CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KSNB
1.1.1 Khái niệm về hệ thống KSNB
Luật Sarbanes-Oxley, được ban hành vào năm 2002 tại Hoa Kỳ, đánh dấu sự quan tâm của Chính phủ đối với việc xây dựng một phương pháp hệ thống cho kiểm soát nội bộ (KSNB) tại các công ty niêm yết trên sàn chứng khoán Điều này đã mở ra giai đoạn phát triển mạnh mẽ của hệ thống KSNB không chỉ ở Hoa Kỳ mà còn lan rộng ra toàn cầu Mặc dù KSNB đã có nguồn gốc từ đầu thế kỷ 20, nhưng việc triển khai hệ thống này tại Hoa Kỳ đã tạo ra một xu hướng mới trong quản lý và kiểm soát tài chính.
Kể từ năm 1992, Kỳ đã có những bước phát triển mạnh mẽ khi COSO (Ủy ban các tổ chức tài trợ thuộc HĐ quốc gia Hoa Kỳ về chống gian lận khi lập BCTC) công bố báo cáo về khung Kiểm soát Nội bộ (KSNB) Theo COSO, KSNB được định nghĩa là một quy trình do HĐQT, nhà quản lý và nhân viên khác thực hiện, nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong việc đạt được các mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ.
Trong định nghĩa trên của COSO có bốn khái niệm quan trọng cần lưu ý, đó là:
Kiểm soát nội bộ (KSNB) là một quá trình liên tục, không chỉ đơn thuần là một hoạt động riêng lẻ Nó bao gồm một chuỗi các hoạt động kiểm soát hiện diện trong toàn bộ tổ chức, từ mọi bộ phận đến mọi quy trình KSNB phát huy hiệu quả tối ưu khi được coi là một phần thiết yếu trong tất cả các hoạt động của tổ chức, thay vì chỉ là một sự bổ sung.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) được chi phối bởi con người trong tổ chức, bao gồm ban giám đốc, nhà quản lý và nhân viên Con người không chỉ đặt ra mục tiêu mà còn thiết lập cơ chế kiểm soát để hướng tới những mục tiêu đó Ngược lại, KSNB cũng ảnh hưởng đến hành vi của con người bằng cách tạo ra ý thức kiểm soát cá nhân, từ đó định hướng các hoạt động của họ đến mục tiêu chung của tổ chức.
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) chỉ có khả năng cung cấp một sự đảm bảo hợp lý cho ban giám đốc và nhà quản lý trong việc đạt được các mục tiêu của đơn vị Tuy nhiên, do những hạn chế tiềm tàng trong hệ thống KSNB, việc ngăn chặn sai phạm chỉ có thể được thực hiện ở mức tối đa, chứ không thể đảm bảo rằng sai phạm sẽ không xảy ra.
Mỗi đơn vị cần đặt ra mục tiêu cụ thể cho từng hoạt động và bộ phận, đảm bảo đạt được các tiêu chí KSNB Ngày 29/12/2011, NHNN đã ban hành thông tư số 44/2011/TT-NHNN, quy định về hệ thống KSNB và KTNB cho tổ chức tín dụng và ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam Hệ thống KSNB được định nghĩa là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý rủi ro kịp thời, đảm bảo đạt được yêu cầu đề ra Thông tư này đã nâng cao vai trò và tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ trong các tổ chức tín dụng.
1.1.2 Sự cần thiết của hệ thống KSNB đối với NH
Trong bất kỳ tổ chức nào, dưới góc nhìn của nhà quản lý, cần thiết lập hai hệ thống hoạt động song song Hệ thống đầu tiên đáp ứng yêu cầu kinh doanh, bao gồm các phòng ban chức năng và quy trình nghiệp vụ cần thiết Tuy nhiên, mọi quy trình đều có thể gặp phải nguy cơ và rủi ro, ảnh hưởng đến khả năng hoàn thành mục tiêu Để giảm thiểu rủi ro ở mức chấp nhận được, hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) được thiết lập, trở thành phương tiện sống còn cho tổ chức, nâng cao năng lực, cải tiến hiệu quả hoạt động và hạn chế rủi ro.
Hoạt động ngân hàng là huyết mạch của nền kinh tế, với sự ổn định và lành mạnh của hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế quốc gia Tác động từ kinh tế thế giới và dấu hiệu khủng hoảng đều có thể được nhận diện qua hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM), đồng thời NHTM cũng có khả năng điều chỉnh nền kinh tế Do đó, bất kỳ sai lầm nào trong hệ thống ngân hàng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến suy thoái kinh tế Việc đảm bảo an toàn và hiệu quả hoạt động của NHTM thông qua một hệ thống kiểm soát là điều thiết yếu, đặc biệt khi thị trường tài chính Việt Nam đang hội nhập sâu rộng Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả là yếu tố then chốt cho quản lý ngân hàng, giúp phát hiện và ngăn chặn các vấn đề tiềm ẩn, bảo vệ tài sản và thông tin, đồng thời đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và quy trình nội bộ Điều này không chỉ giúp duy trì hoạt động hiệu quả mà còn giảm thiểu tổn thất cho danh tiếng của ngân hàng.
1.1.3 Mục tiêu của hệ thống KSNB
Có thể chia các mục tiêu mà đơn vị thiết lập ra thành 3 nhóm nhƣ sau:
Mục tiêu của hoạt động tổ chức bao gồm sự hiệu quả và hiệu suất trong kết quả hoạt động, tài chính và bảo vệ tài sản Quá trình kiểm soát nội bộ đảm bảo rằng nhân sự làm việc đạt được mục tiêu với tính hiệu quả và liêm chính, tránh chi phí vượt ngân sách hoặc phát sinh ngoài ý muốn, đồng thời giữ lợi ích của ngân hàng lên hàng đầu so với lợi ích của khách hàng, nhà cung cấp và nhân viên.
Mục tiêu của báo cáo tài chính và phi tài chính là đảm bảo tính đáng tin cậy, đúng thời hạn và minh bạch, phục vụ cho cả nội bộ và bên ngoài tổ chức Các báo cáo này cần tuân thủ các quy định của nhà lập pháp, các tiêu chuẩn được chấp nhận và chính sách của tổ chức để đáp ứng yêu cầu thông tin của các bên liên quan.
Mục tiêu tuân thủ của ngân hàng là đảm bảo rằng tất cả các hoạt động kinh doanh đều tuân thủ các quy định và luật lệ hiện hành, đồng thời đáp ứng các yêu cầu giám sát, chính sách và thủ tục nội bộ của ngân hàng.
Sự phân chia các nhóm mục tiêu trong hệ thống KSNB chỉ có tính tương đối, vì một mục tiêu cụ thể có thể liên quan đến nhiều nhóm khác nhau Các nhóm mục tiêu được xác định dựa vào sự quan tâm của từng nhóm đối tượng: nhóm mục tiêu hoạt động chủ yếu dựa vào yêu cầu của đơn vị, nhóm mục tiêu báo cáo tài chính chủ yếu phục vụ cổ đông, nhà đầu tư và chủ nợ, trong khi nhóm mục tiêu tuân thủ tập trung vào yêu cầu của cơ quan quản lý.
1.1.4 Các cấu phần chính của hệ thống KSNB
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) có sự khác biệt giữa các đơn vị do nhiều yếu tố như quy mô, tính chất hoạt động và mục tiêu tổ chức Tuy nhiên, để vận hành hiệu quả, KSNB cần có những bộ phận cấu thành cơ bản theo mô hình của COSO.
Môi trường kiểm soát bao gồm phương châm quản lý, phong cách điều hành của Ban lãnh đạo và văn hóa kiểm soát mà họ thiết lập Nó đảm bảo hiệu quả của cơ cấu tổ chức và yêu cầu Ban lãnh đạo liên tục giám sát tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Môi trường kiểm soát không chỉ tạo ra phong thái toàn tổ chức mà còn ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát của nhân viên, đóng vai trò là nền tảng vững chắc cho hệ thống KSNB.
Nhận diện và đánh giá rủi ro là quá trình xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức Việc này giúp đưa ra cơ sở để quyết định cách thức quản lý các rủi ro đó một cách hiệu quả.
TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG
1.2.1 Khái niệm nghiệp vụ tín dụng trong NHTM
Tín dụng là quá trình chuyển nhượng tạm thời giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, với cam kết trả lại sau một thời gian nhất định cùng với một lượng giá trị lớn hơn ban đầu.
Tín dụng ngân hàng là giao dịch tài sản giữa ngân hàng và bên đi vay, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác Trong giao dịch này, ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên đi vay để sử dụng trong một khoảng thời gian theo thỏa thuận Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc và lãi cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán.
Hoạt động tín dụng là một chức năng kinh tế thiết yếu của ngân hàng, đóng vai trò quan trọng trong sự ổn định tài chính Nhiều ngân hàng gặp khó khăn tài chính nghiêm trọng hoặc thậm chí phá sản thường xuất phát từ các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng.
Nhƣ vậy, từ khái niệm trên có thể rút ra đƣợc bản chất của tín dụng ngân hàng:
Điều kiện tiên quyết để thiết lập quan hệ tín dụng là sự tin tưởng giữa bên cho vay và người đi vay Quan hệ tín dụng chỉ được hình thành khi cả hai bên thực sự tin tưởng lẫn nhau.
Tín dụng là quá trình chuyển nhượng tạm thời tài sản từ ngân hàng đến người vay, kéo dài trong một khoảng thời gian xác định, với cam kết hoàn trả cả gốc và lãi suất.
Sự chênh lệch giữa số tiền mà người vay phải trả cho ngân hàng khi đáo hạn và số tiền mà ngân hàng đã cho vay ban đầu chính là chi phí cho việc sử dụng vốn của người khác.
Hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro do sự mất cân xứng thông tin giữa khách hàng và ngân hàng Những rủi ro này không chỉ xuất phát từ phía ngân hàng và khách hàng mà còn bị ảnh hưởng bởi các yếu tố khách quan như biến động thị trường, chu kỳ kinh tế, thiên tai và dịch bệnh.
1.2.2 Vai trò nghiệp vụ tín dụng
Ngân hàng kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, giống như các doanh nghiệp sản xuất khác, có mục tiêu chính là tối đa hóa lợi nhuận và đảm bảo sự phát triển bền vững Điều này không chỉ giúp ngân hàng củng cố vị thế trên thị trường mà còn tạo ra giá trị cho khách hàng và cổ đông.
Ngân hàng chủ yếu tìm kiếm lợi nhuận thông qua các dịch vụ như thanh toán, tư vấn và đầu tư, trong đó tín dụng đóng vai trò quan trọng, chiếm hơn 70% tổng thu nhập Mặc dù các ngân hàng Việt Nam đang mở rộng và phát triển nhiều dịch vụ hiện đại để giảm tỷ trọng thu nhập từ tín dụng, hoạt động tín dụng vẫn được xem là cốt lõi và không thể thay thế trong hệ thống ngân hàng.
- Vai trò đối với nền kinh tế:
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối cung và cầu vốn trong nền kinh tế, khi mà nguồn vốn tạm thời chưa sử dụng, đặc biệt là tiền tiết kiệm của dân cư, luôn tồn tại Nhiều doanh nghiệp và cá nhân thường gặp khó khăn về vốn tạm thời hoặc không đủ tiền để đầu tư, nhưng họ khó có thể gặp gỡ trực tiếp với những người có vốn thừa Hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại giúp thỏa mãn nhu cầu của cả hai bên bằng cách trung gian giữa người gửi và người vay, từ đó giải quyết mâu thuẫn về cung và cầu vốn tiền tệ trong nền kinh tế.
Tín dụng ngân hàng là một công cụ quan trọng trong việc điều hòa và tập trung vốn trong nền kinh tế Qua hoạt động cho vay, ngân hàng giúp chuyển giao vốn từ những nơi thừa sang những nơi thiếu, từ đó thúc đẩy dòng chảy vốn và tăng tốc độ chu chuyển tiền tệ trong xã hội Nếu không có ngân hàng, việc luân chuyển vốn giữa các chủ thể sẽ gặp khó khăn, dẫn đến tình trạng vốn không được sử dụng hiệu quả.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế xã hội, thông qua việc đầu tư vốn vào các ngành nghề và khu vực kinh tế trọng điểm, từ đó thúc đẩy sự phát triển và hình thành cơ cấu kinh tế hiệu quả Bằng cách điều chỉnh lãi suất, tín dụng ngân hàng không chỉ góp phần lưu thông tiền tệ mà còn giúp ổn định giá trị đồng tiền Tại Việt Nam, tín dụng ngân hàng là kênh thiết yếu để chuyển tải vốn tài trợ từ nhà nước đến lĩnh vực nông nghiệp và nông thôn, góp phần quan trọng vào công cuộc xóa đói giảm nghèo và duy trì ổn định chính trị, xã hội.
Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để thúc đẩy quá trình giao lưu kinh tế quốc tế:
Ngày nay, sự hợp tác kinh tế bình đẳng giữa các quốc gia đang phát triển đa dạng về nội dung và hình thức, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế Các hình thức như nhận ủy thác đầu tư, mở và thanh toán thư tín dụng, bảo lãnh hàng hóa xuất nhập khẩu, và chuyển tiền nhanh chóng đã giúp tín dụng ngân hàng tham gia vào quan hệ thanh toán quốc tế Điều này cho thấy tín dụng ngân hàng là một phương tiện thiết yếu kết nối nền kinh tế của các quốc gia.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp Khác với việc sử dụng vốn chủ sở hữu, tín dụng ngân hàng yêu cầu khách hàng phải hoàn trả cả vốn gốc và lãi trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận Điều này thúc đẩy khách hàng nỗ lực tối đa để sử dụng vốn vay một cách hiệu quả, từ đó đảm bảo khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Tín dụng thường được phân loại theo các tiêu thức sau đây 3 :
Tín dụng ngắn hạn là loại tín dụng có thời hạn dưới 1 năm, và ở một số quốc gia có thể lên đến 2 năm Loại tín dụng này thường được sử dụng để bổ sung tạm thời cho vốn lưu động của doanh nghiệp và đáp ứng nhu cầu sinh hoạt của cá nhân.
HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHTM
1.3.1 Sự cần thiết của hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng tại NHTM
Nếu ví hệ thống ngân hàng nhƣ huyết mạch của nền kinh tế thì cơ chế KSNB là
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò thiết yếu trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, nhằm đảm bảo an toàn và phát triển bền vững Việc thiết kế một KSNB hiệu quả là cần thiết để đối phó với những rủi ro tiềm ẩn trong nghiệp vụ tín dụng Một cơ chế KSNB phù hợp không chỉ bảo vệ ngân hàng khỏi rủi ro mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh trong kinh doanh.
1.3.2 Mục tiêu của KSNB nghiệp vụ tín dụng tại NHTM
Mục tiêu hoạt động là đảm bảo chu trình xét duyệt tín dụng được thực hiện đầy đủ, kịp thời và hiệu quả Điều này nhằm ngăn ngừa những thiếu sót trong hệ thống xử lý và quản lý rủi ro tín dụng chặt chẽ, từ đó ngăn chặn thất thoát tài sản Bên cạnh đó, cần có dự phòng hợp lý và bảo đảm an toàn cho tài sản, hồ sơ và các tài sản liên quan đến nghiệp vụ.
Mục tiêu thông tin là thu thập, chuyển giao và xử lý dữ liệu một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời, nhằm hỗ trợ quyết định tín dụng chất lượng cao Để đảm bảo người sử dụng có thể dựa vào, thông tin cần phải đạt tiêu chuẩn về chất lượng và tính trung thực.
Mục tiêu tuân thủ của ngân hàng là đảm bảo hoạt động tín dụng diễn ra theo đúng các quy định nghiệp vụ do Ngân hàng Nhà nước ban hành, nhằm bảo vệ an toàn hoạt động và tuân thủ quy định nội bộ của ngân hàng.
1.3.3 KSNB nghiệp vụ tín dụng theo chiều ngang và chiều dọc (Ma trận kiểm soát)
Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ theo chiều dọc trong ngân hàng là quá trình phân chia quyền hạn và nhiệm vụ cho các bộ phận và cá nhân dựa trên cơ cấu tổ chức Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý, đồng thời nâng cao khả năng kiểm soát rủi ro.
Ngân hàng đƣợc tổ chức và quản lý theo các nhiệm vụ để thực hiện mục tiêu của mình
Các chức năng (nghiệp vụ) dẫn dắt hoạt động tín dụng của ngân hàng
Ngân hàng được quản lý với ba cấp độ: toàn ngân hàng, bộ phận và vị trí công việc/cá nhân Mỗi cấp độ đều nhằm mục tiêu hoàn thành các chức năng và nhiệm vụ đã được phân chia.
Tài liệu quản lý thiết yếu bao gồm sơ đồ cơ cấu tổ chức, phân nhiệm rõ ràng, thể thức điều hành tiêu chuẩn, chính sách và thủ tục tín dụng, quy chế tổ chức hoạt động của bộ phận, cùng với bản mô tả công việc cá nhân.
- Kiểm soát theo chiều ngang trọng tâm là thiết lập quy trình hoạt động phối hợp giữa các bộ phận/cá nhân trong ngân hàng
Ngân hàng đƣợc tổ chức và quản lý theo các quy trình để thực hiện mục tiêu của mình
Các quy trình sẽ dẫn dắt hoạt động tín dụng của ngân hàng
Ngân hàng được quản lý theo ba cấp độ: toàn thể ngân hàng, quy trình, và vị trí công việc/cá nhân Mỗi cấp độ này đều nhằm mục tiêu cung cấp sản phẩm và dịch vụ đáp ứng nhu cầu của khách hàng, cả bên trong lẫn bên ngoài.
Tài liệu quản lý quan trọng bao gồm: sơ đồ cơ cấu tổ chức và phân nhiệm, chính sách quản lý, quy trình tín dụng, và bản mô tả công việc của các bộ phận.
(5) bản mô tả công việc cá nhân
Ma trận kiểm soát kết hợp kiểm soát theo chiều ngang và chiều dọc, bao gồm các tài liệu quan trọng như: điều lệ doanh nghiệp, mục tiêu, giá trị và chiến lược, sơ đồ cơ cấu tổ chức cùng với phân nhiệm, chính sách hoặc tín dụng, và quy chế tổ chức hoạt động bộ phận.
(6) quy trình hoạt động và (7) bản mô tả công việc cá nhân
Sơ đồ 1.1: Ma trận kiểm soát trong doanh nghiệp
Các hoạt động kiểm soát và cơ chế tương ứng sẽ được thiết lập để đối phó và hạn chế rủi ro trọng yếu Thông tin quan trọng về xác định rủi ro phục vụ doanh nghiệp đạt mục tiêu sẽ được trao đổi qua các kênh khác nhau trong toàn bộ ngân hàng Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) được giám sát thường xuyên và các vấn đề phát sinh được xử lý kịp thời.
1.3.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng
Công nghệ thông tin đã giúp các ngân hàng thương mại tập trung hóa cơ sở dữ liệu tại Hội sở chính, đồng thời cho phép hạch toán phân tán tại các chi nhánh Điều này yêu cầu hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng phải được cải tiến để thích ứng với công nghệ mới, nhằm phòng ngừa rủi ro và đảm bảo an toàn hệ thống Sự phát triển của phần mềm ngân hàng cũng thúc đẩy đổi mới trong công tác kiểm soát Hơn nữa, công nghệ thông tin cung cấp tính bảo mật cho dữ liệu, kiểm soát quyền truy cập dựa trên thời gian, ngành nghề và rủi ro cá nhân Bằng cách phân tích dữ liệu từ quá khứ, ngân hàng có thể rút ra bài học kinh nghiệm và tránh những sai lầm đã xảy ra trước đó.
Để đảm bảo tính tuân thủ pháp lý, KSNB nghiệp vụ tín dụng cần chú ý đến các quy định của pháp luật, cũng như những thay đổi trong chính sách tín dụng, lãi suất và tỷ giá Sự đồng bộ và ổn định của các văn bản pháp lý là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng thiết lập các chốt kiểm soát hiệu quả trong quy trình hoạt động Nếu không có quy định rõ ràng, ngân hàng có thể sẽ chỉ tập trung vào chi phí và lợi nhuận ngắn hạn, mà bỏ qua yếu tố an toàn và bền vững trong dài hạn.
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt, các ngân hàng cần phát triển sản phẩm và dịch vụ mới để đáp ứng nhu cầu khách hàng Tuy nhiên, những cải tiến nhằm nâng cao tiện ích cho khách hàng cũng có thể tạo ra những rủi ro mới cho ngân hàng Do đó, hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) cần có những điều chỉnh phù hợp để khắc phục các lỗ hổng trong quy trình nghiệp vụ.
Sự thanh tra và giám sát từ các cơ quan chức năng sẽ nâng cao tính khách quan trong việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của các ngân hàng Khi sự giám sát này kết hợp với tinh thần chủ động của các ngân hàng thương mại, nó sẽ tạo điều kiện cho hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả hơn.
TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – VIETINBANK
KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG – VIETINBANK
2.1.1 Lịch sử hình thành và cơ cấu tổ chức
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, được thành lập vào ngày 26/3/1988, là sự kế thừa từ Ngân hàng chuyên doanh Công thương Việt Nam, được tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo nghị định số 53/HĐBT của Hội đồng bộ trưởng Sự ra đời của ngân hàng này đã đánh dấu sự khởi đầu của hệ thống ngân hàng hai cấp, phân tách rõ ràng giữa chức năng quản lý Nhà nước và chức năng kinh doanh tiền tệ tín dụng.
Ngày 14/1/1990, Ngân hàng chuyên doanh Công thương Việt Nam được chuyển đổi thành Ngân hàng Công thương Việt Nam theo Quyết định số 402/CT của hội đồng bộ trưởng Tiếp theo, vào ngày 27/3/1993, Ngân hàng Công thương Việt Nam được thành lập lại theo Quyết định số 67/QĐ-NH5 của Thống đốc NHNN Việt Nam Ngày 21/9/1996, ngân hàng này tiếp tục được tái thành lập theo Quyết định số 285/QĐ-NH5 Đến ngày 15/4/2008, ngân hàng đã đổi tên thương hiệu từ IncomBank sang Vietinbank Trước sự phát triển nhanh chóng của kinh tế xã hội, nhu cầu vay vốn gia tăng đã thúc đẩy ngành ngân hàng phải đổi mới Ngày 23/9/2008, Thủ tướng Chính phủ ký Quyết định số 1354/QĐ-TTg phê duyệt phương án cổ phần hóa Ngân hàng Công thương Việt Nam Vào ngày 25/12/2008, ngân hàng đã tổ chức bán đấu giá cổ phần ra công chúng thành công và chuyển đổi thành doanh nghiệp cổ phần Cuối cùng, ngày 3/7/2009, NHNN ký quyết định số 14/GP-NHNN thành lập và hoạt động Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.
Một số thông tin chung:
- Tên đăng ký tiếng Việt: Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam
- Tên đăng ký tiếng Anh: Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade
- Hội sở chính: 108 Trần Hƣng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, TP.Hà Nội, Việt Nam
- Vốn điều lệ: hơn 37.200 tỷ đồng (tính đến tháng 9/2014)
- Giấy CNĐKKD: 0100111948 (do Sở kế hoạch và đầu tƣ thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 3/7/2009, đăng ký thay đổi lần thứ 10 ngày 29/4/2014)
- Giấy phép thành lập: Số 142/GP-NHNN do Ngân hàng nhà nước cấp ngày 3/7/2009
Ngân hàng của chúng tôi hướng tới sứ mệnh trở thành ngân hàng số 1 tại Việt Nam, cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tài chính ngân hàng hiện đại, tiện ích và đạt tiêu chuẩn quốc tế.
- Tầm nhìn: đến năm 2018, trở thành một tập đoàn tài chính ngân hàng hiện đại, đa năng theo chuẩn quốc tế
Hướng đến sự hoàn hảo
Năng động, sáng tạo, chuyên nghiệp, hiện đại
Trung thực, chính trực, minh bạch, đạo đức nghề nghiệp
Bảo vệ và phát triển thương hiệu
Phát triển bền vững và trách nhiệm với cộng đồng, xã hội
An toàn, hiệu quả và bền vững
Trung thành, tận tụy, đoàn kết, đổi mới, trí tuệ, kỷ cương
Sự thành công của khách hàng là sự thành công của VietinBank
- Slogan: Nâng giá trị cuộc sống
Sau hơn 20 năm phát triển, Vietinbank đã khẳng định vị thế quan trọng trong nền kinh tế Việt Nam, chiếm lĩnh thị trường và nâng cao khả năng cạnh tranh với các ngân hàng trong và ngoài nước Là một trong bốn ngân hàng thương mại lớn nhất, Vietinbank đóng vai trò trụ cột của ngành ngân hàng Việt Nam và cũng là ngân hàng đầu tiên mở chi nhánh tại châu Âu, đánh dấu sự phát triển vượt bậc của tài chính Việt Nam trên thị trường quốc tế.
Sơđồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Công thương Việt Nam
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2014 VietinBank)
VietinBank đang tiến hành kiện toàn tổ chức và mô hình hoạt động thông qua việc triển khai Dự án tái cơ cấu mô hình tổ chức và nguồn nhân lực.
(QRP) vào tháng 2/2013 với sự tƣ vấn của hai công ty hàng đầu McKinsey và
Ernst&Young VietinBank kiện toàn và thành lập các khối quản trị theo chiều dọc:
Khối bán lẻ, Khối khách hàng doanh nghiệp, Khối Ngân hàng đầu tư, Khối Ngân hàng quốc tế, Khối quản lý rủi ro, Khối Công nghệ, Khối tài chính, Khối vận hành, Khối nhân sự, Khối hỗ trợ và Khối Marketing đóng vai trò quan trọng trong việc đáp ứng các yêu cầu quản trị ngân hàng hiện đại Đồng thời, cần làm rõ vai trò của Hội đồng quản trị trong quản trị chiến lược và quản trị rủi ro, cùng với vai trò điều hành của các cấp lãnh đạo trong tổ chức.
2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng
2.1.2.1 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh
Bằng sƣ đổi mới toàn diện, đồng lòng, hệ thống VietinBank đã hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu kế hoạch đƣợc ĐHĐCĐ giao
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của NHCT năm 2013, 2014
Chỉ tiêu Thực hiện năm 2014
% đạt so với kế hoạch
Dƣ nợ cho vay và đầu tƣ 536460 616879 15% 600000 102,8%
Trong đó: Vốn điều lệ 37234 37234 0% 37234 100%
Tỷ lệ cổ tức 10% 10% 10% Đạt
Tỷ lệ nợ xấu/Dƣ nợ tín dụng 0,82% 0,9% < 3% Đạt
Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) 13,2% 10,4% Đạt
(Nguồn: Báo cáo của Ban điều hành tại ĐHĐCĐ thường niên 2015)
Trong những năm qua, tổng tài sản, dư nợ cho vay, đầu tư, nguồn vốn huy động và vốn chủ sở hữu đều có xu hướng tăng trưởng mạnh mẽ.
Tính đến ngày 31/12/2014, tổng tài sản của VietinBank đạt 661 nghìn tỷ đồng, tăng 14,7% so với năm 2013 và vượt 3,3% so với kế hoạch ĐHĐCĐ năm 2014 VietinBank tiếp tục khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu trên thị trường.
Tính đến ngày 31/12/2014, hoạt động đầu tư của VietinBank đạt 177 ngàn tỷ đồng, chiếm 27% tổng tài sản, cho thấy sự đa dạng hóa trong kinh doanh và tăng cường cung cấp sản phẩm phái sinh lãi suất, tiền tệ Danh mục đầu tư được điều chỉnh để nâng cao khả năng sinh lời và đảm bảo dự trữ thanh khoản VietinBank đã thực hiện nhiều giải pháp huy động và cơ cấu nguồn vốn tích cực, duy trì tốc độ tăng trưởng nguồn vốn 16,3% so với năm 2013, với tổng nguồn vốn huy động đạt 595 ngàn tỷ đồng, vượt 104% kế hoạch Nguồn vốn từ doanh nghiệp và cá nhân cũng ghi nhận mức tăng trưởng lần lượt là 11,3% và 13,5%, trong khi nguồn vốn huy động từ các tổ chức trong và ngoài nước tăng 22,7%, khẳng định uy tín và thương hiệu mạnh của VietinBank trong bối cảnh cạnh tranh gia tăng.
Biểu đồ 2.1: Cơ cấu danh mục đầu tƣ của NHCT năm 2013, 2014
(Nguồn: Báo cáo của Ban điều hành tại ĐHĐCĐ năm 2015) VietinBank tiếp tục giữ vững vai trò hàng đầu về năng lực tài chính và hiệu quả
Cơ cấu danh mục đầu tư năm 2013
Tiền gửi, cho vay TCTD khác Chứng khoán nợ TCKT
Góp vốn mua cổ phần &liên doanh
Chứng khoán nợ Chính phủ Chứng khoán nợ TCTD
Cơ cấu danh mục đầu tư năm 2014
Tiền gửi, cho vay TCTD khác Chứng khoán nợ TCKT
Góp vốn mua cổ phần&liên doanh
Chứng khoán nợ Chính phủ Chứng khoán nợ TCTD lợi nhuận trong hệ thống NHTM Việt Nam, thể hiện bởi các chỉ tiêu:
Tính đến ngày 31/12/2014, VietinBank ghi nhận vốn chủ sở hữu đạt 55.013 tỷ đồng và vốn điều lệ 37.234 tỷ đồng, khẳng định vị thế dẫn đầu trong ngành ngân hàng Việt Nam về cả vốn chủ sở hữu lẫn vốn điều lệ.
Lợi nhuận trước thuế năm 2014 đạt 7.302 tỷ đồng, đạt 100,3% kế hoạch ĐHĐCĐ Trong đó, thu dịch vụ có nhiều chuyển biến tích cực, tăng 15% so với năm
2013 và tỷ trọng trên tổng thu nhập hoạt động là 11,4%
Tỷ suất sinh lời ROE và ROA lần lƣợt đạt 10,5% và 1,2%, đạt kế hoạch ĐHĐCĐ đƣa ra
Tỷ lệ an toàn vốn CAR đã được cải thiện, tăng từ 10,4% vào năm 2013 lên 13,2% vào năm 2014, đảm bảo đáp ứng đầy đủ các quy định tại Thông tư 13/2010/TT – NHNN.
2.1.2.2 Kết quả hoạt động tín dụng
- Dư nợ cho vay và đầu tư tăng trưởng mạnh, đi đôi với kiểm soát chất lượng tài sản, cơ cấu dịch chuyển theo hướng tích cực
- Hoạt động cấp tín dụng đến 31/12/12014 đạt 543 nghìn tỷ đồng, tăng 18% so với đầu năm (cao hơn mức tăng trưởng bình quân ngành 12,62%), đạt 104,5% kế hoạch
Biểu đồ 2.2: Quy mô tăng trưởng dư nợ cho vay qua các năm của NHCT
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2014 VietinBank)
- Cơ cấu dư nợ chuyển dịch theo hướng tích cực, tăng trưởng mạnh vào các lĩnh
Dư nợ trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh được chính phủ ưu tiên khuyến khích bao gồm nông nghiệp nông thôn, xuất khẩu, doanh nghiệp vừa và nhỏ, và công nghiệp hỗ trợ Các ngành công nghiệp chế biến chế tạo, bán buôn bán lẻ, và xây dựng chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng dư nợ với các tỷ lệ lần lượt là 33,09%; 28,72%; và 8,61% Chính phủ cũng tích cực cho vay với lãi suất thấp cho các dự án trọng điểm quốc gia thuộc các ngành kinh tế mũi nhọn như điện, dầu khí, than & khoáng sản, xi măng, xăng dầu, cao su, thép, và phân bón.
VietinBank là một định chế tài chính an toàn và hiệu quả, với chất lượng tín dụng được kiểm soát chặt chẽ Ngân hàng tuân thủ nghiêm ngặt quy định phân loại nợ theo thông tư 02/2013/TT-NHNN của NHNN Tính đến ngày 31/12/2014, tỷ lệ nợ xấu của VietinBank chỉ đạt 1,1% trên tổng dư nợ cho vay, thấp hơn mức bình quân toàn ngành.
Biểu đồ 2.3: Chất lƣợng nợ của NHCT năm 2013, 2014
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính kiểm toán hợp nhất năm 2014)
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCT
Văn hóa tổ chức mà trong đó quan trọng nhất là tính trung thực và các giá trị đạo đức nghề nghiệp:
Quy tắc đạo đức nghề nghiệp của VietinBank được xây dựng dựa trên nguyên tắc đạo đức cơ bản và giá trị cốt lõi của ngân hàng, nhằm hướng dẫn cán bộ nhân viên và quản lý trong giao tiếp ứng xử hàng ngày, từ đó tạo ra giá trị văn hóa tích cực trong tổ chức.
Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần chú ý Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả năng mất vốn
Năm 2014, VietinBank đã chính thức hóa đặc trưng của mình theo quy tắc được quy định trong Sổ tay văn hóa ngân hàng, ban hành kèm theo quyết định số 089/QĐ-HĐQT-NHCT1 ngày 5/3/2009 của HĐQT NHCT Việt Nam Nội dung quy tắc đạo đức nghề nghiệp bao gồm các quy tắc chung nhằm đảm bảo tính chuyên nghiệp và uy tín trong hoạt động ngân hàng.
- Làm việc vì sự phát triển chung của VietinBank, không vì lợi ích riêng của bản thân hoặc của một nhóm người
- Làm việc với khách hàng trên cơ sở bình đẳng, hợp tác cùng có lợi, đảm bảo hài hòa lợi ích của khách hàng và lợi ích của VietinBank;
- Tác phong lịch sự, chuyên nghiệp, TRUNG THỰC, năng động và sáng tạo;
- Hòa đồng, tôn trọng, hợp tác và chia sẻ với đồng nghiệp;
- Luôn tự hoàn thiện kỹ năng, chuyên môn nghiệp vụ theo hướng chuyên nghiệp;
- Tuân thủ pháp luật, chấp hành đúng quy chế, chế độ, thể lệ, quy trình nghiệp vụ và nội quy cơ quan;
Không được phép đưa hoặc nhận quà biếu, tặng có giá trị có thể tác động đến hành động hoặc quyết định của bản thân và cán bộ, nhân viên khác Tuy nhiên, quà biếu, tặng mang tính thân thiện theo nguyên tắc truyền thống xã hội vẫn được chấp nhận.
- Khuyến khích cán bộ, nhân viên đóng góp ý kiến về công việc và bảy tỏ những vấn đề cá nhân;
Lãnh đạo cam kết tạo ra một môi trường làm việc thuận lợi, cung cấp đầy đủ điều kiện và phương tiện cần thiết để cán bộ, nhân viên có cơ hội cống hiến và phát triển năng lực cá nhân.
Cán bộ quản lý cần truyền đạt thông điệp và hành động rõ ràng để nhân viên nhận thức rằng mọi hành vi gian lận và thiên vị sẽ không được chấp nhận.
Tôn trọng và bảo mật thông tin cá nhân là ưu tiên hàng đầu của VietinBank, được thực hiện theo đúng pháp luật và nội quy nội bộ Chúng tôi cam kết chỉ sử dụng thông tin cá nhân vào những mục đích hợp pháp, đảm bảo quyền lợi và sự an toàn cho khách hàng.
- Đảm bảo công bằng trong việc đánh giá thành tích cá nhân dựa trên kết quả công việc và quan sát thực tế
HĐQT VietinBank có quyền quyết định và thực hiện các nghĩa vụ liên quan đến lợi ích của ngân hàng, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ HĐQT cũng chịu trách nhiệm xây dựng chiến lược, xác định ưu tiên trong hoạt động kinh doanh, định hướng và kiểm soát quản lý, cũng như quyết định các vấn đề ngoài thẩm quyền của ĐHĐCĐ Thẩm quyền của HĐQT tập trung vào 06 lĩnh vực chính.
- Xây dựng, giám sát và rà soát chiến lƣợc, kế hoạch kinh doanh;
- Thiết lập các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả, khung rủi ro trọng yếu;
- Kiểm soát, theo dõi, đánh giá hiệu quả hoạt động quản lý, điều hành;
- Đảm bảo quyền lợi và lợi ích cổ đông;
- Các vấn đề liên quan đến vốn và tài sản VietinBank, công bố thông tin với các bên liên quan;
- Xây dựng kế hoạch kế nhiệm hiệu quả các cán bộ quản lý chủ chốt theo thẩm quyền
Chủ tịch HĐQT Nguyễn Văn Thắng là nhân vật nổi bật trong Ban lãnh đạo VietinBank, với 18 năm cống hiến không ngừng từ vị trí nhân viên kinh doanh đến Tổng giám đốc vào năm 2011, khi mới 38 tuổi, và sau đó trở thành chủ tịch HĐQT vào tháng 4/2014 Là một doanh nhân thành đạt và tiến sĩ trẻ, ông đã gặt hái nhiều thành công trong sự nghiệp, bao gồm việc nhận bằng khen từ Thống đốc NHNN.
2008, chứng nhận Doanh nhân trẻ tiêu biểu của Khối doanh nghiệp trung ƣơng năm
Vào năm 2010, vị Giám đốc được bổ nhiệm làm Giám đốc VietinBank Chi nhánh Hà Nội Chỉ sau 1,5 năm, với những kết quả kinh doanh ấn tượng, ông đã chứng tỏ được năng lực lãnh đạo xuất sắc của mình.
CN Nguyễn Văn Thắng được bổ nhiệm vào HĐQT và giữ chức vụ Tổng giám đốc trước khi trở thành Chủ tịch HĐQT tại Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2011 Dưới sự lãnh đạo của ông, VietinBank đã vượt qua nhiều thách thức trong bối cảnh kinh tế khó khăn, đạt được các chỉ tiêu đề ra Đặc biệt, ngân hàng đã thực hiện thành công thương vụ M&A quan trọng, bán 19,73% cổ phần cho The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd và phát hành 457,3 triệu cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu vào năm 2013, giúp VietinBank trở thành ngân hàng thương mại cổ phần có vốn điều lệ và vốn chủ sở hữu lớn nhất trong hệ thống, nâng cao vị thế trước các nhà đầu tư trong nước và quốc tế.
Chủ tịch Nguyễn Văn Thắng không chỉ nổi bật với thành tích mà còn ghi dấu ấn sâu sắc trong lòng cổ đông, nhà đầu tư và lãnh đạo NHNN, Chính phủ nhờ vào sự tín nhiệm mà ông xây dựng Ông nhấn mạnh rằng, điều khác biệt của doanh nhân chính là khả năng duy trì ĐAM MÊ và TRÁCH NHIỆM CAO NHẤT đối với người lao động và cộng đồng xã hội, từ đó tạo ra giá trị không chỉ cho bản thân mà còn cho xã hội.
Một ngân hàng với Hội đồng Quản trị (HĐQT) năng động và tận tâm sẽ đóng vai trò quan trọng trong việc hướng dẫn và giám sát các hoạt động của người quản lý, từ đó góp phần tạo nên hiệu quả cho công tác Kiểm soát Nội bộ (KSNB).
Đến cuối năm 2013, hơn 80% lao động của VietinBank sở hữu trình độ tiến sĩ, thạc sĩ và đại học chính quy từ các trường uy tín trong và ngoài nước, tăng 70% so với thời điểm thành lập Đặc biệt, độ tuổi của cán bộ VietinBank đang ngày càng trẻ hóa.
VietinBank, ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam, xác định quản trị và phát triển nguồn nhân lực là ưu tiên hàng đầu trong chiến lược phát triển Ngân hàng này thực hiện các chính sách thu hút nhân tài và đãi ngộ hấp dẫn, bao gồm lương thưởng cạnh tranh Những chính sách nhân sự này đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao vị thế và sức cạnh tranh của thương hiệu tuyển dụng VietinBank.
Với phương châm “Nguồn nhân lực mạnh là giá trị cốt lõi của Ngân hàng”, Vietinbank cam kết tạo ra một môi trường làm việc phát triển và tôn vinh người lao động, đồng thời đảm bảo sự hài hòa giữa lợi ích của ngân hàng và nhân viên Cơ chế tuyển dụng của Vietinbank đảm bảo cơ hội bình đẳng, dân chủ, công khai và minh bạch cho tất cả ứng viên Là ngân hàng thương mại tiên phong trong việc tổ chức tuyển dụng cho các vị trí lãnh đạo và đổi mới quy trình tuyển dụng trực tuyến, Vietinbank đã liên tục được bình chọn là Nhà tuyển dụng hàng đầu và thương hiệu tuyển dụng số một tại Việt Nam.
ĐÁNH GIÁ VỀ HỆ THỐNG KSNB NHCT
2.3.1 Những kết quả đạt đƣợc
Văn hóa doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc thiết lập chuẩn mực đạo đức và hành vi cho lãnh đạo, cán bộ và người lao động Nó giúp truyền đạt thông điệp cho các thành viên, từ đó hình thành tư duy đúng, định hướng chính xác và hành động hiệu quả.
Trường đào tạo và phát triển nguồn nhân lực VietinBank tại Vân Can, Hà Nội, đã chính thức đi vào hoạt động từ tháng 9/2012, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong chiến lược đổi mới đào tạo và bồi dưỡng nhân lực của VietinBank Công trình này không chỉ củng cố bộ máy nhân sự mà còn tập trung nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thông qua việc hoàn thiện công tác đánh giá kết quả làm việc dựa trên KPIs Điều này tạo cơ sở vững chắc cho các hoạt động cán bộ như tuyển dụng, đào tạo phát triển, bố trí luân chuyển, quy hoạch và bổ nhiệm.
Xây dựng hồ sơ rủi ro là một bước quan trọng trong việc thử nghiệm chương trình đánh giá rủi ro hoạt động của các chi nhánh, dựa trên kết quả chấm điểm các tiêu chí định lượng và định tính Việc này không chỉ đáp ứng các quy định của NHNN tại Thông tư 44/2011/TT-NHNN mà còn là công cụ hỗ trợ hiệu quả cho công tác định hướng, lập kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm và điều chỉnh kế hoạch này trong từng giai đoạn.
Xây dựng phân mức thẩm quyền rõ ràng cho từng nội dung phê duyệt nhằm quản lý hiệu quả các loại rủi ro, đảm bảo tuân thủ các hạn mức rủi ro đã được thiết lập.
Từ tháng 1/2013, Khối quản lý rủi ro đã được thành lập để thực hiện nguyên tắc quản trị rủi ro theo yêu cầu của Basel II, với mục tiêu cải tiến mô hình cấp tín dụng thông qua việc tập trung hóa quy trình thẩm định tín dụng, định giá tài sản và quản lý tài sản đảm bảo Đồng thời, việc xây dựng trung tâm dịch vụ kho quỹ và chuyên môn hóa giữa các bộ phận đã được triển khai nhằm tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng Khối cũng chú trọng nâng cao phân tích và cảnh báo sớm, đồng thời đổi mới cách thức nhận diện và xử lý rủi ro tại TSC.
VietinBank đang tích cực nâng cấp hệ thống CNTT để hiện đại hóa công tác quản trị theo tiêu chuẩn quốc tế, với sự tư vấn của IBM Chiến lược công nghệ thông tin giai đoạn 2011-2015 đã được triển khai, bao gồm việc thay thế hệ thống lõi ngân hàng Corebanking, triển khai hệ thống Treasury MX3, tạo khoản vay LOS và quản lý kho dữ liệu doanh nghiệp Dự án này kỳ vọng sẽ cung cấp giải pháp công nghệ tổng thể và tích hợp, giúp VietinBank linh hoạt đáp ứng nhu cầu khách hàng, mở rộng quy mô hoạt động và thực hiện chiến lược phát triển dài hạn.
Với sự chuyển đổi mô hình kiểm toán nội bộ, bộ phận kiểm toán nội bộ đã được tách bạch chức năng và nhiệm vụ theo thông tư 44/2011/TT-NHNN, khẳng định vị thế của mình Đồng thời, bộ phận này cũng đang thực hiện việc kiện toàn tổ chức, nhân sự và đào tạo, nhằm đổi mới toàn diện phương pháp kiểm tra và hoàn thiện công cụ hỗ trợ giám sát, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra và giám sát.
Theo báo cáo của BKS tại ĐHĐCĐ năm 2013, hàng tháng, BKS đã thực hiện giám sát hoạt động hệ thống và đánh giá việc thực hiện kế hoạch của BĐH BKS lập báo cáo gửi HĐQT và BĐH về việc chấp hành các văn bản pháp quy mới liên quan đến nghiệp vụ tín dụng, đồng thời đánh giá chất lượng và hiệu quả hoạt động tín dụng BKS cũng giám sát việc tuân thủ các quy định về an toàn tín dụng, thực hiện đánh giá thường xuyên đối với chất lượng tín dụng, nợ nhóm 2, nợ xấu, và phân tích nguyên nhân, thực trạng để đề xuất các biện pháp cụ thể.
Dưới sự chỉ đạo của BKS, bộ phận KTNB đã tiến hành rà soát và đánh giá hệ thống văn bản, cơ chế, quy trình thông qua các đoàn kiểm toán Mục tiêu là phát hiện các hạn chế, bất cập và những chốt kiểm soát chưa hiệu quả, từ đó đề xuất các giải pháp cho Ban Lãnh đạo.
Trong năm 2013, KTNB đã thực hiện kiểm toán tại 48 đơn vị, bao gồm 38 chi nhánh với 36 đoàn kiểm toán toàn diện và 2 đoàn kiểm toán nghiệp vụ tín dụng, trong đó có Chi nhánh Lào Kiểm toán đã được tiến hành cho 5 ngành hàng: Bất động sản, Giấy, Nông lâm thủy sản, Sắt thép và Vận tải thủy bộ, với tổng dư nợ kiểm tra lên đến 79.712 tỷ đồng, chiếm 24,4% tổng dư nợ toàn hệ thống Ngoài ra, KTNB cũng kiểm toán cho vay đối với các doanh nghiệp nuôi trồng và chế biến cá tra, cá basa, thực hiện chọn mẫu kiểm toán và đánh giá chất lượng dư nợ cho vay của hệ thống NHCT tính đến 28/2/2013, đồng thời đánh giá rủi ro đối với một số nhóm khách hàng có dư nợ tín dụng lớn tại NHCT.
Bộ phận Kiểm toán Nội bộ (KTNB) đã chỉ ra những hạn chế trong công tác điều hành, đồng thời nêu rõ các sai sót và tồn tại trong quy trình cho vay Những vấn đề này dẫn đến tình trạng nợ nhóm 2, nợ xấu và nợ XLRR cao, cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
VietinBank tiếp tục tăng cường kiểm soát chặt chẽ hoạt động sử dụng vốn, đặc biệt trong các danh mục rủi ro cao, nhằm giảm tỷ lệ cho vay không có tài sản đảm bảo và các lĩnh vực như bất động sản, vật liệu xây dựng, tàu thuyền, chứng khoán Ngân hàng cũng giảm tỷ lệ cho vay trung dài hạn để đảm bảo tuân thủ giới hạn về tỷ lệ nguồn ngắn hạn cho vay trung dài hạn và các quy định an toàn trong hoạt động ngân hàng Đối với các trường hợp cấp giấy hẹn đặc biệt, VietinBank đã xin ý kiến chấp thuận từ Ngân hàng Nhà nước và thực hiện theo phê duyệt.
Năm 2014, dưới sự chỉ đạo của Ban kiểm soát, bộ phận Kiểm toán nội bộ đã thực hiện kiểm toán toàn diện 35 chi nhánh, với 1.940 khách hàng có quan hệ tín dụng, tổng dư nợ đạt 121.713 tỷ đồng, chiếm 27,6% tổng dư nợ cho vay của toàn hệ thống.
7 phòng nghiệp vụ TSC, công ty con Kiểm toán 6 chuyên đề trong đó có chuyên đề về
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của NHCT đã được ban hành đầy đủ và đồng bộ, phù hợp với khẩu vị rủi ro và thực tế hoạt động kinh doanh Kiểm toán 5 nhóm khách hàng cho thấy ý thức tuân thủ của các đơn vị trong toàn hệ thống ngày càng nâng cao, với các chốt kiểm soát được thiết lập hợp lý và hiệu quả.
Kết quả tăng trưởng tín dụng đã đạt hiệu quả theo định hướng của Chính phủ và NHNN, với cơ cấu tín dụng chuyển dịch tập trung vào cho vay ngắn hạn và các lĩnh vực ưu tiên Chất lượng tín dụng được kiểm soát chặt chẽ, đảm bảo tăng trưởng tín dụng phù hợp với quy mô và khả năng quản trị rủi ro, đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Các giải pháp xử lý nợ xấu được triển khai chủ động, bao gồm đánh giá chất lượng và khả năng thu hồi của nợ để có biện pháp xử lý hiệu quả, đồng thời hạn chế phát sinh nợ xấu mới và không thực hiện cơ cấu lại nợ hay các biện pháp che giấu nợ xấu, nhằm duy trì chất lượng tín dụng.
PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNGTẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HTKSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCT
Năm 2015, kinh tế thế giới dự báo sẽ hồi phục mạnh mẽ, trong khi Quốc hội Việt Nam đã thông qua kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội với mục tiêu ổn định kinh tế vĩ mô và tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh Đồng thời, việc đàm phán và ký kết các hiệp định thương mại song phương và đa phương sẽ tạo ra nhiều cơ hội hợp tác và thu hút đầu tư FDI, mang lại lợi ích lớn cho các doanh nghiệp và ngành Ngân hàng Việt Nam.
Mặc dù đối mặt với nhiều khó khăn, VietinBank vẫn quyết tâm hoàn thành mục tiêu năm 2015, khẳng định vị thế chủ lực trong ngành ngân hàng Việt Nam Ngân hàng định hướng trở thành tập đoàn tài chính – ngân hàng hiện đại, mở rộng ra thị trường quốc tế và mang lại lợi ích lâu dài cho cổ đông VietinBank cam kết tuân thủ chính sách của Nhà nước và đảm bảo tăng trưởng tín dụng an toàn, hiệu quả.
Mục tiêu tăng trưởng tín dụng cần phải đi đôi với việc cải thiện chất lượng tài sản, đồng thời duy trì thị phần đối với khách hàng truyền thống và tiếp tục mở rộng khai thác các khách hàng mới.
Ngân hàng cần tiếp tục duy trì và phát huy thế mạnh trong mảng ngân hàng bán buôn, đóng vai trò chủ đạo trong việc cho vay đầu tư vào các lĩnh vực kinh tế trọng điểm Đồng thời, ngân hàng cũng cần đột phá trong việc tăng cường thị phần và nâng cao hiệu quả sinh lời từ phân khúc khách hàng vừa và nhỏ, cũng như khách hàng FDI.
Tận dụng lợi thế thương hiệu mạnh mẽ, quy mô lớn và nguồn lực phong phú, ngân hàng cần phát triển mạng lưới khách hàng cá nhân một cách hiệu quả Đồng thời, việc đẩy mạnh phát triển các sản phẩm và dịch vụ dành cho ngân hàng bán lẻ sẽ góp phần nâng cao giá trị thương hiệu và tăng cường sự hiện diện trên thị trường.
Bảng 3.1: Một số định hướng cụ thể của VietinBank năm 2015
Tăng trưởng so với 2014 (tỷ đồng)
Dƣ nợ tín dụng Tỷ đồng 613,000 70,315 12,96%
Tỷ lệ nợ xấu/Dƣ nợ tín dụng % < 3%
Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) % >9%
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2014 VietinBank)
3.1.2 Định hướng xây dựng và hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng
Trong bối cảnh hiện tại và tương lai, cấp tín dụng vẫn là hoạt động kinh doanh chủ yếu của NHCT, tuy nhiên, rủi ro lớn có thể đe dọa an toàn hoạt động của ngân hàng Do đó, cần thiết phải có hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu lực và hiệu quả để ngăn ngừa, phát hiện và hạn chế rủi ro Các hoạt động KSNB trong nghiệp vụ tín dụng tại NHCT hiện nay được coi là tiên phong trong việc hướng tới các chuẩn mực quốc tế, tạo nền tảng cho sự tăng trưởng tín dụng an toàn.
VietinBank tiếp tục cải tiến cơ cấu tổ chức và mô hình hoạt động theo lộ trình tái cơ cấu, tập trung vào khách hàng Cơ cấu tổ chức được thiết lập theo chiều dọc với phân cấp rõ ràng về thẩm quyền và trách nhiệm của từng đơn vị, cá nhân Điều này giúp tăng cường sự phối hợp giữa các bộ phận, chuyên môn hóa sâu hơn, nâng cao năng suất và hiệu quả kinh doanh, đồng thời cải thiện năng lực quản trị hoạt động và quản trị rủi ro của ngân hàng.
Kiện toàn nhân sự quản lý ở tất cả các cấp, đồng thời thực hiện tuyển dụng mới và sắp xếp lại lực lượng lao động theo hướng tinh gọn, phù hợp với chiến lược kinh doanh của ngân hàng.
Cơ chế đánh giá và xếp loại thi đua khen thưởng cho các tập thể và cá nhân trong toàn hệ thống được thiết lập một cách minh bạch và toàn diện, dựa trên kết quả thực hiện các chỉ tiêu KPI tổng thể theo thẻ điểm cân bằng.
VietinBank không ngừng nâng cao quản lý và kiểm soát hoạt động kinh doanh, đặc biệt là tín dụng, bằng cách tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế và quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II Ngân hàng thực hiện kiểm soát chất lượng tín dụng qua ba vòng (trước, trong và sau khi cho vay), nhằm nâng cao năng lực quản trị và đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng.
Phát triển công nghệ thông tin (CNTT) và hiện đại hóa ngân hàng là mục tiêu chiến lược hàng đầu của ngân hàng Ngân hàng Chính sách Xã hội (NHCT) đang tích cực triển khai các dự án CNTT quan trọng như thay thế hệ thống Corebanking và xây dựng kho dữ liệu doanh nghiệp Đồng thời, NHCT phát triển các ứng dụng CNTT nhằm hỗ trợ hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro, cũng như cải thiện quản lý vận hành ngân hàng Những công cụ này không chỉ nâng cao năng suất lao động mà còn giúp tiết kiệm chi phí và tăng cường hiệu quả công việc trong các phòng ban nghiệp vụ.
Tiếp tục củng cố nhân sự và cải tiến hoạt động của bộ máy kiểm toán nội bộ (KTNB) bằng cách nghiên cứu đổi mới phương pháp kiểm toán, tập trung vào kiểm toán nghiệp vụ tín dụng để tối đa hóa hiệu quả và giá trị gia tăng Đồng thời, cần rà soát và hoàn thiện hành lang pháp lý cũng như các quy định, quy trình của Ban Kiểm soát (BKS) và bộ máy KTNB Bên cạnh đó, duy trì và nâng cấp các chương trình phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm toán nhằm nâng cao chất lượng công tác giám sát.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI
Dựa trên các phương hướng phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) cho nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Chính sách Xã hội (NHCT) trong tương lai, bài viết này đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB cho nghiệp vụ tín dụng tại NHCT.
3.2.1 Trách nhiệm của Ban lãnh đạo
Tất cả nhân viên cần nhận thức rõ vai trò quan trọng của mình trong các thủ tục kiểm soát, đồng thời tham gia tích cực để phát hiện và hạn chế rủi ro Do đó, ban lãnh đạo cần chú trọng vào việc tạo ra môi trường làm việc khuyến khích sự tham gia của mọi người.
Quán triệt tư tưởng văn hóa kiểm soát từ trên xuống dưới là rất quan trọng, nhằm tạo gương cho cấp dưới và thúc đẩy việc đào tạo cán bộ về văn hóa kiểm soát Việc chủ động thực hiện những nguyên tắc này sẽ giúp xây dựng một môi trường làm việc hiệu quả và bền vững.
- Thực hiện truyền thông văn hóa kiểm soát ở các sự kiện, hoạt động diễn ra trong ngân hàng;
Khi tính KPI cho nhân viên, không nên đặt quá nặng trọng số cho chỉ tiêu tăng trưởng doanh số Điều này giúp tránh tình trạng nhân viên tìm mọi cách để đạt được mục tiêu doanh thu, dẫn đến việc xem nhẹ các mục tiêu an toàn và bền vững.
Làm hài lòng khách hàng không đồng nghĩa với việc luôn chiều theo ý muốn của họ, đặc biệt là khi điều đó dẫn đến việc vi phạm quy định hoặc thực hiện hành vi gian lận Việc đáp ứng nhu cầu khách hàng cần phải được cân nhắc trong khuôn khổ pháp lý và đạo đức, nhằm bảo vệ cả lợi ích của doanh nghiệp lẫn khách hàng.
Cần xây dựng cơ chế xử lý vi phạm trong quy trình nghiệp vụ tín dụng một cách sâu sắc và mạnh mẽ hơn, bên cạnh việc khuyến khích, đãi ngộ cán bộ nhân viên có thành tích tốt Những sai phạm tái diễn cho thấy hình thức xử lý hiện tại chưa đủ sức răn đe Các vi phạm thường gặp như: không kiểm tra, đối chiếu hồ sơ khách hàng, cho khách hàng nợ chứng từ khi giải ngân, và thiếu giám sát tình hình sử dụng vốn vay Để cải thiện, cần áp dụng các biện pháp như giảm điểm KPI của nhân viên khi phát hiện sai phạm lần đầu và tăng mức xử lý cho những lần vi phạm sau Đồng thời, cần xử lý cả những cá nhân và bộ phận liên quan, vì công việc trong nghiệp vụ tín dụng có sự kết nối chặt chẽ với nhau, đảm bảo rằng mọi sai phạm được phát hiện và ngăn chặn kịp thời.
3.2.2 Phát hiện, ngăn chặn gian lận ngay từ trong nội bộ ngân hàng mà mấu chốt là đạo đức của cán bộ, nhân viên ngân hàng
Con người có khả năng đối phó và vượt qua các chốt kiểm soát, đặc biệt khi có sự thông đồng giữa các bộ phận và cấp bậc khác nhau Để giảm thiểu gian lận, ngân hàng cần triển khai các biện pháp phòng ngừa hiệu quả.
Đẩy mạnh chuẩn mực trung thực và đạo đức cao trong tất cả các hoạt động tín dụng, từ giai đoạn chuẩn bị, thực hiện đến kết thúc quy trình, đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm từ cấp trên đến cấp dưới.
Vấn đề đạo đức nhân viên cần được chú trọng từ giai đoạn tuyển dụng, vì đây là bước đầu tiên và có ảnh hưởng lớn nhất đến chiến lược nhân sự của ngân hàng Ngân hàng cần thiết lập chính sách tuyển dụng nghiêm ngặt và tiêu chuẩn hóa cán bộ để tránh bỏ lỡ nhân tài và giảm thiểu thời gian cũng như chi phí đào tạo cho nhân viên yếu kém Đồng thời, việc xây dựng bộ tiêu chuẩn nghề nghiệp tương đương với các nước tiên tiến trong khu vực là cần thiết Trong dài hạn, ngân hàng nên phát triển các tiêu chuẩn nghề nghiệp cho từng chức danh và vị trí công việc, nhằm hướng tới việc tiêu chuẩn hóa cán bộ theo các cấp độ đào tạo khác nhau, điều này đã trở thành thông lệ phổ biến ở các ngân hàng thương mại trên thế giới nhưng vẫn còn mới mẻ tại Việt Nam.
Đổi mới việc đánh giá và bố trí cán bộ là yếu tố then chốt để sử dụng đúng người, đúng việc một cách hiệu quả Đánh giá chất lượng cán bộ, đặc biệt là cán bộ tín dụng, cần được thực hiện một cách khách quan và chính xác, dựa trên các tiêu chuẩn cụ thể Cần chú trọng vào hiệu quả công việc và sự đóng góp thực tế của cán bộ, thay vì chỉ dựa vào bằng cấp học vị.
Định kỳ luân chuyển cán bộ giúp nâng cao trình độ nghiệp vụ và hiểu biết quy trình, từ đó tạo sự phối hợp hiệu quả trong công việc Đồng thời, việc này cũng ngăn chặn tình trạng một cá nhân giữ một vị trí quá lâu, tránh việc che đậy gian lận.
Ngân hàng cần thường xuyên giám sát và kiên quyết sa thải những cán bộ yếu kém về nghiệp vụ hoặc đạo đức để nâng cao hiệu quả hoạt động Trong bối cảnh nguồn nhân lực tài chính – ngân hàng đang dồi dào, ngân hàng có cơ hội tuyển dụng nhân sự mới thay thế cho những cán bộ không đáp ứng yêu cầu Mặc dù việc thay đổi nhân sự có thể gây lo ngại cho nhân viên hiện tại, nhưng nếu thực hiện tái cơ cấu nhân sự một cách nghiêm túc, ngân hàng sẽ thanh lọc và giữ lại những nhân tố xuất sắc, đồng thời bổ sung đội ngũ phù hợp, từ đó cải thiện môi trường kinh doanh, thúc đẩy phát triển tín dụng và kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả.
3.2.3 Hoàn thiện hệ thống văn bản chính sách tín dụng
Hệ thống văn bản chính sách tín dụng là nền tảng quan trọng cho hoạt động tín dụng trong ngân hàng NHCT cần liên tục cập nhật quy định và chính sách tiền tệ từ NHNN, điều chỉnh cho phù hợp với đặc trưng và mục tiêu kinh doanh Để xây dựng quy trình cấp tín dụng hợp lý, ngân hàng phải xác định tiêu chí cấp tín dụng và cơ chế phân cấp thẩm quyền, phản ánh đúng rủi ro Chính sách tín dụng cho cả khoản vay mới và cũ cần được xem xét thường xuyên theo chiến lược rủi ro Nếu cần, bổ sung văn bản nội bộ để hướng dẫn và đồng bộ hóa quy trình trên toàn hệ thống.
Để hệ thống hóa các văn bản chính sách tín dụng một cách khoa học, ngân hàng cần thu thập ý kiến phản hồi từ cán bộ thực hiện nghiệp vụ và kết quả báo cáo của kiểm soát viên, kiểm toán viên về các sai sót trong quy trình Bên cạnh đó, ngân hàng cũng nên đào tạo trực tiếp đội ngũ cán bộ làm chính sách và có thể thuê chuyên gia tư vấn về tiêu chuẩn quốc tế và các thông lệ tốt nhất để hoàn thiện hệ thống văn bản.
3.2.4 Bổ sung, hoàn thiện các chốt kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng
Chốt kiểm soát trong ngân hàng cần ngăn chặn việc lập khống hồ sơ khách hàng, tuy nhiên NHCT không yêu cầu CBTD gặp trực tiếp khách hàng để xác minh thông tin Điều này dẫn đến việc ngân hàng không nhận ra rằng thông tin từ chính hệ thống của họ có thể sai sót, do quy trình cập nhật dữ liệu chưa được xây dựng đầy đủ hoặc không được tuân thủ.