Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần hàng hải việt nam1

NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG

Khái niệm và đặc trưng của tín dụng

Tín dụng, xuất phát từ từ Latin "Creditum", mang ý nghĩa là sự tin tưởng và tín nhiệm lẫn nhau Nói cách khác, tín dụng phản ánh lòng tin giữa các bên trong các giao dịch tài chính.

Theo ngôn ngữ dân gian Việt Nam thì tín dụng là quan hệ vay mượn lẫn nhau trên cơ sở có hoàn thành trả cả gốc và lãi.

Theo quan điểm của Các Mác trong giáo trình ngân hàng thương mại của Học viện ngân hàng, tín dụng được định nghĩa là quá trình chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, với điều kiện sau một khoảng thời gian, lượng giá trị này sẽ trở lại với người sở hữu ban đầu nhưng lớn hơn giá trị ban đầu.

Tín dụng là mối quan hệ kinh tế giữa người cho vay và người đi vay, diễn ra thông qua sự vận động của giá trị Vốn tín dụng có thể được biểu hiện dưới dạng tiền tệ hoặc hàng hóa Quá trình tín dụng được chia thành ba giai đoạn chính.

Phân phối tín dụng chủ yếu diễn ra qua hình thức cho vay, trong đó giá trị vốn tín dụng được chuyển giao từ bên cho vay sang người đi vay Ở giai đoạn này, chỉ có người đi vay nhận được giá trị, trong khi bên cho vay là người nhượng đi giá trị.

Người đi vay có quyền sử dụng vốn tín dụng nhận được để đáp ứng nhu cầu sản xuất hoặc tiêu dùng trong một khoảng thời gian nhất định, nhưng không được quyền sở hữu giá trị đó.

Thứ ba, giai đoạn này đánh dấu sự kết thúc của một chu kỳ tín dụng Sau khi vốn tín dụng hoàn thành chu kỳ sản xuất và trở về hình thức tiền tệ, người vay sẽ hoàn trả vốn tín dụng cho người cho vay.

1.1.1.2 Đặc trưng của tín dụng

Tín dụng có ba đặc trưng cơ bản như sau:

Tín dụng được định nghĩa là việc cung cấp giá trị dựa trên sự tin tưởng Người cho vay tin rằng người đi vay sẽ sử dụng khoản vay một cách hiệu quả và có khả năng hoàn trả nợ sau một khoảng thời gian nhất định.

Tín dụng là việc chuyển nhượng giá trị trong một khoảng thời gian nhất định Để đảm bảo việc thu hồi nợ đúng hạn, người cho vay cần xác định rõ thời gian cho vay, dựa vào quá trình luân chuyển vốn của người vay Thời hạn cho vay cần phải phù hợp với chu kỳ luân chuyển vốn của người vay để đảm bảo khả năng trả nợ.

Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời giá trị, yêu cầu hoàn trả cả gốc lẫn lãi Đây là đặc điểm chính của tín dụng, vì vốn cho vay của ngân hàng được huy động từ những người có thặng dư tạm thời Ngân hàng có trách nhiệm hoàn trả cho người gửi sau một thời gian nhất định Ngoài ra, ngân hàng còn phải trang trải các chi phí hoạt động như khấu hao tài sản cố định và lương nhân viên, do đó người vay cũng cần trả lãi cho ngân hàng bên cạnh khoản nợ gốc.

Rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại

1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là thiệt hại mà ngân hàng phải chịu khi người vay hoặc người sử dụng vốn không trả nợ đúng hạn hoặc không thực hiện nghĩa vụ theo hợp đồng tín dụng, bất kể lý do nào.

Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng được định nghĩa tại Điều 2 Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Theo đó, rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết.

Rủi ro tín dụng là thiệt hại kinh tế mà ngân hàng thương mại (NHTM) phải chịu khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi đúng hạn, có thể do nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan Rủi ro này không chỉ gây tổn thất tài chính cho NHTM mà còn làm giảm thu nhập ròng và giá trị thị trường của vốn Trong những trường hợp nghiêm trọng, rủi ro tín dụng có thể dẫn đến thua lỗ hoặc thậm chí phá sản.

1.1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng có thể được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau

Căn cứ vào độ rủi ro có thể xảy ra, rủi ro tín dụng được phân thành hai loại: Rủi ro đọng vốn và rủi ro mất vốn.

Rủi ro đọng vốn xảy ra khi ngân hàng không thu hồi được vốn vay đúng hạn, dẫn đến tổn thất cho ngân hàng Khi người đi vay không hoàn trả nợ đúng thời gian quy định, các khoản vốn có thể bị đông cứng, làm giảm tính lỏng của tài sản.

Rủi ro mất vốn xảy ra khi người vay không còn khả năng chi trả, buộc ngân hàng phải dựa vào giá trị thanh lý tài sản của doanh nghiệp để giảm bớt nợ gốc Tình trạng này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến ngân hàng, làm gia tăng chi phí như chi phí giám sát và chi phí thanh lý, dẫn đến việc hình thành các khoản nợ quá hạn và nợ khó đòi.

Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh, rủi ro tín dụng được phân làm hai loại: Rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục.

Rủi ro giao dịch là loại rủi ro phát sinh từ những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, cũng như trong việc đánh giá khách hàng Nó bao gồm ba thành phần chính: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.

Rủi ro danh mục là rủi ro phát sinh từ những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được chia thành hai loại chính: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung Rủi ro nội tại liên quan đến các yếu tố riêng biệt của từng khách hàng hoặc ngành kinh tế, trong khi rủi ro tập trung xảy ra khi mức dư nợ cho vay tập trung vào một số khách hàng, ngành nghề, loại vay hoặc khu vực địa lý nhất định.

1.1.2.3 Đặc điểm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là yếu tố không thể tránh khỏi trong hoạt động ngân hàng, nơi mà việc chấp nhận rủi ro là cần thiết Các ngân hàng cần đánh giá cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ giữa rủi ro và lợi ích để xác định những cơ hội mang lại lợi nhuận tương xứng với mức rủi ro chấp nhận Tuy nhiên, tình trạng thông tin bất đối xứng khiến ngân hàng khó nắm bắt đầy đủ dấu hiệu rủi ro, dẫn đến việc mọi khoản vay đều tiềm ẩn rủi ro nhất định.

Rủi ro tín dụng gián tiếp xảy ra khi ngân hàng giải ngân vốn vay và khách hàng gặp khó khăn trong việc sử dụng số vốn đó Những tổn thất và thất bại trong hoạt động kinh doanh của khách hàng là nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro tín dụng đối với ngân hàng.

Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp, thể hiện qua nhiều nguyên nhân khác nhau dẫn đến rủi ro cũng như diễn biến và hậu quả của sự việc khi rủi ro xảy ra.

Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

Rủi ro do nguyên nhân bất khả kháng có thể xuất phát từ thiên tai, dịch bệnh, hoặc chiến tranh Ngoài ra, môi trường cạnh tranh trong kinh doanh ngày càng khốc liệt và quy luật lựa chọn của thị trường ngày càng nghiêm ngặt, dẫn đến nhiều khách hàng gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh của họ.

Rủi ro từ chính sách vĩ mô của nhà nước có tác động lớn đến sự ổn định và phát triển kinh tế Hoạt động ngân hàng và tín dụng cần tuân thủ quy định pháp lý để đảm bảo an toàn Môi trường pháp lý không thuận lợi và quản lý vĩ mô lỏng lẻo sẽ dẫn đến tăng cao rủi ro trong lĩnh vực kinh tế.

Rủi ro tín dụng gia tăng do an ninh bất ổn và khủng hoảng kinh tế, bao gồm tình hình an ninh trong nước và khu vực không ổn định, lạm phát cao, cũng như sự mất cân bằng trong cán cân thanh toán Những yếu tố này tác động trực tiếp đến hoạt động của khách hàng, dẫn đến việc tăng cường rủi ro trong lĩnh vực tín dụng.

Rủi ro tín dụng của ngân hàng chủ yếu xuất phát từ người đi vay, với các nguyên nhân chính đến từ khách hàng cá nhân Những yếu tố này có thể bao gồm khả năng tài chính yếu kém, lịch sử tín dụng không tốt, hoặc tình trạng thất nghiệp, dẫn đến việc không thể thanh toán nợ đúng hạn.

+ Do thay đổi công việc, thất nghiệp, dẫn đến nguồn thu nhập không ổn định, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ cho ngân hàng.

+ Rủi ro đạo đức do cố tình sử dụng vốn sai mục đích, không trả nợ vay. Đối với khách hàng doanh nghiệp

Rủi ro từ thị trường kinh doanh xuất hiện khi doanh nghiệp xây dựng và triển khai các dự án đầu tư không khoa học, dẫn đến ước tính chi phí và sản lượng không chính xác Những biến động trong giá cả vật liệu và chi phí sản xuất gia tăng cũng góp phần làm tăng rủi ro Thêm vào đó, khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm và sự xuất hiện của nhiều đối thủ cạnh tranh trên thị trường càng làm tình hình trở nên phức tạp hơn.

Rủi ro tài chính xảy ra khi doanh nghiệp không đủ khả năng thanh toán các nghĩa vụ nợ gốc và lãi suất cho chủ nợ Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình trạng này bao gồm việc sử dụng nguồn vốn vay không hiệu quả, cơ cấu vốn không hợp lý và sự mất cân đối tài chính Những yếu tố này có thể gây ra rủi ro hoạt động nghiêm trọng cho doanh nghiệp.

+ Rủi ro đạo đức: Doanh nghiệp cố tình sử dụng vốn sai mục đích, lừa đảo ngân hàng: Lập hồ sơ, giấy tờ giả ,….

1.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng

Quá trình hoạch định chiến lược của ngân hàng tập trung vào việc ứng vốn cho các ngành nghề và nhóm đối tượng khách hàng ưu tiên, dẫn đến sự lạc quan trong việc cho vay Tuy nhiên, khi những khách hàng này gặp khó khăn trong hoạt động, ngân hàng sẽ phải đối mặt với rủi ro lớn.

Cán bộ ngân hàng cần tuân thủ nghiêm túc quy trình cho vay để đảm bảo an toàn tài chính Việc phân tích và đánh giá đầy đủ thông tin khách hàng trước khi giải ngân là rất quan trọng Ngoài ra, cần thực hiện thanh tra và giám sát trong quá trình cho vay để giảm thiểu rủi ro và bảo vệ quyền lợi của ngân hàng.

Thiếu thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời về khách hàng và ngành nghề kinh doanh sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến quá trình phân tích và cho vay.

Trình độ quản lý và năng lực chuyên môn hạn chế của cán bộ ngân hàng đã ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả trong công tác quản lý khách hàng và quản lý khoản vay.

Do sự kiểm tra giám sát khoản vay không thường xuyên, chậm trễ, không phát hiện kịp thời các dấu hiệu cảnh báo rủi ro đối với khách hàng.

Một số cán bộ ngân hàng đã thiếu đạo đức nghề nghiệp, cố tình vi phạm quy định cho vay của ngân hàng và thông đồng với khách hàng trong quá trình cho vay.

Do khó khăn trong quá trình tiếp cận, đánh giá, nắm bắt tài sản bảo đảm để xử lý chúng.

NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Khái niệm phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là một yếu tố không thể tránh khỏi trong hoạt động tín dụng, và để giảm thiểu rủi ro này, các ngân hàng cần phải tiến hành phân tích và đánh giá mức độ rủi ro của từng khoản nợ Việc phân loại nợ theo Thông tư số 15/2010/TT-NHNN ngày 16/06/2010 yêu cầu sắp xếp các khoản nợ gốc vào các nhóm nợ quy định, giúp ngân hàng quản lý rủi ro hiệu quả hơn.

Theo Điều 2 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ban hành ngày 22/04/2005, dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập nhằm bảo vệ tổ chức tín dụng trước những tổn thất có thể xảy ra khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Khoản dự phòng này được tính dựa trên dư nợ gốc và được hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng.

Dự phòng rủi ro (DPRR) bao gồm hai loại:

+ Dự phòng cụ thể: Số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể.

Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập nhằm bảo vệ các tổn thất chưa xác định trong quá trình phân loại nợ Nó đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra sự an toàn tài chính cho các tổ chức tín dụng, đặc biệt khi chất lượng các khoản nợ suy giảm và trong các tình huống khó khăn tài chính.

Sự cần thiết phải phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

1.2.2.1 Sự cần thiết phải phân loại nợ

Trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, việc phân loại nợ chính xác là rất quan trọng Phân loại nợ cần được thực hiện thường xuyên và kịp thời để đảm bảo hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro tài chính.

Phân loại nợ là biện pháp quan trọng nhằm phòng ngừa và hạn chế tổn thất trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Việc phân loại khoản nợ vào nhóm có mức độ rủi ro cao hơn có thể làm giảm uy tín khách hàng và ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của họ, dẫn đến ngân hàng phải trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) cao hơn, tăng chi phí và giảm lợi nhuận Ngược lại, nếu phân loại nợ vào nhóm rủi ro thấp hơn thực tế, ngân hàng sẽ đối mặt với nguy cơ mất an toàn trong quản lý tín dụng, dẫn đến trích lập dự phòng không đủ khi rủi ro xảy ra Do đó, việc phân loại nợ cần được thực hiện chính xác và thường xuyên để đánh giá đúng mức độ rủi ro, từ đó hạn chế tổn thất trong hoạt động tín dụng.

+ Phân loại nợ để quản trị tốt rủi ro tín dụng đối với hoạt động của

Kết quả phân loại nợ là yếu tố quan trọng giúp các nhà quản trị ngân hàng đánh giá chất lượng tín dụng và tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng Việc phân loại nợ cũng cho phép họ có cái nhìn tổng quan về danh mục cho vay theo ngành nghề và đối tượng, từ đó xác định xác suất xuất hiện nợ xấu và xây dựng các chính sách, mục tiêu tín dụng cụ thể.

1.2.2.2 Sự cần thiết phải trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là một phần không thể thiếu trong hoạt động tín dụng và ngân hàng Theo Điều 131 của Luật tổ chức tín dụng, tổ chức tín dụng cần phải dự phòng rủi ro và ghi nhận khoản dự phòng này vào chi phí hoạt động Ngân hàng Nhà nước quy định về việc phân loại tài sản, mức trích và phương pháp trích lập dự phòng rủi ro, cũng như cách sử dụng dự phòng để xử lý các rủi ro Do hoạt động tín dụng là cốt lõi của ngân hàng thương mại, việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là cần thiết và quan trọng cho sự ổn định của ngân hàng.

Trích lập DPRR tín dụng đóng vai trò quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM), ảnh hưởng tích cực đến khách hàng gửi tiền, cổ đông và toàn bộ hệ thống tài chính.

Trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) là một yếu tố quan trọng đối với ngân hàng thương mại, giúp tạo ra nguồn dự trữ để bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra Điều này không chỉ giúp ngân hàng phân tán chi phí qua các thời kỳ khác nhau, mà còn tránh gánh nặng chi phí lớn khi rủi ro phát sinh Hơn nữa, việc trích lập DPRR còn nâng cao hiệu quả quản lý tín dụng, cho phép nhà quản lý xây dựng chính sách và chiến lược tín dụng phù hợp dựa trên phân loại nợ và số tiền DPRR, từ đó đảm bảo an toàn hoạt động và tối ưu hóa khả năng sinh lời của ngân hàng.

Việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (DPRR) không chỉ đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng mà còn xây dựng lòng tin với khách hàng, đặc biệt là những người gửi tiền Khi ngân hàng áp dụng chính sách tín dụng hợp lý và thực hiện trích lập dự phòng đầy đủ, điều này sẽ nâng cao uy tín của ngân hàng Sự hiệu quả trong hoạt động ngân hàng chính là yếu tố then chốt thu hút khách hàng và tạo dựng niềm tin vững chắc.

Ngân hàng thực hiện trích lập Dự phòng Rủi ro (DPRR) đầy đủ và đúng quy định sẽ giúp cổ đông có cái nhìn chính xác về tình hình tài chính của ngân hàng Điều này không chỉ nâng cao uy tín của ngân hàng mà còn đảm bảo an toàn trong hoạt động, từ đó bảo vệ giá trị tài sản của các cổ đông.

Trích lập Dự phòng Rủi ro (DPRR) đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính ngân hàng, góp phần tạo ra sự bền vững cho nền kinh tế Mỗi ngân hàng hoạt động an toàn không chỉ nâng cao uy tín mà còn thúc đẩy sự phát triển chung của toàn hệ thống ngân hàng.

Trích lập Dự phòng Rủi ro (DPRR) đóng vai trò quan trọng trong ngân hàng, đặc biệt trong bối cảnh Việt Nam hội nhập sâu rộng với các chuẩn mực quốc tế Các nước phát triển nhận thức rằng tín dụng luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, ngay khi phát sinh cho vay, họ lập tức tiến hành trích lập dự phòng Khoản DPRR có thể được thực hiện khi các khoản nợ có dấu hiệu suy giảm hoặc chưa giảm Hoạt động này đã được áp dụng từ lâu và là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá mức độ an toàn và hiệu quả trong hoạt động ngân hàng.

Quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

1.2.3.1 Đối tượng phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Chuẩn mực kế toán quốc tế số 39 (IAS 39) phân loại tài sản tài chính thành bốn nhóm chính, bao gồm cả các khoản cho vay và phải thu Các tài sản tài chính thuộc nhóm này có những đặc điểm riêng biệt theo quy định của IAS 39.

+ Là những tài sản tài chính phi phái sinh.

+ Có khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác định được.

+ Không được báo giá trên thị trường sôi động.

Để đánh giá và phòng ngừa rủi ro trong tương lai, các tài sản tài chính sẽ được phân loại theo từng nhóm nợ dựa trên mức độ rủi ro tương ứng, nhằm tránh các lỗi do rủi ro không phải thất thoát từ đối tác gây ra.

Theo Quyết định 493 tại Việt Nam, việc phân loại nợ và trích lập Dự phòng Rủi ro (DPRR) được quy định rõ ràng nhằm xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng, áp dụng cho các tài sản có liên quan đến nợ.

+ Các khoản cho vay, ứng trước, thấu chi và cho thuê tài chính.

+ Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác.

+ Các khoản bao thanh toán.

+ Các hình thức tín dụng khác.

Ngày 21/01/2013, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đã ban hành Thông tư số 02/2013/TT-NHNN, quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Thông tư 02 bổ sung các tài sản có mà ngân hàng thương mại cần phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

+ Các khoản cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng.

+ Ủy thác cấp tín dụng.

Tiền gửi tại tổ chức tín dụng trong nước và chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam, theo quy định của pháp luật, bao gồm cả tiền gửi tại tổ chức tín dụng nước ngoài.

Số tiền đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán hoặc chưa đăng ký giao dịch trên sàn UPcom không bao gồm các giao dịch mua trái phiếu chưa niêm yết bằng nguồn vốn ủy thác, trong đó bên ủy thác phải chịu rủi ro.

Với Quyết định 493 trước đây, các ngân hàng thương mại có khả năng né tránh việc trích lập dự phòng thông qua các hình thức cho vay khác nhau Tuy nhiên, khi Thông tư 02 có hiệu lực, các ngân hàng sẽ phải thận trọng và cân nhắc kỹ lưỡng hơn trong việc cho vay cũng như trong việc trích lập dự phòng.

1.2.3.2 Thời điểm thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

 Theo thông lệ quốc tế

IAS 39 và IAS 58 quy định: NHTM cần đánh giá vào ngày lập bảng cân đối kế toán, xem có bất cứ bằng chứng khách quan nào không về việc giảm giá các khoản nợ Nếu nợ bị giảm giá, NHTM cần xác định giá trị tổn thất, tức là phải trích lập dự phòng.

Theo IAS 39, một khoản nợ bị coi là giảm giá trị khi và chỉ khi thỏa mãn 3 điều kiện:

Sự kiện tổn thất là một hiện tượng xảy ra sau khi khoản nợ được ghi nhận lần đầu, với những bằng chứng khách quan cho thấy rằng sự kiện này sẽ dẫn đến việc giảm giá trị của khoản nợ.

+ Sự kiện tổn thất tạo nên một tác động lên các dòng lưu chuyển tiền tệ dự kiến trong tương lai của khoản nợ.

+ Tác động của sự kiện tổn thất lên dòng lưu chuyển tiền tệ là có thể ước tính được một cách đáng tin cậy.

 Theo quy định tại Việt Nam

Theo QĐ 493, các ngân hàng thương mại (NHTM) phải phân loại nợ gốc và trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) ít nhất một lần mỗi quý Thời hạn thực hiện việc này là trong 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng tiếp theo, căn cứ vào tình hình nợ đến cuối ngày làm việc cuối cùng của quý (hoặc tháng) trước.

Trong quý IV, trong 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng 12, ngân hàng thương mại (NHTM) phải phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tính đến ngày 30 tháng 11 Đối với các khoản nợ xấu, NHTM cần thực hiện phân loại nợ và đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng hàng tháng nhằm nâng cao quản lý chất lượng và rủi ro tín dụng.

1.2.3.3 Phương pháp phân loại nợ a Phân loại nợ theo thông lệ quốc tế

Hiện tại, chưa có tiêu chuẩn toàn cầu để phân loại nợ, nhưng hệ thống phân loại nợ của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS) là hệ thống phổ biến nhất Trong một số trường hợp, người ta áp dụng hệ thống báo cáo kép, vừa theo chính sách trong nước vừa theo phương pháp phân loại của BIS.

Theo phương pháp của BIS thì nợ được phân loại thành 5 nhóm:

Nhóm 1 - Không vấn đề: Đây là các khoản cho vay có khả năng thu hồi cao Nhóm 2 - Chú ý đặc biệt: Đây là các khoản cho vay đối với doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ, chẳng hạn như do hoạt động sản xuất kinh doanh thua lỗ.

Nhóm 3 - Dưới chuẩn bao gồm các khoản cho vay mà lãi và gốc đã quá hạn trên 3 tháng Các ngân hàng cần trích lập dự phòng 10% cho phần vốn cho vay không được bảo đảm, được xác định là dưới chuẩn.

Nhóm 4 - Nghi ngờ: Khả năng hoàn trả toàn bộ khoản vay đang bị nghi ngờ, cho thấy nguy cơ mất vốn có thể xảy ra, tuy nhiên mức độ thiệt hại vẫn chưa xác định rõ Các ngân hàng cần trích lập dự phòng 50% cho những khoản vay này để đảm bảo an toàn tài chính.

Tiêu chí đánh giá mức độ hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại

1.2.4.1 Tiêu chí đánh giá mức độ hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ

Hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ là yêu cầu thiết yếu đối với các ngân hàng thương mại (NHTM), đòi hỏi họ phải tổ chức, quản lý và thực hiện quy trình này một cách hiệu quả Các tiêu chí đánh giá mức độ hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ tại NHTM cần được xác định rõ ràng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý nợ.

Tổ chức và sắp xếp cán bộ nhân viên cùng các phòng ban nghiệp vụ là rất quan trọng để đảm bảo thực hiện đúng chức năng và nhiệm vụ được giao Mỗi phòng ban cần được phân công công việc phù hợp với khả năng và nhiệm vụ của mình, nhằm đảm bảo hoàn thành công việc đúng thời hạn và đạt chất lượng cao.

- Thực hiện nghiệp vụ phân loại nợ định kì, thường xuyên đúng với quy định hiện hành.

- Thiết lập được hệ thống phân loại nợ chính xác, kết quả phân loại nợ phản ánh đúng mức độ rủi ro của khách hàng.

Xây dựng công cụ và bộ máy kiểm soát kết quả phân loại nợ của khách hàng là rất quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình đánh giá Điều này giúp ngăn chặn tình trạng bao che và thông đồng giữa nhân viên và khách hàng, từ đó nâng cao độ tin cậy của hệ thống phân loại nợ.

Dựa trên tình hình hiện tại và dự báo biến động trong tương lai của khách hàng, nhà quản trị ngân hàng có thể dự đoán nhóm nợ tương lai của khách hàng Kết quả phân loại nợ này sẽ trở thành công cụ quan trọng trong việc quản trị rủi ro tín dụng, đồng thời là cơ sở để xây dựng các chỉ tiêu cơ cấu tín dụng cho ngân hàng.

1.2.4.2 Tiêu chí đánh giá mức độ hoàn thiện nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Quản trị nghiệp vụ trích lập DPRR tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM) là việc thành lập một bộ phận chuyên trách nhằm điều hành, giám sát và thực hiện các công việc liên quan đến việc trích lập DPRR tín dụng Các tiêu chí đánh giá mức độ hoàn thiện của nghiệp vụ này bao gồm hiệu quả quản lý rủi ro, tính minh bạch trong quy trình, và khả năng đáp ứng các quy định pháp lý hiện hành.

- Thực hiện trích lập DPRR tín dụng đúng, đầy đủ ở mức cụ thể theo nhóm và dự phòng chung dựa trên kết quả phân loại nợ.

- Thực hiện trích lập DPRR tín dụng nghiêm túc, phù hợp với quy định của pháp luật.

- Trích lập DPRR tín dụng đảm bảo cho các nhu cầu sử dụng dự phòng, đảm bảo an toàn trong kinh doanh ngân hàng.

- Trích lập DPRR tín dụng đúng thời điểm quy định.

Dự kiến số DPRR tín dụng cần trích trong năm kế hoạch của ngân hàng dựa trên phân loại nợ và dư nợ của khách hàng Nhà quản trị ngân hàng có thể xác định số DPRR tín dụng cần thiết, từ đó làm cơ sở cho dự báo kết quả kinh doanh trong năm.

Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại

1.2.5.1 Các nhân tố bên ngoài ngân hàng

Chính sách vĩ mô của chính phủ có ảnh hưởng quyết định đến nền kinh tế và lĩnh vực kinh doanh tiền tệ của ngân hàng thương mại (NHTM) Chính phủ thiết lập chính sách tiền tệ, trong khi ngân hàng thực hiện các chính sách này Những thay đổi như lãi suất huy động hay tỷ lệ dự trữ bắt buộc từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) có thể tạo thuận lợi hoặc khó khăn cho NHTM, ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch hoạt động của ngân hàng Điều này tác động đến quản trị rủi ro tín dụng, đặc biệt là trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

Môi trường pháp lý đóng vai trò quan trọng trong quản trị nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng Khi các quy định và quy trình trong hoạt động tín dụng không được thiết lập chặt chẽ, hợp lý, điều này không chỉ gây khó khăn cho hoạt động tín dụng mà còn tăng nguy cơ rủi ro Hệ quả là việc quản trị rủi ro tín dụng, bao gồm cả nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng, trở nên khó khăn hơn.

Yếu tố chính trị và xã hội có ảnh hưởng lớn đến hoạt động tín dụng của ngân hàng Khi tình hình kinh tế, chính trị và xã hội ổn định, doanh nghiệp sẽ có điều kiện thuận lợi để phát triển Ngược lại, sự bất ổn trong các yếu tố này không chỉ gây khó khăn cho doanh nghiệp mà còn tác động tiêu cực đến hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại, tạo ra rào cản trong quản trị phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

Rủi ro tín dụng chủ yếu xuất phát từ người đi vay, đặc biệt khi khách hàng đối mặt với các rủi ro từ môi trường kinh doanh, rủi ro tài chính hoặc các yếu tố không lành mạnh như lừa đảo, sử dụng vốn sai mục đích và trốn tránh trách nhiệm Những nhân tố này đều tác động mạnh mẽ đến quản trị nghiệp vụ phân loại nợ và việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

1.2.5.2 Các nhân tố bên trong ngân hàng

Ngoài các yếu tố tác động từ bên ngoài, các nhân tố nội bộ của ngân hàng thương mại cũng ảnh hưởng đáng kể đến việc quản lý nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Những yếu tố này bao gồm:

Quy mô hoạt động tín dụng của ngân hàng là yếu tố quyết định lợi nhuận, vì phần lớn lợi nhuận đến từ hoạt động này Để gia tăng lợi nhuận, các ngân hàng thương mại cần mở rộng quy mô tín dụng Tuy nhiên, việc mở rộng tín dụng có thể gây khó khăn trong việc giám sát và đánh giá chất lượng tín dụng, từ đó ảnh hưởng đến quản lý phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

Quy định và quy trình hoạt động tín dụng của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro tín dụng Nếu các quy định này quá lỏng lẻo hoặc quá cụ thể, chúng có thể dẫn đến những rủi ro không mong muốn Sự thiếu chặt chẽ trong quy trình tín dụng sẽ gây khó khăn trong việc đánh giá rủi ro của khách hàng, từ đó làm giảm chất lượng phân loại nợ và ảnh hưởng đến việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (DPRR).

Chất lượng nguồn nhân lực, đặc biệt là trình độ và năng lực của cán bộ nhân viên, đóng vai trò quyết định đến sự thành công trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng Đội ngũ nhân viên có trình độ cao và năng lực tốt sẽ hỗ trợ hiệu quả trong công tác quản trị rủi ro tín dụng, bao gồm việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (DPRR).

Một số yếu tố ảnh hưởng đến quản trị nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng bao gồm chất lượng thông tin và khả năng xử lý thông tin, cơ cấu tổ chức và quản lý nhân sự, cùng với công nghệ thông tin.

NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM

Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại ở Pháp, Mỹ, Anh

Các ngân hàng ở Pháp luôn dự phòng rủi ro cho tất cả các khoản tín dụng, với chuẩn mực quản trị rủi ro đánh giá rằng luôn tồn tại rủi ro trong các khoản cấp tín dụng, bất kể khả năng thanh toán có suy giảm hay không Việc trích lập dự phòng bắt đầu ngay từ khi khoản cho vay được cấp, nhằm ước tính tổn thất có thể xảy ra trong dài hạn, với tỷ lệ trích lập tối thiểu là 5% chênh lệch giữa giá trị khoản nợ và tài sản bảo đảm Trong khi đó, ở Mỹ, chuẩn mực kế toán không công nhận các khoản tổn thất trước khi chúng được cho là có thể xảy ra, dù dựa vào kinh nghiệm quá khứ Tuy nhiên, ngân hàng Mỹ vẫn trích lập dự phòng cho những tổn thất tín dụng dự tính hiện có, phụ thuộc nhiều vào đánh giá chủ quan Bộ phận thanh tra đánh giá hệ thống quản lý và phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của ngân hàng, và nếu dự phòng cho tổn thất tín dụng thấp hơn mức phù hợp, ngân hàng sẽ phải tăng cường trích lập dự phòng.

Tại Anh, các ngân hàng tự quy định chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng theo chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 39, nhằm phản ánh chính xác chất lượng tín dụng và khả năng tổn thất dựa trên tình trạng lưu chuyển tiền tệ của khách hàng Dự phòng được trích lập khi có thông tin về sự giảm sút chất lượng khoản vay, với tỷ trọng của dự phòng chung thường nhỏ trong tổng dự phòng Quy trình này dựa vào kinh nghiệm quá khứ và thông tin hiện tại, trong khi các ngân hàng cũng nỗ lực lượng hóa và dự báo các khả năng tương lai để xây dựng chính sách trích lập dự phòng linh hoạt, giúp bù đắp tổn thất có thể xảy ra trong suốt thời gian tồn tại của khoản tín dụng.

Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại ở Singapore

Tại Singapore, những người ký kết các khoản tín dụng phải chịu trách nhiệm chính trong việc phân loại tín dụng dựa trên các đánh giá toàn diện về khả năng thanh toán, tài sản bảo đảm và điều kiện tài chính Việc phân loại có thể được điều chỉnh bất cứ lúc nào Các khoản vay được phân thành 5 nhóm nợ: Nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần chú ý (nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4) và nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5).

3, 4, 5 được gọi là nợ xấu.

Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay bao gồm cả dự phòng cụ thể, được xác định theo tiêu chí:

+ Hoạt động kinh doanh cơ bản và khả năng tài chính vững chắc của khách hàng vay (kiểm tra khả năng tồn tại).

+ Nguồn tiền mặt của khách hàng vay (gồm cả nguồn hỗ trợ từ bên thứ 3).

+ Chất lượng và giá trị có thể bán được của tài sản ký quỹ và các tài sản bảo lãnh cho khoản vay.

Quyền truy đòi hợp pháp và giá trị pháp lý có thể thi hành đối với khách hàng vay là rất quan trọng Đối với các khoản nợ xấu đã được trích lập dự phòng đầy đủ, Cơ quan Quản lý Tiền tệ Singapore (MAS) cho phép các ngân hàng thương mại xóa bỏ khoản nợ xuống còn.

Tất cả các ngân hàng thương mại (NHTM) đều phải báo cáo danh mục khoản nợ xấu và trích lập dự phòng cụ thể, bất kể khả năng thu hồi khoản nợ là như thế nào Điều này nhằm mục đích giám sát hiệu quả và đảm bảo quản lý tài chính chặt chẽ, với các báo cáo này cần được nộp đến hội đồng quản trị của NHTM và Ngân hàng Trung ương Singapore (MAS).

Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro của các ngân hàng thương mại ở Trung Quốc

Ngân hàng trung ương Trung Quốc đã ban hành quy định hướng dẫn về trích lập dự phòng tổn thất cho vay vốn, yêu cầu các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện kiểm tra định kỳ tài sản theo nguyên tắc thận trọng Các khoản tín dụng được phân loại thành 5 nhóm: Nợ đủ tiêu chuẩn (Nhóm 1), nợ cần chú ý (Nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (Nhóm 3), nợ nghi ngờ (Nhóm 4) và nợ có khả năng mất vốn (Nhóm 5), trong đó nhóm 3, 4, 5 được coi là nợ xấu Luật quy định rằng các NHTM phải duy trì dự trữ cho nợ xấu và nợ có vấn đề, với tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro là 1% dư nợ tín dụng Đồng thời, tổng quỹ dự phòng rủi ro đặc biệt hàng năm phải đạt 10% lợi nhuận ròng, cho thấy rằng việc trích lập dự phòng không chỉ là chi phí hoạt động mà còn là một phần của lợi nhuận ròng, nhằm đảm bảo nguồn dự trữ cho các rủi ro phát sinh.

Bài học kinh nghiệm đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam

Các tiêu chí phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro mà các nước đang áp dụng là cơ sở quan trọng cho các ngân hàng thương mại Việt Nam trong hoạt động thực tiễn Việc áp dụng đúng tinh thần của các tiêu chí này là điều cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong hệ thống ngân hàng.

Quyết định 493, Quyết định 18 và gần đây nhất là Thông tư 02 của Ngân hàng Nhà nước đã nâng cao tiêu chí đánh giá chất lượng nợ, đồng thời hiện đại hóa phương pháp trích lập dự phòng.

1.3.4.1 Bài học về nghiệp vụ phân loại nợ

Các ngân hàng thương mại (NHTM) cần xây dựng hệ thống phân loại nợ đáng tin cậy dựa trên nguy cơ rủi ro của các khoản nợ Hiện nay, hầu hết NHTM tại Việt Nam chỉ sử dụng phương pháp phân loại nợ định lượng Trong tương lai, các ngân hàng nên kết hợp thêm phương pháp định tính để đảm bảo kết quả phân loại chính xác và tin cậy Điều này yêu cầu NHTM nghiên cứu và áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong hoạt động của mình.

Hệ thống định hạng rủi ro tín dụng cần được cập nhật thường xuyên dựa trên thông tin thu thập được Việc đánh giá định kỳ các khoản nợ giúp đảm bảo xếp hạng chính xác và kịp thời Đặc biệt, đối với các khoản vay lớn và có độ phức tạp cao, cần thực hiện xem xét thường xuyên hơn đối với các khoản tín dụng có vấn đề.

Các ngân hàng thương mại cần thiết lập hệ thống phân loại nợ để đánh giá xác suất trung bình của các khoản nợ xấu Điều này giúp nhận diện các nguy cơ tiềm ẩn dẫn đến nợ xấu, từ đó đánh giá rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải trong tương lai.

1.3.4.2 Bài học về nghiệp vụ trích lập dự phòng

Việc trích lập Dự phòng rủi ro (DPRR) là một biện pháp quan trọng nhằm dự phòng cho những rủi ro tiềm ẩn trong tương lai, giúp hạn chế tổn thất cho ngân hàng trong hoạt động cấp tín dụng và đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng Phương pháp này thường thấy ở các quốc gia phát triển với thị trường tài chính vững mạnh và hệ thống thông tin tín dụng chính xác Mặc dù các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện chưa đạt được tiêu chuẩn này, nhưng việc hướng tới trích lập DPRR là mục tiêu cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững của hệ thống ngân hàng trong nước.

Các ngân hàng thương mại cần thực hiện một cách đầy đủ, liên tục và chính xác việc trích lập dự phòng rủi ro theo báo cáo phân loại nợ, đồng thời sử dụng quỹ dự phòng một cách hợp lý để đảm bảo an toàn tài chính.

Các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam cần không chỉ trích lập dự phòng chi phí hoạt động mà còn học hỏi cách xây dựng quỹ dự phòng từ lợi nhuận ròng Điều này sẽ giúp họ tạo ra nguồn dự trữ cần thiết để xử lý các rủi ro phát sinh, đặc biệt khi quỹ dự phòng hiện tại không đủ đáp ứng nhu cầu sử dụng.

Các ngân hàng thương mại (NHTM) cần phát triển chương trình quản lý nợ và trích lập dự phòng, đồng thời xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tín dụng dựa trên công nghệ hiện đại Việt Nam đang từng bước áp dụng các quy định quốc tế trong phân loại nợ và trích lập dự phòng, thể hiện qua các văn bản như QĐ 493, QĐ 18 và TT 02 của Ngân hàng Nhà nước Mặc dù chưa đạt tiêu chuẩn cao nhất của các ngân hàng hàng đầu thế giới, những văn bản này đã được xây dựng dựa trên các chuẩn mực quốc tế phổ biến, nhằm phù hợp với thực tiễn Việt Nam.

Chương 1 đã phân tích, làm rõ những khái niệm cơ bản về rủi ro tín dụng, phân loại nơ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Đồng thời tác giả đã nêu lên đặc điểm, phân loại, nguyên nhân hình thành rủi ro tín dụng Nêu lên những phương pháp phân loại nợ, cách thức tính toán, hạch toán trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo quy định hiện hành tại Việt Nam.

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP

DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM

GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM

Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam

Với tầm nhìn, mục tiêu và chiến lược đã được cổ đông và nhân viên Maritime Bank theo đuổi trong 20 năm, ngân hàng đã đạt được những kết quả đáng kể, khẳng định định hướng đúng đắn Những thành tựu này là nền tảng vững chắc giúp Maritime Bank xác định vị trí của mình trong hệ thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam Dưới đây là những cột mốc quan trọng của Maritime Bank.

Ngày 12/7/1991 : Maritime Bank chính thức khai trương và đi vào hoạt động tại thành phố Cảng Hải Phòng.

Thời kỳ 1998 – 2001, Maritime Bank đối mặt với nhiều thách thức do sự biến động của nền kinh tế và cuộc khủng hoảng tài chính khu vực, nhưng vẫn duy trì được sự phát triển ổn định và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh.

Thời kỳ 2002-2004 : Là giai đoạn duy trì, củng cố hoạt động của

Maritime Bank đã khẳng định vị thế vững chắc của mình nhờ vào nỗ lực không ngừng của Hội đồng Quản trị, Ban Điều hành và toàn thể cán bộ nhân viên, vượt qua nhiều gian nan và thử thách.

Tháng 8 năm 2005 : Maritime Bank đã chuyển Hội sở chính từ Hải

Phòng lên thủ đô Hà Nội, trung tâm kinh tế, chính trị và văn hóa của cả nước, đã góp phần quan trọng vào sự phát triển toàn diện của Maritime Bank Sự kiện này đánh dấu một bước chuyển hướng chiến lược, thể hiện quyết tâm mạnh mẽ của Maritime Bank trong việc mở rộng ảnh hưởng và thị trường.

Từ năm 2006 đến 2009, Maritime Bank đã thực hiện tái cấu trúc toàn diện bộ máy tổ chức bằng cách tách riêng các hoạt động kinh doanh và hỗ trợ, hình thành các khối nghiệp vụ như dịch vụ, khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp, kinh doanh nguồn vốn và quản lý rủi ro Cơ cấu tổ chức mới nhằm đảm bảo tính chỉ đạo xuyên suốt toàn hệ thống, với sản phẩm được quản lý theo định hướng khách hàng và thiết kế phù hợp với từng nhóm đối tượng Ngân hàng cũng chú trọng đến phát triển kinh doanh và quản lý rủi ro.

Năm 2010 : Maritime Bank triển khai chiến lược mới hợp tác với

McKinsey là công ty tư vấn chiến lược hàng đầu thế giới, chuyên thực hiện tái cơ cấu tổ chức và thay đổi phương thức quản lý để giúp doanh nghiệp phát huy lợi thế cạnh tranh Qua chương trình chuyển đổi giai đoạn I, Maritime Bank đã điều chỉnh trọng tâm chiến lược phát triển, thiết lập mô hình ngân hàng chuyên doanh đạt tiêu chuẩn quốc tế, củng cố chính sách, hoàn thiện hệ thống văn bản định chế, nâng cấp hạ tầng công nghệ và chú trọng xây dựng văn hóa doanh nghiệp.

Năm 2011, trong bối cảnh kinh tế toàn cầu suy thoái và nền kinh tế trong nước bất ổn với lạm phát cao và tăng trưởng thấp, Maritime Bank đã nỗ lực vượt qua khó khăn và đạt được các mục tiêu đề ra Ngành tài chính ngân hàng đối mặt với nhiều thách thức như lãi suất, tỷ giá, nợ xấu gia tăng và áp lực tái cấu trúc Đặc biệt, hệ thống công nghệ ngân hàng đã có sự chuyển hóa sâu rộng, với các dự án đổi mới như hệ thống quản lý rủi ro Kondor và hệ thống giao dịch trực tuyến đa kênh dựa trên công nghệ IBM.

Năm 2012, ngành ngân hàng tiếp tục chịu ảnh hưởng từ khủng hoảng kinh tế toàn cầu, dẫn đến tăng trưởng chậm, suy giảm lợi nhuận và tỷ lệ nợ xấu gia tăng Trong bối cảnh này, hội đồng quản trị Maritime Bank đã xác định năm 2012 là giai đoạn tập trung vào việc đảm bảo tỷ lệ an toàn hoạt động, nâng cao năng lực quản trị, triển khai các mô hình kinh doanh chiến lược và hoàn thiện cơ cấu tổ chức để tạo ra sự khác biệt về chất lượng thay vì chỉ chú trọng vào quy mô tài sản và tăng trưởng tín dụng như trước Maritime Bank cũng vinh dự được NHNN công nhận là một trong những ngân hàng thuộc nhóm 1 và nhận nhiều giải thưởng cao quý từ cơ quan quản lý Nhà nước, báo chí và cộng đồng doanh nghiệp trong năm này.

Năm 2013, ngành tài chính ngân hàng Việt Nam đã ghi nhận một số tín hiệu khả quan mặc dù phải đối mặt với nhiều khó khăn từ nền kinh tế toàn cầu Hoạt động huy động vốn bắt đầu tăng trưởng và tính thanh khoản của hệ thống ngân hàng thương mại được cải thiện, dẫn đến kết quả kinh doanh tốt hơn Trong bối cảnh này, Maritime Bank đã phát triển vững chắc trong kinh doanh và quản trị rủi ro, tập trung nguồn lực để phát triển toàn diện, đồng thời tuân thủ các quy định của Nhà nước và Pháp luật Những nỗ lực này đã giúp Maritime Bank khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng thương mại hoạt động hiệu quả nhất tại Việt Nam.

Năm 2014 : Với những hứa hẹn hơn đối với nền kinh tế, Maritime

Ngân hàng tiếp tục phát triển bền vững với các mục tiêu chiến lược mới, bao gồm mở rộng mạng lưới, nâng cao quản trị rủi ro, xử lý nợ xấu, cải thiện nguồn nhân lực và ứng dụng công nghệ thông tin.

Cơ cấu tổ chức hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam

Sau hơn 22 năm hoạt động, Maritime Bank đã phát triển mạnh mẽ cả về quy mô lẫn chất lượng Tính đến ngày 30 tháng 06 năm 2014, ngân hàng có 2.980 nhân viên, trong đó 91,02% có trình độ đại học trở lên Hội sở chính của Maritime Bank tọa lạc tại số 88 phố Láng Hạ, quận Đống Đa, Hà Nội.

Tính đến năm 2014, Ngân hàng sở hữu một Sở giao dịch, 44 chi nhánh, 176 phòng giao dịch, quỹ tiết kiệm và hai công ty con, bao gồm Công ty TNHH MTV Quản lý nợ và khai thác Tài sản NHTMCP Hàng Hải Việt Nam cùng Công ty cổ phần Thuận An.

Trong giai đoạn 2011 đến 2014, Maritime Bank đã tổ chức bộ máy theo hướng điều hành tập trung và phân quyền quản lý dựa trên chức năng chuyên môn Ngân hàng cũng chú trọng kiểm soát và giảm thiểu rủi ro, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động, tinh giản bộ máy và tăng năng suất lao động.

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức của Maritime Bank

Từ năm 2011 đến 2013, Maritime Bank đã xây dựng và hoàn thiện mô hình quản trị rủi ro chuyên môn hóa, triển khai nhiều chương trình quản lý rủi ro quan trọng Năm 2014, ngân hàng đặt ra kế hoạch hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro theo tiêu chí Basel II, bao gồm cả chương trình đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục Ngân hàng cũng tích cực xử lý nợ xấu và xây dựng lộ trình trích lập dự phòng, đảm bảo tuân thủ Thông tư 02 đúng thời điểm có hiệu lực.

Ban Hội đồng Cổ đông

Hội đồng Quản trị bao gồm nhiều ủy ban quan trọng như Ủy ban Tín dụng và Đầu tư, Ủy ban Xử lý Rủi ro, Ủy ban Quản lý Rủi ro, Ủy ban Nhân sự, Ủy ban Chiến lược và Ủy ban Kiểm toán, mỗi ủy ban đảm nhiệm các nhiệm vụ riêng biệt nhằm đảm bảo hiệu quả quản lý và phát triển bền vững cho tổ chức.

Hội đồng xử lý rủi ro

Hội đồng tín dụng và đầu tư

Ngân hàng cá nhân Ngân hàng doanh nghiệp

DN lớn Ngân hàng định chế tài chính

Khối Quản lý rủi ro

Khối TN tín dụng Khối CN vận hành

Ban Qlý tín dụng và đầu tư

Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro của Maritime Bank

Hội đồng quản trị có trách nhiệm cao nhất trong việc xác định khẩu vị rủi ro và mức độ rủi ro mà ngân hàng sẵn sàng chấp nhận Đồng thời, Ủy ban xử lý rủi ro đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và giám sát các rủi ro này.

Xử lý các vấn đề liên quan đến xử lý rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động và các rủi ro khác của

Ngân hàng có trách nhiệm trong việc thực hiện thẩm quyền được giao cho Ủy ban Quản lý rủi ro, bao gồm việc đánh giá và kiến nghị với Hội đồng Quản trị về khung quản lý rủi ro và chiến lược quản lý rủi ro, trong đó có khẩu vị rủi ro Đồng thời, Ủy ban cũng phê duyệt các chính sách, phương pháp và công cụ đo lường rủi ro để đảm bảo hiệu quả trong quản lý rủi ro.

Hội đồng Xử lý rủi ro

Xử lý các vấn đề liên quan đến rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động và các loại rủi ro khác là nhiệm vụ quan trọng của ngân hàng trong phạm vi thẩm quyền được giao Các biện pháp quản lý rủi ro hiệu quả giúp ngân hàng duy trì sự ổn định và phát triển bền vững.

Giám sát và đưa ra kiến nghị với Hội đồng Quản trị về quản lý tài sản Nợ - tài sản Có của Ngân hàng

Hội đồng Tín dụng & Đầu tư

Phê duyệt các khoản cấp tín dụng, đầu tư và hạn mức giao dịch trong phạm vi thẩm quyền được giao

KHỐI QUẢN LÝ RỦI RO

CÁC HỘI ĐỒNG CẤP HỘI ĐỒNG ĐỀU HÀNH Ủy banTín dụng & Đầu tư

Phê duyệt các khoản cấp tín dụng, đầu tư và hạn mức giao dịch trong phạm vị thẩm quyền được giao Ủy ban Kiểm toán

Maritime Bank cần tiến hành rà soát và đánh giá tính đầy đủ, hiệu quả cũng như hiệu suất vận hành của hệ thống chính sách và quy trình quản lý rủi ro.

Hội đồng Quản lý rủi ro Hoạt động

Xem xét và khuyến nghị ủy ban quản lý rủi ro về khung, chiến lược, khẩu vị và chính sách Quản lý rủi ro hoạt động

Ban Kiểm Soát đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp các nhận định độc lập cho Hội đồng Quản trị về hiệu quả của các chiến lược, chính sách và quy định tại Maritime Bank Đồng thời, Ban cũng đánh giá công tác quản lý rủi ro, đảm bảo rằng ngân hàng hoạt động hiệu quả và bền vững.

Giám sát rủi ro tín dụng

Trung tâm quản lý rủi ro Tín dụng

Phòng Quản lý rủi ro Đối tác và Định chế tài chính

Xử lý nợ Rủi ro

Phòng Phân tích Công cụ,

Phòng Quản lý rủi ro Thị trường và Thanh khoản

Phòng Quản lý rủi ro Hoạt Động

Kết quả hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt

2.1.3.1 Tồng quan về tình hình tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam giai đoạn 2011- tháng 6/2014

Từ năm 2011 đến tháng 6/2014, Maritime Bank đã trải qua nhiều biến động trong tình hình tài chính Dưới đây là một số chỉ tiêu tài chính cơ bản trong giai đoạn này, phản ánh sự thay đổi và phát triển của ngân hàng.

Bảng 2.1: Các chỉ tiêu tài chính cơ bản giai đoạn 2011- tháng 6/2014 Đơn vị: Tỷ đồng

Tổng tài sản 114.375 109.923 107.115 -3,89% -2,55% 109.200 Tổng vốn huy động 102.814 97.591 93.470 -5,08% -4,22% 95.563 Tổng dư nợ 37.753 28.944 27.409 -23,33% -5,30% 25.665

Tỷ lệ chia cổ tức 17,50% 7% 0% -10,50% -7,00%

(Nguồn: Báo cáo kiểm toán Maritime Bank từ 2011- tháng 6/2014)

Giai đoạn 2011 đến tháng 06/2014, nền kinh tế thế giới trải qua nhiều biến động phức tạp với thương mại sụt giảm và tăng trưởng thấp, ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế Việt Nam, dẫn đến tỷ lệ tăng trưởng chậm và nguồn cung, sức cầu yếu Để đối phó, Maritime Bank đã thực hiện chiến lược quản trị theo định hướng An toàn- Hiệu quả- Bền vững, từ đó tình hình tài chính của ngân hàng đã có nhiều biến động tích cực.

Tổng tài sản toàn hàng đã giảm qua các năm, cụ thể năm 2012 giảm 4.452 tỷ đồng (3,89%) so với năm 2011, và năm 2013 tiếp tục giảm 2,55% so với năm 2012, tương đương 2.808 tỷ đồng.

30/06/2014 tổng tài sản đạt 109.200 tỷ đồng tăng 2.085 tỷ đồng so với thời điểm 31/12/2013.

Tổng vốn huy động trong năm 2012 giảm 5.223 tỷ đồng (5,08%) so với năm 2011 Đến năm 2013, quy mô vốn huy động tiếp tục giảm xuống còn 93.470 tỷ đồng, giảm 4.121 tỷ đồng (4,22%) Tuy nhiên, trong 6 tháng đầu năm 2014, tổng vốn huy động đã tăng thêm 2.093 tỷ đồng, đạt 95.563 tỷ đồng.

Dư nợ tín dụng đã giảm theo xu hướng huy động vốn, với mức giảm 23,33% trong năm 2012 so với năm 2011, cho thấy sự suy giảm nghiêm trọng trong hoạt động tín dụng Năm 2013, dư nợ tín dụng tiếp tục giảm 1.535 tỷ đồng, tương đương 5,3% so với năm trước Đến thời điểm 30/06/2014, dư nợ tín dụng tiếp tục giảm 1.744 tỷ đồng so với năm 2013, trái ngược với tổng vốn huy động.

Năm 2012, Maritime Bank gặp nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh khi lợi nhuận trước thuế chỉ đạt 255 tỷ đồng, giảm 75,41% so với năm 2011 do chi phí dự phòng tăng cao Tuy nhiên, năm 2013, ngân hàng đã nỗ lực cải thiện hoạt động kinh doanh với lợi nhuận trước thuế tăng 57,25% so với năm 2012, đạt 401 tỷ đồng Dù vậy, trong 6 tháng đầu năm 2014, lợi nhuận trước thuế giảm 155 tỷ đồng so với cùng kỳ năm 2013, khi lợi nhuận trước thuế 6 tháng đầu năm 2013 đạt 253,6 tỷ đồng.

Năm 2012, Maritime Bank đối mặt với nhiều thách thức do chính sách tiền tệ thắt chặt nhằm kiềm chế lạm phát, dẫn đến hiệu quả hoạt động giảm sút Ngân hàng phải đảm bảo khả năng thanh khoản, giảm lãi suất huy động, và xử lý nợ xấu Tuy nhiên, Maritime Bank vẫn ghi nhận những thành công nhất định, với tổng doanh thu hoạt động tăng 9% so với năm 2011, thu nhập lãi thuần đạt 2.009 tỷ đồng, và tỷ lệ lãi gộp tăng lên 17% Hoạt động huy động vốn cũng ổn định, với tỷ lệ vốn huy động từ dân cư tăng 36%, chiếm 54% tổng nguồn vốn Đặc biệt, Maritime Bank đã chủ động giảm dư nợ tín dụng và nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo tỷ lệ nợ xấu dưới 3%.

Năm 2013, mặc dù nền kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn, Maritime Bank đã có những chuyển biến tích cực so với năm 2012 Ngân hàng đã giảm tổng chi phí hoạt động xuống 90%, chỉ còn 1.698 tỷ đồng, nhờ nỗ lực tối ưu hóa mô hình hoạt động và mạng lưới nhân viên Đồng thời, Maritime Bank vẫn đảm bảo nguồn ngân sách cho đầu tư vào cơ sở hạ tầng và phát triển nguồn nhân lực Ngân hàng cũng duy trì các chỉ tiêu an toàn hoạt động với tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ và vốn hợp nhất lần lượt là 11,24% và 10,56%, cao hơn mức yêu cầu 9% của NHNN.

Trong 6 tháng đầu năm 2014, Maritime Bank đã tăng trưởng về quy mô tổng tài sản, tổng vốn huy động song lại thu hẹp quy mô tín dụng một cách đáng kể Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng tăng so với cùng kì năm trước nhưng sự gia tăng vượt bậc của chi phí dự phòng rủi ro tín dụng làm cho lợi nhuận trước thuế của Maritime Bank sụt giảm

2.1.3.2 Hoạt động huy động vốn

Năm 2011 đánh dấu nỗi lo về thanh khoản, trong khi năm 2012 chứng kiến nhiều thông tin tiêu cực ảnh hưởng đến thị trường ngân hàng Sang năm 2013 và nửa đầu năm 2014, thị trường trải qua giai đoạn điều chỉnh với hàng loạt thay đổi về lãi suất của Ngân hàng Nhà nước và tỷ lệ huy động vốn của các ngân hàng Maritime Bank cũng đã thực hiện các điều chỉnh cần thiết trong hoạt động huy động vốn từ năm 2011 đến tháng 06/2014 để phù hợp với định hướng kinh doanh.

Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động vốn giai đoạn 2011- tháng 6/2014 Đơn vị: Tỷ đồng

Từ năm 2011 đến 2013, cơ cấu tiền gửi khách hàng tại Maritime Bank đã có sự thay đổi đáng kể Năm 2011, tiền gửi cá nhân chiếm 39% và tiền gửi của tổ chức kinh tế chiếm 61% Tuy nhiên, đến năm 2012, tỷ lệ tiền gửi của tổ chức kinh tế giảm xuống còn 44%, trong khi tiền gửi cá nhân tăng lên 56%, ghi nhận mức tăng 17% so với năm trước Đến năm 2013, tỷ lệ tiền gửi cá nhân tiếp tục tăng thêm 1%, đồng nghĩa với việc tiền gửi của tổ chức kinh tế giảm 1%.

% trong cơ cấu tiền gửi khách hàng Tính đến 30/06/2014 tiền gửi của cá nhân là 59% và tiền gửi của tổ chức kinh tế chỉ còn lại 41%.

Từ năm 2012 tiền gửi tổ chức kinh tế có sự sụt giảm đáng kể so với năm

Năm 2011, nền kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng đến các tổ chức kinh tế Tuy nhiên, đến năm 2013, lượng tiền gửi của các tổ chức này đã tăng trưởng 2.069 tỷ đồng so với năm 2012 Đến ngày 30/06/2014, lượng tiền gửi của các tổ chức kinh tế lại giảm 502 tỷ đồng so với cuối năm 2013.

Giai đoạn 2011 đến tháng 6/2014 chứng kiến sự tăng trưởng mạnh mẽ trong cơ cấu tiền gửi của cá nhân, với lượng tiền gửi tăng 8.538 tỷ đồng (34,81%) vào năm 2012 so với năm 2011 Năm 2013, tỷ lệ này tiếp tục tăng 11,83% so với năm trước, và trong 6 tháng đầu năm 2014, lượng tiền gửi cá nhân tăng thêm 2.161 tỷ đồng, nâng tỷ trọng tiền gửi cá nhân lên 59% trong tổng vốn huy động Số lượng khách hàng cá nhân cũng gia tăng đáng kể, từ 512.788 khách hàng năm 2011 lên 780.713 khách hàng năm 2012, và đạt 867.259 khách hàng vào cuối năm 2013, đóng góp quan trọng vào việc mở rộng quy mô của ngân hàng.

Xét theo kỳ hạn tiền gửi thì cơ cấu tiền gửi khách hàng của Maritime Bank cũng có nhiều biến động:

Bảng 2.2: Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo kì hạn giai đoạn

2011- tháng 6/2014 Đơn vị: Tỷ đồng

Thời điểm Tiền gửi không kì hạn Tiền gửi có kì hạn

Năm 2012, sự sát nhập và tái cơ cấu cùng với nhiều thông tin tiêu cực đã làm giảm niềm tin của khách hàng đối với hệ thống ngân hàng, dẫn đến tổng tiền gửi giảm 2.708 tỷ đồng so với năm 2011 Trong đó, tiền gửi có kỳ hạn chiếm tỷ lệ lớn, đạt 81,88% trong cơ cấu vốn huy động Tuy nhiên, đến năm 2013, cơ cấu tiền gửi khách hàng đã có sự gia tăng cả về lượng và tỷ trọng.

Tiền gửi không kì hạn đạt 12.875 tỷ đồng tăng 19,01% so với 2012 nâng tỷ trọng tiền gửi không kì hạn trên tổng huy động toàn hàng lên 18,83% (năm

Tính đến ngày 30/06/2014, lượng tiền gửi không kỳ hạn đã tăng 196 tỷ đồng, trong khi tiền gửi có kỳ hạn tăng 1.172 tỷ đồng, cho thấy sự gia tăng ổn định trong 6 tháng đầu năm 2014 Cơ cấu tiền gửi có kỳ hạn cũng chuyển dịch theo xu hướng dài hạn, góp phần giảm chi phí huy động vốn và ổn định tính thanh khoản, đồng thời nâng cao cơ cấu tài sản Nợ, Có của ngân hàng.

THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM

Hệ thống văn bản pháp chế quy định về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam 54

Để thực hiện QĐ 493, QĐ 18, TT 02 và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014, Maritime Bank đã ban hành hệ thống văn bản hướng dẫn nhằm đảm bảo sự thống nhất trong hoạt động tín dụng và công tác phân loại nợ cũng như trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Các văn bản này quy định rõ ràng về nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng tại Maritime Bank.

Quy chế phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, mã số QC.RR.010, do hội đồng quản trị Maritime Bank ban hành, nhằm thống nhất các quy định về phân loại tài sản có, mức trích lập, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và sử dụng dự phòng trong xử lý rủi ro tín dụng Quy chế này cũng đảm bảo tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước và quy định rõ quyền hạn, trách nhiệm liên quan đến việc thực hiện các quy trình này trong hoạt động của Maritime Bank.

Quy trình phân loại nợ và trích lập dự phòng, mã số QT.RR.008, do Tổng giám đốc ban hành, nhằm thống nhất cách thức thực hiện việc phân loại nợ và trích lập dự phòng theo quy định của Maritime Bank và pháp luật Mục tiêu của quy trình là nâng cao chất lượng và hiệu quả trong công tác phân loại nợ, trích lập dự phòng cũng như hạch toán phân loại nợ, dự phòng hàng tháng, quý và năm trong toàn hệ thống của Maritime Bank.

Chính sách TSBĐ cho việc cấp tín dụng mã số QĐ.TD.023 do Tổng giám đốc Maritime Bank ban hành nhằm quy định cụ thể về từng loại tài sản, phù hợp với năng lực định giá và quản lý TSBĐ Quy định này điều chỉnh thẩm quyền phê duyệt TSBĐ theo các quy định của Pháp luật và Maritime Bank, đồng thời định hướng nâng cao hoạt động và hạn chế rủi ro trong việc định giá và quản lý TSBĐ của ngân hàng.

Hướng dẫn định giá TSBĐ, mã số HD.TD.017, do Tổng giám đốc ban hành, cung cấp các phương pháp định giá cho từng loại tài sản đảm bảo trong hoạt động tín dụng ngân hàng Bài viết cũng nêu rõ nguyên tắc và hướng dẫn cụ thể cho việc định giá các tài sản thường gặp.

Maritime Bank đã ban hành nhiều văn bản quy định nhằm quản lý rủi ro tín dụng, đặc biệt là trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng.

Quy chế Quản lý rủi ro tín dụng QC.RR.012 được Hội đồng quản trị Maritime Bank ban hành nhằm thống nhất các nguyên tắc và phương pháp quản lý tín dụng Quy chế này đóng vai trò là nền tảng cho hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong các giao dịch tín dụng.

Quy trình định giá tài sản bảo đảm (TSBĐ) mã số QT.TD.004 được Tổng giám đốc Maritime Bank ban hành nhằm thống nhất cách thức và trình tự thực hiện định giá TSBĐ cho các khoản tín dụng.

Quy chế Tổ chức hoạt động của Ủy ban quản lý rủi ro, do Hội đồng quản trị ban hành, nhằm thống nhất cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của Ủy ban Mục tiêu chính là nâng cao chất lượng hoạt động của Ủy ban quản lý rủi ro, đảm bảo hiệu quả trong việc quản lý và giảm thiểu rủi ro cho tổ chức.

Các văn bản của Maritime Bank được xây dựng theo nguyên tắc tuân thủ quy định của NHNN Do đó, các văn bản định chế của ngân hàng được cập nhật, bổ sung và sửa đổi để phù hợp với những thay đổi trong các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước.

Quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đang áp dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam

2.2.2.1 Tiêu chuẩn, hạch toán phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Maritime Bank thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo quy định hiện hành, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tính minh bạch Điều này giúp phản ánh chính xác bản chất rủi ro của các khoản nợ và cam kết ngoại bảng.

TSBĐ được liên kết chặt chẽ với Hợp đồng tín dụng, và việc điều chỉnh, xuất bản phải tuân thủ nội dung của Hợp đồng bảo đảm tiền vay cùng các phụ lục đã ký kết với khách hàng.

Hạch toán nhóm nợ và dự phòng tại Maritime Bank cần được thực hiện đầy đủ và chính xác, tuân thủ chế độ kế toán và pháp luật hiện hành Nhóm nợ sẽ được hạch toán với ngày hiệu lực backdate vào cuối tháng trước, trong khi trích lập dự phòng sẽ có hiệu lực trong tháng thực hiện.

2.2.2.2 Thời điểm phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Việc phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro được thực hiện hàng tháng và tính đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối cùng của tháng.

Số liệu phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro cho năm tài chính được cập nhật đến ngày 30 tháng 11 Đối với tháng 12, chỉ thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng và hạch toán các nhóm nợ mà không cần trích lập dự phòng rủi ro hay hạch toán trích lập dự phòng rủi ro.

2.2.2.3 Quy trình phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Khi giao dịch tín dụng với khách hàng diễn ra, bộ phận nghiệp vụ sẽ nhập thông tin vào hệ thống quản lý nội bộ của Maritime Bank Điều này giúp theo dõi và giám sát các khoản nợ trên hệ thống, cũng như trong các báo cáo liên quan.

Mỗi tháng, các bộ phận liên quan tại Maritime Bank có trách nhiệm phân loại nợ và trích lập dự phòng theo quy định nội bộ Công việc được chia cho từng cá nhân và có cán bộ kiểm soát thực hiện Quy trình này được thực hiện theo các bước cụ thể hàng tháng.

+ Rà soát phân loại nợ : Các đơn vị rà soát phân loại nợ định kì ngày

26 hàng tháng (Chốt số liệu hết ngày 25 hàng tháng) Chuyên viên phân loại nợ gửi báo cáo cho chuyên viên quản lý nợ ngay trong ngày 26 hàng tháng

Báo cáo sẽ bao gồm các thông tin:

- Nhóm nợ (Số ngày quá hạn, thử thách, cơ cấu, …)

- TSBĐ trích lập dự phòng.

Chuyên viên quản lý nợ sẽ thực hiện báo cáo phân loại nợ hàng tháng, yêu cầu các đơn vị gửi báo cáo đến phòng Giám sát rủi ro tín dụng (P.GSRRTD) trước ngày 28 của mỗi tháng.

+ Lập báo cáo phân loại nợ đã chốt (Chốt số liệu cuối tháng trước):

Chuyên viên quản lý nợ gửi danh sách nhóm nợ đã được thay đổi so với danh sách rà soát ngày 25 cho các chuyên viên phân loại nợ trung tâm Các chuyên viên phân loại nợ trung tâm sẽ xác nhận sự thay đổi này trước 12 giờ của ngày làm việc đầu tiên trong tháng.

Chuyên viên quản lý nợ cần lập và gửi báo cáo phân loại nợ đã chốt cho các đơn vị kinh doanh qua email đến P.GSRRTD trước 14 giờ ngày làm việc đầu tiên của tháng, theo mẫu biểu quy định.

+ P.GSRRTD thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng tổng hợp toàn hệ thống Cụ thể:

Kiểm tra và điều chỉnh nhóm nợ theo báo cáo từ các bộ phận liên quan là rất quan trọng Nếu phát hiện nhóm nợ không chính xác, cần phối hợp với các bộ phận để xác định nguyên nhân và gửi lại thông tin cho các đơn vị kinh doanh.

- Tính toán trích lập dự phòng chung, dự phòng cụ thể của từng khách hàng, chi nhánh và toàn hệ thống theo đúng quy định.

- Chuyển báo cáo phân loại nợ, trích lập dự phòng theo từng chi nhánh lên thư mục chung để các đơn vị liên quan kiểm tra số liệu.

Trong ngày làm việc đầu tiên của tháng, cần phối hợp với các đơn vị để xác định nguyên nhân và tính toán lại số liệu nếu nhận được phản hồi về sai sót từ các đơn vị.

+ Thực hiện hạch toán phân loại nợ và trích lập dự phòng

Vào ngày làm việc đầu tiên của tháng, P.GSRRTD cần gửi Phiếu đề nghị hạch toán phân loại nợ và báo cáo tổng hợp trích lập dự phòng của toàn hệ thống đến Trung tâm quản trị kế toán tại hội sở chính Tiếp theo, vào ngày làm việc thứ hai, báo cáo dự phòng chi tiết theo từng khách hàng phải được gửi đến phòng tài chính kế hoạch để thực hiện bóc tách số liệu dự phòng theo từng phòng giao dịch và ngân hàng chuyên doanh.

- Chuyên viên kế toán thực hiện hạch toán phân loại nợ hiệu lực về thời điểm cuối tháng trong hai ngày làm việc đầu tiên của tháng.

Khi nhận dữ liệu bóc tách dự phòng từ phòng tài chính kế hoạch, chuyên viên kế toán sẽ thực hiện hạch toán dự phòng hiệu lực ngay tại thời điểm hạch toán.

+ P.GSRRTD thực hiện nhận và gửi báo cáo

- Tập hợp báo cáo (bản cứng) phân loại nợ (theo biểu mẫu quy định) của chi nhánh.

Gửi báo cáo phân loại nợ và trích lập dự phòng tổng hợp cho toàn hàng và chi tiết theo từng khách hàng đến bộ phận quản lý nợ của các ngân hàng chuyên doanh và trung tâm kiểm soát tín dụng phải hoàn thành trước ngày làm việc thứ 6 trong tháng.

- Gửi báo cáo phân loại nợ và trích lập dự phòng (đầy đủ dấu, chữ kí) cho NHNN chậm nhất là ngày 10 hàng tháng.

Thực trạng nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam

2.2.3.1 Thực trạng nghiệp vụ phân loại nợ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam

Hiện tại, Maritime Bank áp dụng phương pháp định lượng để theo dõi và phân loại nợ Dữ liệu phân loại nợ được trích xuất từ hệ thống quản lý nội bộ và báo cáo bổ trợ, cho phép tự động tập hợp số liệu phân loại nợ dựa trên các tiêu chí như thời gian đến hạn, thời gian quá hạn và gia hạn khoản vay.

Maritime Bank không chỉ áp dụng hệ thống quản lý và báo cáo tự động mà còn thực hiện theo dõi và phân loại nợ thủ công Ngân hàng chú trọng đến các khoản nợ thay đổi nhóm nợ theo quy định, bao gồm những khoản nợ được cơ cấu lại thời gian trả, các khoản nợ trong thời gian thử thách, và các khoản nợ của khách hàng đang được theo dõi tại các tổ chức tín dụng khác.

Trong quá trình phân loại nợ, Maritime Bank thu thập thông tin về tình trạng tài chính và môi trường kinh doanh của khách hàng để hỗ trợ cho việc này Tuy nhiên, ngân hàng vẫn chưa được NHNN phê duyệt để áp dụng phương pháp định tính trong phân loại nợ Do đó, phương pháp định lượng hiện là phương pháp chính được sử dụng trong nghiệp vụ phân loại nợ của Maritime Bank.

Bảng 2.3: Phân loại nợ của Maritime Bank từ 2011- tháng 06/2014 Đơn vị: triệu đồng

Tổng dư nợ 37.752.939 28.943.630 27.409.337 25.665.485 Tổng nợ xấu 856.300 765.643 742.137 802.665

Nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn với tình hình tăng trưởng chậm, dẫn đến sự thay đổi trong chiến lược hoạt động của Maritime Bank theo định hướng An toàn - Hiệu quả - Bền vững Dư nợ tín dụng của ngân hàng này liên tục giảm, từ gần 37.753 tỷ đồng vào năm 2011 xuống còn 25.665 tỷ đồng vào ngày 30/06/2014, giảm hơn 32% Mặc dù quy mô tín dụng thu hẹp, tỷ lệ nợ xấu của Maritime Bank lại gia tăng từ 2,27% vào năm 2011 lên 2,71% vào năm 2013, với tỷ lệ nợ xấu chiếm 3,13% trên tổng dư nợ vào giữa năm 2014 Sự gia tăng tỷ lệ nợ xấu chủ yếu do tổng nợ xấu giảm chậm hơn so với tổng dư nợ, với tổng dư nợ tín dụng giảm 27,4% trong khi tổng nợ xấu chỉ giảm 13,33% trong cùng thời gian.

Bảng 2.4: Phân loại nợ của một số ngân hàng khác từ 2011 - tháng

(Nguồn: Báo cáo kiểm toán các ngân hàng từ 2011- tháng 06/2014)

Nhìn vào các bảng số liệu trên ta có thể thấy, số liệu phân loại nợ tại

Maritime Bank đã phản ánh chính xác tình hình tín dụng của ngân hàng và hệ thống NHTM Việt Nam, với tỷ lệ nợ xấu gia tăng do nền kinh tế yếu và cơ cấu kinh tế bất cập Sự chuyển đổi mô hình tăng trưởng chậm chạp khiến doanh nghiệp gặp khó khăn trong sản xuất kinh doanh, dẫn đến khả năng trả nợ kém và tăng nợ xấu Hơn nữa, khả năng mở rộng tín dụng còn hạn chế do sức hấp thụ vốn thấp trong nền kinh tế Một số nguyên nhân cụ thể góp phần vào tỷ lệ nợ xấu cao của ngân hàng cần được phân tích.

Maritime Bank tập trung vào việc phục vụ các doanh nghiệp dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân và công ty cổ phần Thời hạn vay chủ yếu là trung và dài hạn, chiếm hơn 60% tổng dư nợ Điều này dẫn đến việc khi doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả, khó khăn trong việc trả nợ gia tăng, kéo theo sự gia tăng nhanh chóng của nợ xấu ngân hàng.

Khách hàng của Maritime Bank chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực chế biến, chế tạo, bất động sản, vàng bạc, chứng khoán, ngoại tệ và vận tải kho bãi Trong giai đoạn 2011-2013, thị trường bất động sản và hoạt động chứng khoán gặp khó khăn, dẫn đến sự suy giảm mạnh về cầu trong các lĩnh vực này Kết quả là nhiều nhà đầu tư không thể bán được hàng, gây thua lỗ cho doanh nghiệp và làm gia tăng nợ xấu do không có khả năng trả nợ cho ngân hàng.

Trong 6 tháng đầu năm 2014, tỷ lệ nợ xấu tại Maritime Bank và các ngân hàng khác ở Việt Nam đã tăng mạnh Nguyên nhân chính không chỉ do khó khăn trong hoạt động của doanh nghiệp mà còn bởi việc thực hiện Thông tư 02 và Thông tư 09 từ ngày 01/06/2014 Các thông tư này quy định chặt chẽ hơn về phân loại nợ, cơ cấu lại thời gian trả nợ và mở rộng phạm vi, đối tượng phân loại nợ, dẫn đến sự gia tăng tỷ lệ nợ xấu tại các ngân hàng.

Giai đoạn 2006-2010, Marritime Bank ghi nhận sự tăng trưởng tín dụng mạnh mẽ, nhưng cũng bộc lộ nhiều thiếu sót trong hoạt động nội bộ Những yếu kém này, kết hợp với khó khăn kinh tế từ năm 2011, đã dẫn đến sự gia tăng nợ xấu trong cơ cấu phân loại nợ của ngân hàng.

Chất lượng thẩm định tín dụng cần cải thiện, vì có những trường hợp xác định giới hạn tín dụng vượt quá nhu cầu vốn thực tế của khách hàng Điều này dẫn đến việc khách hàng sử dụng vốn vay không đúng mục đích, gây khó khăn trong việc kiểm soát.

Ngân hàng cần thận trọng khi cấp tín dụng cho khách hàng, đặc biệt trong các trường hợp tài chính của khách hàng đang mất cân đối và luồng tiền suy giảm Việc cho vay ngắn hạn để tài trợ và bù đắp các nhu cầu vốn trung, dài hạn có thể gây rủi ro lớn nếu không được đánh giá kỹ lưỡng.

Chưa khai thác triệt để các nguồn thông tin, đặc biệt là thông tin từ bên ngoài, dẫn đến việc phân tích và đánh giá khách hàng về tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh, đầu ra sản phẩm và khả năng cân đối vốn chưa chính xác và sát thực tế.

Công tác kiểm tra sau khi cho vay hiện đang gặp nhiều hạn chế do thiếu tính thường xuyên, dẫn đến việc không nắm bắt kịp thời tình hình của khách hàng Điều này gây khó khăn trong việc phát hiện sớm các rủi ro, từ đó ngân hàng không thể áp dụng các biện pháp xử lý kịp thời như bổ sung tài sản bảo đảm hoặc giảm dần dư nợ để hạn chế rủi ro.

Việc định giá tài sản bảo đảm (TSBĐ) hiện nay còn thiếu căn cứ và chưa hợp lý, đặc biệt đối với các khoản phải thu và hàng tồn kho Những tài sản này chủ yếu được xác định dựa trên sổ sách kế toán của khách hàng, mà không có sự thẩm định, giám sát, theo dõi và xác minh đầy đủ.

2.2.3.2 Thực trạng nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam Định kì hàng tháng, Maritime Bank thực hiện tính toán và hạch toán trích lập DPRR tín dụng dựa trên kết quả phân loại nợ của cuối tháng trước. Việc tính toán và hạch toán trích lập dự phòng tuân thủ theo QĐ 493, QĐ 18 và mới đây nhất là TT 02 của NHNN cũng như chuẩn mực và quy định về hạch toán kế toán Riêng trong quý IV, Maritime Bank sẽ tiến hành tính toán và trích lập dự phòng trong tháng 12 dựa trên dư nợ ngày 30/11 của năm.

Bảng 2.5: Số trích lập dự phòng của Maritime Bank giai đoạn 2011- tháng 06/2014 Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu Dự phòng chung Dự phòng cụ thể

Dự phòng trích lập trong năm

Hoàn nhập dự phòng trong năm

Số dư quỹ dự phòng 235.281 205.145 197.460 187.499 129.224 545.457 535.767 581.664

Bảng 2.6: Tương quan giữa quỹ dự phòng và phân loại nợ Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tháng 06/2014 Tổng quỹ dự phòng 364.505 750.602 733.227 769.163

Lợi nhuận sau khi trích DPRR 1.036.595 255.392 401.236 98.555

ĐÁNH GIÁ NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM

Những thành tựu đạt được

2.3.1.1 Tuân thủ chặt chẽ, nghiêm ngặt các quy định của Ngân hàng Nhà nước về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Maritime Bank đã thiết lập một hệ thống văn bản pháp lý chặt chẽ để quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Quyết định 493.

Hệ thống văn bản pháp lý của NHNN luôn được cập nhật, sửa đổi kịp thời, tạo nền tảng vững chắc cho Maritime Bank trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng một cách chính xác và hiệu quả.

Hệ thống văn bản pháp chế của Maritime Bank không chỉ tuân thủ các quy định của NHNN mà còn thiết lập những quy định nghiêm ngặt hơn về phân loại nợ và trích lập dự phòng trong hoạt động ngân hàng.

Quy định mới yêu cầu phân loại khoản nợ theo phương pháp định lượng chặt chẽ hơn Theo QĐ 493 và QĐ 18, các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày, nếu được đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi, sẽ được phân loại vào nhóm nợ có khả năng thu hồi.

Theo quy định tại QC.RR 010 của Maritime Bank, các khoản nợ đủ tiêu chuẩn có thời gian quá hạn dưới 7 ngày Những khoản nợ quá hạn từ 7 đến 10 ngày sẽ được phân loại vào nhóm 2 (Nợ cần chú ý), mặc dù theo quy định của NHNN, chúng có thể vẫn thuộc nhóm 1 Đây là một thay đổi mới trong quy định của ngân hàng nhằm nâng cao chất lượng tín dụng và siết chặt hơn việc phân loại nợ vào các nhóm rủi ro thấp.

Maritime Bank đã quy định thời gian thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng theo tháng, trong khi quy định của NHNN chỉ yêu cầu phân loại nợ xấu hàng tháng, còn các khoản nợ đủ tiêu chuẩn và nợ cần chú ý có thể thực hiện hàng quý Việc thu hẹp chu kỳ này giúp Maritime Bank tiến gần hơn với thông lệ quốc tế, nâng cao chất lượng tín dụng và kịp thời dự phòng cho các rủi ro tín dụng, từ đó đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng.

Maritime Bank tuân thủ nghiêm ngặt thời gian nộp báo cáo và đáp ứng kịp thời yêu cầu thông tin từ NHNN Điều này góp phần nâng cao chỉ số tín nhiệm và giúp ngân hàng được NHNN công nhận là một trong những ngân hàng thuộc nhóm 1.

2.3.1.2 Xây dựng bộ phận thẩm định giá độc lập nâng cao hiệu quả nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng

Maritime Bank đã xây dựng một cơ cấu tổ chức hiệu quả cho các đơn vị hỗ trợ, phù hợp với quy định hoạt động của ngân hàng Khối Tác nghiệp tín dụng được thành lập với chức năng quan trọng như định giá, quản lý tài sản bảo đảm (TSBĐ), và kiểm soát hạn mức tín dụng Trung tâm hỗ trợ tín dụng trực thuộc khối này có nhiệm vụ thẩm định TSBĐ của khách hàng, đảm bảo quy trình cấp tín dụng diễn ra một cách chặt chẽ và an toàn.

Sau khi thu thập hồ sơ đầy đủ về tài sản đảm bảo (TSBĐ), yêu cầu định giá sẽ được gửi đến trung tâm hỗ trợ tín dụng Tại đây, cán bộ định giá TSBĐ sẽ thực hiện khảo sát thực tế, lập báo cáo định giá và trình lên cấp có thẩm quyền để phê duyệt Quá trình này đảm bảo việc đánh giá và thẩm định TSBĐ diễn ra một cách chuyên nghiệp và độc lập, mang lại kết quả khách quan Việc thành lập đơn vị định giá TSBĐ riêng không chỉ nâng cao chuyên môn trong quy trình cấp tín dụng mà còn giảm thiểu rủi ro tín dụng cho ngân hàng, đồng thời cải thiện hiệu quả và độ chính xác trong phân loại nợ và trích lập dự phòng.

2.3.1.3 Nghiệp vụ hạch toán phân loại nợ, trích lập dự phòng tập trung, kịp thời

Từ năm 2013, Maritime Bank đã tập trung hạch toán nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng tại Trung tâm quản trị kế toán hội sở chính, giúp giảm thời gian hạch toán và nâng cao độ chính xác P.GSRRTD đóng vai trò đầu mối trong việc tập hợp và gửi yêu cầu hạch toán ngay trong ngày làm việc đầu tiên của tháng Kế toán hội sở chính chịu trách nhiệm đảm bảo số liệu phân loại nợ chính xác và khách quan vào ngày cuối tháng trước.

P.GSRRTD đã tổng hợp số liệu trích lập dự phòng và phân tích chi tiết theo từng đối tượng khách hàng tại các phòng giao dịch và ngân hàng chuyên doanh Kế toán hội sở chính chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết quỹ dự phòng dựa trên thông tin hiệu lực trong tháng Việc này giúp Maritime Bank quản lý, theo dõi và giám sát quỹ dự phòng một cách cụ thể hơn, đồng thời cho phép ngân hàng kịp thời đưa ra các giải pháp xử lý rủi ro tín dụng chính xác cho từng đối tượng khách hàng.

2.3.1.4 Góp phần quản trị rủi ro tín dụng, giảm thiểu tổn thất trong hoạt động tín dụng, làm lành mạnh, minh bạch và nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng

Kết quả phân loại nợ và trích lập dự phòng từ năm 2011 đến tháng 6/2014 đã đóng góp quan trọng vào việc quản lý chất lượng tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại Maritime Bank Dựa trên kết quả này, ngân hàng có thể áp dụng các công cụ quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng và toàn bộ hoạt động của ngân hàng Vai trò của nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng tại Maritime Bank trong thời gian qua đã được thể hiện rõ nét.

Việc phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng từ năm 2011 đến tháng 6/2014 đã giúp Maritime Bank nhận diện nhiều ưu nhược điểm trong quy trình tín dụng hiện tại Kết quả này không chỉ phản ánh những thiếu sót tồn tại mà còn nhấn mạnh sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình tín dụng, nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng diễn ra hiệu quả hơn.

Xây dựng chính sách tín dụng phù hợp là yếu tố quan trọng trong việc cải thiện cơ cấu tín dụng của Maritime Bank Báo cáo phân loại nợ cho thấy sự phân loại tín dụng theo đối tượng khách hàng, loại hình doanh nghiệp, ngành nghề hoạt động và thời hạn tín dụng Dựa trên những đánh giá này, ngân hàng có thể định hướng phát triển hoạt động tín dụng hiệu quả, từ đó lựa chọn phân khúc thị trường phù hợp với khách hàng hoạt động trong các ngành nghề có tiềm năng và thời hạn tín dụng hợp lý.

Những hạn chế

2.3.2.1 Về hệ thống phân loại nợ a Chưa xây dựng hệ thống phân loại nợ tự động theo phương pháp định tính

Theo Quyết định 493 và 18, tổ chức tín dụng có thể phân loại nợ bằng hai phương pháp: định lượng và định tính Phương pháp định tính giúp ngân hàng tuân thủ các chuẩn mực quốc tế về phân loại nợ và trích lập dự phòng Hiện tại, Maritime Bank chỉ áp dụng phương pháp định lượng trong hệ thống quản lý và báo cáo phân loại nợ Các tiêu chí định tính chủ yếu được sử dụng trong thẩm định và quyết định cho vay, và chỉ được xem xét bổ sung cho các khoản nợ lớn, chưa được xây dựng thành hệ thống tự động cho việc phân loại nợ hàng tháng tại ngân hàng.

Phân loại nợ theo phương pháp định lượng chủ yếu dựa vào lịch sử thanh toán gốc và lãi của khách hàng, tuy nhiên, phương pháp này gặp khó khăn trong việc cảnh báo sớm các rủi ro tiềm ẩn Tiêu chí định lượng không phản ánh đầy đủ hoạt động của khách hàng, trong khi các tiêu chí định tính kết hợp giữa chỉ tiêu tài chính (14 chỉ tiêu) và phi tài chính (40 chỉ tiêu) với trọng số linh hoạt theo lĩnh vực sẽ giúp ngân hàng đánh giá tiềm lực và khả năng thanh toán nợ của khách hàng một cách chính xác hơn Hệ thống phân loại nợ tự động dựa trên phương pháp định lượng thường thiếu chính xác.

Theo quy trình phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng, đầu tháng P.GSRRTD cần gửi đề nghị hạch toán phân loại nợ và trích lập DPRRTD cho Kế toán hội sở chính, có hiệu lực vào ngày cuối tháng trước Đề nghị này bao gồm các trường hợp mà hệ thống phân loại nợ tự động chưa phản ánh chính xác nhóm nợ của khách hàng.

Các khoản nợ được cơ cấu lại thời gian trả nợ, trừ những khoản đủ điều kiện giữ nguyên nhóm nợ theo QĐ 780/QĐ-NHNN/2012, sẽ được phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5 Tuy nhiên, hệ thống quản lý thông tin nội bộ của Maritime Bank hiện chưa có chức năng ghi nhận các thay đổi này Vì vậy, khi khoản nợ được cơ cấu lại và cán bộ tín dụng cập nhật thông tin đến hạn, hệ thống vẫn giữ nguyên nhóm nợ của khách hàng là nhóm 1 cho đến khi đến kỳ trả nợ mới.

Các khoản nợ đang trong thời gian thử thách có thể được phân loại vào nhóm rủi ro thấp hơn nếu khách hàng trả đầy đủ gốc và lãi quá hạn, cũng như tiếp tục thanh toán đúng hạn trong thời gian tối thiểu (6 tháng cho khoản trung dài hạn, 3 tháng cho khoản ngắn hạn) Điều này đi kèm với yêu cầu về hồ sơ và giấy tờ chứng minh Tuy nhiên, hệ thống quản lý nội bộ sẽ ngay lập tức chuyển nhóm nợ về nhóm 1 khi khách hàng hoàn tất thanh toán gốc và lãi quá hạn, dù thời gian thử thách vẫn còn, dẫn đến việc khách hàng cần được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn.

Các khoản nợ bị phân loại vào nhóm rủi ro cao bởi các tổ chức tín dụng, cùng với các khoản nợ từ lĩnh vực kinh doanh chịu tác động tiêu cực và khách hàng không cung cấp thông tin tài chính đầy đủ, kịp thời, trung thực, đã khiến hệ thống nội bộ của Maritime Bank không thể nhận diện và phân loại nợ chính xác Điều này buộc các đơn vị phải quản lý và theo dõi nợ một cách thủ công.

Mỗi khoản nợ liên quan đến các sản phẩm tín dụng và được theo dõi trên các hệ thống quản lý riêng biệt như Core Banking, Kondor, Thấu chi, và Credit Card Do đó, việc tập hợp và phân loại nợ trên toàn hệ thống trở nên khó khăn.

TT 02 ra đời quy định chặt chẽ hơn trong việc phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng Tuy việc thực hiện TT 02 đã được NHNN trì hoãn nhưng yêu cầu thực hiện tuân thủ thông tư này chỉ là điều sớm muộn Những điểm đổi mới trong TT 02 đã chỉ ra những yếu điểm trong nghiệp vụ phân loại nợ hiện tại của Maritime Bank Cụ thể là:

Việc thu thập thông tin khách hàng tại CIC và các tổ chức tín dụng hiện còn nhiều hạn chế, dẫn đến việc cập nhật thông tin không kịp thời và thiếu chính xác Điều này gây ra sự đánh giá sai về nhóm nợ của khách hàng, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả phân loại nợ.

Hệ thống phân loại nợ hiện tại của Maritime Bank cần được cải thiện bằng cách bổ sung các tài sản quan trọng như các khoản ủy thác cấp tín dụng, tiền gửi liên ngân hàng và số tiền mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý rủi ro tín dụng.

+ TT 02 yêu cầu kiểm soát chặt chẽ đối với những khoản tín dụng cung cấp cho những đối tượng hạn chế theo quy định, điều này đòi hỏi Maritime

Bank cần rà soát, quản lý chi tiết hơn thông tin khách hàng này mà hiện tại việc quản lý này còn thực hiện lỏng lẻo.

2.3.2.2 Về quản lý, phân loại, đánh giá giá trị tài sản bảo đảm

Hiện tại, Maritime Bank cung cấp tín dụng cho khách hàng thông qua hình thức thế chấp thông thường, trong đó tài sản thế chấp do chủ sở hữu quản lý và sử dụng Tuy nhiên, điều này gây khó khăn trong việc quản lý, theo dõi và đánh giá tài sản thế chấp, dẫn đến việc tiếp cận và thẩm định tài sản gặp nhiều hạn chế, làm giảm chất lượng đánh giá tài sản thế chấp của ngân hàng.

Cơ cấu tài sản bảo đảm (TSBĐ) của Maritime Bank chủ yếu bao gồm bất động sản (15%), nhà đất khác (16%), máy móc thiết bị (trên 8%), tàu chở hàng rời (7%), và các quyền gắn với tài sản trên đất (trên 6%) Phương pháp định giá chính được áp dụng là so sánh kết hợp với chi phí, chiết khấu dòng tiền và thặng dư Tuy nhiên, việc sử dụng các phương pháp này gặp nhiều khó khăn, dẫn đến chất lượng thẩm định giá trị TSBĐ còn hạn chế, ảnh hưởng đến phân loại nợ và trích lập dự phòng của Maritime Bank.

Phương pháp so sánh thường gặp khó khăn do thông tin thị trường tài sản còn hạn chế và số lượng tài sản so sánh thường chỉ có hai Bên cạnh đó, sự biến động của thị trường cũng ảnh hưởng đến độ chính xác trong việc định giá tài sản.

Phương pháp chi phí gặp khó khăn trong việc xác định chính xác các chi phí phát sinh do dựa trên số liệu thị trường Nhiều chi phí không thể định giá chính xác, dẫn đến sự chênh lệch lớn giữa giá trị tài sản thực và các chi phí đã được tính toán.

Việc đánh giá lại giá trị tài sản bảo đảm (TSBĐ) chưa được thực hiện thường xuyên và kịp thời, mặc dù QĐ.TD.023 đã quy định rõ thời gian định kỳ cho việc này Thực tế cho thấy các bộ phận chưa tuân thủ nghiêm ngặt quy định, dẫn đến việc chậm trễ trong việc gửi yêu cầu định giá lại Hệ quả là giá trị TSBĐ không được cập nhật kịp thời, ảnh hưởng đến chất lượng phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

Nguyên nhân hạn chế

Hệ thống quản lý nội bộ của ngân hàng hiện tại còn nhiều hạn chế, chưa đáp ứng đầy đủ các yêu cầu trong việc phân loại nợ định lượng Sự thay đổi trong chính sách quản lý theo dõi thông tin khách hàng đã làm nổi bật những thiếu sót này.

Chương trình xếp hạng khách hàng nội bộ tại Maritime Bank hiện còn nhiều bất cập và chưa đáp ứng đầy đủ các yêu cầu Do chưa được Ngân hàng Nhà nước cấp phép, phương pháp phân loại nợ định lượng vẫn là phương thức chính được áp dụng trong ngân hàng này.

Sự phối hợp giữa các phòng ban trong hoạt động phân loại nợ và trích lập dự phòng tại Maritime Bank còn hạn chế, chủ yếu dựa vào thông tin từ hệ thống và sự hỗ trợ của các chi nhánh Công tác phát hiện rủi ro tín dụng mang tính thụ động, chỉ xử lý khi có dấu hiệu rõ ràng như nợ quá hạn hoặc tình hình kinh doanh thua lỗ Việc đánh giá lại tài sản bảo đảm (TSBĐ) diễn ra chậm trễ, dẫn đến kết quả phân loại nợ và giá trị TSBĐ không chính xác, ảnh hưởng đến kết quả trích lập dự phòng Để nâng cao chất lượng dịch vụ, Maritime Bank đã xây dựng quy trình nhằm giảm thiểu thời gian thực hiện các khâu trong hoạt động tín dụng, tuy nhiên, việc thẩm định khách hàng và định giá TSBĐ vẫn còn nhiều thiếu sót, tác động tiêu cực đến chất lượng phân loại nợ và trích lập dự phòng.

Lực lượng cán bộ nhân viên hiện tại còn mỏng so với yêu cầu, trong khi năng lực, kinh nghiệm và đạo đức nghề nghiệp của họ còn hạn chế Điều này là nguyên nhân chính dẫn đến việc giảm hiệu quả trong công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

 Nguyên nhân về phía khách hàng

Nhiều doanh nghiệp Việt Nam chưa tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về báo cáo tài chính, dẫn đến việc báo cáo sai lệch nhằm giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, làm giảm chất lượng chỉ tiêu Điều này gây khó khăn cho ngân hàng trong việc thẩm định và đánh giá khách hàng Đối với khách hàng cá nhân, việc xác định nguồn thu nhập gặp khó khăn do thiếu bằng chứng xác đáng, ảnh hưởng đến việc đánh giá chất lượng nợ và tính toán dự phòng.

Khách hàng thường cố ý làm sai lệch thông tin và móc nối với cán bộ định giá để tăng giá trị tài sản bảo đảm (TSBĐ) Hành động này gây khó khăn cho ngân hàng trong việc tiếp cận và đánh giá lại TSBĐ, ảnh hưởng đến tính chính xác và kịp thời trong xác định giá trị TSBĐ Kết quả là dẫn đến sai lệch trong việc trích lập dự phòng cụ thể.

Một số khách hàng có ý thức trả nợ kém, thường cố tình kéo dài thời gian thanh toán để chiếm dụng vốn của ngân hàng, điều này gây khó khăn cho ngân hàng trong việc thu hồi và xử lý nợ.

 Nguyên nhân về môi trường kinh doanh

Giai đoạn 2011-2013, nền kinh tế Việt Nam trải qua sự tăng trưởng chậm chạp, với sự chênh lệch giữa cung và cầu, cùng tình trạng sản xuất kinh doanh trì trệ Những yếu tố này đã gây khó khăn trong việc cung ứng vốn cho doanh nghiệp, dẫn đến hoạt động kinh doanh kém hiệu quả, khả năng trả nợ của khách hàng giảm sút, chất lượng tín dụng suy giảm và dự phòng rủi ro gia tăng.

Thị trường bất động sản hiện đang ảm đạm với hoạt động kém ổn định, số lượng bất động sản tồn đọng cao và giao dịch ít sôi động, gây khó khăn cho công tác định giá Việc thiếu bằng chứng xác đáng để xác định giá trị tài sản so sánh, chi phí hình thành tài sản và nguồn thu nhập từ tài sản làm giảm hiệu quả của các phương pháp định giá tài sản bất động sản Điều này dẫn đến kết quả định giá không chính xác, ảnh hưởng đến phân loại nợ và việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

 Nguyên nhân từ cơ chế chính sách của Nhà nước

Hiện nay, Việt Nam chưa có hệ thống quy chuẩn xây dựng xếp hạng tín dụng nội bộ cho các ngân hàng, dẫn đến việc NHNN quy định chung chung và thiếu hướng dẫn cụ thể về phương pháp định tính trong phân loại nợ Điều này gây khó khăn cho các ngân hàng thương mại cổ phần, đặc biệt là Maritime Bank, trong việc thực hiện phân loại nợ theo phương pháp này.

Việc cung cấp thông tin từ Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) hiện còn thiếu chính xác và cập nhật không kịp thời, điều này gây khó khăn cho các ngân hàng trong việc khai thác thông tin phục vụ cho hoạt động phân loại nợ và đánh giá tài sản bảo đảm của khách hàng.

Mức độ công khai thông tin của các cơ quan Nhà nước hiện nay còn hạn chế, đặc biệt là các thông tin liên quan đến quy hoạch phát triển kinh tế ngành, vùng và xây dựng cơ sở hạ tầng Những thông tin này có ảnh hưởng trực tiếp đến tài sản và hoạt động kinh doanh của khách hàng Tuy nhiên, do thiếu sự công bố chi tiết và minh bạch, các ngân hàng gặp khó khăn trong việc dự đoán chính xác tác động của các sự kiện này đến tài sản và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng.

Chính sách và cơ chế quản lý vĩ mô của Nhà nước hiện chưa ổn định và đang trong quá trình đổi mới, dẫn đến việc điều chỉnh thường xuyên mà không thông báo trước Điều này gây khó khăn cho các cá nhân và tổ chức trong việc thích nghi, dẫn đến những lựa chọn cho vay không hiệu quả và thậm chí có thể khiến khách hàng bị phá sản do không theo kịp các chính sách quản lý kinh tế.

Chương 2 của luận văn tập trung vào việc giới thiệu sự hình thành, phát triển và kết quả hoạt động kinh doanh của NHTMCP Hàng hải Việt Nam từ năm 2011 đến tháng 6 năm 2014 Đặc biệt, chương này phân tích thực trạng nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng tại Maritime Bank trong cùng giai đoạn Qua đó, đánh giá những thành tựu đạt được, những hạn chế tồn tại và nguyên nhân gây ra các hạn chế trong nghiệp vụ này Những đánh giá này sẽ là cơ sở quan trọng để xây dựng các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng trong chương 3.

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ

VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

ĐỊNH HƯỚNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM TRONG NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG

Những quan điểm định hướng

Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (DPRR) là biện pháp quan trọng giúp phát triển bền vững hoạt động tín dụng và kinh doanh tiền tệ của Maritime Bank và toàn hệ thống ngân hàng Trong những năm qua, hoạt động tín dụng đã trải qua nhiều biến động, với mức tăng trưởng cao từ 20-30% trong giai đoạn 2007-2009, nhưng lại trầm lắng từ 2011 đến giữa năm 2014, dẫn đến những bất cập trong ổn định và chất lượng tín dụng Mặc dù tỷ lệ nợ xấu được khống chế dưới 3% tổng dư nợ, nhưng vẫn tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế khó khăn hiện nay Rủi ro này không chỉ ảnh hưởng đến thị trường tiền tệ mà còn đến sự phát triển của nền kinh tế Do đó, việc xác định phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng là cần thiết để duy trì sự cân bằng giữa tăng trưởng về lượng và chất trong hoạt động tín dụng, từ đó nâng cao khả năng cung ứng tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam, bao gồm Maritime Bank.

Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cần được thực hiện một cách toàn diện, nhất quán và đồng bộ, với sự xem xét đầy đủ các yếu tố ảnh hưởng như môi trường kinh tế và pháp lý trong hoạt động ngân hàng Đặc biệt, thông tin đóng vai trò quan trọng, bởi tình trạng thông tin không cân xứng hiện nay đang là thách thức lớn cho các ngân hàng Điều này là cần thiết để nhận diện các rủi ro tiềm ẩn, từ đó thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng một cách hiệu quả.

Sự nhất quán trong định hướng phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả và tính bền vững của hoạt động tín dụng Cần có cách tiếp cận cân bằng, tránh thái quá trong việc e ngại rủi ro hay quá mạo hiểm, nhằm đảm bảo sự ổn định trong kinh doanh.

Phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng cần được thực hiện đồng bộ và thống nhất để đảm bảo hiệu quả Hoạt động này bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố chủ quan và khách quan, cũng như các quy định và chính sách khác nhau Thiếu sự nhất quán trong quan điểm xử lý hoặc phối hợp thực hiện có thể làm giảm tính tin cậy và hiệu quả của quá trình này.

Trong bối cảnh cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng gia tăng và xu hướng toàn cầu hóa, các ngân hàng cần phải lành mạnh hóa hoạt động tài chính và đạt được sự công nhận quốc tế để tồn tại và phát triển Việc đáp ứng các chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) là yêu cầu cần thiết, đặc biệt khi Việt Nam hội nhập kinh tế quốc tế, cho phép các tổ chức tín dụng nước ngoài cạnh tranh bình đẳng Nếu không áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế, các ngân hàng Việt Nam, bao gồm Maritime Bank, sẽ đối mặt với nhiều bất lợi và có nguy cơ mất thị trường tín dụng ổn định, phải chấp nhận rủi ro cao hơn mà không có biện pháp phòng ngừa hiệu quả Do đó, việc triển khai và áp dụng các tiêu chuẩn an toàn tín dụng quốc tế cần được thực hiện một cách tích cực và đồng bộ.

Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Việt Nam hiện chưa hoàn toàn đáp ứng yêu cầu của IAS 39 về ghi nhận và xác định giá trị công cụ tài chính, dẫn đến số liệu về tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn tại ngân hàng không phản ánh chính xác mức độ rủi ro Điều này gây ra sự không phù hợp trong việc trích lập dự phòng rủi ro Để phù hợp với xu hướng toàn cầu, việc áp dụng IAS 39 trong đánh giá các khoản vay và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là rất cần thiết nhằm đạt được sự công nhận quốc tế.

Mục tiêu thực hiện nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam

Maritime Bank cam kết hoạt động minh bạch và tuân thủ nghiêm ngặt quy định của NHNN, đồng thời tiếp tục hoàn thiện quy trình phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng theo tiêu chuẩn quốc tế Điều này nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng và chủ động ứng phó với mọi rủi ro.

Hoàn thiện hệ thống phân loại nợ tự động bằng cả phương pháp định lượng và định tính, đảm bảo thực hiện phân loại nợ chính xác Đồng thời, phấn đấu trích đủ Dự phòng Rủi ro Tín dụng (DPRR), tăng cường kiểm tra và kiểm soát quy trình phân loại nợ cũng như việc trích lập dự phòng.

Chuẩn hóa các quy trình, quản lý toàn diện, đồng bộ, nhất quán theo định hướng áp dụng các chuẩn mực và thông lệ quốc tế.

Cần kiện toàn công tác quản lý, phân loại và định giá tài sản đảm bảo (TSBĐ) để nâng cao hiệu quả định giá, từ đó tính toán và trích lập đầy đủ dự phòng rủi ro tín dụng (DPRR) Định hướng xây dựng lộ trình và kế hoạch áp dụng chuẩn mực IAS 39 trên toàn hệ thống là cần thiết Cần ban hành văn bản và hướng dẫn cụ thể về quy trình, phương pháp, và mô hình sử dụng trong việc phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng.

Nâng cao năng lực tài chính là mục tiêu hàng đầu, nhằm duy trì tỷ lệ an toàn vốn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và tiêu chuẩn quốc tế Đồng thời, cần tăng cường tỷ lệ trích lập dự phòng chung, giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu, và đảm bảo quỹ dự phòng phù hợp với dư nợ xấu.

CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM

Hoàn thiện hệ thống phân loại nợ theo phương pháp định lượng

Hệ thống phân loại nợ tự động tại Maritime Bank hiện tại được xây dựng theo phương pháp định lượng, nhưng vẫn còn nhiều thiếu sót trong hoạt động Để nâng cao hiệu quả của việc phân loại nợ, Maritime Bank cần cải tiến và nâng cấp hệ thống này nhằm đáp ứng các quy định của Ngân hàng Nhà nước và yêu cầu nội bộ của ngân hàng.

Kiểm tra và nghiên cứu để mở rộng các trường thông tin trên hệ thống phần mềm quản lý nợ nội bộ của ngân hàng, nhằm xây dựng hệ thống báo cáo tự động đầy đủ thông tin phục vụ phân loại nợ Nâng cấp hệ thống quản lý nội bộ để khắc phục các yếu điểm hiện tại, đảm bảo theo dõi đầy đủ các khoản nợ quá hạn, nợ được cơ cấu lại thời gian trả nợ và nợ đang trong thời gian thử thách.

Maritime Bank cần xây dựng một hệ thống quản lý bổ trợ, tích hợp với hệ thống phân loại nợ tự động để theo dõi thông tin khách hàng, đảm bảo việc phân loại nợ đáp ứng yêu cầu và quy định Đối với các trường hợp mà hệ thống tự động không xử lý được, ngân hàng yêu cầu có quy định và hướng dẫn cho việc theo dõi, quản lý thủ công nhằm đảm bảo tính chính xác và đầy đủ Việc theo dõi thủ công cần được thực hiện chặt chẽ, tách biệt trách nhiệm giữa cán bộ thực hiện, kiểm soát và phê duyệt, đảm bảo thông tin cung cấp chính xác, kịp thời và hữu ích để hỗ trợ cho hệ thống tự động.

Xây dựng một hệ thống báo cáo tổng thể về các khoản nợ trong toàn hàng, dựa trên số liệu từ các sản phẩm tín dụng riêng lẻ, nhằm đảm bảo tính toàn diện, đầy đủ và kịp thời trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng.

Xây dựng hệ thống phân loại nợ tự động theo phương pháp định tính.86

IAS 39 yêu cầu việc phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng dựa trên hai yếu tố định tính và định lượng, từ đó chất lượng tín dụng được đánh giá thực chất hơn, toàn diện hơn trên những tiêu thức về tình hình thanh toán nợ, tình hình tài chính và phi tài chính của khách hàng Việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đáng tin cậy và có tính chuyên nghiệp cao sẽ giúp ngân hàng thực hiện được điều này Mục đích của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là nhằm đánh giá rủi ro do khách hàng không có khả năng hoàn trả vốn vay hoặc rủi ro do ngân hàng phải thực hiện các nghĩa vụ cam kết bảo lãnh cho khách hàng với bên thứ ba Theo thông lệ, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ có thể được sử dụng trong quy trình quản lý rủi ro tín dụng: Phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng, phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán quốc tế.

Phân loại nợ theo phương pháp định tính giúp ngân hàng phân loại nợ một cách trung thực hơn và cung cấp công cụ tư vấn cho ban lãnh đạo trong việc định hướng chiến lược kinh doanh, tập trung vào khách hàng Việc phân loại nợ hiệu quả nâng cao chất lượng tín dụng và khả năng thanh khoản của ngân hàng Hiện nay, một số ngân hàng tại Việt Nam, đặc biệt là Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), đã áp dụng phương pháp này và nhận được sự đánh giá cao từ NHNN, Ernst & Young, Moody’s và Ngân hàng Thế giới về cách làm và kết quả đạt được.

Maritime Bank đang áp dụng phương pháp phân loại nợ kết hợp giữa định tính và định lượng, trong đó kết quả xếp hạng khách hàng đóng vai trò quan trọng Việc này không chỉ giúp phân loại nợ hiệu quả mà còn tạo nền tảng vững chắc cho việc tính toán và trích lập các quỹ dự phòng rủi ro tín dụng (DPRR).

Maritime Bank đã phát triển một hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chủ yếu phục vụ cho việc thẩm định tín dụng.

Maritime Bank vẫn chưa nhận được sự phê duyệt và chấp thuận bằng văn bản từ NHNN cho việc áp dụng phương pháp định tính trong phân loại nợ Để đủ điều kiện và khả năng sử dụng phương pháp này, Maritime Bank cần thực hiện một số biện pháp cần thiết.

Để phân loại nợ theo phương pháp định tính, ngân hàng cần đầu tư và nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin hiện đại Hệ thống này phải đáp ứng yêu cầu quản lý nội bộ, cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời Việc này sẽ tạo điều kiện tích hợp thông tin, từ đó xây dựng hệ thống phân loại nợ tự động hiệu quả.

Maritime Bank cần hoàn thiện và liên tục cập nhật bộ chỉ tiêu đánh giá trong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bao gồm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính Những chỉ tiêu này phải phản ánh chính xác và toàn diện năng lực tài chính cũng như khả năng trả nợ của khách hàng, giúp nâng cao chất lượng đánh giá tín dụng theo tiêu chuẩn quốc tế Điều này sẽ hỗ trợ ngân hàng trong việc đưa ra các biện pháp và giải pháp hiệu quả để xử lý nợ xấu và kiểm soát nợ xấu phát sinh.

Xây dựng hệ thống thông tin riêng cho ngân hàng là cần thiết để quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và thường xuyên cập nhật cho việc đánh giá và xếp hạng tín dụng khách hàng Đồng thời, Maritime Bank cần thiết lập kênh trao đổi thông tin với các ngân hàng khác trong hệ thống để tăng cường khả năng cạnh tranh trong thị trường Việc này không chỉ giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn góp phần đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng.

Việc phân loại nợ theo phương pháp định tính đòi hỏi các cán bộ tác nghiệp phải có kỹ năng phân tích và đánh giá chuyên môn.

Maritime Bank cần tăng cường đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn và kĩ năng phân tích, đánh giá của đội ngũ cán bộ xếp hạng tín dụng.

Khi NHNN chấp thuận phương pháp phân loại nợ định tính, Maritime Bank sẽ kết hợp với phương pháp định lượng hiện có để đánh giá chính xác các khoản tín dụng khách hàng Sự kết hợp này không chỉ nâng cao hiệu quả phân loại nợ và đánh giá chất lượng tín dụng mà còn tạo cơ sở vững chắc cho việc tính toán và trích lập quỹ dự phòng, đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.

Hoàn thiện công tác quản lý, phân loại và định giá tài sản bảo đảm

3.2.3.1 Hoàn thiện công tác quản lý, phân loại tài sản bảo đảm

Hiện nay, Maritime Bank quản lý hầu hết tài sản bảo đảm (TSBĐ) dưới dạng tài sản thế chấp thông thường, cho phép chủ sở hữu tiếp tục quản lý và sử dụng Để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng, ngân hàng cần thiết lập các quy định quản lý chặt chẽ đối với các tài sản này.

+ Phân công trách nhiệm quản lý giám sát TSBĐ cho các bộ phận chuyên trách.

Để đảm bảo an toàn cho tài sản, cần thực hiện kiểm tra định kỳ và đột xuất các tài sản bảo đảm (TSBĐ) Đồng thời, yêu cầu các hình thức bảo hiểm tài sản phù hợp nhằm bảo vệ quyền lợi của Maritime Bank khi xảy ra rủi ro đối với TSBĐ.

Để quản lý và xử lý tài sản bảo đảm (TSBĐ) một cách hiệu quả, việc lưu giữ đầy đủ hồ sơ và giấy tờ pháp lý liên quan là rất quan trọng Điều này giúp chủ động ứng phó với các rủi ro có thể phát sinh và tránh được những tranh chấp pháp lý không đáng có.

Maritime Bank cần phân loại chi tiết các tài sản bảo đảm (TSBĐ) của khách hàng khi cấp tín dụng Ngân hàng nhận bảo đảm dưới nhiều hình thức, bao gồm chứng khoán, máy móc thiết bị, động sản và bất động sản Để quản lý và đánh giá chính xác giá trị cũng như tính thanh khoản của TSBĐ, việc phân loại dựa trên các tiêu chí như loại hình TSBĐ, tính thanh khoản, khả năng quản lý, khả năng sụt giảm giá trị và độ tin cậy của giá trị định giá là rất quan trọng Phân loại TSBĐ chính xác không chỉ giúp đánh giá giá trị tài sản mà còn là điều kiện tiên quyết để Maritime Bank xác định tỷ lệ khấu trừ tối đa của TSBĐ, từ đó xác định giá trị khấu trừ phục vụ cho việc trích lập dự phòng cụ thể một cách hiệu quả.

3.2.3.2 Hoàn thiện công tác định giá tài sản bảo đảm Để quản lý tốt rủi ro tín dụng trong ngân hàng thì Maritime Bank cần phải làm tốt công tác định giá của TSBĐ Các biện pháp nhằm nâng cao chất lượng định giá TSBĐ bao gồm:

Quy trình định giá tài sản bảo đảm (TSBĐ) cần tuân thủ các tiêu chuẩn đạo đức, thời gian thực hiện và chất lượng định giá Việc định giá phải đảm bảo tính độc lập, chính trực, khách quan và bảo mật thông tin TSBĐ, đồng thời phải công khai, minh bạch trong báo cáo Định giá TSBĐ cũng cần hoàn thành đúng thời gian quy định để đảm bảo chất lượng dịch vụ tín dụng trong ngân hàng Ngoài ra, quy trình định giá phải phối hợp với bên thứ ba để đảm bảo các tiêu chuẩn chất lượng được thực hiện hiệu quả.

Đa dạng hóa các phương pháp định giá là cần thiết để Maritime Bank lựa chọn phương pháp phù hợp với từng loại tài sản bảo đảm (TSBĐ) Việc này không chỉ đảm bảo tiêu chuẩn về thời gian định giá mà còn nâng cao chất lượng kết quả Sự đa dạng trong phương pháp giúp ngân hàng có cơ sở so sánh và cái nhìn tổng quan hơn, từ đó xác định chính xác giá trị TSBĐ, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng và nghiệp vụ trích lập dự phòng.

Maritime Bank hiện đang sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp chi phí để định giá tài sản bảo đảm (TSBĐ) Tuy nhiên, mỗi phương pháp này đều có những nhược điểm riêng Để nâng cao tính chính xác trong quá trình định giá, ngân hàng cần tối ưu hóa và hạn chế tối đa những nhược điểm này.

Để đảm bảo việc định giá tài sản chính xác, cần lựa chọn tài sản so sánh phù hợp và tăng cường số lượng tài sản này Việc đa dạng hóa nguồn thông tin về tài sản so sánh, bao gồm thông tin pháp lý và thông tin thị trường, là rất quan trọng Tất cả thông tin so sánh phải đảm bảo tính tương đồng về mặt pháp lý và đặc điểm kinh tế kỹ thuật, đồng thời tuân thủ giới hạn điều chỉnh so sánh Việc thu hẹp giới hạn điều chỉnh tối đa sẽ giúp tránh rủi ro trong việc định giá tài sản quá cao so với giá trị thực tế.

Để nâng cao tính chính xác trong việc xác định chi phí phát sinh khi hình thành tài sản, cần cập nhật thông tin giá cả thị trường và tính toán chi phí một cách đầy đủ, hợp lý Đồng thời, việc tận dụng tối đa thông tin về tài sản sẽ giúp đánh giá tỷ lệ phần trăm chất lượng còn lại của tài sản một cách hợp lý, từ đó giảm thiểu rủi ro trong việc đánh giá sai giá trị tài sản bảo đảm.

Maritime Bank đã thiết lập quy định nội bộ và thường xuyên đánh giá lại giá trị tài sản bảo đảm (TSBĐ) Ngân hàng hiện có quy định cụ thể về thời gian định kỳ đánh giá lại cho từng loại TSBĐ khác nhau Để đảm bảo chất lượng công tác định giá, các bộ phận cần phối hợp thực hiện các quy trình đánh giá này một cách hiệu quả.

Trung tâm hỗ trợ tín dụng cần theo dõi và tổng hợp thông tin thường xuyên, gửi báo cáo định kỳ đến các bộ phận liên quan, đồng thời nhắc nhở về thời gian đánh giá lại tài sản bảo đảm (TSBĐ).

Cán bộ dịch vụ tín dụng cần thường xuyên cập nhật thông tin từ trung tâm hỗ trợ tín dụng Việc này giúp họ kịp thời đề xuất định giá lại tài sản bảo đảm (TSBĐ) cho bộ phận chuyên trách.

Cán bộ định giá tài sản thực hiện việc định giá lại tài sản bảo đảm (TSBĐ) theo yêu cầu của cán bộ dịch vụ tín dụng, nhằm đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn về thời gian, chất lượng và đạo đức trong quá trình này.

Đơn vị chuyên trách cần nhanh chóng cập nhật thông tin về việc định giá lại tài sản bảo đảm (TSBĐ) ngay khi kết quả định giá đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.

Nâng cao chất lượng công tác dự báo tình hình khách hàng

Để phân loại nợ theo phương pháp định tính, việc dự báo tình hình khách hàng là rất quan trọng Cần kết hợp giữa phương pháp xếp hạng lịch sử và dự báo sự biến động trong tương lai của khách hàng để làm cơ sở cho việc phân loại nợ.

Ngân hàng cần chú trọng không chỉ vào các chỉ tiêu định lượng mà còn phải theo dõi kịp thời các dấu hiệu liên quan để đánh giá tình trạng khách hàng Điều này sẽ giúp nâng cao hiệu quả trong công tác phân loại nợ Các nhóm dấu hiệu dưới đây có thể được sử dụng làm căn cứ để phân loại nợ cho khách hàng.

Nhóm dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng là những tín hiệu dễ nhận biết, có ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tín dụng trong thời gian ngắn Những dấu hiệu này có thể nhanh chóng chuyển từ trạng thái bình thường sang mức độ rủi ro cao, do đó yêu cầu ngân hàng phải có phản ứng nhanh chóng và hiệu quả Đây được gọi là nhóm dấu hiệu cảnh báo sớm.

Khách hàng thường gây khó khăn cho ngân hàng trong quá trình kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất về tình hình sử dụng vốn vay và hoạt động tài chính Việc khách hàng không cung cấp giải thích thuyết phục về tình trạng này có thể dẫn đến những trở ngại đáng kể trong quá trình đánh giá.

+ Chậm gửi hoặc trì hoãn gửi báo cáo tài chính theo yêu cầu của ngân hàng mà không có lý do xác đáng.

+ Đề nghị gia hạn nợ hoặc cơ cấu nợ nhiều lần mà không có lý do chính đáng.

+ Số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng sụt giảm một cách bất thường.

+ Khách hàng chậm trễ trong việc thanh toán lãi đến hạn.

+ Thực hiện thanh toán nợ gốc không đầy đủ, đúng hạn.

+ Mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu các khoản vay vượt nhu cầu dự kiến.

+ Sử dụng vốn ngắn hạn cho các hoạt động trung và dài hạn làm mất cân đối cơ cấu vốn.

+ Chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ với giá cao với mọi điều kiện.

 Nhóm dấu hiệu liên quan đến tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng

Nhóm dấu hiệu này ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tín dụng nhưng có độ trễ lớn Những dấu hiệu này được rút ra từ hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng và khó nhận biết nếu không có sự quản lý chặt chẽ từ các cán bộ tín dụng.

+ Độ lệch giữa doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự kiến khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng.

Những thay đổi tiêu cực trong cơ cấu vốn và tỷ lệ thanh khoản có thể được nhận diện qua sự gia tăng đột biến của tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu, cũng như sự suy giảm liên tục của tỷ lệ khả năng thanh toán nhanh và thanh toán tức thời Bên cạnh đó, hàng hóa tồn kho gia tăng bất thường, doanh thu tăng nhưng lợi nhuận lại giảm hoặc không có lợi nhuận, cho thấy tình hình hoạt động của khách hàng đang gặp khó khăn.

+ Thay đổi thường xuyên cơ cấu quản trị và điều hành.

+ Xuất hiện bất đồng và mâu thuẫn trong bộ máy quản trị điều hành, tranh chấp trong quá trình quản lý.

+ Khó khăn trong quản lý, phát triển sản phẩm dịch vụ mới.

Những thay đổi trong chính sách của Nhà nước, bao gồm tác động của thuế, phí và lệ phí, cùng với sự biến động của các chỉ số kinh tế vĩ mô như tỷ giá và lãi suất, cũng như sự thay đổi trong công nghệ sản xuất, có thể gây ra những ảnh hưởng tiêu cực đến chiến lược và kế hoạch sản xuất kinh doanh của khách hàng.

Tăng cường kiểm tra, giám sát, phối hợp công việc giữa các bộ phận .94

Kết quả phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng của Maritime Bank đã đạt được độ chính xác tương đối cao Tuy nhiên, để nâng cao độ chính xác và phản ánh tốt hơn mức độ rủi ro của khách hàng, ngân hàng cần thực hiện một số công việc cần thiết.

Để nâng cao hiệu quả quản lý nợ, cần tăng cường công tác kiểm tra và rà soát kết quả phân loại nợ P.GSRRTD sẽ là đơn vị chủ chốt trong việc này, đảm bảo việc rà soát diễn ra thường xuyên nhằm tránh phân loại nợ không chính xác Đồng thời, cần phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp cán bộ tín dụng chi nhánh thông đồng hoặc bao che cho khách hàng.

Maritime Bank thực hiện kiểm tra công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (DPRR) hàng tháng, dựa trên số liệu phân loại nợ của tháng trước Quá trình này được thực hiện tập trung tại Trung tâm quản trị kế toán hội sở chính, với P.GSRRTD là đầu mối kiểm tra và đối chiếu số liệu DPRR trên các tài khoản kế toán với kết quả phân loại nợ.

Khi phát hiện sai sót trong phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng, P.GSRRTD cần liên hệ với các bộ phận liên quan để kiểm tra và điều chỉnh Điều này đảm bảo tính kịp thời của số liệu và nâng cao độ chính xác trong nghiệp vụ.

Cần áp dụng các chế tài xử phạt nghiêm khắc đối với những cán bộ cố tình đánh giá sai lệch tình hình khách hàng, phân loại khách hàng vào nhóm nợ có độ rủi ro thấp hơn và có dấu hiệu bao che cho khách hàng.

Để đánh giá chính xác tình hình khách hàng và phát hiện rủi ro tín dụng, cần tăng cường sự phối hợp và trao đổi thông tin giữa các bộ phận nghiệp vụ liên quan Sự hợp tác chặt chẽ giữa các bộ phận tham gia vào quy trình cấp tín dụng là yếu tố quan trọng trong việc thu thập và phân tích thông tin khách hàng.

Cán bộ trung tâm dịch vụ khách hàng cần chủ động theo dõi và nắm bắt thông tin của khách hàng, đồng thời kịp thời thông báo cho phòng quản lý nợ để xác định nhóm nợ một cách chính xác Điều này yêu cầu cán bộ phải tích cực và chủ động trong công việc, thường xuyên kiểm tra và kiểm soát sau khi giải ngân, tránh việc thực hiện mang tính hình thức và đối phó.

Phòng quản lý nợ cần tổng hợp thông tin từ hệ thống quản lý và theo dõi khoản vay của khách hàng, đồng thời thông báo kịp thời cho các trung tâm khách hàng về tình trạng nợ vay Việc này giúp các bộ phận có giải pháp ứng phó và xử lý kịp thời, đồng thời trình lãnh đạo tìm ra giải pháp tối ưu cho vấn đề nợ.

P.GSRRTD đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập và tổng hợp thông tin, đảm bảo công tác tập hợp, đề xuất và hạch toán phân loại nợ Điều này giúp trích lập dự phòng rủi ro tín dụng giữa các chi nhánh, kế toán hội sở và các đơn vị một cách hiệu quả và kịp thời.

Hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

dự phòng rủi ro tín dụng

Maritime Bank đang hướng tới việc áp dụng hệ thống tự động để phân loại nợ bằng cả phương pháp định lượng và định tính Để đạt được điều này, ngân hàng cần xây dựng một kho thông tin lớn, bao gồm cả dữ liệu tài chính và phi tài chính, nhằm hỗ trợ cho việc phân loại nợ Việc cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời sẽ giúp ngân hàng đánh giá chính xác chất lượng khoản vay và thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (DPRR) phù hợp Để đảm bảo hệ thống thông tin hiệu quả cho việc phân loại nợ và trích lập DPRR, Maritime Bank cần thực hiện các bước cần thiết.

Hệ thống thông tin nội bộ có thể được phân loại dựa trên các loại thông tin chi tiết, bao gồm thông tin về khách hàng, thông tin về ngành nghề kinh tế, thông tin về thị trường, cùng với thông tin về chính sách và quy định của nhà nước.

Để có cái nhìn tổng quan và chính xác về tình hình hiện tại cũng như xu hướng hoạt động tương lai, ngân hàng cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau Việc đảm bảo tính đa dạng và đáng tin cậy của các nguồn thông tin là rất quan trọng.

Hệ thống thông tin ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp dữ liệu cho nhiều hoạt động khác nhau, không chỉ riêng tín dụng mà còn bao gồm huy động vốn và thanh toán.

Hệ thống thông tin đa dạng và chính xác sẽ cải thiện hiệu quả trong phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng, từ đó nâng cao hoạt động tín dụng chung Điều này đóng góp quan trọng vào việc nâng cao vị thế của Maritime Bank trong hệ thống ngân hàng Việt Nam.

Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực

Con người đóng vai trò quyết định trong sự thành công hay thất bại của ngân hàng, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh và quản lý tín dụng Đội ngũ cán bộ nhân viên được chia thành hai nhóm: cán bộ quản lý và cán bộ tác nghiệp Trình độ và năng lực của cán bộ quản lý là yếu tố then chốt, yêu cầu họ phải có kiến thức sâu rộng về tài chính, ngân hàng và kinh nghiệm quản lý Đối với cán bộ tác nghiệp, đặc biệt là cán bộ tín dụng, năng lực của họ ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng khoản vay và quyết định tín dụng Để phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng hiệu quả, cán bộ tín dụng cần có chuyên môn tốt, khả năng phân tích và xử lý thông tin nhanh nhạy Maritime Bank cần xây dựng chiến lược phát triển nguồn lực lâu dài, đảm bảo cán bộ ngân hàng có nghiệp vụ chuyên môn giỏi và am hiểu các quy định trong nước cũng như tiêu chuẩn quốc tế Các giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực là rất cần thiết để đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa công nghệ ngân hàng.

Maritime Bank cần xây dựng kế hoạch đào tạo thường xuyên để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, bao gồm các khóa học chuyên môn như thẩm định dự án đầu tư, quản trị rủi ro tín dụng, và định giá tài sản Đội ngũ giảng viên cần có kinh nghiệm và khả năng truyền đạt thông tin hiệu quả Ngoài ra, ngân hàng cũng nên tổ chức các buổi hội thảo và nói chuyện chuyên đề nhằm cập nhật thông tin mới cho cán bộ.

Tăng cường chia sẻ các bài học kinh nghiệm về quy trình cấp tín dụng và phân loại nợ trên các trang thông tin nội bộ sẽ giúp tất cả cán bộ nhân viên nắm rõ và áp dụng hiệu quả hơn trong công việc.

Xây dựng các hình thức kỷ luật cụ thể cho từng mức độ vi phạm trong việc tuân thủ quy trình và quy chế liên quan đến phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng Các văn bản này cần được phổ biến rõ ràng đến từng cán bộ nhân viên, nhằm đảm bảo mọi người đều nắm vững và thực hiện đúng quy định trong toàn hệ thống tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng.

Maritime Bank cần thiết lập mối liên kết với các trường đại học chuyên đào tạo về tài chính, ngân hàng, kinh tế và luật để tổ chức các buổi tập huấn chuyên đề, nhằm nâng cao kiến thức cho cán bộ nhân viên.

Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động ngân hàng .98

Ngày nay, công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong hoạt động ngân hàng, giúp quản lý hiệu quả các giao dịch tiền gửi, vay mượn và tình hình trả nợ Công nghệ này cũng hỗ trợ ngân hàng trong việc thực hiện thanh toán qua nhiều kênh, đảm bảo tính nhanh chóng, an toàn và chính xác, đồng thời là nền tảng cho việc phát triển các sản phẩm ngân hàng mới Hơn nữa, việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cũng cần đến sự hỗ trợ của công nghệ hiện đại.

Thứ nhất, áp dụng công nghệ thông tin giúp thực hiện phân loại nợ, trích lập DPRR tín dụng tự động

Hệ thống ngân hàng hiện nay đóng vai trò quan trọng trong thị trường tài chính và nền kinh tế Hoạt động ngân hàng tại Việt Nam đang trải qua sự tăng trưởng mạnh mẽ về quy mô và số lượng giao dịch, bao gồm cả khoản vay và đối tượng khách hàng Việc áp dụng công nghệ hiện đại trong ngân hàng giúp tự động hóa quá trình phân loại nợ, giảm thiểu nguồn nhân lực và nâng cao chất lượng cũng như độ chính xác trong việc trích lập quỹ dự phòng.

Công nghệ thông tin hiện đại cho phép ngân hàng lưu trữ một khối lượng lớn dữ liệu, hỗ trợ hiệu quả cho quy trình chấm điểm tín dụng.

Khách hàng gia tăng đã thúc đẩy Maritime Bank áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để đánh giá khách hàng hiệu quả hơn Ngân hàng sẽ phát triển hệ thống phân loại nợ theo phương pháp định tính, yêu cầu một cơ sở dữ liệu phong phú với nhiều loại thông tin đầu vào cho công tác chấm điểm tín dụng Điều này dẫn đến nhu cầu lưu trữ và thu thập thông tin ngày càng tăng, do đó, việc triển khai hệ thống công nghệ thông tin hiện đại để phục vụ cho việc lưu trữ thông tin trở nên vô cùng cần thiết.

Mục tiêu phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo yêu cầu của IAS 39 cần thiết phải có sự hỗ trợ từ hệ thống công nghệ hiện đại.

Hiện nay, các ngân hàng Việt Nam chưa áp dụng tính giá trị khấu hao và lãi suất thực tế trong việc xác định khoản vay và trích lập DPRR tín dụng Tuy nhiên, xu hướng tương lai cho thấy các ngân hàng cần thực hiện điều này để đảm bảo tính chính xác của thông tin và phù hợp với thông lệ quốc tế Để làm được điều này, ngân hàng cần xây dựng hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, đáp ứng việc tính toán luồng tiền chiết khấu theo lãi suất thực tế cho từng khế ước nhận nợ và hợp đồng tín dụng, từ đó đảm bảo việc tính toán quỹ dự phòng được thực hiện đầy đủ và chính xác.

Công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng Maritime Bank cần đầu tư và hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả phân loại nợ tự động Điều này cũng giúp xây dựng kho lưu trữ thông tin nội bộ, đáp ứng tiêu chuẩn tính toán quốc tế.

MỘT SỐ KIẾN NGHỊ

Kiến nghị với Nhà nước và Chính phủ

3.3.1.1 Không ngừng hoàn thiện môi trường pháp lý

Tất cả các chủ thể trong nền kinh tế đều chịu sự chi phối của luật pháp nhà nước, với môi trường pháp lý đồng bộ và ổn định giúp hạn chế tiêu cực Trong bối cảnh Việt Nam hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, việc hoàn thiện môi trường pháp lý là yêu cầu bắt buộc Các chính sách pháp luật cần phù hợp với thông lệ quốc tế, đảm bảo sự hoạt động ổn định và hiệu quả cho các chủ thể kinh tế.

Nhà nước, đặc biệt là chính quyền địa phương, cần nhanh chóng hoàn thiện quy định cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất để tăng thu ngân sách và tạo điều kiện cho người dân sở hữu đất, từ đó hỗ trợ việc vay vốn ngân hàng Đồng thời, cần rút ngắn quy trình đăng ký tài sản bảo đảm (TSBĐ) nhằm đảm bảo cấp tín dụng diễn ra nhanh chóng và hiệu quả.

Xem xét quy định về định giá và bán đấu giá tài sản bảo đảm tiền vay là cần thiết để ngân hàng giải phóng vốn nhanh chóng Hiện nay, nhiều ngân hàng vẫn gặp khó khăn trong việc xử lý tài sản bảo đảm Do đó, cần có sự hỗ trợ từ chính sách nhà nước để đảm bảo thi hành án và phát mãi tài sản được thực hiện nhanh chóng và đúng tiến độ.

3.3.1.2 Minh bạch hóa chính sách và chế tài xử phạt nghiêm minh

Minh bạch hóa mọi sự thay đổi trong pháp luật và chính sách của Nhà nước là yếu tố quan trọng để phát triển bền vững cho các chủ thể kinh tế, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng và đảm bảo cạnh tranh công bằng Tất cả các chủ thể đều phải hoạt động theo khuôn khổ pháp luật mà Nhà nước ban hành qua các luật, nghị định, và thông tư Do đó, mọi thay đổi liên quan đến pháp luật và chính sách đều có tác động lớn đến hoạt động của các chủ thể Nhà nước cần thông báo rõ ràng về các chính sách nội bộ, tham khảo ý kiến trước khi thực hiện các thay đổi, và thực hiện chúng một cách có lộ trình để tránh tình trạng các chủ thể bị động trong việc áp dụng chính sách.

Minh bạch và công khai thông tin doanh nghiệp là yêu cầu thiết yếu, đặc biệt trong lĩnh vực ngân hàng, nhằm đảm bảo tính kịp thời và chính xác cho hoạt động thẩm định khách hàng và nhận diện rủi ro tín dụng Hiện nay, thông tin mà các doanh nghiệp cung cấp không đồng nhất, và mặc dù một số đã thuê công ty kiểm toán độc lập để nâng cao tính minh bạch, nhưng mức độ thực hiện vẫn chưa đạt yêu cầu Nhiều doanh nghiệp vẫn cố tình che giấu thông tin nội bộ Do đó, việc Nhà nước áp dụng chế tài xử phạt nghiêm minh là cần thiết để thúc đẩy các doanh nghiệp tuân thủ quy định về công khai thông tin, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước.

3.3.1.3 Xây dựng hệ thống chuẩn mực kế toán phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế

Trong bối cảnh hội nhập toàn cầu, Việt Nam cần điều chỉnh Chuẩn mực kế toán để phù hợp với chuẩn mực quốc tế, nhằm thúc đẩy quá trình hội nhập tài chính Bộ Tài chính nên chú trọng vào việc ghi nhận giá trị công cụ tài chính và các khoản dự phòng cho nợ phải trả chưa xác định, cũng như tài sản chưa xác định Việc này không chỉ có ý nghĩa quan trọng mà còn là nền tảng cho hoạt động kế toán doanh nghiệp và ngân hàng, góp phần vào sự hội nhập sâu rộng với nền kinh tế thế giới.

Chuẩn mực kế toán mới sẽ thiết lập khung chuẩn cho việc tính toán giá trị khoản vay và tài sản bảo đảm, giúp phân loại khoản vay vào nhóm rủi ro hợp lý Dựa trên cơ sở này, ngân hàng sẽ tính toán và trích lập quỹ dự phòng rủi ro hợp lý, đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng và tín dụng.

3.3.1.4 Thiết lập các vấn đề về hỗ trợ thu thập thông tin

Chính phủ cần thiết lập cơ sở pháp lý để cải thiện việc trao đổi thông tin giữa ngân hàng và các cơ quan nhà nước, như cơ quan thuế và thống kê Chất lượng thông tin khách hàng vay vốn ảnh hưởng lớn đến hiệu quả phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Hiện tại, việc trao đổi thông tin gặp nhiều khó khăn do thiếu khung pháp lý, dẫn đến ngân hàng khó xác minh thông tin và phân tích dữ liệu khách hàng Do đó, việc xây dựng cơ sở pháp lý cho việc này là cần thiết, nhằm hỗ trợ ngân hàng trong việc phân tích khách hàng vay và thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng một cách hợp lý.

Chính phủ và các Bộ, ngành cần xem xét việc thành lập các cơ quan chuyên thu thập và cung cấp thông tin, nhằm hỗ trợ sự phát triển của các công ty xếp hạng tín nhiệm độc lập Việc này sẽ giúp các ngân hàng có thêm nguồn thông tin để đánh giá, so sánh và kiểm chứng, từ đó đảm bảo tính toàn diện và chính xác của dữ liệu.

Mạng lưới thông tin quốc gia cho phép truy cập qua mạng và xuất bản ấn phẩm liên quan đến thông tin doanh nghiệp Để duy trì hoạt động hiệu quả, thông tin cơ bản cần được cung cấp miễn phí, trong khi thông tin chuyên sâu yêu cầu người dùng phải trả phí dịch vụ Nhà nước cần ban hành hướng dẫn về việc mua bán thông tin giữa các đơn vị để đảm bảo tính thống nhất và hợp lý trong quá trình trao đổi thông tin.

Mạng thông tin quốc gia đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp dữ liệu đầu vào, hỗ trợ các ngân hàng phân loại nợ và trích lập Dự phòng Rủi ro tín dụng (DPRR) một cách chính xác hơn.

3.3.1.5 Nhà nước cần xây dựng được hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành

Các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá xếp hạng tín dụng của khách hàng tại ngân hàng Ngân hàng sẽ đối chiếu các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các tiêu chuẩn chung của ngành để xác định tình hình tài chính Tuy nhiên, hiện tại chưa có nghiên cứu thống kê đầy đủ và đáng tin cậy về các chỉ số này, điều này gây khó khăn cho ngân hàng trong việc phân tích và đánh giá khách hàng.

Tổng cục Thống kê cần nghiên cứu và phối hợp với các bộ ngành để xây dựng hệ thống chỉ số trung bình chuẩn của ngành với độ tin cậy cao, đồng thời cập nhật liên tục các chỉ tiêu kinh tế Việc này sẽ hỗ trợ ngân hàng trong phân loại nợ khách hàng và làm cơ sở cho quyết định cấp tín dụng Hơn nữa, nó cũng giúp doanh nghiệp so sánh và đặt mục tiêu phát triển, cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước

NHNN, với vai trò là cơ quan chủ quản, có trách nhiệm hướng dẫn và giám sát hoạt động của các ngân hàng tại Việt Nam Chính sách của NHNN có ảnh hưởng sâu rộng đến hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM), đặc biệt là trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) tín dụng Để nâng cao hiệu quả trong công tác này, NHNN cần đổi mới phương thức quản lý hoạt động ngân hàng, đồng thời đưa ra một số kiến nghị thiết thực.

3.3.2.1 Ngân hàng Nhà nước hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý

Từ năm 2005, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã yêu cầu các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo Quyết định 493 Năm 2007, NHNN ban hành Quyết định 18 để sửa đổi, bổ sung một số điều trong Quyết định 493 Kể từ đó, các NHTM đã áp dụng các quyết định này làm cơ sở để xây dựng quy định nội bộ cho việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, các quyết định này đã bộc lộ nhiều nhược điểm cần được khắc phục.

Ngày 21 tháng 1 năm 2013, NHNN ban hành TT 02 thay thế cho QĐ

Thông tư 02 và Quyết định 18 đã được ban hành với nhiều điểm mới, bao gồm việc mở rộng đối tượng và quy định chặt chẽ trong việc xếp nhóm nợ, định giá, cũng như khấu trừ giá trị tài sản đảm bảo trong trích lập dự phòng Việc thực hiện theo Thông tư 02 dự kiến sẽ làm tăng tỷ lệ nợ xấu và quỹ dự phòng rủi ro cần trích lập, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động và uy tín của các ngân hàng thương mại (NHTM), cũng như tác động xấu đến doanh nghiệp và nền kinh tế đang gặp khó khăn Mặc dù Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã hoãn thời gian thực hiện Thông tư 02 trong năm 2013, nhưng việc áp dụng nó trong phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của các NHTM là điều không thể tránh khỏi Để đảm bảo hiệu quả của Thông tư 02, NHNN cần thiết lập một hệ thống quy chuẩn cho việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại các NHTM.

Mặc dù QĐ 493, QĐ 18 và TT 02 cho phép các NHTM sử dụng phương pháp phân loại nợ định tính dựa trên xếp hạng tín dụng nội bộ, NHNN vẫn chưa ban hành văn bản pháp lý quy chuẩn cho hệ thống này Điều này dẫn đến việc các NHTM tự xây dựng quy trình, khiến kết quả đánh giá mang tính chủ quan và thiếu đồng nhất Vì vậy, cần kiến nghị NHNN thực hiện các biện pháp để cải thiện tình hình này.

+ Xây dựng hệ thống quy chuẩn chung cho việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, hướng dẫn các NHTM thống nhất thực hiện.

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cần áp dụng các chỉ tiêu bắt buộc, bao gồm cả chỉ tiêu tài chính và phi tài chính Bên cạnh đó, cần quy định khung và thang điểm cho từng mức độ của từng chỉ tiêu để đảm bảo tính nhất quán và hiệu quả trong đánh giá.

Hướng dẫn quy trình đánh giá và xếp hạng khách hàng nhằm thống nhất thực hiện, bao gồm các chỉ tiêu và trọng số đánh giá cụ thể phục vụ công tác quản lý Các chỉ tiêu và trọng số này được xác định dựa trên kết quả thống kê và khảo sát dữ liệu của tổ chức tín dụng, sau đó áp dụng mô hình tính toán để đưa ra kết quả chính xác.

NHNN cần quy định rằng mọi hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các ngân hàng thương mại phải được trình lên NHNN và chỉ được áp dụng chính thức sau khi được phê duyệt, nhằm đảm bảo tính đồng bộ trong các hệ thống xếp hạng tại mỗi ngân hàng.

NHNN cần phát triển một hệ thống văn bản pháp lý rõ ràng, chi tiết và nhất quán để đảm bảo tính đồng bộ trong quá trình thực hiện.

3.3.2.2 Nâng cao chất lượng, vai trò cung cấp thông tin của Trung tâm thông tin tín dụng

Trung tâm thông tin tín dụng của NHNN đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập thông tin doanh nghiệp và cá nhân từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước tại Việt Nam Thông tin mà CIC cung cấp là nguồn dữ liệu thiết yếu cho ngân hàng trong việc thẩm định khách hàng vay vốn và phân loại nợ Tuy nhiên, CIC vẫn gặp nhiều hạn chế như thông tin chưa chính xác, thiếu phân tích và đánh giá tình hình doanh nghiệp, cùng với việc cung cấp thông tin chậm trễ Để nâng cao hiệu quả hoạt động, CIC cần xem xét các giải pháp cải thiện chất lượng thông tin, cung cấp cảnh báo kịp thời về rủi ro, từ đó hỗ trợ các ngân hàng thương mại trong công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng chính xác hơn.

Để hoàn thiện môi trường tổ chức hoạt động và cải tiến cơ chế làm việc, trung tâm cần được sắp xếp thành một đơn vị độc lập chuyên cung cấp thông tin về tài chính và ngân hàng Đồng thời, trung tâm cũng cần phối hợp chặt chẽ với các cơ quan, bộ ngành của Chính phủ nhằm thu thập và cung cấp thông tin đa dạng, phong phú về các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế.

Để xây dựng hành lang pháp lý cho trung tâm, cần ban hành các văn bản hướng dẫn tổ chức và hoạt động nghiệp vụ Điều này bao gồm quy định cụ thể về nội dung, nguồn cung cấp thông tin, nghĩa vụ cung cấp thông tin, các chỉ tiêu thu nhập, người sử dụng thông tin, cũng như tiêu thức đánh giá và phân tích thông tin.

Để cải thiện hiệu quả quản lý khách hàng, cần thường xuyên cập nhật phân loại khách hàng theo từng khoản nợ và đánh giá theo từng nhóm Việc chuẩn hóa quy trình tự động xử lý dữ liệu sẽ giúp nâng cao tính chính xác và đầy đủ của thông tin Đồng thời, tăng cường hợp tác với các công ty chuyên thu thập và cung cấp thông tin toàn cầu cũng là một yếu tố quan trọng.

Để nâng cao hiệu quả thẩm định tín dụng và phân loại nợ, cần đa dạng hóa thông tin cung cấp cho các ngân hàng Ngoài báo cáo tài chính và tình trạng nợ, thông tin về hoạt động, cơ cấu tổ chức và tình hình ngành nghề liên quan cũng rất quan trọng Việc này không chỉ giúp ngân hàng thực hiện công tác thẩm định nhanh chóng hơn mà còn giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất.

CIC cần đảm bảo tính khách quan và độ chính xác của thông tin liên quan đến khoản nợ của khách hàng tại các tổ chức tín dụng Để đáp ứng nhu cầu tra cứu của người sử dụng, thông tin trên CIC phải được cập nhật liên tục hàng ngày, đảm bảo rằng nguồn dữ liệu luôn mới nhất.

+ Thực hiện tham khảo thông tin từ các tổ chức, ngân hàng trên thế giới đối với các pháp nhân nước ngoài hoạt động của Việt Nam.

CIC tập trung vào việc tuyển dụng và đào tạo nhân lực chất lượng cao, cải tiến công nghệ trang thiết bị và áp dụng công nghệ thông tin hiện đại nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác thu thập thông tin.

3.3.2.3 Nghiên cứu thực hiện, hỗ trợ các Ngân hàng thương mại thực hiện hạch toán kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế

Tiêu đề	Giải Pháp Hoàn Thiện Nghiệp Vụ Phân Loại Nợ Và Trích Lập Dự Phòng Rủi Ro Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Hàng Hải Việt Nam
Tác giả	Nguyễn Thị Lan Phương
Người hướng dẫn	TS. Cao Thị Ý Nhi
Trường học	Học Viện Ngân Hàng
Chuyên ngành	Kinh Tế
Thể loại	luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản	2015
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	123
Dung lượng	626,5 KB