Hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng tmcp quân đội chi nhánh lý nam đế,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH LÝ NAM ĐẾ Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS PHẠM THANH THỦY Họ tên sinh viên : NGUYỄN KHÁNH LY Lớp : K17 - KTC Khóa : 2014 - 2018 Khoa : KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Hà Nội, tháng 05 năm 2018 LỜI CẢM ƠN Khóa luận xem cơng trình khoa học, thành đánh dấu trình học tập suốt bốn năm Đại học sinh viên Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, em nhận nhiều giúp đỡ từ phía Nhà trường, Thầy Cô, bạn bè, người thân đơn vị thực tập Em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy Cô Học Viện Ngân Hàng truyền đạt kiến thức cho em suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng biết ơn đến giáo, PGS.TS Phạm Thanh Thủy, người tạo điều kiện tốt nhất, hướng dẫn cho em giúp em hồn thành khóa luận suốt thời gian nghiên cứu vừa qua Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, anh chị phịng Khách hàng doanh nghiệp tồn thể cán Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Lý Nam Đế nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp Cuối em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình tồn thể bạn bè động viên khích lệ em thời gian thực tập vừa qua Do hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm thân nên đề tài khó tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận thơng cảm góp ý quý Thầy Cô, quý quan bạn để khóa luận hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2018 Sinh viên Nguyễn Khánh Ly LỜI CAM ĐOAN Bài khóa luận hồn thành q trình nghiên cứu nghiêm túc em với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn PGS.TS Phạm Thanh Thủy Các số liệu, trích dẫn,kết khóa luận có nguồn gốc rõ ràng trung thực DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NHTM Ngân hàng Thương mại NH Ngân hàng KSNB Kiểm soát nội MB Ngân hàng TMCP Quân đội SPDV Sản phẩm dịch vụ KHDN Khách hàng doanh nghiệp DN Doanh nghiệp CBNV Cán nhân viên KSV Kiểm soát viên CV QHKDCN Chuyên viên quan hệ khách hàng cá nhân CV QHKHDN Chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp CV HTTD Chuyên viên hỗ trợ tín dụng HĐBĐ Hợp đồng bảo đảm HĐCV Hợp đồng cho vay HO Hội sở XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội TSBĐ Tài sản bảo đảm MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu Cấu trúc Khóa luận CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu nhiệm vụ Hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.5 Các hạn chế cố hữu hệ thống kiểm soát nội 13 1.2 Đặc điểm Ngân hàng thương mại ảnh hưởng tới hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 13 1.2.1 Khái niệm vai trò Ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Tín dụng ngân hàng hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 14 1.3 Hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 16 1.3.1 Vai trò, mục tiêu Hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 16 1.3.2 Các thành phần cấu thành Hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 18 1.3.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH LÝ NAM ĐẾ 25 2.1 Giới thiệu tổng quan ngân hàng 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 26 2.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh Ngân hàng Quân đội giai đoạn 20152017 28 2.2 Tổng quan Chi nhánh Lý Nam Đế 29 2.2.1 Nhiệm vụ, chức 29 2.2.2 Cơ cấu, sơ đồ máy tổ chức nhiệm vụ phòng ban 30 2.3 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Lý Nam Đế 32 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 32 2.3.2 Quy trình đánh giá rủi ro 37 2.3.3 Các hoạt động kiểm soát 43 2.3.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 55 2.3.5 Giám sát kiểm soát 57 2.4 Đánh giá Hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Lý Nam Đế 59 2.4.1 Những kết đạt 59 2.4.2 Những hạn chế tồn 60 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỐ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH LÝ NAM ĐẾ 68 3.1 Định hướng phát triển nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Lý Nam Đế 68 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội Chi nhánh Lý Nam Đế 68 3.1.2 Định hướng hoàn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 71 3.2 Giải pháp hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội 73 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ Ngân hàng Nhà nước 83 3.3.3 Kiến nghị cơng ty kiểm tốn 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 27 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh Lý Nam Đế 31 Sơ đồ 2.3: Quy trình cấp tín dụng Khách hàng doanh nghiệp 37 Bảng 2.1 Khái quát hoạt động kinh doanh MB giai đoạn 2015- 2017 28 Bảng 2.2: Bảng phân loại nợ theo tiêu chí định lượng định tính .42 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại (NHTM) tổ chức trung gian tài quan trọng kinh tế Trong xu cạnh tranh hội nhập quốc tế ta nhận thức rõ điều NHTM ngày khẳng định vai trị quan trọng kênh chu chuyển vốn cung cấp dịch vụ tài chính-ngân hàng cho kinh tế, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Với vai trò trung gian tài chính, kênh chu chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu hụt, hoạt động NHTM huy động tín dụng Tín dụng ln đóng vai trị quan trọng nguồn thu mang lại lợi nhuận chủ yếu hoạt động NHTM Tuy nhiên, lợi nhuận kèm với rủi ro hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao ngân hàng, đòi hỏi Ngân hàng (NH) phải thường xun tăng cường cơng tác quản lý Chính vậy, ngân hàng phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội (KSNB) tốt nhằm giảm thiểu tối đa thiệt hại cho ngân hàng bên cạnh giải pháp hữu hiệu cho tình xảy Đối với NHTM Việt Nam, vấn đề kiểm sốt nội nói chung hay kiểm sốt tín dụng nói riêng cịn lĩnh vực mẻ Do đó, xây dựng tốt hệ thống KSNB nội dung nên nghiên cứu NHTM để đảm bảo hoạt động diễn mục tiêu đồng thời hạn chế rủi ro Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) - với tâm trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu, triển khai thực đạt nhiều kết ấn tượng như: Các chương trình khuyến nhằm trì, chăm sóc thu hút khách hàng; Triển khai thêm nhiều gói cho vay ưu đãi, mở rộng chương trình phục vụ khách hàng thượng lưu điểm giao dịch lớn với nhiều sách ưu việt hay không ngừng cải tiến, nâng cấp sản phẩm dịch vụ (SPDV) hữu phát triển SPDV Nhờ đó, thương hiệu MB tự hào Top ngân hàng thương mại hiệu kinh doanh an tồn Để có kết ấn tượng hẳn MB phải xây dựng hệ thống KSNB tốt nhằm giảm thiểu tối đa rủi ro tiềm ẩn ngân hàng tìm kiếm lợi nhuận cao Với mục tiêu trở thành NHTM chất lượng - uy tín - hoạt động hiệu mục tiêu lớn trở thành NH thuận tiện với khách hàng Ngân hàng TMCP Quân đội tập trung xây dựng hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ từ hội sở đến khu vực, chi nhánh phòng giao dịch, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng tín dụng - hoạt động nhạy cảm ngân hàng Nhận thức cần thiết vai trị kiểm sốt nội NHTM nói chung MB nói riêng, tơi chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Lý Nam Đế” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Đề tài hệ thống KSNB không xem lạ việc nghiên cứu DN hay ngân hàng chí MB Tuy nhiên, MB có đề tài hệ thống KSNB chủ yếu nghiên cứu công tác hậu kiểm trực thuộc phòng ban kiểm tra giám sát tuân thủ Hơn năm 2017 Ngân hàng TMCP Quân đội thức triển khai Chiến lược giai đoạn 2017 – 2021 với phương châm “Tăng trưởng đột phá, Hiệu – An toàn”, dựa trụ cột: ngân hàng cộng đồng, ngân hàng chuyên nghiệp theo Ngành, ngân hàng số; tảng: quản trị rủi ro vượt trội lực thực thi nhanh MB tổ chức tập trung Hội sở chức năng: thẩm định, phê duyệt, hỗ trợ tín dụng; kế tốn - tài chính, nhân sự, cơng nghệ thơng tin Mục tiêu nghiên cứu - Xem xét nghiên cứu cách có hệ thống lý luận, sở khoa học liên quan đến hệ thống KSNB, nghiệp vụ tín dụng, hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM - Tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội quy trình tín dụng (tập trung vào mảng tín dụng khách hàng doanh nghiệp) Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Lý Nam Đế - Qua trình tìm hiểu thực tế, so sánh thực tế lý luận thực tiễn để tìm giải pháp góp phần hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng từ phịng ngừa rủi ro tín dụng Khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Lý Nam Đế cán nhân viên lưu tâm bỏ qua không đánh giá kỹ lưỡng mà đồng ý với phương án sửa dụng vốn KH + Tăng cường giải pháp hạn chế gian lận thiếu trung thực sai phạm nghiệp vụ cán tín dụng mối quan hệ CV QHKHDN KH cần điều tra làm rõ có dấu hiệu cho thấy thông đồng KH CV QHKHDN; kiểm tra đột xuất , định kì việc thu thập hồ sơ khách hàng CV QHKHDN… + Nâng cao công tác thẩm định TSBĐ: Khi nhận tài sản bảo đảm cần dựa tài sản có dộ an tồn cao, nên đặt mức cho vay tùy theo loại tài sản bảo dẩm, đăc biệt cần ý tài sản dễ giảm sút giá trị, rủi ro khoản cao Quy định theo dõi việc kiểm tra đánh giá lại thường xuyên tài sản bảo đảm định lại mức cho vay tài sản bảo đảm phù hợp theo thời kỳ; Nhân viên thẩm định tài sản phải có trách nhiệm xác minh đầy đủ tính pháp lý người vay tài sản bảo đảm Trong trường hợp khơng có đầy đủ lực hiểu biết chuyên môn, nhân viên thẩm định cần tham vấn cán chuyên môn Chi nhánh xin ý kiến lãnh đạo để giải quyết… + Các cán tín dụng phải nghiêm chỉnh chấp hành, thực hiên theo quy định MB Chi nhánh đề Các cấp thẩm định, phê duyệt tín dụng phải ln có tinh thần cảnh giác trường hợp, tiến hành thẩm định chặt chẽ không nên tin tưởng tuyệt đối vào lực cán tín dụng + Khi có chuyển giao hồ sơ phận tín dụng từ cán tín dụng sang cán tín dụng khác, cần phải có bàn giao công việc biên bàn giao hồ sơ có báo cao lịch sử quan hệ tín dụng với Khách hàng cập nhật thơng tin Khách hàng Đối với khoản vay lớn phức tạp, cần thiết cán tín dụng cũ phải có tiếp xúc trực tiếp với khách hàng trước bàn giao ▪ Tại giai đoạn hoàn thiện hồ sơ vay vốn + Quy định địa điểm cụ thể (tại trụ sở cuả Chi nhánh) để tiến hành ký kết hợp đồng, đồng thời phải có cán tín dụng ký hợp đồng (CV QHKHDN CV HTTD) 76 + Định kì, thường xuyên hay đột xuất kiểm tra việc lưu trữ, bảo quản hồ sơ CV HTTD + Sau hồn tất thủ tục cơng chứng chấp, cầm cố tài sản đăng kí giao dịch đảm bảo phải kiểm tra lại nội dụng cơng chứng, đăng kí quan cơng chứng đăng kí xác nhận cách đối chiếu với chứng từ có liên quan + Cán hỗ trợ tín dụng có trách nhiệm tính đắn giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy chứng nhận sở hữu tài sản, giấy chứng nhận sở hữu cơng trình giấy tờ khác quyền sử dụng sở hữu tai sản thông qua biên nhận với khách hàng ▪ Tại giai đoạn giải ngân + Trước tiến hành thủ tục giải ngân, kiểm soát viên tín dụng cấp xét duyệt giải ngân phải kiểm tra lại nội dụng cần phải hoàn tất trước giải ngân thực đầy đủ chưa thông qua bảng liệt kê danh mục cần kiểm tra quy định cụ thể Nếu hồ sơ yêu cầu cần bổ sung chứng từ trước giải ngân nhân viên dịch vụ tín dụng cần phải bổ sung đầy đủ giải ngân Trường hợp bổ sung sau nhân viên tín dụng cần có sổ theo dõi phê duyệt Trưởng phận yêu cầu bổ sung đầy đủ + Điều tra, làm rõ nguyên nhân dẫn đến việc KH nợ chứng từ trước giải ngân có biện pháp dự phòng phù hợp cho KH nợ chứng từ + Khi giải ngân chuyển khoản, cần quy định có mặt cửa KH để đảm bảo tính minh bạch, đắn Trong trường hợp KH khôn thể tới Chi nhánh sau chuyển khoản cần liên lạc lại với với KH để thông báo scan chứng từ chuyển cho KH qua phương tiện truyền thơng mail, zalo…để KH xác nhận lại tính đăn chứng từ Sau lưu giũ chứng từ cách khoa học để trả lại cho KH sau ▪ Tại giai đoạn giám sát sau cho vay + Quy định thời gian giám sát tín dụng định kì ngắn linh hoạt (khoảng tháng, sau phát có dấu hiệu khơng ổn nên định kỳ giám sát tháng lần) Ngoài ra, Ban lãnh đạo cần tiết lập nhiều hoạt động kiểm soát tổng quát 77 + Tăng cường kiểm soát việc theo dõi sau cho vay giám sát chặt chẽ khoản vay Chi nhánh nên thực kiểm tra đột xuất, định kì hồ sơ tín dụng giải ngân, kiểm tra biên giám stas, sau cho vay để xem xét việc giám sát có thực đầy đủ khơng, từ có biện pháp xử lý thích hợp + Việc giám sát khoản vay sau giải ngân phải thực hienj hàng tháng, hàng quý, hàng sáu tháng tùy theo tính chất hồ sơ phải lập biên kiểm tra đầy đủ Thực hiên lập báo cáo tiến đọ cơng trình, dự tốn cơng trình Doanh nghiệp xây lắp Nội dung biên kiểm tra phải thể đầy đủ tình hình Khách hàng, tránh tình trạng thực qua loa, đối phó tình + Trong trường hợp cán tín dụng phải phụ trách nhiều khách hàng dẫn đến kiểm tra thường xuyên tất khách hàng mà quản lý, Chi nhánh nên phân loại khách hàng để dễ rả mức độ theo dõi, giám sát hợp lý ▪ Tại giai đoạn xử lý nợ có vấn đề + Ban lãnh đạo cần thẩm định lại tính đắn, phù hợp thông tin Báo cáo CV QHKHDN thông qua việc liên lạc gián tiếp hay trực tiếp KH + Ln chuẩn bị phương án dự phịng để thu thập, xác nhận thông tin cần thiết mà khơng có hợp tác từ KH liên lạc với đối tác KH, hàng xóm hay người thân, bạn bè KH… ▪ Tại giai đoạn lý hợp đồng Tăng cường giải pháo quản lý xử lý khoản nợ xấu qua biện pháp nâng cao chất lượng hoạt động thu hồi nợ hạn: Chi nhánh nên kiến nghị lên Hội sở thành lập tổ chuyên trách thu hồi, xử lý nợ hạn với đội ngũ cán có kinh nghiệm, có trình độ chun mơn đào tạo luật chuyên xử lý nợ Bộ phận xử lý nợ phải thực báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý tiến độ xử lý khoản nợ xấu, giải thích rõ nguyên nhân chưa xử lý đánh giá khả thu hồi khoản nợ xấu Ngồi hoạt động kiểm sốt giai đoạn quy trình, chi nhánh cần đề số biện pháp chung để ngăn chặn sai sót xuất phát từ cán tín dụng như: Quy định trách nhiệm bồi thường vật chất gây thiệt hại cho Chi nhánh cố tình sai phạm vi phạm nguyên tắc nghiệp vụ; xử lý nghiêm 78 minh trường hợp sai phạm có chủ ý nhân viên tín dụng Hơn nữa, Chi nhánh cần tăng cường giải pháp ngăn ngừa hành vi lừa đảo khách hàng Trên thực tế Chi nhánh, hành vi lừa đảo có chủ đích khách hàng có có tiếp tay cán Chi nhánh Tuy nhiên có khoản vay mà Chi nhánh không phát lừa đảo khách hàng để khắc phục tình trạng này, Chi nhánh cần thực số biện pháp sau: • Xác định rõ thân nhân Khách hàng trình tiếp xúc thẩm định • Thận trọng với khách hàng khơng q tin tưởng khách có uy tín quan hệ tín dụng với ngân hàng mà bỏ qua nguyên tắc, nghiệp vụ • Thực hệ thống kiểm sốt chặt chẽ trước, sau cho vay • Ngưng giải ngân thu hồi nợ trước hạn phát có dấu hiệu gian dối khách hàng Chi nhánh Lý Nam Đế nên ý đến rủi ro xuất từ yếu tố bên từ mức độ tập trung danh mục tín dụng doanh nghiệp cách thường xuyên thực hiên khảo sát nghiên cứu với môi trường kinh doanh, ngành nghề, cập nhật thông tin kinh tế, xã hội để từ tổng hợp cung cấp kịp thời thông tin cho phận kinh doanh hạn chế cho vay, ngừng cho vay lĩnh vực có xu hướng an tồn tập trung thu hồi nợ khoản cho vay lĩnh vực 3.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin Hiện nay, Chi nhánh sử dụng hệ thống tra cứu thông tin khách hàng CIC, nhiên thông tin cung cấp chủ yếu kiện khứ (Lịch sử tín dụng, lịch sử trả nợ vay, giá trị khoản vay, tình hình trả nợ có dung hạn hay không…) mà chưa cung cấp thông tin phản ánh xu hướng tương lai (Như biến động thị trường ngành nghề liên quan đến khách hàng nhân tố ảnh hưởng đến việc trả nợ…) Vì thế, để cung cấp thông tin phục vụ cho trình thẩm định, định cho vay, Chi nhánh nên kết hợp sử dụng 79 thêm nhiều nguồn thông tin khác báo chí, website bộ, hiệp hội ngành nghê, trang mạng thơng tin thống để có thơng tin mang tính định hướng, xu hướng tương lai Điều góp phần làm giảm bớt chủ quan việc thẩm định, theo dõi khách hàng, góp phần nâng cao chất lượng cơng tác tín dụng hạn chế rủi ro cho Ngân hàng Khi có thay đổi liên quan đến hệ thống thơng tin cần có họp để hướng dẫn phổ biến cách thức, phương thức sử dụng cho cán nhan viên chi nhánh Để kiểm soát nội thực nghiêm tức có hiệu hơn, lãnh đạo khơng truyền đạt thơng tin cho nhân viên mà cịn phải lắng nghe thông tin phản hồi từ nhân viên Quy định cụ thể trường hợp trao đổi thông tin văn trường hợp cần thiết để đảm bảo tính minh bạch Chi nhánh nên xây dựng kênh thơng tin để nhân viên chia sẻ, góp ý, báo cáo hành vi sai trái, cố bồi thường q trình làm việc Có thể trường hợp, đối thoại trực tiếp lãnh đạo với nhân viên không mạnh dạn đưa ý kiến, tập trung thư góp ý, hịm thư điện tử để nhân viên dễ dàng phản ánh, khiếu nại hay đóng góp ý kiến sang tạo cho chi nhánh Đồng thời, xây dựng ban hay nhân có trách nhiệm tiếp nhận thơng tin chuyển tới cấp có thẩm quyền xử lý 3.2.5 Giám sát kiểm sốt Cã giải pháp hồn thiện việc giám sát thường xuyên: + Ban lãnh đạo phòng ban cần có tiếp xúc trực tiếp khách hàng đột xuất, để công tác giám sát kiểm soát khách quan đạt hiệu cao + Các lãnh đạo phòng ban khác hỗ trợ giám sát tồn thể nhân viên phịng ban + Các lãnh đạo phịng ban phải cơng minh, phân tách rõ ràng việc công việc tư + Khi công tác nghỉ phép lãnh đạo phải ủy quyền cho cán khác phòng ban để thực cơng tác giám sát + Có biện pháp khen thưởng, tuyên dương để khuyến khích việc giám 80 sát chéo cán nhân viên Đối với giám sát tách biệt Giám đốc Chi nhánh cần tăng cường hoạt động giám sát lãnh đạo phòng ban nhân viên Chi nhánh 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội MB nên thiếp lập phận Quản trị rủi ro phận Kiểm toán nội Chi nhánh Để đảm bảo cho việc này, chắn MB phải tính tốn cách hợp lý khoản chi phí phát sinh MB cần tiến hành thường xun, liên tục việc hồn thiện sách tín dụng cho chặt chẽ, gắn liền định hướng phát triển mức độ chấp nhận rủi ro ngân hàng, yêu cầu công việc trách nhiệm phận, cá nhân cụ thể để phù hợp với sách văn hóa MB đem lại hiệu cách tốt q trình tác nghiệp Ngồi ra, sách tín dụng nên dựa sở thị trường, quy mô, lực Ngân hàng thời điểm, nên thường xuyên làm hoạt động khảo nghiệm, tìm hiều nghiên cứu thị trường cho bám sát thực tế nhất, dựa vào biến động để điều chỉnh sách tín dụng kịp thời, giảm thiểu rủi ro Tiếp tục đầu tư phát sách nhân vững mạnh chương trình thu hút, giữ chân nhân tài, chọn lựa người có lực để đào tạo bồi dưỡng lớp cán nguồn, tương lai xây dựng đội ngũ kế cận thực định hướng ngân hàng Ngân hàng cần phải có quy định pháp lý Ban hành rõ nét, khẳng định vai trị, thẩm quyền, cần điều chỉnh thức chức nhiệm vụ công tác kiểm tra, kiểm soát nội phù hợp, tránh trường hợp chồng chéo lại bỏ sót nhiều khâu quan trọng chi nhánh Hoàn thiện nâng cấp hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng nội đánh giá khách hàng doanh nghiệp để đánh gia rủi ro hiệu xác MB xây dựng hệ thơng xếp hạng tín dụng theo quy định Ngân hàng nhà nước đáp ứng nhu cầu hoạt động tín dụng thân ngân hàng Tuy 81 nhiên, MB cần hoàn thiện hệ thống đánh giá chấm điểm phù hợp với đặc điểm hoạt động tín dụng mình, thực phân loại sách tín dụng nhiều ngành nghề, loại hình cấp tín dụng, hệ thống đánh giá sách tín dụng nhiều ngành nghê, loại hình cấp tín dụng, hệ thống đánh giá tín dụng cần đánh giá khoản vay khách hàng vay yếu tố định lượng định tính Cần cân nhắc yếu tố để chấm điểm, yếu tố có thang điểm tùy theo đánh giá mức độ rủi ro Kết định giá sở thống để định cho vay từ chối cho vay toàn hệ thống ngân hàng Tuy nhiên, để việc đánh giá chấm điểm tín dụng xác cần phải có kiểm tra đánh giá cán tín dụng, cấp có thẩm quyền Đẩy mạnh ứng dựng công nghệ thông tin công tác nhận diện đánh giá rủi ro Với phát triển không ngừng công nghệ thông tin, thu thập nhiều nguồn thơng tin khác nhau, dựa theo đó, phát triển rủi ro tiềm ẩn, từ tổng hợp đánh giá rủi ro khách hàng vay xác Xây dựng hệ thống văn nội điều chỉnh hoạt động kiểm soát nghiệp vụ theo đặc điểm hoạt động riêng Ngân hàng Xây dựng hệ thống kế hoạch kiểm tra độc lập nghiệp vụ phận tín dụng chi nhánh… MB phần trọng vào hoạt động giám sát sau cho vay Tuy nhiên số chi nhánh phòng giao dịch hoạt động giám sát sau cho vay chưa thực quan tâm Do đó, MB cần ý thức tầm quan trọng kiểm soát sau cho vay, từ xây dựng quy định chặt chẽ trách nhiệm phận tín dụng việc giám sát khoản vay sau giải ngân Hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm khoản vay có vấn đề Đầu tư nang cấp công nghệ thông tin hệ thống phần mềm để nhân viên nắm bắt thông tin cách đầy đủ kịp thời, quy trình, hướng dẫn, thủ tục Hồn thiện hệ thống thơng tin giúp cập nhật thơng tin khách hàng nhanh chóng, xác hiệu Đối với Chi nhánh Lý Nam Đế Thường xuyên bồi dưỡng, tăng cường khóa học đào tạo nghiệp vụ ngân hàng 82 cho cán nhân viên để trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ.Thực việc luân chuyển công việc nội nhân viên nhằm giúp cán học hỏi nhiều kinh nghiệm từ nghiệp vụ, phòng ban ngân hàng Tăng cường kiểm sốt quy trình tín dụng, giám sát chấp hành cán tín dụng nội quy đảm bảo tuân thủ quy định đội ngũ nhân viên, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Kiểm tra hoạt động phận giám sát tuân thủ quy trình tín dụng ngân hàng để phát vướng mắc quy trình tín dụng, cách áp dụng nhân viên tín dụng thực tế, cách khắc phục rủi ro tín dụng hợp đồng vay vốn 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ Một số kiến nghị với Chính phủ Để thúc đẩy phát triển hoạt động hệ thống Ngân hàng khơng có cố gắng nỗ lực từ phía Ngân hàng mà cịn cần hỗ trợ từ phía Nhà nước, Nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi cho hệ thống Ngân hàng thương mại hoạt động phát triển, kinh tế Nhà nước cần có biện pháo nhằm ổn định tình hình trị, qua ổn định thị trường, giá cả, lạm phát cho có lợi cho kinh tế Mặt khác, ngành Ngân hàng ngành đòi hỏi cán cơng nhân viên có trình độ cao, cập nhật bổ sung kiến thức nhất, theo kịp với phát triển cơng nghệ Vì vậy, Nhà nước nên quan tâm trọng việc đầu tư hajtaangf cơng nghệ cho Ngân hàng, có sách phát triền nhân lực từ quốc gia có ngành Ngân hàng phát triển Đồng thời, Nhà nước cần đầu tư cho giáo dục nước thông qua đầu tư cho trường đào tạo chuyên sâu ngành Tài – Ngân hàng, để nâng cao trình độ chung cho tồn thể cán Ngân hàng 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước • Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng Thông tư số 44/2011/TT-NHNN Ngân hàng nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân 83 hàng nước ngồi thơng tư mang ý nghĩa quan trọng kiểm soát nội kiểm toán nội bộ, nhiên thơng tư quy định cịn tổng qt Vì vậy, ngân hàng nhà nước cần có thơng tư quy định, hướng dẫn cụ thể rõ ràng cấu tổ chức máy kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại, ban hành chương tình kiểm tốn mẫu Hiện nay, cạnh tranh Ngân hàng thương mại, để có khách hàng, số Ngân hàng hạ thấp điều kiện tín dụng nhiều rủi ro xảy Vì vậy, NHNN cần ban hành khung giới hạn định tín dụng, thường xuyên kiểm tra, ban hành chế tài cương xử lý Ngân hàng làm sai quy định,có chất lượng tín dụng yếu NHNN nên quy định trách nhiệm Hội đồng quản trị ban hành NHTM việc quản lý rủi ro tín dụng văn cụ thể, nâng cao ý thức gắn liền mục tiêu kinh doanh an toàn hoạt động ngân hàng như: + Xây dự chiến lược, sách quy mơ quản lý tín dụng + Quy định rõ ràng trách nhiệm cụ thể cá nhân, phòng ban việc quản lý rủi ro tín dụng + Xây dựng chế giám sát đánh giá rủi ro tín dụng chặt chẽ + Quy định rõ ràng điều kiện tín dụng quy chế tín dụng + Xây dựng hệ thống thông tin để cá nhân nắm bắt kịp thời quy định tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng Một số kiến nghị Cơ quan tra giám sát NHNN • Tăng cường tra, giám sát, đánh giá kiểm soát nội rủi ro ngân hàng NHTM tra Ngân hàng nhà nước Hiện nay, công tác tra ngân hàng tra Ngân hàng nhà nước chủ yếu kiểm tra tính tuân thủ hoạt động Ngân hàng mà chưa đánh giá rủi ro kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cách có hệ thống Để làm tốt công việc này, Ngân hàng nhà nước niên: + Tăng cường đội ngũ cán tra có lực, trình độ chun mơn nghiệp vụ sâu rộng, kinh nghiệm thực tế + Hoàn thiện, bổ sung quy định hướng dẫn, quy trình tra, giám sát 84 ngân hàng với tiêu chí cụ thể bao gồm cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng, xây dựng khung chế tài xử phạt với Ngân hàng có kiểm sốt nội yêu + Cần linh hoạt việc điều hành quản lý cơng cụ sách tiền tệ • Thơng tư cơng cụ sách tiền tệ như: cơng cụ lãi suất, cơng cụ tỷ giá, công cụ dự trữ bắt buộc, hoạt động nghiệp vụ thị trường mở để điều tiết tốt hoạt động hệ thống Ngân hàng, thực mục tiêu ổn định thị trường, giúp hoạt động Ngân hàng kịp thay đơủ với thị trường • Hỗ trợ tạo điều kiện cho Ngân hàng thương mại phát triển hoạt động mình: Ngân hàng nhà nước cần hỗ trợ tạo điều kiện cho NHTM phát triển hoạt động tăng khả tự chủ tự chịu trách nhiệm kinh doanh Bên cạnh ssos, NHNN nên thường xuyên tổ chức buổi hội thảo, khóa luận, tổ chức khóa học nâng cao nghiệp vụ, chia sẻ kinh nghiệm lắng nghe ý kiến NHTM khó khắn cịn tồn hoạt động, khó khăn tron việc áp dụng sách mà Ngân hàng nhà nước đề nhằm phổ biến hoàn thiện chủ trương, sách Ngân hàng nhà nước tới NHTM • Thiết lập kênh thơng tin đáng tin cậy cho Ngân hàng, cá nhân doanh nghiệp • Hồn thiện hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC để ngân hàng truy cập thông tin cách dễ dàng cập nhật • Thiết lập kênh thơng tin liên lạc quan chức Tịa án, cơng an, thuế, hải quan… Với NHNN để nắm bắt kịp thời thông tin cá nhân, doanh nghiệp cách xác, cập nhật 3.3.3 Kiến nghị cơng ty kiểm tốn Khi tiến hành kiểm tốn báo cáo tài ngân hàng thương mại, kiểm toán viên cần nêu rõ ý kiến Hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng đồng thời đề cập biện pháp giải Thư quản lý Ngoài ra, có hội kiểm tốn viên nên gặp mặt trực tiếp cấp 85 lãnh đạo Ngân hàng, Chi nhánh ngân hàng để trao đổi trực tiếp nội dung đề cập Thư quản lý Việc tập hợp thơng tin kiểm tốn viên số ngân hàng khảo sát thường không trọng tâm, khơng tập trung vào hoạt động có rủi ro cao Điều đặc điểm khối lượng tài liệu kiểm toán nhiều, địa điểm phát sinh trải khắp chi nhánh ngân hàng hệ thống kiểm sốt, kiểm tốn nội chưa độc lập… Vì thực kiểm toán, kiểm toán viên phải có hợp tác nhiệt tình từ phía chi nhánh ngân hàng việc cung cấp số liệu thông tin Chương trình kiểm tốn kiểm tốn viên phải ghi rõ ràng phần việc, phục vụ việc kiểm toán thực tế đạt hiệu mong muốn, hạn chế việc nhiều thời gian thực nghiệp vụ kiểm toán Khi thực kiểm tốn Ngân hàng Thương mại cần có thủ tục kiểm tốn hợp lý để đảm bảo an tồn tài sản hiệu hoạt động ngân hàng Những quy trình cấp tín dụng, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro, theo dõi, quản lý nhóm khách hàng, quy trình phát hành thẻ đơn vị, kiểm soát sau chứng từ, quản lý cấp phát quyền truy cập hệ thống mạng hệ thống Globus phải thiết kế thủ tục kiểm toán hữu hiệu Thực phương pháp định lượng cách tính tốn số cịn để áp dụng ngân hàng thương mại Hồn thiện quy trình phương thức tổ chức thực kiểm toán BCTC ngân hàng thương mại tránh việc số khâu quy trình bị bỏ sót Một số ngân hàng thương mại khảo sát, phần báo cáo kiểm tốn khơng nêu rõ rủi ro phát kiểm toán phần hành kiểm tốn Vì vậy, sau kiểm tốn BCTC Ngân hàng, nhóm kiểm tốn phải ghi đầy đủ rủi ro xảy sau phần "Phát hiện" để đối tượng kiểm toán rút kinh nghiệm sửa chữa, thấy hết ảnh hưởng sai sót, vi phạm Do dó giảm thiểu tượng hồ sơ kiểm tốn có dấu hiệu tẩy xoá nội dung quan trọng như: số tiền, ngày tháng, tên khách hàng… Kiểm toán viên cần phải thể vai trò thực kiểm toán hoạt động tư vấn, cảnh báo cho đối tượng kiểm toán thấy nguy xuất rủi ro, nhận diện rủi ro cho 86 hoạt động ngân hàng thương mại Kiểm toán viên cần phải giám sát chặt chẽ việc điều chỉnh lãi suất để tránh thiệt hại lớn thu nhập tiền lãi xu hướng tăng không ngừng lãi suất thị trường Tăng cường trao đổi thông tin, phối hợp chặt chẽ cơng ty kiểm tốn phậ kiểm toán nội Ngân hàng 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG Dựa sở điểm làm hạn chế kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Lý Nam Đế, chương đề xuất giải pháp cho Chi nhánh kiến nghị lên Cơ quan Nhà nước, Ngân hàng nhà nước, quan tra giám sát Ngân hàng nhà nước, cơng ty kiểm tốn, Ngân hàng TMCP Qn Đội nhằm hồn thện kiểm tốn nội nghiệp vụ tín dụng để đạt hiệu cao hoạt động 88 KẾT LUẬN Đối với hoạt động tín dụng, đẻ hạn chế rủi ro nâng cao hiệu nghiệp vụ tín dụng khách hàng doanh nghiệp, giải pháp cần thiết cho hoạt động ngân hàng thương mại chi nhánh ngân hàng nâng cao chất lượng cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Chi nhánh Lý Nam Đế phần ý thức tầm quan trọng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng khách hàng cá nhân đạt kết đáng khen ngợi việc nâng cao chất lượng tín dụng cá nhân, kiểm sốt nợ xấu Tuy nhiên, hoạt động kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng cá nhân cịn tồn hạn chế chưa đáp ứng hoàn toàn chuẩn mực quốc tế Nội dung khóa luận đạt mục đích nghiên cứu đề Thứ nhất, khóa luận phân tích sở lý luận hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Thứ hai, khóa luận nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ cấp tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Lý Nam Đế giai đoạn 2015-2018, từ đó, đưa phân tích, đánh giá mặt đạt được, hạn chế tồn nguyên nhân hạn chế Thứ ba, khóa luận đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, nghiệp vụ tín dụng khách hàng doanh nghiệp đưa số khuyến nghị cho Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Lý Nam Đế, Chính phủ ngân hàng nhà nước Việt Nam cơng ty kiểm tốn Mặc dù cố gắng khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót mức độ phức tạp vấn đề, hạn chế thời gian việc khảo sát thực tiễn lực kinh nghiệm thân em Em mong nhận quan tâm nhận ý kiến đóng góp thầy để khóa luận hồn thiện 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuẩn mực Kiểm toán số 315: 315 “ Xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thơng qua hiểu biết đơn vị kiểm tốn mơi trường đơn vị” Thông tư số 44/2011/TT – NHNN “Quy định hệ thống kiểm soát nội hệ thống kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi” Thơng tư 02/2013/TT – NHNN phân loại nợ Quy định thẩm định phê duyệt tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Lý Nam Đế quy định khác có liên quan Nguyễn Văn Tiến (2011), Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, Nhà xuất Thống kê Slide kiểm toán bản, Học Viện Ngân Hàng Nguyễn Minh Phương Lê Hồng Vân (2012), “Tương lai kiểm soát nội chuyên trách sau quy định mới”, Tạp chí Khoa học Ngân hàng TS Phạm Thanh Thủy, Một số vấn đề kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Việt Nam Tạp chí Ngân hàng số 10/2017 Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Quân Đội năm 2015,2016,2017, Quý I/2018 10 Các trang báo mạng kinh tế như: http://www.thesaigontimes.vn/; http://cafef.vn/; http://finance.vietstock.vn/; … 90