Hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần châu á,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỐ PHẦN Á CHÂU Họ tên sinh viên Lớp Khóa Khoa GVHD : ĐỖ THANH HUYỀN : K16KTM : 2013-2017 : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN : Th.S NGUYỄN THỊ LÊ THANH Hà Nội, tháng 05 năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập em Các số liệu, kết nêu khóa luận trung thực có nguồn gốc rõ ràng SINH VIÊN THỰC HIỆN ĐỖ THANH HUYỀN LỜI CẢM ƠN Trải qua bốn năm học Học Viện Ngân hàng - ngơi trường có bề dày lịch sử với môi trường học tập động dạy nhiệt tình thầy cơ, em học hỏi trang bị cho nhiều kiến thức kỹ cần thiết để chuẩn bị cho đường lập nghiệp phía trước Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc Học viện, thầy, cô giáo; đặc biệt thầy mơn khoa Kế tốn – Kiểm tốn truyền thụ cho em nhiều kiến thức quý báu trình em học tập trường Em cảm ơn anh chị Phòng khách hàng cá nhân – ACB chi nhánh Hà Nội bảo nhiệt tình trình thực tập, giúp em hiểu môi trường ngân hàng Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô truyền đạt kiến thức làm nghề làm người cho em Đặc biệt cô giáo Nguyễn Thị Lê Thanh trực tiếp hướng dẫn em khóa luận Mặc dù bận rộn với nhiều công việc cô cố gắng dành thời gian, nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ bảo em suốt trình thực khóa luận Nhờ đó, em thực việc nghiên cứu hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Nhìn lại quãng thời gian năm đại học em cảm thấy may mắn quen biết bạn, anh chị vinh dự cho em bảo tận tình thầy Bài khóa luận em nhiều khiếm khuyết, em mong nhận góp ý từ thầy bạn để hoàn thiện tốt SINH VIÊN THỰC HIỆN ĐỖ THANH HUYỀN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TMCP TCTD NHTM ACB HĐTV HĐQT KSV QHKH CV QHKH CV HTTD KSNB NHTMCP TTĐ TSĐB HĐCV HĐTC BCTC QTRR RR BĐS SXKD NHNN TCKT Thương mại cổ phần Tổ chức tín dụng Ngân hàng thương mại Ngân hàng TMCP Á Châu Hội đồng thành viên Hội động quản trị Kiểm soát viên Quan hệ khách hàng Chuyên viên Quan hệ khách hàng Chun viên Hỗ trợ tín dụng Kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại cổ phần Tái thẩm định Tài sản đảm bảo Hợp đồng cho vay Hợp đồng chấp Báo cáo tài Quản trị rủi ro Rủi ro Bất động sản Sản xuất kinh doanh Ngân hàng nhà nước Tổ chức kinh tế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÍ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 1.1.1 Một số vấn đề kiểm sốt nội nói chung 1.1.2 Một số vấn đề kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 10 1.2 Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại 14 1.2.1 Khái quát nghiệp vụ tín dụng cá nhân vai trị nghiệp vụ tín dụng cá nhân Ngân hàng Thương mại ảnh hưởng đến kiểm soát nội 14 1.2.2 Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 32 Á CHÂU 32 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Á Châu 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Á Châu 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 35 2.1.3 Tình hình hoạt động tín dụng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu 37 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu 37 2.2.1 Kiểm sốt quy trình nghiệp vụ 38 2.2.2 Kiểm soát độc lập với quy trình nghiệp vụ 38 2.2.3 Thực trạng phận cấu thành kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại Cổ phần Á Châu 41 2.4 Đánh giá kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP ACB 82 2.4.1 Những kết đạt 82 2.4.2 Những tồn cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP ACB 83 2.4.3 Nguyên nhân tồn 86 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 89 3.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu 89 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu 89 3.1.2 Định hướng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Á Châu 89 3.1.3 Định hướng phát triển nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu 90 3.2 Yêu cầu, phương hướng giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu 90 3.2.1 Yêu cầu phương hướng hoàn thiện 90 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện 91 3.2.3 Giải pháp khác 97 3.3 Kiến nghị NHNN quan quản lí Nhà nước 99 3.4 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Á Châu 101 KẾT LUẬN 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hoạt động Ngân hàng hoạt động kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro có tác động lớn đến tình hình kinh tế an ninh trật tự Cùng với trình hội nhập kinh tế quốc tế, tự hóa tài chính, loại bỏ rào cản thương mại, tài ranh giới nước dẫn đến tăng trưởng nhanh chóng, đa dạng phức tạp hoạt động ngân hàng Hoạt động ngân hàng phải đối mặt ngày nhiều rủi ro gồm rủi ro tín dụng, rủi ro tỷ giá, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động…với nhiều mức độ khác Nhưng ảnh hưởng sâu rộng trầm trọng rủi ro tín dụng hoạt động tín dụng hoạt động bản, chủ yếu mang lại thu nhập cho Ngân hàng thương mại Việt Nam, đồng thời hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro gây tổn thất cho Ngân hàng Cho đến nay, cơng trình nghiên cứu kiểm sốt nội ngân hàng phân tích cấu phần đánh giá rủi ro, tập trung vào việc đo lường rủi ro chưa trọng vào việc phát cảnh báo nguy rủi ro phát sinh sở xác định rõ ràng vị rủi ro ngân hàng Thêm vào đó, chức giám sát từ xa phận giám sát ngân hàng chưa thực trọng mực Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngồi biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng việc thiết kế hệ thống KSNB hiệu cho nghiệp vụ tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm soát, giám sát rủi ro đưa hoạt động phát triển bền vững tương lai Thời gian qua, Ngân hàng TMCP Á Châu thực việc kiểm soát nội với hoạt động tín dụng nhiên hiệu cơng tác cịn số hạn chế Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, trải qua trình học tập, nghiên cứu, tơi lựa chọn vấn đề “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại Cố phần Á Châu” đề tài nghiên cứu luận văn cho Mục đích nghiên cứu đề tài - Việc nghiên cứu đề tài hướng tới mục đích sau: • Xem xét nghiên cứu cách có hệ thống lý luận, sở khoa học liên quan đến hệ thống KSNB, nghiệp vụ tín dụng, hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM • Nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng, nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu • Trên sở lý luận thực tiễn, luận văn đưa giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác KSNB để phịng ngừa rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu nội dung KSNB theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315, Ủy ban COSO Ủy ban giám sát an tồn hoạt động ngân hàng Basel Thơng tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá tính hiệu quả, hiệu lực hệ thống KSNB nghiệp vụ cấp tín dụng cho KH cá nhân Hiện tại, Ngân hàng nhà nước Việt Nam có Dự thảo Thông tư quy định hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thay cho Thơng tư 44 /2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chưa ban hành thức Và Ngân hàng TMCP Á Châu sử dụng Thông tư 44 /2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 nên khóa luận nghiên cứu nội dung KSNB theo quy định Thông tư 44-2011/TT-NHNN - Phạm vi nghiên cứu: + Thời gian: Số liệu phân tích sử dụng khoảng thời gian từ 20132016, định hướng hoạt động tín dụng, cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đến năm 2020 + Không gian: Ngân hàng TMCP Á Châu + Nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu luận văn, phương pháp nghiên cứu tổng thể sử dụng phương pháp vật biện chứng, đồng thời sử dụng phương pháp nghiên cứu cụ thể như: so sánh, quan sát, thống kê, diễn giải, phân tích, tổng hợp… Những đóng góp đề tài - Góp phần làm rõ lý luận cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân ngân hàng, đánh giá ưu điểm với hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu - Từ thực tế lý luận, đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu nhằm đảm bảo ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả, đạt mục tiêu đề Kết cấu khóa luận Ngồi mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Lý luận chung kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội quy trình nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại cổ phẩn Á Châu Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội quy trình nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu CHƯƠNG LÍ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 1.1.1 Một số vấn đề kiểm sốt nội nói chung Hiện quy định tổng quan kiểm soát nội khái niệm, phận cấu thành kiểm soát nội bộ, nguyên tắc thiết kế… quy định khung kiểm soát nội Ủy ban COSO Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315 Và tại, nội dung chung Ủy ban COSO Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 315 có điểm tương đồng nội dung, theo xu hướng hòa hợp hội tụ nên em xin trình bày phần lí thuyết phía theo khung nội dung Ủy ban COSO 1.1.1.1 Khái niệm “Kiểm soát nội trình thực nhà quản lý, nhân viên tổ chức, thiết kế để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực ba mục tiêu đây: • Báo cáo tài đáng tin cậy • Các luật lệ quy định tuân thủ • Hoạt động hữu hiệu hiệu quả” Từ định nghĩa KSNB hiểu sau: ➢ KSNB trình: Kiểm sốt nội khơng thủ tục hay sách thực vài thời điểm định mà chuỗi hoạt động kiểm soát tồn phận doanh nghiệp kết hợp với thành thể thống ➢ KSNB thiết kế vận hành người: Hệ thống KSNB không đơn sách, thủ tục, biểu mẫu, quy định mà bao gồm người tổ chức như: Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc, nhân viên Chính người đề mục tiêu, thiết lập chế kiểm soát vận hành chúng ➢ KSNB cung cấp đảm bảo hợp lý, đảm bảo tuyệt đối mục tiêu thực hiện: Vì ln có khả tồn yếu xuất phát từ sai lầm người dẫn đến mục tiêu không thực KSNB ngăn ngừa phát sai sót đảm bảo chắn không tiếp tục xảy sai phạm Hơn nữa, nguyên tắc để quản lý chi phí cho q trình kiểm sốt khơng vượt q lợi ích mong đợi từ q trình kiểm sốt Do vậy, người quản lý nhận thức rủi ro, chi phí cho q trình kiểm sốt q lớn khơng thể áp dụng thủ tục kiểm soát rủi ro Như vậy, KSNB thực chất tích hợp loạt hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, đạt mục tiêu đề cách hợp lý Nhằm đảm bảo cho tính độc lập Khối KSNB, Cơ quan kiểm tốn nội việc trao thêm quyền hạn phạm vi làm việc điều tất yếu, đồng thời trang bị tốt điều kiện công nghệ, nhân lực để đảm bảo thực đủ chức mình, bao gồm: • Quản lý toàn diện hiệu sở đánh giá kiến nghị xây dựng Kiểm soát nội tồn ACB gồm hệ thống chốt kiểm sốt theo quy trình; vị trí chức danh tổ chức; chế đối chiếu liệu, thông tin, giao dịch máy kiểm tra trực tiếp công việc cụ thể phát hiện, ngăn ngừa, kiến nghị xử lý tồn tại, sai phạm nghiệp vụ tín dụng; Thực kiểm sốt hoạt động tồn ACB thơng qua hoạt động kiểm tra, giám sát, kiểm soát chỗ đơn vị thực tuân thủ quy chế, quy định, quy trình nội ACB ban hành thời kỳ; • Giám sát việc chấp hành quy định Ngân hàng Nhà nước đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng hệ thống ACB 3.1.3 Định hướng phát triển nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu Đối với ACB, việc phát triển tín dụng khách hàng cá nhân ln đặt lên hàng đầu Trong giai đoạn 2016 – 2020 ACB mong muốn mở rộng số lượng khách hàng cá nhân; cố gắng cải thiện, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ tín dụng khách hàng cá nhân Đồng thời để kiểm soát tỷ lệ nợ xấu thu hồi nợ: ACB định hướng trì tỷ lệ nợ xấu mức thấp khoảng 2% Với cấu tín dụng khách hàng cá nhân chiếm tỷ trọng lớn (52.8%), ACB trọng củng cố trì khối lượng khách hàng cá nhân ổn định 3.2 Yêu cầu, phương hướng giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu 3.2.1 Yêu cầu phương hướng hoàn thiện a Yêu cầu Việc hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu cần đảm bảo yêu cầu sau: Thứ nhất, giải pháp hoàn thiện cần phù hợp với thực trạng quy trình tín dụng cá nhân đặc điểm khác môi trường kinh doanh, mục tiêu kinh doanh… quy định ACB Nhà nước ban hành thời kỳ Thứ hai, việc hoàn thiện phải dựa việc kế thừa kinh nghiệm, thành tựu mà Ngân hàng đạt công tác quản lý, kiểm tra, kiểm sốt Thứ ba, giải pháp hồn thiện đưa phải có tính khả thi hiệu lý luận thực tiễn b Phương hướng hoàn thiện Việc đưa giải pháp nhằm xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân ACB theo quy định 90 đề thơng tư 44/2011/TT-NHNN, chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 315, chuẩn mực mang tính quốc tế Ủy ban Basel quy định Giám sát ngân hàng 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện 3.2.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt có ảnh hưởng lớn đến q trình thực kết thủ tục kiểm soát Một mơi trường kiểm sốt tốt có khả phát huy hiệu quả, hạn chế nhược điểm tồn thủ tục kiểm soát làm cho chúng cịn hình thức Để tạo mơi trường kiểm soát tốt, trước hết cần:  Nâng cao tình trạng trung thực giá trị đạo đức toàn thể Ban lãnh đạo nhân viên thông qua việc xây dựng chuẩn mực đạo đức Chi nhánh  Ban lãnh đạo Giám đốc cần phải cư xử đắn, làm gương cho cấp việc tuân thủ theo chuẩn mực, phổ biến quy chế đến toàn thể nhân viên  Khi triển khai sách tín dụng ACB, ban lãnh đạo cần truyền đạt đến phận, cá nhân cho hiểu đúng, hiểu rõ để thực nghiệp vụ cách tốt  Đảm bảo lực nâng cao chất lượng nhân cho tồn thể nhân viên có kỹ chuyên môn nghiệp vụ, nắm việc phân định rõ rãng quyền hạn trách nhiệm cá nhân, phận đơn vị  Ngân hàng nên thường xuyên tổ chức buổi chuyên môn để trao đổi kinh nghiệm liên quan đến nghiệp vụ tín dụng, qua rút học cho cán từ chia thực tế trình làm việc cách giải  Ln cập nhật đến tất nhân viên quy định nghiệp vụ phát luật cách đầy đủ  Giám đốc lãnh đạo phòng ban cần tiến hành rà soát, xếp lại cán để có kế hoạch tiến hành đào tạo bồi dưỡng thông qua thi nghiệp vụ đột xuất, định kì  Cần xây dựng quy tắc đạo đứcnghề nghiệp nhằm hạn chế hành vi trái với đạo đức nghề nghiệp gây ảnh hưởng đến hiệu hoạt động hình ảnh Chi nhánh thiệt hại cho khách hàng  Thêm vào đó, Ngân hàng nên có thêm chương trình khen thưởng, đãi ngộ phúc lợi phù hợp để đảm bảo ghi nhận đóng gió nhân viên khích lệ cố gắng nhân  Dù hoạt động kiểm soát khác phải đảm bảo số nguyên tắc như: nguyên tắc phân công, phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc mắt,… 3.2.2.2 Giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội việc ngăn ngừa , kiểm soát, quản lý rủi ro tín dụng a Hồn thiện hệ thống đánh giá xếp hạng tín dụng ACB 91 Hiện ACB xây dựng hệ thống đánh giá tín dụng tiêu chuẩn để làm sở định tín dụng Tuy nhiên, hệ thống chấm điểm tín dụng nhiều trường hợp chưa đánh giá tình hình Khách hàng vay vốn Vì vậy, địi hỏi ACB cần hoàn thiện hệ thống đánh giá, chấm điểm tín dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động tín dụng Hệ thống đánh giá tín dụng đánh giá khoản vay khách hàng vay yếu tố định lượng định tính Mỗi yếu tố có thang điểm tuỳ theo đánh giá mức độ rủi ro Kết đánh giá sở thống để định cho vay từ chối cho vay toàn hệ thống Ngân hàng Bên cạnh đó, để việc đánh giá, chấm điểm tín dụng xác, cần phải có kiểm tra, đánh giá cán tín dụng cấp có thẩm quyền b Hồn thiện quy trình tín dụng nhằm hạn chế rủi ro - Tiếp tục hoàn thiện quy trình cho vay chung khách hàng cá nhân Hiện nay, ACB ban hành quy trình tín dụng cá nhân, có phần: phần tổng quan quy trình để nêu lên có bước nội dung bước phải thực Phần giúp cán có nhìn tổng quan quy trình nắm phần cốt lõi công việc Tiếp đến phần quy định cụ thể quy trình: phần nêu chi tiết bước: công việc cần phải thực cán chịu trách nhiệm thao tác thực cơng việc bước Tuy nhiên, áp dụng vào thực tế điểm chưa thực phù hợp nên cần tiếp thu hồn thiện nhằm đảm bảo quy trình vận hành chuẩn xác đảm bảo quản lý rủi ro - Không nên gắn chế độ cụ thể vào quy trình nghiệp vụ lẽ quy trình nên dẫn đưa bước, công việc cụ thể phải thực trình thao tác nghiệp vụ thực đến công việc quy trình cán chịu trách nhiệm thực cơng việc phải tn thủ quy định chế độ hành - Trong quy chế quy trình tín dụng phải có quy định cụ thể, rõ ràng chức nhiệm vụ phận quản lý rủi ro độc lập cho hoạt động phải có ý nghĩa “phản biện” ý kiến phịng tín dụng Trong ý kiến kết luận cán quản lý rủi ro phải nêu rõ có đồng ý hay khơng đồng ý với ý kiến phịng tín dụng, lý không đồng ý để nâng cao trách nhiệm cán quản lý rủi ro vào kết công việc họ - ACB cần thường xuyên tổ chức buổi hội thảo rà soát, xây dựng sơ đồ quy trình nghiệp vụ, tạo cẩm nang hướng dẫn chi tiết cho vị trí chức danh quy trình tín dụng Qua đó, giúp cho ngân hàng phát rủi ro tiềm ẩn việc thực quy trình, xác định, đánh giá tính phù hợp chốt kiểm soát thiết kế, từ sửa đổi, bổ sung thêm chốt kiểm sốt theo hướng tăng cường khả hỗ trợ tự động từ hệ thống, giảm thiểu rủi ro xác định mức độ chấp nhận Bên cạnh đó, cần triển khai kiểm tra nội quy trình song 92 song với việc thiết lập kênh báo cáo cố từ cấp sở đến cấp trung ương nhằm phát kịp thời khắc phục tồn q trình tác nghiệp tín dụng 3.2.2.3 Hoạt động kiểm sốt Để đảm bảo cán tín dụng nắm rõ quy định, hướng dẫn quy trình tín dụng Chi nhánh nên tổ chức buổi hội thảo xây dựng sơ đồ quy trình nghiệp vụ nhằm chuẩn hóa quy trình hoạt động, hướng dẫn chi tết đến nhân viên Qua trình lập sơ đồ quy trình nghiệp vụ giúp phát triển rủi ro tiềm ẩn thực quy trình, xác định đánh giá tính phù hợp chốt kiểm sốt thiết kế, từ sửa đổi bổ sung chốt kiểm soát theo hướng tăng cường khả hỗ trợ Ngồi ra, cịn để xác định rủi ro có mức rủi ro Cao Trung bình cần đề xuất biện pháp kiểm soát bổ sung thay chốt kiểm sốt có Trong giai đoạn quy trình tín dụng, hoạt động kiểm sốt cần bổ sung hoàn thiện nữa, cụ thể sau: ▪ Tại giai đoạn thẩm định phê duyệt tín dụng khách hàng cá nhân: + Quy định CV QHKHCN phải trực tiếp gặp KH để thu thập hồ sơ  Quy định chặt chẽ việc thẩm định phương án sử dụng vốn KH cán nhân viên lưu tâm bỏ qua không đánh giá kỹ lưỡng mà đồng ý với phương án sử dụng vốn KH  Tăng cường giải pháp hạn chế gian lận, thiếu trung thực sai phạm nghiệp vụ cán tín dụng mối quan hệ CV QHKHCN KH cần điều tra làm rõ có dấu hiệu cho thấy thông đồng KH CV QHKHCN; kiểm tra đột xuất, định kỳ việc thu thập hồ sơ khách hàng CV QHKHCN,…  Nâng cao công tác thẩm định TSĐB: Khi nhận tài sản đảm bảo cần dựa tài sản có độ an tồn cao, nên đặt mức cho vay tùy theo loại tài sản đảm bảo, đặc biệt cần ý tài sản dễ giảm sút giá trị, rủi ro khoản cao Quy định theo dõi việc kiểm tra đánh giá lại thường xuyên tài sản đảm bảo định lại mức cho vay tài sản đảm bảo phù hợp theo thời kỳ; Nhân viên thẩm định tài sản phải có trách nhiệm xác minh đầy đủ tính pháp lý người vay tài sản đảm bảo Trong trường hợp khơng có đầy đủ lực hiểu biết chun môn, nhân viên thẩm định cần tham vấn cán có chun mơn Chi nhánh xin ý kiến Lãnh đạo để giải  Các cán tín dụng phải nghiêm chỉnh chấp hành, thực theo quy định ACB Các cấp thẩm định, phê duyệt tín dụng phải ln có tinh thần cảnh giác trường hợp, tiến hành thẩm định chặt chẽ không nên tin tưởng tuyệt đối vào lực cán tín dụng  Khi có chuyển giao hồ sơ phận tín dụng từ cán tín dụng sang cán tín dụng khác, cần phải có bàn giao cơng việc có báo cáo lịch sử quan hệ tín dụng với khách hàng cập nhật thông tin khách 93 hàng Đối với khoản vay lớn phức tạp, cần thiết cán tín dụng cũ phải có tiếp xúc trực tiếp với khách hàng trước bàn giao ▪ Tại giai đoạn hoàn thiện hồ sơ vay vốn: + Quy định địa điểm cụ thể (tại trụ sở Chi nhánh ) để tiến hành ký kết hợp đồng, đồng thời phải có cán tín dụng ký kết hợp đồng (CV QHKHCN CV HTTD)  Định kỳ, thường xuyên hay đột xuất kiểm tra việc lưu trữ, bảo quản hồ sơ CV HTTD  Sau hoàn tất thủ tục công chứng chấp, cầm cố tài sản đăng ký giao dịch đảm bảo phải kiểm tra lại nội dung công chứng, đăng ký quan công chứng đăng ký xác nhận cách đối chiếu với chứng từ có liên quan + Cán hỗ trợ tín dụng có trách nhiệm tính đắn giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy chứng nhận sở hữu, giấy chứng nhận sở hữu cơng trình giấy tờ khác quyền sử dụng sở hữu tài sản thông qua biên nhận với khách hàng ▪ Tại giai đoạn giải ngân:  Trước tiến hành thủ tục giải ngân, kiểm sốt viên tín dụng cấp xét duyệt giải ngân phải kiểm tra lại nội dung cần phải hoàn tất trước giải ngân thực đầy đủ chưa thông qua bảng liệt kê danh mục cần kiểm tra quy định cụ thể Nếu hồ sơ yêu cầu cần bổ sung, chứng từ trước giải ngân nhân viên dịch vụ tín dụng cần phải bổ sung đầy đủ trước giải ngân Trường hợp bổ sung sau nhân viên tín dụng cần có sổ theo dõi kịp thời bổ sung đầy đủ  Điều tra, làm rõ nguyên nhân dẫn đến việc KH nợ chứng từ trước giải ngân có biện pháp dự phịng phù hợp cho Kh nợ chứng từ  Khi giải ngân chuyển khoản, cần quy định có mặt KH để đảm bảo tính minh bạch, đắn Trong trường hợp, KH khơng thể tới sau chuyển khoản cần liên lạc lại với KH để thông báo scan chứng từ chuyển cho KH qua phương tiện truyền thông mail, zalo, facebook, để KH xác nhận lại tính đắn chứng từ Sau đó, lưu trữ chứng từ cách khoa học để trả lại cho KH sau ▪ Tại giai đoạn giám sát sau cho vay:  Quy định thời gian giám sát tín dụng định kỳ ngắn linh hoạt (khoảng tháng, phát có dấu hiệu khơng ổn nên định kỳ giám sát tháng lần) Ngoài ra, ban lãnh đạo cần thiết lập nhiều hoạt động kiểm soát tổng quát  Tăng cường kiểm soát việc theo dõi sau cho vay giám sát chặt chẽ khoản vay Ngân hàng nên thực kiểm tra đột xuất, định kỳ hồ sơ tín dụng giải ngân, kiểm tra biên giám sát, sau cho vay để xem xét việc giám sát có thực đầy đủ khơng từ có biện pháp xử lý thích hợp 94 Việc giám sát khoản vay sau giải ngân phải thực hàng tháng, hàng quý, hàng sáu tháng tùy theo tính chất hồ sơ phải lập biên kiểm tra đầy đủ Nội dung biên kiểm tra phải thể đầy đủ tình hình khách hàng, tránh tình trạng thực qua loa đối phó tình  Trong trường hợp cán tín dụng phải phụ trách nhiều khách hàng dẫn đến kiểm tra thường xuyên tất khách hàng mà quản lý, Chi nhánh nên phân loại khách hàng để dễ mức độ theo dõi, giám sát hợp lý ▪ Tại giai đoạn xử lý nợ có vấn đề:  Ban lãnh đạo cần thẩm định lại tính đắn, phù hợp thông tin Báo cáo CV QHKHCN thông qua việc liên lạc gián tiếp hay trực tiếp KH  Luôn chuẩn bị phương án dự phịng để thu thập, xác nhận thơng tin cần thiết mà khơng có hợp tác từ KH liên lac với đối tác KH, hàng xóm, hay người thân, bạn bè KH,… ▪ Tại giai đoạn lý hợp đồng: Tăng cường giải pháp quản lý xử lý khoản nợ xấu qua biện pháp nâng cao chất lượng hoạt động thu hồi nợ hạn: Chi nhánh nên kiến nghị lên Hội sở thành lập tổ chuyên trách thu hồi, xử lý nợ hạn với đội ngũ cán có kinh nghiệm, có trình độ chun mơn đào tạp luật chuyên xử lý nợ Bộ phận xử lý nợ phải thực báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý tiến độ xử lý khoản nợ xấu, giải thích rõ nguyên nhân chưa xử lý đánh giá khả thu hồi khoản nợ xấu Ngoài hoạt động kiểm sốt giai đoạn quy trình, Chi nhánh cần đề số biện pháp chung để ngăn chặn sai sót xuất phát từ cán tín dụng như: quy định trách nhiệm bồi thường vật chất gây thiệt hại cho Chi nhánh cố tình sai phạm vi phạm nguyên tắc nghiệp vụ; xử lý nghiêm minh trường hợp sai phạm có chủ ý nhân viên tín dụng Hơn nữa, Chi nhánh cần tăng cường giải pháp ngăn ngừa hành vi lừa đảo khách hàng Trên thực tế Chi nhánh hành vi lừa đảo có chủ đích khách hàng có có tiếp tay cán Chi nhánh Tuy nhiên có khoản vay mà Chi nhánh không phát lừa đảo khách hàng Để khắc phục tình trạng này, Chi nhánh cần thực số biện pháp sau” (i).Xác định rõ thân nhân khách hàng trình tiếp xúc thẩm định (ii).Thận trọng với khách hàng khơng q tin tưởng khách hàng có uy tín qun hệ tín dụng với ngân hàng mà bỏ qua nguyên tắc, nghiệp vụ (iii).Thực hệ thống kiểm soát chặt chẽ trước, sau cho vay (iv).Ngưng giải ngân thu hồi nợ trước hạn phát có dấu hiệu gian dối khách hàng 95 3.2.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin Hiện nay, ACB sử dụng hệ thống tra cứu thông tin khách hàng CIC, , nhiên, thông tin cung cấp chủ yếu kiện khứ ( lịch sử tín dụng, lịch sử trả nợ vay, giá trị khoản vay, tình hình trả nợ có hạn…) mà chưa thông tin phản ánh xu hướng tương lai ( biên động thị trường, ngành nghề liên quan đến khách hàng nhân tố ảnh hướng đến việc trả nợ…) Vì thế, để cung cấp thơng tin phục vụ cho q trình thẩm định, định cho vay, ACB nên kết hợp sử dụng thêm nhiều nguồn thông tin khác báo chí, wedsite bộ, hiệp hội ngành nghề, trang mạng thơng tin thống để có thơng tin mang tín định hướng, xu hướng tương lai Điều góp phần làm giảm bớt chủ quan việc thẩm định, theo dõi khách hàng, góp phần nâng cao chất lượng cơng tác tín dụng hạn chế rủi ro cho Ngân hàng Khi có thay đổi liên quan đến hệ thống thơng tin cần có họp để hướng dẫn, phổ biên cách thức, phương thức sử dụng cho cán nhân viên Để kiểm soát nội thực nghiêm túc có hiệu hơn, lãnh đạo không truyển đạt thông tin cho nhân viên mà cịn phải lắng nghe thơng tin phản hồi từ nhân viên Quy định cụ thể trường hợp trao đổi thông tin văn trường hợp cần thiết để đảm bảo tính minh bạch Ngân hàng nên xây dựng kênh thông tin để nhân viên chia sẽ, góp ý, báo cáo hành vi sai trái, cố bồi thường trình làm việc trường hợp, đối thoại trực tiếp lãnh đạo, với nhân viên không mạnh dạn đưa ý kiến, tập trung thư góp ý, hòm thư điện tử để nhân viên dễ dàng phản ánh, khiếu nại hay đóng góp ý kiến sáng tạo.Đồng thời, xây dựng ban hay cá nhân có trách nhiệm tiếp nhận thông tin chuyển tới cấp có thẩm quyền xử lý 3.2.2.5 Giám sát kiểm sốt Các giải pháp hồn thiện việc giám sát thường xuyên:  Ban lãnh đạo phòng ban cần có tiếp xúc trực tiếp khách hàng đột xuất, để cơng tác giám sát kiểm sốt khách quan đạt hiệu  Các lãnh đạo phịng ban khác hỗ trợ giám sát tồn thể nhân viên phòng ban  Các lãnh đạo phịng ban phải cơng minh, phân tách rõ ràng việc công việc tư  Khi công tác nghỉ phép lãnh đạo phải ủy quyền cho cán khác phịng ban để thực cơng tác giám sát  Có biện pháp khen thưởng, tuyên dương để khuyến khích việc giám sát chéo cán nhân viên Đối với giám sát tách biệt Giám đốc cần tăng cường hoạt động giám sát lãnh đạo phòng ban nhân viên đơn vị 96 3.2.3 Giải pháp khác 3.2.3.1 Cập nhật Văn Dự thảo nhanh chóng, kịp thời Hiện tại, Ngân hàng nhà nước Việt Nam có Dự thảo Thơng tư quy định hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thay cho Thông tư 44 /2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chưa ban hành thức Và Ngân hàng TMCP Á Châu sử dụng Thông tư 44 /2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Như vậy, việc cập nhật văn dự thảo quy định kiểm sốt nội tín dụng ACB chưa mang tính kịp thời, nhanh chóng Giữa Thơng tư 44 /2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Dự thảo Thông tư quy định hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có điểm khác nhau, mang tính hồn thiện Bởi vậy, ACB nên cải cách, thay đổi, bổ sung quy định kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng nói chung nghiệp vụ tín dụng cá nhân nói riêng để tránh rủi ro tín dụng hoạt động ngày hiệu Để đảm bảo hiệu quả, an tồn nghiệp vụ tín dụng, hoạt động kiểm sốt nội ngồi việc tn theo quy định chung cần phải đảm bảo nguyên tắc tuyến bảo vệ: + Tuyến thứ nhất: Các cá nhân, phận trực tiếp giao dịch, tiếp xúc với khách hàng, đối tác tạo doanh thu; thực chức năng, nhiệm vụ tác nghiệp hàng ngày theo quy trình, quy định nội giao dịch, hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; + Tuyến thứ hai: Các cá nhân, phận hỗ trợ hoạt động kiểm soát nội (pháp lý, tuân thủ, nhân sự, kế tốn, cơng nghệ) trực tiếp thực chức quản lý rủi ro, đánh giá nội mức độ đủ vốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; + Tuyến thứ ba: Các cá nhân, phận thực kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Hoạt động kiểm soát nội quy định quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tối thiểu đảm bảo: - Việc phê duyệt phân cấp thẩm quyền phê duyệt thực vào quy mô giao dịch, mức độ rủi ro, hạn mức rủi ro giới hạn cụ thể khác xác định phù hợp với mức độ tin cậy cấp có thẩm quyền Cấp có thẩm quyền phê duyệt phải cung cấp đầy đủ thơng tin tình hình thực giao dịch, trạng thái rủi ro giao dịch thông tin khác để đưa định; - Chức năng, nhiệm vụ cá nhân, phận từ cấp thấp đến cấp cao (bao gồm quy trình tự động, quy trình rút gọn) đảm bảo khơng có xung đột lợi ích kiểm sốt, ngăn chặn xung đột lợi ích có, gồm: 97 + Phân tách chức năng: Phân tách hợp lý chức năng, nhiệm vụ quy trình nghiệp vụ để đảm bảo nguyên tắc không xung đột lợi ích; + Kiểm soát kép: Thiết lập phận, cá nhân riêng biệt để kiểm tra, kiểm tra chéo, kiểm tra lại - Trường hợp thực phân tách chức kiểm soát kép hoạt động kinh doanh, sản phẩm xảy tổn thất, sai sót, nguy phát sinh xung đột lợi ích khả phát sinh hành vi vi phạm quy định, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải xác định cụ thể, có biện pháp để giảm thiểu tối đa rủi ro hoạt động thực theo dõi, đánh giá độc lập thường xuyên hơn; - Trách nhiệm quản lý cá nhân, phận (bao gồm việc giao nhận, bảo quản, vận chuyển, kiểm tra, kiểm kê) sở vật chất, tài sản (tài sản tài chính, tài sản hữu hình) phải phân cấp sở giá trị tài sản giới hạn cụ thể khác; - Việc hạch toán kế toán tuân thủ quy định chuẩn mực chế độ kế toán; tổng hợp, lập gửi loại báo cáo tài theo quy định Ngân hàng Nhà nước quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Kiểm tra, đối chiếu hạch toán kế toán phải đảm bảo phát hiện, sửa chữa xử lý kịp thời kịp thời sai sót Kết kiểm tra, đối chiếu điều chỉnh, sửa chữa sai sót phải báo cáo cho cấp có thẩm quyền theo quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; - Việc tuân thủ quy định pháp luật quy định nội phải (bao gồm quy định phòng, chống rửa tiền tài trợ khủng bố) kiểm soát, kiểm tra thường xuyên hoạt động, cấp (trụ sở chính, sở giao dịch, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị nghiệp cơng ty con) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Các quy định nội phải phù hợp với quy định pháp luật; - Biện pháp phòng ngừa, xử lý sai phạm, hành vi gian lận hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực kịp thời, hiệu quả; - Phân bổ nguồn nhân lực phù hợp với hoạt động kinh doanh (bao gồm bố trí nhân cán nhân viên vắng mặt, luân chuyển cán ) 3.2.3.2 Giải pháp nguồn nhân lực tổ chức nhân - Thành lập Trung tâm tín dụng Khách hàng cá nhân: Hiện tại, việc thẩm định hồ sơ vay vốn ACB thực thoe mơ hình phân tán Việc tổ chức tồn số vấn đề : Hiệu sử sụng nhân thấp, không tập trung nguồn nhân lực, sức ép nhân tăng cao để đáp ứng nhu cầu mở rộng mạng lưới, trình độ nhân viên phân tích tín dụng khơng đồng đều, khó kiểm sốt chất lượng thẩm định hồ sơ Chính vậy, việc thành lập Trung tâm tín dụng Khách hàng cá nhân tập trung cần thiết cần sớm thực Trung tâm tín dụng KHCN tập 98 trung có chức xử lý hồ sơ vay vốn tất phòng giao dịch trực thuộc ACB Khi phát sinh hồ sơ vay vốn phóng giao dịch, phịng giao dịch chuyển hồ sơ lên Trung tâm tín dụng KHCN để thẩm định, thẩm địch xong phê duyệt Trung tâm tín dụng chuyển hồ sơ lại cho phòng giao dịch giải ngân quản lý khoản vay Việc thành lập Trung tâm tín dụng cá nhân tập trung khắc phục tồn mô hình phân tán, góp phần đẩy mạnh tốc đỗ xử lý hồ sơ có phân cơng hợp lý, có điều kiện đào tạo kèm cặp nhân viên cách thống đảm bảo tiết kiệm chi phí nhân 3.3 Kiến nghị NHNN quan quản lí Nhà nước Một số kiến nghị với Chính Phủ Để thúc đẩy phát triển hoạt động hệ thống Ngân hàng khơng có cố gắng nổ lực từ phía Ngân hàng mà cần hỗ trợ từ phía Nhà nước, Nhà nước nên tạo điều kiên thuận lợi cho hệ thống Ngân hàng hoạt động phát triển, mang lại nhiều lợi ích kinh tế cho xã hội, ngành có vai trị quan trọng kinh tế Nhà nước cần có biện pháp nhằm ổn định môi trường kinh tế- tri- xã hội vĩ mơ với chiến lược phát triển kinh tế phù hợp, tăng cướng đầu tử thúc đẩy phát triển xã hội cách hợp lý, ổn định tình hình trị, q ổn định thị trường, giá cả, lạm phát cho có lợi cho kinh tế Mặt khác, ngành ngành Ngân hàng nhành địi hỏi cán cơng nhân viên có trình độ cao, cập nhật bổ sung kiến thức nhất, theo kịp với phát triển cơng nghệ Vì vậy, Nhà nước nên quan tâm trọng việc đầu tư hạ tầng công nghệ cho Ngân hàng, có sách phát triển nhân lực cử cán học tập nước ngồi để học hỏi kinh nghiệm từ quốc gia có ngành Ngân hàng phát triển Đồng thời, Nhà nước cần đầu tư cho giáo dục nước thông qua đầu tư cho trường đào tạo chun ngành Tài chính- Ngân hàng để nâng cao trình dộ chung cho tồn thể cán Ngân hàng Một số kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước ▪ Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng Thông tư số 44/2011/TT-NHNN Ngân hàng nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thông tư đầu tiền mang ý nghĩa quan trọng với kiểm soát nội kiểm toán nội bộ, nhiên thơng tư quy định cịn tổng qt Vì vậy, ngân hàng nhà nước cần có thơng tư quy định, hướng dẫn cụ thể rõ ràng cấu tổ chức máy kiểm soát Ngân hàng thương mại, ban hành chương trình kiểm tốn mẫu Hiện nay, cạnh tranh Ngân hàng thương mại, để có khách hàng, số Ngân hàng hạ thấp điểu kiện tín dụng nhiều rủi ro xẩy Vì vậy, NHNN cần ban hành khung giới hạn định tín dụng thường xuyên, kiểm tra, ban hành chế tài cương xử lý Ngân hàng làm sai quy 99 định, có chất lượng tín dụng yếu NHNN nên quy định trách nhiệm Hội đồng quản trị ban hành NHTM việc quản lý rủi ro tín dụng văn cụ thể, nâng cao ý thức gắn liền mục tiêu kinh doanh an toàn hoạt độngcủa Ngân hàng như:  Xây dựng chiến lược, sách quy mơ quản lý tín dụng  Quy định rõ rành trách nhiệm cụ thể nhân, phòng ban việc quản lý rủi ro tín dụng  Xây dựng chế giám sát đánh giá rủi ro tín dụng chặt chẽ  Quy định rõ ràng điều kiện tín dụng quy chế tín dụng  Xây dựng hệ thống thông tin để cá nhân nắm bắt kịp thời quy định tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng ▪ Tăng cường tra, giám sát, đánh giá kiểm soát nội rủi ro ngân hàng NHTM tra Ngân hàng nhà nước Hiện nay, công tác tra ngân hàng thành tra Ngân hàng nhà nước chủ yếu kiểm tra tính tuân thủ hoạt dộng Ngân hàng mà chưa đánh giá rủi ro kiểm soát nội Ngân hàng TM cách có hệ thống Để làm tốt cơng việc này, Ngân hàng nhà nước nên:  Tăng cường đội ngũ cán tra có lực, trình độ chuyên môn nghiệp vụ sâu rộng, kinh nghiệp thực tế  Hoàn thiện, bổ sung quy định hướng dẫn, quy trình tra, giám sát ngân hàng với tiêu chí cụ thể bảo gồm cơng tác kiểm soát nội Ngân hàng, xây dựng khung chế tài xử phạt với Ngân hàng có kiểm sốt nội yếu  Cần linh hoạt việc điều hành quản lý cơng cụ sách tiền tệ ▪ Thơng tư cơng cụ sách tiền tệ như: công cụ lãi suất, công cụ tỷ giá, công cụ dự trữ bắt buộc, hoạt dộng nghiệp vụ thị trường mở để điểu tiết tốt hoạt dộng hệ thống Ngân hàng, thực mục tiêu ổn định thị trường, giúp hoạt động Ngân hàng kịp thay đổi với thị trường ▪ Hỗ trợ tạo điểu kiện cho Ngân hàng thương mại phát triển hoạt động mình: Ngân hàng nhà nước cần hỗ trợ tạo điều kiện cho cac NHTM phát triển hoạt động tăng khả tự chủ tự chịu trách nhiệm kinh doanh Bên cạnh đó, NHNN nên thường xuyên tổ chức buổi hội thảo, khóa luận, tổ chức khóa học nâng cao nghiệp vụ, chia kinh nghiệm lắng nghe ý kiến NHTM khó khăn cịn tồn hoạt động, khó khăn việc áp dụng sách mà Ngân hàng NN đề nhằm phổ biến hồn thiện chủ trương, sách ngân hàng NN tới NHTM ▪ Thiết lâp kênh thông tin đáng tin cậy cho Ngân hàng, cá nhân doanh nghiệp ▪ Hoàn thiện hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC để ngân hàng có 100 thể truy cập thơng tin cách dễ dàng cập nhật Thết lập kênh thông tin liên lạc quan chức Tồ án, cơng an, thuế, hải quan…, với NHNN để nắm bắt kịp thời thơng tin cá nhân, doanh nghiệp cách xác, cập nhật 3.4 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Á Châu a Kiến nghị Ban lãnh đạo Ngân hàng Để hoạt động ngày hiệu hơn, phát huy tốt vai trị mình, Khối KSNB Cơ quan kiểm toán nội cần quan tâm, tạo điều kiện Ban lãnh đạo Ngân hàng ACB, cụ thể phương diện sau: - Bố trí nhân có lực chun mơn cao có kinh nghiệm hoạt động ngân hàng vào hệ thống KSNB Hiện tại, bối cảnh chung kinh tế, Ngân hàng ACB trình phát triển nhanh, số điểm giao dịch mở nhiều nên nhân thiếu hụt nghiêm trọng Việc tuyển nhân chất lượng cao khó, việc tuyển người có kinh nghiệm lĩnh vực KSNB – vốn coi mẻ Việt Nam lại khó Ban lãnh đạo khắc phục tình trạng việc đưa đãi ngộ phù hợp sách lương, thưởng hợp lý để thu hút nhân có chất lượng tốt vào công tác lâu dài phận Đồng thời tăng cường tổ chức khoá học đào tạo chuyên môn cho KSV nội hỗ trợ kinh phí đào tạo cho KSV tham gia khố học khơng phải Ngân hàng tổ chức có nội dung phù hợp với cơng việc chun mơn; Ngồi ra, tăng cường kinh nghiệm thực tế cho KSV cách luân chuyển cán bộ, cho số cán làm việc thực tế phận chuyên môn thời gian định trở lại làm KSV nội Kinh nghiệm thực tế giúp KSV có nhìn tồn diện xác đánh giá đối tượng kiểm tra, giám sát - Tạo điều kiện làm việc tốt cho kiểm soát viên hỗ trợ công nghệ, trang bị máy tính… b Kiến nghị với Các Phịng ban nghiệp vụ liên quan Do tính chất cơng việc địi hỏi KSV nội phải nắm bắt nhiều nghiệp vụ Phòng ban khác Ngân hàng ACB, đặc biệt phòng ban Hội sở quan quản lý cấp hệ thống tất nghiệp vụ Mối quan hệ Khối KTKSNB, Cơ quan kiểm tốn nội với phịng ban khác hội sở mối quan hệ hỗ trợ lẫn nhau, trao đổi thông tin để tăng cường công tác quản lý hệ thống, đảm bảo cho hệ thống hoạt động an tồn thơng suốt Để cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng tốt, Khối KSNB, Cơ quan kiểm tốn nội cần có mối quan hệ chặt chẽ với Khối Quản trị rủi ro để trao đổi thông tin, thu thập thông tin phục vụ công tác giám sát Khối Quản trị rủi ro cần cung cấp thơng tin cho Kiểm sốt nội bộ, chủ động báo cáo biến động bất thường hoạt động tín dụng tham khảo ý kiến kiểm soát nội ban hành văn có liên quan đến hoạt động tín dụng 101 Ngồi ra, Khối KSNB, Cơ quan kiểm toán nội thường xuyên trao đổi với Phòng phát triển khách hàng cá nhân nói riêng Phát triển khách hàng nói chung Đây hai quan đầu mối việc ban hành sách, chế độ liên quan tới hoạt động tín dụng khối khách hàng cá nhân khối khách hàng nói chung KhốiKSNB, Cơ quan kiểm toán nội cần nhận dự thảo quy trình, quy chế để đóng góp ý kiến cho phù hợp với thực tế trước văn thức ban hành áp dụng Hệ thống Ngân hàng ACB 102 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế Việt Nam nhiều biến động ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, hoạt động doanh nghiệp chịu nhiều tác động tiêu cực, đặc biệt hoạt động ngân hàng thương mại Yêu cầu đặt ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu Do cơng tác kiểm sốt nội ngày ngân hàng trọng, đặc biệt công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Thời gian qua, cơng tác kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Á Châu đạt kết định nhiên số tồn tại, hạn chế cần tiếp tục hoàn thiện.Với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu”, em mong muốn đóng góp phần kiến thức, cơng sức nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu Khóa luận khái quát lại sở lý luận chung kiểm soát nội ngân hàng thương mại; sâu phân tích, đánh giá thực trạng hiệu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân nói riêng hoạt động tín dụng nói chung Ngân hàng TMCP Á Châu từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu thời gian tới Mặc dù cố gắng q trình nghiên cứu, khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng gópcác thầy để luận văn hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Học viện Ngân hàng (2016), Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, NXB Thống kê Học viện Ngân hàng (2009), Giáo trình Kiểm tốn nội NHTM, NXB Thống kê Luật tổ chức tín dụng 2010 nước Cộng hịa XHCN Việt Nam Ngân hàng TMCP Á Châu Báo cáo thường niên năm 2015;2016 Peter S.Rose, Quản trị ngân hàng thương mại dịch (2009), NXB Tài Chính Thơng tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Thống đốc NHNN quy định Kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Th.s Võ Thị Hoàng Nhi, Th.s Lê Thị Thanh Huyền (2014), Hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại Việt Nam theo Mơ hình Coso, Tạp chí ngân hàng số 14, tháng 7/2014 Chuẩn mực Kiểm toán số 315 Thông tư 02/2013/TT-NHNN phân loại nợ 10 Nguyễn Tiến Phong (2007), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam” 11 Lê Thị Ngọc, “Hồn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Đồng nai – Chi nhánh Tân Biên” 12 Nguyễn Thanh Tùng (2013), “Hồn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Cổ phần Á Châu – Chi nhánh Hà Nội” 104