KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái quát về ngân hàng thương mại
1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại
Luật các Tổ chức tín dụng (2010) của Việt Nam xác định ngân hàng là tổ chức tín dụng thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và liên quan Các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách và ngân hàng hợp tác xã Trong đó, ngân hàng thương mại thực hiện mọi hoạt động ngân hàng và kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận, theo quy định của luật.
Khái niệm về ngân hàng thương mại trong Luật các Tổ chức tín dụng (năm
Ngân hàng thương mại, theo quy định năm 2010, được xác định có tính chất mục tiêu rõ ràng trong hoạt động, cho phép thực hiện "tất cả các hoạt động ngân hàng" với mục tiêu chính là "lợi nhuận" "Hoạt động ngân hàng" được định nghĩa trong luật, nhấn mạnh vai trò quan trọng của ngân hàng trong nền kinh tế.
Hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng chủ yếu bao gồm nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung cấp dịch vụ thanh toán Đây là điểm khác biệt chính giữa ngân hàng thương mại và các tổ chức phi ngân hàng cũng như các loại hình ngân hàng khác.
1.1.1.2 Hoạt động của ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) chủ yếu thực hiện ba hoạt động chính: huy động vốn, tín dụng và thanh toán Bên cạnh đó, NHTM còn cung cấp nhiều dịch vụ khác như ủy thác, bảo quản tài sản giá trị, bảo hiểm, môi giới và đầu tư chứng khoán.
Thứ nhất, hoạt động huy động vốn
Ngân hàng thương mại (NHTM) huy động vốn chủ yếu qua tiền gửi của tổ chức, cá nhân và tổ chức tín dụng khác, cùng với việc phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và các giấy tờ có giá Số vốn huy động được sẽ được sử dụng để đáp ứng nhu cầu vay của doanh nghiệp và cá nhân, nhằm mở rộng sản xuất và tiêu dùng Để thu hút tiền gửi, NHTM cần phát triển dịch vụ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển và rút tiền, đồng thời áp dụng chính sách lãi suất và marketing hợp lý, nhằm gia tăng nguồn vốn huy động và đáp ứng nhu cầu đa dạng của xã hội.
Hoạt động tín dụng là chức năng chủ yếu và quan trọng nhất của các ngân hàng thương mại (NHTM), bao gồm việc cấp tín dụng cho tổ chức và cá nhân dưới nhiều hình thức như cho vay, chiết khấu thương phiếu và bảo lãnh NHTM cung ứng vốn cho các lĩnh vực kinh tế như nông nghiệp, thương mại và công nghiệp, đồng thời mở rộng tín dụng tiêu dùng cho người dân để mua nhà, phương tiện đi lại và trang thiết bị Ngoài tín dụng ngắn hạn, NHTM còn thực hiện tín dụng đầu tư dài hạn để nâng cấp cơ sở vật chất và hỗ trợ chính phủ trong trường hợp ngân sách thiếu hụt Qua các hoạt động này, NHTM đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế - xã hội và trở thành công cụ thực hiện các chính sách vĩ mô của nhà nước.
Thứ ba, hoạt động thanh toán
Ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp các cơ chế thanh toán và dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, giúp doanh nghiệp thực hiện giao dịch qua ngân hàng Để hỗ trợ các dịch vụ này, NHTM mở tài khoản cho khách hàng trong và ngoài nước Để thực hiện thanh toán giữa các ngân hàng thông qua Ngân hàng Nhà nước (NHNN), NHTM cần mở tài khoản tiền gửi tại NHNN nơi có trụ sở chính và duy trì số dư tiền gửi dự trữ bắt buộc theo quy định Ngoài ra, các chi nhánh của NHTM cũng có thể mở tài khoản tiền gửi tại chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố nơi chi nhánh đặt trụ sở.
Khái niệm kiểm soát nội bộ
1.1.2.1 Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo Nguyễn Tiền Phong (2007), kiểm soát nội bộ là quá trình do Hội đồng quản trị, người điều hành và nhân viên khác thực hiện, nhằm đảm bảo đạt được ba mục tiêu chính: báo cáo tài chính đáng tin cậy, hoạt động hiệu quả và tuân thủ các luật lệ cùng quy định.
Từ định nghĩa “Kiểm soát nội bộ”, có thể rút ra được các điểm cần chú ý:
Thứ nhất, kiểm soát nội bộ là một chuỗi hoạt động kiểm soát hiện diện ở mọi bộ phận, mọi hoạt động của tổ chức
Hệ thống kiểm soát nội bộ là một quá trình giám sát liên tục, giúp các nhà quản lý kiểm soát hoạt động của tổ chức, đảm bảo hiệu quả và an toàn trong hoạt động, tuân thủ các quy định pháp luật, đồng thời đảm bảo độ tin cậy của thông tin tài chính.
Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người, không chỉ bao gồm chính sách, thủ tục, biểu mẫu và quy định, mà còn phụ thuộc vào yếu tố con người như Hội đồng quản trị, Ban giám đốc và các thành viên trong tổ chức.
Kiểm soát nội bộ vào thứ tư đảm bảo tính hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu Tính hợp lý này được xác định bởi người quản lý, với nguyên tắc cơ bản là chi phí cho quá trình kiểm soát không được vượt quá lợi ích mà quá trình đó mang lại.
Với những đặc điểm rút ra ở trên, có thể phân biệt khái niệm “Kiểm soát nội bộ” với khái niệm “Kiểm toán nội bộ”
Theo chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam 610, kiểm toán nội bộ là một phần quan trọng trong hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị, có nhiệm vụ kiểm tra và đánh giá tính phù hợp, hiệu quả, cũng như sự tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan đến hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ của đơn vị.
Như vậy, “kiểm toán nội bộ” có phạm vi hẹp hơn “kiểm soát nội bộ”, cụ thể,
"Kiểm toán nội bộ" là bộ phận quan trọng trong hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị, tập trung vào việc đánh giá quản trị rủi ro sau khi hoạt động diễn ra Trong khi đó, "kiểm soát nội bộ" bao gồm cả việc kiểm soát rủi ro trước và sau các hoạt động, cho thấy kiểm toán nội bộ chỉ là một phần trong quy trình kiểm soát nội bộ Hơn nữa, hệ thống kiểm soát nội bộ không tách rời khỏi quy trình nghiệp vụ mà được tích hợp vào mọi quy trình tác nghiệp của tổ chức.
1.1.2.2 Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo Quy chế ban hành kèm quyết định 36/2006/QĐ-NHNN, hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng bao gồm các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ được xây dựng phù hợp với quy định pháp luật Mục tiêu của hệ thống này là phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời rủi ro, từ đó giúp tổ chức tín dụng đạt được các yêu cầu đề ra Các thành phần trong hệ thống kiểm soát nội bộ được gọi chung là các chốt kiểm soát.
Theo mô hình COSO, hệ thống kiểm soát nội bộ gồm 5 bộ phận chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và trao đổi thông tin, cùng với giám sát.
Môi trường kiểm soát là các yếu tố trong tổ chức ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp toàn bộ thành viên nhận thức rõ tầm quan trọng của nó Bao gồm tiêu chuẩn, quy trình và cấu trúc tổ chức, môi trường kiểm soát cung cấp nền tảng cho việc thực hiện kiểm soát nội bộ hiệu quả Một môi trường kiểm soát tốt là điều kiện cần thiết cho hoạt động hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Môi trường kiểm soát trong tổ chức phụ thuộc vào vai trò của Hội đồng quản trị và Ban điều hành, nơi mà văn hóa tổ chức được hình thành dựa trên sự quan trọng của kiểm soát nội bộ và các tiêu chuẩn ứng xử Sự lãnh đạo của Hội đồng quản trị và nhà quản lý cấp cao có ảnh hưởng lớn đến ý thức kiểm soát của tất cả các thành viên trong tổ chức.
Các nhân tố quyết định môi trường kiểm soát bao gồm: (i) Tính trung thực và các giá trị đạo đức, (ii) Năng lực của đội ngũ nhân viên, và (iii) Vai trò của Hội đồng Quản trị cùng với Ủy ban kiểm toán.
(iv) Triết lý quản lý và phong cách điều hành; (v) Cơ cấu tổ chức; (vi) Phân chia quyền hạn và trách nhiệm; (vii) Chính sách nhân sự
Thứ nhất, tính trung thực và các giá trị đạo đức
Nhà quản lý cần thiết lập các chuẩn mực đạo đức trong tổ chức và làm gương cho nhân viên trong việc tuân thủ những chuẩn mực này Đồng thời, họ cũng phải truyền đạt rõ ràng các quy định đến tất cả các thành viên bằng các phương thức phù hợp.
Đội ngũ nhân viên ngân hàng cần có chuyên môn vững vàng, kinh nghiệm phong phú và đạo đức nghề nghiệp cao để đảm bảo thực hiện và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả.
Thứ ba, Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán
Hội đồng quản trị cần duy trì tính độc lập với ban quản lý và có trách nhiệm giám sát sự phát triển cũng như hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ Dưới sự giám sát của Hội đồng quản trị, ban quản lý thiết lập cấu trúc, kênh báo cáo, quyền hạn và trách nhiệm phù hợp nhằm đạt được các mục tiêu đề ra.
Thứ tư, triết lý quản lý và phong cách điều hành
Triết lý quản lý và phong cách điều hành gắn liền với vai trò của Hội đồng quản trị và ban điều hành trong ngân hàng
Thứ năm, cơ cấu tổ chức
Cơ cấu tổ chức đóng vai trò quan trọng trong việc phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận trong đơn vị Một cơ cấu tổ chức hợp lý không chỉ là nền tảng cho việc lập kế hoạch mà còn hỗ trợ trong việc điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động hiệu quả.
Thứ sáu, phân quyền và trách nhiệm
KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan về tín dụng
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ kinh tế giữa ngân hàng và khách hàng, trong đó ngân hàng cung cấp tiền hoặc tài sản cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định Khách hàng cam kết hoàn trả cả gốc và lãi theo thỏa thuận đã được thống nhất giữa hai bên.
Sơ đồ quan hệ tín dụng ngân hàng được biểu diễn như sau:
Ngân hàng cung cấp cho khách hàng một khoản vay gốc M, và sau một khoảng thời gian t đã được thỏa thuận, khách hàng có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi (M+m) cho ngân hàng Tín dụng ngân hàng phản ánh mối quan hệ vay mượn với việc hoàn trả vốn và lãi, thể hiện sự chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng vốn và tạo ra lợi ích cho cả hai bên trong quan hệ này.
Tóm lại, tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng bằng tiền tệ giữa một bên là
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, hoạt động như một trung gian giữa các tổ chức và cá nhân, vừa là người cho vay vừa là người đi vay Tín dụng ngân hàng không chỉ đơn thuần là việc chuyển vốn trực tiếp từ nơi thừa sang nơi thiếu, mà còn là mối quan hệ dịch chuyển vốn gián tiếp thông qua ngân hàng, giúp tối ưu hóa nguồn lực tài chính trong xã hội.
1.2.1.2 Vai trò của tín dụng đối với ngân hàng thương mại Đối với ngân hàng thương mại, tín dụng mà chủ yếu là cho vay được xem là nghiệp vụ truyền thống và là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất, quyết định đến khả năng tồn tại và phát triển của ngân hàng thương mại
Nghiệp vụ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong tài sản của ngân hàng thương mại, là một phần thiết yếu trong hoạt động tài chính Sự yếu kém trong nghiệp vụ này có thể gây ra những tác động tiêu cực đến tình hình tài chính của ngân hàng.
Trong lĩnh vực kinh doanh, tín dụng, đặc biệt là cho vay, là nghiệp vụ quan trọng nhất của ngân hàng, đóng góp tỷ trọng cao vào tổng thu nhập Ngân hàng thương mại hoạt động chủ yếu bằng cách huy động vốn nhàn rỗi và sử dụng nguồn vốn này để cho vay, từ đó tạo ra lợi nhuận thông qua chênh lệch lãi suất Hoạt động tín dụng không chỉ mang lại thu nhập từ lãi suất mà còn là nền tảng phát triển các dịch vụ ngân hàng khác nhờ vào việc xây dựng mạng lưới khách hàng ổn định và thường xuyên.
1.2.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng
Chất lượng tín dụng là yếu tố then chốt đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững của ngân hàng, đồng thời đáp ứng các nhu cầu hợp lý của khách hàng, phù hợp với sự phát triển kinh tế và xã hội.
Chất lượng tín dụng là chỉ tiêu tổng hợp quan trọng, thể hiện khả năng cạnh tranh của ngân hàng trong việc duy trì hoạt động và mối quan hệ tương tác giữa ngân hàng và khách hàng Đánh giá chất lượng tín dụng dựa trên ba yếu tố chính.
Chất lượng tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) được đánh giá qua khả năng cung cấp tín dụng phù hợp với năng lực tài chính của ngân hàng, đồng thời đảm bảo tính cạnh tranh trên thị trường Điều này bao gồm việc xác định phạm vi, mức độ và giới hạn tín dụng, với nguyên tắc hoàn trả đúng hạn và có lãi.
Chất lượng tín dụng là kết quả của quá trình từ khi ngân hàng xét duyệt và giải ngân khoản tín dụng cho đến khi thu hồi Trong quá trình này, nhiều yếu tố có thể gây rủi ro, dẫn đến khả năng ngân hàng không thu hồi được vốn Do đó, quản lý chất lượng tín dụng yêu cầu hiểu rõ các nhân tố ảnh hưởng, được chia thành hai nhóm: nhân tố chủ quan từ phía ngân hàng và nhân tố khách quan.
Chính sách tín dụng của ngân hàng thể hiện chiến lược trong hoạt động cho vay Để nâng cao chất lượng tín dụng, ngân hàng cần xây dựng chính sách phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế, đồng thời đảm bảo lợi ích cho người gửi tiền, ngân hàng và người vay.
Quy trình tín dụng là chuỗi các bước kỹ thuật nghiệp vụ từ khởi đầu đến kết thúc một giao dịch tín dụng, do cán bộ tín dụng và lãnh đạo ngân hàng thực hiện Nếu quy trình này được tổ chức một cách khoa học và hợp lý, nó sẽ đảm bảo chất lượng cho các khoản vay.
Kiểm soát nội bộ là hoạt động thiết yếu và liên tục tại mỗi ngân hàng, nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng được thực hiện đúng hướng và tuân thủ các nguyên tắc, quy định Việc thực hiện kiểm tra nội bộ thường xuyên và chặt chẽ không chỉ giúp phát hiện và ngăn ngừa sai sót của cán bộ tín dụng mà còn tạo điều kiện cho họ kịp thời sửa chữa, từ đó nâng cao chất lượng tín dụng.
Con người là yếu tố quyết định trong hoạt động của ngân hàng, vì vậy để nâng cao hiệu quả kinh doanh và chất lượng tín dụng, ngân hàng cần có đội ngũ cán bộ tín dụng giỏi, được đào tạo hệ thống và am hiểu thị trường Họ cần nắm vững các văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động tín dụng và thường xuyên được bồi dưỡng kiến thức để theo kịp sự phát triển của nền kinh tế Ngoài ra, tiêu chuẩn đạo đức cũng rất quan trọng, bởi sự thiếu trách nhiệm hay gian lận của cán bộ tín dụng có thể gây tổn thất lớn cho ngân hàng.
Để nâng cao hiệu quả và an toàn trong hoạt động tín dụng, ngân hàng cần xây dựng một hệ thống thông tin hữu hiệu, đầy đủ và linh hoạt Hệ thống này sẽ cung cấp thông tin chính xác và kịp thời, từ đó tăng cường khả năng phòng ngừa rủi ro tín dụng.
1.2.1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan
Các yếu tố từ phía khách hàng
Định nghĩa kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng
Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng là quá trình do ban điều hành ngân hàng, Hội đồng quản trị và nhân viên ngân hàng thực hiện, nhằm đảm bảo ba mục tiêu chính: (i) Đảm bảo hoạt động tín dụng an toàn và hiệu quả; (ii) Cung cấp hệ thống thông tin, sổ sách và báo cáo tài chính đáng tin cậy và kịp thời; (iii) Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật, chiến lược và chính sách kinh doanh của ngân hàng.
Hệ thống kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng là sự kết hợp của nhiều hoạt động, biện pháp và quy định nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Nó bao gồm các kế hoạch, quan điểm và nỗ lực của toàn bộ thành viên trong ngân hàng để đạt được mục tiêu tín dụng, đồng thời quản lý rủi ro tín dụng ở mức cho phép.
1.2.2.1 Hoạt động kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng theo chiều dọc
Thiết lập hoạt động kiểm soát nghiệp vụ tín dụng theo chiều dọc là quá trình xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp với cấu trúc tổ chức quản lý của ngân hàng Điều này bao gồm việc phân công rõ ràng nhiệm vụ cho từng cá nhân trong lĩnh vực tín dụng, nhằm đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cho vay.
Hình 1 Cơ cấu tổ chức hoạt động kiểm soát nội bộ tín dụng theo chiều dọc
Nguồn: Giáo trình Kiểm soát, kiểm toán nội bộ (HVNH)
Ngân hàng cần thiết lập ba vòng kiểm soát cho hoạt động tín dụng Vòng kiểm soát đầu tiên bao gồm việc các cá nhân và bộ phận trong quy trình cấp tín dụng, cùng với các phòng ban liên quan, thực hiện kiểm tra, đối chiếu và kiểm soát chéo lẫn nhau.
Vòng kiểm soát thứ hai được quản lý bởi ban điều hành, bao gồm Ban Tổng giám đốc, với nhiệm vụ chính là quản lý rủi ro, giám sát và phát triển các chính sách hỗ trợ cho ban điều hành.
(3)Vòng kiểm soát thứ ba: Kiểm toán nội bộ, chỉ nằm dưới sự quản lý của Hội đồng quản trị, độc lập, nằm ngoài quy trình cấp tín dụng
1.2.2.2 Hoạt động kiểm soát nội bộ nghiệp vụ cấp tín dụng theo chiều ngang
Thiết lập hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cấp tín dụng của ngân hàng là một bước quan trọng nhằm đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong việc cấp tín dụng Hoạt động này giúp quản lý rủi ro, nâng cao chất lượng dịch vụ và bảo vệ quyền lợi của cả ngân hàng và khách hàng.
Hình 2 Quy trình cấp tín dụng của ngân hàng thương mại
Nguồn: Giáo trình Tín dụng Ngân hàng (2014)
Các cấu phần kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng
1.2.3.1.1 Triết lý và phong cách điều hành
Hội đồng quản trị ngân hàng cần nhận thức rõ vai trò quan trọng của việc kiểm soát rủi ro tín dụng Để đạt được điều này, cần xây dựng chiến lược và chính sách quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả, đồng thời thực hiện xem xét định kỳ các chiến lược và chính sách đã đề ra.
Hội đồng quản trị và ban điều hành ngân hàng cần xác định rõ mục tiêu tăng trưởng tín dụng cho từng giai đoạn và truyền đạt chính sách phát triển tín dụng đến các cấp thực hiện Đồng thời, Ban điều hành phải tập trung vào việc hoàn thiện chính sách và quy trình tín dụng, đảm bảo thông tin được phổ biến đầy đủ và kịp thời đến các đối tượng liên quan.
1.2.3.1.2 Xây dựng văn hóa kiểm soát
Hội đồng quản trị ngân hàng cần tăng cường chuẩn mực trung thực và đạo đức qua hành động và phát ngôn, nhằm nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ đối với nhân viên tín dụng Mọi vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện hoạt động tín dụng vi phạm chuẩn mực đạo đức và chính sách của ngân hàng cần được báo cáo kịp thời lên cấp quản lý.
1.2.3.1.3 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ
Quy trình tín dụng là chuỗi các bước liên quan đến hoạt động tín dụng của ngân hàng Quy trình này thường được trình bày trong cẩm nang hoặc sổ tay hướng dẫn, nhằm đảm bảo sự thống nhất trong toàn bộ ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng.
Việc thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ giúp tổ chức hoạt động tín dụng của ngân hàng một cách hiệu quả, với nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban được xác định rõ ràng Dựa trên quy trình này, ngân hàng sẽ xây dựng các thủ tục hành chính phù hợp với quy định pháp luật, đồng thời đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
Thiết kế quy trình tín dụng phải tuân thủ các quy định của Nhà nước và pháp luật, đồng thời cần xem xét đặc điểm kinh doanh và năng lực của ngân hàng Ngoài ra, cơ cấu tổ chức, nhân sự và hệ thống thông tin, cũng như trình độ công nghệ của ngân hàng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng quy trình này.
1.2.3.1.4 Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả
Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro tín dụng cần đảm bảo quy trình xét duyệt và giám sát tín dụng được thực hiện đầy đủ, kịp thời và hiệu quả Điều này giúp ngăn ngừa các thiếu sót trong hệ thống xử lý Đồng thời, việc thu thập, chuyển giao và xử lý dữ liệu cần được thực hiện chính xác và kịp thời, bảo đảm an toàn cho tài liệu, hồ sơ và các tài sản liên quan đến nghiệp vụ tín dụng Quản lý rủi ro tín dụng chặt chẽ là cần thiết để ngăn ngừa thất thoát tài sản và thiết lập dự phòng rủi ro hợp lý.
1.2.3.1.5 Phân định quyền hạn và trách nhiệm
Để đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong hoạt động tín dụng, ngân hàng cần phân tách rõ ràng các bộ phận như tiếp nhận hồ sơ, thẩm định tín dụng và quyết định tín dụng Đồng thời, ngân hàng cũng cần quy định rõ chức năng, quyền hạn và hạn mức tín dụng cho từng phòng ban và cá nhân.
Ngân hàng cần nâng cao năng lực nhân viên bằng cách giao quyền hạn phù hợp với khả năng và kinh nghiệm của từng cá nhân Đào tạo nhân viên không chỉ giới hạn ở hội sở chính mà cần được triển khai đồng bộ tại các chi nhánh trên toàn hệ thống Ngoài ra, ngân hàng cũng nên tổ chức định kỳ các buổi sát hạch để kiểm tra năng lực và trình độ của đội ngũ nhân viên.
Ngân hàng cần công khai và hợp lý hóa chính sách nhân sự, bao gồm tuyển dụng, bổ nhiệm, luân chuyển, khen thưởng và kỷ luật Để phát huy tối đa năng lực của nhân viên, ngân hàng nên tạo điều kiện thuận lợi và xây dựng chính sách giữ chân nhân viên hiệu quả, đồng thời chú trọng phát triển đội ngũ kế thừa.
Hệ thống đánh giá rủi ro phải được thiết lập độc lập, nhằm xem xét toàn diện các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động tín dụng Việc đánh giá các yếu tố có khả năng ảnh hưởng tiêu cực đến việc đạt được mục tiêu của ngân hàng là rất quan trọng.
Ngân hàng cần áp dụng kết hợp cả công cụ định tính và định lượng trong quy trình đánh giá rủi ro Việc này giúp nhận diện, đo lường và hạn chế rủi ro một cách hiệu quả, từ đó nâng cao khả năng quản lý rủi ro trong hoạt động tài chính.
Các hoạt động kiểm soát được thực hiện xuyên suốt quy trình cấp tín dụng
1.2.3.3.1 Giai đoạn lập hồ sơ tín dụng
Cán bộ tín dụng xây dựng hồ sơ chuẩn về việc thu thập thông tin khách hàng, trực tiếp điều tra lại thông tin của khách hàng
Các hồ sơ đã được tiếp nhận và thông tin khách hàng cung cấp sẽ được kiểm tra độc lập, bao gồm cả việc thu thập thông tin xác minh từ cán bộ tín dụng.
Ngân hàng quản lý quy trình giấy đề nghị vay vốn nhằm phân công nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định phù hợp để thực hiện việc thẩm định khoản vay.
Ngân hàng cần thiết lập một mô hình chuẩn cho công tác thẩm định, bao gồm việc phân nhóm đối tượng khách hàng cụ thể và xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Hạn mức tín dụng sẽ được phân bổ và phê duyệt bởi các phòng ban cho từng bộ phận và cá nhân cụ thể, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tín dụng.
Việc thẩm định khách hàng cần được thực hiện bởi các nhân viên có năng lực thích hợp và tiến hành đánh giá trên các phương diện:
- Thẩm định tư cách pháp lý của khách hàng
- Thẩm định về khả năng trả nợ của khách hàng thông qua việc phân tích tình hình tài chính của khách hàng
Các tiêu chí đánh giá kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại
Hoạt động kiểm soát nội bộ trong ngân hàng được thực hiện qua hai bước cơ bản: thiết lập các chính sách và thủ tục kiểm soát, và xác định tính tuân thủ cũng như sự phù hợp của chúng Để đánh giá công tác kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng, nhà phân tích thường đặt ra hai câu hỏi: "Kiểm soát nội bộ của ngân hàng có thiếu sót không? Nếu không thiếu, thì có yếu kém không?" Câu trả lời cho những câu hỏi này giúp đánh giá kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng dựa trên hai tiêu chí chính: tính đầy đủ và tính hiệu lực, hiệu quả.
Hệ thống kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng được coi là đầy đủ khi đáp ứng đủ năm yếu tố theo tiêu chuẩn COSO Tính đầy đủ của hệ thống này được thể hiện qua các tiêu chí cụ thể liên quan đến kiểm soát nội bộ.
(1) Ngân hàng xây dựng mục tiêu tín dụng từng kỳ thống nhất trên toàn hệ thống và hướng vào mục tiêu của toàn ngân hàng
(2) Ngân hàng xây dựng quy trình tín dụng chặt chẽ với các hoạt động kiểm soát xuyên suốt quy trình tín dụng
(3) Đội ngũ nhân viên tín dụng và cán bộ kiểm soát đủ về mặt số lượng và năng lực chuyên môn cũng như năng lực đạo đức
(4) Ngân hàng cung cấp đầy đủ các báo cáo định kỳ
Báo cáo định kỳ bao gồm báo cáo tài chính và báo cáo ban kiểm soát, cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả hoạt động của ngân hàng và việc thực hiện kiểm soát nội bộ tín dụng.
1.2.4.2 Tính hiệu lực, hiệu quả
Kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng được xem là hiệu quả khi hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tốt và chất lượng tín dụng được nâng cao.
Tính hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng thể hiện ở các tiêu chí sau:
(1) Thực tế vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ đúng như trong quy định của ngân hàng và tuân theo các văn bản pháp luật hiện hành
(2) Chất lượng nghiệp vụ tín dụng được cải thiện
Chất lượng tín dụng của ngân hàng thường được đánh giá qua các chỉ số như tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dư nợ, tỷ lệ tổn thất nợ ròng so với tổng dư nợ, và tỷ lệ dự phòng phải thu khó đòi Các chỉ số này phản ánh tỷ lệ và tính chất nợ quá hạn, mức độ tổn thất trong cho vay, cùng với mức trích lập dự phòng cho tổn thất cho vay, là những yếu tố quan trọng trong việc đánh giá chất lượng tín dụng Ngân hàng có tín dụng xấu cao có thể gây tổn thất tài sản, giảm khả năng sinh lời, và nếu mức dự phòng không đủ sẽ dẫn đến giảm vốn tự có và mất khả năng thanh toán.
Chỉ tiêu phản ánh nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn là phần trăm giữa dư nợ quá hạn và tổng dư nợ của ngân hàng thương mại tại một thời điểm nhất định Tỷ lệ này càng cao thì chất lượng tín dụng của ngân hàng càng thấp.
Chỉ tiêu phản ánh nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu, được tính bằng phần trăm nợ xấu (nhóm 3, 4, 5) so với tổng dư nợ của ngân hàng thương mại tại một thời điểm nhất định, là chỉ số quan trọng phản ánh chất lượng tín dụng Tỷ lệ này càng cao thì chất lượng tín dụng càng thấp, cho thấy tình hình tài chính của ngân hàng có thể gặp rủi ro.
Chỉ tiêu phản ánh trích lập dự phòng và bù đắp rủi ro tín dụng
Tỷ lệ dự phòng rủi ro là tỷ lệ phần trăm giữa dự phòng rủi ro cần trích và tổng dư nợ của ngân hàng thương mại tại một thời điểm nhất định, thường vào cuối tháng, quý hoặc năm Tỷ lệ này càng cao hoặc số tiền dự phòng càng lớn thường cho thấy chất lượng tín dụng của ngân hàng thấp.
Chỉ tiêu phản ánh cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn
Hệ số sử dụng vốn là tỷ lệ phần trăm giữa huy động vốn và sử dụng vốn của NHTM trong kỳ
Tỷ lệ thu nhập từ lãi của hoạt động tín dụng
Tỷ lệ thu nhập từ lãi trong hoạt động tín dụng được tính bằng cách chia thu nhập từ lãi cho tổng dư nợ tín dụng bình quân Tỷ lệ này phản ánh hiệu quả sinh lời của các khoản cho vay và là chỉ số quan trọng trong việc đánh giá hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Mức chất lƣợng của chỉ tiêu
Tỷ lệ chi phí dự phòng
Khả năng bù đắp nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng tài sản =
Danh mục cho vay trên tổng tài sản có =
Tốc độ tăng trưởng tín dụng =
Trong chương này, khóa luận trình bày các cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ liên quan đến chất lượng tín dụng tại ngân hàng thương mại, làm rõ các khái niệm và phạm trù liên quan Tác giả phân tích hệ thống các cấu phần và tiêu chí đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng Những nội dung này sẽ làm cơ sở cho việc phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam trong Chương 2.
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
2.1.1 Tổng quan về ngân hàng
2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam, tiền thân là Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam, được thành lập theo Quyết định 177/TTg ngày 26/4/1957 của Thủ tướng Chính phủ Ngân hàng có chức năng ban đầu là cấp phát và quản lý vốn kiến thiết cơ bản từ ngân sách, phục vụ cho các lĩnh vực kinh tế - xã hội Trong suốt quá trình phát triển, BIDV luôn đi đầu trong việc thực hiện các chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ.
Cuối năm 2011, BIDV đã thực hiện IPO thành công, chuyển đổi sang mô hình Ngân hàng Thương mại Cổ phần với tỷ lệ đăng ký mua cổ phần đạt 1,66 lần Sau khi hoàn tất IPO và bán cổ phần ưu đãi cho người lao động, BIDV chính thức trở thành Ngân hàng thương mại cổ phần từ ngày 01/05/2012, trong khi Nhà nước vẫn giữ vai trò cổ đông lớn nhất với 95,76% vốn điều lệ, và NHNN Việt Nam là đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước tại BIDV.
2.1.1.2 Quy mô hoạt động và vị thế
Sau 57 năm phát triển, BIDV đã trở thành một trong những ngân hàng thương mại lớn nhất tại Việt Nam với mức vốn điều lệ 33.570 tỷ đồng Tổng tài sản của Ngân hàng cũng đã tăng tương ứng lên 650.340 tỷ đồng (tính đến ngày 31/12/2014) Kết thúc năm 2014, BIDV là ngân hàng có tổng tài sản lớn thứ hai (sau Vietinbank) trong số các NHTMCP 3
3 Không tính đến Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Agribank do chưa cổ phần hóa
Hình 3 Quy mô tổng tài sản và vốn chủ sở hữu một số NHTM tính đến hết năm 2014
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
Năm 2013, S&P đã xếp hạng BIDV ở mức cao, thể hiện vị thế mạnh mẽ của ngân hàng này, đứng thứ 3 trong nước về tổng tài sản và mạng lưới hoạt động, chiếm 11% thị phần cho vay và 9,3% thị phần tiền gửi toàn hệ thống Từ 2011 đến 2013, BIDV luôn giữ vị trí thứ hai trong toàn hệ thống về huy động vốn từ tiền gửi khách hàng và tổng dư nợ.
BIDV tập trung vào việc tài trợ cho các dự án phát triển cơ sở hạ tầng quốc gia, cung cấp tín dụng cho xuất khẩu, sản xuất hàng thiết yếu, hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, cũng như nông nghiệp Ngân hàng này có lợi thế trong việc tiếp cận nguồn vốn ODA và duy trì cơ sở khách hàng ổn định, bao gồm các tập đoàn lớn và doanh nghiệp vừa và nhỏ Một số khách hàng tiêu biểu của BIDV bao gồm Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam, Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN), Viettel, VNPT, Petrolimex, và Vietnam Airlines.
Hình 4 Huy động vốn và dƣ nợ của một số NHTM năm 2013 Đvt: Nghìn tỷ Nguồn: Tổng hợp BCTC các ngân hàng
Xét về mạng lưới hoạt động, BIDV có mạng lưới hoạt động lớn thứ 3, chỉ sau Agribank và Vietinbank
BIDV hiện có 117 chi nhánh, 456 phòng giao dịch và 107 quỹ tiết kiệm, là một trong ba ngân hàng thương mại có mạng lưới rộng nhất Việt Nam Ngân hàng cũng đã mở rộng thị trường quốc tế với các văn phòng đại diện tại Myanmar, Campuchia và Lào Mô hình kinh doanh của BIDV bao gồm các công ty con và liên doanh trong tất cả các lĩnh vực dịch vụ tài chính như cho thuê tài chính, chứng khoán, quản lý tài sản và bảo hiểm.
BIDV đã tận dụng mạng lưới hoạt động rộng khắp để phát triển các dịch vụ ngân hàng cốt lõi, bao gồm ngân hàng trực tuyến, dịch vụ ngân hàng SMS, máy nộp tiền và thẻ Master, nhằm mục tiêu trở thành Ngân hàng bán lẻ hàng đầu vào năm 2015.
Dựa trên quá trình phát triển và đánh giá môi trường kinh doanh, BIDV đặt ra chiến lược phát triển đến năm 2020 với mục tiêu trở thành Tập đoàn Tài chính Ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam về chất lượng, hiệu quả và uy tín Tầm nhìn của BIDV là trở thành một trong 5 ngân hàng hiệu quả hàng đầu Đông Nam Á.
Huy động vốn từ TGKH
Giai đoạn 2013-2015, BIDV tập trung vào tái cơ cấu toàn diện hoạt động kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả, chất lượng và kiểm soát rủi ro, hướng tới tăng trưởng bền vững Ngân hàng cam kết cung cấp dịch vụ tài chính hiện đại, tốt nhất cho khách hàng, đồng thời mang lại giá trị tối ưu cho cổ đông BIDV cũng chú trọng tạo môi trường làm việc chuyên nghiệp, thân thiện, cùng cơ hội phát triển nghề nghiệp và lợi ích xứng đáng cho nhân viên, đồng thời tiên phong trong các hoạt động phát triển cộng đồng.
2.1.2 Khái quát về hoạt động của ngân hàng giai đoạn 2007-2014
Khóa luận này nghiên cứu thực trạng hoạt động của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, tập trung vào các lĩnh vực chính như huy động vốn, tín dụng, dịch vụ và kinh doanh ngoại hối, dựa trên lý thuyết đã trình bày ở chương trước.
2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn
Huy động vốn của BIDV nhìn chung có xu hướng tăng trong giai đoạn 2007-2014
Hình 5 Tình hình huy động vốn và tốc độ tăng trưởng huy động vốn của BIDV giai đoạn
Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo thường niên của BIDV
Tăng trưởng huy động vốn của Ngân hàng đã có những biến động qua các năm, đặc biệt trong năm 2011, khi giảm 2,81% Nguyên nhân của sự sụt giảm này được lý giải bởi những tác động tiêu cực từ tình hình kinh tế.
Huy động vốn của BIDV trong giai đoạn 2010-2014 đạt tốc độ tăng trưởng bình quân 18,8%, cao hơn so với mức tăng trưởng trung bình toàn hệ thống Mặc dù thị trường tài chính trong nước gặp nhiều khó khăn như lạm phát hai con số (18,13%), sự sụt giảm của thị trường chứng khoán và bất động sản, cùng với tình hình căng thẳng của thị trường tiền tệ, BIDV vẫn duy trì được sự tăng trưởng khả quan trong huy động vốn.
Lãi thuần đóng góp hơn 60% vào tổng thu nhập từ hoạt động của ngân hàng, cho thấy tín dụng là hoạt động chủ yếu và là nguồn thu chính cho ngân hàng.
Hình 6 Cơ cấu thu từ hoạt động của BIDV giai đoạn 2007-2014
Nguồn: Tác giả tổng hợp và tính toán dựa trên Báo cáo thường niên của BIDV
Tỷ trọng thu nhập lãi thuần của BIDV trong tổng thu nhập từ hoạt động vẫn chưa đạt mức cao như các ngân hàng lớn khác trong hệ thống, chẳng hạn như Vietcombank và Vietinbank.
Theo số liệu, thu nhập từ hoạt động dịch vụ ròng, bao gồm cả hoạt động bảo lãnh, đóng góp tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng thu nhập hoạt động của BIDV.
5 Đánh giá của Công ty chứng khoán Vietcombank (2011)
Thu lãi Thu dịch vụ Thu từ kinh doanh ngoại hối Thu khác
Hình 7 Thu hoạt động dịch vụ ròng và tốc độ tăng trưởng BIDV giai đoạn 2007-2014
Nguồn: Tác giả tổng hợp và tính toán dựa trên Báo cáo thường niên BIDV
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG GIAI ĐOẠN 2007-2014
2.2.1.1 Triết lý và phong cách điều hành
Hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra lợi nhuận và phát triển các dịch vụ khác của ngân hàng Từ năm 2007 đến 2014, BIDV đã định hướng tăng thu nhập từ dịch vụ, nhưng quan điểm của các nhà quản trị cấp cao về tầm quan trọng của tín dụng vẫn không thay đổi Điều này cho thấy sự kiên định trong chiến lược phát triển của ngân hàng.
Giá trị tín dụng (Tỷ VND) đang tăng trưởng ổn định nhờ vào việc thường xuyên ban hành các văn bản và quy chế nội bộ liên quan đến nghiệp vụ tín dụng Các biện pháp tái cấu trúc và chính sách nhân sự cũng được áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.
Tại BIDV, phát triển tín dụng được xem là một quá trình đồng hành cùng với an toàn và sự lành mạnh Ngân hàng thực hiện các quyết định cho vay một cách thận trọng, ưu tiên phục vụ cho các doanh nghiệp uy tín và khách hàng lâu năm thuộc nhóm nợ Đủ tiêu chuẩn Đặc biệt, BIDV luôn duy trì một cơ sở khách hàng ổn định để đảm bảo sự phát triển bền vững.
Lãnh đạo ngân hàng BIDV đã thay đổi tư duy về tăng trưởng tín dụng, nhận thức rằng sự phát triển này cần phù hợp với khả năng quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng, đồng thời đặt mục tiêu an toàn và lành mạnh lên hàng đầu.
Tổng giám đốc BIDV chịu trách nhiệm chỉ đạo triển khai kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng, dựa trên các quy định nội bộ và quy trình nghiệp vụ đã được ban hành.
Việc thực hiện văn hóa kiểm soát tại Ngân hàng phụ thuộc vào vai trò của ban điều hành Tại các Chi nhánh, lãnh đạo đôi khi không làm gương cho nhân viên và có thể lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong quá trình thực hiện công vụ.
Khóa luận đưa ra sai phạm của Giám đốc Phòng Giao dịch Bình Chánh – BIDV Chi nhánh Tân Tạo:
Vào chiều tối ngày 26/7, Phòng CSĐT tội phạm về TTQLKT và CV Công an TP HCM đã thực hiện lệnh bắt tạm giam và khám xét đối với Lê Tấn Đô, Giám đốc Phòng giao dịch Bình Chánh của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tân Tạo, vì hành vi "Lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong thi hành công vụ".
Từ năm 2005 đến 2007, Lê Tấn Đô đã phê duyệt nhiều hợp đồng cho vay Nguyễn Văn Hồng qua DNTN Nhựa Hồng Hà, với tổng số tiền 37,7 tỷ đồng, đảm bảo bằng giấy chứng nhận quyền sử dụng đất 6.292 m² tại 15 Bis Nguyễn Ngọc Cung, phường 16, quận 8 Đến cuối năm 2007, các khoản vay đã quá hạn, nhưng Hồng không có khả năng thanh toán vốn và lãi cho ngân hàng Để tránh nợ xấu, Lê Tấn Đô đã thảo luận với Hồng về việc vay thêm.
Vào năm 2007, Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - CN Tân Tạo đã cho phép công ty Hải Hồng Hà, do Hồng thành lập, vay 50 tỷ đồng để đảo nợ Dưới sự chỉ đạo của Đô, Hồng đã thực hiện bán khống lô đất đang thế chấp tại ngân hàng với giá hơn 100 tỷ đồng, bất chấp việc hợp đồng mua bán đất không có công chứng Lê Tấn Đô đã tiến hành làm thủ tục vay vốn và được ngân hàng đồng ý.
Dựa trên hướng dẫn chung của NHNN, BIDV đã ban hành các quyết định hướng dẫn cụ thể về quy trình tín dụng, tạo cơ sở cho cán bộ ngân hàng thực hiện, quản lý và kiểm tra nghiệp vụ tín dụng Ngày 25/10/2004, ngân hàng cũng phát hành “Sổ tay tín dụng”, nêu rõ quy trình cho vay và quản lý tín dụng dân cư cũng như doanh nghiệp Quy định về quy trình cấp tín dụng của BIDV mang tính khuôn mẫu và được áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống.
Hình 8 Các bước cơ bản của quy trình cấp tín dụng của BIDV
Nguồn: Sổ tay tín dụng của BIDV (25/04/2010)
Theo quy trình của BIDV, có sự phân tách rõ ràng giữa thẩm định hồ sơ và phê duyệt tín dụng, giúp quy trình trở nên chi tiết hơn so với quy định chung của Ngân hàng Nhà nước Đặc biệt, ngân hàng đã bổ sung bước “Xử lý khi phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh”, phản ánh hoạt động truyền thống và thế mạnh của BIDV trong lĩnh vực này.
Lưu đồ tín dụng của BIDV tuân thủ quy trình tín dụng chính thức, được tổ chức theo khuyến nghị của Ngân hàng Thế giới Ngân hàng đã tách riêng hai bộ phận: Bộ phận tín dụng thực hiện cho vay và Bộ phận quản lý tín dụng, chịu trách nhiệm quản lý các phát sinh, xử lý nợ xấu và các vấn đề liên quan đến tín dụng.
Quy trình cấp tín dụng của BIDV tuân thủ nguyên tắc phân cấp ủy quyền trong quyết định tín dụng, thể hiện rõ qua quy trình tín dụng được thiết lập.
Phụ lục 7 trình bày lưu đồ cấp tín dụng của BIDV, được xây dựng qua nhiều bước xử lý Lưu đồ này đảm bảo sự tách bạch giữa các chức năng và quy chế phân cấp ủy quyền trong quyết định tín dụng, nhằm phát huy nguyên tắc bỏ phiếu trong quá trình cho vay.
Bên cạnh đó, BIDV đã đưa vào thực hiện được các quy định trong hoạt động tín dụng trên toàn hệ thống:
Việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng cần tuân thủ sổ tay tín dụng và các quy trình ISO liên quan để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quá trình quản lý tín dụng.
Thứ hai, việc ra phán quyết tín dụng phải phù hợp với mức ủy quyền phán quyết tín dụng Tổng giám đốc giao cho từng đối tượng cụ thể
KẾT QUẢ KHẢO SÁT Ý KIẾN CÁN BỘ NGÂN HÀNG BIDV VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG
Tác giả đã tiến hành khảo sát các cán bộ ngân hàng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam để đánh giá hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực tín dụng Đối tượng tham gia khảo sát rất đa dạng, bao gồm nhân viên từ Hội sở chính và các Chi nhánh, thuộc các phòng ban như Phòng Tín dụng, Phòng Quản trị tín dụng, Phòng Quản lý rủi ro, và Phòng Công nghệ thông tin, cũng như có nhiều thâm niên công tác khác nhau.
Hình thức điều tra được thực hiện qua việc phát phiếu trực tiếp và gián tiếp qua email Tác giả đã gặp gỡ trực tiếp để giải đáp thắc mắc và ghi nhận phản hồi từ cán bộ ngân hàng Mẫu phiếu khảo sát có thể tham khảo trong phần Phụ lục Tổng số phiếu phát ra là 100, trong đó số phiếu thu về và hợp lệ sẽ được thống kê.
Xử lý kết quả thống kê: Các phiếu khảo sát thu về được nhập số liệu và xử lý thống kê bằng phần mềm SPSS
Các kết quả thu được:
Bảng 1 Kết quả khảo sát ý kiến khách hàng theo Hội sở chính và Chi nhánh ĐĐ Hội sở chính Chi nhánh
Theo bảng khảo sát, 90% cán bộ ngân hàng tại Hội sở chính hài lòng với môi trường kiểm soát, trong khi chỉ 60,4% cán bộ tại Chi nhánh cảm thấy không hài lòng Sự khác biệt này xuất phát từ vai trò của Hội đồng quản trị và ban điều hành, nơi mà văn hóa kiểm soát được thiết lập mạnh mẽ hơn tại Hội sở chính nhờ vào triết lý và quan điểm điều hành của lãnh đạo cấp cao Do đó, môi trường kiểm soát tại Chi nhánh chưa được xây dựng và thực hiện hiệu quả như tại Hội sở chính.
Cán bộ ngân hàng đánh giá cao cấu phần Đánh giá rủi ro, với mức độ hài lòng đạt 87,5% tại Hội sở chính và 100% tại Chi nhánh Ngược lại, cấu phần Truyền thông và thông tin lại nhận được đánh giá thấp, chỉ đạt 67,5% tại Hội sở chính và 56,6% tại Chi nhánh, cho thấy sự cần thiết phải cải thiện hiệu quả trong lĩnh vực này.
Bảng 2 Kết quả khảo sát ý kiến theo thâm niên và vai trò kiểm soát
CÓ KHÔNG CÓ KHÔNG CÓ KHÔNG CÓ KHÔNG
Khảo sát sự hài lòng của cán bộ ngân hàng về hệ thống kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng cho thấy sự phân loại theo thâm niên và vai trò tham gia kiểm soát (lãnh đạo hoặc chức vụ kiểm soát) đã mang lại những kết quả đáng chú ý.
Thứ nhất, những người có thâm niên cao (trên 5 năm) đều cho rằng cấu phần
Môi trường kiểm soát hiện tại chưa đạt hiệu quả tối ưu, với 51,6% người tham gia trực tiếp vào quá trình kiểm soát và 61,5% người không tham gia cho thấy sự thiếu hụt trong hoạt động này.
Thứ hai, cấu phần Đánh giá rủi ro được đánh giá tốt nhất trong năm cấu phần
Tất cả cán bộ ngân hàng ở các mức thâm niên khác nhau đều cho câu trả lời với mức độ “Hài lòng” trở lên
Hoạt động kiểm soát nhận được sự hài lòng từ hầu hết những người tham gia trực tiếp, trong khi những người không tham gia lại thể hiện sự không hài lòng Cụ thể, 71,4% người có thâm niên dưới 1 năm và 67,8% người có thâm niên từ 2-5 năm cho biết họ không hài lòng với hoạt động này.
Trong năm qua, cấu phần Công nghệ thông tin nhận được đánh giá không tích cực, với phần lớn người tham gia khảo sát thể hiện sự không hài lòng Đặc biệt, 80% cán bộ có thâm niên từ 1-2 năm, không trực tiếp tham gia vào hoạt động kiểm soát, lại cho biết họ cảm thấy hài lòng.
Thứ tư, với cấu phần Giám sát, có đến 77,4% cán bộ có thâm niên cao và trực tiếp tham gia kiểm soát đánh giá “Không hài lòng”
Hình 16 Khảo sát mức độ hài lòng với cấu phần Đánh giá rủi ro và Thông tin và truyền thông
Khảo sát ý kiến từ cán bộ ngân hàng BIDV cho thấy cấu phần Thông tin và truyền thông trong kiểm soát nội bộ gắn với nghiệp vụ tín dụng được đánh giá là kém hiệu quả nhất, trong khi cấu phần Đánh giá rủi ro nhận được đánh giá tốt nhất Các cấu phần khác có sự đánh giá khác nhau tùy thuộc vào thâm niên công tác và trình độ nghiệp vụ của cán bộ Do đó, ngân hàng cần ưu tiên các giải pháp để nâng cao hiệu quả của cấu phần Thông tin và truyền thông, Giám sát và các hoạt động kiểm soát trong thời gian tới.
ĐÁNH GIÁ
Ngân hàng đã xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ, chú trọng vào việc thiết lập văn hóa kiểm soát trong hoạt động ngân hàng Ban điều hành nhận thức rõ tầm quan trọng của hoạt động tín dụng và kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực này Kiểm soát nội bộ được thực hiện ở nhiều khâu và được tách biệt với các hoạt động kinh doanh trực tiếp của Ngân hàng.
Cơ cấu tổ chức đã được cải tiến với sự tách bạch rõ ràng giữa hai bộ phận: Ban kiểm soát và bộ phận kiểm soát nội bộ trực thuộc Hội đồng quản trị, cùng với bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ thuộc bộ máy điều hành.
BIDV đã triển khai hiệu quả các quy định và cơ chế cho vay theo quy trình tín dụng chung của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, tuân thủ Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN và quy chế cho vay của ngân hàng Quy trình xét duyệt cho vay được thực hiện theo đúng phân cấp thẩm quyền phán quyết tín dụng.
Chính sách tín dụng của ngân hàng được xây dựng hợp lý và phù hợp với định hướng của Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng cam kết thực hiện và tuân thủ đầy đủ các quy định nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng.
2.4.1.2.1 Tổng quan tình hình tín dụng
Hình 17 Dư nợ tín dụng và tăng trưởng tín dụng BIDV giai đoạn 2007-2014
Nguồn: Tổng hợp và tính toán dựa trên Báo cáo thường niên BIDV
Tổng dư nợ tín dụng của BIDV đã tăng đều qua các năm, tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng tín dụng lại giảm dần do chính sách thận trọng trong quyết định cho vay Trong giai đoạn này, BIDV ưu tiên cho vay mới đối với những khách hàng có tiềm lực tài chính mạnh và khả năng trả nợ tốt, đặc biệt là những khách hàng xếp nhóm 1 và các tập đoàn, doanh nghiệp uy tín Ngân hàng tập trung vào việc xây dựng một cơ sở khách hàng ổn định, chú trọng vào chất lượng cho vay.
Hình 18 Thu nhập lãi thuần và lợi nhuận trước thuế BIDV giai đoạn 2007-2014
Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo thường niên BIDV
Dư nợ tín dụng Tăng trưởng tín dụng
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014Thu nhập lãi thuần Lợi nhuận trước thuế
Tỷ trọng cho vay trên tổng tài sản (LAR) duy trì trên 60% trong suốt thời kỳ, cho thấy sự tăng trưởng ổn định của thu nhập lãi thuần và lợi nhuận trước thuế Điều này phản ánh quyết định cho vay thận trọng của ngân hàng, được đánh giá là tích cực trong bối cảnh giảm tốc độ tăng trưởng tín dụng.
Hình 19 Tỷ trọng cho vay trên tổng tài sản BIDV giai đoạn 2007-2014
Từ báo cáo thường niên của BIDV, tốc độ tăng trưởng thu nhập lãi thuần của ngân hàng giai đoạn 2007-2014 đã có sự biến động đáng kể, với mức giảm mạnh vào năm cụ thể nào đó.
2012 (3,79%) Đây là thời điểm Ngân hàng đang có nhiều sự thay đổi, hướng đến mô hình Ngân hàng Thương mại cổ phần theo hướng hiện đại
Hình 20 Tốc độ tăng trưởng thu nhập lãi thuần BIDV giai đoạn 2007-2014
Nguồn: Tính toán dựa trên Báo cáo thường niên BIDV
2.4.1.2.2 Chất lượng tín dụng thể hiện qua các chỉ tiêu
Thứ nhất, chỉ tiêu nợ quá hạn
Hình 21 Nợ quá hạn BIDV giai đoạn 2007-2014
Nguồn: Báo cáo thường niên của BIDV
Giữa giai đoạn 2007-2014, tỷ trọng nợ quá hạn trong tổng dư nợ tín dụng của BIDV liên tục giảm, phản ánh sự cải thiện rõ rệt trong chất lượng tín dụng của ngân hàng.
Thứ hai, chỉ tiêu nợ xấu
Bảng 3 Phân loại nợ của BIDV giai đoạn 2007-2014
Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV
Giai đoạn 2007-2014, BIDV tập trung vào việc phân tích và đánh giá tình hình tín dụng thương mại, thực hiện rà soát và phân loại tín dụng định kỳ để xử lý kịp thời các khoản tín dụng xấu Ngân hàng xác định và quản lý các tiềm ẩn rủi ro nhằm hạn chế tối đa rủi ro phát sinh Đặc biệt, BIDV chú trọng vào quản lý danh mục đầu tư và nợ xấu, áp dụng các biện pháp kiểm soát để ngăn ngừa nợ xấu mới tại từng chi nhánh.
Nợ trong hạn Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng đã giảm đáng kể từ 4,8% vào năm 2007 xuống còn 2,03% vào năm 2014 Mặc dù có sự biến động trong giai đoạn 2009-2011, nhưng nhìn chung, tỷ lệ nợ xấu đã có xu hướng giảm đều từ năm 2011.
2014, và ở mức thấp hơn so với trung bình ngành 10
Thứ ba, chỉ tiêu tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng
Ngân hàng BIDV thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo chuẩn mực Việt Nam và nguyên tắc thận trọng, đảm bảo đủ dự phòng chung và cụ thể theo yêu cầu pháp luật Là một trong những ngân hàng tiên phong áp dụng Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, BIDV cũng trích lập đầy đủ dự phòng rủi ro theo IFRS 11, thể hiện cam kết tiến gần hơn tới các chuẩn mực quốc tế.
Hình 22 Trích lập dự phòng tại BIDV giai đoạn 2007-2014
Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo thường niên BIDV
Từ năm 2007 đến 2014, tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng trên tổng dư nợ của ngân hàng đã giảm dần, cho thấy sự cải thiện trong chất lượng tín dụng Sự giảm tỷ lệ nợ xấu cùng với tỷ lệ dự phòng này là những tín hiệu tích cực về tình hình tài chính của ngân hàng.
10 Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV
11 Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV
Dự phòng chung Dự phòng cụ thể
Bảng 4 Tỷ lệ dự phòng rủi ro trên dƣ nợ tín dụng BIDV giai đoạn 2007-2014
Tổng DPTD 2.904 4.112 4.334 5.293 5.857 5.915 6.145 6.622 Tổng dư nợ TD 131.984 160.983 206.402 254.192 293.937 339.924 391.035 445.693
Tỷ lệ DPTD/Dƣ nợ tín dụng (%) 2,2 2,55 2,1 2,08 1,99 1,74 1,57 1,49 Đvt: Tỷ VND
Môi trường kiểm soát còn nhiều yếu tố không thuận lợi cho kiểm soát nội bộ
BIDV tổ chức kiểm soát nội bộ tại Hội sở chính và các chi nhánh với bộ phận kiểm soát riêng, giúp kiểm soát thường xuyên và rộng khắp Tuy nhiên, mức độ độc lập không cao do ảnh hưởng từ chi nhánh Một số chi nhánh vẫn vi phạm nguyên tắc và quy định kiểm soát nội bộ của BIDV, trong đó có trường hợp nhà quản trị ngân hàng vì lợi ích cá nhân mà không tuân thủ quy định và pháp luật, dẫn đến việc bỏ qua các nguyên tắc an toàn trong hoạt động tín dụng.
Sự chồng chéo trong điều hành giữa các bộ phận, đặc biệt là giữa ban quản lý rủi ro và ban kiểm soát tại Hội sở chính cùng với phòng quản lý rủi ro tại các chi nhánh, đang diễn ra thường xuyên Điều này dẫn đến sự trùng lặp về chức năng kiểm soát, gây khó khăn trong việc thực hiện nhiệm vụ quản lý rủi ro hiệu quả.
Sự yếu kém về nguồn lực con người và thiết bị, đặc biệt là trình độ cán bộ kiểm soát, đã hạn chế khả năng kiểm soát nội bộ trong ngân hàng Hiện nay, số lượng cán bộ làm công tác này đang thiếu hụt nghiêm trọng, khiến họ không theo kịp sự phát triển nhanh chóng của thị trường tài chính với sự ra đời của các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng hiện đại cùng các công cụ tài chính mới.
ĐỊNH HƯỚNG, GIẢI PHÁP VÀ KHUYẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠ NG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
ĐỊNH HƯỚNG
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam, có vai trò quan trọng trong nền kinh tế xã hội và chịu sự quản lý của Nhà nước Do đó, mọi cải cách và hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ liên quan đến nghiệp vụ tín dụng cần được thực hiện một cách cẩn trọng, nhằm tránh những thay đổi lớn có thể gây xáo trộn hoạt động của ngân hàng.
3.1.1 Định hướng chung cho hoạt động của Ngân hàng
Trên cơ sở kết quả hoạt động của BIDV trong giai đoạn 2007-2014, Ngân hàng đề xuất mười (10) định hướng giải pháp cho Ngân hàng trong năm 2015
Thứ nhất, tập trung nguồn lực thực hiện thành công Đề án Tái cơ cấu giai đoạn
Giai đoạn 2013-2015, NHNN đã phê duyệt các chính sách nhằm nâng cao năng lực tài chính, tăng cường hiệu quả kinh doanh, cải thiện cơ cấu tài sản nợ-có và đảm bảo tuân thủ các giới hạn, tỷ lệ an toàn hoạt động theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN.
Phát triển mạng lưới ngân hàng là yếu tố then chốt để nâng cao năng lực cạnh tranh cho các phòng giao dịch Việc sắp xếp và cải thiện cấu trúc mạng lưới sẽ giúp tối ưu hóa hiệu quả hoạt động Đồng thời, đa dạng hóa các kênh phân phối sản phẩm ngân hàng hiện đại cũng là một chiến lược quan trọng nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
Thứ ba, cần linh hoạt trong việc triển khai kế hoạch kinh doanh để phù hợp với diễn biến của thị trường, nhằm đạt được mục tiêu và chỉ tiêu đề ra một cách tốt nhất.
Thứ tư, củng cố nâng cao hiệu quả các hiện diện thương mại, phát huy tốt vai trò chủ tịch các Hiệp hội đầu tư ra nước ngoài
Vào thứ năm, chúng tôi đã hoàn tất việc tìm kiếm nhà đầu tư tài chính và cổ đông chiến lược Chúng tôi sẽ triển khai lộ trình thoái vốn theo kế hoạch đã được phê duyệt, tập trung vào việc chuyển nhượng vốn tại các đơn vị liên doanh và các khoản đầu tư ngoài ngành.
Vào thứ Sáu, cần phát triển thể chế theo mô hình Ngân hàng Thương mại Cổ phần, đồng thời tăng cường các giải pháp nâng cao năng lực quản trị và cải cách hành chính Cần rà soát và kiện toàn mô hình tổ chức, đồng thời sàng lọc để phát triển nguồn nhân lực chất lượng Quan trọng là nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát và chú trọng đến yếu tố rủi ro đạo đức nghề nghiệp.
Thứ bảy, tiếp tục tái cấu trúc nền tảng CNTT để trở thành công cụ then chốt tạo sự phát triển đột phá
Thứ tám, thực hiện tốt công tác an sinh xã hội và trách nhiệm cộng đồng
Thực hành văn hóa doanh nghiệp gắn liền với hai bộ Quy chuẩn đạo đức và Quy chuẩn ứng xử là rất quan trọng Đồng thời, cần quyết liệt triển khai chiến lược phát triển thương hiệu nhằm gia tăng hình ảnh, uy tín và thương hiệu BIDV cả trong nước và quốc tế.
Tham gia vào quá trình tái cơ cấu các tổ chức tín dụng (TCTD) khác theo chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước là một phần quan trọng trong thực hiện Đề án Tái cơ cấu TCTD giai đoạn 2.
3.1.2 Các định hướng nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng
3.1.2.1 Định hướng cho nghiệp vụ tín dụng Đối với nghiệp vụ tín dụng, BIDV luôn xác định tín dụng là nghiệp vụ quan trọng, cần được chú trọng đẩy mạnh và tăng cường Ngân hàng tiếp tục chính sách thận trọng, hướng tới mục tiêu tăng trưởng tín dụng đảm bảo an toàn, hiệu quả Công tác phân tích, đánh giá, dự báo được đầu tư để nâng cao sự hiệu quả của định hướng tín dụng của Ngân hàng
Các mục tiêu tín dụng cụ thể:
(i) Mức tăng trưởng tín dụng: Tăng trưởng bình quân tổng Dư nợ tín dụng cho giai đoạn 2013-2015 của Ngân hàng là 16%/năm
Ngân hàng cam kết nâng cao chất lượng tín dụng và duy trì tỷ lệ nợ xấu trong giới hạn cho phép của Ngân hàng Nhà nước, với mục tiêu đạt ≤ 3% vào năm 2015.
Cơ cấu tín dụng cần được xây dựng theo định hướng phát triển ngành nghề của nền kinh tế, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và tuân thủ chỉ đạo của Chính phủ Cần áp dụng lãi suất ưu đãi cho các lĩnh vực ưu tiên, đặc biệt là cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu Đồng thời, cần kiểm soát chặt chẽ các khoản vay không hiệu quả và cho vay đối với các doanh nghiệp quốc doanh.
3.1.2.2.Định hướng nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng
BIDV đang tiếp tục tái cấu trúc ngân hàng TMCP theo hướng hiện đại, dựa trên Đề án tái cơ cấu ngân hàng (TA1, TA2) Ngân hàng chú trọng vào việc đổi mới và hoàn thiện mô hình tổ chức, cũng như bộ máy quản trị, nhằm đáp ứng các yêu cầu và thông lệ quốc tế về quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II.
Trong lĩnh vực nông nghiệp nông thôn và xuất nhập khẩu, doanh nghiệp vừa và nhỏ cần xây dựng mô hình quản lý tập trung nhằm cải thiện hoạt động kiểm soát nội bộ theo chiều dọc Điều này sẽ giúp tăng cường công tác thẩm định và tạo ra kênh thông tin hiệu quả giữa Hội sở chính và các Chi nhánh Đồng thời, cần duy trì và củng cố quy trình nghiệp vụ hiện tại theo chiều ngang, chú trọng vào các giải pháp công nghệ thông tin và chính sách nhân sự Đặc biệt, việc kiểm soát rủi ro đạo đức nghề nghiệp cũng cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tính bền vững trong hoạt động kinh doanh.
GIẢI PHÁP
Dựa trên phân tích thực trạng, khóa luận đề xuất các giải pháp cho từng thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ liên quan đến nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, nhằm khắc phục các hạn chế và nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực tín dụng.
3.2.1.1 Triết lý và phong cách điều hành
Cần nâng cao năng lực quản trị và điều hành trong ngân hàng, với sự phân biệt rõ ràng giữa vai trò của Hội đồng quản trị và Ban điều hành Hội đồng quản trị cần được cung cấp thông tin quan trọng để xây dựng và kiểm tra các mục tiêu chiến lược cũng như quyết định phòng ngừa rủi ro Đồng thời, cần đảm bảo Hội đồng quản trị có sự độc lập tương đối trong hoạt động kinh doanh Việc nâng cao vai trò tư vấn của các Ủy ban cho Hội đồng quản trị cũng là điều cần thiết, bên cạnh việc sàng lọc nhân sự quản lý và điều hành chủ chốt.
Văn hóa kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì các hoạt động kiểm soát nội bộ, không chỉ trong lĩnh vực tín dụng mà còn trong toàn bộ tổ chức Mỗi nhân viên cần nhận thức rõ trách nhiệm của mình trong các thủ tục kiểm soát Việc lan tỏa văn hóa kiểm soát cần được gắn kết chặt chẽ với trách nhiệm và vai trò của Ban lãnh đạo ngân hàng.
Ban lãnh đạo ngân hàng cần chủ động truyền thông về văn hóa kiểm soát trong tất cả các hoạt động và sự kiện Tư tưởng văn hóa kiểm soát phải được thực hiện từ cấp cao xuống cấp thấp, với sự quyết liệt từ các lãnh đạo, qua đó tạo tấm gương cho nhân viên cấp dưới.
Cần chú trọng vào văn hóa kiểm soát với mục tiêu "an toàn và lành mạnh", không nên thực hiện tăng trưởng bằng mọi cách Các chỉ tiêu KPI cho cán bộ nhân viên cần được thiết lập một cách hợp lý, tránh việc đặt quá cao trọng số cho chỉ tiêu tăng trưởng.
Ngân hàng cần tăng cường đào tạo nhân viên về văn hóa kiểm soát thông qua các khóa học chuyên sâu và hội thảo, hợp tác với các chuyên gia quốc tế để nâng cao hiệu quả.
Quy trình tín dụng và lưu đồ cấp tín dụng của BIDV được thiết kế chặt chẽ, tuy nhiên, vẫn tồn tại một số điểm yếu cần cải thiện Cụ thể, giống như nhiều ngân hàng thương mại khác, quy trình tín dụng của BIDV gặp khó khăn ở vai trò của cán bộ ngân hàng trong việc tiếp nhận hồ sơ và thực hiện thẩm định.
Ngân hàng cần phân tách rõ ràng chức năng giữa cán bộ thu thập hồ sơ thông tin khách hàng và cán bộ thẩm định tín dụng Việc xây dựng các bộ phận chuyên môn riêng biệt cho công tác tiếp nhận, thu thập hồ sơ và thẩm định tín dụng sẽ giúp nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong quy trình làm việc.
Mô hình tổ chức hoạt động được thiết kế hợp lý sẽ đảm bảo sự liên kết và hỗ trợ giữa các bộ phận trong ngân hàng, giúp cho hoạt động diễn ra trôi chảy Điều này không chỉ tăng cường giám sát lẫn nhau mà còn đảm bảo an toàn và hiệu quả cao trong hoạt động của ngân hàng.
Cần thiết phải tái cấu trúc mô hình tổ chức của Ngân hàng để phù hợp với mô hình ngân hàng thương mại hiện đại, đáp ứng xu thế toàn cầu hóa và theo định hướng của Nghị định số 59/2009/NĐ-CP ngày 16/07/2009 về tổ chức và hoạt động của ngân hàng thương mại.
Cần phòng ngừa, ngăn chặn gian lận ngay từ chính nội bộ ngân hàng và mấu chốt là đạo đức cán bộ nhân viên ngân hàng Cụ thể là:
Ban lãnh đạo ngân hàng cần nâng cao chuẩn mực trung thực và đạo đức trong tất cả các hoạt động, cả trong và ngoài quy trình tín dụng, từ cấp trên đến cấp dưới.
Định kỳ luân chuyển cán bộ ngân hàng là biện pháp cần thiết nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ và đảm bảo sự phối hợp hiệu quả trong công việc Việc này không chỉ giúp cán bộ hiểu rõ quy trình làm việc mà còn ngăn chặn nguy cơ gian lận do một cá nhân thực hiện công việc quá lâu.
Ngân hàng nên thực hiện các bài test tính cách định kỳ để phân công công việc hợp lý cho nhân viên Đồng thời, việc tổ chức khảo sát ý kiến của nhân viên về hiệu quả kiểm soát nội bộ là cần thiết để phát hiện các khó khăn và hạn chế, từ đó đưa ra giải pháp kịp thời nhằm cải thiện quy trình làm việc.
Thứ nhất, Ngân hàng cần quan tâm phát triển đội ngũ nhân sự đủ về số lượng, giỏi về chuyên môn cùng với phẩm chất đạo đức tốt
Ngân hàng cần thực hiện cơ cấu lại nhân sự song song với việc tăng cường đội ngũ nhân viên Từ giai đoạn tuyển dụng, ngân hàng nên xác định các tiêu chuẩn cụ thể, đặc biệt chú trọng đến vấn đề đạo đức của nhân viên ngay từ đầu.
Ngân hàng cần đổi mới cách thức tuyển dụng từ khâu tổ chức, ra đề thi, chấm thi Cần khuyến khích đội ngũ chuyên gia giỏi
Chính sách khen thưởng và kỷ luật đối với người lao động cần được chú trọng để nâng cao hiệu quả công việc Ngân hàng nên tạo điều kiện cho việc đào tạo cán bộ thường xuyên và khuyến khích giao lưu nhân sự giữa các phòng ban tín dụng và các phòng ban khác, cũng như giữa các chi nhánh, nhằm tăng cường sự hỗ trợ và tinh thần đoàn kết giữa nhân viên Một chính sách đãi ngộ tốt sẽ giúp nhân viên ngân hàng yên tâm công tác, từ đó đóng góp tích cực vào sự phát triển của ngân hàng và giảm thiểu rủi ro đạo đức.
Thứ hai, cần xây dựng cơ chế xử lý vi phạm đủ sâu và đủ mạnh
KHUYẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH
3.3.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng
NHNN cần tiếp tục hoàn thiện Thông tư 44/2011/TT-NHNN, quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của các tổ chức tín dụng Việc cải tiến này sẽ giúp tăng cường hiệu quả quản lý và bảo đảm an toàn hoạt động trong lĩnh vực tài chính.
Ngân hàng nhà nước cần ban hành thêm văn bản hướng dẫn để cụ thể hóa tiêu chuẩn kiểm soát nội bộ, bao gồm xây dựng chương trình kiểm toán mẫu cho tổ chức tín dụng Cần quy định rõ về tổ chức bộ máy hoạt động và trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ trong ngân hàng thương mại Hội đồng quản trị và Ban điều hành các ngân hàng cần chịu trách nhiệm trong việc quản lý rủi ro tín dụng, nhấn mạnh việc xây dựng chiến lược và cơ chế giám sát chặt chẽ Việc ban hành văn bản pháp luật về trách nhiệm của các cơ quan này sẽ nâng cao ý thức liên kết mục tiêu kinh doanh với an toàn hoạt động ngân hàng thông qua chiến lược quản lý rủi ro.
Ngân hàng nhà nước cần tiếp tục tái cơ cấu ngành ngân hàng để tạo ra môi trường hoạt động lành mạnh Việc sắp xếp lại các ngân hàng yếu kém thông qua sáp nhập và giải thể các ngân hàng có chất lượng tín dụng kém là rất cần thiết Đồng thời, cần chấn chỉnh hoạt động quản trị, điều hành và kinh doanh của các ngân hàng thương mại để nâng cao hiệu quả hoạt động.
NHNN cần xem xét việc áp dụng quy định chặt chẽ và tăng tính bắt buộc cho một số quy định mở, nhằm nâng cao khả năng tự điều chỉnh của các ngân hàng Điều này sẽ giúp đảm bảo rằng các kết quả đạt được là hiệu quả và phù hợp với định hướng đã đề ra.
3.3.2 Thiết lập kênh thông tin tín dụng cho ngân hàng
Thứ hai, Ngân hàng nhà nước cần hoàn thiện hoạt động của trung tâm tín dụng
CIC yêu cầu các ngân hàng thương mại phải cung cấp thông tin chính xác và thường xuyên về khách hàng Mỗi khách hàng cần được phân loại và cấp mã khách hàng duy nhất Dù khách hàng có thể làm việc với nhiều tổ chức tín dụng và có nhiều mã khác nhau, nhưng tại CIC, họ phải có một mã thống nhất.
Để thúc đẩy thương mại hóa dịch vụ thông tin kinh tế, cần thực hiện các biện pháp đơn giản hóa hành chính trong việc cung cấp và khai thác thông tin, giúp các TCTD dễ dàng tiếp cận nguồn thông tin Đồng thời, mức phí cho các thông tin hai chiều cần được quy định rõ ràng, và các chế tài phạt đối với việc cung cấp thông tin không chính xác hoặc không kịp thời cũng cần được thiết lập.
Thành lập bộ phận hỗ trợ để phân loại thông tin và lưu trữ các báo cáo phân tích khách hàng Tăng cường liên kết giữa các cơ quan chức năng như Thuế, Hải quan và Tòa án nhằm đánh giá toàn diện và chính xác về cá nhân và tổ chức.
Cần thiết phải phát triển các trang web thông tin và tạp chí chuyên biệt về các rủi ro tín dụng thực tế tại các ngân hàng thương mại, nhằm cung cấp cơ sở dữ liệu cho các ngân hàng trong quá trình ra quyết định cho vay.
3.3.3 Tăng cường công tác thanh tra, giám sát và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng
NHNN cần nâng cao công tác kiểm tra của các cơ quan thanh tra, giám sát đối với hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, đặc biệt là những ngân hàng quan trọng như BIDV Cần thực hiện kết hợp giữa giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ, trong đó giám sát từ xa là chủ yếu, bao gồm cảnh báo sớm và cảnh báo xa Mục tiêu là xây dựng hệ thống giám sát từ xa của Thanh tra ngân hàng thông qua việc cung cấp thông tin trực tuyến cho các ngân hàng thương mại.
Cần hoàn thiện và sửa đổi các quy chế, quy trình thanh tra giám sát ngân hàng, đặc biệt là việc đánh giá công tác kiểm soát và kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại Đồng thời, cần thiết lập các chế tài nghiêm khắc đối với những sai phạm tại các ngân hàng thương mại có hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém.
Cần thiết lập các tiêu chí cụ thể để đánh giá rủi ro trong ngân hàng thương mại trong quá trình thanh tra Việc nghiên cứu và áp dụng các nguyên tắc Basel sẽ giúp cải thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại khi thực hiện thanh tra.
Cần thành lập một cơ quan giám sát an toàn hoạt động ngân hàng trực thuộc Ngân hàng Nhà nước để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả Việc này cần tiếp cận các chuẩn mực và thông lệ quốc tế về thanh tra ngân hàng nhằm nâng cao chất lượng quản lý và giám sát trong lĩnh vực tài chính.
Dựa trên các nghiên cứu về thực trạng, chương 2 của khóa luận đã phân tích những hạn chế trong công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam Từ đó, tác giả đề xuất định hướng và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ Đồng thời, tác giả cũng đưa ra một số kiến nghị cho Ngân hàng Nhà nước nhằm hỗ trợ cải thiện công tác kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại.
Kết luận, để giảm thiểu rủi ro và tăng cường hiệu quả trong hoạt động tín dụng, các ngân hàng thương mại cần tập trung vào việc nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng.
Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã nhận thức rõ tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng từ sớm, thực hiện chính sách thận trọng và thiết lập môi trường kiểm soát với đội ngũ lãnh đạo có chuyên môn và kinh nghiệm Ngân hàng đã đạt được nhiều thành tựu đáng ghi nhận trong việc nâng cao chất lượng tín dụng và kiểm soát nợ xấu Tuy nhiên, hoạt động kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tín dụng vẫn còn một số hạn chế và chưa hoàn toàn đáp ứng các chuẩn mực quốc tế.
Nội dung của khóa luận đã cơ bản đạt được những mục đích nghiên cứu đề ra
Thứ nhất, khóa luận phân tích cơ sở lý luận hoạt động kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng thương mại