Giải pháp hoàn thiện công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh tây hồ,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA SAU ĐẠI HỌC LÊ THỊ NGA GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN CHI NHÁNH TÂY HỊ Chun ngành: Tài Ngân Hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TÉ Nguòi hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN VẨN THẠNH HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯVIÊN si HÀ NỘI -2013 LỜI CAM ĐOAN E m x in c a m đ o a n đ ây c n g trìn h n g h iê n c ứ u riê n g c ủ a em C ác số liệu, k ế t q u ả tro n g L u ậ n v ă n tru n g th ự c , x u ấ t p h t từ tìn h h ìn h th ự c tiễ n c ủ a N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H H ọ c v iê n LÊ THỊ NGA BẢNG CHỮ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Chữ viết tắt CBTD C n tín d ụ n g C IC T ru n g tâ m th ô n g tin tín d ụ n g C N H -H Đ H C ô n g n g h iệ p h ó a - h iệ n đại h ó a DNVV D o a n h n g h iệ p v a y v ố n DPC D ự phòng chung DPCT D ự p h ò n g cụ th ế HSX H ộ sả n x u ấ t HĐQT H ộ i đ n g q u ả n trị IM F Q u ỹ tiề n tệ Q u ố c tế 10 LNTT L ợ i n h u ậ n trư c th u é 11 MKT M a rk e tin g 12 NHNN N gân hàng nhà nước 13 N H N o& PTN T N g â n h n g n ô n g n g h iệ p v p h t triề n n ô n g th ô n 14 NHTM N g â n h n g thư cm g m ại 15 NV N guồn vốn 16 RR R ủ i ro 17 QĐ Q u y ế t đ ịn h 18 TCTD T ổ c h ứ c tín d ụ n g 19 T C -T H T i c h ín h tổ n g h ợ p 20 TLD PRR T ríc h lập d ự p h ị n g rủi ro 21 TSD B T i sản đ ảm b ả o 22 TTQT T h a n h to n q u ố c tế 23 WB N g â n h n g th ế g iớ i 24 XHTD x ế p h n g tín d ụ n g DANH MỤC SO ĐÒ, BẢNG BIỂU S đồ 1.1 P h â n loại rủi ro tro n g h o t đ ộ n g n g â n h n g .8 S đồ 1.2 R ủ i ro tín d ụ n g tro n g m ố i q u a n hệ v i lo ại rủ i ro k h c 10 S đồ 2.1: M h ìn h tổ c h ứ c N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H 45 B ả n g 1.2 ứ n g d ụ n g k ế t q u ả c h ấ m đ iể m tín d ụ n g v x ế p h n g k h c h h àn g tro n g v iệ c q u y ế t đ ịn h cấ p tín d ụ n g 31 B ả n g 1.3 T iê u ch í p h â n lo ại n ợ T C T D tro n g h ệ th ố n g N H N o & P T N T V iệ t N a m .34 B ả n g 1.4 T ỷ lệ tríc h lậ p d ự p h ò n g cụ t h ể 35 B ả n g 1.5 M ứ c tríc h lập d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g y ê u c ầ u m ộ t s ố 39 B ả n g 2.1 T ổ n g n g u n v ố n h u y đ ộ n g c ủ a N H N o & P I N T C h i n h n h ây H ô (2010 -2012 ) 47 B ả n g 2.2 T ổ n g d n ợ c h o v a y c ủ a N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H (2 - 2012) 48 B ả n g 2.3 T h u - chi từ h o t đ ộ n g th a n h to n q u ố c tế N H N o & P T N T 50 B ả n g 2.4 L ợ i n h u ậ n c ủ a N g â n h n g N o & P T N T ch i n h n h T â y H 51 B ả n g B ả n g p h â n lo ại n ợ q u h n tro n g tổ n g d n ợ c ủ a N H N o & P T N T C hi n h n h T â y H từ n ă m - 2 35 B ả n g 2.6 G iá trị p h ả i tríc h lập D P R R th e o Q u y ế t đ ịn h /2 0 /Q Đ -N H N N c ủ a N H N o & P T N T c h i n h n h T â y H (2 -2 ) 58 B ả n g 2.7 T ìn h h ìn h tríc h lập d ự p h ò n g th ự c tế c ủ a N H N o & P T N T T â y H g iai đ o n - 2 61 B iể u đồ 2.1 M h ìn h c cấ u tỷ lệ n ợ q u h ạn , n ợ x ấ u g iai đ o n 53 B iể u đồ 2.2 T ỷ trọ n g n ợ x ấ u /tổ n g d n ợ N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H 2010-2012 54 MỤC LỤC MỞ Đ Ầ U Chưong VẤN ĐÈ C BẢN VÊ CƠNG TÁC TRÍCH LẶP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M ẠI 1.1 VẤN ĐỀ C BẢN VÊ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 K h i n iệ m tín d ụ n g 1.1.2 P h â n loại tín d ụ n g 1.2 RỦI RO TÍN DỤNG 1.2.1 K h i n iệ m rủ i ro tín d ụ n g 1.2.2 Q u a n h ệ rủi ro tín d ụ n g v i rủi ro tro n g k in h d o a n h 1.2.3 P h â n loại rủ i ro tín d ụ n g 11 1.2.4 Q u ả n trị rủ i ro tín d ụ n g 13 1.3 CỒNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 24 1.3.1 K h i n iệ m v ề tríc h lập d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g 24 1.3.2 S ự c ầ n th iế t c ủ a v iệ c tríc h lập d ự p h ị n g rủ i ro tín d ụ n g N H T M 26 1.3.3 C ô n g tá c tríc h lập d ự p h ị n g rủi ro tín d ụ n g 27 1.4 KINH NGHIỆM QUÓC TÉ VÈ TRÍCH LẬP D ự PHỊNG 36 1.4.1 K in h n g h iệ m v ề tríc h lập d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g T ru n g Q u ố c 36 1.4.2 K in h n g h iệ m v ề tríc h lập d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g H n Q u ố c 38 1.4.3 B i h ọ c k in h n g h iệ m c h o V iệ t N a m 39 ChưoTig 43 TH ựC TRẠNG CÔNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ 43 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY H Ồ 43 1 Q u trìn h h ìn h th n h v p h t triể n tạ i N H N o & P T N T C h i n h án h T â y H 43 2 C cấ u tổ c h ứ c N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H 45 T ìn h h ìn h h o t đ ộ n g N H N N o & P T N T C h i n h n h T â y H tro n g th i g ia n q u a 45 2.2 TH ựC TRẠNG CƠNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ 52 2.2.1 T h ự c trạ n g v ề rủ i ro tín d ụ n g tạ i N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H 52 2 T h ự c trạ n g c n g tá c tríc h lập d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H 57 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CỒNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY H Ồ 63 K ế t q u ả đ t đ ợ c 63 N h ữ n g tồ n tạ i v ề c n g tá c tríc h lập d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g 63 3 N g u y ê n n h â n .64 ChưoTig 66 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY H Ồ 66 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY H Ồ 66 3.1.1 P h n g h n g h o t đ ộ n g v n h iệ m v ụ tạ i N H N o & P T N T ch i n h n h T â y H n ă m 66 Đ ịn h h n g h o n th iệ n c ô n g tá c tríc h lập d ự p h ị n g rủi ro tín d ụ n g N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CỒNG TÁC TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DUNG TAI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY H Ồ 69 • • 2 N â n g c a o c h ấ t lư ợ n g sử d ụ n g d ự p h ò n g để x lý rủ i ro n g a y có tổ n th ấ t x ả y r a 71 3 H o n th iệ n h ệ th ố n g th ô n g tin p h ụ c v ụ c h o c n g tá c tríc h lập d ự p h ị n g rủi ro tín d ụ n g .72 K ế t h ợ p v i h ìn h th ứ c b ả o h iể m c ù n g c c c ô n g cụ p h i sin h củ a N g â n h n g c ù n g h ỗ trợ c h o v iệ c g iả m th iể u rủ i ro, g iả m g n h n ặ n g ch o v iệc x lý rủi ro tín d ụ n g b ằ n g k h o ả n d ự p h ò n g 74 K ỹ th u ậ t k iế m tra v g iám sát tín d ụ n g n h ằ m h ỗ trợ ch o v iệ c n h ận b iế t rủi ro tín d ụ n g 75 Q u ả n lý v lự a c h ọ n k h c h h n g th ô n g q u a v iệ c x â y d ự n g hệ th ố n g x ế p h n g tín d ụ n g n ộ i b ộ .77 T ă n g c n g h iệ u q u ả c ô n g tá c c ầ m cố tài sả n đ ả m b ả o n ợ v ay củ a k h c h h n g 80 N â n g c a o n ă n g lự c, trìn h đ ộ c n b ộ 81 3.3 KIẾN N G H Ị .82 3 K iế n n g h ị đ ố i v i C h ín h p h ủ 82 3 K iế n n g h ị đ ố i vớ i N H N N 86 3 K iế n n g h ị vớ i H iệ p h ộ i N g â n h n g .88 3 Đ ố i v i N H N o & P T N T V iệ t N a m 88 3 K iế n n g h ị đ ố i v i k h c h h n g v a y v ố n 89 KẾT LU Ậ N DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ( 03 Phụ lục kèm) MỎ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐÊ TÀI C ó th ể k h ẳ n g đ ịn h h o t đ ộ n g N g â n h n g m ộ t tro n g n h ữ n g h o t đ ộ n g k in h tế có n h iề u rủ i ro h n h o t đ ộ n g k h c tro n g n ề n k in h tê R ủ i ro N g ân h n g k h ô n g p h ả i n ỗ i ám ản h c ủ a hệ th ố n g N g â n h n g m ộ t n c m nỗi ám ả n h c h u n g c ủ a hệ th ố n g N g â n h n g trê n th ê g iớ i B i m ộ t đ ặc tín h q u an trọ n g c ủ a rủ i ro N g â n h n g n ó có tín h la n tru y ề n cao N h ữ n g b ấ t n g lu ô n x ả y n g a y c ả đ ô i v i n h ữ n g N g â n h n g tô t n h â t, n h iê u k in h n g h iẹm n h ấ t c ũ n g k h ô n g th ể p h ỏ n g đ o n trư c V ì th ế rủ i ro N g â n h n g v q u ản lí lu n lu ô n n h ữ n g v ấ n đ ề th i ch o m ỗ i n ề n k in h tế tro n g m ồi th i kì Ở n c ta , v ấ n đ ề rủ i ro tro n g k in h d o a n h N g â n h n g v ấ n đề q u ả n lí cị n k h m i m ẻ , v i c h a v ữ n g v n g v ề n g h iệ p v ụ N g â n h n g , đ n g th i h o t đ ộ n g tro n g m ô i trư n g đ ầ y rủi ro, v ấ n đề q u ả n lí rủi ro tro n g N g â n h n g đ a n g m ộ t v ấ n đ ề c ấ p b c h tro n g hệ th ố n g N g â n h n g c ả n c N g y n a y , d ù có rấ t n h iề u h ìn h th ứ c k in h d o a n h m i tro n g h o t đ ộ n g N g â n h n g , n h iề u lĩn h v ự c k h c n h a u n h n g tín d ụ n g v ầ n h o t đ ộ n g chủ y ế u v ì th ế tấ t c ả c c n c n ó i c h u n g v V iệ t N a m n ó i riê n g , rủ i ro tín d ụ n g v ấ n đ ề đ ợ c đ ặc b iệ t q u a n tâ m k h ô n g ch ỉ tro n g p h m vi N g â n h n g m tro n g c ả to n b ộ n ề n k in h tế R ủ i ro tín d ụ n g g iố n g n h “ n g ò i n ổ ” tự m ìn h p h h o ại ch ỉ tro n g g iớ i h n p h m vi h ẹ p n h n g k h i có c h ấ t k íc h n ổ tàn p h k h ủ n g k h iế p x ả y D o đó, đ ể q u ả n lí v h n c h ế n h ữ n g rủ i ro tín d ụ n g g â y th ì v iệc tríc h lập, d u y trì m ộ t k h o ả n d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g c ũ n g n h sử d ụ n g q u ỹ n ày đê b ù đ ắ p n h ữ n g tổ n th ấ t x ả y m ộ t n g h iệ p v ụ v ô c ù n g q u a n trọ n g v k h ô n g th ể th iế u , n ó lu n g ắ n liền vớ i h o t đ ộ n g k in h d o a n h c ủ a N g â n h n g th n g m ại tro n g tấ t c ả c c giai đ o ạn V iệ c tríc h lập v sử d ụ n g d ự p h ị n g rui ro tín d ụ n g m ộ t c c h h ợ p lí g iú p ch o N g â n h n g th n g m ại đ ứ n g v ữ n g trư c n h ữ n g rủi ro V iệ c n h ậ n th ứ c đ ú n g đ ắ n v ề tầ m q u a n trọ n g c ủ a n g h iệ p vụ tríc h lập v sử d ụ n g d ự p h ò n g rủi ro tín d ụ n g tro n g h o t đ ộ n g k in h d o a n h N g â n h n g v ô c ù n g q u a n trọ n g Đ ặ c b iệ t trọ n g x u th ế h ộ i n h ậ p th ì v iệ c tiế p cậ n v đ ịn h h n g c c n g h iệ p v ụ N g â n h n g n ó i c h u n g v n g h iệ p vụ tríc h lập v sử d ụ n g rủi ro tín d ụ n g tạ o đ iề u k iệ n ch o N g â n h n g th n g m ại V iệ t N a m sớ m h ò a n h ậ p v i c c n g â n h n g trê n th ế g iớ i v tro n g k h u vự c N h ậ n th ứ c rõ đ ợ c tín h c ấ p b c h c ủ a v ấ n đ ề trê n , sa u m ộ t th i g ia n n g h iê n c ứ u v tìm h iể u n ê n em q u y ế t đ ịn h lự a c h ọ n đ ê tà i : “Giải pháp hồn thiện cơng tác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp & Phát triển nông thôn- Chi nhánh Tây Hồ” MỤC TIÊU NGHIÊN c ứ u N g h iê n c ứ u h ệ th ố n g h ó a c c v â n đ ê lý th u y ê t c b ả n v ê tríc h lập d ự p h ị n g rủ i ro tín d ụ n g , sâ u p h â n tíc h đ án h g iá th ự c trạ n g n g h iệ p v ụ tríc h lập d ự p h ị n g rủ i ro tín d ụ n g N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H ô T rê n c s g iữ a lí lu ận v th ự c tiễ n , k ế t lu ậ n để đ a n h ữ n g giải p h áp v k iế n n g h ị g ó p p h ầ n h o n th iệ n p h n g p h p tríc h lập d ự p h ị n g rủi ro tín d ụ n g g ó p p h ầ n q u a n trọ n g đ ảm b ả o an to n ch o h o t đ ộ n g c ủ a N H N o & P T N l C h i n h n h T â y H trư c n g u y c tổ n th ấ t rủi ro tín d ụ n g g â y ĐÓI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN c ứ u - Đ ố i tư ợ n g n g h iê n c ứ u : C c v â n đê liên q u a n tớ i N H T M , rủ i ro c h ủ y ế u tro n g h o t đ ộ n g k in h d o a n h , v â n đê v ê tríc h lập d ự p h ò n g rủi ro tín d ụ n g c ủ a N H N o & P T N T C h i n h n h T â y H ô - P h m v i n g h iê n c ứ u : L u ậ n v ă n c h ủ y ế u sâ u n g h iê n u th ự c tiễn n g h iệ p v ụ tríc h lập d ự p h ị n g rủi ro tín d ụ n g N H N o & P T N T C h i n h n h T ây 80 để làm trích lập dự phịng rủi ro, Ngân hàng cần định kỳ rà sốt đê chỉnh sửa hồn thiện hệ thông Cụ thê: - Kết xếp hạng thường xuyên kiểm tra đánh giá phận kiểm tra độc lập trực thuộc trụ sở để có phát chỉnh sửa kịp thời Bộ phận tiến hành thủ tục kiểm tra thích hợp để đảm bảo tính khách quan xác hệ thơng Các thủ tục bao gơm: + Phân tích đánh giá tồn danh mục tín dụng để đưa nhận định vấn đề không hợp lý kết xếp hạng Những phân tích dựa thơng tin tơng hợp tồn Ngân hàng nhu thơng tin phân tích vê kiện kinh tê + Thường xuyên kiểm tra sở chọn mẫu khách quan để đánh giá chất lượng xếp hạng - Tập hợp, quản lý phản hồi hệ thống từ phận sử dụng kiểm sốt hệ thống để có xử lý kịp thời - Đánh giá tổng thể đề xuất Hội đồng quản trị, Ban Tổng giám đốc thay đổi cần thiết liên quan đến hệ thống xếp hạng tín dụng nội 3.2.7 Tăng cường hiệu công tác cầm cố tài sản đảm bảo nọ- vay khách hàng Tại thời điểm tiến hành trích lập dự phịng thì: Giá trị TSC phải TLDPRR = Giá trị khoản vay- Giá trị thị trường TSDB Như muốn xác định cách tương đối xác giá trị tài sản có phải trích lập dự phịng, bên cạnh việc xác định giá trị khoản vay (đã đê cạp trên) cách tương đối xác cịn địi hỏi Ngân hàng phải có đánh giá định giá với tài sản đảm bảo cho phù hợp, hợp lý (tránh tình trạng đánh giá cao thâp so với giá trị thị trường mà anh hương chat lượng khoản vay) Bên cạnh đó, Ngân hàng cịn nên lưu y tham đinh mọt each xác, xác định chắn quyền định đoạt hợp pháp đôi 81 với tài sản đảm bảo cần nâng cao cơng tác đánh giá —quản lý —xử lý đôi với tài sản đảm bảo từ giai đoạn thâm định quyên sở hữu tài sản khách hàng, ký kết đảm bảo giữ đầy đủ giấy tờ sở hữu hợp pháp cần thiết, công chứng, tiến hành đăng ký cầm cố chấp tài sản đảm bảo quan pháp luật có thẩm quyền Phân công trách nhiệm cụ thể cho cán bộ, có quan tâm kiểm tra định kỳ với loại tài sản này, dự tính tiến hành xử lý (tuân theo quy định Nhà nước), có thỏa thuận phù họp với khách hàng, chứng kiến quan pháp luật việc xác định dự phịng giá trị tài sản có rủi ro sau trừ giá trị thị trường tài sản đảm bảo theo quy định Bên cạnh công tác đánh giá nghiệp vụ, Ngân hàng nên quan tâm lựa chọn cán thẩm định có chun mơn ngành nghề, am hiểu thị trường, có khả phân tích đánh giá tình hình hoạt động, báo cáo tài doanh nghiệp để có khả nhạy bén dự đoán tốt 3.2.8 Nâng cao lực, trình độ cán Để đánh giá sát loại rủi ro tiến tới việc trích lập dự phịng cho phù hợp, bên cạnh việc xây dựng quy trình tín dụng họp lý, áp dụng kết hợp biện pháp phịng ngừa thiếu sót khơng đề cập đến vấn đê người cơng tác trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng Bên cạnh vài giải pháp nêu việc quan tâm đến cán tham gia vào công tác đánh giá, trích lập dự phịng cho phù hợp quan trọng Cán phải đảm bảo chất lượng với tiêu chí lực, trình độ khả hội nhập, hiệu công tác phâm chât đạo đức tôt, am hiêu nghiệp vụ cho vay phụ trách, từ đề xuất đánh giá định hướng khoản cho vay sát với thực tế để đưa kiến nghị trích lập dự phịng thích hợp loại khách hàng 82 Ngân hàng cần thực tốt công tác tuyển dụng nhân viên, xây dựng sách tuyển dụng hợp lý, phải đặt điều kiện yêu cầu tối thiểu trình độ kinh nghiệm nhằm tuyển ứng viên có đủ trình độ, phẩm chất đạo đức để đảm nhiệm công việc giao Ngân hàng có kế hoạch đào tạo đào tạo lại Nhân viên mình, hướng dẫn tổ chức tập huấn, bồi dưỡng kiến thức, nhằm giúp cán Ngân hàng nắm bắt kỹ kiến thức kiến thức phân tích tài doanh nghiệp Trong trình làm việc, Ngân hàng phải thường xuyên đánh giá khả làm việc nhân viên kiên sang lọc nhân viên không đủ lực tư cách đáp ứng công việc Cần thực phân công công tác theo lực sở trường cán để phát huy khả người nhằm đem lại hiệu cao công việc Quy định nhiệm vụ, quyền hạn rõ ràng cho nhân viên cán Ngân hàng, thường xuyên kiểm tra giám sát hoạt động họ để kịp thời phát sai sót có biện pháp xử lý Có chế độ lương bổng, khen thưởng, trợ cấp hợp lý dành cho cán hoàn thành tốt công việc Từng bước tạo lập “ vãn hóa doanh nghiệp’’ đế tạo gắn bó lâu dài nhân viên với Ngân hàng Văn hóa doanh nghiệp thực qua mối quan hệ nhân viên Ngân hàng với nhau, Ngân hàng với khách hàng Tạo cho nhân viên có lịng tự hào, trung thành với Ngân hàng, phấn đấu xây dựng Ngân hàng trở thành Ngân hàng tốt nhất, nhân viên coi Ngân hàng nhà thứ hai 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị đối vói Chính phủ 3.3.1.1 Tăng cường vai trị quản lí Nhà nước đối vói hoạt động tín dụng 83 Đây sách quan trọng lĩnh vực quản lí tồn hoạt động tín dụng nói chung cơng tác XHTD nói riêng Ngân hàng Nhà nước cần bổ sung, hồn thiện đổi chế sách, nhanh tiến độ xây dựng luật văn hướng dẫn hoạt động Ngân hàng tạo tính đồng bộ, qn hồn chỉnh hệ thống pháp luật ưu tiên xây dựng luật NHNN, luật TCTD mới, luật giám sát an toàn hoạt động Ngân hàng Đồng thời với việc ban hành, hoàn thiện văn luật, nhà nước cần tăng cường việc kiểm tra, giám sát từ xa hoạt động NH có chế tài xử lý phù họp Ngân hàng chưa tuân thủ theo văn luật nhà nước ban hành Việc xây dựng hành lang pháp lý hoàn thiện hoạt động tín dụng điều cấp thiết, tránh tình trạng lợi dụng sơ hở pháp luật để lách luật Đơn cử việc “Xác nhận cỏ tiền gửi NH” : Liệu Ngân hàng có tin chắn doanh nghiệp vay vốn không “vay nóng” rơi gửi vào Ngân hàng để nhờ xác nhận Thậm chí, bên vay có chứng khoản tiền gửi năm hay 20 năm Ngân hàng khó tin tiền bên vay hoạt động tài chính-ngân hàng Việt Nam có ngoại lệ loại tiền gửi khách hàng có quyền rút trước hạn Do đó, hơm mua chứng tiền gửi năm ngày mai lại rút lại điều hồn tồn 3.3.1.2 Ban hành văn pháp lý thực chế độ kiểm tốn đối vói doanh nghiệp Các chuẩn mực kế tốn có ảnh hưởng nhiều đến việc tính tốn hệ số tài chính, ảnh hưởng quân trọng đến việc đánh giá cho điếm, xếp hạng doanh nghiệp Hiện nay, thấy công tác quản lý Nhà nước chế độ Kế toán, Kiểm toán doanh nghiệp chưa thống nhất, chưa đồng chưa Nhà nước quan tâm thích đáng, đặc biệt 84 doanh nghiệp nhỏ Hơn nữa, cơng ty kiểm tốn Nhà nước vào hoạt động chưa lâu, đội ngũ cịn non trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm cơng tác kiểm tốn, thực trạng gây khó khăn lớn không doanh nghiệp việc hạch tốn tài mà cịn cơng tác đánh giá, XHTD DNVV Ngân hàng Do vậy, Nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm với chế tài bắt buộc tất doanh nghiệp phải sử dụng thống chế độ kế tốn, phải thực kiểm tốn bắt buộc cơng khai toán doanh nghiệp Trong báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhà nước phải thực chuẩn hoá tiêu phân tích tài doanh nghiệp số lượng cách tính tiêu phải phù họp với chế độ Hạch toán - Ke toán theo quy định Bên cạnh đó, việc Kiểm tốn phải tiến hành thường xuyên, Nhà nước phải quy định rõ chế tài, biện pháp xử lý DN khơng thực hốc thực sai việc kiểm tốn, doanh nghiệp cố tình sửa đổi báo cáo tài theo hướng có lợi cho mình, gây thiếu xác thơng tin Bởi thực tế, khơng doanh nghiệp có ba báo cáo tài : báo cáo lỗ để tránh thuế, báo cáo lãi đế vay vốn Ngân hàng báo cáo trung thực có ban lãnh đạo doanh nghiệp biết Ngoài ra, Nhà nước cần tạo điều kiện cho công ty kiểm toán phát triển, mở rộng, tăng cường đào tạo đội ngũ kiếm tốn có trình độ cao có nhiều kinh nghiệm, đặc biệt doanh nghiệ nhỏ ngày tăng mạng luới kiểm tốn cịn q mỏng Vì vậy, việc Nhà nước cho phép nhiều cơng ty kiểm tốn vào hoạt động điều vô cần thiết 3.3.1.3 Thiết lập thêm vấn đề hỗ trợ việc thu thập thơng tin Thứ nhất, Chính phủ cần sớm trình Quốc hội để ban hành dự luật thông tin để điều chỉnh môi trường thông tin Việt Nam ngày thuận 85 lợi, phong phú đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế Làm sở cho hoạt động thông tin minh bạch, đặc biệt thơng tin tài phi tài đơn vị kinh tế Thứ hai, xây dựng sở pháp lý việc trao đối thông tin Ngân hàng quan nhà nước Cơng tác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng đảm bảo xác phụ thuộc vào chất lượng số lượng thông tin khách hàng vay vốn Nhưng nay, trao đổi thông tin NHTM số quan Nhà nước quan thuế, quan chủ quản doanh nghiệp, quan thống k ê .cịn gặp nhiều khó khăn, chưa có sở pháp lý trao đổi cung cấp thông tin, làm cho việc kiểm tra, xác minh tính xác thơng tin khách hàng vay vốn không thực được, thiếu số liệu để làm sở phân tích, Vì thời gian tới, cần phải thiết lập sở pháp lý việc trao đổi thơng tin chủ thể nói trên, làm tiền đề cho Ngân hàng việc phân tích khách hàng vay vốn trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Thứ ba, xây dựng phát triển quan chun cung cấp thơng tin Chính phủ cần xem xét Bộ, ngành, quan chức nghiên cứu thành lập tổ chức, công ty chuyên thu thập, cung cấp thông tin Tạo điều kiện cho Cơng ty xếp hạng tín nhiệm (CRA) Việt Nam đời phát triển Khi có cơng ty đời NHTM có thêm nguồn thông tin để so sánh kiểm chứng với thông tin thu thập từ nguồn khác Song song với việc này, Nhà nước phải ban hành văn hướng dẫn mua bán thông tin tổ chức cung cấp 3.3.1.4 Tạo điều kiện cho thị trường phát triển thị trường bất động sản, thị trường chứng khoán Hiện nay, thị trường chứng khoán thị trường bất động sản Việt Nam có nhiều biến động Những thăng trầm thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản năm qua cho thấy sức mạnh sách tiền 86 tệ hai thị trường tâm lý nhà đầu tư lớn liên quan đến mức tăng trưởng tín dụng nói chung dịng tín dụng chảy vào thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản nói riêng, sách tiền tệ NHNN tác động trực tiếp lên điều kiện chặt chẽ dễ dãi hoạt động cho vay NHTM Sự phản ứng sách "gấp gáp", "đuổi theo thị trường" dường tác động ngược lại với mục tiêu lớn tạo nên "cú sốc" thị trường chúng khoán, thị trường bất động sản Với diễn biến kinh tế vĩ mơ,thị trường chứng khốn thị trường bất động sản nay, sách Chính phủ cần ưu tiên ôn định tiền tệ phải bảo đảm đồng thời kích thích thị trường chứng khốn khơng làm đình trệ thị trường bất động sản Phản ứng thị trường vừa qua cho thấy, Chính phủ khơng nên dựa q nhiều vào sách tiền tệ (bằng cách sử dụng liệu pháp mạnh thắt chặt tiền tệ) mà cần có phối họp với sách khác có giải pháp phù họp thực đồng Việc thị trường phát triển tạo điều kiện cho NHTM đánh giá xác giá trị tài sản đảm bảo cho mục đích trích lập dự phịng rủi ro tín dụng việc thị trường phát triển tạo điều kiện để minh bạch thông tin thành viên tham gia thị trường, sở đó, NHTM có nguồn thơng tin tin cậy việc đánh giá khách hàng chất lượng khoản vay khách hàng 3.3.2 Kiến nghị NHNN NHNN quan chủ quản, trực tiếp hướng dẫn kiểm tra, giám sát hoạt động NHTM Do sách định hướng NHNN ảnh hưởng lớn đến hoạt động NHTM nói chung nghiệp vụ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo kinh nghiệm kiểm toán quốc tế, xin đưa số kiến nghị giải pháp 3.3.2.1 Nâng cao chất lượng vai trị cung cấp thơng tin CIC 87 - Từng bước hồn thiện mơi trường tổ chức hoạt động, cải tiến chế làm việc Một mặt cần xếp trung tâm thành trung tâm độc lập, chuyên cung cấp thơng tin liên quan đến tài - ngân hàng, mặt khác trung tâm cần phối hợp với quan, ngành Chính phủ đê thu thập đa dạng, phong phú thông tin ngành lĩnh vực khác kinh tế - Xác định hành lang pháp lý cho trung tâm, văn hướng dẫn tổ chức hoạt động nghiệp vụ, quy định cụ thê vê nội dung nguôn cung cấp thông tin, nghĩa vụ cung cấp thông tin, tiêu thu thập, người sử dụng thơng tin tiêu thức phân tích, đánh giá thông tin , - Ban hành quy chế bắt buộc TCTD phải tham gia vào trung tâm, coi quyền lợi nghĩa vụ mình, NHNN phải có hướng dẫn cụ thể u cầu NHTM chấp hành quy định cung cấp thông tin cho CIC cách đầy đủ thường xuyên - Thực tuyển dụng đào tạo nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho CIC, cải tiến công nghệ trang thiết bị, áp dụng công nghệ thông tin mở rộng nâng cao chất lượng công tác thu thập thông tin 3 2 Xây dựng tiêu trung bình ngành Chỉ tiêu trung bình ngành tiêu quan trọng, cho NHTM đánh giá tình hình tài khách hàng vay vốn, yếu tố quan trọng phương pháp trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo lộ trình NHNN đề Vì vậy, kiến nghị NHNN thời gian tới cần thành lập phòng ban chuyên nghiên cứu, thống kê thông tin phôi hợp với quan, ban ngành khác để xây dựng hệ thống tiêu trung bình thống cho tồn hệ thống Ngân hàng, thơng tin thống kê tình hình kinh doanh, cạnh tranh ngành, lĩnh vực 3.3.2.3 Hỗ trợ NHTM mặt nghiệp vụ 88 Phương pháp trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam nhiều bất cập Do vậy, NHNN cần xây dựng lộ trình cụ thể cho q trình hồn thiện quy định trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam tiến tới đáp ứng yêu cầu Quốc tế cuãng xu hướng phát triển NHTM Trong lộ trình đó, NHNN cần mở lớp hướng dẫn, đào tạo NHTM, để NHTM hiểu rõ ràng phương pháp trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 3.3.3 Kiến nghị vói Hiệp hội Ngân hàng Sự đời Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam với mục đích nâng cao khả hoạt động hệ thống NHTM Nhưng đời Hiệp hội mới dừng lại mức hình thức chưa có hành động cụ thể giúp đỡ hệ thống NHTM Việt Nam trình cạnh tranh ngày gay gắt Hiệp hội Ngân hàng phải có biện pháp cụ thể để nâng cao vai trị hoạt động NHTM cánh cửa hội nhập mở Cụ thể Hiệp hội Ngân hàng cần thường xuyên tổ chức buổi hội thảo, khoá học vấn đề có liên quan nắm bắt yêu cầu Nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng 3.3.4 Đối vói NHNo&PTNT Việt Nam - Đào tạo tuyển dụng nguồn nhân lực chất lượng cao cho hoạt động XHTD Hiện nguồn nhân lực Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ cịn tương đối mỏng Vì vậy, kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam thêm CBTD có trình độ lực tốt để đẩy mạnh hoạt động tín dụng nói chung hoạt động XHTD nói riêng chi nhánh Đồng thời có đào tạo thường xuyên với CBTD thời Đây điều kiện quan trọng, sống để công tác XHTD hiệu 89 - Điều chỉnh tiêu tài chính, phi tài đưa thêm số tiêu cần thiết phần giải pháp khóa luận đưa - Xây dựng sở liệu thông tin, phân tích ngành nghề tích hợp vào hệ thống nhằm hỗ trợ CBTD trình thẩm định, đánh giá tình hình triển vọng sản xuất khách hàng Cơ sở liệu cần liên tục cập nhật, điều chỉnh theo diễn biến ngành nghề, đặc biệt bối cảnh có nhiều biến động bất thường - Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm soát tình hình hoạt động nói chung cơng tác XHTD nói riêng chi nhánh Tây Hồ 3.3.5 Kiến nghị khách hàng vay vốn - Các khách hàng vay vốn cần cung cấp đầy đủ, xác, kịp thời thơng tin tài phi tài cho Ngân hàng để NHTM làm đánh giá chất lượng khoản vay khách hàng, Ngân hàng thấy chất lượng khoản vay suy giảm Ngân hàng tiến hành trích lập dự phịng rủi ro cho khoản vay khách hàng, doanh nghiệp cần tiến hành kiểm tốn hàng năm - Khách hàng vay vốn cần sử dụng mục đích, hoàn trả nợ gốc lãi hạn tn thủ quy định hợp đơng tín dụng đê tạo uy tín, tín nhiệm với khách hàng vay vốn KẾT LUẬN Hoạt động NHTM Việt Nam môi trường kinh doanh phát triển mạnh mẽ chiều rộng lẫn chiều sâu, dịch vụ Ngân hàng khơng bó hẹp phạm vi sản phẩm truyền thống mà mở rộng nhiều sản phẩm dịch vụ Ngân hàng đại Tuy nhiên, dù có thay đổi đến đâu tín dụng hoạt động chủ yếu Ngân hàng, mang lại nhiều rủi ro cho Ngân hàng Chính vậy, việc quản lí hạn chế tổn thất xảy từ rủi ro tín dụng vơ quan trọng, vấn đề nan giải, quan tâm hàng đầu không phạm vi hệ thống Ngân hàng mà xét góc độ tồn kinh tế Và biện pháp để thực quản trị rủi ro tín dụng hữu hiệu cơng tác trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng Thực tốt cơng tác này, tạo điều kiện cho NHTM hoạt động an toàn phát triển bền vững tương lai Với khuôn khổ lý thuyết chung chương 1, quan điểm trích lập dự phịng rủi ro tín dụng, tác giả sâu đánh giá mặt được, mặt hạn chê công tác phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng thời gian qua ( 2010-2012) rút số học kinh nghiệm, nguyên nhân khách quan, chủ quan làm sở cho đề xuất kiến nghị chương Tuy nhiên, hạn chế khuôn khổ Luận văn thạc sĩ, dung lượng thời gian hạn chế kiến thức, tác giả khơng chun sâu nghiên cứu khoa học, vân đê trình bày luận văn khơng tránh khỏi hạn chế Tác giả mong nhận đóng góp q thầy bạn học viên để em hồn thiện tốt viết Em xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Văn Thạnh toàn thể cán phòng kế hoạch kinh doanh Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành tốt đề tài Phụ lục 01- N hữ ng biểu khoản nợ có vấn đề sách cho vay hiệu Các dấu hiệu nhận biết sách cho vay hiêu ngân hàng Sự đánh giá khơng xác vê rủi ro ngân hàng Cho vay dựa kiện bât thường xảy tương lai (chẳng hạn sát nhâp). _ Yêu cầu gia hạn nợ hiệu (vôn Cho vay khách hàng hứa trì gốc trước lần gia hạn không giảm khoản tiền lớn đáng kê) Không xác định rõ kế hoạch hồn trả đơi Lãi suất cao bất thường (cố gang bù với khoản cho vay đắp rủi ro cao) Cung cap tín dụng lớn cho khách hàng Sự tích tụ bất thường khoản thu và/ hàng tồn kho khách hàng không thuộc khu vực thị trường ngân hàng _T -Hồ sơ tín dụng khơng đủ Tỷ lệ (địn bấy) nợ vơn phân tăng Cấp khoản tín dụng lớn cho thành Thất lạc tài liệu (đặc biệt báo viên nội ngân hàng (nhân viên, cáo tài khách hàng) giám đốc hay đơng) Có khuynh hướng cạnh tranh tăng thái Tài sản chấp khơng đủ tiêu chn (cấp khoản tín dụng cho khách hàng đê giữ chân họ không ngân hàng khác dù biết khoản vay có vân đê) Các dấu hiệu nhận biêt khoản cho vay có vấn đe Thanh tốn tiền vay khơng kê hoach Kỳ hạn cho vay bị thay đôi liên tục Trông chờ việc đánh giá lại tài sản nhằm tăng vốn chủ sở hữu Khơng có báo cáo hay dự đốn vê dịng tiền Việc trơng chờ khách hàng vào nguồn vốn bất thường để đáp ứng nghĩa vụ thanhh tốn (ví dụ, bán toa nhà cao ốc hay trang thiết bị) Cho vay để tài trợ hoạt động đâu _ _ - Thiếu nhạy cảm đôi với môi trường kinh tê có thay đơi —r Phụ lục 02- Phân loại nọ’ theo chất lượng Đơn vị: Triệu đông I (Rất Tiêu chí tốt) III IV II (Đạt (Dưới V (Tốt) u trung (Thấp) cầu) bình) VI VII (Khó (Tồn địi) đọng) Nợ ngắn hạn Nợ trung, dài hạn Chiết, cầm cố giấy tờ có giá Cho thuê tài Bảo lãnh Cho vay vốn tài trợ, ủy thác đầu tư Các khoản tín dụng khác Tổng cộng Nguồn: Sổ tay tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam r Phụ lục 03- Q uy trình theo dõi xử lý khoản vay có vân đê Nguồn: Sổ tay tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A.Sauder H.Large, Tài liệu: Finalcial Institutions ManagermentAmodern peipective Baser II, Hiệp định “ Tiêu chuẩn vốn quốc tế Greuning,H S.B Bratanovic (2003), Tài liệu: Analyzing and Managing Banking Risk IAS 39, Chuẩn mực kế toán quốc tế số 39 IMF, báo cáo Quỹ tiền tệ quốc tế Luật tổ chức tín dụng, nhà xuất tu pháp Hà Nội, năm 2010 PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB thống kê, năm 2002 Peter S.Rose, Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất tài chính, năm 2001 Quyết định 488/2000/QĐ- NHNN Thống đốc NHNN việc phân loại tài sản “ Có ” , trích lập sử dụng dự phòng rủi ro hoạt động ngân hàng TCTD 10 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN THống đốc NHNN việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lí rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD 11 Quyết định 18/2007QĐ-NHNN Thống đốc NHNN việc sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN 12 Số liệu báo cáo thường niên NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ qua năm 2010, 2011, 2012 : Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo tài chính, Bảng cân đối kế tốn 13 Sổ tay tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam, tài liệu nội 14 Tài liệu tập huấn NHNo&PTNT Việt Nam, năm 2012 15 Timothy W.Koch, Tài liệu : Bank Managerment