Hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thịnh vượng vpbank,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG VPBANK Họ tên NGUYỄN PHƯƠNG TRANG Lớp K17 KTA Khóa 2014 – 2018 Khoa KẾ TỐN – KIỂM TOÁN GVHD ThS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO Hà Nội - 2018 LỜI CAM ĐOAN Họ tên: Nguyễn Phương Trang Sinh viên lớp: K17KTA Khoa: Kế toán – Kiểm tốn Khóa: 2014 - 2018 Trường: Học viện Ngân hàng Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh vượng VPBank” cơng trình nghiên cứu thân xuất phát từ yêu cầu nghiên cứu khóa luận Các sở lý luận tham khảo, đúc rút từ tài liệu chuyên ngành, nội dung tình hình thực tiễn ngân hàng thông tin thực tế, số liệu có nguồn gốc rõ ràng, tuân thủ ngun tắc, kết trình bày khóa luận trung thực Những thơng tin tham khảo khóa luận trích dẫn cụ thể nguồn sử dụng Hà Nội, tháng năm 2018 Sinh viên thực Nguyễn Phương Trang LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình Ths Nguyễn Thị Phương Thảo giúp em hoàn thành khóa luận Do cịn hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tiễn nên viết khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận góp ý thầy để em hồn thiện viết Sinh viên thực Nguyễn Phương Trang MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội 1.1.1 Bản chất vai trị kiểm sốt nội 1.1.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội 1.1.3 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 10 1.1.4 Các hạn chế kiểm soát nội 12 1.2 Đặc điểm ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến kiểm soát nội 13 1.2.1 Khái quát ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 14 1.2.3 Đặc điểm kiểm soát nội ngân hàng thương mại 17 1.3 Đặc điểm kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 21 1.3.1 Khái quát nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 21 1.3.2 Vai trò mục tiêu kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 22 1.3.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 22 1.3.4 Các yếu tố cấu thành kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG VPBANK 28 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 28 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 29 2.1.3 Đặc điểm hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank ảnh hưởng tới kiểm sốt nội 34 2.1.4 Quy trình nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 35 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 37 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 37 2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro 41 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 48 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông 58 2.2.5 Thực trạng hoạt động giám sát 62 2.2.6 Ví dụ thực tế quy trình nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân VPBank 64 2.3 Đánh giá kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 67 2.3.1 Kết đạt 67 2.3.2 Hạn chế kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 69 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG VPBANK 74 3.1 Sự cần thiết phương hướng hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 74 3.1.1 Định hướng phát triển nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 74 3.1.2 Sự cần thiết phương hướng hoàn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 77 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 77 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 77 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 79 3.2.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 80 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện thông tin truyền thông 81 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát 82 3.3 Kiến nghị hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 83 3.3.1 Kiến nghị NHNN quan quản lý Nhà nước 83 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng VPBank 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Mô hình cấu tổ chức VPBank .30 Sơ đồ 2.2 Cung quản lý khai thác thông tin VPBank .59 Bảng 2.1 Mẫu bảng xếp hạng tín dụng KHCN 53 Bảng 3.1 Một số tiêu kinh doanh nghiệp vụ tín dụng .75 Biểu đồ 2.1 Các loại giấy tờ thường bị giả mạo lập hồ sơ tín dụng KHCN .43 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ đầy đủ Từ viết tắt BCTC Báo cáo tài VPBank Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng HĐQT Hội đồng quản trị TGĐ Tổng giám đốc BKS Ban kiểm soát NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần 10 TSBĐ Tài sản bảo đảm 11 CBTD Cán tín dụng 12 KHCN Khách hàng cá nhân 13 KTNB Kiểm toán nội 14 KSNB Kiểm soát nội 15 ĐVKD Đơn vị kinh doanh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hệ thống ngân hàng coi “huyết mạch” kinh tế, đóng vai trị quan trọng hệ thống trung gian tài Nhờ tồn hoạt động hệ thống NHTM mà nguồn tiền nhàn rỗi xã hội tập trung lại, chuyển hóa thành vốn để đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ gia đình cá nhân xã hội Bởi vậy, hoạt động ngân hàng cần phải thơng suốt, hiệu an tồn để trì vận hành trơi chảy hoạt động kinh tế, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Tuy nhiên, năm gần đây, khó khăn hoạt động kinh tế kéo dài gây ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình tài ngân hàng, nợ xấu tiếp tục tăng mức cao khiến cho hoạt động kinh doanh ngân hàng đứng trước khó khăn thách thức khơng nhỏ, đặc biệt hoạt động tín dụng Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng NHTM giúp quay vòng vốn nguồn vốn huy động đầu vào tạo lợi nhuận cao cho NHTM Tuy nhiên, rủi ro tín dụng coi loại rủi ro nguy hiểm NHTM cịn kéo theo loại rủi ro khác dẫn đến phá sản NHTM khả toán khoản huy động đầu vào không thu hồi vốn sử dụng vay Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngồi biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng việc thiết kế hệ thống kiểm sốt nội hiệu cho nghiệp vụ tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm sốt, giám sát rủi ro đưa hoạt động phát triển bền vững tương lai Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng VPBank thành lập vào ngày 12/08/1993; sau 20 năm hoạt động, VPBank nằm nhóm ngân hàng TMCP quy mơ vừa, có tốc độ tăng trưởng nhanh, lợi nhuận vượt nghìn tỉ Tuy nhiên, vấn đề nợ xấu gia tăng nhanh thời gian qua phần hạn chế khả cấp tín dụng, ảnh hưởng hiệu kinh doanh phát sinh rủi ro cho ngân hàng Có thể dễ dàng nhận thấy rủi ro hoạt động tín dụng mà VPBank gặp phải không đơn xuất phát từ xu hướng chung hệ thống ngân hàng, mà phần lớn yếu kiểm sốt Trong hồn cảnh kinh tế cịn nhiều biến động phức tạp, Ban lãnh đạo ngân hàng đặt kế hoạch phát triển, mục tiêu lợi nhuận cao, sức ép doanh số đè nặng khiến cho cán tín dụng giá đạt tiêu tín dụng, gây sai phạm hay cố tình lơ khâu thẩm định tín dụng, thủ tục kiểm sốt trước sau vay Khơng vậy, việc cạnh tranh khốc liệt nhằm huy động vốn, chiếm lĩnh thị trường ngân hàng làm khó khăn chồng chất khó khăn Vì thế, bên cạnh việc thực kế hoạch thúc đẩy tăng trưởng mạnh mẽ việc tăng cường kiểm sốt nội bộ, đặc biệt hoạt động tín dụng vấn đề cấp thiết hệ thống VPBank Chính từ việc nhận thức tầm quan trọng mà em lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng VPBank” nhằm phân tích, đánh giá hạn chế tồn kiểm sốt, từ đề xuất số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nhằm đạt mục tiêu định hoạt động tín dụng ngân hàng Mục tiêu nghiên cứu đề tài Việc nghiên cứu đề tài nhằm hướng tới mục tiêu sau: Thứ nhất, hệ thống vấn đề lý luận chung kiểm sốt nội vai trị kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Thứ hai, phân tích đánh giá thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng VPBank Thứ ba, sở lý luận thực tiễn, đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội bộ, góp phần kiểm sốt rủi ro thực mục tiêu liên quan đến nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân, phù hợp với tình hình thực tế Ngân hàng VPBank Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315, Ủy ban COSO Ủy ban giám sát an tồn hoạt động ngân hàng Basel Thơng tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá tính hiệu quả, hiệu lực kiểm sốt nội nghiệp vụ cấp tín dụng cho khách hàng cá nhân Nhằm giới hạn phạm vi nghiên cứu theo mục tiêu đề ra, khóa luận tập trung xem xét, phân tích rủi ro liên quan đến hoạt động tín dụng, mà chủ yếu PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC 10