Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tài sản cố định hữu hình trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty tnhh kiểm toán tư vấn định giá acc việt nam thực hiện,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN -***** - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN - TƢ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC_VIỆT NAM THỰC HIỆN HỌ VÀ TÊN MÃ SINH VIÊN LỚP : TRẦN THỊ HÀ : 15A4020080 : K15-KTE KHÓA KHOA : 2012- 2016 : KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Hà Nội, tháng năm 2016 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN -***** - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN - TƢ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC_VIỆT NAM THỰC HIỆN GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN : PHẠM THANH THỦY HỌ VÀ TÊN : TRẦN THỊ HÀ LỚP : K15-KTE KHĨA KHOA : 2012- 2016 : KẾ TỐN - KIỂM TỐN Hà Nội, tháng năm 2016 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CAM KẾT Em xin cam đoan khóa luận nghiên cứu riêng em, không chép nghiên cứu khác Em xin chịu trách nhiệm với viết Do kinh nghiệm cịn hạn chế nên viết cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý từ q thầy để khóa luận em them hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 26 tháng 05.năm 2016 Sinh viên thực Trần Thị Hà SV Trần Thị Hà Lớp: K15KTDNE Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, trước tiên em xin chân thành cảm ơn Q thầy khoa kế tốn trường Học Viện Ngân Hàng hết lòng tận tâm truyền đạt kiến thức nghiệp vụ chuyên môn cho em để áp dụng vào thực tế Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Tiến sỹ Phạm Thu Thủy tận tình hướng dẫn bảo em suốt q trình thực tập hồn thành khóa luận Tiếp đến em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Quý Công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn định giá ACC_Việt Nam tiếp nhận em vào thực tập Em xin cảm ơn anh chị phịng Kiểm tốn báo cáo tài ln giúp đỡ, tạo mơi trường thân thiện giúp em có hội tiếp cận cơng việc thực tế Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn anh Phan Trọng Tuấn người trực tiếp truyền đạt hướng dẫn em thực tập hoàn thành khóa luận Sau em xin kính chúc Q thầy cô Học Viện Ngân Hàng Ban giám đốc tập thể nhân viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn định giá ACC_Việt Nam thật nhiều sức khỏe thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! SV Trần Thị Hà Lớp: K15KTDNE Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài TSCĐ Tài sản cố định DN Doanh nghiệp TK Tài khoản ĐKKD Đăng ký kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn KSNB kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên KH Khách hàng CMKiT Chuẩn mực kiểm tốn CTKiTM Chương trình kiểm tốn ACC Cơng Ty TNHH Kiểm tốn-Tư mẫu vấn định giá ACC_Việt Nam BTC Bộ Tài Chính BCĐKT Bảng cân đối kế toán GTLV Giấy tờ làm việc TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình SV Trần Thị Hà Lớp: K15KTDNE Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 1.1.1 Khái quát chung khoản mục tài sản cố định Nội dung, đặc điểm khoản mục tài sản cố định hữu hình ảnh hưởng đến cơng việc kiểm tốn báo cáo tài 1.1.2 Kế toán khoản mục tài sản cố định hữu hình 1.1.3 Các rủi ro sai phạm thường gặp khoản mục Tài sản cố định hữu hình 14 1.1.4 Kiểm soát nội khoản mục tài sản cố định hữu hình 18 1.2 Kiểm toán khoản mục tài sản cố định hữu hình kiểm tốn báo cáo tài 20 1.2.1 Vai trò mục tiêu kiểm tốn tài sản cố định hữu hình kiểm tốn báo cáo tài 20 1.2.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố định hữu hình kiểm tốn báo cáo tài 23 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN-TƢ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC_ VIỆT NAM THỰC HIỆN 33 2.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty kiểm toán 33 2.1.1 Những nét chung trình hình thành phát triển cơng ty 33 2.1.2 Loại hình dịch vụ công ty 33 2.1.3 Tổ chức máy 36 2.1.4 Quy trình kiểm tốn Báo cáo tài nói chung 36 SV Trần Thị Hà Lớp: K15KTDNE Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng 2.1.5 Kiểm soát chất lượng kiểm toán 37 2.2 Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục Tài sản cố định hữu hình kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty Kiểm tốn - Tƣ vấn định giá ACC_Việt Nam thực 38 2.2.1 Quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố định hữu hình cơng ty 38 2.2.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố định hữu hình kiểm tốn báo cáo tài cơng ty B cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn định giá ACC_Việt Nam thực 42 2.3 Đánh giá thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố định hữu hình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty Kiểm tốn -Tƣ vấn định giá ACC_Việt Nam thực 66 2.3.1 Ưu điểm quy trình kiểm tốn khoản mục Tài sản cố định hữu hình kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty Kiểm toán - Tư vấn định giá ACC_Việt Nam thực 66 2.3.2 Những tồn quy trình kiểm tốn khoản mục Tài sản cố định hữu hình kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn định giá ACC_Việt Nam thực 70 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN - TƢ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC_VIỆT NAM THỰC HIỆN 74 3.1 Định hƣớng phát triển cơng ty TNHH Kiểm tốn- Tƣ vấn định giá ACC_Việt Nam 74 3.2 Sự cần thiết phải hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Tài sản cố định hữu hình kiểm tốn Báo cáo tài 76 3.3 Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố định hữu hình kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tƣ vấn định giá ACC_Việt Nam thực 78 SV Trần Thị Hà Lớp: K15KTDNE Khóa luận tốt nghiệp 3.3.1 Học Viện Ngân Hàng Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố định kiểm toán Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn định giá ACC_Việt Nam thực 78 3.3.2 Các điều kiện để hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố đinh hữu hình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty ACC 83 3.4 Kiến nghị hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố định hữu hình kiểm tốn Báo cáo tài công ty ACC 87 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SV Trần Thị Hà Lớp: K15KTDNE Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1: TSCĐHH tăng mua theo phương thức trả tiền Sơ đồ 2: TSCĐHH tăng mua theo phương thức trả chậm trả góp Sơ đồ 3: TSCĐHH tăng tự sản xuất Sơ đồ 4: TSCĐHH tăng xây dựng hoàn thành 10 Sơ đồ 5: TSCĐHH tăng khác 11 Sơ đồ 6: Kế tốn hao mịn TSCĐHH 12 Sơ đồ 7: TSCĐHH giảm lý, nhượng bán 13 Sơ đồ 8: Quy trình kiểm tốn báo cáo tài 23 Sơ đồ 9: Tổ chức máy công ty ACC 33 Sơ đồ 10: Quy trình kiểm tốn báo cáo tài ACC 34 Biểu 2.1: GTLV đánh giá chấp nhận khách hàng 43 Bảng 2.2: GTLV tìm hiểu hoạt động kinh doanh khách 45 Bảng 2.3: GTLV tìm hiểu sách kế tốn 46 Bảng 2.4: GTLV thông báo kế hoạch kiểm toán 47 Bảng 2.5: GTLV phân tích sơ bảng cân đối kế toán 48 Bảng 2.6 : GTLV Phân tích tỷ trọng 49 Bảng 2.7: GTLV Thủ tục kiểm toán 50 Bảng 2.8: GTLV tổng hợp số liệu TSCĐHH 52 Bảng 2.9: GTLV tổng hợp tình hình biến động loại TSCĐHH 53 Bảng 2.10: GTLV kiểm tra số dư đầu kì 54 Bảng 2.11: GTLV ước tính lại khấu hao đầu năm 55 Bảng 2.12: GTLV kiểm tra phát sinh tăng tài sản cố định hữu hình 57 Bảng 2.13: GTLV kiểm tra phát sinh giảm tài sản cố định hữu hình 59 Bảng 2.14: GTLV ước tính lại khấu hao kì 61 Bảng 2.15: GTLV kiểm tra tổng phân bổ chi phí khấu hao TSCĐHH vào đầu chi phí 63 Bảng 2.16: GTLV thuyết minh TSCĐHH 64 SV Trần Thị Hà Lớp: K15KTDNE Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, nước ta mở cửa hội nhập với khu vực quốc tế, doanh nghiệp kiểm toán đứng trước thách thức không nhỏ chất lượng dịch vụ Chất lượng kiểm tốn báo cáo tài ảnh hưởng đến cách nhìn nhận đánh giá khách quan kết tình hình hoạt động doanh nghiệp kiểm tốn Tài sản cố định hữu hình vấn đề quan tâm doanh nghiệp lẽ tài sản cố định hữu hình phần quan trọng giúp chuyển hóa yếu tố đầu vào thành sản phẩm đầu phục vụ cho trình hoạt động doanh nghiệp Tài sản cố định hữu hình thường có giá trị lớn chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, đồng thời mối quan tâm nhiều bên ngân hàng, nhà đầu tư, khách hàng Vì vậy, khoản mục tài sản cố định hữu hình ln xem khoản mục có tính chất trọng yếu có ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán viên kiểm toán tài sản cố định hữu hình, đồng nghĩa với việc ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán Với phương châm chất lượng hàng đầu, việc nâng cao chất lượng cho kiểm tốn tài sản cố định hữu hình nói chung kiểm toán khoản mục tài sản cố định hữu hình nói riêng ngày trở nên cấp thiết tập thể đội ngũ nhân viên Công ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn định giá ACC_Việt Nam Xuất phát từ lý luận thực tiễn Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tƣ vấn định giá ACC_Việt Nam đề cập trên, em lựa chọn đề tài: “Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục tài sản cố định hữu hình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn -Tƣ vấn định giá ACC_Việt Nam thực hiện” Ngoài lời mở đầu kết luận khóa luận gồm chương: Chƣơng 1: Những lý luận chung kiểm toán khoản mục tài sản hữu hình kiểm tốn báo cáo tài Chƣơng 2: Thực trạng quy trình kiểm tốn kiểm tốn khoản mục tài sản cố định hữu hình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm toán -Tư vấn định giá ACC_Việt Nam thực Chƣơng 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục SV Trần Thị Hà Lớp: K15KTDNE DN ngày kết thúc kỳ kế toán N u DN có 2.3 HH bên thứ ba gi ( ) Lấy xác nhận bên thứ ba trực tiếp quan sát (nếu trọng yếu) Kiểm tra khấu hao TSCĐHH Thu thập Bảng tính khấu hao TSCĐHH đầu tư kỳ 3.1 (chi tiết đến TSCĐHH) Kiểm tra tính xác số học đối chiếu số liệu với tài liệu liên quan (Sổ Cái, D710 sổ chi tiết, BCĐPS, BCTC) Đọc lướt Sổ Cái để xác định nghiệp vụ bất thường (về 3.2 nội dung, giá trị, tài khoản đối ứng ) Tìm hiểu nguyên nhân thực thủ tục kiểm tra tương ứng (nếu cần) D741 Kiểm tra tính hợp lý Bảng tính khấu hao về: Phân loại nhóm tài sản; Khoản mục chi phí phân bổ phận mục đích sử dụng; Tính phù hợp thời gian khấu hao 3.3 so với quy định hành, so với đặc điểm sử dụng D744 đơn vị; Tính quán phân bổ năm với năm trước, kỳ năm, tài sản loại;… 3.4 3.5 Ước tính độc lập chi phí khấu hao kỳ so sánh với số liệu DN Kiểm tra việc ghi giảm khấu hao lũy kế việc lý, nhượng bán TSCĐHH N u có 3.6 D744 D744 HH sử dụng chung cho c c phận ( ) Xem xét tính hợp lý quán tiêu thức phân bổ cho loại chi phí như: chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý, chi phí bán hàng N/A Xem xét chênh lệch phương pháp phân bổ cho mục 3.7 đích kế tốn mục đích thuế (nếu có) tính tốn thuế thu nhập hỗn lại phù hợp với khn khổ lập trình N/A bày BCTC áp dụng Kiểm tra việc phân loại tr nh bày khoản mục TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình, XDCB dở dang, BĐS đầu tư BCTC D720 Bảng 2.11: GTLV ƣớc tính lại khấu hao đầu năm CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN-TƢ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC_VIỆT NAM Tên khách hàng: Công ty B Tên Ngày khóa sổ: 31/12/2015 Người thực Nội dung: Ƣớc tính khấu hao tài sản cố định đầuNgười kỳ soát xét I Mục tiêu D741 Ngày Người soát xét Ước tính KH TSCĐ đầu kì so sánh với số liệu doanh nghiệp đảm bảo việc hạch tốn chi phí khấu hao DN hợp lý xác II Nguồn số liệu - Bảng tính khấu hao TSCĐ doanh nghiệp III.Thực S T T A I 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 Tên tài sản Năm sử dụng Nă m tín Khấu hao Nguyên giá giảm điều 31/12/2014 chuyển Tính lại Khấu hao năm 2014 Khấu hao 2014 TS dùng SXKD 79,222,437,156 214765987 3,330,960,315 3,712,911,617 Nhà cửa vật kiến trúc 38,469,405,371 43,399,987 1,621,496,031 1999 15 536,250,000 275,756 275,756 Nhà sx bánh quy mặn A12 1991 10 754,067,348 Nhà sx lương khô A5 1970 300,300,000 Nhà sx kẹo A6 590,941,000 23,637,640 23,637,640 Nhà điều hành Công ty XN1999 25 1999 83,700,000 Cổng tường rào XN 1999 25,632,000 Gara ôtô, nhà xe 1995 89,375,000 Nhà kho khí 1994 603,780,000 Nhà kỹ thuật 1970 30,690,000 Tường bảo vệ khu B 36,465,000 Nhà cảnh vệ khu A ( A21)1985 1970 195,300,000 Tường bảo vệ khu A 15 Nhà sx bánh ép LK 2001 1,531,894,255 102,126,284 102,126,284 15 Nhà sx đông khô 2002 2,862,669,000 190,844,600 190,844,600 54,925,667 Nhà tắm nhà thay quần áo2004 2006 25,245,000 Nhà vệ sinh A20 2006 10,692,000 Nhà tắm A21 49,005,000 Nhà để xe công nhân A3 2006 1974 Trạm biến điện 800 KVA-35kv 23,036,570 2006 410,911,239 43,816,310 43,816,310 Cấp điện mạng 1976 86,740,554 (0) Đường điện 35 KV 1985 30,749,860 Đường hạ 15 500,000,000 32,870,383 32,694,064 Nhà trưng bầy gắn với nhà 1/7/2014 điều hành 117,066,364 6,612,085 6,628,415 Sửa chữa lăn sơn nhà điều 2/24/2014 hành cty15 6,720,144 6,737,098 Sửa chữa ốp Alu mặt trước 2/25/2014 nhà điều15 hành 119,370,909 48,000,000 13,511,106 13,545,205 Nhà máy nổ A13 2/25/2014 95,254,551 95,689,506 Nhà xưởng sản xuất số 01 3/31/2014 20 2,540,121,435 10 590,909,091 44,318,178 44,520,548 Nhà xưởng khu đất thị3/31/2014 rim 10 508,445,909 36,862,327 36,914,566 Sửa chữa nhà sơn tĩnh điện 4/10/2014 N9 thành nhà kho 10 180,610,909 7,374,954 7,323,401 Sửa nhà xe làm cửa hàng 8/5/2014 giới thiệu sản phầm 63,803,636 Sửa chữa, ốp đá Granite trụ 8/5/2014 cổng nhà điều hành Công ty 53,814,545 4,364,958 4,334,651 Lắp dựng nhà để xe cầu thép 8/6/2014 15 1,580,667,330 38,638,532 38,397,946 Trạn biến áp đường trụ hạ 8/20/2014 205,661,220 9,793,392 9,900,716 Hệ thống làm mát quạt 8/30/2014 thơng gió 65,664,545 3,070,424 3,058,349 Sửa chữa máI nhà trường9/20/2014 mầm non 84,665,455 4,938,813 4,917,555 Sửa chữa cải tạo nhà ăn 9/16/2014 điêu 409,978,181 14,642,079 14,601,963 Sửa chữa cảI tạo khu vệ 10/1/2014 sinh tầng nhà hành ty 72,757,273 Sửa chữa nhà điều hành10/10/2014 - XN 24 171,929,091 3,772,886 3,768,309 Cổng, nhà GTSP, nhà bảo 10/12/2014 vệ 24 10 12/31/2014 Chênh lệch Khấu hao lũy kế 31/12/2014 (81,685,726) 52,531,010,099 19,655,899,332 536,250,000 754,067,348 300,300,000 406,382,601 83,700,000 25,632,000 89,375,000 603,780,000 30,690,000 36,465,000 195,300,000 (0) 1,384,819,542 2,465,445,390 54,925,667 (0) 25,245,000 10,692,000 49,005,000 410,911,239 86,740,554 30,749,860 32,870,383 (176,319) 6,612,085 16,330 6,720,144 16,954 13,511,106 34,099 95,254,551 434,955 44,318,178 202,370 36,862,327 52,239 7,374,954 (51,553) 4,364,958 (30,307) 38,638,532 (240,586) 9,793,392 107,324 3,070,424 (12,075) 4,938,813 (21,258) 14,642,079 (40,116) 3,772,886 (4,577) 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 10 11 12 13 14 15 10 11 10 11 15 28,307,600 Giám sát thi công trạm biến 10/20/2014 áp XN 22 15 59,376,580 Bản vẽ thi công trạm biến 10/21/2014 áp XN 22 10 1,285,363,636 Nhà hàng bia Lexus XN 10/22/2014 22 527,349,814 Nâng máI nhà xưởng cơ11/30/2014 khí XN 24 10 82,510,909 Kho phụ Xí nghiệp 22 12/8/2014 10 206,825,455 Mở rộng nhà kho XN 2212/9/2014 10 15 327,607,273 Nhà SX Lương khô XN 12/10/2014 22 227,553,636 Cải tạo sân hè XN 24 12/10/2014 10 67,333,636 Nhà xưởng khu D 12/20/2014 10 Nhà xưởng sản xuất số 03 30/12/2014 20 1,365,312,725 221,272,727 Sửa chữa nhà mạ 12/30/2014 227,030,000 Xây dựng biển hiệu Công 12/31/2014 ty CP 22 10 15 763,731,818 Xây dựng nhà GTSP XN12/31/2014 22 Nhà GTSP XN 24 12/31/2014 15 1,071,482,983 10 khu494,185,455 Sửa chữa cảI tạo khu vệ12/31/2014 sinh tầng 2,3,4 điều hành 50,490,000 Sửa chữa cảI tạo khu vệ12/31/2014 sinh khu vực5 nhà bếp 39,976,000 Chi phí vơI nhà làm 12/31/2014 việc XN 24 62,700,700 Sửa chữa cảI tạo hội trường 12/31/2014 cũ XN22 1996 20 826,727,500 Nhà điều hành sx 1995 12 717,255,000 Nhà PX đột dập 1996 12 141,570,000 Nhà kho 1996 20 128,700,000 Nhà sx phụ 2005 10 267,718,252 Nhà PX đúc Nhà kho giới thiệu sp - Dùng 1996 cho20SX 2,160,942,500 1999 46,475,000 Nhà để máy phát điện 31,873,000 Bể xử lý nước thải + đường1999 nội 1996 46,172,970 Cổng tường rào XN 12 Nhà Anốt hoá nhuộm màu2007 1,915,122,971 1995 139,032,000 Đường điện 1999 70,945,000 Đường vào xưởng cán nhôm 1996 172,265,000 Đường thoát nước 2010 10 229,035,455 Nhà vệ sinh XN 24 204,411,912 Nhà xưởng khung thép 2011/T09 25 Nhà điều hành Công ty mới2003 3,330,085,351 2005 10 240,502,135 Nhà ăn Ka Công ty 2003 53,725,666 Nhà xe máy + xe đạp 2003 15 70,871,516 Gara ôtô, nhà xe 2004 10 171,380,519 Sân cổng tường rào 2003 10 Nhà bảo vệ 48,862,687 Nhà vệ sinh công cộng 2003 10 103,142,031 Điện nước mạng 2003 135,850,000 Nhà hậu cần B1 ( đánh giá2005 lại ) 31,165,000 Vườn hoa cảnh 2003 514,597,051 Nhà tr ( Sửa chữa cảI tạo5/6/2012 ) 2004 117,260,000 Nhà huy N1 2004 72,450,000 Kho súng N4 - Dùng cho SX 004 35,750,000 Kho đạn N5 - Dùng Cho SX 45,045,000 Kho bình điện Axit - Dùng2004 cho SX 2004 157,014,000 Nhà xe kho nhà N11 2004 99,274,960 Nhà sản xuất nước 2004 104,430,174 Nhà sơn tĩnh điện 23,531,269 Nhà thường trực + cổng 2004 2004 50,671,100 Cơng trình phụ 2004 107,191,800 Sân bê tơng 2004 174,654,000 Tường bao 377,432 780,696 24,993,178 4,394,582 550,080 1,321,396 1,334,696 1,390,598 224,448 - 372,264 769,998 24,993,182 4,478,861 519,932 1,246,619 1,256,576 1,309,213 202,923 (5,168) (10,698) 84,279 (30,148) (74,777) (78,120) (81,385) (21,525) 41,336,375 - 26,771,825 26,771,825 108,047,125 108,047,125 159,593,581 159,593,581 22,903,546 22,903,546 34,068,652 34,068,652 133,203,414 133,203,414 24,050,214 24,050,214 2,731,505 2,731,505 4,154,683 4,154,683 85,766,175 85,766,175 - - 41,336,375 20,363,417 (0) (0) (0) (1) (1) - 377,432 780,696 24,993,178 4,394,582 550,080 1,321,396 1,334,696 1,390,598 224,448 728,703,670 717,255,000 141,570,000 128,700,000 260,096,340 1,987,677,221 46,475,000 31,873,000 46,172,970 1,223,357,073 139,032,000 70,945,000 172,265,000 108,791,843 113,562,173 1,555,171,358 222,143,124 53,725,666 70,871,516 171,380,519 48,862,687 103,142,031 135,850,000 31,165,000 227,518,603 117,260,000 72,450,000 35,750,000 45,045,000 157,014,000 99,274,960 104,430,174 23,531,269 50,671,100 107,191,800 174,654,000 12 13 14 15 16 17 18 II 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 33 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 2005 35,037,500 Nhà sản xuất tạm 2006 511,396,850 61,457,859 61,457,859 Nhà ăn ca 15 88,419,043 Nhà xưởng 2006 1,326,285,641 88,419,030 171,600,000 Nhà kho súng đạn N10 1978 2004 575,884,811 71,985,601 Hệ thống điện 2007 10 257,815,909 25,781,591 25,781,591 Nhà xưởng đúc 74,474,078 12,412,346 12,412,346 Nhà vệ sinh xưởng 198 2010 Máy móc thiết bị 35,845,004,013 74,274,224 1,500,151,279 DCsx bánh quy mặn 1996 11,313,034,820 D.Truyền SX Bquy 2003 (0) 1996 153,383,000 Trục khuôn bánh 156,704,900 Khuôn BQ Hương Thảo 1999 1999 78,571,400 Khn bánh trái 135,100,000 Máy đóng gói LK, in date 2004 Máy dập chữ HSD bao2009 bì 9,000,002 2004 120,020,313 Khn mẫu bánh quy 354,065,346 Khuôn bánh qui Padovani2005 1996 272,643,750 Máy ép lương khô Máy phát điện T74-10 TH 1980 Nồi 500kg/h đồng 2001 2006 216,999,607 Khn bánh quy 46,000,000 Lị nướng bánh trung thu 2006 110,744,400 20,303,140 20,303,140 Máy in DOMINO A100 2009 2010 50,000,000 10,000,000 10,000,000 Máy đóng gói hút chân khơng 210,000,000 30,000,000 30,000,000 Máy đóng gói tự động dạng 2011/T08 nằm DZ - 320 602,000,000 ########## 120,400,000 Máy ép lương khô 2011/T12 32,000,000 6,400,000 6,400,000 Máy hút chân không CN28/09/2012 buồng T2/2014 32,639,836 32,639,836 Máy cắt tôn thủy lực MD: QC 11Y -10 x 2500387,800,000 T2/2014 832,500,000 70,068,750 70,068,750 Máy dập thủy lực MD: Y28 - 225 10 33,500,000 3,268,574 3,268,574 Máy khoan bàn tự độngT3/2014 MD 59,500,000 Tủ bù hạ 31/12/2014 246,852,171 Máy sấn tôn thuỷ lực WP 2003 67 Z 1995 30,550,000 Máy tán ri vê 1995 17,450,000 Máy lau dầu Máy dập song động 80 tấn1995 1,296,914,103 629,761,907 Máy dập song động 55 tấn1995 191,262,892 Máy dập song động 55 tấn1993 cũ Máy dập thuỷ lực 125 1996 458,800,000 Máy dập ma sát 160 TQ1998 2002 Máy dập 35 2002 47,250,000 Máy dập 80 2001 26,250,000 Máy đột dập 35 Máy ép trục khuỷu 25 1995 VN 2002 37,800,000 Máy ép Ma sát 48,880,000 Máy tiện ren vạn 2003 1995 10 10,000,000 Máy cắt tôn HF 474 Liên Xô 10 48,000,000 Máy viền nồi quân dụng 1994 2003 45,000,000 Máy hàn TIG 2500 1999 10 32,919,744 Máy hàn ESAB 1995 10 231,002,000 Máy hàn lăn Liên Xô 2004 41,761,350 Máy hàn TIG W 300 2003 17,040,390 Máy bơm màng 2001 Máy mài phẳng bàn 2000 202,795,372 Dây truyền điện hố 2000 Dây truyền bi đơng 35,037,500 511,396,850 767,195,987 171,600,000 464,456,099 193,361,933 50,683,748 28,555,116,959 11,313,034,820 153,383,000 156,704,900 78,571,400 135,100,000 120,020,313 354,065,346 272,643,750 216,999,607 46,000,000 110,744,400 48,333,334 101,000,000 371,233,333 15,555,537 32,639,836 70,068,750 3,268,574 246,852,171 30,550,000 17,450,000 1,296,914,103 629,761,907 191,262,892 458,800,000 47,250,000 26,250,000 37,800,000 48,880,000 10,000,000 48,000,000 45,000,000 32,919,744 231,002,000 41,761,350 (0) 17,040,390 202,795,372 - 13 (71,985,601) (0) 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 4 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 III D/c INOX ĐàI Loan 1998 Khuôn INOX f 50,8 1998 2003 Máy hàn WP 300 2004 Máy uốn ống 2004 Máy hàn MIG 2004 Máy hàn MILLER 2004 Máy hàn 160 2005 Máy bơm ITALIA Máy dập thuỷ lực 2006 Dây truyền Anốt 2003 15 2006 Tủ bù Cos F200 KVA 2000 Tủ bù điện 2001 Máy phát điện 2008 Máy dập kim loại 2009 Máy đột dập 35 2009 Máy đột dập 12 2009 Máy nén khí Piston TA - 100 Fusheng 2010 Cân điện tủ ISH Máy dập trục khuỷu model 2011/T11 JG 23-40 8A Máy Tán vít model KC _800 2011/T11 B1 10 Máy Dập sâu model SIS 2011/T11 300D Máy cắt dây model SIS 300D 2011/T11 10 Máy mài miết hoàn chỉnh2011/T12 Máy cắt viền hoàn chỉnh2011/T12 5 Lò nướng tầng khay 18/11/2012 điện YXD-90C Máy dập trục khuỷu thủy 31/12/2012 lực Tấn Máy ép trục khuỷu 63 1995 TQ 2002 Máy dập mats 40T 2004 Máy cắt tôn Kansai 1997 Máy dập mats 160T Máy dập trục khuỷu 125T 1995 2005 Máy ép thuỷ lực 90T 2004 DC sơn tĩnh điện Máy phun sơn tĩnh điện 2005 2005 Tủ sấy Dây chuyền nước tinh khiết2005 2006 Máy hàn Mic 2007 Máy viền xô Máy dập trục khuỷu 16 T 2008 Máy dập trục khuỷu 14 T 2008 2008 Máy viền 2008 Máy dập thuỷ lực loại 200tấn Dây chuyền mạ vàng niken2008 2009 ) Cân phân tích điện tử ( CPA 323S - Đức 2009 Lồng mạ vàng quay 2009 Máy phun sơn 2009 Máy nắn cúc áo Máy nguồn chỉnh lưu 09/04/2012 Máy nguồn chỉnh lưu 06/092012 Máy dập trực khuỷu 15T09/11/2012 loại T131 Máy dập trục khuỷu 15T09/11/2012 loại A 190 Máy cắt tôn 3,2 mm băng09/11/2012 rộng 1,3m Phƣơng tiện vận tảI, thiết bị truyền dẫn Ô tơ tải IZUSU TH 08-68 2001 Ơtơ tải RINƠ TH 71-12 2003 10,761,904 17,500,000 17,500,000 24,542,000 15,904,762 714,030,856 7,067,069,350 44,727,300 26,700,000 27,000,000 86,000,000 37,000,000 1,023,402,836 618,055,046 3,286,929,107 539,794,829 55,000,000 52,000,000 65,454,546 65,400,000 20,000,000 24,300,000 55,000,000 97,130,000 14,285,710 388,157,540 16,500,000 241,599,000 194,622,000 214,755,000 251,924,762 1,374,100,000 50,000,000 34,000,000 40,500,000 38,500,000 36,000,000 55,000,000 79,000,000 3,698,809,068 363,728,314 375,259,057 17,700,000 13,457,555 21,750,000 12,366,667 - 21,540,817 21,540,817 471,137,957 471,137,957 1,433,333 1,433,333 7,400,000 7,400,000 127,925,355 127,925,355 77,256,881 77,256,881 328,692,911 328,692,911 53,979,483 53,979,483 11,000,000 11,000,000 10,400,000 13,090,909 13,090,909 13,080,000 13,080,000 (0) 5,833,333 5,833,333 3,966,667 3,966,667 13,500,000 13,500,000 12,833,333 12,833,333 7,200,000 7,200,000 11,000,000 11,000,000 15,800,000 15,800,000 148,468,782 - (0) (1) (0) (0) (0) (0) 0 - 10,761,904 17,500,000 17,500,000 24,542,000 15,904,762 714,030,856 5,191,372,803 44,727,300 26,700,000 27,000,000 86,000,000 37,000,000 402,254,172 242,929,970 1,033,556,598 169,735,485 33,000,000 31,200,000 27,745,454 26,160,000 20,000,000 24,300,000 55,000,000 97,130,000 (0) 14,285,710 388,157,540 16,500,000 241,599,000 194,622,000 214,755,000 251,924,762 1,374,100,000 50,000,000 34,000,000 36,787,500 29,766,203 15,440,000 23,588,889 33,882,222 3,264,748,298 363,728,314 375,259,057 Xe ô tô JOLIE TH 71 - 92 2004 Xe ôtô Toyota Hilux 2009 Xe ôtô JOLIE TH 71 - 91 2004 Ơtơ ISUZU 5,5 2005 Ô tô TH 67- 22 1999 Xe ôtô Toyoto Corolla 2009 Xe ôtô tải ISUZU 1,5 2005 IV Thiết bị dụng cụ quản lý Máy tính Acer 2006 Máy PhotơCopy 2003 Máy tính Compact 2003 Máy điều hồ nhiệt độ 1999 5 Máy PhotơCopy 2008 Máy điều hòa 2011 Máy điều hòa Trang bị kho 2011 lạnh ) Máy PhotơCopy 2002 Máy vi tính 2003 3 Điều hồ Hitachi 2006 5 Máy PhotơCopy 2008 Hệ thống nước 2005 10 Máy vi tính ASEAN 2004 3 Máy photocopy Shart AR2011 5516 Máy tính Compact D220 2003 Máy tính Compact D320 2003 3 Máy điều hoà nhiệt độ 2003 Máy in HP Laser Jet 5100 2005 Máy phơtơcopy 2003 Máy tính HP L 1506 2006 Máy tính xách tay 2005 Tivi LCD 2008 Máy phôtôcopy 2008 10 Máy tính xách tay ( HP ) 2009 11 Máy tính compact để bàn (2009 HP ) 12 Máy tính xách tay sony vaio 2010 13 Máy tính xách tay sony vaio 2010 - Fx 14 Bộ bàn ghế gỗ 2010 15 Máy tính để bàn ( HP ) 2010 16 Máy tính xach tay Dell 2011/T10 17 Tủ nhơm kính ( Bán Hàng2011/T12 ) 18 Máy tính bảng 28/02/2012 C TSCĐ dùng cho phúc lợi Đường nội bộ, hệ thống thoát 1995 nước Nhà ăn K3 + nghỉ K3 1990 Đường nội 1996 Nhà ăn ca 1997 Nhà ăn + bếp 1996 Tủ nấu cơm 2002 D TSCD tang moi Tivi LCD sony KDL 46EX19/01/2013 650 ME6 Máy chỉnh lưu 200A/12v22/03/2013 Máy chỉnh lưu 500A/12v3/22/2014 Máy chỉnh lưu 1000A/12v3/22/2013 5 Máy nguồn chỉnh lưu 380v 01/04/2013 - 50Hz Máy hàn điểm 18/04/2013 12 Máy dập kim loại 31/12/2013 375,912,000 507,015,497 63,376,937 375,912,000 406,893,195 355,079,100 680,734,762 85,091,845 258,275,143 97,091,777 1,209,218,704 60,844,223 12,181,950 23,000,000 10,000,000 21,000,000 21,414,323 6,545,000 5,606,222 17,357,272 10,000,000 49,867,000 27,090,909 (0) 422,489,425 42,248,943 10,000,000 30,850,000 6,170,000 30,000,000 10,000,000 161,000,000 27,000,000 35,000,000 11,517,220 21,332,800 41,718,182 66,655,545 14,841,267 10,576,000 13,675,306 13,225,604 16,616,250 35,850,000 7,170,000 9,608,116 12,992,714 6,398,012 2,556,359,592 599,457,000 140,316,687 859,658,000 750,821,905 195,606,000 10,500,000 4,400,832,954 3,548,144 479,292,307 3,548,144 77,000,000 15,400,000 40,500,000 8,100,000 53,000,000 10,600,000 38,500,000 7,700,000 61,000,000 12,200,000 245,000,000 35,000,000 63,376,937 85,091,845 - - - - - - 0 - (0) 42,248,943 6,170,000 - 7,170,000 - - 15,400,000 6,302,466 10,600,000 7,700,000 12,200,000 35,000,000 (0) (1) (1,797,534) - 375,912,000 316,884,685 375,912,000 406,893,195 355,079,100 436,804,804 258,275,143 1,055,245,509 12,181,950 23,000,000 10,000,000 21,000,000 21,414,323 17,357,272 10,000,000 49,867,000 27,090,909 375,834,509 10,000,000 23,360,306 30,000,000 10,000,000 161,000,000 27,000,000 35,000,000 11,517,220 21,332,800 41,718,182 66,655,545 31,667,500 12,992,714 9,800,000 9,800,000 680,549,427 27,335,000 14,377,500 18,815,000 13,475,000 20,773,889 35,000,000 13 10 11 14 15 16 Lò nướng điện tầng khay 31/12/2013 - YXD 90C Xe Fortuner 30/06/2013 10 Nhà xưởng số 02 07/05/2013 10 Thẩm tra, dự toán 07/05/2013 10 Nhà vệ sinh XN 198 02/12/2013 10 Hồ sơ TKBVLD nhà xưởng 31/12/2013 số 02 10 Nhà than XN 22 31/12/2013 10 ######## Nha de xe moi xi nghiep 24 ######## 15 Lan son nha dieu hanh cong ty i Tổng cộng ( A+ B+ C+D ) 37,700,000 960,069,090 1,680,049,091 35,429,960 103,027,273 44,295,455 600,597,085 158,740,454 265,924,546 7,540,000 7,540,000 96,006,909 96,006,909 175,977,451 168,004,909 10,302,727 10,302,727 60,059,709 60,059,709 22,677,208 22,677,208 17,728,303 17,728,303 (7,972,542) (1) (0) 7,540,000 144,010,364 285,180,642 2,214,373 11,104,050 258,390 60,059,709 22,677,208 17,728,303 86,179,629,702 218,314,132 ########### 3,695,183,314 -81,685,726 53,221,359,526 (71985601): chênh lệch TS hết thời gian khấu hao còn,đã chấp thận tổng cục B (9.700.125) :Chênh lệch sai số làm trịn phương pháp tính thời gian khấu hao theo tháng hay theo ngày kiểm toán viên ước tính khơng trùng khớp với kế tốn Kiểm tốn chấp nhận số liệu bảng tính khấu hao (81.685.726) :Tổng chênh lệch số liệu ước tính KTV bảng khấu hao Nguyên giá 01/01/2015: 86 179 629 702 Khấu hao lũy kế 01/01/2015 :53.221.359.526 IV Kết luận Theo tôi,trên sở chứng thu thập mục tiêu kiểm tốn trình bày phần đầu giấy tờ làm việc đạt Nguyên giá 31/12/2014: 86 179 629 702 Khấu hao lũy kế 31/12/2014 :53.221.359.526 IV Kết luận Theo tôi,trên sở chứng thu thập mục tiêu kiểm tốn trình bày phần đầu giấy tờ làm việc đạt Bảng 2.12: GTLV kiểm tra phát sinh tăng tài sản cố định hữu hình CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN-TƢ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC_VIỆT D 743.1 NAM Tên Tên khách hàng: Công ty B Người thực Ngày khóa sổ: 31/12/2015 Người sốt xét Ngày Nội dung: Kiểm tra chi tiết TSCĐ năm 2015 Người soát xét I Mục tiêu Kiểm tra chứng từ để đảm bảo tính xác có thật tài sản tăng,giảm năm đơn vị -Kiểm tra việc phân loại nghiệp vụ tăng TSCĐ -Xem xét việc phân bổ chi phí Xem xét việc hạch tốn kì II Nguồn gốc số liệu - Bảng mua sắm TSHH tài sản khách hàng cung cấp Hóa đơn,chứng từ tăng,giảm tài sản cơng ty cấp Kiểm tra chi tiết Diễn giải Nguyên giá Hóa đơn 7904604182 Sửa chữa nhà điều hành XN 22 CảI tạo nhà xưởng sản xuất lương khô XN 22 Xây dựng sửa kho Cơ điện XN 24 Xây dựng nhà ăn ca XN 198 Số Chứng từ kèm theo Đối Tỷ tƣợn trống Ghi trú g sử với PS dụng tăng v Quyết định, HĐ số 550 ngày 8/10,quyết định 576,310,000 0000040 627 ngày 31/8/2015,BB nghiệm thu,thanh lý hđ Hợp đồng số 617, Kèm hồ sơ,quyết định cải 852,186,364 0000047 627 tạo ,hóa đơn,BB nghiệm thu Có định,hợp đồng, BB bàn 69,566,668 642 giao,phiếu đề nghị toán 956,378,182 0000037 Hợp đồng,giấy đề nghị 627 toán MTKiT Đạt đƣợc 4.68% v Tính,hiện hữu,tính có thật, tính xác, tính phân loại, quyền nghĩa vụ 6.92% Tính,hiện hữu,tính có thật, tính xác, tính phân loại, quyền nghĩa vụ Khơng Tính,hiện hữu,tính có thật, 0.56% thấy tính phân loại, quyền hóa đơn nghĩa vụ Quyết định,hợp đồng,BB bàn giao,bộ hồ sơ máy, BB 1,791,500,000 0004312 627 14.54% v lý HĐ,phiếu nhập kho,giấy đề nghị tốn Tính,hiện hữu,tính có thật, tính xác, tính phân loại, quyền nghĩa vụ 821,818,182 Quyết định,hóa 821,818,182 0007341 đơn,đăng kí xe ,BB bàn giao Tổng 12,319,862,473 641 v :các chứng từ đầy đủ chữ kí,dấu, hợp lệ Xe oto 16 chỗ ( Ford Transit ) - Cty Tính xác Khơng Tính có thật, tính xác, Hiện 7.76% có tính phân loại, quyền hữu BBBG,B nghĩa vụ 3,593,440,109 Máy dập 160 khung chữ C trục khuỷ, ký hiệu OCP-160EL ( Xí nghiệp 24) MTKiT K Đạt đƣợc 6.67% v Tính,hiện hữu,tính có thật, tính xác, tính phân loại, quyền nghĩa vụ 100% IV Kết luận Theo tôi, sở chứng thu thập mục tiêu kiểm tốn trình bày phần đầu giấy tờ làm việc đạt Bảng 2.14: GTLV ƣớc tính lại khấu hao kì CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN-TƯ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC_VIỆT NAM Tên khách hàng: Công ty B Ngày khóa sổ: 31/12/2015 Người thực Nội dung:Ước tính lại khấu hao kì Người sốt xét Người soát xét BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NĂM 2015 S t t A A I 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 Tên tài sản Năm sử Nguyên giá Khấu hao năm 2015 Tính lại khấu hao 2015 dụng B E 7766653853 Khấu hao 2015 TS dùng SXKD 94,836,340,691 4,829,841,903 Nhà cửa vật kiến trúc 47,424,159,887 2,645,065,543 Nh{ sx b|nh quy mặn A12 1995 536,250,000 Nh{ sx lương khô A5 1991 754,067,348 Nh{ sx kẹo A6 1970 300,300,000 Nh{ điều h{nh Công ty XN 1999 590,941,000 23,637,640 23,637,640 Cổng tường r{o XN 1999 83,700,000 Gara ôtô, nhà xe 1999 25,632,000 Nh{ kho khí 1995 89,375,000 Nh{ kỹ thuật 1994 603,780,000 Tường bảo vệ khu B 1970 30,690,000 Nh{ cảnh vệ khu A ( A21) 1985 36,465,000 Tường bảo vệ khu A 1970 195,300,000 Nhà sx bánh ép LK 2001 1,531,894,255 102,126,284 102,126,284 Nh{ sx đông khô 2007 2,862,669,000 190,844,600 190,844,600 Nh{ tắm nh{ thay quần |o 2004 54,925,667 Nh{ vệ sinh A20 2006 25,245,000 Nh{ tắm A21 2006 10,692,000 Nh{ để xe công nh}n A3 2006 49,005,000 Cấp điện mạng ngo{i 1999 410,911,239 Đường điện 35 KV 1976 86,740,554 Đường hạ 1985 30,749,860 Nh{ xưởng số 07/05/2013 1,759,774,506 175,977,451 175,977,451 Nhà than XN 22 31/12/2013 600,597,085 60,059,709 60,059,709 Nh{ m|y nổ A13 25/02/2014 48,000,000 16,000,000 16,000,000 Nh{ xưởng sản xuất số 01 31/03/2014 2,540,121,435 127,006,072 127,006,072 Nh{ xưởng khu đất thị rim 31/03/2014 590,909,091 59,090,909 59,090,909 Nh{ h{ng bia Lexus XN 22/10/2014 22 1,348,064,336 134,806,434 134,806,434 Kho phụ Xí nghiệp 22 08/12/2014 82,510,909 8,251,091 8,251,091 Mở rộng nh{ kho XN 22 09/12/2014 206,825,455 20,682,546 20,682,546 Nh{ SX Lương khô XN 22 10/12/2014 327,607,273 21,840,485 21,840,485 Nh{ xưởng khu D 20/12/2014 67,333,636 6,733,364 6,733,364 Nh{ xưởng sản xuất số 03 30/12/2014 1,365,312,725 68,265,636 68,265,636 X}y dựng nh{ GTSP XN 2231/12/2014 763,731,818 50,915,455 50,915,455 Sửa chữa nh{ điều h{nh XN30/03/2015 22 137,085,518 10,319,490 #VALUE! Gia công lắp dựng mở rộng25/04/2015 nh{ xe, b|n m|i hiên nh{ 50,336,673 h{ng Xí nghiệp 223,439,668 #VALUE! Phịng Qu}n Y XN 22 ( Sửa26/05/2015 chữa từ khu bếp ăn ) 45,400,000 2,711,386 #VALUE! X}y dựng dẫy kiot xí nghiệp 28/08/2015 22 3,215,656,130 73,245,500 #VALUE! Sửa chữa cảI tạo nh{ xưởng30/11/2015 A4 - XN 22 172,444,545 1,437,038 #VALUE! Sửa chữa nh{ điều h{nh XN18/12/2015 22 576,310,000 2,241,204 #VALUE! Sửa chữa cảI tạo nh{ xưởng20/12/2015 A11- XN 22 235,540,000 785,136 #VALUE! CảI tạo nh{ xưởng sản xuất29/12/2015 lương khô - XN 22 852,186,364 710,154 #VALUE! Nh{ điều h{nh sx 1996 826,727,500 41,336,375 41,336,375 Nh{ PX đột dập 1995 717,255,000 Nhà kho 1996 141,570,000 - Tên D744 Ngày Chênh lệch Ghi Chênh lệch - 0.33 - 0.40 0.50 0.25 (0.10) 0.40 0.10 0.50 0.13 0.40 (0.25) 0.47 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! - Ghi Năm tính Đối tượng KH SD 15 10 25 5 6 6 15 15 6 6 8 10 10 20 10 10 10 10 15 10 20 15 10 10 10 15 10 10 10 10 20 12 12 627 627 627 642 642 642 627 642 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 641 627 627 627 627 627 627 642 641 627 641 627 627 627 627 642 627 641 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 22 23 24 25 26 27 28 29 Nh{ sx phụ 1996 128.700.000 Nh{ PX đúc 1996 267.718.252 Nh{ kho v{ giới thiệu sp -1996 Dùng cho SX 2.160.942.500 Nh{ để m|y ph|t điện 1999 46.475.000 Bể xử lý nước thải + đường 1999 nội 31.873.000 Cổng tường r{o XN 1996 46.172.970 Nh{ Anốt ho| nhuộm2007 m{u 1.915.122.971 Đường điện 1995 139.032.000 Đường v{o xưởng c|n nhôm 1999 70.945.000 Đường tho|t nước 1996 172.265.000 Nh{ xưởng khung thép2011/T09 204.411.912 Nh{ vệ sinh XN 24 2010 229.035.455 X}y dựng nh{ để xe 31/12/2013 XN 24 158.740.454 N}ng m|I nh{ xưởng 30/11/2014 khí XN 24 527.349.814 Cải tạo s}n hè XN 24 10/12/2014 227.553.636 Sửa chữa nh{ điều h{nh 10/10/2014 - XN 24 72.757.273 Cổng, nh{ GTSP, nh{ bảo 12/10/2014 vệ 24 171.929.091 Nhà GTSP XN 24 31/12/2014 1.071.482.983 Chi phí vôI nh{31/12/2014 l{m việc XN 24 39.976.000 Bể nước XN 24 01/04/2015 45.559.091 Cải tạo nh{ xưởng l{m02/06/2015 nh{ giới thiệu SP 212.928.182 nước XN 24 Nh{ cầu xưởng xí nghiệp 30/06/2015 24 288.175.558 Sửa chữa cảI tạo nh{ vệ 31/08/2015 sinh, nh{ ăn ca194.370.000 XN24 X}y dựng v{ sửa kho Cơ 31/10/2015 điện XN 24 69.566.668 Nh{ điều h{nh Công ty 2003 3.330.085.351 Sửa chữa nh{ điều h{nh 31/12/2013 cty 265.924.546 Nh{ ăn Ka Công ty 2005 240.502.135 Nh{ xe m|y + xe đạp 2003 53.725.666 Gara ôtô, nhà xe 2003 70.871.516 S}n cổng tường r{o 2003 171.380.519 Nh{ vệ sinh công cộng 2003 48.862.687 Điện nước mạng ngo{i 2003 103.142.031 Nh{ hậu cần B1 ( đ|nh gi|2005 lại ) 135.850.000 Vườn hoa c}y cảnh 2003 31.165.000 Nh{ trẻ ( Sửa chữa cảI06/05/2012 tạo ) 514.597.051 Nh{ trưng bầy gắn với07/01/2014 nh{ điều h{nh 500.000.000 Sửa chữa lăn sơn nh{24/02/2014 điều h{ng cty 117.066.364 Sửa chữa ốp Alu mặt trước 25/02/2014 nh{ điều h{nh 119.370.909 Sửa nh{ xe l{m cửa h{ng 05/08/2014 giới thiệu sản180.610.909 phầm Sửa chữa, ốp đ| Granite 05/08/2014 trụ cổng nh{ điều 63.803.636 h{nh Công ty Lắp dựng nh{ để xe cầu 06/08/2014 thép 53.814.545 Sửa chữa m|I nh{ trường 20/09/2014 mầm non 65.664.545 Sửa chữa cải tạo nh{ ăn 16/09/2014 84.665.455 Sửa chữa cảI tạo khu vệ 01/10/2014 sinh tầng nh{409.978.181 điêu h{nh ty X}y dựng biển hiệu Công 31/12/2014 ty CP 22 227.030.000 Sửa chữa cảI tạo khu vệ 31/12/2014 sinh tầng 2,3,4494.185.455 khu điều h{nh Sửa chữa cảI tạo khu vệ 31/12/2014 sinh khu vực nh{ 50.490.000 bếp Bốt bảo vệ nh{ điều h{nh 06/04/2015 công ty 77.657.273 Bể c| nh{ điều h{nh công 06/04/2015 ty 58.438.180 Sửa chữa nh{ xe, phịng 02/06/2015 kỹ thuật tầng cơng 33.032.727 ty Cải tạo nh{ xe l{m nh{02/06/2015 GTSP công 430.093.636 ty Sửa chữa, cải tạo nh{ 23/10/2015 xưởng khu D (thịt141.148.182 rim) ( Cty ) Nh{ huy N1 2004 117.260.000 Kho súng N4 - Dùng cho SX 2004 72.450.000 Kho đạn N5 - Dùng Cho SX2004 35.750.000 Kho bình điện Axit - Dùng2004 cho SX 45.045.000 7.621.912 108.047.125 159.593.581 34.068.652 22.903.546 22.677.208 52.734.981 22.755.364 14.551.455 17.192.909 71.432.199 7.995.200 3.416.922 12.420.822 9.605.850 6.479.000 1.159.444 133.203.414 17.728.303 18.359.012 85.766.175 33.333.333 7.804.424 7.958.061 18.061.091 12.760.727 10.762.909 10.944.091 16.933.091 58.568.312 22.703.000 49.418.546 10.098.000 5.716.427 4.301.705 1.926.918 25.088.784 2.705.342 - 108.047.125 159.593.581 7621912 - 0,08 34.068.652 22.903.546 22.677.208 52.734.981 22.755.364 14.551.455 17.192.909 71.432.199 7.995.200 3.432.534 12.425.672 9.737.439 6.550.003 1.181.680 133.203.414 17.728.303 18.359.012 0,50 0,29 (0,40) 0,40 0,40 (0,10) 0,13 (15.612) (4.850) (131.589) (71.003) (22.236) (0,04) (0,07) - 85.766.175 33.333.333 7.804.424 7.958.061 18.061.091 12.760.727 10.762.909 10.944.091 16.933.091 58.568.312 22.703.000 49.418.546 10.098.000 5.744.511 4.322.824 1.927.663 25.098.615 2.706.951 (0,17) (0,33) (0,27) 0,40 0,10 (0,20) 0,17 0,43 0,50 (28.084) (21.119) (745) (9.831) (1.609) 20 10 20 12 10 10 10 10 15 10 10 15 10 10 25 15 10 15 10 10 8 15 15 15 10 5 10 10 10 10 10 10 10 7 7 627 627 642 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 642 642 641 642 627 641 627 627 627 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 641 642 642 642 642 642 641 642 642 642 642 642 641 627 642 627 627 627 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 II 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 10 11 12 13 Nh{ xe kho nh{ N11 2004 157.014.000 Nh{ sản xuất nước 2004 99.274.960 Nh{ sơn tĩnh điện 2004 104.430.174 Nh{ thường trực + cổng 2004 23.531.269 Cơng trình phụ 2004 50.671.100 Sân bê tơng 2004 107.191.800 Tường bao 2004 174.654.000 Nh{ sản xuất tạm 2005 35.037.500 Nh{ ăn ca 2006 511.396.850 Nh{ xưởng 2006 1.326.285.641 Nh{ kho súng đạn N10 1978 171.600.000 Hệ thống điện 2004 575.884.811 Nh{ xưởng đúc 2007 257.815.909 Nh{ vệ sinh xưởng 198 số 2010 74.474.078 Nh{ vệ sinh xưởng 198 02/12/2013 số 103.027.273 Sửa chữa nh{ sơn tĩnh 10/04/2014 điện N9 th{nh nh{508.445.909 kho Sửa chữa nh{ mạ 30/12/2014 221.272.727 Chốt g|c bảo vệ ( XN 09/06/2015 198 ) 54.500.000 Chống thấm m|i nh{ 15/06/2015 sơn thủ cơng bao gói57.797.273 XN 198 Lắp đặt hệ thống l{m17/06/2015 m|t nh{ xưởng - X198 36.099.200 X}y dựng nh{ ăn ca 28/08/2015 XN 198 956.378.182 Máy móc thiết bị 40.702.265.760 DCsx b|nh quy mặn 1996 11.313.034.820 Trục khuôn b|nh 1996 153.383.000 Khuôn BQ Hương Thảo1999 156.704.900 Khuôn bánh trái 1999 78.571.400 M|y đóng gói LK, in date 2004 135.100.000 Khuôn mẫu b|nh quy 2004 120.020.313 Khuôn b|nh qui Padovani 2005 354.065.346 M|y ép lương khô 1996 272.643.750 Khn bánh quy 2006 216.999.607 Lị nướng b|nh trung thu 2006 46.000.000 Máy in DOMINO A100 2009 110.744.400 M|y đóng gói hút ch}n khơng 2010 50.000.000 M|y đóng gói tự động2011/T08 dạng nằm DZ - 320 210.000.000 M|y ép lương khô 2011/T12 602.000.000 M|y hút ch}n không28/09/2012 CN buồng 32.000.000 M|y khoan b{n tự động 18/03/2014 MD 33.500.000 Hệ thống l{m m|t 30/08/2014 quạt thơng gió 205.661.220 Trạn biến |p đường20/08/2014 trụ hạ 1.580.667.330 Gi|m s|t thi công trạm 20/10/2014 biến |p XN 22 30.000.000 Bản vẽ thi công trạm21/10/2014 biến |p XN 22 59.376.580 M|y đo ẩm hồng ngoại 31/12/2015 FD 720 XN 22 55.590.909 M|y sấn tôn thuỷ lực WP2003 67 Z 246.852.171 Máy tán ri vê 1995 30.550.000 M|y lau dầu 1995 17.450.000 M|y dập song động 80 1995 1.296.914.103 M|y dập song động 55 1995 629.761.907 M|y dập 80 2002 47.250.000 Máy ép Ma sát 2002 37.800.000 M|y cắt tôn HF 474 Liên1995 Xô 10.000.000 Máy hàn TIG 2500 2003 45.000.000 Máy hàn ESAB 1999 32.919.744 M|y h{n lăn Liên Xô 1995 231.002.000 Máy hàn TIG W 300 2004 41.761.350 M|y bơm m{ng 2003 17.040.390 88.419.043 71.985.601 25.781.591 12.412.346 10.302.727 50.844.591 22.127.273 3.073.199 3.162.799 3.910.743 21.784.169 1.875.086.555 1.666.666 30.000.000 120.400.000 6.400.000 4.187.500 29.380.174 105.377.822 1.887.173 3.958.439 - 88.419.043 25.781.591 12.412.346 10.302.727 50.844.591 22.127.273 3.075.890 3.166.974 3.916.516 22.009.799 1.666.666 30.000.000 120.400.000 6.400.000 4.187.500 29.380.174 105.377.822 1.875.000 3.958.439 25.384 0,27 71985601 0,10 (0,33) (0,30) 0,10 0,30 (2.691) (4.175) (5.773) (225.630) (0,29) 12173 0,33 (25.384) 7 7 7 15 10 10 10 10 10 10 15 627 627 627 642 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 642 627 627 627 7 7 7 7 5 5 15 16 15 5 8 8 10 10 10 8 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 D}y truyền điện ho| 2000 202.795.372 M|y uốn ống 2004 10.761.904 Máy hàn MIG 2004 17.500.000 Máy hàn MILLER 2004 17.500.000 Máy hàn 160 2004 24.542.000 M|y bơm ITALIA 2005 15.904.762 M|y dập thuỷ lực 2005 714.030.856 D}y truyền Anốt 2003 7.067.069.350 471.137.957 471.137.957 Tủ bù Cos F200 KVA 2006 44.727.300 Tủ bù điện 2000 26.700.000 M|y dập kim loại 2008 27.000.000 M|y đột dập 35 2009 86.000.000 M|y dập trục khuỷu model 2011/T11 JG 23-40 A 1.023.402.836 127.925.355 127.925.355 Máy Tán vít model KC2011/T11 _800 B1 618.055.046 77.256.881 77.256.881 M|y Dập s}u model SIS 2011/T11 300D 3.286.929.107 328.692.911 328.692.911 M|y cắt d}y model SIS2011/T11 300D 539.794.829 53.979.483 53.979.483 M|y m{i miết ho{n chỉnh 2011/T12 55.000.000 11.000.000 11.000.000 M|y cắt viền ho{n chỉnh 2011/T12 52.000.000 10.400.000 10.400.000 Lò nướng tầng khay 18/11/2012 điện YXD-90C 65.454.546 13.090.909 13.090.909 M|y dập trục khuỷu thủy 31/12/2012 lực Tấn 65.400.000 13.080.000 13.080.000 M|y h{n điểm 18/04/2013 61.000.000 12.200.000 12.200.000 M|y dập kim loại 80T-Nhật 31/12/2013 Bản 245.000.000 35.000.000 35.000.000 M|y cắt tôn thủy lực 26/02/2014 MD: QC 11Y - x 2500 387.800.000 38.780.000 38.780.000 M|y dập thủy lực MD: 26/02/2014 Y28 - 225 832.500.000 83.250.000 83.250.000 M|y dập 160 khung 24/04/2015 chữ C trục1.791.500.000 khuỷ, ký hiệu OCP-160EL 102.430.669 ( Xí nghiệp 24) 103.072.603 M|y xén kim loại hiệu 31/05/2015 YOSHIDA ( XN 24 )49.500.000 2.887.500 2.915.753 M|y xén viền kim lại06/07/2015 - Hiệu TUDA 500x 860 187.500.000 mm - XN 24 9.166.658 9.195.205 M|y dập kim loại 02/10/2015 - XN 24 32.500.000 677.078 675.228 M|y dập kim loại 1202/10/2015 - XN 24 48.750.000 1.015.634 1.012.842 M|y chấn kim loại hiệu 02/10/2015 INUE 54 - XN115.000.000 24 2.395.822 2.389.269 M|y dập mats 40T 2002 24.300.000 M|y dập mats 160T 1997 97.130.000 Tủ sấy 2005 14.285.710 D}y chuyền nước tinh khiết 2005 388.157.540 Máy hàn Mic 2006 16.500.000 M|y dập trục khuỷu 14 T 2008 194.622.000 M|y viền 2008 214.755.000 M|y dập thuỷ lực loại 200tấn 2008 251.924.762 D}y chuyền mạ v{ng niken 2008 1.374.100.000 M|y phun sơn 2009 50.000.000 M|y nắn cúc |o 2009 34.000.000 M|y nguồn chỉnh lưu09/04/2012 40.500.000 3.712.500 3.712.500 M|y nguồn chỉnh lưu06/092012 38.500.000 8.733.797 8.733.797 M|y dập trực khuỷu 09/11/2012 15T loại T131 36.000.000 7.200.000 7.200.000 M|y dập trục khuỷu 15T 09/11/2012 loại A 190 55.000.000 11.000.000 11.000.000 M|y cắt tôn 3,2 mm băng 09/11/2012 rộng 1,3m 79.000.000 15.800.000 15.800.000 M|y chỉnh lưu 200A/12v 22/03/2013 77.000.000 15.400.000 15.400.000 M|y chỉnh lưu 500A/12v 22/03/2013 40.500.000 8.100.000 8.100.000 M|y chỉnh lưu 1000A/12v 22/03/2013 53.000.000 10.600.000 10.600.000 M|y nguồn chỉnh lưu01/04/2013 380v - 50Hz 38.500.000 7.700.000 7.700.000 Lò nướng điện tầng31/12/2013 khay - YXD 90C 37.700.000 7.540.000 7.540.000 Tủ bù hạ 30/12/2014 59.500.000 11.900.000 11.900.000 M|y ép thuỷ lực 20024/04/2015 đơn động, ký hiệu 452.000.000 YSK200C ( Xí nghiệp 25.843.522 198) 26.005.479 M|y đ|nh bóng rung 24/04/2015 chiều 150 lít, ký hiệu 288.000.000 VB-150 LAB (Xí nghiệp 16.466.669 198) 16.569.863 M|y chấn kim loại hiệu 31/05/2015 TOYOKOKI - 100385.000.000 x 2500mm ( XN 198 18.715.277 ) 18.898.402 0,33 0,50 0,25 0,30 0,10 (0,20) (641.934) (28.253) (28.547) 1.850 2.792 6.553 (161.957) (103.194) (183.125) 8 8 8 15 5 8 10 10 5 5 10 10 12 10 10 12 12 12 8 5 5 5 3 5 5 5 5 12 12 12 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 627 26 Mua m|y h{n điểm 15/06/2015 25 KVA - XN 198 34.000.000 27 Nguồn điện ho| 3000A 16/06/2015 ( XN 198 ) 118.000.000 III Phương tiện vận tảI, thiết bị truyền 5.480.696.340 dẫn Ơ tơ tải IZUSU TH 68-06 2001 363.728.314 Ơtơ tải RINƠ TH 71-122003 375.259.057 Xe ô tô JOLIE TH 71 - 92 2004 375.912.000 Xe ôtô Toyota Hilux 2009 507.015.497 Xe ơtơ JOLIE TH 71 - 912004 375.912.000 Ơtơ ISUZU 5,5 ( TH2005 74 -50 ) 406.893.195 Ô tô TH 67- 22 1999 355.079.100 Xe ôtô Toyoto Corolla 2009 680.734.762 Xe Fortuner ( TH 80-29 30/06/2013 ) 960.069.090 Xe oto 16 chỗ ( Ford31/12/2015 Transit ) - Cty 821.818.182 Xe ôtô tải ISUZU 1,5 tấn2005 TH 74-51 258.275.143 IVThiết bị, dụng cụ quản lí 1.229.218.704 Máy tính Acer 2006 12.181.950 Máy PhotơCopy 2003 23.000.000 Máy tính Compact 2003 10.000.000 M|y điều ho{ nhiệt độ1999 21.000.000 Máy PhotôCopy 2008 21.414.323 Máy PhotơCopy 2002 17.357.272 Máy vi tính 2003 10.000.000 Điều ho{ Hitachi 2006 49.867.000 M|y ép trục khuỷu 63 1995 TQ 20.000.000 Máy PhotôCopy 2008 27.090.909 Hệ thống nước 2004 422.489.425 Máy vi tính ASEAN 2004 10.000.000 Máy photocopy Shart AR 2011 5516 30.850.000 Máy tính Compact D220 2003 30.000.000 Máy tính Compact D320 2003 10.000.000 M|y điều ho{ nhiệt độ2003 161.000.000 Máy in HP Laser Jet 5100 2005 27.000.000 Máy phôtôcopy 2003 35.000.000 Máy tính HP L 1506 2006 11.517.220 Máy tính xách tay 2005 21.332.800 Tivi LCD 2008 41.718.182 Máy phơtơcopy 2008 66.655.545 10 M|y tính để b{n ( HP ) 2010 35.850.000 11 Tủ nhơm kính ( B|n 2011/T12 H{ng ) 12.992.714 12 Điều hòa c}y LG 31/07/2014 100.901.364 TSCĐC dùng cho phúc lợi 2.556.359.592 Đường nội bộ, hệ thống1995 tho|t nước 599.457.000 Nh{ ăn K3 + nghỉ K3 1990 140.316.687 Đường nội 1996 859.658.000 Nh{ ăn ca 1997 750.821.905 Nh{ ăn + bếp 1996 195.606.000 Tủ nấu cơm 2002 i Tổng cộng ( A+ B ) 2.325.704 6.424.455 244.475.691 63.376.937 85.091.845 96.006.909 65.214.114 42.248.943 6.170.000 4.182.500 12.612.671 - 2.328.767 6.433.425 (3.063) (8.970) 63.376.937 (0,13) 85.091.845 96.006.909 225.156 (0,25) (225.156) 42248943 6.170.000 - 4.182.500 - 12.612.671 0,50 10.500.000 97.392.700.283 10 627 627 6 6 8 10 10 641 641 642 641 642 641 642 642 642 641 641 5 5 10 3 5 3 5 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 627 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 641 642 4.829.841.903 4.710.829.746 119.012.158 Cuối kỳ sổ sách kế tốn TSCĐ hữu hình 94.836.340.691 TSCĐ dùng cho phúc lợi 2.556.359.592 Cộng 97.392.700.283 Đối chiếu với GL; TB Nguyên giá TSCĐ đầu kỳ Tài sản tăng kỳ Thanh lý kỳ 86.179.629.702 12.319.862.473 1.106.791.892 Nguyên giá cuối kỳ 97.392.700.283 Giá trị hao mòn lũy kế đầu kỳ 53.221.359.526 Khấu hao kỳ Thanh lý giảm khấu hao Giá trị hao mòn lũy kế cuối kỳ 4.854.841.903 1.106.791.892 56.969.409.537 Kết luận i ii Giá trị 7.621.912 Chênh lệch chưa hết thời gian khấu hao đ~ hết 71.985.601 Chênh lệch hết thời gian khấu hao iii 42.248.943 Chênh lệch hết thời gian khấu hao (2.844.298) Chênh lệch c|c t{i sản tăng năm 2015 l{m tròn số v{ số nghiệp vụ kế to|n trích KH theo th|ng cịn kiểm to|n ước tính theo ng{y 119.012.158 Tổng chênh lệch Giải thích: Những t{i sản ph}n bổ nhỏ từ lúc chưa cổ phần hóa với chấp thuận Tổng Cục B Kiểm to|n đồng ý với số khấu hao đơn vị