Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần hàng hải việt nam1

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGUYỄN THỊ LAN PHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2015 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGUYỄN THỊ LAN PHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS CAO THỊ Ý NHI Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế HÀ NỘI - 2015 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Hà Nội ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Lan Phương Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG 1.1.1 Khái niệm đặc trưng tín dụng .4 1.1.2 Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng .8 1.2 NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 1.2.1 Khái niệm phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng .10 1.2.2 Sự cần thiết phải phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 10 1.2.3 Quy định phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng .13 1.2.4 Tiêu chí đánh giá mức độ hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 30 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 31 1.3 NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 34 1.3.1 Phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Pháp, Mỹ, Anh 34 1.3.2 Phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Singapore 35 1.3.3 Phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro ngân hàng thương mại Trung Quốc 36 1.3.4 Bài học kinh nghiệm ngân hàng thương mại Việt Nam 37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM .40 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM 40 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam .41 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam .44 2.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam giai đoạn 2011- tháng 6/2014 .47 2.2 THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM 54 2.2.1 Hệ thống văn pháp chế quy định việc phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam 54 2.2.2 Quy định phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng áp dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam .56 2.2.3 Thực trạng nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam 59 2.3 ĐÁNH GIÁ NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM 68 2.3.1 Những thành tựu đạt 68 2.3.2 Những hạn chế .73 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM .82 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM TRONG NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG .82 3.1.1 Những quan điểm định hướng 82 3.1.2 Mục tiêu thực nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam .84 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM 85 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống phân loại nợ theo phương pháp định lượng 85 3.2.2 Xây dựng hệ thống phân loại nợ tự động theo phương pháp định tính.86 3.2.3 Hồn thiện cơng tác quản lý, phân loại định giá tài sản bảo đảm 89 3.2.4 Nâng cao chất lượng cơng tác dự báo tình hình khách hàng .92 3.2.5 Tăng cường kiểm tra, giám sát, phối hợp công việc phận .94 3.2.6 Hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ việc phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng .95 3.2.7 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 96 3.2.8 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động ngân hàng .98 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 100 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Chính phủ 100 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 104 KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 KẾT LUẬN 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên văn CIC Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước DPRR Dự phòng rủi ro Maritime Bank Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần P.GSRRTD Phịng Giám sát rủi ro tín dụng QĐ 18 Quyết định 18/2007/ QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 QĐ 493 Quyết định 493/2005/ QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 10 TSBĐ Tài sản bảo đảm 11 TT 02 Thông tư số 02/2013/TT- NHNN ngày 21/01/2013 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1.1: Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể theo QĐ 493 .25 Bảng 1.2: Tỷ lệ khấu trừ tối đa để xác định giá trị khấu trừ TSBĐ 28 Bảng 1.3: So sánh tỷ lệ khấu trừ tối đa QĐ 493, QĐ 18 TT 02 .29 Bảng 2.1: Các tiêu tài giai đoạn 2011- tháng 6/2014 47 Bảng 2.2: Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo kì hạn giai đoạn 2011- tháng 6/2014 51 Bảng 2.3: Phân loại nợ Maritime Bank từ 2011- tháng 06/2014 60 Bảng 2.4: Phân loại nợ số ngân hàng khác từ 2011 - tháng 06/2014 61 Bảng 2.5: Số trích lập dự phịng Maritime Bank giai đoạn 2011- tháng 06/2014 64 Bảng 2.6: Tương quan quỹ dự phòng phân loại nợ 64 Bảng 2.7: Số liệu trích lập dự phịng số ngân hàng khác 65 Bảng 2.8: Cơ cấu TSBĐ Maritime Bank giữ làm tài sản chấp giai đoạn 2011- tháng 6/2014 .67 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động vốn giai đoạn 2011- tháng 6/2014 50 Biểu đồ 2.2: Dư nợ tín dụng khách hàng doanh nghiệp lớn, khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ giai đoạn 2011- 2013 53 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Maritime Bank .45 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro Maritime Bank 46 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần hệ thống ngân hàng Việt Nam có bước phát triển đáng kể chiều rộng chiều sâu Trong hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn đem lại nguồn lợi nhuận lớn tiềm ẩn nhiều rủi ro ngân hàng Để hạn chế ảnh hưởng bù đắp tổn thất rủi ro tín dụng gây hoạt động kinh doanh, biện pháp hữu hiệu phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Tuy nhiên tiêu chí phân loại nợ tỷ lệ trích lập dự phòng Việt Nam hiệu quả, chưa phản ánh xác mức độ rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Sau thời gian thực tế làm việc, nghiên cứu Ngân hàng thương mại cổ phẩn (NHTMCP) Hàng Hải Việt Nam tơi nhận thấy việc phân loại nợ trích lập dự phòng NHTMCP Hàng Hải Việt Nam nhiều tồn chưa nghiên cứu kĩ lưỡng Do tơi định chọn đề tài: “Giải pháp hồn thiện nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu luận văn mong đóng góp thêm cho phát triển hệ thống NHTMCP Việt Nam nói chung NHTMCP Hàng Hải Việt Nam nói riêng Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu Đưa hệ thống lý luận rủi ro tín dụng, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Giải lý luận giải pháp nhằm hồn thiện việc phân loại nợ trích lập dự phòng Chỉ thực trạng nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng NHTMCP Hàng Hải Việt Nam Đưa kết hạn chế, nguyên nhân hạn chế Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 100 hợp đồng tín dụng Từ việc tính tốn quỹ dự phịng cần trích lập thực đầy đủ, xác Từ phân tích cho thấy cơng nghệ thơng tin có vai trị vơ quan trọng cơng tác phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng Do vậy, thời gian tới Maritime Bank cần tiếp tục đầu tư, đại hóa hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng để tăng hiệu phân loại nợ tự động, xây dựng kho lưu trữ thông tin nội bộ, đáp ứng u cầu tính tốn theo chuẩn quốc tế 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Chính phủ 3.3.1.1 Khơng ngừng hồn thiện mơi trường pháp lý Tất chủ thể kinh tế hoạt động chi phối luật pháp nhà nước Mơi trường pháp lý có tính pháp lý cao đồng tạo ổn định chủ thể kinh tế, hạn chế tiêu cực xảy Đặc biệt, kinh tế Việt Nam hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế giới, việc hồn thiện mơi trường pháp lý cho phù hợp yêu cầu bắt buộc Việt Nam Các sách pháp luật Việt Nam ban hành phải phù hợp với thông lệ quốc tế sở đảm bảo hoạt động ổn định hiệu chủ thể kinh tế Do yêu cầu quản lý đất đai, Nhà nước mà trực tiếp quyền địa phương cấp nên xem xét, đẩy nhanh hoàn thiện quy định cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, mặt làm tăng thu ngân sách nhà nước, mặt khác tạo điều kiện làm chủ quyền sử dụng đất nhân dân đáp ứng điều kiện vay vốn có TSBĐ ngân hàng Bên cạnh hồn thiện rút ngắn quy trình thủ tục việc đăng kí TSBĐ, đảm bảo quy trình cấp tín dụng Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 101 nhanh chóng, kịp thời Xem xét quy định định giá, bán đấu giá TSBĐ tiền vay giúp ngân hàng giải phóng vốn nhanh chóng Hiện hầu hết ngân hàng cịn bị vướng khâu xử lý TSBĐ Do vậy, cần thiết phải có hỗ trợ từ sách nhà nước nhằm đảm bảo công tác thi hành án, phát tài sản nhanh chóng tiến độ 3.3.1.2 Minh bạch hóa sách chế tài xử phạt nghiêm minh Minh bạch hóa thay đổi pháp luật sách Nhà nước yêu cầu thiết yếu đảm bảo phát triển chủ thể, giảm rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng, đảm bảo nguyên tắc cạnh tranh công kinh doanh Mọi chủ thể kinh tế hoạt động khuôn khổ pháp luật Nhà nước đề luật, nghị định, thơng tư hướng dẫn, sách để chủ thể kinh tế hoạt động theo Vì mà thay đổi liên quan đến luật pháp sách nhà nước có ảnh hưởng lớn đến hoạt động chủ thể kinh tế Nhà nước cần xem xét thông báo sách nội cách rõ ràng đến đối tượng kinh tế, đảm bảo thay đổi cần thao khảo ý kiến, thay đổi cần thực cách có lộ trình, tránh tượng chủ thể kinh tế bị động việc thực sách Minh bạch, cơng khai thơng tin doanh nghiệp, có chế tài xử phạt nghiêm minh việc không thực hiện, thực không quy định Nhà nước Yêu cầu cung cấp thông tin thành phần kinh tế đặc biệt doanh nghiệp, ngân hàng cần đảm bảo tính kịp thời, xác đảm bảo hiệu cho hoạt động thẩm định khách hàng, nhận diện rủi ro hoạt động tín dụng Hiện nay, thơng tin doanh nghiệp đưa đối tượng khác không giống Mặc dù, số doanh Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 102 nghiệp tiến hành th cơng ty, tổ chức kiểm tốn độc lập nhằm công khai minh bạch thông tin hoạt động song mức độ cịn chưa mong muốn, nhiều doanh nghiệp cố tình che giấu thơng tin nội Vì vậy, việc Nhà nước xem xét để có chế tài xử phạt hợp lý cách để doanh nghiệp tuân thủ việc công khai, minh bạch hóa thơng tin giúp ích cho quản lý nhà nước hữu hiệu 3.3.1.3 Xây dựng hệ thống chuẩn mực kế toán phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế Trong điều kiện nay, Việt Nam tiến đường hội nhập toàn cầu thị trường tài mở cửa Bộ tài nên nghiên cứu, bổ sung Chuẩn mực kế toán Việt Nam cho phù hợp với chuẩn mực kế tốn quốc tế, đẩy nhanh q trình hội nhập Việt Nam Trong đó, cần đặc biệt lưu ý tới việc xây dựng chuẩn mực việc ghi nhận giá trị cơng cụ tài khoản dự phòng cho nợ phải trả chưa xác định tài sản chưa xác định Điều có ý nghĩa tảng cho hoạt động kế toán doanh nghiệp, kế tốn ngân hàng góp phần tạo điều kiện hội nhập sâu rộng với kinh tế giới Chuẩn mực kế toán tạo điều kiện khung chuẩn việc tính tốn giá trị khoản vay, giá trị TSBĐ, từ đưa phân loại khoản vay vào nhóm rủi ro hợp lý Trên sở ngân hàng tính tốn trích lập quỹ DPRR hợp lý đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng 3.3.1.4 Thiết lập vấn đề hỗ trợ thu thập thơng tin Chính phủ nên xây dựng sở pháp lý cho việc trao đổi thông tin ngân hàng quan nhà nước Cơng tác phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng có hiệu hay khơng phụ thuộc nhiều vào chất lượng số lượng thông tin khách hàng vay vốn Tuy nhiên, việc trao đổi thông tin Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 103 ngân hàng quan nhà nước quan thuế, quan thống kê, quan chủ quản doanh nghiệp, tồn nhiều hạn chế khó khăn chưa có sở pháp lý cho việc trao đổi thơng tin Khi đó, việc kiểm tra xác định tính xác thơng tin khách hàng vay vốn không thực được, ngân hàng bị động khó khăn việc xác nhận thơng tin, thiếu sở liệu phân tích đánh giá Do vậy, thời gian tới cần xây dựng sở pháp lý việc trao đổi thông tin với chủ thể nêu trên, làm tiền đề cho ngân hàng thực phân tích khách hàng vay trích lập DPRR tín dụng hợp lý Xây dựng, phát triển quan chun cung cấp thơng tin Chính phủ Bộ, ngành, quan chức năng, … nên xem xét, nghiên cứu thành lập nên tổ chức chuyên thu thập, cung cấp thông tin, tạo điều kiện cho cơng ty xếp hạng tín nhiệm độc lập phát triển Khi đó, ngân hàng có thêm nguồn thông tin để đánh giá, so sánh, kiểm chứng thông tin với nguồn thu thập khác đảm bảo tính tồn diện xác thơng tin Mạng lưới thơng tin quốc gia thơng qua hình thức truy cập mạng, thông qua việc xuất ấn phẩm liên quan đến thông tin doanh nghiệp Để đảm bảo hoạt động mạng, thông tin cung cấp cho đối tượng cần số miễn phí thơng tin bản, thông tin cụ thể hơn, yêu cầu đối tượng tra cứu phải bỏ phí dịch vụ thơng tin Nhà nước nên ban hành văn hướng dẫn mua bán thông tin đơn vị đảm bảo tính thống hợp lý việc trao đổi thông tin Mạng thông tin quốc gia nguồn thơng tin đầu vào quan trọng giúp ích cho việc phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng ngân hàng xác 3.3.1.5 Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Các tiêu tài trung bình ngành tiêu chuẩn quan trọng Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 104 đánh giá xếp hạng tín dụng khách hàng ngân hàng Ngân hàng so sánh tiêu tài doanh nghiệp mà ngân hàng thu thập với tiêu chung ngành để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp có tốt hay khơng Tuy nhiên, chưa có nghiên cứu thống kê đầy đủ độ tin cậy cao số tài trung bình ngành để ngân hàng coi làm chuẩn cơng tác phân tích, đánh giá tình hình khách hàng Do đó, địi hỏi thời gian tới Tổng cục thống kê cần nghiên cứu, phối hợp với ngành liên quan đưa hệ thống số trung bình chuẩn ngành với độ tin cậy cao đồng thời liên tục cập nhật tiêu thể tình hình kinh tế Điều khơng tạo thuận lợi cho ngân hàng việc phân loại nợ khách hàng mà cho việc định cấp tín dụng ngân hàng Hơn sở để doanh nghiệp có so sánh đặt mục tiêu phát triển, cải thiện hiệu hoạt động kinh doanh 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước NHNN quan chủ quản, trực tiếp hướng dẫn kiểm tra, giám sát hoạt động thành viên hệ thống ngân hàng Việt Nam Do vậy, sách NHNN ảnh hưởng lớn đến hoạt động NHTM nói chung hoạt động phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng nói riêng Để ngân hàng hồn thiện cơng tác phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng, NHNN cần đổi công tác quản lý hoạt động, số kiến nghị đưa như: 3.3.2.1 Ngân hàng Nhà nước hoàn thiện hệ thống văn pháp lý Từ năm 2005, NHNN yêu cầu NHTM thực nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng theo QĐ 493 Năm 2007, NHNN ban hành QĐ 18 để sửa đổi, bổ sung số điều QĐ 493 Từ đến NHTM sử dụng định làm cho việc ban hành quy định nội để Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 105 thực nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng đơn vị Trong suốt trình thực hiện, định bộc lộ nhược điểm cần khắc phục Ngày 21 tháng năm 2013, NHNN ban hành TT 02 thay cho QĐ 493 QĐ 18 Thơng tư ban hành có nhiều điểm mở rộng đối tượng, quy định chặt chẽ việc xếp nhóm nợ, định giá, khấu trừ giá trị TSBĐ trích lập dự phịng,… Việc thực theo TT 02 khiến cho tỷ lệ nợ xấu quỹ dự phịng rủi ro cần trích lập tăng lên đáng kể, điều ảnh hưởng đến hoạt động, uy tín thân NHTM mà cịn tác động tiêu cực tới hoạt động doanh nghiệp kinh tế vốn gặp nhiều khó khăn Do vậy, NHNN hoãn thời gian thực TT 02 năm 2013 việc áp dụng thông tư hoạt động phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng NHTM điều sớm muộn Để đảm bảo việc phát huy hiệu TT 02 cơng tác phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng NHTM, cơng việc cần kíp thực NHNN đưa hệ thống quy chuẩn cho việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội NHTM Mặc dù QĐ 493, QĐ 18 TT 02 cho phép NHTM sử dụng phương pháp phân loại nợ định tính dựa hệ thống xếp hạng tín dụng nội ngân hàng Tuy nhiên tính đến thời điểm NHNN chưa ban hành văn pháp lý định hệ thống quy chuẩn cho việc xây dựng hệ thống NHTM dẫn đến tượng NHTM tự xây dựng quy trình thực kết đánh giá cịn mang nặng tính chủ quan thiếu đồng hệ thống ngân hàng Khi kiến nghị NHNN thực hiện: + Xây dựng hệ thống quy chuẩn chung cho việc xây dựng hệ thống xếp Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 106 hạng tín dụng nội bộ, hướng dẫn NHTM thống thực + Đưa hệ thống tiêu bắt buộc cần áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bao gồm tiêu tài phi tài chính, quy định khung, thang điểm mức độ tiêu + Hướng dẫn cụ thể bước quy trình đánh giá, xếp hạng khách hàng để thống thực hiện, quy định số tiêu với trọng số đánh giá cụ thể để phục vụ công tác quản lý Các tiêu trọng số đánh giá xác định kết thống kê, khảo sát số liệu tổ chức tín dụng đưa vào chạy mơ hình tính tốn để xác định Bên cạnh đó, NHNN cần đưa quy định hệ thống xếp hạng tín dụng nội NHTM phải trình NHNN áp dụng thức nhận phê duyệt để đảm bảo tính đồng hệ thống xếp hạng ngân hàng Thêm vào NHNN cần xây dựng hệ thống văn pháp lý mang tính quán, chi tiết, cụ thể đảm bảo tính thống nhất, đồng tổ chức thực 3.3.2.2 Nâng cao chất lượng, vai trị cung cấp thơng tin Trung tâm thơng tin tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng NHNN có chức thu thập thơng tin doanh nghiệp, cá nhân thông qua việc nhận thông tin từ tổ chức tín dụng ngồi nước hoạt động Việt Nam Trong năm qua, thông tin mà CIC cung cấp cho ngân hàng nguồn thông tin quan trọng việc thẩm định khách hàng vay vốn, phân loại nợ cho khách hàng Tuy nhiên, hoạt động CIC thời gian qua có nhiều hạn chế Thông tin doanh nghiệp mà CIC cung cấp cịn chưa xác, chưa có phân tích, đánh giá tình hình doanh nghiệp chưa có cảnh báo kịp thời, thời gian cung cấp thơng tin cịn chậm trễ Chính vậy, thời gian Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 107 tới CIC nên xem xét có giải pháp nâng cao vai trò hiệu hoạt động để tạo nguồn thông tin quan trọng, kịp thời cho NHTM, cánh báo rủi ro giúp công tác phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng xác Một số biện pháp kể đến như: + Từng bước hồn thiện mơi trường tổ chức hoạt động, cải tiến chế làm việc Một mặt xếp trung tâm thành trung tâm độc lập, chuyên cung cấp thông tin liên quan đến tài chính, ngân hàng, mặt khác trung tâm cần phối hợp với quan, ngành Chính phủ để thu thập đa dạng, phong phú thông tin lĩnh vực khác kinh tế + Xây dựng hành lang pháp lý cho trung tâm, văn hướng dẫn tổ chức hoạt động nghiệp vụ, quy định cụ thể nội dung nguồn cung cấp thông tin, nghĩa vụ cung cấp thông tin, tiêu thu nhập, người sử dụng thông tin tiêu thức đánh giá, phân tích thơng tin,… + Thường xun cập nhật phân loại khách hàng theo khoản nợ, đánh giá theo nhóm khách hàng, chuẩn hóa quy trình tự động xử lý liệu, tiếp tục nâng cao tính đầy đủ xác số liệu cung cấp, tăng cường hợp tác với hãng chuyên thu thập cung cấp thông tin giới + Đa dạng hóa thơng tin cung cấp Thông tin không dừng lại báo cáo tài chính, dư nợ tổ chức tín dụng, tình trạng nợ q hạn,… mà cần có thêm thơng tin khác hoạt động, cấu tổ chức, tình hình ngành nghề liên quan,… Đây nguồn thông tin cung cấp cho ngân hàng giúp thực công tác thẩm định tín dụng phân loại nợ tốt hơn, nhanh đồng thời hạn chế rủi ro mức thấp + CIC phải khách quan độ chuẩn xác giá trị pháp lý thông tin, khoản nợ khách hàng vay nhiều tổ chức tín dụng Thơng tin CIC phải cập nhật liên tục hàng ngày để phục vụ nhu cầu tra cứu Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 108 người sử dụng, đảm bảo nguồn thông tin + Thực tham khảo thông tin từ tổ chức, ngân hàng giới pháp nhân nước hoạt động Việt Nam + Thực tuyển dụng đào tạo nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho CIC, cải tiến công nghệ trang thiết bị, áp dụng công nghệ thông tin mở rộng nâng cao chất lượng công tác thu thập thông tin 3.3.2.3 Nghiên cứu thực hiện, hỗ trợ Ngân hàng thương mại thực hạch toán kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế NHNN cần phối hợp với tài hồn thiện ban hành hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế, ban hành văn hướng dẫn cụ thể việc hạch toán kế toán nghiệp vụ ngân hàng Nghiên cứu thực phân loại nợ, trích lập DPRR theo chuẩn mực kế toán quốc tế (chiết khấu dòng tiền) Phương pháp cho phép ngân hàng ước tính mức trích lập dự phịng xác khách hàng vay Việc trích lập dự phịng theo chuẩn mực kế tốn quốc tế địi hỏi ngân hàng phải quản lý nguồn vốn thu hồi tương lai khách hàng để ước tính thường xuyên, liên tục phục vụ cho mục đích quản lý rủi ro tín dụng Vì ngân hàng phải xây dựng chế hiệu quản lý khách hàng thu thập thông tin tương lai khách hàng vay vốn Từ cho phép ngân hàng ước tính mức trích lập dự phịng xác khách hàng vay 3.3.2.4 Tăng cường tính tự chủ Ngân hàng thương mại việc trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Hiện NHNN quy định cụ thể tỷ lệ trích lập dự phịng chung dự phịng cụ thể nhóm nợ khác Theo đó, NHTM phải tuân thủ tỷ lệ trích lập cho nhóm dư nợ dựa kết phân loại nợ Ngân hàng khơng tự việc trích lập quỹ dự phòng cho Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 109 nhóm nợ phần lớn nước phát triển làm Hạn chế quy định NHNN phần điều kiện khách quan hệ thống NHTM Việt Nam chưa cho phép thực việc Tuy nhiên, tính đến mục tiêu phát triển chung hệ thống NHTM Việt Nam dài hạn với việc hội nhập kinh tế quốc tế, NHNN nên dần nới lỏng quy định tạo điều kiện để ngân hàng chủ động nghiệp vụ trích lập dự phịng rủi ro NHNN nên quy định khung giới hạn tỷ lệ trích lập tối thiểu, tối đa với nhóm nợ khác đảm bảo quỹ dự phịng cần trích lập ngân hàng đảm bảo khả phịng ngừa rủi ro tín dụng xảy Mỗi NHTM có nhóm khách hàng hoạt động nhiều lĩnh vực đặc thù với đặc điểm kinh doanh khác nhau, thân NHTM hiểu rõ tình hình tài độ rủi ro thực khách hàng đơn vị chịu tác động trực tiếp tổn thất rủi ro xảy Do đó, việc tăng cường tính chủ động cho NHTM việc trích lập DPRR tín dụng làm tăng tính cạnh tranh ngân hàng, đồng thời giúp ngân hàng quản trị chi phí hoạt động từ quản trị lợi nhuận 3.3.2.5 Một số kiến nghị khác NHNN cần có quy định cụ thể chế đánh giá khoản nợ khách hàng vay TCTD khác Phối hợp chặt chẽ với NHTM, mạng thông tin quốc gia, quan quản lý nhà nước để thu thập thêm thơng tin tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình quan hệ tín dụng cá nhân, tổ chức kinh tế có vay vốn nhiều tổ chức tín dụng khác Có biện pháp chế tài tổ chức tín dụng vi phạm không phối hợp đánh giá nợ theo tiêu chuẩn NHNN ban hành Trong công tác đánh giá cần phải trọng thơng tin tín dụng CIC cung cấp NHNN cần phối hợp với đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 110 khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức cập nhật cho phận tín dụng NHTM để nâng cao lực đánh giá, đo lường, phân tích, kiểm sốt rủi ro tín dụng Thường xuyên tập huấn cho NHTM trường hợp phát sinh công tác phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng, hướng dẫn biện pháp xử lý kịp thời trường hợp cụ thể Định kì, NHNN tổ chức lớp bồi dưỡng nghiệp vụ để giải đáp thắc mắc q trình thực cơng tác phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng nói riêng hoạt động tín dụng ngân hàng nói chung KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng NHTM chương với kết đánh giá thực trạng nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng NHTMCP Hàng Hải Việt Nam chương 2, chương luận văn đề xuất số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng Maritime Bank Bên cạnh đề xuất kiến nghị với NHNN, Chính phủ quan chức nhằm hỗ trợ cơng tác phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng NHTM xác hiệu Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 111 KẾT LUẬN Hoạt động kinh doanh ngân hàng lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro nhiều nguyên nhân khác mang lại Thực tế Việt Nam nay, hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu chiếm phần lớn hoạt động ngân hàng, kèm với lợi nhuận đạt rủi ro tín dụng gặp phải Chính việc quản lý rủi ro tín dụng, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng coi nhiệm vụ quan trọng hàng đầu hoạt động ngân hàng Việc NHNN ban hành cho thực thi QĐ 493, TT 02 phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng xem bước tiến quan trọng việc tiếp cận an toàn vốn Việc khơng nhằm mục đích phân loại nợ mà cịn nhằm đánh giá rủi ro khoản vay, quản lý chất lượng tín dụng Đây coi biện pháp hàng đầu để nâng cao lực cạnh tranh, lực tài bước đường hội nhập Trên sở vận dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu lý luận kết hợp với tình hình hoạt động thực tế NHTMCP Hàng Hải Việt Nam, luận văn hoàn thành nhiệm vụ chủ yếu sau đây: Khái quát hóa vấn đề lý luận nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng NHTM: Khái niệm, đặc trưng rủi ro tín dụng; khái niệm, quy định phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng theo QĐ 493, TT 02 Vận dụng lý thuyết phân loại nợ, trích lập DPRR tín dụng NHTM, luận văn sâu vào phân tích, đánh giá nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng NHTMCP Hàng Hải Việt Nam giai đoạn 2011- tháng 06/2014 để kết hạn chế, nguyên nhân hạn chế trình thực Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 112 Từ việc nghiên cứu lý luận với thực trạng nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng NHTMCP Hàng Hải Việt Nam, luận văn đề xuất số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng, đưa kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ NHNN nhằm hỗ trợ cho giải pháp đưa thực thi đạt hiệu cao Tác giả luận văn xin trân trọng cảm ơn hướng dẫn giúp đỡ tận tình Tiến sĩ Cao Thị Ý Nhi, hỗ trợ, giúp đỡ bạn bè đồng nghiệp q trình hồn thành luận văn Mặc dù nỗ lực cố gắng hướng dẫn nhiệt tình Tiến sĩ Cao Thị Ý Nhi giới hạn thời gian nghiên cứu hiểu biết thân tác giả nên luận văn tránh khỏi hạn chế định Tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp quý Thầy cô bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Kim Anh (2009), Quản trị ngân hàng, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội TS Hồ Diệu (2000), Giáo trình tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Kim Đức (2012), “Giá trị phù hợp Bất động sản”, Địa ốc Việt Nam, (20), NXB Thanh Niên, tr 29-30 TS Phan Thị Thu Hà (2009), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội Nguyễn Thị Hải (2011), Quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng chi nhánh ngân hàng đầu tư phát triển Hà Thành- Thực trạng giải pháp, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Ngân hàng, Hà Nội Học viện Ngân hàng (2009), Kế toán ngành kinh doanh đặc biệt, NXB Thống kê, Hà Nội Học viện Ngân hàng (2010), Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội NSƯT, TS Tô Ngọc Hưng (2004), Cẩm nang ngành ngân hàng, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước (2005), Quyết định số 493/ QĐ-NHNN ngày 22 tháng 05 năm 2005, Hà Nội 10 Ngân hàng Nhà nước (2007), Quyết định số 18/ QĐ-NHNN ngày 25 tháng 04 năm 2007, Hà Nội 11 Ngân hàng Nhà nước (2012), Quyết định số 780/ QĐ-NHNN ngày 23 tháng 04 năm 2012, Hà Nội 12 Ngân hàng Nhà nước (2013), Thông tư số 02/ TT-NHNN ngày 21 tháng 01 năm 2013, Hà Nội Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 13 Ngân hàng Nhà nước (2014), Thông tư số 09/ TT-NHNN ngày 18 tháng 03 năm 2014, Hà Nội 14 Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam (2011; 2012; 2013), Báo cáo thường niên, Hà Nội 15 Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam (2011; 2012; 2013; 2014), Báo cáo kiểm toán, Hà Nội 16 Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, Hà Nội 17 Peter Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội 18 TS Nguyễn Văn Tiến (2003), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 19 TS Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình tài tiền tệ ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 20 GS.TS Đoàn Thị Hồng Vân (2009), Quản trị rủi ro khủng hoảng, NXB Lao động- xã hội, Hà Nội 21 Đinh Thị Thanh Vân (2012), “Nợ xấu, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo quy định Việt Nam thông lệ quốc tế”, Công nghệ ngân hàng, (79), tr 7-15 22 Phan Thị Hoàng Yến (2007), Giải pháp hồn thiện cơng tác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Ngân hàng, Hà Nội Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế