Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng hợp tác xã việt nam,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - LÊ THỊ LAN ANH KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - LÊ THỊ LAN ANH KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Ngơ Trí Tuệ HÀ NỘI – 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu luận văn trung thực, lấy từ nguồn đáng tin cậy từ báo cáo tổng kết hoạt động hàng năm Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam Hà Nội, ngày 01 tháng 08 năm 2019 Tác giả luận văn Lê Thị Lan Anh ii MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Nguyên tắc hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng 1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 11 1.2.1 Tín dụng vai trị tín dụng ngân hàng 11 1.2.2 Rùi ro tín dụng 14 1.2.3 Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng quy trình đánh giá rủi ro 16 1.3 ĐẶC ĐIỂM CỦA NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC CĨ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC THIẾT KẾ VÀ VẬN HÀNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ 28 1.4 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ TẠI CÁC NGÂN HÀNG HỢP TÁC Ở MỐT SỐ NƯỚC THẾ GIỚI VÀ MỘT SỐ NGÂN HÀNG TRONG NƯỚC VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG 31 1.4.1 Kinh nghiệm số ngân hàng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 31 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 38 KẾT LUẬN CHƢƠNG 40 CHƢƠNG .41 iii THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH 41 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 41 2.1.2 Tổ chức máy quản lý chức phận 42 2.1.3 Khái quát tình hình kinh doanh Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh năm 2015 – 2018 45 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH 51 2.2.1 Cơ sở pháp lý hoạt động kiểm soát nội 51 2.2.2 Kết hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 52 2.2.3 Nguyên tắc xây dựng kiểm soát nội Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 56 2.2.4 Mơi trường kiểm sốt 57 2.2.5 Quy trình đánh giá rủi ro 59 2.2.6 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 59 2.2.7 Các hoạt động kiểm soát 60 2.2.8 Giám sát 72 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH 72 2.3.1 Những kết đạt 72 2.3.2 Những hạn chế hoạt động kiểm soát 74 KẾT LUẬN CHƢƠNG 75 iv CHƢƠNG .76 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH 76 3.1 ĐỊNH HƯỚNG, MỤC TIÊU CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH 76 3.1.1 Định hướng 76 3.1.2 Mục tiêu 77 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH VÀ HỆ THỐNG NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM 78 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 78 3.2.2 Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro 81 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin trao đổi thông tin 81 3.2.4 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 82 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 85 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 85 3.3.1 Đối với quan Nhà nước, Hiệp hội nghề nghiệp 85 3.3.2 Đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam 87 3.3.3 Đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 89 KẾT LUẬN CHƢƠNG 97 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO .100 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Nghĩa Chữ viết tắt CBCNV Cán công nhân viên Co-opBank Ngân hàng Hợp tác xã NHHT Ngân hàng Hợp tác NHHTXVN Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh HTX Hợp tác xã ngân hàng Ngân hàng CN Chi nhánh khách hàng Khách hàng QHKH Quan hệ khách hàng DVKH Dịch vụ khách hàng KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng Doanh nghiệp TDDN&CN Tín dụng doanh nghiệp cá nhân TV Thành viên NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng CBTD Cán tín dụng TDN Tổng dư nợ vi TSBĐ Tài sản bảo đảm KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm tra nội QTTD Quản trị tín dụng QLRR Quản lý rủi ro vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý NHHT – CN Bắc Ninh 43 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay 60 Bảng 2.1: Kết kinh doanh giai đoạn 2015-2018: .46 Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ tín dụng Co-opBank CN Bắc Ninh 48 Bảng 2.3: Nguồn vốn Co-opBank - CN Bắc Ninh 50 Bảng 2.4: Diễn biến hoạt động nhận tiền gửi QTDND 51 Bảng 2.5: Tình hình phân loại nợ Co-opBank CN Bắc Ninh 53 Bảng 2.6: Tình hình trích lập dự phịng rủi ro tín dụng thu hồi nợ ngoại bảng (2015 – 2018) 55 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngân hàng đời phát triển gắn liền với vận động trình sản xuất lưu thơng hàng hố Với phát triển nhanh chóng kinh tế thúc đẩy hàng hoá - tiền tệ ngày sâu sắc, phức tạp bao trùm lên sinh hoạt kinh tế xã hội Kinh doanh lĩnh vực ngân hàng hoạt động phức tạp mang đến nhiều rủi ro, gian lận khơng có biện pháp kiểm sốt kịp thời gây tổn thất lớn không cho ngân hàng mà tác động xấu đến kinh tế Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng tạo nguồn lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Tuy nhiên, đánh giá nghiệp vụ tiềm ẩn nhiều vấn đề chất lượng tín dụng nhiều ngân hàng chưa cao, tỷ lệ nợ xấu ngân hàng gia tăng nhanh đáng kể rủi ro tín dụng cao Trước rủi ro thách thức đó, ngân hàng phải tìm giải pháp phù hợp để nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu an tồn Để đạt điều đó, ngân hàng đặc biệt phải xây dựng nâng cao hiệu lực, hiệu kiểm soát nội chặt chẽ, hiệu nhằm giảm thiểu kiểm soát rủi ro, nâng cao hiệu quản lý điều hành hoạt động tín dụng Đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam (Co-opBank), nghiệp vụ tín dụng mang tính đặc thù cao, bên cạnh việc ngân hàng đầu mối Quỹ tín dụng nhân dân thành viên, Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam mang đặc điểm ngân hàng thơng thường, cung cấp dịch vụ ngân hàng tới khách hàng hệ thống Nghiệp vụ tín dụng đặc thù chủ yếu hợp tác với tổ chức trị - xã hội, hội liên kết xã, thơn cho vay tín chấp, ký kết hợp đồng ủy nhiệm số khâu q trình vay vốn nên việc kiếm sốt nội tín dụng để giảm thiểu rủi ro cịn nhiều khó khăn Từ thực trạng nói trên, học viên lựa 87 mà thương hiệu yếu tố quan trọng làm nên thành công hệ thống Ngân hàng hợp tác xã Thứ hai, Hiệp hội cần mở rộng mối quan hệ đối ngoại, tham gia diễn đàn, hội thảo quốc tế lĩnh vực hợp tác xã như: Tổng liên đồn Qũy tín dụng Châu Á (ACCU), Hội đồng Liên minh tín dụng giới (WOCCU)…Đây giải pháp có tầm quan trọng đặc biệt bôi cảnh nước ta ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tê giới mơ hình hợp tác xã nói chung hệ thống Qũy tín dụng nhân dân nói riêng thừa nhận phận tách rời ngành ngân hàng 3.3.2 Đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam Co-opBank thực triển khai mơ hình quản trị rủi ro tuyến phịng thủ từ năm 2015 cần tiếp tục hồn thiện theo tiêu chuẩn Ủy ban Basel nhằm đảm bảo chuẩn mực an toàn tuân thủ dần tiệm cận với chuẩn mực quản trị tiên tiến giới, đặc biệt, tạo nên văn hóa ý thức kiểm sốt rủi ro nhân viên ngân hàng Mỗi cá nhân từ chuyên viên khách hàng tới nhân viên khối hỗ trợ phải tuân thủ quy định, quy trình ý thức trách nhiệm đánh giá, phát sớm rủi ro tìm cách ngăn ngừa rủi ro phát sinh Tức đảm bảo việc quản trị rủi ro thực hệ thống không riêng trách nhiệm Khối quản trị rủi ro Các quy chuẩn xây dựng phải tiến tới mức độ hồn thiện cao, khơng phịng ngừa rủi ro có mà cịn phải tiên lượng rủi ro tiềm tàng khác nhằm hạn chết tới mức tối thiểu ảnh hưởng rủi ro tới hoạt động kinh doanh ngân hàng Tạo điều kiện, hỗ trợ chi nhánh phát triển hoạt động kinh doanh thông qua biện pháp nhằm tăng khả tự chủ cả, tự chịu trách nhiệm kinh doanh; thường xuyên tổ chức buổi hội thảo, chuyên đề, khoá 88 học nghiệp vụ cho chi nhánh, có tham gia ngân hàng hàng đầu giới khu vực tạo điều kiện học hỏi kinh nghiệm tìm kiếm mối quan hệ hợp tác ngân hàng nước Tạo điều kiện nhằm phát triển thị trường liên ngân hàng Nghiên cứu tiếp tục hoàn thiện hệ thống thông tin liên ngân hàng nhằm đảm bảo giảm thiểu rủi ro thông tin không cân xứng hoạt động kinh doanh ngân hàng Bên cạnh đó, tiếp tục hồn thiện hệ thống tốn bù trừ điện từ liên ngân hàng, tạo điều kiện nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ hệ thống ngân hàng, đồng thời mở rộng hoạt động Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam cần thường xuyên thông tin cho chi nhánh dự báo diễn biến thị trường đặc biệt thời điểm thị trường có nhiều biến động ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh ngân hàng từ chi nhánh chủ động điều hành công cụ lãi suất kịp thời linh hoạt Ngân hàng nên thường xuyên tổ chức buổi hội thảo tín dụng, tập huấn nâng cao nghiệp vụ tồn hệ thống để cán tín dụng lãnh đạo kinh doanh trao đổi học hỏi kinh nghiệm, đề xuất ý kiến, phản ánh vướng mắc thực tế biện pháp hạn chế rủi ro Nâng cao chất lượng cán công nhân viên ngân hàng, đặc biệt cán thẩm định phân tích tín dụng Trang bị đầy đủ thiết bị kỹ thuật đại cần thiết xây dựng hệ thống thông tin phịng ngừa rủi ro tín dụng thơng tin quản lý Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam cần xây dựng hệ thống phịng ngừa rủi ro riêng cho để cán tín dụng thu thập thơng tin khách hàng cách đầy đủ Giảm rủi ro trường hợp thông tin bị sai lệch hay thiếu thông tin Quản lý, giám sát kiểm sốt chặt chẽ q trình giải ngân ngân hàng sau giải ngân 89 3.3.3 Đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh - Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng Đây khâu quan trọng, sơ để ngân hàng đánh giá xác nhu cầu vay khách hàng, đánh giá mức độ rủi ro từ định cho vay hay không cho vay Để nâng cao chất lượng thẩm định trước hết ngân hàng cần hồn thiện quy trình thẩm định, muốn ngân hàng phải cải tiến quy trình thẩm định theo hướng cụ thể hóa bước thẩm định cho phù hợp với hoạt động ngân hàng, lực trình độ cán tín dụng áp dụng kỹ thuật tính tốn tính tiêu kinh tế kỹ thuật cần thiết Bên cạnh ngân hàng cần hoàn thiện nội dung thẩm định: thẩm định lực pháp lý, lực tài lực kinh doanh, môi trường kinh doanh, phương án SXKD, bảo đảm tiền vay Ngân hàng nên tiến hành đổi quy trình tín dụng thực tốt quy trình góp phần nâng cao chất lượng tín dụng Tại ngân hàng, cán tín dụng phải đảm bảo tất khâu cơng trình từ tiếp nhận hồ sơ khách hàng giải ngân, thu nợ nên không tránh khỏi khiếm khuyết trình thực thi nhiệm vụ Chính vậy, ngân hàng nên thành lập phận chuyên thẩm định tín dụng Những nhu cầu tài trợ dài hạn thường đòi hỏi độ an toàn khoản ngắn hạn nên thường cần thiết phải xử lý lượng thông tin lớn Do đó, tham gia nhiều người thẩm định cần thiết, đảm bảo tính xác, khách quan nhanh chóng Thơng tin yếu tố quan trọng nhất, có tính chất định đến hiệu cơng tác thẩm định tín dụng hồn thiện hệ thống cung cấp xử lý thơng tin yêu cầu lớn công tác thẩm định Ngoài việc tiếp nhận từ hồ sơ khách hàng cung cấp, trực tiếp vấn khách hàng, điều tra sở SXKD khách hàng, cán cho vay nên có trao đổi thơng tin, kiểm tra từ phía chi nhánh, NHTM tổ chức cho vay khác có 90 mối liên hệ với người xin vay Đây nguồn thông tin cần thiết, qua có đánh giá cụ thể lực kinh nghiệm, uy tín khách hàng khứ, sở hỗ trợ cho công tác thẩm định nguồn thông tin đầy đủ cụ thể khách hàng Ngân hàng thu thập thơng tin qua Trung tâm thơng tin tín dụng CIC, qua quan hữu quan quan thuế, cục quản lý thị trường, trung tâm đăng ký giao dịch bảo đảm…hoặc thu thập thông tin qua phương tiện thông tin đại chúng, thơng tin lưu trữ ngân hàng - Nâng cao trình độ đội ngũ cán ngân hàng Để phù hợp với môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt thị trường tạo lực cạnh tranh cho tổ chức tín dụng, lợi người xem yếu tố bản, đồng thời yếu tố khó thay đổi Vì vậy, phát triển đào tạo đội ngũ cán có trình độ cao coi yếu tố then chốt chiến lược quản lý ngân hàng Đào tạo không nhằm đạt hiệu cao nhiêm vụ trước mắt mà chuẩn bị nguồn lực cho yêu cầu cấp thiết tương lai Dưới số giải pháp ngân hàng áp dụng: Thứ nhất: Tổ chức tạo điều kiện cho cán bộ, nhân viên tham gia lớp nâng cao trình độ chuyên môn Mỗi cán không chuyên gia lĩnh vực phụ trách mà cịn hiểu rõ nhiều lĩnh vực khác, khơng có khả phân tích mà cịn có khả phán đốn để đưa định xác Ngân hàng nên khuyến khích nhân viên chủ động tham gia đào tạo để mở rộng tri thức, khả sáng tạo, phát minh, óc tưởng tượng kỹ thực hành nghề nghiệp nhân viên Thứ hai: Phân công người việc, có phát huy chuyên môn, khả thực nhân viên Khi phân công công việc cho cán nhân viên cần phải giao trách nhiệm cụ thể, không giao cách 91 chung chung, gắn trách nhiệm với lợi ích họ hồn thành cơng việc Đưa tiêu chuẩn để cán nhân viên phấn đấu, hàng năm tổ chức thi kiểm tra trình độ, đánh giá phân loại cán bộ, nhân viên Có chế độ thưởng phạt phân minh để động viên cán nhân viên đồng thời xử lý nghiêm trường hợp vi phạm đạo đức nghề nghiệp gây ảnh hưởng đến uy tín hình ảnh ngân hàng Thứ ba: Đa dạng hóa hình thức nội dung đào tạo chỗ, đào tạo nước ngoài, mời chuyên gia giỏi giảng dạy, liên kết với trung tâm đào tạo Khơng đào tạo chun mơn mà cịn đào tạo kỹ mềm phong cách làm việc, thái độ với khách hàng, tinh thần đoàn kết nội bộ, đạo đức nghề nghiệp Với cán trẻ trường phải đào tạo thường xuyên, tạo điều kiện cho họ tham gia nghiệp vụ phức tạp để học hỏi kinh nghiệm Thứ tư: Tăng cường đội ngũ cán nhân viên Hiện nay, nhu cầu vốn ngân hàng đông Số lượng cán tín dụng ngân hàng cịn ít, ngân hàng nên tăng cường đội ngũ cán nhân viên tín dụng để giảm số lượng cơng việc cho cá nhân Việc tăng cường đội ngũ cán bộ, nhân viên xếp công việc hợp lý để tránh tình trạng tải giúp cho họ làm việc có hiệu quả, từ nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng - Đa dạng hóa hình thức cho vay mở rộng quan hệ khách hàng Để tăng cường dư nợ hạn chế rủi ro ngân hàng cần đa dạng hóa hình thức cho vay Đặc biệt cần áp dụng nhiều hình thức cho vay phù hợp với sản xuất nông nghiệp, phù hợp với trình độ dân trí, tiềm lực kinh tế người sản xuất nơng nghiệp Các hình thức áp dụng cho vay trả góp hộ nông dân, cho vay thông qua tổ chức trung gian trạm thu mua, tổ chức cung ứng vật tư phân bón nơng nghiệp, nơng trường thơng qua tổ chức hội, đồn thể, tổ chức xã hội nghề 92 nghiệp, thực cho thuê tài thuê máy móc thiết bị phục vụ sản xuất nơng nghiệp mang tính thời vụ nhằm nâng cao hiệu sử dụng thiết bị Với khách hàng, cần kiên nhẫn giảng giải họ thấy lợi ích mà hình thức mang lại Khách hàng nhân tố quan trọng ngân hàng, có khách hàng khó, giữ mối quan hệ tốt với khách hàng cịn khó Ngân hàng cần dành thời gian cơng sức để “chăm sóc” mối quan hệ với khách hàng đặc biệt khách hàng lâu năm Ngoài ưu đãi lãi suất, ngân hàng tư vấn miễn phí cho khách hàng, giúp khách hàng nhanh chóng hồn thành hồ sơ giao dịch với ngân hàng… Việc tìm kiếm khách hàng thực thông qua việc đẩy mạnh hoạt động marketing Nhiệm vụ hoạt động ngân hàng thu hút khối lượng lớn khách hàng thuộc tầng lớp dân cư với thu nhập, tâm lý sở thích khác Vì vậy, việc ứng dụng ngun tắc marketing quản lý quan hệ khách hàng có ý nghĩa vơ quan trọng Các biện pháp mà ngân hàng cần thực đẩy mạnh tuyên truyền quảng cáo dịch vụ ngân hàng, hình thức sách huy động vốn… Hình thức tuyên truyền, quảng cáo phải đa dạng phát tờ rơi, thông qua phương tiện thông tin để sách giới thiệu phía ngồi quầy giao dịch để khách hàng đọc chờ đợi Nội dung giới thiệu cụ thể, rõ ràng để hiểu Ngân hàng phải tìm cách để khách hàng biết đến hoạt động mình, cho khách hàng thấy lợi ích tiến hành giao dịch với ngân hàng Tạo lập phong cách chuyên nghiệp thái độ nhiệt tình nhân viên lớn việc thu hút khách hàng - Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt quản lý nợ Để hạn chế rủi ro xảy ngân hàng cần phải thường xuyên xem xét khoản vay, kiểm tra lại điều kiện cho vay, đánh giá tình trạng 93 kinh doanh khách hàng, khả tài khách hàng, thay đổi hạn mức tín dụng + Thường xuyên kiểm tra đánh giá khoản vay Đối với công tác giám sát sử dụng vốn vay ngân hàng cần phải tổ chức theo dõi chặt chẽ tiến độ hoàn thành hạng mục dự án đầu tư, trình nhập vật tư, hàng hóa thơng qua báo cáo khách hàng cung cấp Nếu phát vi phạm trình sử dụng vốn vay chẳng hạn sử dụng vốn vay sai mục đích cán giám sát kiến nghị thu hồi nợ trước hạn chuyển sang nợ hạn Ngoài việc nhận diện rủi ro thông qua dấu hiệu cảnh báo công việc quan trọng định đến hiệu kinh doanh ngân hàng, địi hỏi người cán tín dụng phải ln theo dõi, giám sát khoản vay để phát kịp thời dấu hiệu rủi ro Việc báo cáo kịp thời, theo yêu cầu rủi ro công cụ hỗ trợ đắc lực cho cơng tác kiểm sốt, quản trị rủi ro tín dụng Đến định kỳ, tùy đối tượng nhận báo cáo cho Ban giám đốc tập trung vào phần đánh giá chung, tổng hợp rủi ro nguyên nhân rủi ro để ban giám đốc nắm bắt có ý kiến đạo kịp thời Báo cáo kèm theo biểu đồ, sơ đồ, bảng số liệu tổng hợp, định kỳ báo cáo tuần, tháng, quý Còn báo cáo cho phận nghiệp vụ tín dụng u cầu bảng biểu chi tiết + Nâng cao vai trị kiểm tra kiểm sốt nội Nếu ngân hàng quan tâm đến mở rộng tín dụng mà khơng quan tâm đến kiểm tra kiểm sốt chất lượng tín dụng sẻ giảm mà tín dụng trung dài hạn với thời gian vốn vay dài, rủi ro dễ xảy ra.Vì vậy, cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng quan trọng để đảm bảo chất lượng tín dụng Khi ngân hàng mở rộng hoạt động tín dụng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội phải nâng lên mức độ tương xứng Cần có làm 94 rõ trách nhiệm phận kiểm tra kiểm toán nội chi nhánh dự án vay vốn Trong trình kiểm tra giám sát, cán giám sát tín dụng cần quan tâm đến dấu hiệu cảnh báo rủi ro hoạt động tín dụng chi nhánh đánh giá phân loại cán thẩm định khơng xác mức độ rủi ro khách hàng; Việc cấp tín dụng dựa cam kết không chắn thiếu đảm bảo khách hàng; Tốc độ tăng trưởng tín dụng nhanh vượt qua khả lực kiểm soát nguồn vốn ngân hàng; Soạn thảo điều kiện ràng buộc hợp đồng tín dụng mập mờ, khơng rõ ràng, khơng định rõ lịch hồn trả khoản vay, cố ý thỏa hiệp nguyên tắc tín dụng với khách hàng biết có tiềm ẩn rủi ro; Hồ sơ tín dụng khơng đầy đủ, thiếu tuân thủ hay tuân thủ không đầy đủ quy định hành quy trình tín dụng phê duyệt tín dụng Như vậy, cơng tác kiểm tra kiểm sốt đề cập khơng nhằm đơn kiểm tra khách hàng mà quan trọng phải kiểm tra giám sát việc làm cán ngân hàng Nhằm giúp họ tuân thủ đầy đủ theo quy định nghiệp vụ, bảo đảm kinh doanh an toàn, hiệu theo pháp luật Để đạt an tồn kinh doanh tiền tệ tín dụng ngân hàng phải dựa vào công tác kiểm tra kiểm soát nhiều Ngân hàng phải đặt việc kiểm tra đến với dự án vay, với khách hàng phải để tránh phiền hà tăng an toàn vốn tài sản cho ngân hàng Tăng cường hoàn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội vấn đề có ý nghĩa quan trọng cho tồn phát triển Chi nhánh Tất cán công nhân viên khác cán lãnh đạo ngân hàng nhận thức đầy đủ quan tâm đến cơng tác chất lượng hoạt động kinh doanh chất chất lượng tín dụng ngân hàng tăng lên 95 - Giám sát chặt chẽ khoản nợ xấu Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro ngân hàng khó tránh khỏi tình trạng nợ xấu Để quản lý thu hồi nợ xấu Chi nhánh có thể: + Gia hạn nợ vay điều chỉnh kỳ hạn trả nợ khách hàng gặp khó khăn có nhu cầu xin điều chỉnh lại nợ + Tài trợ thêm vốn nhằm hỗ trợ khách hàng: Trường hợp dự án đầu tư khách hàng gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng đến việc thu nợ nguyên nhân chủ yếu thiếu vốn ngân hàng xét thấy dự án phát triển tốt xem xét vay thêm + Hợp tác với chủ đầu tư, cử cán có lực xuống tư vấn cho việc kinh doanh điều hành khoản vay hoàn trả + Thanh lý, phát mại tài sản chấp trường hợp thấy rõ khả không thu nợ từ khách hàng Ngân hàng lập ban xử lý thu hồi nợ chứng kiến xác nhận quan pháp luật + Trường hợp khơng có tài sản đảm bảo thì ngân hàng nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản doanh nghiệp để thu hồi vốn từ lý tài sản Áp dụng biện pháp phá sản doanh nghiệp bất đắc dĩ quy trình thủ tục phá sản phức tạp, khó khăn thời gian + Bán nợ cho tổ chức có chức mua bán nợ chuyên nghiệp, phương án xử lý nợ xấu nhanh giúp ngân hàng thu hồi phần vốn phục vụ cho nhu cầu hội kinh doanh + Chuyển nợ thành vốn góp gắn với tái cấu trúc doanh nghiệp Cách áp dụng với doanh nghiệp yếu tài Khi trở thành chủ sở hữu hỗ trợ tài để doanh nghiệp tiếp tục kinh doanh - Áp dụng đổi công nghệ Trong hoạt động trị, xã hội hay kinh tế yếu tố cơng nghệ ln đóng vai trị quan trọng Với ngành ngân hàng, 96 điều thể cách rõ nét Những năm qua công nghệ ngành ngân hàng có phát triển nhanh Nhờ có đổi cơng nghệ mà hệ thống ngân hàng đưa nhiều dịch vụ dịch vụ máy ATM, Internet Banking, Telephone Banking, ngân hàng trực tuyến…giúp tiết kiệm thời gian giao dịch đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng Để chất lượng dịch vụ nâng cao địi hỏi cơng nghệ ngân hàng phải không ngừng cải tiến, đại nâng cấp để thực trở thành công cụ hỗ trợ đắc lực cho nhân viên ngân hàng Lựa chọn công nghệ để ứng dụng lĩnh vực quản lý, hoạt động kinh doanh ngân hàng có ý nghĩa định đến phát triển hoạt động dịch vụ, tăng quy mô vốn huy động cách vững chắc, định hiệu vốn đầu tư Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh bước áp dụng thành cơng chương trình Minicore Chương trình hệ thống toán nội kế toán khách hàng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh xử lý trực tuyến tập trung nhằm giúp ngân hàng quản lý giao dịch khách hàng, lưu trữ chứng từ, xử lý số liệu nhiều nghiệp vụ đơn lẻ khác Sau thời gian thực khối lượng giao dịch ngân hàng tăng lên nhanh, chất lượng quản lý cải thiện 97 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở đánh giá thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh, chương đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh Nội dung Chương bao gồm: Phương hướng, mục tiêu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Bắc Ninh Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh - Hồn thiện mơi trường kiểm sốt - Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro - Hồn thiện hệ thống thơng tin trao đổi thơng tin - Hồn thiện hoạt động kiểm sốt - Hoàn thiện hoạt động giám sát Điều kiện thực giải pháp - Đối với quan Nhà nước, Hiệp hội nghề nghiệp - Đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh Thông qua việc nghiên cứu lý luận kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng nói chung việc phân tích thực trạng, giải nội dung kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh nói riêng, ta thấy chuyển biến lên hướng ngân hàng công đổi đất nước theo hướng cơng nghiệp hóa – đại hóa Bước đầu ngân hàng tìm cho giải pháp bước thích hợp cho hoạt động nhằm tạo thích ứng ngày cao ngân hàng kinh tế Trong tình hình nay, Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – 98 Chi nhánh Bắc Ninh cần phát huy điểm mạnh đưa biện pháp khắc phục khó khăn để đảm bảo nâng cao chất lượng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Để ngân hàng vững lên thiết ngân hàng cần phải có nỗ lực vấn đề kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Nhất điều kiện chất lượng hiệu cho vay đặt lên hàng đầu tiêu chuẩn để đánh giá hiệu vốn đầu tư Việc tuân thủ nguyên tắc cho vay, điều hành vốn vay có ý nghĩa quan trọng Nhưng an tồn đồng nghĩa với dè dặt, cẩn thận, để mở rộng quy mô phải mạnh dạn, đảm bảo ngun tắc cho vay khơng q gị bó, ngun tắc 99 KẾT LUẬN Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh tiến trình hội nhập, tất ngành, lĩnh vực kinh tế nói chung, có Co-opBank CN Bắc Ninh, sức chuẩn bị điều kiện tốt đất nước hội nhập với kinh tế giới Khi đó, mơi trường cạnh tranh hệ thống ngân hàng không giới hạn phạm vi lãnh thổ quốc gia mà mở rộng toàn cầu Sự hội nhập vừa tạo hội đem đến nhiều thách thức cho hoạt động ngân hàng Đối với hoạt động tín dụng, để nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động tín dụng, giải pháp mà Co-opBank CN Bắc Ninh quan tâm thực nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Tuy nhiên cơng tác kiểm sốt nội Co-opBank CN Bắc Ninh chưa đặt cách có hệ thống, chưa theo kịp phát triển kinh tế nhu cầu hội nhập quốc tế Nội dung luận văn tập trung vào giải vấn đề kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cách toàn diện Toàn yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng nhận dạng giải cách có sở Trên sở phương hướng nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Co-opBank CN Bắc Ninh thời gian tới, luận văn đề giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng, kiểm sốt nguồn lực nâng cao hiệu hoạt động Hy vọng rằng, qua luận văn này, nghiên cứu tác giả góp phần nhỏ bé nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Co-opBank CN Bắc Ninh thời gian tới 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ủy ban Basel/Vnclp.gov.vn Internal Control – Integrated Framework 2013 / Coso.org TS Nguyễn Bích Liên (2018), “Hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại Việt Nam.”, Luận án tiến sỹ Nguyễn Thị Phượng (2009), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Tiền Phong (2007), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam” Đỗ Thị Bích Phượng (2014), “Hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam” Ngơ Thị Thúy Lan (2011), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam” Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2013), “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam” Báo cáo thường niên Co-opBank 2015,2016,2017,2018 10 Báo cáo quản trị Co-opBank 2015,2016,2017,2018 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành kèm theo định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước 12 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quy định tỷ lệ đảm bảo an tồn hoạt động tổ chức tín dụng ban hành kèm theo định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 Thống đốc Ngân hàng 101 Nhà nước 13 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật sửa đổi bổ sung số điều luật Luật Tổ chức tín dụng 14 Hiệp hội Quỹ tín dụng Nhân dân Việt Nam, vapcf.org.vn 15 http://thoibaonganhang.vn/Co-opbank-bac-ninh-dau-an-motthuong-hieu-58296.htm 16 https://hvtc.edu.vn/tabid/610/action/lanct/lanid/MTE2Nw2/Default aspx