep NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI w 1.1 Tổng quan rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại n lo 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại ad y th Theo Pháp lệnh Ngân hàng ngày 23/05/1990: Ngân hàng thương mại tổ chức ju kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền ký gửi từ yi pl khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực al n ua nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán va Theo luật tổ chức tín dụng số 42/2010/QH12 năm 2010 ( có hiệu lực từ n 01/01/2011), ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực tất ll fu oi m hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo quy định nh luật nhằm mục tiêu lợi nhuận at So với pháp lệnh Ngân hàng cách 20 năm luật TCTD năm 2010 đưa z z khái niệm ngân hàng thương mại ngắn gọn đầy đủ Theo vb jm ht đó, ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng, mà ngân hàng loại k hình tổ chức tín dụng tổ chức tín dụng doanh nghiệp thực họat gm l.c động ngân hàng Tóm lại, ngân hàng thương mại doanh nghiệp thực một, an Lu theo quy định luật nhằm mục tiêu lợi nhuận om số tất hoạt động ngân hàng họat động kinh doanh khác Họat động ngân hàng việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên nghiệp vụ n va sau: (i) nhận tiền gửi; (ii) cấp tín dụng; (iii) cung ứng dịch vụ toán qua tài + Nhận tiền gửi hoạt động nhận tiền tổ chức, cá nhân hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng ey t re khoản tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc t to có hòan trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận ng hi + Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền ep cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả w nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh n lo ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác ad y th + Cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản việc cung ứng phương tiện ju toán; thực dịch vụ toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy yi pl nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng dịch vụ toán khác cho khách al ua hàng thông qua tài khoản khách hàng n Luật nêu cụ thể hoạt động ngân hàng, bổ sung nhiều nghiệp va n vụ ngân hàng so với pháp lệnh năm 1990, phù hợp với hoạt động thực tiễn ll fu oi m ngân hàng thương mại Việt Nam nh 1.1.2 Khái niệm rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại at Trong hoạt động kinh doanh tiềm ẩn rủi ro Rủi ro z z hiểu nguy tiềm tàng dẫn đến thiệt hại vật chất tinh vb jm ht thần Một đặc tính rủi ro khó xác định (có thể xảy hay k không, xảy lúc thiệt hại mức độ nào) Hoạt động Ngân hàng gm l.c đánh giá hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều nguy rủi ro om cao Rủi ro hoạt động Ngân hàng hiểu rủi ro có khả gây an Lu tổn thất tài cho Ngân hàng, dẫn đến việc làm giảm lực kinh doanh khả trả khoản nợ, chủ yếu khoản tiền gửi ey Rủi ro tín dụng: loại rủi ro dẫn đến tổn thất tài sản trường hợp khách t re Ngân hàng Tuy nhiên, Ngân hàng phải đối mặt nhiều rủi ro tín dụng n chiếm tỷ trọng lớn nhất, hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu cho va Trong hoạt động nghiệp vụ tài sản có Ngân hàng hoạt động tín dụng hàng vay vốn cấp tín dụng khả thực phần t to toàn cam kết nêu hợp đồng tín dụng ký với Ngân hàng ng hi Hiểu theo nghóa rộng, rủi ro tín dụng tất khả mà theo đó, Ngân ep hàng thu hồi đầy đủ hạn khoản tín dụng cấp Nói w cách khác, rủi ro tín dụng việc khách hàng không trả đầy đủ khoản nợ n lo Ngân hàng theo cam kết, dù với lý Rủi ro tín dụng ad y th gây nên thiệt hại Ngân hàng, làm mác nguồn vốn làm suy ju giảm khả chi trả khả toán khoản nợ Vì thế, rủi ro yi pl hoạt động tín dụng mối quan tâm hàng đầu không thân al ua Ngân hàng thương mại mà NHNN việc điều hành quản lý chung n toàn hệ thống Ngân hàng va n 1.1.3 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng: ll fu oi m Loại rủi ro phát sinh nguyên nhân khách quan chủ at 1.1.3.1 Nguyên nhân khách quan nh quan từ phía khách hàng Ngân hàng z z Từ phía khách hàng: Rủi ro tín dụng phát sinh nguyên nhân chủ vb jm ht quan lẫn khách quan Về mặt chủ quan trình độ quản lý khách k hàng yếu dẫn đến sử dụng vốn vay hiệu quả, sử dụng vốn vay sai mục gm l.c đích làm ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng thiếu om thiện chí việc trả nợ, tình hình tài yếu kém, thiếu minh bạch, an Lu báo cáo mà khách hàng đưa cho Ngân hàng không trung thực, khách hàng cố ý che dấu yếu nhằm mục đích rút tiền Ngân hàng ey Chính phủ khiến doanh nghiệp lâm vào cảnh khó khăn tài t re giá hay nhu cầu thị trường, môi trường pháp lý hay sách n trường kinh doanh đo lường trước được, chẳng hạn thay đổi va Về mặt khách quan khách hàng gặp phải thay đổi môi khắc phục có thiện chí đủ khả trả nợ t to Từ môi trường kinh tế vó mô: Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chịu ng hi tác động lớn từ biến động môi trường kinh doanh không nước ep mà chịu ảnh hưởng từ kinh tế giới Khủng hoảng kinh tế xảy gây w cho doanh nghiệp nhiều khó khăn Bên cạnh thay đổi sách n lo kinh tế vó mô Chính phủ hay NHNN có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động ad y th kinh doanh doanh nghiệp, chẳng hạn sách gia tăng dự trữ bắt ju buộc, tăng lãi suất, tăng tỷ giá… ảnh hưởng đến doanh yi pl nghiệp mức độ nhiều khác al ua 1.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan n Thứ nhất: thiếu thông tin Các Ngân hàng chưa xây dựng kho liệu thống va n kê tiêu tài ngành nghề để làm sở so sánh, đối chiếu ll fu oi m với số liệu khách hàng Nếu Ngân hàng có đầy đủ thông tin nh số trung bình ngành, giúp việc đánh giá tình hình hoạt động at khả tài khách hàng xác Việc thiếu thông tin z z gây không khó khăn cho Ngân hàng việc thẩm định hồ sơ vay khách vb jm ht hàng, từ dẫn đến việc đưa định cho vay không phù hợp, tiềm ẩn rủi k ro tín dụng sau gm l.c Thứ hai: quy trình thẩm định định cho vay chưa chặt chẽ om nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng Quá trình xét duyệt cho vay nhiều nơi an Lu lỏng lẻo, cán tín dụng xem xét hồ sơ trình lên trưởng phòng giám đốc định cho vay, giám đốc toàn quyền định ey Vấn đề tiêu kế hoạch tín dụng gây khó khăn, phải chạy theo số t re hạn mức tín dụng tối đa cho khách hàng thuộc ngành nghề khác n Ngân hàng thiếu phận chuyên trách để quản lý rủi ro, quản lý va theo ý kiến chủ quan mình, dễ phát sinh tiêu cực dẫn đến rủi ro Ngoài ra, lượng dư nợ mà Ngân hàng bỏ qua việc coi trọng chất lượng tín t to dụng ng hi Thứ ba: yếu tố người Con người đóng vai trò định đến thành công ep hay thất bại việc kinh doanh Trước tiên vấn đề trình độ lực w cán n lo Ngân hàng, lực yếu nên đánh giá sai lực khách hàng ad y th vay đánh giá sai hiệu phương án vay vốn khách hàng, dẫn ju đến tình trạng khách hàng không trả nợ vay Cán Ngân hàng yi pl chủ quan tin tưởng vào khách hàng nên không thực theo quy trình al ua giám sát khoản vay trước sau cho vay, không phát kịp thời khoản n tiền vay sử dụng sai mục đích, tin tưởng vào tài sản chấp, bảo lãnh, va n coi vật đảm bảo chắn cho thu hồi gốc lãi tiền vay Ngoài ra, ll fu oi m rủi ro tín dụng xảy cán Ngân hàng phẩm chất đạo đức, cố ý nh làm trái quy định NHNN xét duyệt cho vay, móc nối với khách hàng để at làm chuyện phi pháp z z Tóm lại, rủi ro tín dụng phát sinh nhiều nguyên nhân khác nhau, cho vb jm ht dù từ nguyên nhân việc ảnh hưởng, gây nhiều khó k khăn, trước mắt cho thân Ngân hàng tổn thất nhiều ảnh an Lu 1.1.4.1 nh hưởng đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng om 1.1.4 nh hưởng rủi ro tín dụng l.c gm hưởng đến toàn kinh tế Với chức trung gian tín dụng, nguồn vốn cho vay Ngân hàng chủ yếu ey tiền huy động, điều làm cân đối việc thu chi, ảnh hưởng xấu t re Ngân hàng bắt buộc phải hoàn trả vốn gốc tiền lãi cho khoản n ra, đồng nghóa Ngân hàng không thu hồi số tiền cho vay, gốc lãi, va từ nguồn vốn huy động tiền nhàn rỗi dân cư Vì thế, rủi ro tín dụng xảy