RỦI RO TÍN DỤNG
1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng
Hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro, do đó, việc hạn chế và phòng ngừa rủi ro là rất cần thiết và quan trọng Tuy nhiên, có nhiều quan điểm khác nhau về rủi ro tín dụng.
Theo A S Auder và H Lange, rủi ro tín dụng được định nghĩa là khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải đối mặt khi cấp tín dụng cho khách hàng Điều này có nghĩa là khả năng thu hồi nguồn thu nhập dự kiến từ khoản cho vay của ngân hàng không thể thực hiện đầy đủ cả về số lượng và thời gian.
Rủi ro tín dụng trong ngân hàng xảy ra khi khách hàng không thanh toán đúng hạn vốn gốc và lãi suất theo thỏa thuận, dẫn đến tổn thất cho tổ chức tín dụng Theo Timothy W Koch, RRTD là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và giá trị vốn do việc khách hàng không thanh toán hoặc thanh toán trễ hạn Tại Việt Nam, rủi ro tín dụng được định nghĩa là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết.
RRTD có thể xuất hiện trong các mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc không đủ khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn.
Rủi ro tín dụng (RRTD) là loại rủi ro phát sinh khi khách hàng không còn khả năng chi trả nợ Trong hoạt động ngân hàng, RRTD xảy ra khi khách hàng vay mượn có nguy cơ mất khả năng thanh toán cho một khoản vay nhất định.
1.2.2 Quan hệ rủi ro tín dụng vói các rủi ro trong kinh doanh
Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro, trong đó rủi ro tín dụng được xem là lớn nhất Rủi ro tín dụng không tồn tại độc lập mà có mối quan hệ chặt chẽ với các loại rủi ro khác như rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản Những rủi ro này có thể là nguyên nhân dẫn đến nhau, do đó việc chỉ tập trung vào rủi ro tín dụng mà không xem xét các rủi ro khác sẽ dẫn đến sự thiếu sót trong nhận thức và quản lý Điều này có thể làm giảm hiệu quả của các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng trong thực tế.
Rủi ro tín dụng và các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng có thể được phân chia theo nhiều cách khác nhau, tùy thuộc vào mục đích nghiên cứu và giai đoạn phát triển của các sản phẩm dịch vụ ngân hàng.
V otja ( 1973) phân chia rủi ro theo loại hoạt động của ngân hàng, gồm :
Rủi ro đầu tư trong ngân hàng được phân loại thành nhiều loại khác nhau, bao gồm rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro đạo đức và rủi ro ủy quyền Theo Gardner (1986), các loại rủi ro chính trong hoạt động ngân hàng bao gồm rủi ro chung như rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, cùng với rủi ro quốc tế và rủi ro trả nợ.
Bên cạnh việc phân loại rủi ro hoạt động ngân hàng theo mục đích nghiên cứu, các loại rủi ro cũng phát triển theo thời gian do sự xuất hiện của rủi ro mới, liên quan đến các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng Trong những năm gần đây, rủi ro tỷ giá, rủi ro uy tín, rủi ro công nghệ và rủi ro đa dạng hóa đã được chú ý nhiều hơn Theo xu hướng này, hai tác giả Greuning, H và Bratanovic, S.B (2003) đã đưa ra một cách phân loại rủi ro hoạt động ngân hàng khá đầy đủ.
N guồn: Greunỉng, H và S.B B ratan ovic (2 0 0 3 )
Trong sơ đồ 1.1, rủi ro hoạt động ngân hàng được phân loại thành bốn nhóm chính: (1) rủi ro tài chính, (2) rủi ro hoạt động, (3) rủi ro kinh doanh/kinh tế, và (4) rủi ro sự cố Rủi ro tín dụng (RRTD) là một trong những loại hình rủi ro thuộc nhóm rủi ro tài chính.
Sơ đồ cho thấy mối quan hệ phức tạp giữa các loại rủi ro, trong đó rủi ro tín dụng có thể dẫn đến rủi ro thanh khoản khi khách hàng không trả nợ, gây thiếu hụt tiền mặt cho ngân hàng Sự chênh lệch lớn giữa tài sản và nợ nhạy cảm với lãi suất cũng có thể khiến ngân hàng đối mặt với rủi ro lãi suất cao Tại các nước có nền kinh tế thị trường phát triển, việc niêm yết cổ phiếu và công khai thông tin ngân hàng là cần thiết để giám sát Rủi ro tín dụng liên quan chặt chẽ đến rủi ro uy tín, vì nợ xấu không được quản lý sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận và lòng tin của công chúng Tình trạng nợ quá hạn gia tăng có thể gây hoang mang cho người gửi tiền, dẫn đến khủng hoảng trong hệ thống ngân hàng và tác động tiêu cực đến nền kinh tế quốc gia và khu vực.
Rủi ro kinh doanh xảy ra khi môi trường kinh tế suy giảm, dẫn đến tình trạng ế ẩm hàng hóa và sức mua giảm Điều này làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng, gia tăng tín dụng xấu Ngoài ra, sự thiếu minh bạch trong các yếu tố pháp lý và việc thanh lý tài sản thế chấp mất quá nhiều thời gian cũng làm tăng rủi ro mất vốn tín dụng.
Sơ đồ 1.2 Rủi ro tín dụng trong mối quan hệ vói các loại rủi ro khác
Nguồn: Tập huấn dự án hỗ trợ kỹ thuật NHNo & PTNT Việt Nam
Nghiên cứu cho thấy rằng các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng vừa độc lập vừa liên kết chặt chẽ với nhau, và có thể trùng lặp nội dung Điều này có nghĩa là khi một loại rủi ro xảy ra, nó có khả năng kéo theo sự xuất hiện của các loại rủi ro khác Mối quan hệ giữa các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng có thể được hình dung rõ ràng thông qua sơ đồ 1.2.
Các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng có mối liên hệ chặt chẽ và phi tuyến, không phải là mối quan hệ tuyến tính Khi một rủi ro xảy ra, nhiều rủi ro khác cũng sẽ phát sinh, làm gia tăng mức độ nghiêm trọng của rủi ro ban đầu.
Quá trình quản trị rủi ro tín dụng cần được xem xét trong mối quan hệ tổng thể với các loại rủi ro khác Chính sách và quy trình quản trị rủi ro tín dụng phải bao quát từ khâu thẩm định trước khi cho vay đến việc thu hồi nợ hoặc xử lý rủi ro theo quy định Trong mỗi giai đoạn, cần phát hiện các rủi ro tiềm tàng để đánh giá và xử lý kịp thời Do đó, các ngân hàng thương mại hiện đại đều thiết lập hệ thống quản lý rủi ro toàn diện, không chỉ tập trung vào một loại rủi ro riêng lẻ.
1.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng
CỒNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
+ N âng cao tiềm lực tài chính của N gân hàng.
+ T rích lập dự p hòng rủi ro tín dụng đầy đủ.
+ Sử d ụ n g các p h ư ơ n g pháp linh hoạt khi x ử lý các rủi ro xảy ra.
Các nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng được coi là biện pháp thụ động để điều tiết rủi ro tín dụng Tính chất thụ động này xuất phát từ việc các khoản dự phòng rủi ro tín dụng chưa được xác định rõ ràng, tức là chúng không có sự chắc chắn về mặt thời gian hoặc giá trị.
Khi rủi ro tín dụng phát sinh, cần nhận diện kịp thời và thực hiện bút toán vào sổ sách theo dõi phù hợp Sau đó, việc giám sát và theo dõi diễn biến rủi ro phải được thực hiện chặt chẽ, kèm theo các biện pháp xử lý thích hợp.
P hân tích rõ bản chất của nghiệp vụ tín dụng v à rủi ro tín dụng của
N H T M là cơ sở để n g h iên cứu vấn đề quan trọ n g là nghiệp vụ trích lập dự p hòng rủi ro tín d ụng củ a N H T M
1.3 CÔNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3.1 Khái niệm về trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Dự phòng rủi ro được định nghĩa là khoản tiền dành riêng để bù đắp cho những tổn thất có thể phát sinh khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết với tổ chức tín dụng Khoản dự phòng này được tính dựa trên dư nợ gốc và được hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức.
T C TD D ự p h ò n g rủi ro bao gồm : D ự p hòng cụ thể v à D ự phòng chung.
D ự p h ò n g cụ thể là khoản tiền đư ợc trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản n ợ theo quy định.
Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập nhằm dự phòng cho những tổn thất chưa xác định trong quá trình phân loại nợ Khoản dự phòng này rất quan trọng, đặc biệt trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng, khi chất lượng các khoản nợ có xu hướng suy giảm.
T h e o q u a n đ iể m v ề d ự p h ò n g rủi ro tín d ụ n g c ủ a C h u ẩn m ự c K ế to án
Quốc tế số 39 (IAS 39) quy định rằng việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng thông qua việc xác định và lập một khoản tiền dự phòng để bù trừ cho các thay đổi về giá trị khấu hao và lưu chuyển tiền tệ của các khoản cho vay.
K h o ả n tiề n d ự p h ò n g ở tro n g k h ái n iệm trê n là k h o ả n tiề n d ự p h ò n g rủi ro tín d ụ n g n ộ i b ả n g N h ìn c h u n g , tấ t c ả các k h o ả n d ự p h ò n g đ ều m an g tín h c h ất c h ư a x á c đ ịn h bởi n h ữ n g k h o ả n n ày k h ô n g c h ắc c h ắn v ề m ặt th ờ i g ian h o ặc g iá trị.
Giá trị khấu hao là giá trị của tài sản hoặc giá trị công nợ tài chính ghi nhận ban đầu, trừ đi các khoản thanh toán tiền gốc nếu có Nó cũng được xác định bằng cách trừ đi các khoản khấu hao lũy kế của phần chênh lệch giữa giá trị ghi nhận ban đầu và giá trị đáo hạn, đồng thời trừ đi các khoản giảm giá trị do giảm giá hoặc không thể thu hồi được.
Lưu chuyển tiền tệ trong khái niệm trên đề cập đến các luồng tiền vào trong tương lai có thể thu được từ khoản cho vay Để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, các luồng tiền này sẽ được đưa về hiện tại bằng phương pháp chiết khấu luồng tiền và sử dụng lãi suất thực tế Phương pháp này còn được gọi là phương pháp lãi suất thực tế - phương pháp tính khấu hao dựa trên lãi suất thực tế của tài sản hoặc công nợ tài chính.
Lãi suất thực tế là tỷ lệ lãi suất được điều chỉnh để phản ánh giá trị thực của tài sản hoặc công cụ nợ, tính đến các luồng thanh toán tiền mặt dự kiến cho đến ngày đáo hạn hoặc ngày định giá kế tiếp trên thị trường.
1.3.2 Sự cần thiết của việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại
* Đối vói bản thân Ngân hàng
K hi rủ i ro tín d ụ n g x ảy ra sẽ làm g iảm lợi n h u ậ n k in h d o a n h tứ c là th u n h ập g iảm T h u n h ậ p g iảm làm c h o v iệ c m ở rộ n g tín d ụ n g sẽ g ặp k h ó khăn
Rủi ro tín dụng có thể làm giảm khả năng thanh toán và gây khó khăn cho việc hoàn trả tiền gửi của ngân hàng Các khoản cho vay có thể mất hoặc khó đòi trong khi tiền gửi vẫn phải trả lãi, dẫn đến việc ngân hàng mất cơ hội kinh doanh Nếu rủi ro xảy ra ở mức độ quá lớn, nguồn vốn của ngân hàng không đủ bù đắp, làm giảm lòng tin của khách hàng và có thể dẫn đến phá sản Để hạn chế rủi ro tín dụng, ngân hàng cần phải quản trị rủi ro một cách hiệu quả, tuy nhiên, các ngân hàng thương mại không thể tính toán chính xác tất cả các rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động tín dụng của mình.
Để hỗ trợ tích cực cho việc quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hàng thương mại cần có những khoản dự trữ bù đắp cho các khoản tổn thất có thể xảy ra Điều này đồng nghĩa với việc các ngân hàng thương mại cần trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cho chính mình Việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng được coi là một điều kiện đủ để các ngân hàng thương mại ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng xảy ra.
* Đối với nền kinh tế
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng có ảnh hưởng lớn đến nhiều thành phần trong nền kinh tế, từ cá nhân, hộ gia đình đến các tổ chức kinh tế và doanh nghiệp Kết quả kinh doanh của ngân hàng phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế và có mối quan hệ chặt chẽ với sự phát triển của các doanh nghiệp Nếu hoạt động kinh doanh của ngân hàng không hiệu quả, nó sẽ dẫn đến nhiều rủi ro cho nền kinh tế, gây ảnh hưởng tiêu cực đến sự ổn định và đời sống xã hội Thông qua việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, các ngân hàng thương mại không chỉ nâng cao mức độ an toàn cho hoạt động của mình mà còn góp phần đảm bảo sự ổn định, tăng trưởng và phát triển của hệ thống ngân hàng và nền kinh tế nói chung.
1.3.3 Công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Việc trích lập dự phòng bù đắp rủi ro giúp ngân hàng chủ động đối phó với các tổn thất dự kiến Phân loại nợ là cơ sở cho chính sách trích lập dự phòng rủi ro Bên cạnh đó, các yếu tố như kinh nghiệm thu hồi nợ vay trong quá khứ, mức tăng trưởng tín dụng và sự thay đổi của các điều kiện kinh tế cũng cần được cập nhật trong khi xây dựng chính sách trích lập dự phòng tổn thất tín dụng.
T h e o th ô n g lệ q u ố c tế có hai c ác h sử d ụ n g q u ỹ d ự p h ò n g b ù đắp R R T D
Các khoản nợ xấu sẽ được duy trì trên bảng tổng kết tài sản cho đến khi không còn biện pháp khả thi hoặc không còn khả năng thu hồi nợ Tất cả các khoản nợ xấu sẽ được đưa ra ngoài bảng tổng kết tài sản dựa trên việc sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để hạch toán “xóa nợ nội bộ”.
T ổ c h ứ c tín d ụ n g p h ải x ây d ự n g H ệ th ố n g x ế p h ạ n g tín d ụ n g nội bộ để h ồ trợ ch o v iệ c p h ậ n loại nợ , q u ả n lý c h ât lư ợ n g tín d ụ n g p h ù h ọ p vớ i p h ạm vi h o ạ t đ ộ n g , tìn h h ìn h th ự c tế c ủ a T C T D
I.3.3.I Xây dựng Hệ thống chấm điểm và xếp hạng khách hàng
Hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng là quy trình đánh giá xác suất một khách hàng tín dụng không thực hiện được nghĩa vụ tài chính của mình đối với tổ chức tín dụng, như không trả được lãi và gốc nợ vay đến hạn hoặc vi phạm các điều kiện tín dụng khác.
Các tín hiệu rủi ro tín dụng hiện nay chủ yếu liên quan đến hoạt động cấp tín dụng của TCTD Mức độ rủi ro tín dụng biến đổi theo từng khách hàng và được xác định thông qua quá trình đánh giá bằng thang điểm, dựa vào các thông tin tài chính và thông tin phi tài chính có sẵn của khách hàng tại thời điểm chấm điểm tín dụng.
V iệc c h ấm đ iể m tín d ụ n g v à x ếp h ạ n g k h á c h h à n g n h ằm ư ớ c lư ợ n g m ứ c v ố n đ ã c h o v ay sẽ k h ô n g th u hồi đ ư ợ c để từ đó tríc h lập d ự p h ò n g tổ n th ấ t tín d ụ n g
H ệ th ố n g x ế p h ạ n g tín d ụ n g n ộ i bộ tố i th iể u p h ải b ao gồm :
- C ác c ơ sở p h á p lý liê n q u a n đ ến th à n h lập v à n g à n h n g h ề k in h d o an h c ủ a k h á c h h àn g ;
- C ác ch ỉ tiê u k in h tế tổ n g h ợ p liên q u a n đ ến tìn h h ìn h k in h d o an h , tài ch ín h , tài sản , k ảh n ă n g th ự c h iệ n n g h ĩa v ụ th e o cam k ết;
- U y tín đ ố i v ớ i T C T D đ ã g iao d ịch trư ớ c đây;
- C ác ch ỉ tiê u đ á n h g iá k h á ch h à n g chi tiết, c ụ th ể có hệ th ố n g (đ án h giá y ếu tố n g à n h n g h ề v à đ ịa p h ư ơ n g ) trê n cơ sở x ế p h ạ n g cụ th ể đối vớ i từ n g k h á c h h àn g
+ B ư ớ c 2: X á c đ ịn h n g à n h n g h ề lĩn h v ự c sản x u ấ t k in h d o an h của d o a n h n g h ịê p
+ B ư ớ c 4: C h ấm đ iểm các ch ỉ số tà i ch ín h
+ B ư ớ c 5: C h ấ m đ iểm các tiê u chi p h i tài ch ín h
+ B ư ớ c 7: T rìn h p h ê d u y ệ t k ết q u ả ch ấm đ iế m tín d ụ n g v à xếp h ạn g với từ n g k h á ch h àn g
K ế t q u ả c h ấm đ iể m tín d ụ n g v à x ếp h ạ n g k h á c h h à n g d o an h n g h iệp đư ợ c T C T D ứ n g d ụ n g tro n g v iệc ra q u y ế t đ ịn h cấp tín d ụ n g v à g iám sát sau khi ch o v a y k h á c h h àn g
Bảng 1.1 ứng dụng kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng khi cấp tín dụng và sau khi cho vay:
Loại Cấp tín dụng Giám sát sau cho vay
A A A Ư u tiê n đ áp ứ n g tối đ a n h u cầu tín d ụ n g v ớ i m ứ c ư u đãi v ề lãi su ất, p h í, th ờ i h ạn v à b iệ n p h á p b ảo đ ảm tiê n v ay ( có th ê c h o v ay tín c h ấp )
C iểm tra k h á c h h à n g định (ỳ n h ằ m cập n h ật th ô n g tin và tă n g c ư ờ n g m ối quan hệ với k h á ch h àng.
A A Ư u tiê n đ á p ứ n g n h u cầu tín d ụ n g v ớ i m ứ c ư u đãi v ề lãi su ất, p h í, th ờ i h ạ n v à b iệ n p h á p b ả o đ ả m tiề n v ay ( có th ế cho v a y tín c h ấp )
K iể m tra k h á c h h àn g đ ịn h k ỳ n h ằ m cập n h ậ t th ô n g tin v à tă n g c ư ờ n g m ố i q u an hệ vớ i k h á c h hàng.
A Ư u tiê n đ áp ứ n g n h u cầu tín d ụ n g , đ ặc b iệ t là c ác k h o ả n tín d ụ n g từ tru n g h ạn trở x u ố n g K h ô n g y êu cầu cao v ề b iệ n p h á p b ảo đ ảm tiê n v ay ( có th ể cho v ay tín c h ấp )
K iể m tra k h á c h h àn g định k ỳ đ ể cập n h ậ t th ô n g tin.
B B B C ó th ể m ở rộ n g tín d u n g ; k h ô n g h o ặc h ạn c h ế áp d ụ n g các đ iều k iệ n ư u đãi Đ á n h g iá k ỹ v ề c h u k ỳ k in h tế v à tín h h iệ u q u ả k h i ch o v ay dài hạn
K iể m tra k h á c h h à n g địn h k ỳ đ ể cập n h ậ t th ô n g tin.
B B H ạ n c h ế m ở rộ n g tín d ụ n g ; chỉ tậ p tru n g v ào các k h o ả n tín d ụ n g n g ắ n h ạ n v ớ i các
C h ú trọ n g k iể m tra v iệc sử d ụ n g v ố n v ay , tìn h h ìn h tài b iệ n p h á p b ảo đ ả m tiề n v ay h iệ u quả
V iệc c h o v a y m ớ i h ay các k h o ả n ch o v ay dài h ạ n ch ỉ th ự c h iệ n với các đ án h g iá kỹ v ề c h u k ỳ k in h tế v à tín h h iệ u q u ả, k h ả n ă n g trả n ợ c ủ a p h ư ơ n g án v ay vốn. sản b ảo đảm
B H ạ n ch ế m ở rộ n g tín d ụ n g v à tập tru n g th u h ồi v ố n c h o vay.
C ác k h o ả n c h o v a y m ớ i ch ỉ đ ư ợ c th ự c h iệ n tro n g c ác trư ờ n g h ọ p đ ặc b iệ t v ớ i v iệ c đ á n h g iá k ỹ c àn g k h ả n ă n g p h ụ c hồi c ủ a k h á c h h à n g v à các p h ư ơ n g án b ảo đ ảm tiề n vay.
T ă n g c ư ờ n g k iểm tra k h ách h à n g để th u n ợ v à g iám sát h o ạ t đ ộ n g c c c H ạ n c h ế tố i đ a m ở rộ n g tín d ụ n g ; các b iệ n p h á p g iã n n ợ , g ia h ạ n n ợ chỉ th ự c h iệ n n ế u có p h ư ơ n g án k h ắc p h ụ c k h ả thi.
T ă n g c ư ờ n g k iểm tra k h ách h àn g T ìm c ác h bô sung
T S B Đ c c K h ô n g m ở rộ n g tín d ụ n g ; T ìm m ọ i b iện p h á p đ ể th u h ồi n ợ , kế cả v iệ c g ia h ạn n ợ c h ỉ th ự c h iệ n n ếu có p h ư ơ n g án khăc p h ụ c k h ả thi.
T ă n g c ư ờ n g k iể m tra k h á ch h à n g c K h ô n g m ở rộ n g tín d ụ n g ; T ìm m ọi b iệ n p h á p đ ê th u h ồ i n ợ , kể cả v iệ c x ử lý sớ m tài sản b ảo đ ảm
X e m x é t p h ư ơ n g án phải đ ư a ra to à án k in h tế
D K h ô n g m ở rộ n g tín d u n g ; T ìm m ọ i b iện p h á p đ ể th u h ồi n ợ kể cả v iệ c x ử lý sớ m tài sản b ả o đảm
X e m x é t p h ư ơ n g án phải đ ư a ra to à an k in h tế.
+ B ư ớ c 2: C h ấ m đ iểm các th ô n g tin cá n h â n c ơ bản.
+ B ư ớ c 3: C h ấm đ iểm tiê u chí q u a n hệ vớ i n g â n h àn g
K ế t q u ả c h ấm đ iể m tín d ụ n g v à x ếp h ạ n g k h á c h h à n g cá n h ân đư ợ c
T C T D ứ n g d ụ n g tro n g v iệ c ra q u y ế t đ ịn h cấp tín d ụ n g
Bảng 1.2 ứng dụng kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng r r trong việc ra quyêt định cap tín dụng:
B b b C ấp tín d ụ n g v ớ i h ạn m ứ c tu ỳ th u ộ c v à o p h ư ơ n g án b ảo đ ảm tiê n v ay
B b C ó th ể cấp tín d ụ n g n h ư n g p h ả i x e m x é t k ỹ lư ỡ n g h iệ u q u ả p h ư ơ n g án v a y v ố n v à b ả o đ ảm tiề n vay.
B K h ô n g k h u y ế n k h íc h m ở rộ n g tín d ụ n g m à tậ p tru n g th u nợ
1.3.3.2 Phân loại nọ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
C ác đ ơ n v ị p h ả i th ự c h iệ n p h â n loại tài sản C ó , tríc h lập v à sử d ụ n g dự p h ò n g để x ử lý rủ i ro tro n g h o ạ t đ ộ n g k in h d o an h
KINH NGHIỆM QUÓC TÉ VÈ TRÍCH LẬP D ự PHÒNG
lớ n h ơ n th ì T C T D p h ả i tríc h th e o p h ầ n th iế u N ế u s ố p h ả i tríc h lớ n h ơ n :
K h ô n g p h ả i tríc h trự c tiế p ( v iệ c h o à n n h ậ p số d ự p h ò n g v ư ợ t so v ớ i số d ự p h ò n g p h ả i tríc h đ ư ợ c C h ủ tịc h H Đ X L R R tạ i T r u n g tâ m đ iề u h à n h th ô n g b á o v à th a n h to á n c ộ n g v à o q u ỹ th u n h ậ p c h o đ ơ n v ị k h i q u y ế t to á n n ă m tà i c h ín h ).
M ọ i k h o ả n th u h ồ i đ ư ợ c từ n h ữ n g k h o ả n rủ i ro đ ã đ ư ợ c x ử lý sa u k h i tr ừ c h i p h í h ợ p lý đ ư ợ c h ạ c h to á n v à o th u n h ậ p c ủ a đ ơ n v ị m ìn h
Hội đồng XLRR của các đơn vị dựa trên báo cáo của chính hành trực thuộc để phân loại tài sản có và trích lập dự phòng cho toàn đơn vị Đồng thời, hội đồng cũng tổng hợp các khoản rủi ro thuộc quyền, kết quả xét duyệt, và tổng hợp số nợ đã thu được trong quỹ, từ đó lập kế hoạch thu nợ quỹ sau.
1.4 KINH NGHIỆM QUỐC TÉ V Ê TRÍCH LẬP D ự PHÒNG
1.4.1 Kinh nghiệm về trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ỏ’Trung Quôc
T h e o q u y đ ịn h c ủ a N g â n h à n g N h â n dân T ru n g Q u ố c (vớ i tư cách là
Bộ phận tín dụng của NHTM cần thực hiện các quy trình kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, kịp thời thu thập thông tin để phân loại và hoàn chỉnh hồ sơ phân loại Họ phải chịu trách nhiệm về tính chính xác và hoàn chỉnh của các dữ liệu phân loại đã cung cấp Tiến hành phân loại sơ bộ tài sản theo tiêu chuẩn phân loại, đề xuất ý kiến và lý do phân loại Định kỳ báo cáo cho bộ phận quản lý rủi ro về thông tin phân loại của bộ phận tín dụng Căn cứ vào kết quả phân loại, tiến hành quản lý các khoản tín dụng có sự phân biệt trong quản lý và thực hiện các biện pháp cải tiến, loại trừ và xử lý rủi ro.
N g â n h à n g N h â n d ân T ru n g Q u ố c đ ã b an h à n h H ư ớ n g d ẫn trích lập d ự p h ò n g tổ n th ấ t c h o v a y (2 0 0 2 ) số 98 v à C ô n g v ă n Z h o n g y in x ia n (2 0 0 5 ) số
Yêu cầu các ngân hàng thương mại kiểm tra định kỳ đối với các loại tài sản dựa trên nguyên tắc thận trọng nhằm xây dựng một cách hợp lý các khoản tài sản có khả năng phát sinh tổn thất và trích lập dự phòng giảm giá tài sản Các khoản tín dụng được phân thành 5 nhóm: nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần chú ý (nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4), và nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5), trong đó nhóm 3, 4, 5 được gọi là nợ xấu Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay bao gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
- D ự p h ò n g ch u n g : đ ư ợ c tríc h h à n g th á n g v à đ ư ợ c x ác đ ịn h b ằn g 1% số d ư cu ố i k ỳ c ủ a các k h o ả n tín d ụng.
- D ự p h ò n g cụ th ể: V à o cu ố i th án g , d ự a th e o k ế t q u ả p h â n loại n ợ v à sau k h i k h ấ u trừ g iá trị tài sản th ế ch ấp , N H T M tríc h lập d ự p h ò n g cụ thể th eo số d ư các k h o ả n tín d ụ n g v ớ i tỷ lệ n h ư sau: n h ó m 1: 0% ; n h ó m 2: 2% ; n h ó m 3: 2 5 % ; n h ó m 4: 5 0 % , n h ó m 5: 100%
Ngân hàng thương mại quốc gia phân loại các khoản tín dụng dựa trên khả năng trả nợ, dòng tiền thuần, thiện chí trả nợ, tài sản đảm bảo, trách nhiệm pháp lý về thanh toán nợ vay của khách hàng, và tình hình quản lý tín dụng của ngân hàng Trong quá trình phân loại nợ, việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng là cốt lõi, trong khi thu nhập kinh doanh của khách hàng được xem là nguồn vốn trả nợ chủ yếu, còn tài sản đảm bảo là nguồn vốn trả nợ thứ yếu Đối với khoản cho vay mới, ngân hàng sẽ xem xét lịch sử giao dịch và tình trạng uy tín của khách hàng với các ngân hàng khác.
Khi khách hàng vay từ một công ty mới thành lập, việc xem xét lịch sử giao dịch và uy tín của các cổ đông là rất quan trọng Lịch sử trả nợ của khách hàng có thể phản ánh tình trạng gia hạn và quá hạn nợ vay của họ, đây là yếu tố cần thiết trong quá trình phân loại các khoản tín dụng Để xử lý nợ xấu, Chính phủ Trung Quốc đã thành lập bốn tổ chức quản lý tài sản (AMC) vào năm 1999 như một giải pháp hiệu quả cho vấn đề nợ khó đòi Thông qua các AMC, ngân hàng thương mại có thể nhanh chóng gạt bỏ các khoản nợ khó đòi ra khỏi bảng tổng kết tài sản, giúp cải thiện tình hình tài chính.
1.4.2 Kinh nghiệm về trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ở Hàn Quốc
H à n Q u ố c sử d ụ n g h ệ th ố n g d ịc h v ụ q u ả n lý th ô n g tin tín d ụ n g (CIMS) nhằm n g h iê n cứu, p h â n tích và đ á n h g iá k in h tế, đồng thời x ử lý th ô n g tin cản h báo p h ò n g n g ừ a rủ i ro Hệ thống này g ồm 25 H ội đ ồ n g c h u y ên m ô n trong các lĩn h vự c như bảo h iể m, tín d ụ n g và c h ứ n g k h oán C á n b ộ n g h iê n cứu sẽ th u th ậ p tìn h h ìn h h o ạt động c ủ a các Ng â n h à n g và tổ ch ức tín d ụ n g, k hi có y ê u cầu, thông qua thông tin p h ản ứ n g từ b an p h ú c lợi để p h â n tích và x ử lý.
H iệ u q u ả C IM S đ ư ợ c th ự c h iệ n h iệ u q u ả q u a các h ệ th ố n g đ iện to án với c ô n g n g h ệ c h ấm đ iểm tín d ụ n g n h ờ đó p h á t h u y tố i đ a h iệ u q u ả g iảm th iể u rủi ro, làn h m ạ n h h ó a th ô n g tin tín d ụ n g , gồm :
- Đ á n h g iá, x ếp loại p h ân tíc h th e o n g à n h c ô n g n g h iệp
- P h â n loại tín h là n h m ạ n h tín d ụng.
- H ệ th ố n g cản h b á o sớm Đ â y c h ín h là g ó p p h ần q u an trọ n g v ào v iệ c d ự đ o á n các rủ i ro tín d ụ n g x ảy ra từ đ ó đ ư a ra m ứ c trích lập d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g sao cho h ợ p lí.
Bảng 1.5 Mức trích lập dụ phòng rủi ro tín dụng yêu cầu ỏ một số
1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam
V iệ c N H N N V iệ t N a m đ ư a ra h ệ th ố n g x ếp loại n ợ th e o 5 n h ó m ở
Q u y ế t đ ịn h 4 9 3 /2 0 0 5 /Q Đ -N H N N đ ều áp d ụ n g ch o m ồ i n h ó m m ộ t tỷ lệ trích lập d ự p h ò n g c ụ th ể x ác đ ịn h là d o đ iều k iệ n k h á c h q u a n c ủ a hệ th ố n g N H T M
V iệ t N a m c h ư a c h o p h é p N H T M V iệ t N a m tự q u y ế t đ ịn h m ứ c trích lập d ự p h ò n g c h o m ỗ i n h ó m n ợ n h ư ở các N H T M c ủ a p h â n lớ n các n ư ớ c p h á t triên trê n th ế g iớ i v ẫ n làm
Để phát triển hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam trong dài hạn, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần đào tạo cho các ngân hàng thương mại khả năng chủ động trong nghiệp vụ lập dự phòng rủi ro tín dụng của mình.
Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) đều có những nhóm khách hàng và hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù với đặc điểm kinh doanh khác nhau Chỉ có NHTM mới có khả năng cung cấp cho khách hàng những hiểu biết sâu sắc về tình hình tài chính và độ rủi ro thực sự của họ Do đó, việc tăng cường tính tự chủ trong ngành dịch vụ tín dụng là cần thiết để lập dự phòng rủi ro tín dụng cho các NHTM Việt Nam.
Năm 2023, các ngân hàng thương mại Việt Nam sẽ tăng cường tính chủ động trong việc quản lý chi phí hoạt động, từ đó giúp gia tăng lợi nhuận Điều này cho thấy sự chuyển mình trong kinh doanh và khả năng thích ứng của các ngân hàng trên thị trường.
Ngân hàng thương mại Việt Nam sẽ có lợi thế cạnh tranh mạnh mẽ nhờ vào khối lượng khách hàng lớn và mạng lưới hoạt động rộng khắp Sự chính thức mở cửa của thị trường tài chính Việt Nam sẽ tạo điều kiện cho việc cụ thể hóa các quy định liên quan đến trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại.
N H N N c ũ n g có th ể tiế n h ư ớ n g tớ i n ó i lỏ n g d ần tỷ lệ tríc h d ự p h ò n g rủi ro tín d ụ n g chi từ n g n h ó m n ợ đ ư ợ c q u y đ ịn h tại Q u y ế t đ ịn h 4 9 3 , N H T M V iệt
N am có th ể m ở rộ n g b iê n đ ộ các m ứ c tríc h lập d ự p h ò n g n h ư sau:
Nghiệp vụ tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) là một lĩnh vực phức tạp và đa dạng, yêu cầu phải linh hoạt để phù hợp với từng đối tượng khách hàng và quy mô kinh nghiệm cho vay Do đó, nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng không chỉ thể hiện bản lĩnh mà còn phản ánh trình độ trong hoạt động kinh doanh tín dụng của các NHTM.
Việc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam áp dụng mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cho từng nhóm nợ là hoàn toàn hợp lý và có cơ sở khách quan trong giai đoạn hiện nay Các số liệu chính xác về mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng được quy định trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, có tham khảo kết quả điều tra thống kê của Quỹ tiền tệ Quốc tế (IMF) đối với một số nước.
Các ngân hàng thương mại Việt Nam cần phải "phòng ngừa từ xa" thông qua việc xây dựng hệ thống kiểm soát nợ có tín dụng chuyên nghiệp, phân loại và xếp hạng các món nợ, theo dõi hoạt động của bên đi vay và tiến độ thanh toán nợ Cần có giải pháp phù hợp để hạn chế rủi ro nợ khó đòi Ngân hàng cũng cần nâng cao chất lượng phản tích tín dụng cho cán bộ và tư vấn giúp doanh nghiệp quản lý nợ của chính họ Từ đó, có định hướng cho việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đúng đắn và phù hợp.
Các ngân hàng thương mại cần tiếp tục hoàn thiện việc quản lý và khai thác tài sản, tuy nhiên, các ngân hàng ở Việt Nam thường gặp khó khăn trong việc xử lý nợ xấu do thiếu sự hợp tác giữa các ngân hàng Hiện tại, các ngân hàng mới chỉ tập trung vào việc xử lý tài sản đảm bảo liên quan đến khoản nợ của mình, điều này phần nào hạn chế hiệu quả trong việc xử lý và thu hồi nợ Do vậy, các ngân hàng thương mại Việt Nam cần cải thiện sự hợp tác để nâng cao hiệu quả trong công tác xử lý nợ xấu.
Nắm vững việc thành lập công ty có nhân lực chuyên sâu về xử lý tài sản đảm bảo và đủ trình độ pháp lý, ngành nghề mua bán nợ sẽ giúp ngân hàng ứng phó tốt hơn với nợ xấu Để đạt được điều này, ngân hàng cần chủ động phối hợp với các ngân hàng khác nhằm xử lý các khoản nợ phức tạp, khắc phục tình trạng ngân hàng đơn lẻ Qua đó, ngân hàng có thể giảm gánh nặng chi phí trong việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
V iệ c h o à n th iệ n p h ư ơ n g p h á p trích lập d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g là tất yếu v à có ý n g h ĩa q u a n trọ n g tro n g h o ạ t đ ộ n g q u ả n trị rủ i ro tín d ụ n g củ a
N H T M g ó p p h ầ n n â n g cao c h ấ t lư ợ n g d a n h m ụ c tín d ụ n g c ủ a N g â n h à n g ,tăn g m ức đ ộ an to à n tro n g h o ạ t đ ộ n g c ủ a các N H T M là tiề n đề v ữ n g chắc cho các
T ình hình h o ạt động tại N H N N o& P T N T C hi nhánh T ây H ồ trong thờ i gian q u a
T rải q u a c h ặ n g đ ư ờ n g gần 15 n ăm h o ạ t đ ộ n g k in h d o an h trên lĩnh vực tiền tệ v à d ịch v ụ n g â n h àn g trên đ ịa b àn T h àn h P h ố H à N ộ i, N H N o & P T N T
C hi n h án h T â y H ồ k h ô n g n g ừ n g đổi m ói n â n g cao ch ất lư ợ n g h o ạ t đ ộ n g và m ở rộ n g dịch vụ để p h ụ c v ụ tố t h o n n ữ a n h u cầu c ủ a m ọ i đối tư ợ n g k h ách h àn g tro n g v à n g o ài nư ớ c.
2.1.3.1 Tình hình huy động vốn
H u y đ ộ n g v ố n là m ộ t tro n g n h ữ n g h o ạ t đ ộ n g q u a n trọ n g n h ấ t củ a hệ th ố n g n g ân h à n g th ư ơ n g m ại nói c h u n g v à c ủ a chi n h á n h N H N o & P T N T T ây
H ồ n ói riê n g B ở i n g u ồ n v ố n k in h d o a n h ch ủ y ế u c ủ a n g â n h à n g là n g u ồ n v ố n h u y đ ộ n g d ư ớ i các h ìn h th ứ c : tiề n gử i, tiề n v a y , d o đó h o ạ t đ ộ n g k in h d o an h c ủ a n g â n h à n g p h ụ th u ộ c p h ầ n lớ n v ào k ế t q u ả c ủ a c ô n g tá c h u y đ ộ n g vôn
V ấn đ ề đ ặ t ra là p h ải h u y đ ộ n g v ố n đ a d ạ n g v ớ i g iá rẻ để đ ảm b ảo tín h cạn h tra n h c ủ a n g â n h àn g
Chính vì vậy, Chính hành Tây Hồ luôn quan tâm đến công tác huy động vốn trong dân cư và các thành phần kinh tế trên địa bàn Đi đôi với việc mở rộng mạng lưới phục vụ, ngân hàng áp dụng khoa học kỹ thuật công nghệ tiên tiến vào hoạt động, sử dụng chính sách lãi suất phù hợp Ngân hàng cũng thực hiện tốt chính sách khách hàng, tạo những thuận lợi cơ bản cho khách hàng trong việc giao dịch thanh toán, nộp, lĩnh tiền gửi Điều này đã giúp ngân hàng thu hút được số lượng khách hàng ngày càng tăng, và tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động của ngân hàng là khá cao.
N gu ồn : B ả n g cân đ ô i kê toán củ a N H N o & P T N T ch ỉ nhánh Tây H ô
B ả n g 2.1 c h o th ấ y , tổ n g n g u ồ n v ố n h u y đ ộ n g n ă m 2 0 1 2 tă n g so vớ i n ăm 2 0 1 1 , m ặc d ù tổ n g n g u ồ n v ố n h u y đ ộ n g đ ư ợ c n ă m 2011 g iảm so vớ i n ăm
2 0 1 0 , tứ c là g iả m 78 tỷ đ ồ n g so vớ i n ăm 2 0 1 0
T u y n h iê n n ă m 2 0 1 2 n g u ồ n v ố n h u y đ ộ n g đ ư ợ c lại tă n g so vớ i n ăm
Nguyên nhân của sự biến động trên là do năm 2011, sự bất ổn kinh tế khiến hoạt động ngân hàng gặp nhiều khó khăn Nguồn vốn huy động không thuận lợi do cạnh tranh lãi suất huy động giữa các ngân hàng, giá vàng biến động bất thường, đồng thời với sự tham gia của quá nhiều định chế tài chính khiến cạnh tranh càng gay gắt.
Vào năm 2012, các ngân hàng tại Việt Nam đã phải đối mặt với nhiều biến động và khó khăn trong việc huy động vốn Tất cả các ngân hàng thương mại và ngân hàng nông nghiệp đều ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể nhờ vào các biện pháp và dịch vụ huy động vốn đa dạng Tuy nhiên, các doanh nghiệp trên thị trường vẫn gặp phải những hạn chế trong việc huy động vốn, dẫn đến những thách thức trong việc phát triển kinh doanh.
Ngành ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối lại các nguồn vốn trong nền kinh tế, giúp thực hiện chức năng trung gian tài chính hiệu quả Hoạt động cho vay của ngân hàng được quan tâm, mở rộng và phát triển Ngân hàng đã xây dựng chiến lược sử dụng vốn hợp lý nhằm thu hút khách hàng, dựa trên việc áp dụng linh hoạt cơ chế lãi suất, đổi mới phong cách phục vụ, cung cấp dịch vụ thu chi tận đơn vị doanh nghiệp và đến tận nhà dân cư.
Ngân hàng sử dụng nguồn vốn huy động để cho vay, nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh và tối ưu hóa lợi nhuận Việc sử dụng vốn hiệu quả là yếu tố quan trọng để thúc đẩy hoạt động huy động vốn Trong những năm qua, chính sách này đã được chú trọng và triển khai nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
T ây H ồ đ ã có n h ữ n g b ư ớ c p h á t triể n tă n g c ư ờ n g h iệ u q u ả sử d ụ n g v ố n năm sau cao h ơ n n ă m trư ớ c , đ ư ợ c th ể h iệ n cụ th ể q u a b ả n g sau:
N gu ồn : B ả n g cân đ ổ i k ế toán N H N o & P T N T C h i nhảnh Tây Hô
Bảng 2.2 cho thấy Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Tây Hồ đã giảm dư nợ cho vay trong năm 2011, với tổng dư nợ đạt 1.776 tỷ đồng, giảm 73 tỷ đồng (tương đương 3,95%) so với năm 2010 Trong đó, dư nợ cho vay ngắn hạn giảm 67 tỷ đồng (giảm 5,78%), trong khi dư nợ cho vay trung và dài hạn chỉ giảm 6 tỷ đồng, tương ứng 0,87% so với năm trước.
2011 chi n h á n h th ắ t c h ặ t v ề ch o v ay c ả n g ắ n h ạn lẫn tru n g v à dài hạn S ang đ ến n ăm 2 0 1 2 d ư n ợ tín d ụ n g củ a n g â n h à n g tă n g v ề q u y m ô lẫn tỷ trọng
N ă m 2 0 1 2 , d ư n ợ tă n g 2 4 5 7 tỷ đ ồ n g (tứ c 1 38% ) so v ớ i n ăm 2011.
Trước biến động của thị trường kinh tế - chính trị - xã hội quốc tế, thị trường tài chính Việt Nam cũng đã có những bước điều chỉnh đáng kể Lãi suất biến động không ngừng, thị trường chứng khoán sụt giảm, và giá vàng biến động mạnh Sự bất ổn kinh tế đã khiến hoạt động của ngân hàng gặp phải nhiều khó khăn, đặc biệt là trong hoạt động cho vay, tiềm ẩn nhiều rủi ro do chính sách thắt chặt tín dụng và hạn chế cho vay bất động sản.
B ên c ạn h đó, v ớ i sự sát n h ậ p củ a N H N o & P T N T C h i n h á n h H ồ n g H à v ào th á n g 6 n ă m 2 0 1 2 , làm c h o d ư n ợ c ủ a C hi n h á n h tă n g lên đ á n g k ể so với n ăm 2 0 1 1
N guôn : b ả o c ả o kêt q u ả kinh doan h của N H N o & P T N T ch ỉ nhánh Tây H ô
Theo Bảng 2.3, lãi hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng Trung Quốc đã tăng trưởng mạnh mẽ trong giai đoạn 2010-2012 Cụ thể, năm 2010 đạt 3,037.8 triệu đồng, tăng lên 5,676 triệu đồng vào năm 2011, tương ứng với mức tăng 86.5% Năm 2012, con số này tiếp tục tăng 4.5% so với năm 2011, đạt 5,932 triệu đồng Trong khi đó, chi phí cho hoạt động thanh toán quốc tế có sự biến động, năm 2011 tỷ lệ tăng chi phí cao hơn tỷ lệ tăng từ thu hoạt động thanh toán quốc tế, dẫn đến lãi thu được chỉ tăng 1.15% Tuy nhiên, đến năm 2012, lãi thu được từ hoạt động thanh toán quốc tế đã tăng mạnh với mức 66.77%.
Năm 2012, kinh tế Việt Nam vẫn biến động phức tạp do bối cảnh kinh tế thế giới ảnh hưởng đến hoạt động thanh toán quốc tế Tuy nhiên, công tác thanh toán quốc tế của chính hành vẫn đảm bảo đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu thanh toán.
N g o à i h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g tru y ề n th ố n g c ủ a n g â n h à n g (ch o vay, bão lãnh, cầm cố , th ế ch ấp , th a n h to á n q u ố c tế ) th ì c h o đ ế n n ay N H N o & P T N T
T ây H ồ đ ã triể n k h ai n h iề u h ìn h th ứ c d ịc h v ụ tiệ n ích k h ác như : c h u y ển tiề n n h an h , d ịc h v ụ b ả o h iể m , d ịch v ụ n g â n quỹ, d ịc h v ụ th ẻ A T M (A T M serv ice, issu in g A T M c a r d ) ,
N guồn : B á o c á o tà i chính củ a N H N o & P T N T ch ỉ nhánh Tây H ô (2 0 1 0 -2 0 1 2 )
Năm 2010, lợi nhuận của Ngân hàng đạt 20.99 tỷ đồng, hoàn thành 91% kế hoạch Tổng doanh thu của Ngân hàng là 244.84 tỷ đồng, hoàn thành 94% kế hoạch Tổng chi phí của Ngân hàng là 223.85 tỷ đồng, ngân hàng đã tiết kiệm chi phí và chỉ chiếm 82% so với kế hoạch đề ra Nguyên nhân chính là do sự co hẹp của phần chênh lệch giữa lãi suất huy động và lãi suất cho vay bình quân, khiến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng trở nên khó khăn, với chênh lệch giữa lãi suất huy động và lãi suất cho vay chỉ còn khoảng 2.5%/năm.
N ă m 2 0 1 1 , lợ i n h u ậ n c ủ a N g â n h à n g 2 7 6 4 tỷ đ ồ n g , h o à n th à n h so với kế h o ạch là 81 % T ổ n g d o a n h th u c ủ a N g â n h à n g là 2 9 3 8 4 tỷ đ ồ n g , h o àn th à n h so v ớ i k ế h o ạ c h là 87% T ổ n g chi p h í c ủ a N g â n h à n g là 2 6 6 2 tỷ đ ồng, chi p h í tă n g so v ớ i k ế h o ạ ch v à ch iếm 107 % N g u y ê n n h â n là do n ăm
2011 sự b ấ t ổ n k in h tế k h iế n h o ạ t đ ộ n g N g â n h à n g g ặp p h ả i n h iều k h ó khăn:
N g u ồ n v ố n h u y đ ộ n g k h ô n g th u ậ n lợi, h o ạ t đ ộ n g ch o v ay tiề m ẩn q u á n h iều rủi ro, c h ê n h lệ ch lãi su ất đ ầu v ào - đ ầu ra th u h ẹ p k h iế n k ế t q u ả k in h d o an h củ a N g â n h à n g g ặ p k h ó k hăn.
Năm 2012, lợi nhuận của Ngân hàng đạt 33,6 tỷ đồng, hoàn thành 89% kế hoạch Tổng doanh thu của Ngân hàng là 346 tỷ đồng, đạt 93% kế hoạch Tuy nhiên, tổng chi phí của Ngân hàng lên tới 312,4 tỷ đồng, tăng cao hơn so với kế hoạch và chiếm 102% Nguyên nhân chủ yếu là do năm 2012 huy động vốn thuần lợi hơn, nhưng hoạt động cho vay bị hạn chế, tỷ lệ nợ xấu cao, đặc biệt là việc cơ cấu lại bộ máy tổ chức trong nội bộ Ngân hàng và cơ cấu lại hệ thống ngân hàng nói chung đã khiến hoạt động của Ngân hàng bị ảnh hưởng nghiêm trọng.
THựC TRẠNG CÔNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ
N ă m 2 0 0 4 trở v ề trư ớ c , N H N o T ây H ồ tiế n h à n h p h â n loại nợ , tríc h lập d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g trê n c ơ sở n g u y ê n tắc c ủ a q u y ế t đ ịn h 4 8 8 /2 0 0 0 /Q Đ -
N H N N n g à y 27 th á n g 11 n ă m 2 0 0 0 N h ư n g từ n ă m 2 0 0 5 đ ến n ay th ì N g â n h à n g đ ã áp d ụ n g các q u y ế t định: Q u y ế t đ ịn h số 4 9 3 /2 0 0 5 /Q Đ -N H N N n g ày
Vào ngày 25 tháng 4 năm 2007, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng Tiếp theo, vào ngày 22 tháng 6 năm 2007, Hội đồng quản trị Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam đã ban hành Quyết định số 636/QĐ-HĐQT-XLRR nhằm thực hiện việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong hệ thống ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam.
T ìn h h ìn h n ợ q u á h ạ n lu ô n là v ấ n đ ề đ á n g q u a n tâm , n ó n g b ỏ n g đối với N g â n h à n g tro n g n h ữ n g n ă m v ừ a q u a, b ư ớ c san g n ă m 2 0 1 2 th ì n ó đ ã th ự c sự trở th à n h v ấ n đ ề n h ứ c n h ố i, g ây rấ t n h iề u k h ó k h ă n ch o N g â n h à n g , trở th à n h v ậ t c ả n c h o n g h iệ p v ụ tín d ụ n g c ủ a N g â n h àn g
X é t liê n tiế p tìn h h ìn h n ợ q u á h ạ n c ủ a N H N o C h i n h á n h T â y H ồ tro n g giai đ o ạ n 2 0 1 0 - 2 0 1 2 , c ó m ô h ìn h c ơ cấu n ợ q u á h ạ n q u a các n ăm
Nợ QH/tổng dư nợ
— Dư n ợ xấu/tổng dư nợ
N guồn: B áo cảo kiểm toán N H N o& P T N T chi nhánh Tây H ồ (2010-2012)
Tỷ lệ nợ quá hạn của Chính hành đang ở mức cao, với tỷ lệ nợ quá hạn từ 14.67% năm 2010 tăng lên 39.20% năm 2011, cho thấy sự gia tăng đáng kể với tỷ lệ biến thiên 24.57% Đồng thời, tỷ lệ nợ xấu cũng tăng từ 2.4% năm 2010 lên 18.50% năm 2011, phản ánh tình hình tài chính ngày càng xấu đi.
Bước sang giai đoạn 2011-2012, tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu đã tăng mạnh Cả hai chỉ số này đều có xu hướng tăng từ trái qua phải Cụ thể, năm 2011, tỷ lệ nợ quá hạn là 39.20%, nhưng đến năm 2012, tỷ lệ này đã tăng lên 71%, tương ứng với mức tăng 31.8% Tương tự, tỷ lệ nợ xấu cũng ghi nhận sự gia tăng, từ 18.50% năm 2011 lên 58.88% năm 2012, với mức tăng 40.38%.
N h ìn c h u n g n ợ x ấ u , n ợ q u á h ạ n c ủ a N g â n h à n g có x u h ư ớ n g tă n g m ạ n h v à ở m ứ a rấ t c a o , c h o th ấ y c ô n g tá c x ử lý n ợ v à th u h ồ i n ợ c ũ n g n h ư c h ất lư ợ n g tín d ụ n g đ a n g đ ư ợ c N g â n h à n g c h ư a đ ạ t h iệ u q u ả cao.
N guồn: bảo cảo kiểm toán của N H N o& P T N T Chi nhánh Tây H ồ
Dữ liệu từ biểu đồ 2.2 cho thấy nợ xấu doanh nghiệp (DN) chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nợ xấu của ngân hàng Cụ thể, năm 2010, nợ xấu DN chiếm 73%, trong khi nợ xấu hộ sản xuất (HSX) chỉ chiếm 27% Đến năm 2011, tỷ lệ nợ xấu DN giảm xuống 70%, còn nợ xấu HSX tăng lên 30% Năm 2012, nợ xấu DN lại tăng lên 75%, trong khi nợ xấu HSX giảm xuống 25% Điều này cho thấy nợ cho vay của ngân hàng đối với khối DN luôn chiếm tỷ trọng cao.
N gu ôn : b á o c á o kiêm toán N H N o & P T N T C h i nhánh Tây H ô
B ả n g 2.5 ch o th ấ y d ư n ợ q u á h ạ n c ủ a C hi n h á n h c h ủ y ế u tập tru n g vào n ợ q u á h ạn n h ó m 2 v à n h ó m 5 C ụ th ể, n ăm 2 0 1 0 n ợ q u á h ạn n h ó m 2 là
2 2 6 ,7 9 3 triệ u đ ồ n g c h iếm 8 3 5 9 % tổ n g d ư n ợ q u á h ạn , n ợ q u á h ạn n h ó m 5 là
24181 triệ u đ ồ n g c h iếm 8 9 % tổ n g d ư n ợ q u á h ạn , tro n g k h i đó n ợ q u á hạn n h ó m 3 v à n h ó m 4 ch ỉ c h iếm 7.5 1 % N ă m 2 0 1 1 , n ợ q u á h ạn n h ó m 2 là
Trong năm 2012, tổng dư nợ quá hạn đạt 694 triệu đồng, chiếm 9.8% tổng dư nợ quá hạn, trong đó dư nợ quá hạn nhóm 2 là 518,441 triệu đồng, chiếm 17.25% tổng dư nợ quá hạn Dư nợ quá hạn nhóm 5 lên tới 1,692,100 triệu đồng, chiếm 56.3% tổng dư nợ quá hạn Điều này cho thấy nợ quá hạn ở nhóm 5 của ngân hàng có xu hướng tăng mạnh, trong khi dư nợ an toàn hơn là nợ quá hạn nhóm 2 lại có sự thay đổi thất thường, phản ánh rủi ro tiềm ẩn trong các khoản cho vay của ngân hàng.
Năm 2011, Ngân hàng chịu ảnh hưởng lớn từ sự biến động của nền kinh tế thế giới, cùng với áp lực từ Chính phủ trong việc thực hiện chính sách thắt chặt tiền tệ nhằm kiềm chế giảm phát Điều này buộc Ngân hàng phải tăng lãi suất huy động, dẫn đến lãi suất cho vay cũng tăng theo Người vay vốn gặp khó khăn tài chính ngày càng gia tăng, trong khi khả năng thẩm định món vay, phân tích và dự báo về tín dụng cũng gặp nhiều thách thức Do đó, công tác xử lý, thu hồi nợ của Ngân hàng gặp khó khăn, và chất lượng tín dụng của ngân hàng bị giảm sút.
Năm 2012, ngành ngân hàng Việt Nam đã trải qua nhiều biến động và khó khăn Hoạt động cho vay tiềm ẩn rủi ro do chính sách thắt chặt tín dụng, đặc biệt là hạn chế cho vay bất động sản Việc cơ cấu lại bộ máy tổ chức trong nội bộ ngân hàng và hệ thống ngân hàng nói chung đã khiến hoạt động của ngân hàng bị ảnh hưởng nghiêm trọng.
N ă m 2 0 1 0 , C h i n h á n h T ây H ồ đ ã x ử lý rủ i ro v ớ i số tiền 5 ,847 triệu đ ồng T ro n g đ ó , th u n ợ đ ã x ử lý rủ i ro củ a N g â n h à n g là 2 8 ,2 1 0 triệ u đ ồng, ch iếm 1 0 0 7 5 % so v ớ i k ế h o ạ ch đ ặt ra là 2 8 ,0 0 0 triệ u đ ồ n g
N ă m 2 0 1 1 , C h i n h á n h T ây H ồ đ ã x ử lý rủ i ro v ớ i số tiề n 6 ,2 3 9 triệu đ ồ n g T ro n g đ ó , th u n ợ đ ã x ử lý rủi ro c ủ a N g â n h à n g là 8 ,7 7 9 triệu đồng, ch iếm 4 2 8 % so v ớ i k ế h o ạ c h đ ặt ra là 2 0 ,5 0 0 triệ u đ ồ n g
N ă m 2 0 1 2 , C h i n h á n h T ây H ồ đ ã x ử lý rủ i ro v ớ i số tiề n 6 6 ,5 0 0 triệu đ ồng T ro n g đó, th u n ợ đ ã x ử lý rủ i ro là 3 4 0 ,7 triệ u đ ồ n g , c h iếm 2 8 % so với k ế h o ạ ch đ ặ t ra là 12,000 triệ u đ ồng.
Công tác phân loại nợ tại NHNo&PTNT Việt Nam đã được thực hiện theo đúng Quyết định 636/QĐ-HĐQT - XLRR Chi nhánh đã xây dựng kế hoạch cụ thể nhằm tập trung vào việc thu hồi nợ xấu và các khoản nợ đã được xử lý rủi ro.
2.2.2 Thực trạng công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ
Ngân hàng phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và quyết định 18/2007/QĐ-NHNN của NHNN Dự phòng rủi ro tín dụng vào ngày 31/12 hàng năm được xác định dựa trên kết quả phân loại tổng dư nợ, cùng với giá trị của các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay không hủy ngang và cam kết chấp nhận thanh toán cho khách hàng.
Việc nghiên cứu, đánh giá sẽ thực hiện qua các bước sau:
Để thực hiện trích lập dự phòng rủi ro cho Ngân hàng, bước đầu tiên là tính toán số tiền cần trích theo quy định của quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và quyết định 18/2007/QĐ-NHNN, dựa trên các nhóm nợ đã được phân loại.
Bước 2: Xác định số dự phòng thực tế trích lập ngày 31/12 của chính Ngân hàng trong năm đó.
Bước 3: Tiến hành đối chiếu, xác định xem Ngân hàng có thực hiện đủ số dự phòng hay không.
Cụ thể quá trình phân tích như sau:
Chi tiết phân loại nợ tại thời điểm 30/11/2010 -*-30/11/2012 và dự phòng rủi ro tín dụng tương ứng cần phải trích lập theo điều 06 - Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN như sau:
Bảng 2.6 Giá trị phải trích lập DPRR theo Quyết định 493/2005/QĐ-
NHNN của NHNo&PTNT chi nhánhTây Hồ (2010-2012) Đ ơ n vị: triệu đ ông
Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Tổng dự phòng
N guồn: B ảo cáo th ư ờ n g niên N H N o & P T N T ch i n hánh Tây H ô (2010-2012)
Nhìn vào bảng 2.6.trên cho thấy, giá trị dự phòng rủi ro tín dụng phải trích năm 2011 giảm so với năm 2010 số dự phòng cụ thể phải trích năm
2011 (38,922.3 triệu đồng) giảm 6,667.5 triệu đồng tương ứng giảm 14.62% so với năm 2010 ( 45,589.8 triệu đồng), số dự phòng chung phải trích năm
2011 (18,702.6 triệu đồng) tăng 5,012.56 triệu đồng tương ứng tăng 36.61% so với năm 2010 (13,690.04 triệu đồng) Và tổng dự phòng phải trích năm
2011 (57,624.9 triệu đồng) giảm 1,654.94 triệu đồng tương ứng giảm 2.79% so với năm 2007 (59,279.84 triệu đồng).
Số dự phòng phải trích năm 2012 tăng mạnh so với năm 2011 và ở mức rất cao Số dự phòng cụ thể phải trích năm 2012 (1,998,814 triệu đồng) tăng
Tổng số dự phòng chung trong năm 2012 đạt 1,959,891.7 triệu đồng, tăng 5035% so với năm 2010, khi chỉ đạt 38,922.3 triệu đồng Số dự phòng chung phải trích trong năm 2012 là 19,042.8 triệu đồng, tăng 340.2 triệu đồng, tương ứng với 1.78% so với năm 2011 Tổng dự phòng phải trích trong năm 2012 đạt 2,017,857 triệu đồng, tăng 1,960,232.1 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 3401.7% so với năm 2011, khi chỉ đạt 57,624.9 triệu đồng.
Trong giai đoạn 2010-2012, số dự phòng phải trích của Chi nhánh biến động mạnh, phản ánh thực trạng nợ xấu của Ngân hàng Cụ thể, tỷ lệ nợ xấu năm 2011 đạt 18,50%, cao hơn đáng kể so với 2,40% của năm 2010 Đặc biệt, tỷ lệ nợ xấu năm 2012 tăng vọt lên 58,88%, cho thấy sự gia tăng nghiêm trọng trong vấn đề nợ xấu của Ngân hàng.
Trong năm 2011, tỷ lệ nợ xấu đạt 18,50% khi Ngân hàng đối mặt với nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh Phân tích sâu vào từng nhóm nợ cho thấy, số dự phòng phải trích chủ yếu tập trung vào các nhóm nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5, với tỷ lệ dự phòng ở nhóm 5 luôn ở mức cao.
Năm 2010, Ngân hàng đã trích lập dự phòng cụ thể với số tiền 65.80 triệu đồng cho nhóm 3, chiếm 0.14% tổng dự phòng, 10,003 triệu đồng cho nhóm 4, chiếm 21.94%, và 24,181 triệu đồng cho nhóm 5, chiếm 53.04% tổng số dự phòng cụ thể phải trích.
Năm 2011, nhóm 2 đã chiếm tỷ lệ cao trong số dự phòng cụ thể phải trích, với 34,723 triệu đồng, tương đương 89.21% tổng số dự phòng cần thiết.
ĐÁNH GIÁ VỀ CỒNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY H Ồ
Qua 3 năm 201CK2012, công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của Ngân hàng đã đạt được những kết quả cụ thể như sau:
Ngân hàng thực hiện trích lập dự phòng chung và dự phòng cụ thể cho các khoản vay theo đúng lộ trình của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đối với các ngân hàng thương mại quốc doanh.
- Chi nhánh Tây Hồ thực hiện nghiêm túc, đúng % quy định trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của NHNN.
Việc chuyển nợ quá hạn để tính dự phòng được tự động hóa bởi hệ thống phần mềm máy tính Ngân hàng thực hiện phân loại tài sản có hàng quý và báo cáo tổng kết trong toàn chi nhánh Điều này giúp ngân hàng áp dụng phương pháp tính và thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng nghiêm túc, tuân thủ tỷ lệ % quy định của NHNN.
2.3.2 Những tồn tại về công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Mặc dù NHNo Tây Hồ đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong hoạt động tín dụng, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế trong công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
Từ năm 2010 đến 2012, Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ đã không trích lập đủ số dự phòng theo quy định, cho thấy công tác này chưa hiệu quả và linh hoạt Số dự phòng không đủ để đối phó với rủi ro có thể dẫn đến tổn thất lớn cho ngân hàng trong hoạt động kinh doanh.
Theo quyết định 18 sửa đổi bổ sung, các cam kết ngoại bảng của TCTD phải được phân loại nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 Tuy nhiên, hiện tại Ngân hàng vẫn chưa thực hiện phân loại này và tiếp tục xếp chúng vào nhóm 1.
Việc ban hành các văn bản pháp quy và quy định cụ thể về nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng hiện còn hạn chế, thiếu chặt chẽ và chưa mang tính bắt buộc trong hệ thống chuẩn mực kế toán chung Điều này ảnh hưởng đến chế độ xây dựng báo cáo tài chính chuẩn và chế độ kiểm toán bắt buộc.
Trong giai đoạn 2010-2012, Ngân hàng và các chủ thể trong nền kinh tế chịu tác động mạnh mẽ từ cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, dẫn đến việc huy động vốn trở nên thuận lợi hơn nhưng hoạt động cho vay bị hạn chế Tỷ lệ nợ xấu gia tăng và việc cơ cấu lại bộ máy tổ chức tại các Ngân hàng đã làm ảnh hưởng đến hoạt động chung của họ Kết quả là, việc đánh giá và phân loại khách hàng gặp nhiều khó khăn, khiến cho nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng không đạt hiệu quả cao.
Vào tháng 6 năm 2012, sự sát nhập của Chi nhánh Hồng Hà đã gây ra nhiều khó khăn trong việc kiểm soát nợ xấu và ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả của công tác trích lập dự phòng rủi ro.
Ngân hàng thiếu thông tin đầy đủ về khách hàng và đối tác, điều này làm cho việc đánh giá thực trạng tín dụng không chính xác Kết quả là, số dự phòng cần trích lập sẽ không đủ để bảo vệ ngân hàng khỏi rủi ro tín dụng.
- Ngân hàng không muốn tăng chi phí khi phân loại các cam kết ngoại bảng vào nợ các nhóm 2, 3, 4, 5.
Báo cáo xử lý nợ xấu của NHNo Tây Hồ cho thấy việc thẩm định và quản lý tài sản đảm bảo cho nợ vay chưa đạt yêu cầu Mặc dù các khoản nợ đều có tài sản đảm bảo, ngân hàng không thể khai thác và phát mại triệt để để thu hồi nợ gốc Nguyên nhân chính là do trong quá trình thẩm định, ngân hàng đã không thực hiện đầy đủ các yêu cầu cần thiết đối với một số tài sản hoặc chấp nhận những tài sản không đủ giấy tờ sở hữu.
Bảo mật thông tin là ưu tiên hàng đầu đối với các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh, nhằm tránh tiết lộ thông tin cạnh tranh và bí quyết kinh doanh Do đó, tài liệu cung cấp cho Ngân hàng thường không chính xác và đầy đủ, đặc biệt là các chỉ tiêu định tính Điều này gây khó khăn trong việc phân loại và đánh giá khách hàng, dẫn đến việc trích lập dự phòng không đúng theo quy định.
Qua nghiên cứu về công tác trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại NHNo Tây Hồ, có thể thấy ngân hàng đã tuân thủ quy định trong QĐ 493 và QĐ 18 Hệ thống phân loại nợ tự động giúp phân loại nợ rõ ràng và minh bạch, đồng thời trích lập dự phòng theo lộ trình của Ngân Hàng Nhà Nước Ngân hàng cũng chú trọng đến việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng Tuy nhiên, giai đoạn 2010-2012, sự biến động của nền kinh tế đã ảnh hưởng đến công tác này tại chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ và toàn hệ thống ngân hàng Những nguyên nhân này sẽ được phân tích để đề xuất giải pháp trong chương 3.
ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT
3.1.1 Phương hướng hoạt động và nhiệm vụ của NHNo&PTNT chi nhánh Tây Hồ năm 2013
Năm 2012 đi qua đánh dấu nhiều biến động và khó khăn với tất cả các Ngân hàng ở Việt Nam.
Trên cơ sở tình hình hoạt động kinh doanh và bối cảnh thực tiễn năm
Năm 2012, dưới sự chỉ đạo của NHNo&PTNT Việt Nam, NHNo&PTNT chi nhánh Tây Hồ đã xác định phương hướng hoạt động và nhiệm vụ cho năm 2013.
- Tiếp tục ổn định tổ chức, duy trì, phát triển mạng lưới kinh doanh.
- Phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam giao và chi nhánh đề ra.
Đảm bảo thu nhập cho cán bộ công nhân viên là một yêu cầu quan trọng theo quy định của NHNo&PTNT Việt Nam, nhằm duy trì tài chính kinh doanh có lãi và đủ quỹ tiền lương, thưởng theo quy định.
- Kiểm tra, hoàn thiện, đối chiếu hồ sơ vay vốn các DN hiện còn nợ vay Ngân Hàng.
- Triển khai, thực hiện chương trình hỗ trợ lãi suất trung và dài hạn theo quyết định của Chính phủ, NHNo&PTNT Việt Nam.
Huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ tổ chức kinh tế và dân cư là một trong những nhiệm vụ quan trọng của NHNo&PTNT Việt Nam Để đạt được mục tiêu này, ngân hàng cần tích cực tuyên truyền và vận động khách hàng mở tài khoản, đồng thời khuyến khích họ sử dụng các dịch vụ tài chính đa dạng mà ngân hàng cung cấp.
- Triển khai các chính sách chăm sóc khách hàng truyền thống nhằm giữ ổn định dư nợ và nguồn vốn cho chi nhánh.
Các chí tiêu cụ thể :
+ Đẩy mạnh và đa dạng hóa các nguồn vốn huy động Phấn đấu đên cuối năm 2013 nguồn vốn của chi nhánh đ ạ t:
USD : 15.600 ngàn USD trong đó huy động từ dân cư 700 ngàn USD EUR : 2.410 ngàn USD trong đó huy động từ dân cư 310 ngàn EUR
V Huy động Việt Nam đồng : 1.600 tỷ đồng, trong đó huy động từ dân cư 300 tỷ đồng (%/tổng nguồn nội tệ).
+ Sử dụng vốn an toàn và hiệu quả Phân đâu cuối năm 2010 tông dư nợ của chi nhánh đ ạ t:
USD : 36.000 ngàn USD, trong đó dư nợ trung và dài hạn là 27.828 ngàn USD
EUR : 2.000 ngàn EUR, trong đó dư nợ trung hạn và dài hạn là 300 ngàn EUR
V Dư nợ Việt Nam đồng : 722 tỷ đồng trong đó dư nợ trung và dài hạn là 400 tỷ đồng.
V Tỷ lệ nợ xấu toàn chi nhánh xuống dưới 3%/tổng dư nợ.
Để thu hút thêm khách hàng và nâng cao dịch vụ, chúng tôi sẽ phát triển các dịch vụ tiện ích dựa trên công nghệ thông tin hiện đại, đồng thời trang bị thêm máy ATM tại các điểm giao dịch và những vị trí thuận lợi Mục tiêu là đạt mức tăng trưởng dịch vụ trên 25%.
Chúng tôi tập trung mạnh mẽ vào việc huy động vốn, đặc biệt chú trọng khai thác các nguồn vốn rẻ và ổn định, cùng với nguồn vốn dự án, nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng.
Để nâng cao chất lượng tín dụng, cần cải thiện quy trình thẩm định và kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay Đồng thời, việc kiểm tra, phân tích và đánh giá thực trạng các khoản nợ xấu và nợ đã xử lý rủi ro là rất quan trọng.
- Tiếp tục mở rộng hoạt động kinh doanh đối ngoại, kinh doanh vốn, hợp tác kinh doanh quốc tế.
Tiếp tục nâng cao đạo đức và nhận thức cho cán bộ chi nhánh, tập trung vào tinh thần trách nhiệm với công việc và phục vụ khách hàng tận tình Triển khai các khóa tập huấn nghiệp vụ theo chương trình của NHNo&PTNT Việt Nam nhằm nâng cao chất lượng công việc và giảm thiểu rủi ro có thể xảy ra.
Điều chỉnh và bổ sung lực lượng lao động là cần thiết để nâng cao chất lượng cán bộ tín dụng, từ đó cải thiện chất lượng đầu tư tín dụng đối với các thành phần kinh tế Đồng thời, cần tập trung xử lý nợ tồn đọng và kiến nghị các cấp, các ngành thực hiện các biện pháp triệt để đối với những doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả.
Chúng tôi chú trọng đến đời sống vật chất và tinh thần của cán bộ công nhân viên, đồng thời triển khai chương trình chăm sóc khách hàng hiệu quả Ngoài ra, chúng tôi tổ chức các hoạt động giao lưu văn nghệ và thể thao với ngân hàng bạn và khách hàng, nhằm thắt chặt mối quan hệ và nâng cao trải nghiệm cộng đồng.
3.1.2 Định hưóng hoàn thiện công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ
Nhằm nâng cao hiệu quả của nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, NHNo&PTNT Tây Hồ đã xây dựng các kế hoạch định hướng cụ thể cho ngân hàng trong thời gian tới.
Tiếp tục cải thiện và nâng cao chất lượng công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, nhằm thực hiện đúng lộ trình và quy định của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước.
Để cải thiện tình hình tín dụng, cần tăng cường đánh giá và phân loại nợ, từ đó áp dụng các giải pháp tín dụng hợp lý Việc lập hồ sơ trình cấp thẩm quyền xử lý nợ kịp thời sẽ giúp chủ đầu tư vượt qua khó khăn và trả nợ vay cho ngân hàng Điều này không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp mà còn góp phần lành mạnh hóa tình hình tín dụng, giảm gánh nặng chi phí trích lập dự phòng cho ngân hàng.
Hoàn thiện và phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là cần thiết để hỗ trợ phân loại nợ và quản lý chất lượng tín dụng Điều này đảm bảo rằng tất cả khách hàng tương tự được quản lý theo quy trình đồng nhất, bao gồm thẩm định, xét duyệt, cấp tín dụng, hồ sơ tín dụng, đánh giá, xếp hạng, phân loại nợ, cũng như trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro một cách hiệu quả.
Triển khai các đợt tập huấn về quản trị rủi ro và trích lập dự phòng rủi ro cho cán bộ tín dụng nhằm nâng cao chất lượng công việc Mục tiêu là giảm thiểu tối đa các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt động tín dụng.
3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TRÍCH LẬP DỤ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ
3.2.1 Lựa chọn co sở pháp lí phục vụ cho công tác trích lập dụ phòng rủi ro tín dụng Đặt ra một số trường hợp, giả thiết như sau: có nhiều khách hàng có thế bị quá hạn nợ trong một thời gian ngắn nhưng tình hình tài chính của anh ta rất tốt, anh ta chậm trả bởi nguồn tiền đang trên đường chuyển về thì điều đó không có nghĩa là anh ta không có khả năng thanh toán nợ cho Ngân hàng và khoản vay đó là một khoản nợ xấu Ngược lại, với một khách hàng có một khoản vay trong hạn tại Ngân hàng, khoản vay đó còn trong hạn nhưng thực chất khi đánh giá tình hình của doanh nghiệp lại thấy rằng doanh nghiệp đó đang tiềm ẩn rủi ro rất cao, rất xấu, đang đứng trên bờ vực phá sản.
KIẾN NGHỊ
3.3.1 Kiến nghị đối vói Chính phủ
3.3.1.1 Tăng cường vai trò quản lí Nhà nước đối vói hoạt động tín dụng Đây là một chính sách quan trọng trong lĩnh vực quản lí toàn bộ hoạt động tín dụng nói chung và công tác XHTD nói riêng của các Ngân hàng Nhà nước cần bổ sung, hoàn thiện đổi mới cơ chế chính sách, đấy nhanh tiến độ xây dựng các luật và văn bản hướng dẫn về hoạt động Ngân hàng tạo tính đồng bộ, nhất quán và hoàn chỉnh hệ thống pháp luật trong đó ưu tiên xây dựng luật NHNN, luật các TCTD mới, luật giám sát an toàn hoạt động Ngân hàng Đồng thời với việc ban hành, hoàn thiện các văn bản luật, nhà nước cũng cần tăng cường việc kiểm tra, giám sát từ xa đối với hoạt động NH và có những chế tài xử lý phù họp đối với những Ngân hàng chưa tuân thủ theo những văn bản luật nhà nước ban hành.
Việc xây dựng hành lang pháp lý cho hoạt động tín dụng là rất cần thiết để ngăn chặn tình trạng lợi dụng kẽ hở pháp luật Một ví dụ điển hình là vấn đề xác nhận tiền gửi ngân hàng, khi mà ngân hàng khó có thể đảm bảo rằng doanh nghiệp vay vốn không sử dụng nguồn tiền "vay nóng" để gửi vào ngân hàng nhằm mục đích xác nhận Ngay cả khi bên vay có chứng cứ về thời gian gửi tiền, ngân hàng vẫn gặp khó khăn trong việc xác minh nguồn gốc của khoản tiền đó, do quy định cho phép khách hàng rút tiền gửi trước hạn tại Việt Nam.
3.3.1.2 Ban hành các văn bản pháp lý về thực hiện chế độ kiểm toán đối vói các doanh nghiệp
Các chuẩn mực kế toán có ảnh hưởng lớn đến việc tính toán các hệ số tài chính và đánh giá xếp hạng doanh nghiệp Hiện nay, quản lý của Nhà nước về kế toán và kiểm toán doanh nghiệp còn thiếu thống nhất và chưa được quan tâm đúng mức, đặc biệt là đối với doanh nghiệp nhỏ Đội ngũ kiểm toán Nhà nước còn non trẻ và thiếu kinh nghiệm, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong hạch toán tài chính và đánh giá tín dụng tại ngân hàng Do đó, Nhà nước cần ban hành các sắc lệnh yêu cầu tất cả doanh nghiệp sử dụng thống nhất chế độ kế toán, thực hiện kiểm toán bắt buộc và công khai quyết toán Doanh nghiệp phải lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Nhà nước cần chuẩn hóa các chỉ tiêu phân tích tài chính Kiểm toán cần được thực hiện thường xuyên, với các biện pháp xử lý rõ ràng đối với doanh nghiệp vi phạm, đặc biệt là những doanh nghiệp sửa đổi báo cáo tài chính để trục lợi Thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp có ba báo cáo tài chính khác nhau, gây ra sự thiếu chính xác về thông tin.
Nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi cho các công ty kiểm toán phát triển và mở rộng, đồng thời tăng cường đào tạo đội ngũ kiểm toán viên có trình độ cao và kinh nghiệm Đặc biệt, sự gia tăng của các doanh nghiệp nhỏ đòi hỏi phải có mạng lưới kiểm toán đủ mạnh Do đó, việc cho phép nhiều công ty kiểm toán hoạt động hơn là vô cùng cần thiết trong bối cảnh hiện nay.
3.3.1.3 Thiết lập thêm các vấn đề hỗ trợ việc thu thập thông tin
Chính phủ cần khẩn trương trình Quốc hội ban hành dự luật về thông tin nhằm cải thiện môi trường thông tin tại Việt Nam, tạo điều kiện thuận lợi và phong phú cho sự phát triển kinh tế Dự luật này sẽ đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động thông tin, đặc biệt là đối với các thông tin tài chính và phi tài chính của các đơn vị trong nền kinh tế.
Để nâng cao hiệu quả trong công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, cần xây dựng cơ sở pháp lý cho việc trao đổi thông tin giữa Ngân hàng và các cơ quan nhà nước như cơ quan thuế, cơ quan quản lý doanh nghiệp và cơ quan thống kê Hiện tại, việc này gặp khó khăn do thiếu khung pháp lý, dẫn đến khó khăn trong việc kiểm tra và xác minh thông tin khách hàng vay vốn Do đó, việc thiết lập cơ sở pháp lý cho sự trao đổi thông tin là cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng trong việc phân tích khách hàng và cải thiện quy trình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
Chính phủ cần xây dựng và phát triển các cơ quan chuyên cung cấp thông tin bằng cách thành lập các tổ chức và công ty chuyên thu thập dữ liệu Điều này sẽ tạo điều kiện cho sự ra đời và phát triển của các Công ty xếp hạng tín nhiệm (CRA) tại Việt Nam Sự hiện diện của các công ty này sẽ cung cấp cho các ngân hàng thương mại (NHTM) nguồn thông tin bổ sung, giúp họ so sánh và kiểm chứng với các dữ liệu thu thập từ các nguồn khác.
Song song với việc này, Nhà nước phải ban hành các văn bản hướng dẫn mua bán thông tin do những tổ chức này cung cấp.
3.3.1.4 Tạo điều kiện cho các thị trường phát triển như thị trường bất động sản, thị trường chứng khoán
Thị trường chứng khoán và bất động sản Việt Nam hiện đang trải qua nhiều biến động lớn, cho thấy ảnh hưởng mạnh mẽ của chính sách tiền tệ và tâm lý nhà đầu tư Sự tăng trưởng tín dụng, đặc biệt là dòng chảy vào hai thị trường này, phụ thuộc vào chính sách của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), ảnh hưởng đến điều kiện cho vay của ngân hàng thương mại Tuy nhiên, phản ứng chính sách "gấp gáp" có thể gây ra "cú sốc" cho thị trường Trong bối cảnh kinh tế vĩ mô hiện tại, Chính phủ cần ưu tiên ổn định tiền tệ, đồng thời kích thích thị trường chứng khoán mà không làm đình trệ thị trường bất động sản Phản ứng của thị trường cho thấy rằng Chính phủ không nên chỉ dựa vào chính sách tiền tệ mà cần phối hợp với các chính sách khác để thực hiện các giải pháp đồng bộ.
Sự phát triển của các thị trường giúp các ngân hàng thương mại (NHTM) đánh giá chính xác giá trị tài sản đảm bảo cho việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Đồng thời, sự minh bạch thông tin từ các thành viên tham gia thị trường cung cấp cho NHTM nguồn thông tin tin cậy, hỗ trợ trong việc đánh giá khách hàng và chất lượng các khoản vay.
3.3.2 Kiến nghị đối với NHNN
NHNN đóng vai trò quan trọng trong việc hướng dẫn, kiểm tra và giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) Chính sách định hướng của NHNN có ảnh hưởng sâu sắc đến hoạt động của NHTM, đặc biệt là trong việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Dựa trên kinh nghiệm từ kiểm toán quốc tế, bài viết sẽ đưa ra một số kiến nghị và giải pháp nhằm cải thiện quy trình này.
3.3.2.1 Nâng cao chất lượng và vai trò cung cấp thông tin của CIC
Để nâng cao hiệu quả hoạt động, cần hoàn thiện môi trường tổ chức và cải tiến cơ chế làm việc Trung tâm cần được tổ chức thành một đơn vị độc lập, chuyên cung cấp thông tin về tài chính - ngân hàng, đồng thời phối hợp với các cơ quan, bộ ngành của Chính phủ để thu thập thông tin đa dạng và phong phú hơn về các ngành và lĩnh vực khác nhau trong nền kinh tế.
Xác định hành lang pháp lý cho trung tâm là rất quan trọng, bao gồm các văn bản hướng dẫn tổ chức và hoạt động nghiệp vụ Cần quy định cụ thể về nguồn cung cấp thông tin, nghĩa vụ cung cấp thông tin, các chỉ tiêu thu thập, người sử dụng thông tin và các tiêu thức phân tích, đánh giá thông tin.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã ban hành quy chế yêu cầu các tổ chức tín dụng (TCTD) tham gia vào trung tâm, coi đây là quyền lợi và nghĩa vụ của mình NHNN cần hướng dẫn cụ thể để đảm bảo các ngân hàng thương mại (NHTM) tuân thủ đúng các quy định về việc cung cấp thông tin cho Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC) một cách đầy đủ và thường xuyên.
CIC thực hiện tuyển dụng và đào tạo để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, cải tiến công nghệ trang thiết bị và áp dụng công nghệ thông tin hiện đại nhằm mở rộng và nâng cao chất lượng công tác thu thập thông tin.
3 3 2 2 Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành
Chỉ tiêu trung bình ngành là yếu tố quan trọng giúp các ngân hàng thương mại đánh giá tình hình tài chính của khách hàng vay vốn, đồng thời hỗ trợ cho việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo lộ trình của Ngân hàng Nhà nước Do đó, cần thiết lập các phòng ban chuyên nghiên cứu và thống kê thông tin, phối hợp với các cơ quan, ban ngành khác để xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình thống nhất cho toàn bộ hệ thống ngân hàng, cùng với thông tin thống kê về tình hình kinh doanh và cạnh tranh của từng ngành, lĩnh vực.
3.3.2.3 Hỗ trợ các NHTM về mặt nghiệp vụ