Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng khảo sát thực tiễn và đề xuất tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHẢO SÁT THỰC TIỄN VÀ ĐỀ XUẤT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Sinh viên thực : Nguyễn Thanh Loan Lớp : NHTM A Khóa : 14 Khoa : Ngân hàng Hà Nội, tháng năm 2015 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG KHẢO SÁT THỰC TIỄN VÀ ĐỀ XUẤT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Sinh viên thực : Nguyễn Thanh Loan Lớp : NHTM A Khóa : 14 Khoa : Ngân hàng Giáo viên hƣớng dẫn : TS Nguyễn Hồng Yến Hà Nội, tháng năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng em, thực hướng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Hồng Yến Các số liệu, kết trình bày khóa luận hồn tồn trung thực, có nguồn gốc đáng tin cậy xuất phát từ tình hình thực tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Nếu phát có gian lận nào, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2015 Ngƣời cam đoan Nguyễn Thanh Loan LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn trước hết đến giáo viên hướng dẫn em, Tiến sĩ Nguyễn Hồng Yến Trong thời gian qua, cô dành thời gian hướng dẫn, thông qua việc gợi mở đề tài, hướng dẫn phương pháp nghiên cứu cách tiếp cận, hạn chế giúp em khắc phục, sửa chữa sai sót, hồn thiện Khơng có giúp đỡ cơ, khóa luận em khó hồn thành Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám đốc thầy, cô giáo trường Học Viện Ngân Hàng, đặc biệt thầy, cô giáo khoa Ngân Hàng truyền thụ cho em nhiều kiến thức hữu ích trình em học tập trường Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT Ý nghĩa Từ viết tắt NHTM Ngân hàng thương mại NH TMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam BIDV TCTD Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Tổ chức tín dụng DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU Hình Cơ cấu tổ chức hoạt động kiểm sốt nội tín dụng theo chiều dọc .15 Hình Quy trình cấp tín dụng ngân hàng thương mại 16 Hình Quy mô tổng tài sản vốn chủ sở hữu số NHTM tính đến hết năm 2014 .26 Hình Huy động vốn dư nợ số NHTM năm 2013 27 Hình Tình hình huy động vốn tốc độ tăng trưởng huy động vốn BIDV giai đoạn 2007-2014 .28 Hình Cơ cấu thu từ hoạt động BIDV giai đoạn 2007-2014 29 Hình Thu hoạt động dịch vụ ròng tốc độ tăng trưởng BIDV giai đoạn 2007-2014 .30 Hình Các bước quy trình cấp tín dụng BIDV 33 Hình Cơ cấu tổ chức hoạt động kiểm sốt tín dụng BIDV 35 Hình 10 Cơ cấu tổ chức kiểm toán nội BIDV 36 Hình 11 Tốc độ tăng trưởng nhân BIDV so với toàn ngành giai đoạn 20082012 (%) 37 Hình 12 Tỷ lệ nhân có trình độ đại học trở lên BIDV, Vietcombank Vietinbank giai đoạn 2007-2014 38 Hình 13 Cơ cấu tổ chức BIDV trước năm 2010 39 Hình 14 Cơ cấu tổ chức BIDV sau năm 2010 40 Hình 15 Sơ đồ cấu tổ chức chi nhánh BIDV 40 Hình 16 Khảo sát mức độ hài lòng với cấu phần Đánh giá rủi ro Thông tin truyền thông 52 Hình 17 Dư nợ tín dụng tăng trưởng tín dụng BIDV giai đoạn 2007-2014 54 Hình 18 Thu nhập lãi lợi nhuận trước thuế BIDV giai đoạn 2007-2014 .54 Hình 19 Tỷ trọng cho vay tổng tài sản BIDV giai đoạn 2007-2014 .55 Hình 20 Tốc độ tăng trưởng thu nhập lãi BIDV giai đoạn 2007-2014 55 Hình 21 Nợ hạn BIDV giai đoạn 2007-2014 .56 Hình 22 Trích lập dự phòng BIDV giai đoạn 2007-2014 .57 Hình 23 Bảng kế hoạch xây dựng kế hoạch kiểm toán 73 Bảng Kết khảo sát ý kiến khách hàng theo Hội sở Chi nhánh .49 Bảng Kết khảo sát ý kiến theo thâm niên vai trị kiểm sốt 51 Bảng Phân loại nợ BIDV giai đoạn 2007-2014 56 Bảng Tỷ lệ dự phịng rủi ro dư nợ tín dụng BIDV giai đoạn 2007-2014 58 i MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái quát ngân hàng thƣơng mại 1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.1.2 Hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.2.2.2 Đánh giá rủi ro 1.1.2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 1.1.2.2.4 Thông tin truyền thông 1.1.2.2.5 Giám sát 1.1.2.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội với quản trị ngân hàng 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 10 1.2.1 Tổng quan tín dụng 10 1.2.1.1 Khái niệm tín dụng 10 1.2.1.2 Vai trị tín dụng ngân hàng thương mại 10 1.2.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng 11 1.2.1.3.1 Nhân tố chủ quan 11 1.2.1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan 12 1.2.2 Định nghĩa kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng 14 ii 1.2.2.1 Hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng theo chiều dọc 15 1.2.2.2 Hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ cấp tín dụng theo chiều ngang 16 1.2.3 Các cấu phần kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng 16 1.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 16 1.2.3.1.1 Triết lý phong cách điều hành 16 1.2.3.1.2 Xây dựng văn hóa kiểm sốt 17 1.2.3.1.3 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ 17 1.2.3.1.4 Thiết kế hệ thống kiểm sốt nội tín dụng hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu 17 1.2.3.1.5 Phân định quyền hạn trách nhiệm 17 1.2.3.1.6 Năng lực nhân viên 18 1.2.3.1.7 Chính sách nhân 18 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 18 1.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 18 1.2.3.3.1 Giai đoạn lập hồ sơ tín dụng 18 1.2.3.3.2 Giai đoạn thẩm định 18 1.2.3.3.3 Giai đoạn định tín dụng 19 1.2.3.3.4 Giai đoạn Giải ngân 19 1.2.3.3.5 Giai đoạn giám sát tín dụng 19 1.2.3.3.6 Giai đoạn lý tín dụng 20 1.2.3.4 Thông tin truyền thông 20 1.2.3.5 Giám sát 21 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thƣơng mại 21 1.2.4.1 Tính đầy đủ 21 1.2.4.2 Tính hiệu lực, hiệu 22 iii KẾT LUẬN CHƢƠNG 24 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 25 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 25 2.1.1 Tổng quan ngân hàng 25 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.1.2 Quy mô hoạt động vị 25 2.1.1.2.1 Quy mô 25 2.1.1.2.2 Vị 26 2.1.1.2.3 Mạng lưới hoạt động 27 2.1.1.2.4 Định hướng chiến lược 27 2.1.2 Khái quát hoạt động ngân hàng giai đoạn 2007-2014 28 2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn 28 2.1.2.2 Hoạt động tín dụng 29 2.1.2.3 Hoạt động dịch vụ 29 2.1.2.4 Hoạt động kinh doanh ngoại hối 30 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG GIAI ĐOẠN 2007-2014 30 2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 30 2.2.1.1 Triết lý phong cách điều hành 30 2.2.1.2 Văn hóa kiểm sốt 31 2.2.1.3 Quy trình tín dụng 32 2.2.1.4 Cơ cấu tổ chức 34 2.2.1.5 Năng lực nhân viên 36 PHỤ LỤC LƢU ĐỒ TÍN DỤNG BIDV BƢỚC 1: TIẾP THỊ KHÁCH HÀNG VÀ LẬP ĐỀ XUẤT TÍN DỤNG (TẠI HỘI SỞ CHÍNH) Khách hàng Ban Quan hệ khách hàng Doanh nghiệp Tiếp thị tiếp nhận nhu cầu tín dụng từ Khách hàng Phù hợp với sách Quy định BIDV Có Thu thập, phân tích thẩm định khách hàng/dự án Lập báo cáo đề xuất TD Trình Lãnhđạo Phịng QHKH/TTDA Trình cấp có thẩm quyền phê duyệtđề xuất TD Ban Quản lý rủi ro Chuyển Bộ phận QLRR thực BƢỚC 1: TIẾP NHẬN VÀ LẬP ĐỀ XUẤT TÍN DỤNG TẠI HỘI SỞ CHÍNH - TRƢỜNG HỢP DỰÁN VƢỢT THẨM QUYỀN CỦA CHI NHÁNH Dự án vượt thẩm quyền Chi nhánh Ban Quan hệ khách hàng Doanh nghiệp Ban Quản lý rủi ro Tiếp nhận Đề xuất hồ sơ có liên quan từ Chi nhánh Phù hợp với sách Quy định BIDV Có Thu thập, phân tích, tái thẩm định khách hàng/dự án Lập báo cáo đề xuất TD Trình Lãnhđạo Phịng TTDA Trình cấp có thẩm quyền phê duyệtđề xuất TD Chuyển Bộ phận QLRR thực BƢỚC 2: THẨM ĐỊNH RỦI RO (TẠI HỘI SỞ CHÍNH) Ban Quan hệ khách hàng DN/ Chi nhánh Ban Quản lý rủi ro Chuyển báo cáo đề xuất TD Hồ sơ Cán QLRR tiếp nhận Hồ sơ thực thẩm định rủi ro theo quy định Báo cáo đề xuất TD vượt giới hạn dư nợ cho vay, số dư bảo lãnhđối với khách hàng Chi nhánh Lập Báo cáo thẩm định rủi ro Trình Lãnhđạo Phịng kiểm sốt Trình Lãnhđạo Ban QLRRTD Phê duyệt rủi ro Cấp có thẩm quyền cao phê duyệt rủi ro BƢỚC 3: PHÊ DUYỆT CẤP TÍN DỤNG TẠI HỘI SỞ CHÍNH (Trƣờng hợp Khách hàng quan hệ tín dụng trực tiếp Hội sở chính) Ban Quan hệ khách hàng Ban Quản lý rủi ro Phê duyệt đề xuất tín dụng cấp có thẩm quyền Phê duyệt rủi ro cấp có thẩm quyền Phê duyệt cấp tín dụng Chuyển thực Bước BƢỚC 3: PHÊ DUYỆT CẤP TÍN DỤNG TẠI HỘI SỞ CHÍNH (Trƣờng hợp Khách hàng quan hệ tín dụng trực tiếp Hội sở thuộc thẩm quyền phê duyệt Hộiđồng) Ban Quan hệ khách hàng Ban Quản lý rủi ro Phê duyệt đề xuất tín dụng PTGĐ phụ trách QHKH Phê duyệt rủi ro Tổng Giámđốc/ Phó Tổng Giám đốc phụ trách QLRR Hộiđồng TD/QLTD/HĐQT Phê duyệt cấp tín dụng Chuyển thực Bước BƢỚC 3: PHÊ DUYỆT CẤP TÍN DỤNG TẠI HỘI SỞ CHÍNH (Trƣờng hợp vƣợt thẩm quyền phê duyệt Chi nhánh thuộc thẩm quyền phê duyệt rủi ro Tổng Giámđốc/Phó Tổng Giámđốc phụ trách QLRR/Giámđốc Ban QLRRTD) Chi Nhánh Ban Quản lý rủi ro Phê duyệt đề xuất tín dụng Giámđốc Chi nhánh Phê duyệt rủi ro Tổng Giámđốc/ Phó Tổng Giám đốc phụ trách QLRR/ Giámđốc Ban QLRRTD Phê duyệt cấp tín dụng Chuyển thực Bước BƢỚC 3: PHÊ DUYỆT CẤP TÍN DỤNG TẠIHỘI SỞ CHÍNH (Trƣờng hợp vƣợt thẩm quyền phê duyệt Chi nhánh thuộc thẩm quyền phê duyệt Hộiđồng) Chi nhánh Ban Quản lý rủi ro Phê duyệt đề xuất tín dụng Giámđốc Chi nhánh Phê duyệt rủi ro Tổng Giámđốc/ Phó Tổng Giám đốc phụ trách QLRR Hộiđồng TD/QLTD/HĐQT Phê duyệt cấp tín dụng Chuyển thực Bước Thông báo cho Khách hàng BƢỚC 4: CÁC THỦ TỤC THỰC HIỆN SAU PHÊ DUYỆT - Soạn thảo Tái đề xuất cấp Bộ phận Quan hệ khách hàng tín dụng Từ chối Thẩm định lại Thoả thuận với khách hàng Quyết định phê duyệt/các điều kiện bổ sung thẩm định hợp đồng Khách hàng - Trình ký kết hợp đồng - Thực thủ bổ sung tục liên quan đến TSĐB Cấp có thẩm quyền phê duyệt tín dụng Bộ phận Quản trị tín dụng Ý kiến phê duyệt cấp có thẩm quyền Nhập thông tinvào Hệ thống SIBS Lưu giữ hồ sơ theo quy định -Rà soát nội dung hợp đồng phù hợp với định phê duyệt - Kiểm tra tính đầy đủ Hồ sơ Khách hàng BƢỚC 5: GIẢI NGÂN/PHÁT HÀNH THƢ BẢO LÃNH Bộ phận Quan hệ khách hàng Nhận hồ sơ đề nghị giải ngân/Phát hành bảo lãnh từ khách hàng; kiểm tra mụcđích vàđiều kiện, lập Đề xuất giải ngân, soạn thảo thư bảo lãnh Bộ phận QLRR Bộ phận Quản trị tín dụng Trình Trưởng Khơng Phịng/Ban KS đủ điều kiện Trả lại hồ sơ, chứng từ cho khách hàng Đủđiều kiện Nhập thông tin vào Hệ thống SIBS Lưu giữ hồ sơ Theo - Kiểm tra chứng từ làm giải ngân - Kiểm tra nội dung chứng từ giải ngân/thư bảo lãnh NH - Lập tờ trình giải ngân Cấp có thẩm quyền phê duyệt quy định Bộ phận dịch vụ khách hàng Thực toán/ Hạch toán kế toán Trả lại hồ sơ, chứng từ cho khách hàng BƢỚC 6: GIÁM SÁT VÀ KIỂM SOÁT Bộ phận Quan hệ Khách Hàng - Lập báo cáo Cán QHKH Thực hiện: Thực phân tích rủi - Kiểm tra, đánh giá khoản vay ro/Nợ xấu Trình Lãnhđạo - Thực phân loại nợ - Đề xuất biện Ban, Phịng - Theo dõi, rà sốt phát rủi pháp phịng ngừa Cấp có thẩm quyền K.sốt duyệt - Hỗ trợ phát rủi ro đề xuất Bộ phận Quản Lý rủi ro biện pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu - Giám sát phân loại nợ trích lập Giám sát thực biện pháp phịng ngừa xử lý nợ xấu DPRR - Thơng báo nợ đến hạn Bộ phận Quản trị tín dụng - Thông báo trạng thái khoản nợ hạn - Tính tốn trích lập DPRR - u cầu kiểm tra, rà soát đánh giá khoản vay/khách hàng vay pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu xử lý nợ xấu ro phê biện Báo cáo thống kê BƢỚC 7: ĐIỀU CHỈNH TÍN DỤNG (Thực quy trình nhƣ Bƣớc 1, 2) BƢỚC 8: THU NỢ, LÃI, PHÍ Tiếp nhận chứng từ Bộ phận Quan hệ Khách Hàng Thông báo đôn đốc khách hàng trả nợ hạn trả nợ từ khách Trình lãnh đạo hàng/Lập giấy đề nghị Ban, Phòng thu nợ Báo cáo đề xuất điều chỉnh TD Chuyển nợ hạn Thực Bước 1, Trả lại hồ sơ chứng từ cho khách hàng Chuyển thực Bước Bộ phận QLRR Bộ phận Quản trị tín dụng - Kiểm tra lại số nợ gốc, lãi, phí phải thu - Đơn đốc thực bút toán thu nơ Bộ phận DV KH - Thực bút tốn thu nợ gốc, lãi, phí - Các bút tốn ngoại bảng có liên quan -Phối hợp lý hợp đồng - Lưu trữ hồ sơ Trả lại Hồ sơ chứng từ cho khách hàng BƢỚC 9: XỬ LÝ THU HỒI NỢ QUÁ HẠN Bộ phận Quan hệ Khách Hàng Đôn đốc khách hàng trả nợ Nợ q hạn - Rà sốt, phân tích ngun nhân - Đề xuất biện pháp xử lý Bộ phận QLRR Bộ phận QTTD Bộ phận DV KH Trình Lãnhđạo Ban, Phịng Cấp có thẩm Thực quyền phê biện pháp xử lý duyệt thu hồi NQH Phối hợp, trợ giúp rà soát nguyên nhân đề Giám sát thực biện xuất biện pháp xử lý pháp xử lý, thu hồi NQH - Phối hợp kiểm tra, đối chiếu Thơng báo tình trạng NQH nợ gốc lãi, thu - Lưu trữ hồ sơ - Thực bút tốn thu nợ gốc, lãi, phí; Bút tốn ngoại bảng BƢỚC 10: XỬ LÝ KHI PHẢI ĐỂTHỰC HIỆN NGHĨA VỤ BẢO LÃNH Từ chối toán Bộ phận Quan hệ Khách Hàng người thụ hưởng Tiếp nhận yêu cầu Đề xuất Trình lãnhđạo thực biện pháp xử lý Ban, Phòng Yêu cầu KH thực nghĩa vụ bảo lãnh phát sinh nghĩa vụ Đàm phán với bên thụ hưởng bảo lãnh Trích tiền gửi khách hàng để trả cho người thụ hưởng Thực theo quy Cho khách hàng vay tạm thời trình cho vay nêu chờ toán để trả nợ thay Bước đến Bước Cho khách hàng vay bắt buộc để trả nợ thay Bộ phận QLRR Bộ phận QTTD Nhập máy, theo dõi Bộ phận DV KH Giải ngân cho vay bắt buộc, trích tiền gửi khách hàng BƢỚC 11: THANH LÝ HỢP ĐỒNG Bộ phận Quan hệ Khách - Đầu mối giao trả tài sản đảm bảo - Xoá đăng ký giao dịch đảm bảo - Soạn thảo lý hợp đồng Hàng (nếu có) - Rà sốt nợ gốc, lãi, phí thu Bộ phận Quản - Phối hợp rà sốt nợ gốc, lãi, phí thu trị - Cập nhật thơng tin vào hệ tín thống SIBS liên quan đến lý dụng hợp đồng - Lưu trữ hồ sơ Bộ phận Phối hợp rà sốt nợ gốc, DV KH lãi, phí thu Khách hàng