Quản trị nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại chi nhánh ngân hàng đầu tư và phát triển hà thành thực trạng và giải pháp,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM Học viện Ngân hàng ***** NGUYỄN THỊ HẢI QUẢN TRỊ NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ THÀNH – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Kinh tế tài - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn Khoa học: TS ĐÀO VĂN TUẤN Hà Nội - 2011 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Hà Nội, ngày… tháng… năm 2011 Tác giả luận văn NGUYỄN THỊ HẢI MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG, PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề rủi ro tín dụng 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.1.2 Nguyên nhân rủi ro tín dụng 1.1.3 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng 1.2 Quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.1 Phân loại nợ quản trị phân loại nợ hoạt động NHTM 14 1.2.2 Trích lập dự phịng rủi ro quản trị nghiệp vụ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng NHTM 19 1.3 Kinh nghiệm quản trị phân loại nợ, trích lập DPRR tín dụng số nƣớc học kinh nghiệm rút cho NHTM Việt Nam 26 1.3.1 Kinh nghiệm quản trị phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng NHTM số nước giới 26 1.3.2 Bài học kinh nghiệm NHTM Việt Nam 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ THÀNH 33 2.1 Khái quát Chi nhánh Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Hà Thành 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành 34 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành giai đoạn 2007 - 2010 35 2.2 Thực trạng quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Hà Thành 41 2.2.1 Quy định phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành 41 2.2.2 Hoạt động quản trị phân loại nợ quản trị trích lập DPRR tín dụng 49 2.3 Đánh giá quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Hà Thành……………………………………………………………………… 57 2.3.1 Kết đạt 58 2.3.2 Những mặt tồn tại, hạn chế 62 2.3.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 68 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ THÀNH 74 3.1 Định hƣớng hoạt động Chi nhánh Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Hà Thành 74 3.1.1 Mục tiêu 74 3.1.2 Định hướng hoạt động tín dụng 76 3.1.3 Quan điểm cơng tác quản trị phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng 78 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Hà Thành 80 3.2.1 Ban hành văn quy định cụ thể, chi tiết chức nhiệm vụ phòng 80 3.2.2 Tăng cường phối hợp, trao đổi thông tin phận có liên quan 81 3.2.3 Phân loại nợ cần sử dụng phương pháp thống kê số liệu lịch sử dự báo tình hình biến động tương lai khách hàng 82 3.2.4 Phân loại nợ cần đảm bảo tính xác 84 3.2.5 Tiến hành định giá kịp thời tài sản đảm bảo 84 3.2.6 Nâng cao trình độ nguồn nhân lực, trình độ đội ngũ cán tín dụng 85 3.3 Một số kiến nghị .86 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 86 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 89 3.3.3 Kiến nghị với phủ 94 PHẦN KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tại Việt Nam, tín dụng hoạt động mang lại doanh thu lớn hoạt động chứa đựng rủi ro ngân hàng thương mại Vì vậy, quản trị rủi ro tín dụng nội dung quan trọng quản trị điều hành ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại hạn chế rủi ro tín dụng nhiều biện pháp khác như: nâng cao chất lượng hệ thống thơng tin, phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn rủi ro hoạt động, phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lý luận thực tiễn, xây dựng phương pháp đánh giá chất lượng quản lý rủi ro nội bộ, Tuy nhiên, trọng đến công tác phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng biện pháp thiếu tổng thể biện pháp quản trị rủi ro tín dụng nhằm hạn chế bù đắp rủi ro hoạt động tín dụng Qua thực tế q trình quản trị rủi ro tín dụng, hoạt động quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành, tơi nhận thấy có nhiều vấn đề cần nghiên cứu sâu để khơng ngừng hồn thiện nghiệp vụ Qua đó, góp phần nâng cao khả quản trị rủi ro tín dụng nói chung chất lượng nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng nói riêng Chi nhánh Xuất phát lý trên, lựa chọn đề tài: “Quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành – Thực trạng giải pháp” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng, quản trị phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng, qua khẳng định vai trò quan trọng nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại - Đánh giá thực trạng cơng tác quản trị phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành thời gian vừa qua - Trên sở đánh giá thực trạng cơng tác quản trị phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng đề xuất số giải pháp kiến nghị để quản trị nghiệp vụ Chi nhánh thời gian tới tốt Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu nghiệp vụ phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng công tác quản trị hai nghiệp vụ thực Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành khoảng thời gian từ năm 2008 -2010 (thực theo Quyết định 493 Ngân hàng Nhà nước) Trên sở đề giải pháp quản trị góp phần hồn thiện nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng, nghiệp vụ phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng công tác quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu truyền thống khoa học kinh tế trị, có sử dụng phương pháp logic học, phương pháp phân tích hệ thống, phương pháp phân tích đối chiếu, so sánh, kết hợp lý luận thực tiễn Ngồi đề tài cịn sử dụng phương pháp chuyên gia với bảng biểu, đồ thị để minh họa đánh giá thực trạng nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành, từ đưa giải pháp góp phần nâng cao khả quản trị nghiệp vụ Chi nhánh Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, phần kết luận, danh mục tài liệu tham khảo danh mục bảng biểu, luận văn gồm chương với nội dung sau: Chương 1: Tổng quan rủi ro tín dụng, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành Chương 3: Giải pháp quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG, PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề rủi ro tín dụng 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.1.1.1 Khái niệm rủi ro Rủi ro thường tiềm ẩn đời sống xã hội hoạt động kinh tế, trị Rủi ro đe dọa sống người hầu hết người, rủi ro ám số hình thức khơng chắn hậu tình định rủi ro xảy ra, hậu thường khơng có lợi cho chúng ta, kết mà trông đợi Rủi ro không loại trừ ai, quốc gia, từ người tốt đến kẻ xấu, từ tập đoàn đa quốc gia danh tiếng đến cơng ty nhỏ thành lập, q trình hoạt động họ có nguy gặp rủi ro Rủi ro xuất lúc, nơi, cơng việc, từ cơng việc mang tính chất riêng, thương vụ làm ăn doanh nghiệp, đến mối quan hệ quốc gia, dân tộc, tơn giáo… vấn đề mang tính tồn cầu Rủi ro xuất chỗ, nơi, vào lúc mà khơng ngờ tới Có nhiều người đưa khái niệm rủi ro khác nói chung ám kiện bất ngờ xảy gây tổn thất cho người Và thường khái niệm đưa tùy theo quan điểm người ngành Chẳng hạn, theo quan điểm bảo hiểm, rủi ro định nghĩa: - Là tổn thất ngẫu nhiên - Là khả xảy tổn thất - Là khả xuất biến cố khơng mong đợi Theo xác suất thống kê “rủi ro biến cố ngẫu nhiên đo lường xác suất” Theo quan điểm đại, rủi ro định nghĩa khả xảy kết có lợi hay khơng có lợi từ mối nguy hiểm hữu hay rủi ro điều kiện Tác giả Nguyễn Hữu Thân Phương pháp mạo hiểm phòng ngừa rủi ro kinh doanh quan niệm “rủi ro bất trắc xảy mát, thiệt hại” [tr.9, 3] Ngồi ra, có số cách định nghĩa rủi ro hẹp, có giá trị lĩnh vực định Chẳng hạn, giới kinh doanh bảo hiểm coi đối tượng bảo hiểm rủi ro Phân tích định nghĩa cho thấy, có khác biệt định nghĩa đề cập tới hai thuộc tính rủi ro là: - Kết xác định chắn: tồn rủi ro kiện hay hành động, phải có hai kết có khả xảy Nếu kiện hay hành động mà kết biết chắn khơng thể có rủi ro gắn với kiện hay hành động Chẳng hạn việc đầu tư tài sản hữu máy móc, thiết bị,… phải đối mặt với tổn thất hao mịn hữu hình vơ hình gây Kết người đầu tư hoàn toàn biết trước nên việc phải gánh chịu tổn thất nói không coi rủi ro - Kết không mong muốn: kết xảy ra, có kết khơng mong muốn Kết không mong muốn thường hiểu tổn thất hay thiệt hại cải người Từ bất lợi thiệt hại rủi ro mang lại nên người ln quan tâm tìm cách hạn chế quản lý cho tổn thất nhỏ Có thể nói, lịch sử phát triển xã hội loài người gắn liền với trình đấu tranh nhằm ngăn ngừa, hạn chế giảm thiểu rủi ro Trong suốt lịch sử phát nắm bắt hướng dẫn BIDV liên quan đến quy trình phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng BIDV Hà thành cần thành lập phận giảng dạy khơng thường trực gồm trưởng, phó phịng cán có kinh nghiệm, nắm vững nghiệp vụ phịng, có khả truyền đạt thơng tin thông tin tốt, tổ chức buổi hội thảo, nói chuyện chuyên đề để cập nhật cho cán thơng tin có liên quan Ngồi ra, để nâng cao trình độ cán có liên quan đến nghiệp vụ này, BIDV Hà Thành liên kết với trường đại học ngân hàng, đại học kinh tế, ngân hàng nhà nước, tổ chức buổi tập huấn theo chuyên đề để bổ sung nâng cao kiến thức cho nhân viên Định kỳ tổ chức tập huấn cho cán Chi nhánh văn hóa, truyền thống BIDV qua góp phần nâng cao đạo đức nghề nghiệp, hạn chế rảy rủi ro đạo đức cán 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 3.3.1.1 Ban hành quy trình phân loại nợ trích lập DPRR Để việc phân loại nợ trích lập DPRR thống tất chi nhánh BIDV đòi hỏi BIDV sớm ban hành quy trình riêng Trong quy trình ban hành, chức nhiệm vụ phòng ban quy định cụ thể đồng thời quy trình hướng dẫn bước thực hiện, phương pháp phân loại nợ trích lập DPRR theo quy định NHNN BIDV Quy trình ban hành để Chi nhánh BIDV áp dụng triển khai, nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR áp dụng thống toàn hệ thống Thời gian thực báo cáo liên quan đến phân loại nợ trích lập DPRR rút ngắn chất lượng báo cáo nâng cao 86 3.3.1.2 Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội Mục tiêu đặt hệ thống xếp hạng tín dụng BIDV trước hết nhằm kiểm sốt rủi ro tín dụng hiệu kết kết xếp hạng phản ánh mức độ rủi ro danh mục tín dụng, sở đưa định tín dụng xác Bên cạnh đó, hệ thống xếp hạng tín dụng sau điều chỉnh phải đảm bảo khả quản trị tín dụng thống tồn hệ thống, để BIDV dự báo tổn thất tín dụng theo nhóm khách hàng, từ xây dựng chiến lược sách tín dụng phù hợp Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng đặt yêu cầu vừa phải phù hợp với thông lệ quốc tế không xa rời với đặc điểm điều kiện kinh doanh riêng biệt BIDV, vừa phải đảm bảo tính linh hoạt điều chỉnh phù hợp với biến động điều kiện kinh doanh tương lai, kết xếp hạng khách hàng phải tính đến dự báo nguy vỡ nợ dẫn đến khả thực nghĩa vụ tài ngân hàng, tiêu chấm điểm xếp hạng tín dụng mơ hình phải đảm bảo không phức tạp sát với thực tế để cán nghiệp vụ tin tưởng sử dụng Để hệ thống XHTDNB áp dụng hiệu tất doanh nghiệp, ngân hàng cần hoàn thiện hệ thống XHTDNB theo hướng sau đây: - Việc xây dựng hệ thống nội xếp hạng khách hàng cần phân biệt theo nhóm khách hàng nhóm khách hàng có đặc điểm hoạt động khác nên cần có tiêu chí đánh giá khác nhau: + Nhóm khách hàng doanh nghiệp lớn, bao gồm doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước xây dựng bảng điểm cần ý tiêu tài chính; Lưu chuyển tiền tệ; Quản lý: Kinh nghiệm kinh doanh kinh nghiệm ngành, tính khả thi phương án kinh doanh; Quá trình trả nợ vay BIDV ngân hàng khác, Mức độ giao dịch ; Các yếu tố bên ngoài: Triển vọng ngành, vị cạnh tranh 87 doanh nghiệp, hình ảnh doanh nghiệp thị trường + Nhóm khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ: Về tiêu đánh giá giống nhóm doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nước tỷ trọng tiêu khác nhau: Trong khách hàng doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi tiêu tài quan trọng tiêu đánh giá ơng chủ doanh nghiệp vừa nhỏ, khả quản lý trình quan hệ với ngân hàng lại quan trọng báo cáo tài doanh nghiệp không thực đáng tin cậy, không phản ánh thực tế hoạt động doanh nghiệp + Nhóm khách hàng cá nhân: cần đưa hệ thống xếp hạng khách hàng cá nhân vào hoạt động - Bổ sung thêm ngành kinh doanh để bảo trùm toàn khách hàng BIDV - Xây dựng tiêu chấm điểm khách hàng doanh nghiệp thành lập báo cáo tài chưa đủ năm, trọng đến việc chấm điểm tiêu phi tài - Tham khảo hệ thống tiêu xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp tổ chức uy tín Moody’s, Standard & Poor… để bổ sung tiêu đánh giá có ý nghĩa tiến dần tới chuẩn mực quốc tế - Kiểm sốt chặt chẽ thơng tin đầu vào hệ thống XHTDNB Thông tin đầu vào phải thơng tin chuẩn, đáng tin cậy kết xếp hạng xác 3.3.1.3 Hồn thiện chương trình hỗ trợ phân loại nợ tự động Hiện nay, BIDV có chương trình tự động hỗ trợ Chi nhánh việc phân loại nợ Chương trình dựa yếu tố định lượng liệu khai thác từ hệ thống số ngày hạn, số lần gia hạn nợ, điều chỉnh 88 kỳ hạn trả nợ, từ vào quy định QĐ 493 để phân loại vào nhóm nợ phù hợp Nhìn chung, chương trình phân loại nợ tự động hỗ trợ Chi nhánh nhiều việc chấm đối chiếu liệu phân loại nợ hàng ngày, giúp giảm bớt thời gian theo dõi, tác nghiệp cán đảm bảo việc phân loại nợ xác Tuy nhiên, chương trình cịn nhiều hạn chế lâu dài cần phải khắc phục như: - Lỗi kỹ thuật phát sinh chương trình cịn phổ biến dẫn đến việc thể nhóm nợ khách hàng đơi lúc cịn chưa xác so với hồ sơ thực tế, buộc cán tín dụng phải thường xun kiểm tra, rà sốt điều chỉnh hệ thống - Có trường hợp cán khai báo sai thời hạn vay hệ thống (ngắn so với thời gian vay thực tế) thực điều chỉnh lại thời gian vay hệ thống hiểu thao tác gia hạn nợ nên khoản vay bị đẩy xuống nhóm nợ có độ rủi ro cao - Chương trình khơng tự động trả nhóm nợ có độ rủi ro thấp khoản vay hết thời gian thử thách Do vậy, cán phải tự theo dõi điều chỉnh tay khoản vay - Liên kết chương trình quản lý khách hàng phát hành thẻ tín dụng với phân hệ tín dụng, yêu cầu quản lý theo số CIF để rút ngắn thời gian phản ánh xác nhóm nợ nhóm khách hàng phát hành thẻ Visa 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc 3.3.2.1 Ngân hàng nhà nước cần hoàn thiện văn pháp lý, hoàn thiện thiếu sót bất cập QĐ 493 - Quy định tài sản tính DPRR Theo định số 18, sửa đổi bổ sung QĐ 493 tài sản đảm bảo đưa vào để khấu trừ tính số tiền trích lập DPRR cụ thể phải thỏa mãn tất 89 điều kiện sau: Tài sản phải phát thời gian tiến hành phát tài sản theo dự kiến không 01 năm tài sản đảm bảo bất động sản không 02 năm tài sản đảm bảo bất động sản Như vậy, đối chiếu với quy định tài sản đảm bảo thư bảo lãnh loại không đưa vào khấu trừ để tính dự phịng tài sản không phát mại Trên thực tế thư bảo lãnh Chính phủ, TCTD có giá trị bảo đảm cao loại tài sản khác Nếu loại khỏi tài sản bảo đảm để tính dự phịng giá trị tài sản đảm bảo để tính DPRR giảm Do đó, kiến nghị NHNN nên xem xét chấp nhận loại bảo lãnh tốn bên bảo lãnh có uy tín loại tài sản đưa vào khấu trừ để tính trích lập DPRR - Quy định thời gian thử thách: Theo điều QĐ 493 khoản vay bị xuống hạng phải chịu thời gian thử thách 03 tháng khoản vay ngắn hạn 06 tháng khoản vay trung dài hạn tương đối dài Vì khoản vay ngắn hạn có tính chất luân chuyển thường xuyên đến hạn liên tục Đơi lý khách quan mà khách hàng chậm trả nợ gia hạn nợ thời gian ngắn nên toàn nợ khoản vay bị xuống hạng phải tối thiểu 03 tháng sau chuyển sang nhóm nợ có độ rủi ro thấp tình hình kinh doanh chung cơng ty tốt Nên chăng, khoản vay ngắn hạn, cần khách hàng tất toán khoản nợ chuyển nhóm nợ tốt - Quy định thời gian cụ thể buộc tất TCTD phải thực phân loại nợ theo điều 7: Phân loại nợ theo điều điều QĐ 493 đem lại kết khác Cùng với yếu tố kỹ thuật, tỷ lệ nợ xấu tăng cao phân loại nợ 90 theo phương pháp định tính Do vậy, cần có quy định cụ thể thời gian áp dụng điều chế tài thích hợp để đảm bảo việc phân loại nợ thống công TCTD mặt đánh giá chung - Điều chỉnh lại quy định tỷ lệ trích lập DPRR cụ thể nợ nhóm 5: Đối với khoản nợ nhóm 5, việc trích lập dư phịng 100% cịn tổn thất khác chưa dự phịng, chi phí theo đuổi kiện tụng, xử lí tài sản bảo đảm… Do vậy, cần phải quy định mức dự phòng lớn mức 100% khoản nợ nhóm 3.3.2.2 Trung tâm thơng tin tín dụng cần kịp thời cung cấp thơng tin tình hình doanh nghiệp Trung tâm thơng tin tín dụng CIC Ngân hàng Nhà nước có chức thu thập thông tin doanh nghiệp, cá nhân thông qua việc nhận thông tin từ TCTD ngồi nước có hoạt động Việt Nam Trong năm qua, thông tin mà trung tâm thông tin tín dụng CIC thuộc ngân hàng nhà nước cung cấp cho TCTD nguồn tin quan trọng việc thẩm tra thẩm định khách hàng vay vốn, phân loại nợ cho khách hàng Tuy nhiên, hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng NHNN (CIC) thời gian qua cịn hạn chế Đó thơng tin doanh nghiệp trung tâm cung cấp cho TCTD có độ trễ tương đối lớn có nghĩa thơng tin thường có tính cập nhật khơng cao, nhiều thơng tin cung cấp cịn chưa xác, chưa có phân tích đánh giá cụ thể tình hình doanh nghiệp có cảnh báo kịp thời, thời gian cung cấp thơng tin cịn chưa nhanh Chính vậy, thời gian tới, NHNN mà trực tiếp trung tâm thơng tin tín dụng nên xem xét để có giải pháp nâng cao vai trò hiệu hoạt động để tạo nguồn thông tin quan trọng, kịp thời cho NHTM, cảnh báo rủi ro giúp cơng tác phân loại nợ trích lập DPRR xác 91 Một số biện pháp NHNN nên xem xét thực hiện: - Thường xuyên cập nhật phân loại khách hàng theo khoản nợ, đánh giá theo nhóm khách hàng, chuẩn hóa quy trình tự động xử lý liệu (Hiện có CIC có đầy đủ số liệu khách hàng tồn quốc, có quan hệ với hãng chuyên thu nhập cung cấp thông tin giới) - Nội dung thông tin CIC cung cấp cần đa dạng, không nên dừng lại báo cáo tài chính, dư nợ TCTD, tình trạng nợ q hạn… mà cần có thêm thơng tin cơng ty mẹ nước ngồi (nếu có), tình hình ngành nghề… để giúp NHTM thực cơng tác thẩm định cấp tín dụng phân loại nợ tốt hơn, nhanh đồng thời hạn chế rủi ro mức thấp - CIC phải khách quan độ chuẩn xác giá trị pháp lý thông tin, khoản nợ khách hàng vay nhiều TCTD Thông tin CIC cần phải cập nhật liên tục hàng ngày để người có nhu cầu tra cứu thông tin - Thực tham khảo thông tin từ tổ chức, ngân hàng giới pháp nhân nước thực hoạt động Việt Nam - Nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ, áp dụng tiến khoa học công nghệ việc thu thập thông tin công bố thông tin 3.3.2.3 Nghiên cứu việc thực trích lập DPRR theo chuẩn mực quốc tế (chiết khấu dòng tiền) Phương pháp cho phép ngân hàng ước tính mức trích lập dự phịng xác khách hàng vay NHNN nghiên cứu hướng dẫn NHTM thực trích lập DPRR theo thơng lệ quốc tế Theo đó, cơng thức tính mức trích DPRR cụ thể tính sau: Mức dự phịng cụ thể = Giá trị khoản vay – Giá trị ước tính 92 thu hồi khoản vay Trong giá trị ước tính thu hồi giá trị dịng tiền ước tính thu hồi từ tài khoản toán nợ gốc lãi tương lai chiết khấu theo tỷ lệ lãi suất thực ban đầu Giá trị ước tính tài sản đảm bảo xem xét xác định dịng tiền ước tính thu hồi sở giá trị tài sản đảm bảo nhân với hệ số định giá tài sản đảm bảo Việc trích lập DPRR theo chuẩn mực quốc tế đòi hỏi CBTD phải quản lý nguồn vốn thu hồi tiền tương lai khách hàng để ước tính thường xun liên tục phục vụ cho mục đích quản lý rủi ro tín dụng Vì ngân hàng cần phải xây dựng chế hiệu quản lý khách hàng để thu thập thơng tin tương lai khách hàng vay vốn Phương pháp cho phép ngân hàng ước tính mức trích lập dự phịng xác khách hàng vay 3.3.2.4 Một số kiến nghị khác - NHNN cần có quy định cụ thể chế đánh giá khoản nợ khách hàng vay TCTD khác Phối hợp chặt chẽ với NHTM, mạng thông tin quốc gia, quan quản lý nhà nước để thu thập thêm thơng tin tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình quan hệ tín dụng cá nhân tổ chức kinh tế có vay vốn nhiều TCTD khách Cần thiết phải ban hành bổ sung thêm số điều QĐ 493 cơng tác đánh giá nhóm nợ khách hàng vay nhiều TCTD khác Có chế tài xử phạt hợp lý TCTD không thực cung cấp thông tin, cung cấp thông tin không kịp thời việc đánh giá nợ theo tiêu chuẩn NHNN ban hành - NHNN cần phối hợp với đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức 93 khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thực cập nhật phận tín dụng NHTM để nâng cao lực đánh giá, đo lường, phân tích, kiểm sốt rủi ro tín dụng Thường xun tập huấn cho NHTM trường hợp phát sinh nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR hướng dẫn biện pháp xử lý với trường hợp cụ thể Định kỳ hàng năm tổ chức lớp bồi dưỡng nghiệp vụ để giải đáp thắc mắc vướng mắc q trình thực trích lập DPRR 3.3.3 Kiến nghị với phủ 3.3.3.1 Khơng ngừng hồn thiện môi trường pháp lý Tất chủ thể kinh tế hoạt động chi phối luật pháp nhà nước Môi trường pháp lý có tính pháp lý cao, đồng bộ, hiệu tạo ổn định hoạt động chủ thể kinh tế, hạn chế tiêu cực xảy Đặc biệt, kinh tế Việt Nam hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế giới, việc hoàn thiện môi trường pháp lý cho phù hợp với yêu cầu bắt buộc Việt Nam Các sách pháp luật Việt Nam ban hành phải phù hợp với thông lệ quốc tế sở đảm bảo hoạt động ổn định hiệu các chủ thể kinh tế Do yêu cầu quản lý đất đai, Nhà nước mà trực tiếp quyền địa phương nên xem xét tiếp tục đẩy nhanh hoàn thiện quy định cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, mặt làm tăng thu ngân sách nhà nước, mặt tạo điều kiện làm chủ quyền sử dụng đất nhân dân để đáp ứng điều kiện vay vốn có tài sản bảo đảm ngân hàng Bên cạnh Nhà nước nên xem xét xác nhận việc thực chấp bảo đảm tiền vay tài sản quyền sử dụng đất cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất song chưa thực nghĩa vụ tài nhà nước, tài sản định giá sở có loại trừ nghĩa vụ tài 94 Nhà nước Xem xét quy định định giá bán đấu giá tài sản bảo đảm tiền vay nhằm giúp ngân hàng giải phóng vốn nhanh Hiện hầu hết ngân hàng bị vướng khâu xử lý tài sản bảo đảm Do vậy, cần thiết phải có hỗ trợ từ sách nhà nước nhằm đảm bảo công tác thi hành án, phát tài sản nhanh chóng, tiến độ 3.3.3.2 Minh bạch hóa sách chế tài xử phạt nghiêm minh Minh bạch hóa thay đổi pháp luật sách Nhà nước yêu cầu đặt đảm bảo phát triển cho chủ thể giảm rủi ro cho hoạt động tín dụng ngân hàng Mọi chủ thể kinh tế hoạt động khuôn khổ pháp luật Nhà nước đề luật, nghị định, thông tư hướng dẫn, sách để chủ thể kinh tế hoạt động theo Vì vậy, thay đổi liên quan đến luật pháp sách nhà nước ảnh hưởng đến hoạt động chủ thể kinh tế Nhà nước cần xem xét thơng báo sách cách rõ ràng đến đối tượng kinh tế, đảm bảo thay đổi cần tham khảo ý kiến, thay đổi cần thực cách có lộ trình tránh tượng chủ thể hoạt động kinh tế bị sốc sách Minh bạch, cơng khai thơng tin doanh nghiệp, có chế tài xử phạt nghiêm minh việc không thực yêu cầu để đảm bảo thông tin ngân hàng nhận từ doanh nghiệp kịp thời, xác, đảm bảo hiệu cơng tác thẩm định khách hàng, nhận diện rủi ro hoạt động tín dụng Hiện nay, thơng tin doanh nghiệp đưa cho đối tượng khác không giống Mặc dù, số doanh nghiệp thuê kiểm toán độc lập nhằm công khai minh bạch thông tin hoạt động song mức độ cịn chưa mong muốn, nhiều doanh nghiệp có thủ thuật để che giấu thơng tin Vì vậy, việc nhà nước xem xét để có chế tài 95 xử phạt hợp lý cách để doanh nghiệp tuân thủ việc cơng khai minh bạch hóa thơng tin 3.3.3.3 Thiết lập mạng thông tin quốc gia Như phân tích phần trên, thơng tin yếu tố định đến thành bại doanh nghiệp Khi doanh nghiệp thực cách nghiêm túc việc minh bạch, cơng khai hóa thơng tin, Nhà nước cần xem xét thiết lập mạng thông tin quốc gia để tập hợp thông tin doanh nghiệp, cá nhân Thơng tin mạng ngồi thơng tin doanh nghiệp cung cấp cần có thêm thông tin doanh nghiệp từ quan quản lý nhà nước để thực đối chiếu chéo thông tin, đảm báo thông tin doanh nghiệp xác Mạng thơng tin quốc gia thơng qua hình thức truy cập qua mạng, thơng qua việc xuất ấn phẩm liên quan đến thông tin doanh nghiệp Để đảm bảo hoạt động mạng, thông tin cung cấp cho đối tượng cần số miễn phí thơng tin bản, cịn thơng tin cụ thể hơn, yêu cầu đối tượng tra cứu phải bỏ phí dịch vụ thơng tin Mạng thơng tin quốc gia nguồn thông tin đầu vào giúp việc phân loại nợ trích lập DPRR NHTM xác Kết luận chƣơng 3: Trên sở lý luận quản trị phân loại nợ trích lập DPRR NHTM chương 1, với kết đánh giá thực trạng quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR BIDV Hà Thành chương 2, chương luận văn đề xuất số giải pháp hoàn thiện quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng BIDV Hà Thành Đề xuất, kiến nghị đến BIDV, NHNN Chính phủ nhằm hỗ trợ cơng tác phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng NHTM xác, hiệu 96 KẾT LUẬN Kinh doanh ngân hàng lĩnh vực kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro nhiều ngun nhân mang lại Chính vậy, hàng năm NHTM phép cần phải trích lập dự phịng để bù đắp cho rủi ro xảy Trong quản trị ngân hàng, quản trị rủi ro tín dụng nội dung quan trọng mà cấp lãnh đạo phải đặc biệt quan tâm Việc NHNN ban hành cho thực thi QĐ 493 phân loại nợ trích lập dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng xem bước tiến ban đầu tiếp cận an tồn vốn, khơng nhằm mục đích phân loại nợ mà cịn nhằm đánh giá rủi ro khoản vay, quản lý chất lượng tín dụng Đây coi biện pháp hàng đầu để nâng cao lực cạnh tranh, lực tài bước đường hội nhập Trên sở vận dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu lý luận kết hợp với tình hình hoạt động thực tế Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành, luận văn hoàn thành nhiệm vụ chủ yếu sau đây: Khái quát hóa vấn đề lý luận quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR NHTM: khái niệm quản trị phân loại nợ, quản trị trích lập DPRR tín dụng, nội dung phân loại nợ trích lập DPRR theo QĐ 493 Vận dụng lý thuyết quản trị phân loại nợ trích lập DPRR NHTM, luận văn sâu vào phân tích, đánh giá cơng tác quản trị nghiệp vụ phân loại nợ, trích lập DPRR tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành thời gian qua để tìm mặt cịn tồn q trình thực Từ việc nghiên cứu lý luận quản trị phân loại nợ quản trị trích lập DPRR tín dụng, từ thực tiễn cơng tác quản trị phân loại nợ quản trị trích lập DPRR tín dụng BIDV Hà Thành, luận văn đề xuất số giải pháp hoàn thiện việc quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng Đề xuất, kiến nghị đến BIDV, NHNN Chính phủ nhằm hỗ trợ công tác 97 phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng xác, hiệu Mặc dù có nhiều cố gắng trình nghiên cứu song hạn chế mặt kiến thức lực thân nên chắn viết cịn nhiều sai sót, kính mong nhận đóng góp thầy bạn 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt TS Nguyễn Kim Anh (2009), Quản trị ngân hàng, tài liệu tham khảo TS Phan Thị Thu Hà (2006), Ngân hàng thương mại, NXB thống kê TS Nguyễn Hữu Thân (1991), Phương pháp mạo hiểm phòng ngừa rủi ro kinh doanh, NXB Thông tin PGS-TS Nguyễn Quang Thu (2008), Quản trị rủi ro bảo hiểm doanh nghiệp, NXB Thống kê PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2002), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê GS-TS Đoàn Thị Hồng Vân (2009), Quản trị rủi ro khủng hoảng, NXB Lao động – xã hội Peter Rose (2004): Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội Học viện ngân hàng (2006), Giáo trình tín dụng ngân hàng; Quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng, NXB thống kê, Hà Nội Cơng ty kiểm tốn Irnst & Young (2005), Tài liệu tập huấn phân loại nợ theo QĐ 493 theo chuẩn quốc tế 10 Ngân hàng Nhà nước: Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005; Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 11 BIDV – Báo cáo thường niên năm 2008, 2009, 2010 12 BIDV – Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2008, 2009, 2010 13 BIDV Hà Thành – Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh năm 2008, 2009, 2010 14 Tạp chí Khoa học Ngân hàng số 68,69 năm 2008 15 Tạp chí Khoa học Ngân hàng số số 86,87 năm 2009 Websdite: http://www.vneconomy.com.vn http://www.vnba.org.vn http://www.sbv.gov.vn http://www.saigontimes.com.vn http://www.vnexpress.net http://www.imf.org