TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG
Tổng quan về kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại
1.1.1 Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại
1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại
Theo Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, ngân hàng thương mại được định nghĩa là loại hình ngân hàng thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật, với mục tiêu chính là tạo ra lợi nhuận.
Hoạt động ngân hàng bao gồm việc kinh doanh và cung ứng thường xuyên các dịch vụ như nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản.
1.1.1.2 Rủi ro trong hoạt động của Ngân hàng thương mại
Theo dự thảo Thông tư quy định về hệ thống quản lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng, rủi ro được định nghĩa là khả năng xảy ra tổn thất có thể làm giảm thu nhập, vốn chủ sở hữu hoặc hạn chế khả năng đạt được mục tiêu kinh doanh của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại thường xuyên đối mặt với nhiều loại rủi ro khác nhau Các rủi ro chính trong hoạt động ngân hàng bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản và rủi ro hoạt động Những rủi ro này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh và sự ổn định của ngân hàng.
Rủi ro tín dụng là mối nguy hiểm phát sinh khi bên nhận tín dụng hoặc đối tác không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo các cam kết đã thỏa thuận, gây ảnh hưởng đến khả năng thu hồi vốn và lợi nhuận của bên cho vay.
Rủi ro thị trường là những rủi ro phát sinh từ sự biến động không thuận lợi của lãi suất, tỷ giá, giá chứng khoán và giá hàng hóa trên thị trường Trong đó, rủi ro thị trường bao gồm ba loại chính: rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá và rủi ro giá.
Rủi ro lãi suất là mối nguy cơ do sự biến động không thuận lợi của lãi suất, ảnh hưởng đến thu nhập, giá trị tài sản và giá trị nợ phải trả của ngân hàng Các nguyên nhân chính bao gồm: a) sự chênh lệch thời điểm ấn định mức lãi suất mới; b) thay đổi mối quan hệ giữa các mức lãi suất của các công cụ tài chính khác nhau nhưng có cùng thời điểm đáo hạn; c) sự thay đổi trong mối quan hệ giữa các mức lãi suất ở các kỳ hạn khác nhau; và d) tác động từ các sản phẩm có quyền chọn gắn theo lãi suất.
+ Rủi ro tỷ giá: là rủi ro do biến động bất lợi của tỷ giá khi ngân hàng có trạng thái ngoại tệ
Rủi ro giá là rủi ro phát sinh từ sự biến động tiêu cực của giá chứng khoán và giá hàng hóa, ảnh hưởng đến giá trị của các tài sản tài chính và công cụ tài chính của ngân hàng.
Rủi ro thanh khoản là tình trạng mà ngân hàng không thể thực hiện nghĩa vụ tài chính khi đến hạn, hoặc có khả năng thực hiện nhưng phải chịu tổn thất lớn.
Rủi ro hoạt động phát sinh từ các quy trình nội bộ không đầy đủ hoặc sai sót, do yếu tố con người, hệ thống hoặc các yếu tố bên ngoài Tuy nhiên, rủi ro hoạt động không bao gồm rủi ro danh tiếng và rủi ro chiến lược.
Rủi ro danh tiếng xảy ra khi khách hàng, đối tác, cổ đông, nhà đầu tư hoặc công chúng có phản ứng tiêu cực đối với mức độ tín nhiệm của ngân hàng Điều này có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến hình ảnh và uy tín của ngân hàng trong mắt khách hàng và thị trường.
Rủi ro chiến lược xảy ra khi ngân hàng không phản ứng kịp thời với sự thay đổi của môi trường kinh doanh, dẫn đến việc áp dụng các chiến lược và chính sách sai lầm Điều này có thể do việc thực hiện không đúng các chiến lược và chính sách đã được ngân hàng ban hành, gây ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của ngân hàng.
Rủi ro tập trung xảy ra khi ngân hàng dồn tín dụng hoặc hoạt động kinh doanh vào một hoặc một số đối tác, khách hàng, lĩnh vực hoặc địa bàn nhất định Điều này có thể ảnh hưởng đến an toàn hoạt động của ngân hàng và giảm khả năng duy trì các hoạt động kinh doanh chính.
1.1.1.3 Sự cần thiết khách quan về kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại
- Xuất phát từ chức năng, nhiệm vụ vai trò của hệ thống Ngân hàng trong nền kinh tế
Chức năng làm thủ quỹ cho xã hội của ngân hàng là việc nhận tiền gửi từ cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức, giúp bảo quản tài sản và đáp ứng nhu cầu rút, chi tiền của khách hàng Từ những ngày đầu của hoạt động ngân hàng, chức năng này đã xuất phát từ nhu cầu đảm bảo an toàn cho tài sản và tích lũy giá trị Trong bối cảnh nền kinh tế phát triển và thu nhập tăng cao, nhu cầu sử dụng dịch vụ này ngày càng gia tăng, mang lại lợi ích cho cả khách hàng và ngân hàng.
Chức năng trung gian thanh toán của ngân hàng cho phép thực hiện các giao dịch theo yêu cầu của khách hàng, như trích tiền từ tài khoản để thanh toán hàng hóa và dịch vụ hoặc nhập tiền thu bán hàng vào tài khoản Chức năng này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt mà còn đảm bảo an toàn trong thanh toán Bên cạnh đó, việc cung cấp dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt chất lượng cao cũng nâng cao uy tín của ngân hàng, từ đó thu hút thêm nguồn tiền gửi.
Tổng quan về kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng trong Ngân hàng thương mại
1.2.1.1 Khái niệm về tín dụng
Tín dụng là giao dịch tài sản giữa bên cho vay, như ngân hàng và các định chế tài chính, với bên đi vay Trong đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong thời gian nhất định theo thỏa thuận Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán.
( Trích “Giáo trình Tín dụng ngân hàng – TS Hồ Diệu (chủ biên) – Học viện ngân hàng – NXB Thống
1.2.1.2 Quy trình cấp tín dụng tại Ngân hàng thương mại
Quy trình tín dụng của ngân hàng bao gồm các bước từ khi tiếp nhận nhu cầu vay vốn của khách hàng cho đến khi quyết định cho vay, thực hiện giải ngân, thu nợ và cuối cùng là thanh lý hợp đồng tín dụng.
Một quy trình tín dụng căn bản bao gồm 6 bước:
- Bước 1: Lập hồ sơ cấp tín dụng
Bước này do cán bộ tín dụng thực hiện ngay sau khi tiếp xúc khách hàng
Khách hàng có nhu cầu vay vốn, cán bộ tín dụng hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ xin vay vốn để gửi đến Ngân hàng
Cán bộ tín dụng có trách nhiệm thu thập thông tin của khách hàng
Một bộ hồ sơ vay vốn cần thu thập các thông tin quan trọng như năng lực pháp lý và hành vi dân sự của khách hàng, khả năng sử dụng và hoàn trả nợ vay (bao gồm cả vốn vay và lãi), cùng với thông tin về đảm bảo tín dụng.
- Bước 2: Phân tích tín dụng
Phân tích tín dụng là quá trình đánh giá khả năng hiện tại và tiềm năng tương lai của khách hàng trong việc sử dụng và hoàn trả khoản vay Điều này bao gồm việc xác định khả năng thu hồi vốn vay, cả gốc lẫn lãi, nhằm đảm bảo rằng khách hàng có thể thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình.
Kiểm tra tính chân thực của hồ sơ vay vốn
Mục tiêu của nghiên cứu là xác định các tình huống có thể gây rủi ro cho ngân hàng và dự đoán khả năng khắc phục những rủi ro này Bên cạnh đó, nghiên cứu cũng dự kiến các biện pháp giảm thiểu rủi ro nhằm hạn chế tổn thất cho ngân hàng Một phần quan trọng trong quy trình là phân tích tính chân thật của thông tin thu thập từ khách hàng, từ đó đánh giá thái độ và thiện chí của họ, làm cơ sở cho quyết định cho vay.
- Bước 3: Ra quyết định tín dụng
Trong quá trình xét duyệt, ngân hàng sẽ quyết định cấp vốn cho những hồ sơ đáp ứng tiêu chuẩn, đồng thời từ chối những hồ sơ chưa đạt yêu cầu, kèm theo lý do cụ thể cho việc từ chối.
Khi đưa ra quyết định cho vay, nhiều người thường mắc phải hai sai lầm nghiêm trọng: đồng ý cho vay với khách hàng không đủ tiêu chuẩn và từ chối cho vay với khách hàng tiềm năng Cả hai sai lầm này đều có thể gây ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh tín dụng, trong đó việc từ chối khách hàng tốt còn có thể làm giảm uy tín của ngân hàng.
- Bước 4: Giải ngân Ở bước này, ngân hàng kiểm tra lại thông tin của khách hàng một lần cuối trước khi tiến hành giải ngân cho khách hàng
Ngân hàng sẽ tiến hành phát tiền vay cho khách hàng theo hạn mức tín dụng đã ký kết trong hợp đồng tín dụng
Nguyên tắc giải ngân yêu cầu kết nối chặt chẽ giữa dòng tiền và hàng hóa hoặc dịch vụ liên quan, nhằm kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng và đảm bảo khả năng thu hồi nợ Đồng thời, cần tạo điều kiện thuận lợi, tránh gây cản trở cho hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng.
- Bước 5: Giám sát tín dụng và thu nợ
Nhân viên tín dụng thường xuyên theo dõi việc sử dụng vốn vay của khách hàng sau khi vay tại ngân hàng, nhằm xác định xem vốn vay có được sử dụng đúng mục đích hay không Họ cũng kiểm tra tình trạng tài sản đảm bảo và tình hình tài chính của khách hàng để đảm bảo khả năng thu hồi nợ hiệu quả.
- Bước 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng
Là khâu kết thúc quy trình cho vay một khách hàng, gồm:
+ Thu nợ cả gốc lẫn lãi
+ Tái xét hợp đồng cho vay
+ Thanh lý hợp đồng cho vay
1.2.2 Rủi ro trong hoạt động tín dụng
1.2.2.1 Các loại rủi ro trong hoạt động tín dụng
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng được định nghĩa là khả năng xảy ra tổn thất do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình Điều này có nghĩa là khi ngân hàng cho khách hàng vay, có nguy cơ khách hàng không thể thanh toán đúng hạn cả gốc lẫn lãi, hoặc có thể gặp phải sự trì hoãn trong việc thanh toán.
Các loại rủi ro trong hoạt động tín dụng:
1.2.2.2 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng
(1) Nguyên nhân từ phía khách hàng
Khách hàng gian lận ngân hàng thường thể hiện qua việc cung cấp số liệu và giấy tờ không chính xác, nhằm lừa dối về quyền sở hữu tài sản Họ có thể nộp báo cáo tài chính sai lệch, phản ánh không đúng thực trạng sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của đơn vị Hơn nữa, việc sử dụng vốn vay không đúng mục đích, không đúng đối tượng kinh doanh và không tuân thủ phương án đã nêu cũng là hình thức gian lận, dẫn đến việc không trả nợ đúng hạn hoặc không trả nợ.
Khách hàng gian lận gây ra rủi ro cho ngân hàng thông qua các hành vi xấu như không trả nợ cố ý hoặc lừa đảo rồi bỏ trốn.
- Khách hàng không gian lận
Ngân hàng không chỉ đối mặt với rủi ro tín dụng khi khách hàng có ý định xấu, mà ngay cả khi khách hàng đủ điều kiện vay mượn và không có ý gian lận, rủi ro vẫn có thể xảy ra Điều này thường xuất phát từ việc khách hàng có trình độ kém, năng lực quản lý yếu và thiếu kinh nghiệm kinh doanh, dẫn đến khó khăn trong việc triển khai phương án kinh doanh hiệu quả và cạnh tranh Hơn nữa, nếu khách hàng bị lừa đảo trong kinh doanh hoặc đối tác của họ gặp rủi ro, ngân hàng cũng sẽ gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ đúng hạn.
Ngoài ra, các yếu tố rủi ro khách quan như thiên tai và trộm cắp có thể gây thiệt hại cho khách hàng, đồng thời tiềm ẩn nguy cơ dẫn đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng.
(2) Nguyên nhân từ phía ngân hàng
Thông tin tín dụng không đầy đủ khiến ngân hàng không có cái nhìn toàn diện về khách hàng và tình hình tài chính của họ, dẫn đến đánh giá sai lầm về hiệu quả các khoản vay và cho vay vượt khả năng chi trả của khách hàng.
Trình độ chuyên môn của cán bộ ngân hàng nói chung và của cán bộ tín dụng nói riêng còn hạn chế
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM
Giới thiệu khái quát về Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam, hay còn gọi là Techcombank, là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần lớn nhất tại Việt Nam Được thành lập vào ngày 27 tháng 9 năm 1993, Techcombank đã có hơn 20 năm phát triển và xây dựng lòng tin từ người dân trong và ngoài nước Ngân hàng hướng tới mục tiêu chiến lược trở thành ngân hàng tốt nhất.
Techcombank, một trong những ngân hàng bán lẻ hàng đầu tại Việt Nam, đã không ngừng nỗ lực cải tiến và phát triển Với trụ sở chính tọa lạc tại 70 - 72 Bà Triệu, Hoàn Kiếm, Hà Nội, ngân hàng này được đánh giá cao về chất lượng dịch vụ và sự tận tâm phục vụ khách hàng.
Những mốc lịch sử quan trọng của Techcombank
Năm 1993, ngân hàng được thành lập dưới hình thức Ngân hàng thương mại Cổ phần theo giấy phép số 0040/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước cấp vào ngày 6 tháng 8 Ngân hàng khởi đầu với vốn điều lệ 20 tỷ đồng, 16 nhân viên và 1 chi nhánh, đặt trụ sở tại 24 Lý Thường Kiệt.
* Năm 1995: - Tăng vốn điều lệ lên 51,495 tỷ đồng
- Thành lập Chi nhánh Techcombank đầu tiên tại Hồ Chí Minh, khởi đầu cho quá trình phát triển nhanh chóng của Techcombank tại các đô thị lớn
*Năm 1998: - Thành lập chi nhánh đầu tiên tại Đà Nẵng
- Trụ sở chính đƣợc chuyển sang Toà nhà Techcombank, 15 Đào Duy Từ, Hà Nội – đánh dấu sự mở rộng về cơ sở vật chất và quy mô hoạt động
* Năm 2000-2001: - Tăng vốn điều lệ lên: 102,345 tỷ đồng
Techcombank đã ký kết hợp đồng với Temenos Holding NV, nhà cung cấp phần mềm ngân hàng hàng đầu thế giới, để triển khai hệ thống phần mềm ngân hàng GLOBUS Thỏa thuận này nhằm nâng cao khả năng phục vụ và đáp ứng tốt hơn nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng.
* Năm 2002: - Là Ngân hàng Cổ phần có mạng lưới giao dịch rộng nhất tại thủ đô Hà
Nội Mạng lưới bao gồm Hội sở chính và 8 Chi nhánh cùng 4 Phòng giao dịch tại các thành phố lớn trong cả nước
- Lần đầu tiên phát hành cổ phiếu mới để tăng vốn điều lệ Techcombank lên 202 tỷ đồng
* Năm 2003 - Chính thức phát hành thẻ thanh toán F@stAccess-Connect 24 (hợp tác với Vietcombank) vào ngày 05/12/2003
- Ngân hàng đầu tiên triển khai thàn công hệ thống phần mềm Globus trên toàn hệ thống
* Năm 2004: - Ngày 09/06/2004: Lần đầu tiên giới thiệu hệ thống nhận diện thương hiệu chuẩn mực với hai màu cơ bản đỏ đen
- Tăng vốn điều lệ lên 412 tỷ đồng
Năm 2005, HSBC, một trong những ngân hàng hàng đầu thế giới, đã trở thành cổ đông và đối tác chiến lược đầu tiên của một ngân hàng tại Việt Nam, Techcombank, với mức đầu tư ban đầu là 10% vốn cổ phần.
- Nâng cấp hệ thống phần mềm Globus sang phiên bản mới nhất Tenemos T24 R5
* Năm 2006: - Lần đầu tiên ra mắt thẻ thanh toán quốc tế techcombank Visa
Moody’s, tổ chức xếp hạng tín nhiệm hàng đầu thế giới, vừa công bố xếp hạng tín nhiệm cho Techcombank, ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên tại Việt Nam nhận được sự đánh giá từ Moody’s.
- Một trong những ngân hàng đầu tiên liên kết cung cấp các sản phẩm Bancassurance với Bảo Việt Nhân Thọ
Năm 2007, ngân hàng đã chuyển Hội sở về 72 Bà Triệu, Hà Nội, và trở thành ngân hàng có mạng lưới giao dịch lớn thứ hai trong khối ngân hàng thương mại cổ phần, với gần 130 chi nhánh và phòng giao dịch vào cuối năm.
Ngân hàng Việt Nam đầu tiên và duy nhất được Financial Insights công nhận về thành tựu ứng dụng công nghệ, khẳng định vai trò tiên phong trong việc phát triển giải pháp thị trường.
* Năm 2009: - Tổng tài sản đạt mức 95.000 tỷ đồng, trở thành Ngân hàng thương mại cổ phần lớn thứ 2
- Bắt đầu khởi động chiến lƣợc chuyển đổi với sự hỗ trợ của nhà tƣ vấn hàng đầu thế giới McKinsey
* Năm 2010: - Nhận nhiều giải thưởng trong và ngoài nước, trong đó có giải thưởng
"Ngân hàng tốt nhất Việt Nam 2010" do tạp chí Euromoney trao tặng
- Đạt mức tăng trưởng tổng tài sản (62%), ROA (1,9%) và ROE (24,9%) cao nhất ngành Ngân hàng
Năm 2011, ngân hàng đạt lợi nhuận trước thuế cao nhất trong số các ngân hàng thương mại cổ phần với 4.221 tỷ đồng, tăng 54% so với năm trước Tổng tài sản của ngân hàng đạt khoảng 180.000 tỷ đồng, khẳng định vị thế là ngân hàng thương mại cổ phần lớn thứ hai.
Ngân hàng đã vinh dự nhận 10 giải thưởng danh giá từ các tổ chức quốc tế uy tín, trong đó nổi bật là giải thưởng "Ngân hàng nội địa tốt nhất Việt Nam" do Tạp chí The Asset trao tặng.
* Năm 2012: - Tổng tài sản đạt mức 179.934 tỷ đồng – cao nhất các Ngân hàng thương mại cổ phần
- Chuyển hội sở đến tòa nhà Vincom trung tâm Thủ Đô HN, thể hiện cam kết đầu tƣ mạnh mẽ nhằm vươn lên tầm cao mới
- Nhận 20 giải thưởng quốc tế trong vòng 2 năm, đáng chú ý là các giải thưởng Ngân hàng tốt nhất Việt Nam đƣợc trao bởi The Asset, the Asian banker
- Tăng khách hàng lên mức kỷ lục 2,8 triệu
* Năm 2013: - Ra mắt hội sở mới tại Việt Nam nằm tại tòa nhà hạng A nằm trung tâm TP
HCM số 9-11 Tôn Đức Thắng, thể hiện sự cam kết cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt nhất cho khách hàng phía Nam
Ngân hàng đã nhận 13 giải thưởng danh giá cả trong nước và quốc tế, nổi bật với các danh hiệu như Ngân hàng Quản lý Tiền tệ và Tài trợ Thương mại tốt nhất Việt Nam, Ngân hàng tốt nhất Việt Nam, và Nhà tuyển dụng tốt nhất châu Á năm 2013, cùng với giải thưởng Sao Vàng Đất Việt.
- Tăng số lƣợng khách hàng lên mức 3.3 triệu
* Năm 2014: - Vinh dự đón nhận 10 giải thưởng cao quý do 4 tạp chí quốc tế uy tín trong lĩnh vực tài chính ngân hàng trao tặng
Techcombank chính thức ra mắt tính năng chuyển tiền mới trên Mobile Banking, cho phép người dùng thực hiện giao dịch qua mạng xã hội Facebook và Google + Tính năng này được phát triển với sự hợp tác của Fastacash Singapore, sử dụng công nghệ tiên tiến lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam, mang đến trải nghiệm chuyển tiền độc đáo và tiện lợi chỉ có tại Techcombank.
Vinh dự được xếp hạng trong TOP 3 Nơi Làm Việc Tốt Nhất ngành Ngân hàng và đứng thứ 24 trong Top 100 Nơi Làm Việc Tốt Nhất Việt Nam năm 2014, theo khảo sát “Sức khỏe thương hiệu nhà tuyển dụng Việt Nam” do Anphabe và Nielsen thực hiện.
2.1.2 Các sản phẩm dịch vụ chủ yếu
Techcombank thực hiện huy động vốn thông qua việc nhận tiền gửi, phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu và các giấy tờ có giá khác Ngân hàng cũng vay vốn từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, cùng với các hình thức huy động vốn khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Techcombank cung cấp nhiều hình thức tín dụng, bao gồm cho vay thương mại thông thường, chiết khấu thương phiếu, tái chiết khấu và các giấy tờ có giá khác Ngân hàng cũng thực hiện bảo lãnh ngân hàng, cho thuê tài chính, phát hành thẻ tín dụng và các hình thức tín dụng khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Viêt Nam
Dựa trên lý thuyết kiểm soát nội bộ Ngân hàng thương mại theo mô hình COSO và thông tin từ Ngân hàng Nhà nước, tôi đã tiến hành khảo sát kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực tín dụng tại Techcombank thông qua các phương pháp khác nhau.
Sử dụng bảng câu hỏi về Kiểm soát nội bộ, tôi đã khảo sát thực trạng kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng tại Techcombank Quá trình này bao gồm việc phỏng vấn nhiều cá nhân khác nhau trong ngân hàng nhằm thu thập thông tin đầy đủ về các yếu tố liên quan đến kiểm soát nội bộ.
Thảo luận với các nhà quản lý rủi ro, kiểm toán viên nội bộ và cán bộ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam giúp làm rõ các chiến lược quản lý rủi ro và quy trình kiểm soát nội bộ Sự phối hợp này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn đảm bảo tính minh bạch trong các quyết định tín dụng Việc trao đổi thông tin giữa các bộ phận sẽ góp phần tối ưu hóa quy trình đánh giá rủi ro và tăng cường khả năng kiểm soát nội bộ trong ngân hàng.
Tôi đã có những cuộc trao đổi ngắn với các nhà quản lý rủi ro, kiểm toán viên nội bộ và cán bộ tín dụng tại Techcombank Nội dung các cuộc trao đổi tập trung vào quản trị rủi ro tại Techcombank, các biện pháp kiểm soát nội bộ hiện đang được áp dụng, cũng như những hạn chế trong hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng này.
(BẢNG CÂU HỎI đính kèm ở phụ lục)
2.2.2 Quy trình nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam
Cũng như quy trình cấp tín dụng chung đã đề cập tại chương 1, quy trình nghiệp vụ tín dụng tại Techcombank cũng gồm 6 bước:
- Bước 1: Lập hồ sơ cấp tín dụng
- Bước 2: Phân tích tín dụng
- Bước 3: Ra quyết định tín dụng
- Bước 5: Giám sát tín dụng và thu nợ
- Bước 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng
( Phụ lục có đính kèm theo quy trình số 0250/2011/QT mã hiệu QT- A2/TD01/16 ngày 05/12/2011 về quy trình cấp tín dụng tập trung của Techcombank)
2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam
Để rút ngắn thời gian giao dịch và giảm thủ tục phê duyệt hợp đồng tín dụng, Techcombank đã thành lập Trung tâm kiểm soát tín dụng và Hỗ trợ kinh doanh vào đầu tháng 5 năm 2009 Mô hình này không chỉ giúp kiểm soát rủi ro tốt hơn mà còn quản lý tập trung nghiệp vụ tín dụng, đánh dấu Techcombank là ngân hàng Việt Nam đầu tiên áp dụng mô hình kiểm soát tập trung trong hoạt động tín dụng và hỗ trợ kinh doanh.
- Tính trung thực và các giá trị đạo đức
Techcombank chú trọng xây dựng môi trường làm việc với việc lãnh đạo thường xuyên đào tạo và hướng dẫn cán bộ cấp dưới, giúp nâng cao năng lực và phát hiện rủi ro Đồng thời, ngân hàng áp dụng mô hình quản trị rủi ro hiện đại, trong đó mỗi hoạt động nghiệp vụ đều có hai người tham gia theo nguyên tắc 4 mắt, cùng với các bộ phận kiểm soát thực hiện kiểm tra chéo Định kỳ, bộ phận kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm tra toàn bộ hoạt động của các phòng ban, và nhóm làm việc về rủi ro họp hàng tháng để thảo luận và đưa ra phương án giải quyết các vấn đề rủi ro trọng yếu.
- Năng lực đội ngũ nhân viên
Qua khảo sát năng lực nhân viên tại PHỤ LỤC, tỷ lệ nhân viên có kỹ năng và kiến thức cần thiết cho công việc đạt cao Khi tuyển dụng nhân viên tín dụng, yêu cầu trình độ học vấn từ các trường đại học khối kinh tế, ngân hàng là bắt buộc Sau khi tuyển dụng, nhân viên sẽ được đào tạo thực tế từ những người có kinh nghiệm hoặc tham gia các khóa đào tạo ngắn hạn do ngân hàng tổ chức Đối với các vị trí như chuyên viên kiểm soát hoạt động tín dụng, thẩm định, và xử lý nợ, Techcombank yêu cầu ứng viên phải có thêm kinh nghiệm để đủ điều kiện ứng tuyển.
Mặc dù đã có nhiều cải tiến trong quy trình cho vay, vẫn tồn tại những trường hợp cán bộ tín dụng vi phạm quy định, có thể do thiếu hiểu biết, chủ quan hoặc thông đồng Một ví dụ điển hình là sai phạm xảy ra tại chi nhánh Techcombank TP, dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng.
Hộp 2.1: Sai phạm tại Techcombank chi nhánh TP Hồ Chí Minh
Xét xử vụ án lừa đảo gần 600 tỷ đồng tại Techcombank
Từ tháng 3/2009 đến tháng 1/2010, Phan Thành Chính, Giám đốc CTCP Xuất nhập khẩu Công Chính, đã thực hiện hành vi gian dối trong việc lập hồ sơ vay vốn tại Techcombank chi nhánh TP HCM, với mục đích chiếm đoạt số tiền lên tới 415,9 tỷ đồng.
Từ năm 2002, Công ty Công Chính bắt đầu gặp khó khăn tài chính, và đến tháng 3/2010, lỗ lũy kế đã lên tới 310 tỷ đồng Để được Techcombank TP HCM cấp hạn mức tín dụng 24 triệu USD, Phan Thành Chính cùng chị gái Phan Thị Lan đã làm giả hồ sơ liên quan đến 45 khế ước, 96 hợp đồng bán hàng, 126 phiếu giám sát vận chuyển và 127 phiếu giao hàng Họ đã lập 155 bảng kê thu mua hàng nông sản trị giá 386 tỷ đồng để hợp thức hóa các khế ước Sau khi xác minh, trong số 1.922 người bán, có đến 1.791 người không tồn tại tại địa phương Tổng cộng, Techcombank TP HCM đã giải ngân 434,2 tỷ đồng cho Công ty Công Chính, nhưng hàng hóa thực tế chỉ bán được 13 tỷ đồng, dẫn đến việc Công Chính chiếm đoạt 415,9 tỷ đồng của ngân hàng.
Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thái Nguyên, với hai thành viên Phan Thành Lập và Hoàng Thị Phương Linh, đã được Techcombank Hồ Chí Minh giải ngân nhiều lần với tổng dƣ nợ lên tới 149,8 tỷ đồng Trong khi đó, số lượng cà phê thực tế trong kho chỉ có 294 tấn, so với gần 6.000 tấn đã được thế chấp, và công ty chỉ bán được 6,4 tỷ đồng Phan Thành Lập đã làm giả 41 hợp đồng bán hàng, 23 phiếu giám sát vận chuyển, 23 phiếu giao hàng, và 21 bảng kê thu mua Tại Tòa, Lập khai rằng công ty không có nhu cầu vay vốn mà chỉ vay hộ cho Công ty Công Chính.
Cơ quan điều tra đã xác định rằng trong quá trình giải ngân vốn cho hai công ty, ba nhân viên ngân hàng gồm Bùi Minh Hải, Phạm Phú Phong, và Nguyễn Thúy Hằng đã vi phạm quy định cho vay bằng cách không kiểm tra thực tế hoạt động của các công ty, không xác minh hàng thế chấp và quyền đòi nợ Đáng chú ý, hai công ty này đã vay gần 600 tỷ đồng chỉ với hồ sơ vay vốn là các bản fax hợp đồng và giấy tờ Bên cạnh đó, ba nhân viên ngân hàng khác là Lương Hữu Lâm, Đinh Thị Hiền, và Huỳnh Xuân Quang cũng bị truy tố vì thiếu trách nhiệm gây ra hậu quả nghiêm trọng.
Theo http://tinnhanhchungkhoan.vn/phap-luat/xet-xu-vu-an-lua-dao-gan-600-ty- dong-tai-techcombank-16671.html
- Hội đồng Quản trị và Ban kiểm soát
Cứ 5 năm lại có một nhiệm kỳ của HĐQT và Ban kiểm soát tại Techcombank, nhiệm kì 2009-2014 vừa qua, Techcombank đã thực hiện tốt nhiệm vụ của mình
Hội đồng quản trị đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý Ngân hàng, chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng Để đảm bảo sự phát triển ổn định và bền vững của Ngân hàng, Hội đồng đã xây dựng các quy chế và quy định, đồng thời chỉ đạo Ban điều hành phát triển các quy trình và hướng dẫn nhằm quản lý hiệu quả hoạt động tín dụng và rủi ro.
Ban kiểm soát đã thực hiện hiệu quả công tác trong năm 2014, góp phần đảm bảo an toàn và hiệu quả cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Qua quá trình kiểm toán và giám sát, kiểm toán nội bộ đã đưa ra nhiều khuyến nghị về việc sửa đổi sản phẩm, quy trình, cơ cấu tổ chức và biện pháp quản lý rủi ro cho các nghiệp vụ ngân hàng Đồng thời, kiểm toán nội bộ cũng tham gia đóng góp ý kiến vào việc xây dựng quy trình nghiệp vụ nhằm giảm thiểu rủi ro và bất cập trong các quy chế, quy trình của Techcombank.
- Triết lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
Quan điểm của HĐQT và Ban điều hành ngân hàng về hoạt động tín dụng:
+ Quan điểm về vai trò của tín dụng:
Tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng và là nền tảng cho sự phát triển của các hoạt động khác trong ngân hàng Việc phát triển tín dụng không chỉ giúp tăng trưởng doanh thu mà còn thúc đẩy sự ổn định và bền vững của hệ thống tài chính.
Phát triển tín dụng là mục tiêu hàng đầu trong thời kì nguồn vốn huy động dồi dào và môi trường kinh doanh thuận lợi
Phát triển tín dụng phải đi kèm với các biện pháp đảm bảo an toàn
Phát triển tín dụng tập trung theo từng địa bàn
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘNGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM
Định hướng của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng
Công tác quản trị rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, được Techcombank xác định là yếu tố cốt lõi cho sự thành công của chiến lược phát triển bền vững Ngân hàng đặt mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ và phát triển quản trị rủi ro trong các hoạt động nghiệp vụ, đảm bảo phù hợp với các thông lệ quốc tế và thực tiễn hoạt động của mình.
Cụ thể các định hướng hoàn thiện kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro tín dụng của Techcombank trong giai đoạn này là:
- Bảo vệ duy trì và phát huy giá trị cốt lõi, xây dựng văn hóa doanh nghiệp và phát triển thương hiệu
Nâng cao năng lực quản trị rủi ro của ngân hàng cần phù hợp với thực tế hoạt động và các thông lệ quốc tế Đầu tư vào việc xây dựng các công cụ kiểm soát rủi ro theo tiêu chuẩn tiên tiến, hướng đến việc tuân thủ Basel II, sẽ giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.
Tiếp tục ưu tiên triển khai lộ trình chiến lược nhân sự 2013 – 2015 nhằm nâng cao chất lượng nhân sự, kiểm soát chi phí hiệu quả và tăng cường tính tuân thủ Đặc biệt chú trọng vào đào tạo nguồn nhân lực trong công tác quản trị rủi ro và xây dựng đội ngũ nhân sự tín dụng với chuyên môn nghiệp vụ sâu.
Cải thiện công tác quản trị danh mục và nhận diện rủi ro là rất cần thiết, trong đó việc nâng cấp hệ thống cảnh báo sớm EWS đóng vai trò quan trọng để phát hiện sớm các vấn đề tín dụng tiềm tàng của khách hàng Đồng thời, xây dựng kho dữ liệu vững chắc sẽ nâng cao tính toàn vẹn và chất lượng thông tin, đặc biệt là thông tin tín dụng, tạo nền tảng cho việc phát triển mô hình tín dụng và áp dụng các kỹ thuật tiên tiến trong việc theo dõi khoản vay.
Chủ động trong công tác dự báo và phòng ngừa rủi ro là yếu tố then chốt, bao gồm việc xây dựng quy trình cấp tín dụng và phê duyệt tín dụng chặt chẽ Cần thiết lập công cụ đo lường quản trị và giám sát rủi ro tín dụng mạnh mẽ, đồng thời chuyên môn hóa và hiện đại hóa công tác thu hồi và quản lý nợ xấu để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính.
Tiếp tục phát triển hệ thống phân loại nợ và xếp hạng tín dụng nội bộ, cần xây dựng mô hình tín dụng cho từng phân khúc khách hàng Việc đánh giá chi tiết khả năng tín dụng của từng khách hàng sẽ đảm bảo thẩm định tín dụng phản ánh chính xác xác suất mất khả năng trả nợ.
Đầu tư vào công nghệ hỗ trợ quản trị rủi ro là yếu tố quan trọng trong việc xây dựng chính sách và sản phẩm, đồng thời giúp đưa ra quyết định phê duyệt tín dụng một cách hiệu quả.
Xây dựng một hệ thống quy định chính sách quản trị rủi ro tín dụng chặt chẽ và khoa học là cần thiết để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh doanh Hệ thống này không chỉ giúp hạn chế rủi ro mà còn đẩy nhanh thời gian và nâng cao chất lượng phê duyệt tín dụng, đồng thời quản lý thanh khoản và các khoản nợ có vấn đề hiệu quả hơn.
Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam
Môi trường kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện và đạt được kết quả của các thủ tục kiểm soát Một môi trường kiểm soát hiệu quả giúp tối ưu hóa quy trình và giảm thiểu nhược điểm, trong khi một môi trường yếu kém có thể làm suy yếu các thủ tục này, khiến chúng trở nên hình thức Để xây dựng một môi trường kiểm soát tốt, cần thực hiện những bước cụ thể.
Để nâng cao tính trung thực và các giá trị đạo đức trong Ngân hàng, cần xây dựng những chuẩn mực đạo đức rõ ràng cho toàn thể Ban lãnh đạo và nhân viên Việc này không chỉ giúp củng cố niềm tin của khách hàng mà còn tạo ra một môi trường làm việc tích cực, khuyến khích sự minh bạch và trách nhiệm.
Ban lãnh đạo và ban điều hành cần thể hiện sự đúng đắn trong hành vi, làm gương cho nhân viên trong việc tuân thủ các chuẩn mực Họ cũng phải phổ biến các quy chế đến toàn thể nhân viên để đảm bảo mọi người đều hiểu và thực hiện đúng.
Hoàn thiện chính sách tín dụng cần chặt chẽ và phù hợp với định hướng phát triển cũng như mức độ chấp nhận rủi ro của ngân hàng Cần xác định rõ yêu cầu công việc và trách nhiệm của từng bộ phận, cá nhân để đảm bảo tính nhất quán với văn hóa của Techcombank, từ đó nâng cao hiệu quả trong quá trình tác nghiệp.
Chính sách tín dụng cần dựa trên cơ sở thị trường, quy mô và năng lực của ngân hàng tại từng thời điểm Do đó, việc thường xuyên khảo sát và nghiên cứu thị trường là rất quan trọng để bám sát thực tế Việc điều chỉnh kịp thời các chính sách tín dụng dựa vào biến động sẽ giúp giảm thiểu rủi ro hiệu quả.
Khi triển khai chính sách tín dụng, việc truyền đạt thông tin đến từng bộ phận và cá nhân là rất quan trọng Điều này giúp đảm bảo mọi người hiểu đúng và rõ ràng về chính sách, từ đó thực hiện nghiệp vụ một cách hiệu quả nhất.
Để nâng cao chất lượng nhân sự, cần đảm bảo rằng toàn thể nhân viên sở hữu kỹ năng chuyên môn nghiệp vụ vững vàng Đồng thời, việc phân định rõ ràng quyền hạn và trách nhiệm của từng cá nhân, bộ phận trong đơn vị cũng rất quan trọng để tối ưu hóa hiệu quả làm việc.
Để nâng cao hiệu quả công tác tín dụng, các ngân hàng nên thường xuyên tổ chức các buổi chuyên đề trao đổi kinh nghiệm liên quan đến nghiệp vụ tín dụng Qua đó, cán bộ tín dụng có thể rút ra các bài học quý giá từ những chia sẻ thực tế trong quá trình làm việc và cách giải quyết vấn đề Điều này không chỉ giúp nâng cao kỹ năng và kiến thức chuyên môn mà còn góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao chất lượng tín dụng.
Luôn cập nhật đến tất cả nhân viên các quy định về nghiệp vụ và pháp luật mới nhất một cách đầy đủ
Ngân hàng cần thực hiện rà soát và tổ chức lại đội ngũ cán bộ nhằm xây dựng kế hoạch đào tạo và bồi dưỡng hiệu quả Điều này có thể được thực hiện thông qua các bài thi nghiệp vụ định kỳ và đột xuất.
Việc xây dựng bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp trong Ngân hàng là cần thiết để hạn chế hành vi vi phạm đạo đức, bảo vệ hiệu quả hoạt động và hình ảnh của Ngân hàng, đồng thời giảm thiểu thiệt hại cho khách hàng Do đó, cần thực hiện nghiêm túc quy trình tuyển dụng và đào thải nhằm tạo ra một đội ngũ cán bộ tín dụng vững mạnh.
Ngân hàng cần tiếp tục đầu tư và phát triển chính sách nhân sự thông qua các chương trình thu hút và giữ chân nhân tài Việc lựa chọn những cá nhân có năng lực làm cán bộ nguồn và đào tạo họ trở thành lãnh đạo tương lai là rất quan trọng Điều này không chỉ giúp định hướng phát triển bền vững cho Ngân hàng mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động trong tương lai.
Ngân hàng cần thiết lập các chính sách khen thưởng và đãi ngộ hợp lý nhằm ghi nhận đóng góp của nhân viên, đồng thời khuyến khích sự nỗ lực của các nhân sự mới.
Ngân hàng cần thiết lập quy định pháp lý rõ ràng cho Ban kiểm soát, xác định vai trò và thẩm quyền của họ Đồng thời, cần điều chỉnh chức năng và nhiệm vụ của công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ một cách hợp lý để tránh chồng chéo và đảm bảo không bỏ sót các khâu quan trọng.
Dù có sự khác biệt trong quy trình kiểm soát thiết kế, vẫn cần tuân thủ những nguyên tắc cơ bản như nguyên tắc phân công và phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, cũng như nguyên tắc 4 mắt để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý thiết kế.
Xây dựng và thiết kế công tác quản lý rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II nhằm nâng cao năng lực quản lý rủi ro của các ngân hàng Theo Công văn 1601/NHNN-TTGSNH ngày 17/3/2014, việc thực hiện Hiệp ước vốn Basel II sẽ được tiến hành theo lộ trình cụ thể, giúp cải thiện hiệu quả quản lý rủi ro trong ngành ngân hàng.
Một số kiến nghị về phía các cơ quan Nhà nước nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối cới nghiệp vụ tín dụng tại các Ngân hàng thương mại
3.3.1 Một số kiến nghị với Chính phủ Để thúc đẩy sự phát triển hoạt động của hệ thống Ngân hàng thì không chỉ có sự cố gắng và nỗ lực từ phía các Ngân hàng mà còn rất cần sự hỗ trợ từ phía Nhà nước Nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi cho hệ thống Ngân hàng hoạt động và phát triển, mang lại nhiều lợi ích kinh tế cho xã hội, bởi đây là một ngành có vai trò quan trọng trong nền kinh tế Nhà nước cần có các biện pháp nhằm ổn định môi trường kinh tế - chính trị - xã hội vĩ mô với các chiến lược phát triển kinh tế phù hợp, tăng cường đầu tƣ thúc đẩy phát triển xã hội một cách hợp lý, ổn định tình hình chính trị, qua đó ổn định thị trường, giá cả, lạm phát sao cho có lợi nhất cho nền kinh tế
Ngành Ngân hàng yêu cầu cán bộ có trình độ cao và kiến thức cập nhật để theo kịp sự phát triển công nghệ Do đó, Nhà nước cần đầu tư vào hạ tầng công nghệ cho các Ngân hàng và phát triển nhân lực bằng cách cử cán bộ đi học tập ở nước ngoài để học hỏi kinh nghiệm từ các quốc gia phát triển Bên cạnh đó, cần đầu tư cho giáo dục trong nước, đặc biệt là các trường đào tạo chuyên ngành Tài chính – Ngân hàng, nhằm nâng cao trình độ chung cho cán bộ trong ngành.
3.2.2 Một số kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
- Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng
Thông tư số 44/2011/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ tại tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài là văn bản đầu tiên quan trọng trong lĩnh vực này Tuy nhiên, nội dung của thông tư còn khá tổng quát, dẫn đến việc cần thiết phải có các thông tư hướng dẫn cụ thể hơn về cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm tra kiểm soát tại các ngân hàng thương mại Ngân hàng Nhà nước cũng nên xem xét ban hành các chương trình kiểm toán mẫu để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ và kiểm toán.
Hiện nay, sự cạnh tranh giữa các Ngân hàng thương mại đã dẫn đến việc nhiều ngân hàng hạ thấp điều kiện tín dụng, gây ra nhiều rủi ro Do đó, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần thiết lập các khung giới hạn tín dụng rõ ràng, thường xuyên kiểm tra và rà soát, đồng thời ban hành các chế tài nghiêm khắc để xử lý các ngân hàng vi phạm quy định và có chất lượng tín dụng kém.
NHNN cần quy định rõ trách nhiệm của Hội đồng quản trị và Ban điều hành các NHTM trong quản lý rủi ro tín dụng thông qua các văn bản cụ thể Điều này nhằm nâng cao nhận thức về sự gắn kết giữa mục tiêu kinh doanh và an toàn hoạt động ngân hàng, bao gồm việc xây dựng chiến lược, chính sách và quy trình quản lý tín dụng hiệu quả.
+ Quy định rõ ràng trách nhiệm cụ thể của từng cá nhân, phòng ban trong việc quản lý rủi ro tín dụng
+ Xây dựng cơ chế giám sát và đánh giá rủi ro tín dụng chặt chẽ
+ Quy định rõ ràng về điều kiện tín dụng trong quy chế tín dụng
+ Xây dựng hệ thống thông tin để các cá nhân nắm bắt kịp thời về các quy định tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng
Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường thanh tra, giám sát và đánh giá kiểm soát nội bộ nhằm quản lý rủi ro hiệu quả tại các ngân hàng thương mại Việc này không chỉ giúp nâng cao tính minh bạch mà còn đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính, từ đó củng cố niềm tin của người gửi tiền và nhà đầu tư.
Hiện nay, công tác thanh tra ngân hàng của Ngân hàng Nhà nước chủ yếu tập trung vào việc kiểm tra tính tuân thủ trong hoạt động của các ngân hàng, nhưng chưa đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ một cách hệ thống Để nâng cao hiệu quả công việc này, Ngân hàng Nhà nước cần cải thiện quy trình thanh tra và áp dụng các phương pháp đánh giá rủi ro một cách toàn diện hơn.
+ Tăng cường đội ngũ cán bộ thanh tra có năng lực, trình độ chuyên môn nghiệp vụ sâu rộng, kinh nghiệm thực tế
Cần hoàn thiện và bổ sung quy định, hướng dẫn cũng như quy trình thanh tra, giám sát các ngân hàng, tập trung vào các tiêu chí cụ thể Điều này bao gồm việc nâng cao công tác kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng và xây dựng khung chế tài xử phạt cho những ngân hàng có hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém.
- Cần linh hoạt hơn trong việc điều hành và quản lý các công cụ của chính sách tiền tệ
Chính sách tiền tệ sử dụng các công cụ như lãi suất, tỷ giá, dự trữ bắt buộc và nghiệp vụ thị trường mở để điều tiết hiệu quả hoạt động của hệ thống Ngân hàng Mục tiêu là ổn định thị trường và đảm bảo hệ thống Ngân hàng có khả năng thích ứng kịp thời với những biến động của thị trường.
- Hỗ trợ và tạo điều kiện cho các Ngân hàng thương mại phát triển hoạt động của mình
Ngân hàng Nhà nước cần hỗ trợ và tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại phát triển, nâng cao khả năng tự chủ và tự chịu trách nhiệm trong kinh doanh Đồng thời, Ngân hàng Nhà nước nên tổ chức thường xuyên các hội thảo, chuyên đề và khóa học nâng cao nghiệp vụ, chia sẻ kinh nghiệm, lắng nghe ý kiến từ các ngân hàng thương mại về những khó khăn trong hoạt động và việc áp dụng các chính sách đã đề ra, nhằm hoàn thiện và phổ biến các chủ trương, chính sách mới đến các ngân hàng thương mại.
- Thiết lập kênh thông tin đáng tin cậy cho Ngân hàng, các cá nhân và các doanh nghiệp
Cần hoàn thiện hoạt động của Trung tâm Thông tin Tín dụng CIC để các ngân hàng có thể dễ dàng truy cập và cập nhật thông tin một cách nhanh chóng và hiệu quả.
Thiết lập kênh thông tin liên lạc hiệu quả giữa các cơ quan chức năng như Tòa án, công an, thuế, hải quan, sở kế hoạch và đầu tư với Ngân hàng Nhà nước là cần thiết để nắm bắt kịp thời và chính xác thông tin về cá nhân và doanh nghiệp.
Dựa trên những thành công và hạn chế trong kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam, chương 3 đề xuất giải pháp cải thiện kiểm soát nội bộ không chỉ cho Techcombank mà còn cho toàn bộ hệ thống ngân hàng Việt Nam Các kiến nghị này hướng đến việc nâng cao hiệu quả hoạt động và đảm bảo sự phát triển bền vững cho ngành ngân hàng.