Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh cầu giấy,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ĐỖ TRẦN HUYỀN TRANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ĐỖ TRẦN HUYỀN TRANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ THANH HƢƠNG HÀ NỘI - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn nghiên cứu mang tính trung thực, xác chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học vị Tơi xin cam đoan rằng, thơng tin trích dẫn sử dụng luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Hà Nội , ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Đỗ Trần Huyền Trang ii LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu nhà trƣờng, kết hợp với kinh nghiệm q trình thực tiễn cơng tác, với cố gắng nỗ lực thân Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quý thầy giáo, giáo Trƣờng Học Viện Ngân hàng nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Thanh Hƣơng ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn khoa học Tôi xin chân thành cám ơn đến Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy tạo điều kiện, giúp đỡ thời gian thực luận văn nhƣ công tác Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bạn bè, ngƣời thân ln bên cạnh động viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập hoàn thành luận văn Hà Nội , ngày tháng năm 2019 Đỗ Trần Huyền Trang iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Ý nghĩa hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1.3 Phân loại tín dụng ngân hàng 1.1.4 Rủi ro tín dụng 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 12 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại 12 1.2.2 Nội dung kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 14 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 17 1.2.4 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hiệu kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng 18 1.3 KINH NGHIỆM KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TẠI VIỆT NAM 21 1.3.1 Kinh nghiệm số chi nhánh ngân hàng .21 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 22 TIỂU KẾT CHƯƠNG 24 iv CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY 25 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức .26 2.1.3 Các hoạt động 28 2.1.4 Tình hình hoạt động Ngân hàng .29 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 35 2.2.1 Quy trình cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 35 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 43 2.2.4 Kết kiểm tra, kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 67 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 76 2.3.1 Những ƣu điểm 76 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 77 TIỂU KẾT CHƯƠNG 80 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY 81 3.1 SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ v NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 81 3.1.1 Mục tiêu phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2019- 2023 .81 3.1.2 Định hƣớng công tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 81 3.2 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY 86 3.2.1 Về mơi trƣờng kiểm sốt 86 3.2.2 Về hệ thống thông tin 90 3.2.3 Về hoạt động kiểm soát .92 3.2.4 Về giám sát kiểm soát 101 3.3 KIẾN NGHỊ 104 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nƣớc 104 3.3.2 Đối với hiệp hội ngân hàng 106 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 106 TIỂU KẾT CHƯƠNG 108 KẾT LUẬN 109 DАNH MỤC TÀI LIỆU THАM KHẢО .111 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Viết đầy đủ BCKQHDKD Báo cáo kết hoạt động kinh Nghĩa tiếng việt Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh CBTD Cán tín dụng Cán tín dụng CBVC Cán viên chức Cán viên chức CSKH Chăm sóc khách hàng Chăm sóc khách hàng ISO Intenational KSNB Standardization Kiểm soát nội Kiểm soát nội KTKS Kiểm tra kiểm soát Kiểm tra kiểm soát KH Khách hàng Khách hàng KHDN Khách hàng doanh nghiệp Khách hàng doanh nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế NHNN Ngân hàng nhà nƣớc Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng thƣơng mại QHKH Quan hệ khách hàng Quan hệ khách hàng RRTD Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng TD Tín dụng Tín dụng TSDH Tài sản dài hạn Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Organization for Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế vii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Kết huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2016 – 2018 .29 Bảng 2.2: Dƣ nợ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2016 – 2018 .31 Bảng 2.3: Tình hình hoạt động Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2016 – 2018 .33 Bảng 2.4: Số lƣợng hồ sơ tín dụng đƣợc kiểm tra Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy qua năm 2016 – 2018 .67 Bảng 2.5: Giá trị hồ sơ tín dụng kiểm sốt nội giai đoạn 2016 – 2018 .68 Bảng 2.6: Số lƣợng sai sót phát số lƣợng sai sót đƣợc khắc phục Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy qua năm 2016 – 2018 .69 Bảng 2.7: Dƣ nợ tín dụng sai sót phát đƣợc khắc phục Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy qua năm 2016 – 2018 70 Bảng 2.8: Tình hình nợ xấu Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy qua năm 2016 – 2018 73 Bảng 3.1: Đề xuất kế hoạch đào tạo nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy năm 2019 89 Hình 1 Các trụ cột chuẩn mực Basel II .14 Hình 2.1: Biểu đồ cấu tổ chức Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam ( Аgribаnk)- Chi nhánh Cầu Giấy 26 Hình 2.2: Chi phí Ngân hàng Agribank chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2016 – 2018 34 Hình 2.3: Quy trình tín dụng Ngân hàng Agribank chi nhánh Cầu Giấy 35 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong giai đoạn từ 2012-2016, ngành ngân hàng chứng kiến nhiều thay đổi sâu sắc liên tiếp ngân hàng yếu bị sát nhập mua lại Tuy nay, kinh tế có nhiều đổi mới, sức cạnh tranh ngân hàng đƣợc nâng lên, số lƣợng ngân hàng làm ăn yếu giảm Quy mơ dân số Việt Nam tính tới năm 2018 90 triệu ngƣời thị trƣờng vô tiềm để ngân hàng phát triển hoạt động tín dụng Trong thời đại rõ ràng ngân hàng kiểm sốt tốt hoạt động tín dụng ngân hàng có lợi lớn Bởi hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn mang lại nguồn lợi cao cho ngân hàng nhƣng đồng thời loại hình phức tạp nhất, tiềm ẩn nhiều rủi ro so với hoạt động kinh doanh khác Trong tình hình kinh tế có nhiều cạnh tranh ngân hàng ngày khốc liệt, áp lực tiêu, doanh số, tăng trƣởng tín dụng, lợi nhuận,… làm rủi ro tín dụng ngày tăng cao Do mà ngân hàng thƣơng mại có hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tốt ngân hàng chiếm ƣu cạnh tranh Tuy nhiên, Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam nói chung Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy nói riêng trọng đến việc xây dựng sách tín dụng phù hợp với mục tiêu phát triển ngân hàng Các quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng chƣa đƣợc toàn diện chƣa thật hiệu dẫn đến nhiều sai phạm nghiệp vụ đạo đức ngƣời làm cơng tác tín dụng, khơng tạo cảnh báo kịp thời khoản tín dụng có vấn đề cho cấp lãnh đạo ngân hàng dẫn đến chất lƣợng tín dụng khơng cao, tỷ lệ nợ xấu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2010 – 2018 ngày tăng Nhận thức đƣợc ý nghĩa vấn đề trên, qua thời gian tìm hiểu thực tế Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, học viên lựa chọn đề tài: 97 có thực quy trình chuyển nợ q hạn theo quy định khơng 3.2.3.2 Kiểm sốt thơng qua kiểm tra đối chiếu lại trực tiếp với khách hàng Cán kiểm soát phải vừa vấn khách hàng để thu thập đủ thông tin, tài liệu theo u cầu cơng việc, vừa tránh để khách hàng có ấn tƣợng không tốt chi nhánh Sau nội dung cần kiểm tra đối chiếu: - Xác nhận nợ vay: Căn vào tài liệu lƣu giữ chi nhánh (sao kê kế ƣớc, sổ kế tốn cho vay, khế ƣớc cịn dƣ nợ khách hàng), để xác định số tiền doanh nghiệp nợ ngân hàng bao gồm dƣ nợ ngắn, trung dài hạn Yêu cầu khách hàng ký số tiền cịn nợ ngân hàng Trong trƣờng hợp có chênh lệch phải tìm rõ nguyên nhân - Kiểm tra việc sử dụng tiền vay: Kiểm tra sử dụng tiền vay khách hàng có mục đích xin vay khơng Trong q trình kiểm tra cần ý tài liệu nhƣ: chứng từ chuyển tiền (nếu vay chuyển khoản), chi phiếu (nếu vay tiền mặt, ngân phiếu), hợp đồng kinh tế liên quan, phải kiểm tra thực tế tài sản đƣợc hình thành từ tiền vay chi nhánh khách hàng - Kiểm tra thực trạng tài sản làm đảm bảo nợ vay: Kiểm tra thực tế tài sản chấp, cầm cố làm bảo đảm tiền vay Qua đánh giá thực trạng tài sản làm bảo đảm tiền vay có nhƣ hồ sơ chấp, cầm cố làm bảo đảm tiền vay lƣu giữ chi nhánh không - Kiểm tra hiệu dự án trả nợ khách hàng: Việc phát huy hiệu kinh tế đƣợc thể mặt nhƣ là: tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm Khi kiểm tra tình hình tài chính, đặc biệt ý khoản công nợ tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng khác, phải phân tích kỹ nhóm cơng nợ; kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh đánh giá đƣợc lực sản xuất kinh doanh khách hàng, khả tiêu thụ sản phẩm, khả trả nợ khách hàng tới hạn 3.2.3.3 Hồn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay Về quy trình cho vay 98 Căn vào phân tích chƣơng nguyên nhân khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy không hài lịng quy trình tín dụng ngân hàng, gây thời gian không thỏa mãn khách hàng Để hạn chế rủi ro việc cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ có yếu tố chủ quan thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần thay đổi quy trình cho vay đối doanh nghiệp vừa nhỏ đặc biệt cho vay dự án, vay dự án thƣờng khoản vay dài hạn có giá trị lớn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần đổi quy trình thẩm định kiểm tra giám sát tình hình luân chuyển vốn vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Theo quy trình tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy hồ sơ cho vay khách hàng đƣợc kiểm tra, xem xét toàn diện, xác khách quan trƣớc trình lãnh đạo ký duyệt Mọi hoạt động phân tích doanh nghiệp cán tín dụng đảm nhiệm tất khâu, việc rủi ro xảy lớn, sai sót trình độ nghiệp vụ nhân viên, kinh nghiệm cán tín dụng khác Do để khắc phục điều Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần làm: Bộ phận thứ nhất: Bộ phận quản lý doanh nghiệp, phận có trách nhiệm hƣớng dẫn làm thủ tục điều kiện vay vốn cho khách hàng, tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng, phân loại hồ sơ để xem xét đánh giá Bộ phận phụ trách , thƣờng xuyên theo dõi, kiểm tra biến động thay đổi tình hình sử dụng vốn vay cảu doanh nghiệp, đặc biệt tài sản chấp, kết sản xuất kinh doanh, để từ đề xuất biện pháp giải phƣơng án vay vốn khách hàng để giảm thiểu rủi ro việc cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Bộ phận thứ hai: Bộ phận phụ trách thẩm định tín dụng độc lập với phận Nhiệm vụ phận làm việc Ngân hàng, có nhiệm vụ phân tích xem xét dự án phân tích khả trả nợ khách hàng, rủi ro kinh doanh khách hàng Bộ phận trực tiếp tiếp xúc với khách hàng để nắm tình hình thực 99 tế tài sản chấp khách hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy nên tuyển thêm số cán có trình độ kinh nghiệm hiểu sâu lĩnh vực kinh doanh để giúp cho việc thẩm định đánh giá dự án khách hàng cách chuẩn xác yếu tố kỹ thuật Nâng cao chất lượng công tác thẩm định Để Nâng cao hiệu khâu thẩm định dự án Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần phải thực hiện: Thứ nhất: Thu thập thông tin khách hàng Thu thập thông tin khách hàng khâu quan trọng, phải đảm bảo thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, nguồn thu thập phải đa dạng từ doanh nghiệp thơng tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vay vốn, qua báo cáo tài Vì vậy, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần chọn lựa thông tin xác phù hợp Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần mở rộng phạm vi thu thập nguồn thông tin khác nhƣng phải biết chọn lọc để tránh tƣợng lỗng thơng tin Ngân hàng cần ý tới nguồn sau: Việc cử cán xuống khách hàng cần chọn cán có kiến thức nghiệp vụ Ngân hàng hiểu biết ngành nghề lĩnh vực mà doanh nghiệp vay vốn kinh doanh Cần điều tra thu thập thông tin khách hàng cung cấp thu thập từ nguồn khác nhƣ thông báo, đánh giá tổ chức, sàn chứng khoán báo cáo tài tình hình sản xuất kinh doanh Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy phải theo dõi cách thƣờng xuyên thông tin đƣợc cung cấp từ hệ thống thông tin tín dụng NHNN Việt Nam Hệ thống thơng tin đáng tin cậy, Tuy nhiên, hệ thống đƣợc thành lập nhiều hạn chế Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần thành lập phận chuyên biệt quản lý hồ sơ giấy tờ khách hàng với khách hàng kể với khách hàng chƣa có phát sinh Đây nguồn thông tin quan trọng nhiều trƣờng hợp cần thiết để đánh giá thông tin khách hàng 100 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Chú trọng nguồn thơng tin đại chúng nguồn thông tin khách quan Mặt khác, Ngân hàng cần có hợp tác trao đổi thƣờng xuyên với tổ chức tín dụng khác, quan, tổ chức quyền địa phƣơng giữ tốt mối quan hệ với khách hàng đơi họ cung cấp cho thông tin quý báu Việc thu thập thơng tin phức tạp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần lập phận thơng tin tín dụng cho riêng Những điều không giúp cho khâu thẩm định dự án giúp ích cho trình thẩm định khách hàng trình cho vay Thứ hai: Phân tích thơng tin tín dụng Do canh tranh khốc liẹt hệ thống ngân hàng nên thực tế thƣờng có khách hàng lựa chọn Ngân hàng để thực tín dụng Do Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy lựa chọn khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ cần ý chọn khách hàng có hoạt động kinh doanh có hiệu quả, báo cáo tài rõ ràng khơng làm ăn báo cáo tài thiếu minh bạch Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần lựa chọn khách hàng phải cách chủ động không nên bị động việc lựa chọn khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ tiến hành cho vay dự án lớn Ngân hàng không nên ngồi chờ khách hàng đến xin vay, Ngân hàng xem xét có cho khách hàng vay hay khơng 3.2.3.4 Kiểm tra kiểm sốt khâu q trình cho vay cách đầy đủ thường xuyên Căn vào việc phân tích chƣơng nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy thiếu kiểm tra giám sát, sát làm cho quy trình vận hành không hiệu Agribank chi nhánh Cầu Giấy cần nâng cao cơng tác kiểm sốt để đảm bảo chất lƣợng cho vay đối doanh nghiệp vừa nhỏ nhiệm vụ quan trọng để giảm thiểu rui ro cho vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ 101 Để nâng cao hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần thực hiện: Thông qua trình giám sát kiểm tra vốn cho vay đối khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần trọng việc thƣờng xuyên đánh giá xem mức độ tín nhiệm doanh nghiệp vừa nhỏ Nếu phát khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ cung cấp thơng tin, báo cáo tài sai thật, thông tin không minh bạch, vi phạm Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy phải xử lý theo định pháp luật khơng cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Bởi trình sử dụng vốn vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ cịn qua thời gian dài bộc lộ yếu Do cần phải giám sát khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ vay vốn theo dõi kịp thời khả rủi ro xảy để có biện pháp đối phó thích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Trong thực tế, việc giám sát vốn vay khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ lại phụ thuộc vào trình độ hồn cảnh điều kiện cụ thể cán tín dụng ngân hàng Nhất điều kiện báo cáo số liệu khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ có độ tin cậy khơng cao ngồi vịng kiểm sốt chế hành việc giải khoa học thông tin sai thật cách hữu hiệu vấn đề nhiều lúng túng 3.2.4 Về giám sát kiểm soát 3.2.4.1 Đổi hoạt động kiểm tra kiểm soát nội để đáp ứng yêu cầu kiểm toán đại Hoạt động kiểm tra, KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy không nên đặt trọng tâm kiểm tra đánh giá xem nhân viên phịng tín dụng có chấp hành quy trình nghiệp vụ tín dụng hay khơng mà cần mở rộng chế KSNB việc đánh giá quy trình nghiệp vụ tín dụng để có kiến nghị tham mƣu cho Ban lãnh đạo ngân hàng bổ sung, điều chỉnh quy trình nghiệp vụ nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng mà đảm bảo đƣợc lợi ích kinh tế Đối với nghiệp vụ tín dụng, hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro địi hỏi cơng tác KSNB 102 phải định hƣớng vào việc đánh giá, đo lƣờng rủi ro để ngăn ngừa, phát kịp thời sai sót, gian lận nghiệp vụ tín dụng để từ tham mƣu cho Ban lãnh đạo ngân hàng nhằm đƣa giải pháp ngăn chặn để hạn chế rủi ro tổn thất Bên cạnh việc kiểm tra trực tiếp chỗ, cán kiểm soát nội nên thay đổi phƣơng thức kiểm tra nhƣ tăng cƣờng đầu tƣ cho công tác giám sát từ xa Đây hình thức kiểm tra KSV nội đối tƣợng đƣợc kiểm tra dƣới hình thức biên bản, báo cáo, thông tin hoạt động đƣợc cung cấp từ đối tƣợng đƣợc kiểm tra mà cán kiểm tra không đến trực tiếp kiểm tra, kiểm sốt Hình thức kiểm tra nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng khách hàng, từ có kết luận tổng quát, đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng để cung cấp cho lãnh đạo ngân hàng thơng tin xác để có định quản trị đắn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy cần đổi mởi phƣơng thức kiểm soát nội cách tăng cƣờng công tác giám sát từ xa kết hợp với kiểm tra chỗ Đoàn kiểm tra nội cần thiết nhằm khác phát sai phạm kịp thời khắc phục rủi ro cách hiệu Ngoài ra, cán làm công tác KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy nên bƣớc đổi tƣ nhận thức việc tiến hành kiểm tra nội theo hƣớng nâng cao chất lƣợng, đảm bảo hiệu quả, coi yêu cầu hàng đầu Nên thực KTKSNB theo phƣơng pháp định hƣớng rủi ro, ƣu tiên tập trung nguồn lực để kiểm tra, giám sát quy trình, phận đƣợc đánh giá có mức độ rủi ro cao Từng kiểm tra, Đoàn/tổ kiểm tra phải có chuẩn bị kỹ lƣỡng, rà sốt đánh giá thơng qua số liệu hoạt động Chi nhánh có đƣợc qua cơng tác giám sát từ xa, từ khoanh vùng, định hƣớng rủi ro xác định nội dung trọng tâm kiểm tra để tiết kiệm thời gian nhận lực tiến hành kiểm tra thực tế Chi nhánh 3.2.4.2 iểm soát chất lượng kiểm sốt chỗ Trƣởng đồn KSNB trƣởng nhóm có trách nhiệm giám sát thành viên kiểm tra, đảm bảo kiểm tra theo quy trình 103 3.2.4.3 Hình thành phận kiểm tra giám sát kiểm sốt tín dụng độc lập Hiện nay, chi nhánh chƣa có phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập Cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ban lãnh đạo nhƣ cán tín dụng có trình độ chun mơn cao đảm trách, điều dễ dẫn đến số bất cập Chính vậy, để cơng tác KSNB rủi ro tín dụng đƣợc thực cách bản, hợp lý, không chồng chéo trách nhiệm, minh bạch hiệu quả, chi nhánh nên xem xét xây dựng phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập 3.2.4.4 Nâng cao hiệu giám sát Để nâng cao hiệu giám sát chi nhánh áp dụng số giải pháp nhƣ sau: - Qua khảo sát chƣơng cho thấy hoạt động giám sát kiểm soát chi nhánh đƣợc thực tƣơng đối tốt Tuy nhiên trình thực nhiệm vụ, số nhân viên lại rà soát số liệu báo cáo từ nhân viên khác gửi tới mà vào số liệu để tiếp tục thực cơng việc Điều hạn chế việc giám sát nhân viên với Do đó, cần thực rà sốt kiểm tra số liệu đầu vào từ nhân viên - Doanh nghiệp nên xây dựng môi trƣờng làm việc chuyên nghiệp tự giác Trong họp phòng ban hay toàn thể nhân viên đơn vị nên phổ biến công việc đến nhân viên yêu cầu nhân viên xây dựng kế hoạch cụ thể cho cơng việc hàng ngày, hàng tuần Nên động viên ý thức tự giác nhân viên để tiến hành công việc cách hiệu nhất, việc giám sát khô khan cứng nhắc tạo áp lực cho nhân viên khiến cho nhân viên làm việc hiệu - Ban lãnh đạo cần tiếp nhận, thu thập thông tin bên ngồi ngân hàng, giúp nhà lãnh đạo có nhìn tổng qt thơng tin diễn bên ngân hàng Ví dụ nhƣ việc tiếp nhận phản ánh khách hàng giúp cho nhà quản lý biết đƣợc hiệu hoạt động ngân hàng Tiếp nhận thơng tin phản hồi khiếm khuyết hệ thống KSNB buổi hội thảo huấn luyện hay họp giao ban hàng tháng ngân hàng nhằm giúp lãnh đạo ngân hàng có biện pháp điều chỉnh kịp thời Định kỳ hàng tháng, yêu cầu nhân viên 104 báo cáo việc thực nhiêm vụ để biết đƣợc nhân viên có tuân thủ nguyên tắc, quy định ngân hàng hay khơng - Ban hành sách thủ tục giúp cho thị điều hành đƣợc thực Thƣờng xuyên rà soát văn bản, sách để cập nhật, chỉnh sửa, bổ sung kịp thời cho phù hợp tuân thủ quy định pháp luật thực tiễn kinh doanh 3.2.4.5 Tăng cường công tác giám sát định kỳ đột xuất Mục đích nhằm phát kịp thời ngăn chặn biểu tiêu cực, rủi ro xảy đảm bảo cho toàn hệ thống hoạt động an toàn, hiệu quả, tuân thủ quy định Nhà nƣớc, ngân hàng Qua cán kiểm tra học tập kinh nghiệm lẫn để nâng cao nghiệp vụ kỹ chuyên môn 3.2.4.6 Giám sát từ xa nghiệp vụ tín dụng PGD Cán KSNB chi nhánh đƣợc Trung tâm Công nghệ thông tin cấp tài khoản để đăng nhập khai thác liệu hệ thống Trên sở đó, cán kiểm sốt giám sát từ xa hệ thống kiểm soát nội nhằm phát ngăn chặn kịp thời sai sót phát sinh cách cảnh báo văn trƣờng hợp có khả xảy rủi ro chi nhánh Sau nhận đƣợc cảnh báo, PGD kiểm tra lại thông tin đăng nhập vào hệ thống thực chấn chỉnh nhận thấy cảnh báo xác Với khả hệ thống cho phép phận kiểm sốt nội giám sát từ xa cách thƣờng xuyên, liên tục tức thời hoạt động PGD 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nƣớc - NHNN Cần nâng cao chất lƣợng công tác thông tin tín dụng để đảm bảo minh bạch Ngân hàng thƣơng mại cho vay cần phải có thơng tin khách hàng để có định cho vay đắn cần có thơng tin khách hàng cách xác minh bạch Nghiệp vụ tín dụng muốn đạt hiệu cao, an tồn cần phải có hệ thống thơng tin hữu hiệu phục vụ công tác - Hệ thống CIC phần cải thiện tình trạng thiếu thơng tin tín dụng phục 105 vụ công tác cho vay Ngân hàng thƣơng mại tổ chức tín dụng - Hồn thiện thể chế hạ tầng sở hỗ trợ hoạt động giám sát tài ngân hàng Các quan nhà nƣớc cần hƣớng tới hồn thiện khn khổ pháp lý lĩnh vực KSNB Hoàn thiện dự luật ngân hàng theo hƣớng quy phù hợp với mặt luật pháp quốc tế: Hoàn thiện khung pháp lý giám sát ngân hàng, nội dung đổi tra ngân hàng nhà nƣớc cần đƣợc cụ thể hóa luật ngân hàng nhà nƣớc Cần có luật giám sát hoạt động ngân hàng để xây dựng giám sát ngân hàng dựa trện tảng công nghệ thông tin đại Luật tổ chức tín dụng cần quy định chi tiết vai trị nhiệm vụ kiểm sốt nội tổ chức tín dụng NHNN cần ban hành văn hƣớng dẫn việc đánh giá hệ thống KSNB - Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá kiểm soát nội ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra thuộc Ngân hàng Nhà nƣớc Nâng cao chất lƣợng, hiệu nghiệp vụ giám sát từ xa tra chỗ, giám sát từ xa đƣợc coi nghiệp vụ quan trọng, có chức cảnh báo sớm rủi ro hoạt động ngân hàng, sử dụng kết hoạt động kiểm soát nội làm cơng cụ hỗ trợ cho q trình giám sát từ xa tra chỗ Để tra ngân hàng nâng cao đƣợc hiệu đánh giá kiểm soát nội rủi ro ngân hàng, cần phải hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung quy chế quy trình tra, giám sát ngân hàng bao gồm trách nhiệm đánh giá công tác kiểm soát nội ngân hàng quy định chế tài ngân hàng tra ngân hàng phát ngân hàng hoạt động kiểm sốt nơi yếu Cần tăng cƣờng hỗ trợ cho nghiệp vụ tín dụng nói chung KSNB nghiệp vụ tín dụng nói riêng cho NHTM, có hệ thống NHNo&PTNT - NHNN cần phối hợp với Bộ Tài Chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nƣớc việc kiểm tra, giám sát hoạt dộng NHTM nhƣ hoạt động kiểm 106 tốn, lập báo cáo tài NHTM Việt Nam nói chung NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng - NHNN cần xây dựng cụ thể quy chế phối hợp Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, NHTM cơng ty Kiểm tốn - NHNN tăng cƣờng phối hợp với Bộ Tài Chính soạn thảo văn bản, quy định kế toán liên quan đến NHTM 3.3.2 Đối với hiệp hội ngân hàng - Tiến hành buổi hội thảo, tọa đàm để hƣớng dẫn, chia sẻ kinh nghiệm việc thiết kế, nhƣ vận hành hệ thống KSNB NHTM - Xây dựng khóa đào tạo nâng cao trình độ, lực cho cán chuyên trách KSNB - Trên sở thực tiễn xây dựng hệ thống KSNB NHTM giới, đề xuất với quan ban ngành xây dựng văn hƣớng dẫn phù hợp với thực tế Việt Nam vấn đề xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh lộ trình hội nhập kinh tế quốc tế, NHNo&PTNT Việt Nam cần xây dựng khung pháp lý, chế, tổ chức phù hợp nhằm hỗ trợ cho Ngân hàng thành viên hạn chế rủi ro nghiệp vụ tín dụng - Hội đồng quản trị với tƣ cách đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm cao việc giám sát ngân hàng phải có cơng cụ giám sát đủ mạnh, đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin hiệu lực hiệu kiểm soát nội chi nhánh, thông tin rủi ro hoạt động ngân hàng tƣ vấn biện pháp kiểm soát, sửa đổi cần thiết - Xây dựng lại cấu tổ chức phịng kiểm tra kiểm sốt chi nhánh chịu điều hành Ban kiểm tra kiểm soát Hội sở mà không chịu điều hành Giám đốc chi nhánh nhƣ - Ban kiểm soát hội sở cần ban hành văn quy định tất cá nhân, phận kiểm tra kiểm soát nội phải thƣờng xuyện liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực công tác kiểm tra kiểm sốt mình, đồng thời có văn hƣớng 107 dẫn việc kiểm tra tự kiểm tra đó, có biện pháp chế tài xử phạt chi nhánh không thực việc kiểm tra tự kiểm tra - Ban hành quy trình kiểm soát nội bộ, hƣớng dẫn chi tiết phƣơng thức kiểm soát, lập kế hoạch kiểm soát hàng năm, kế hoạch kiểm sốt, cách thức thực cơng việc kiểm soát, lập gửi báo cáo kiểm soát, lƣu giữ hồ sơ tài liệu kiểm soát - Đảm bảo quy trình nhanh chóng, tránh thủ tục rƣờm thời gian khách hàng Đồng thời ngân hàng xây dựng luật tín dụng cho tổ chức tín dụng Tiếp tục nghiên cứu hồn thiện quy trình tín dụng cho vay phù hợp với địa điểm nơi có chi nhánh - Có sách hỗ trợ nhanh chóng cho Chi nhánh khách hàng khách hàng VIP Chi nhánh, đƣa định mức lãi suất gói sản phẩm phù hợp thu hút khách hàng - Bổ sung nguồn nhân lực chất lƣợng cao cho Chi nhánh Thƣờng xuyên tổ chức lớp tập huấn, bồi dƣỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ mặt cho cán - Đặc biệt với cán làm công tác tín dụng cơng tác KSNB, phải đƣợc tập huấn thƣờng xuyên kỹ thẩm định, tiếp xúc với khách hàng để đảm bảo trình thẩm định đƣợc tốt tránh đƣợc rủi ro cơng tác tín dụng Kỹ thẩm định dự án, thẩm định tài sản chấp, kỹ quản lý dòng tiền khách hàng, diễn biến trình hoạt động kinh doanh khách hàng để đƣa định đắn thời điểm để công tác thu hồi nợ đạt kết tốt, hạn chế rủi ro cho ngân hàng 108 TIỂU KẾT CHƢƠNG Từ việc đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy thông qua tiêu cụ thể, kết đạt đƣợc, hạn chế nguyên nhân đề cập chƣơng Từ hạn chế nguyên nhân đó, nội dung chƣơng đƣa số giải pháp nâng cao công tác kiểm soát nội Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Bên cạnh đề xuất thêm số kiến nghị với quan Chính phủ, NHNN ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 109 KẾT LUẬN Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng vấn đề quan trọng với Ngân hàng thƣơng mại, đặc biệt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy với truyền thống kinh nghiệm thị trƣờng Việt Nam Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng địi hỏi phải đƣợc cải thiện nâng cao cách thƣờng xuyên hoạt động kiểm tra, giám sát, dự báo nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Luận văn hệ thống lý luận kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng tầm quan trọng nhƣ cần thiết nâng cao kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Từ nghiên cứu lý luận thực tiễn tác giả tiến hành phân tích thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Tác giả đƣa nguyên nhân hạn chế việc nâng cao kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2016 – 2018 Từ tác giả đề giải pháp nhằm nâng cao cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng cho Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Trong khn khổ nghiên cứu luận văn giải đƣợc vấn đề: 1) Hệ thống hoá lý luận: khái niệm, đặc điểm tín dụng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thƣơng mại Đồng thời, luận văn đề cập nhân tố tác động tới kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thƣơng mại Trên sở đó, luận văn đƣa yêu cầu khách quan việc cần nâng cao kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 2) Phân tích đánh giá thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy dựa đánh giá, kết kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng giai đoạn 2016 – 2018 Luận văn đƣa nguyên nhân giải thích cho hạn chế cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 110 3) Trên sở nguyên nhân hạn chế đồng thời xem xét kế hoạch kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy, tác giả đƣa đề xuất giải pháp nhằm nâng cao cơng tác kiểm sốt nội cho Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy - Do bị giới hạn thời gian nhƣ trình độ kiến thức mà luận văn hạn chế, nội dung chƣa thực đƣợc là: - Chƣa đánh giá đƣợc cách toàn diện yếu tố ảnh hƣởng đến cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng - Chƣa phân tích đƣợc rủi ro tín dụng từ việc thay đổi lãi suất từ phía Ngân hàng nhà nƣớc - Chƣa đánh giá hết ảnh hƣởng nhân tố nội Ngân hàng đến kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy vấn đề quan trọng cần đƣợc đánh giá xem xét nhiều góc độ địi hỏi ban lãnh đạo toàn nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy thƣờng xuyên đƣa sáng kiến giải pháp để thực Nghiên cứu hạn chế cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy đƣa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác tín dụng cho chi nhánh Tuy nhiên luận văn nhiều hạn chế nội dung, cần có nghiên cứu để hồn thiện mặt mà luận văn chƣa hoàn thiện 111 DАNH MỤC TÀI LIỆU THАM KHẢО Nguyễn Thành Công (2017), Các mô hình đo lường chất lượng dịch vụ ngân hàng, Tạp chí phát triển & Hội nhập Phạm Xn Hịe (2017), Môi trường hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam – thời thách thức, Tài liệu hội thảo Xây dựng chiến lƣợc phát triển dịch vụ ngân hàng đến năm 2010 tầm nhìn đến năm 2020 Nguyễn Đình Hƣơng (2012), Giải pháp phát triển dịch vụ Ngân hàng điện tử Việt Nam, Nxb Chính trị quốc gia, Thành Đơ Tạ Thanh Huyền - Đỗ Thu Hằng (2018), Kinh nghiệm ngân hàng nƣớc giới phát triển hoạt động dịch vụ Ngân hàng điện tử, Học viện ngân hàng Nguyễn Viết Hải (2011), Nâng cao hoạt động dịch vụ Ngân hàng điện tử Ngân hàng AgribankViệt nam – Chi nhánh Kon Tum, khóa luận- Đại học kinh tế Đại học Đà Nẵng Nguyễn Thị Thanh Hải (2008),Giải pháp nâng cao chất lƣợng hoạt động dịch vụ Ngân hàng điện tử Ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam bối cảnh hội nhập, khóa luận- Đại học Ngoại thƣơng Nguyễn Minh Kiều (2009), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, Nxb Thống kê, Thành Đô Nguyễn Ngọc Phúc (2017), Một số nhận thức vị trí, vai trị doanh nghiệp nhỏ vừa công phát triển kinh tế xã hội đất nƣớc, Tạp chí Quản lý kinh tế, ( 2), tr.14-18 Viện Konrad Adenauer (2017), Vai trò doanh nghiệp vừa nhỏ kinh tế - Kinh nghiệm nƣớc quốc tế, Nxb Thế giới, Thành Đô 10 Ngân hàng Agribank(2017), sổ tay tín dụng 11 Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy (2016,2017,2018), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 Báo cáo thƣờng niên Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2011, 2016, 2017, 2018)