Tổng quan nghiên cứu
Kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng thương mại là một chủ đề nghiên cứu quan trọng, do hoạt động này luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro Việc thiết kế các hoạt động kiểm soát chặt chẽ là cần thiết để giảm thiểu những rủi ro này Nghiên cứu về kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng nhằm đánh giá thực trạng các biện pháp kiểm soát của các ngân hàng thương mại, từ đó đưa ra những kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hiệu quả hơn.
Qua tham khảo từ các đề tài trước tại Việt Nam , cũng có một số tác phầm nghiên cứu về đề tài này:
Đề tài Khóa luận của Trương Nguyễn Tường Vy (2018) tại trường đại học TP.HCM tập trung vào "Kiểm soát nội bộ hoạt động cấp tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam" Bài viết phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động cấp tín dụng dựa trên lý thuyết COSO Tuy nhiên, tác giả chỉ đưa ra những nhận định chung về các ngân hàng thương mại, mà chưa đi sâu vào phân tích thực trạng tại một ngân hàng cụ thể, trong khi quy trình cấp tín dụng và công tác KSNB có sự khác biệt rõ rệt giữa các ngân hàng.
Khóa luận "Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của NHTMCP Quân Đội" của tác giả Đỗ Việt Dũng (2017) đã tiến hành nghiên cứu thực tiễn tại một ngân hàng thương mại cụ thể Tuy nhiên, tác giả chưa làm rõ các hoạt động kiểm soát trong quy trình tín dụng mà chỉ đề cập một cách tổng quát về các hoạt động của ngân hàng.
Bài viết "Sự cần thiết của Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong nền kinh tế thị trường hiện nay" của Nguyễn Thị Mai (2014) nhấn mạnh tầm quan trọng của việc nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng Tác giả đã phân tích và tổng hợp các nguyên nhân dẫn đến sự yếu kém và thiếu chặt chẽ trong công tác này Tuy nhiên, bài viết chưa đề xuất giải pháp cụ thể nào cho việc cải thiện kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại.
Bài viết của tác giả về "Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động cấp tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế (VIB)" sẽ tham khảo một số nội dung từ các đề tài trước, đồng thời phân tích sâu hơn về các hoạt động kiểm soát và hỗ trợ quy trình tín dụng của ngân hàng Tác giả cũng sẽ đánh giá hiệu quả của các yếu tố kiểm soát nội bộ tại ngân hàng và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB trong hoạt động cấp tín dụng.
3.Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
Bài viết này khảo sát thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) trong cho vay mua nhà, đất tại Ngân hàng Quốc tế VIB đối với khách hàng cá nhân Mục tiêu là đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB trong lĩnh vực cho vay.
Nghiên cứu cơ sở lý luận về nghiệp vụ tín dụng là rất quan trọng, bao gồm việc phân tích hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động cấp tín dụng và xác định các tiêu chí đánh giá hiệu quả của KSNB trong quá trình này.
Bài viết này phân tích thực trạng các hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) trong lĩnh vực cấp tín dụng tại Ngân hàng Quốc tế VIB Qua đó, chúng tôi sẽ đưa ra nhận xét và đánh giá về hiệu quả cũng như những thách thức mà ngân hàng đang gặp phải trong quy trình này Việc cải thiện các hoạt động KSNB không chỉ giúp nâng cao chất lượng tín dụng mà còn đảm bảo an toàn và ổn định cho ngân hàng trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng.
- Ba là Từ những lý luận và thực trạng, đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB hoạt động cấp tín dụng
Phương pháp nghiên cứu
Nghiên cứu áp dụng phương pháp lý luận kết hợp với thống kê và phân tích dữ liệu, cũng như phương pháp so sánh, nhằm từ lý thuyết đến thực tiễn để xác định những vấn đề còn tồn tại trong hệ thống hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng, làm rõ chủ đề đã được đặt ra.
Nội dung nghiên cứu
Bài luận văn gồm 3 chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động cấp tín dụng của NHTM
Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Quốc tế VIB
Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động cấp tín dụng tại NH Quốc tế VIB.
Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động cấp tín dụng tại Ngân hàng thương mại
Hoạt động cấp tín dụng tại các Ngân hàng thương mại
1.1.1.Khái niệm và vai trò tín dụng ngân hàng
Tín dụng là mối quan hệ kinh tế trong đó giá trị được chuyển nhượng tạm thời từ người sở hữu sang người sử dụng, với cam kết thu hồi một lượng giá trị lớn hơn sau một khoảng thời gian nhất định.
Tín dụng ngân hàng được hiểu là một giao dịch tài sản giữa ngân hàng và bên đi vay, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác Trong giao dịch này, ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên đi vay để sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc và lãi suất cho ngân hàng theo đúng thời hạn đã thỏa thuận.
Theo Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, cấp tín dụng được định nghĩa là sự thỏa thuận cho phép tổ chức hoặc cá nhân sử dụng một khoản tiền, với nguyên tắc hoàn trả Các hình thức cấp tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ tín dụng khác (Tô Ngọc Hưng, 2019)
1.1.1.2.Vai trò của tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế thị trường, giúp các doanh nghiệp nâng cao quy mô và chất lượng hoạt động kinh doanh để cạnh tranh hiệu quả Để sử dụng nguồn vốn một cách tối ưu, tín dụng ngân hàng trở thành lựa chọn hàng đầu cho các doanh nghiệp Ngoài ra, tín dụng ngân hàng còn góp phần giải quyết mâu thuẫn cơ bản giữa nhà đầu tư và nhà tiết kiệm, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển kinh tế quốc dân.
Tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ yếu của các ngân hàng thương mại, đóng vai trò quan trọng trong việc đáp ứng nhu cầu vốn ngày càng tăng của nền kinh tế Qua tín dụng ngân hàng, tiền nhàn rỗi từ doanh nghiệp và dân cư được tập trung và sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm sinh lời Điều này giúp vốn tiền tệ trong nền kinh tế thị trường phát huy đầy đủ giá trị của nó, với một đồng vốn đầu tư có khả năng sinh lợi cao hơn giá trị ban đầu Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố then chốt để phát triển bền vững trong lĩnh vực tín dụng.
Các doanh nghiệp ngoài vốn chủ sở hữu, họ có thể tăng cường vốn cho hoạt động sản xuất của mình bằng phương pháp sau :
Phương pháp tài chính là công cụ mà Nhà nước thường xuyên áp dụng để cấp phát và hỗ trợ vốn cho các doanh nghiệp Tuy nhiên, trong phương pháp này, yếu tố hoàn trả không được chú trọng, dẫn đến việc làm giảm tính sinh lời và hiệu quả trong hoạt động của doanh nghiệp.
Phương pháp tín dụng là hình thức cấp vốn cho vay, yêu cầu hoàn trả cả vốn lẫn lãi Điều này đã thúc đẩy các doanh nghiệp nâng cao hạch toán kinh tế, buộc họ phải cân nhắc và tính toán kỹ lưỡng để giảm chi phí sản xuất, từ đó nâng cao lợi nhuận và hiệu quả sử dụng vốn Hơn nữa, tín dụng ngân hàng còn đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy giao lưu kinh tế quốc tế.
Ngày nay, sự hợp tác kinh tế giữa các quốc gia đang phát triển với nội dung và hình thức đa dạng, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế Đầu tư ra nước ngoài và xuất nhập khẩu hàng hóa là hai lĩnh vực hợp tác phổ biến Vốn là yếu tố quyết định cho quá trình này, nhưng không tổ chức hay cá nhân nào có đủ vốn Do đó, ngân hàng, với vai trò là tổ chức kinh doanh tiền tệ, thông qua hoạt động tín dụng, sẽ cung cấp vốn cho các nhà đầu tư và doanh nghiệp xuất nhập khẩu.
1.1.2 Rủi ro trong hoạt động tín dụng
- Rủi ro có thể được hiểu là khả năng xảy ra biến cố bất thường có hậu quả thiệt hại hoặc mang lại kết quả không mong đợi
RRTD là các tổn thất phát sinh khi khách hàng không thanh toán đầy đủ gốc và lãi của khoản vay hoặc thanh toán không đúng hạn sau khi được cấp tín dụng Những tổn thất này không chỉ xảy ra trong hoạt động cho vay mà còn liên quan đến nhiều hoạt động tín dụng khác của ngân hàng, bao gồm bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay trên thị trường liên ngân hàng, tín dụng thuê mua, và đồng tài trợ dự án.
( Trương Việt Hà, 2020) a Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh:
Rủi ro giao dịch là một loại rủi ro tín dụng phát sinh từ những hạn chế trong quy trình giao dịch, xét duyệt cho vay và đánh giá khách hàng Các yếu tố này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả của giao dịch và quyết định cho vay, từ đó làm tăng khả năng xảy ra rủi ro trong hoạt động tài chính.
Rủi ro lựa chọn là mối nguy trong quá trình đánh giá tín dụng, ảnh hưởng đến quyết định cho vay của ngân hàng Rủi ro này phát sinh khi ngân hàng không thể xác định phương án vay vốn hiệu quả nhất, dẫn đến những quyết định không tối ưu trong việc cấp vốn.
Rủi ro bảo đảm phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo, bao gồm các điều khoản trong hợp đồng cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, phương thức đảm bảo và tỷ lệ cho vay so với giá trị của tài sản đảm bảo.
Rủi ro nghiệp vụ liên quan đến quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm việc áp dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay gặp vấn đề.
Rủi ro danh mục là loại rủi ro xuất phát từ những hạn chế trong việc quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, bao gồm cả rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
Rủi ro nội tại là những rủi ro xuất phát từ các yếu tố và đặc điểm riêng biệt của từng chủ thể vay vốn hoặc ngành kinh tế cụ thể Những rủi ro này thường liên quan đến đặc điểm hoạt động và cách thức sử dụng vốn của khách hàng vay.
Kiểm soát nội bộ hoạt động cấp tín dụng
1.2.1 Khái niệm, mục tiêu và nguyên tắc của kiểm soát nội bộ hoạt động cấp tín dụng
1.2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ
Theo VSA 315, kiểm soát nội bộ (KSNB) là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám Đốc và các thành viên khác thiết kế, thực hiện và duy trì nhằm đảm bảo khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị KSNB giúp đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC), nâng cao hiệu quả hoạt động và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan.
Theo thông tư số 13/2018/TT-NHNN, kiểm soát nội bộ (KSNB) là quá trình kiểm tra và giám sát các cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện các cơ chế, chính sách và quy định nội bộ Mục tiêu của KSNB là kiểm soát xung đột lợi ích, quản lý rủi ro và đảm bảo rằng hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) và chi nhánh ngân hàng nước ngoài đạt được các mục tiêu đề ra, đồng thời tuân thủ các quy định pháp luật.
1.2.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
Mỗi khái niệm đưa ra các quan điểm khác nhau về KSNB nhưng mục đích đều để đạt được các mục tiêu quan trọng Trong đó:
Mục tiêu hoạt động của tổ chức tập trung vào việc nâng cao sự hữu hiệu và hiệu quả, bao gồm việc đánh giá kết quả hoạt động, kết quả tài chính và bảo vệ tài sản.
Mục tiêu của báo cáo tài chính và phi tài chính là cung cấp thông tin đáng tin cậy, đúng thời hạn và minh bạch cho cả bên trong và bên ngoài tổ chức Các báo cáo này cần tuân thủ các quy định của nhà lập pháp, tiêu chuẩn được chấp nhận và chính sách nội bộ của tổ chức.
- Mục tiêu tuân thủ: đảm bảo quy trình đưa ra có đúng và phù hợp với quy định của pháp luật
Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả có thể đảm bảo đạt được các mục tiêu đề ra Kết quả phụ thuộc vào môi trường kiểm soát, phương pháp đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát của tổ chức, hệ thống thông tin và truyền thông, cũng như các hoạt động giám sát.
1.2.1.3 Các nguyên tắc trong kiểm soát nội bộ theo COSO 2013
Trong quá trình hình thành và phát triển, khái niệm về Kiểm soát Nội bộ (KSNB) đã được mở rộng và có nhiều quan điểm khác nhau Ủy ban COSO, thuộc hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về chống gian lận báo cáo tài chính, được thành lập để thống nhất định nghĩa về KSNB thông qua việc phát hành báo cáo khuôn mẫu KSNB hợp nhất Báo cáo COSO là tài liệu đầu tiên trên thế giới cung cấp khuôn mẫu lý thuyết về kiểm soát nội bộ một cách đầy đủ và hệ thống Báo cáo COSO 2013 thay thế báo cáo năm 1992 nhằm phản ánh những thay đổi trong môi trường kinh doanh, với tựa đề “KSNB-Khuôn mẫu hợp nhất”, bao gồm 5 cấu phần chính hình thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ, bắt đầu từ môi trường kiểm soát.
Môi trường kiểm soát là nền tảng cho việc thực hiện kiểm soát nội bộ (KSNB) trong toàn tổ chức, bao gồm các tiêu chuẩn, quy trình và cấu trúc tổ chức Các nguyên tắc của môi trường kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
- Nguyên tắc 1: Cam kết về sự trung thực và tuân thủ các giá trị đạo đức:
Tính trung thực và giá trị đạo đức là yếu tố then chốt trong môi trường kiểm soát, ảnh hưởng đến thiết kế và giám sát các yếu tố khác của KSNB Thái độ và sự quan tâm của nhà quản lý cấp cao đối với KSNB hiệu quả cần được lan tỏa trong toàn tổ chức Ứng xử có đạo đức và tính trung thực của nhân viên phản ánh văn hóa tổ chức, bao gồm các chuẩn mực ứng xử và giá trị đạo đức Các nhà quản lý cần xây dựng chuẩn mực đạo đức trong đơn vị, cư xử đúng mực và làm gương cho cấp dưới, đồng thời phổ biến quy định đến mọi thành viên bằng các hình thức thích hợp.
- Nguyên tắc 2: HĐQT độc lập với quản lý, chịu trách nhiệm giám sát sự phát triển và hoạt động của KSNB
Hội đồng quản trị (HĐQT) đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành môi trường kiểm soát hiệu quả Sự độc lập của HĐQT, Ủy ban kiểm toán và Ban điều hành là yếu tố then chốt quyết định tính hiệu quả của môi trường kiểm soát Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) sẽ phát huy tối đa hiệu quả khi các thành phần này hoạt động độc lập và phối hợp nhịp nhàng.
+ HĐQT năng động, tận tâm, hướng dẫn và giám sát việc thực hiện của người quản lý thì sẽ là nhân tố thiết yếu để KSNB hữu hiệu
Hội đồng Quản trị (HĐQT) cần có các thành viên không thuộc Ban điều hành để thực hiện chức năng giám sát và chất vấn các hoạt động quản lý Điều này giúp HĐQT đưa ra quan điểm phản biện và đấu tranh với những hành vi sai trái của những người quản lý.
Nguyên tắc 3: Dưới sự giám sát của Hội đồng Quản trị, nhà quản lý cần thiết lập cấu trúc tổ chức, các kênh báo cáo, cùng với quyền hạn và trách nhiệm hợp lý để đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Cơ cấu tổ chức là việc phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận trong đơn vị, giúp thiết lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động một cách hiệu quả Một cơ cấu tổ chức phù hợp là nền tảng quan trọng cho sự thành công của mọi hoạt động trong tổ chức.
Phân quyền và trách nhiệm là quá trình xác định mức độ tự chủ và quyền hạn của từng cá nhân hoặc nhóm trong việc đề xuất và giải quyết vấn đề, cũng như trách nhiệm báo cáo với các cấp liên quan Ý thức trách nhiệm của mỗi cá nhân quyết định tính chất môi trường kiểm soát, vì vậy cần thiết lập quyền hạn và trách nhiệm cho từng thành viên, xác định mối quan hệ báo cáo và xây dựng phương pháp ủy quyền thông qua văn bản Điều này giúp mọi thành viên hiểu rõ mục tiêu của tổ chức và nhận thức được mức độ đóng góp của họ ảnh hưởng đến người khác và mục tiêu chung của đơn vị.
Nguyên tắc 4 nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tổ chức trong việc thu hút, phát triển và giữ chân những cá nhân xuất sắc Điều này không chỉ giúp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực mà còn định hướng họ hướng tới các mục tiêu đã đề ra, đảm bảo sự phát triển bền vững cho tổ chức.
Ban lãnh đạo sẽ xây dựng các chính sách và quy trình hiệu quả, đánh giá năng lực nhân viên, khắc phục những hạn chế, thu hút và phát triển nguồn nhân lực nhằm giữ chân nhân viên, đồng thời lên kế hoạch và chuẩn bị cho nhân sự kế tiếp.
Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Quốc tế
Tổng quan về Ngân hàng quốc tế VIB
2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng Quốc tế VIB
2.1.2 Các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của nền kinh tế, giúp giảm thiểu rủi ro trong giao dịch tiền mặt cho cá nhân và tổ chức Ngân hàng VIB cung cấp nhiều dịch vụ tài chính như huy động vốn từ cá nhân và tổ chức, cấp tín dụng dưới hình thức bảo lãnh, tiếp nhận vốn ủy thác và đầu tư, mua bán trái phiếu Chính phủ và doanh nghiệp Ngoài ra, ngân hàng còn thực hiện hoạt động bao thanh toán, góp vốn, mua cổ phần, kinh doanh ngoại tệ và cung ứng dịch vụ ngoại hối theo tiêu chuẩn quốc tế, đồng thời đảm bảo tuân thủ pháp luật và thực hiện các dịch vụ thanh toán trong và ngoài nước.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Quốc tế VIB
Hình 2.1: Bộ máy tổ chức của NHTMCP Quốc tế VIB
Chức năng và vai trò của các bộ phận chính:
Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) đóng vai trò quan trọng trong việc quyết định các vấn đề chủ chốt của Ngân hàng, theo quy định của pháp luật ĐHĐCĐ không chỉ thông qua điều lệ mà còn quyết định cơ cấu vốn và bầu ra cơ quan quản lý, nhằm điều hành hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
HĐQT thực hiện quyền và lợi ích hợp pháp của Ngân hàng ngoài thẩm quyền của ĐHĐCĐ, bao gồm việc xác định chiến lược kinh doanh, báo cáo về khẩu vị rủi ro, quản lý các vấn đề trọng yếu liên quan đến rủi ro, xây dựng chính sách và hỗ trợ mối quan hệ của ngân hàng với các cơ quan Nhà nước, tổ chức tài chính trong nước và quốc tế, cũng như các khách hàng quan trọng.
BKS là cơ quan đại diện cho ĐHĐCĐ, có nhiệm vụ giám sát mọi hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Hoạt động độc lập với HĐQT và TGĐ, BKS chịu trách nhiệm báo cáo cho ĐHĐCĐ về các vấn đề giám sát, bao gồm kết quả hoạt động tài chính, tính tuân thủ và cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
Ủy ban phòng chống tham nhũng là bộ phận do HĐQT quản lý, có nhiệm vụ thúc đẩy công tác phòng, chống tham nhũng tại ngân hàng nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật Ủy ban này có quyền hạn và trách nhiệm tổ chức triển khai các chỉ đạo liên quan đến phòng chống tham nhũng, tiếp nhận thông tin về tình hình tham nhũng, thực hiện xử lý nội bộ và chuyển hồ sơ đến cơ quan có thẩm quyền để xem xét, xử lý các vi phạm pháp luật.
Hội đồng xử lý rủi ro là bộ phận nghiệp vụ trực thuộc Hội đồng Quản trị, có nhiệm vụ hỗ trợ, tham mưu và báo cáo cho Hội đồng Quản trị Bộ phận này trực tiếp quản lý và quyết định các vấn đề liên quan đến xử lý rủi ro trong phạm vi thẩm quyền, bao gồm phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hệ thống, cũng như xây dựng chính sách xử lý rủi ro và quản lý tổng thể công tác xử lý rủi ro.
Ủy ban Nhân sự là bộ phận nghiệp vụ do HĐQT quản lý, có nhiệm vụ hỗ trợ, tham mưu và báo cáo trực tiếp cho HĐQT về các vấn đề nhân sự liên quan đến HĐQT, BKS, Ban Điều hành và nhân sự cấp cao Ủy ban đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn đạo đức, quy định pháp luật và Điều lệ VIB Các lĩnh vực trách nhiệm bao gồm chế độ lương, thưởng, tuyển dụng, bầu, bổ nhiệm, miễn nhiệm, đào tạo, thiết lập mục tiêu và đánh giá hiệu quả làm việc, cũng như quản lý nhân sự tổng thể của Ngân hàng.
Ủy ban Rủi ro là bộ phận nghiệp vụ được HĐQT trực tiếp quản lý, có nhiệm vụ hỗ trợ, tham mưu và báo cáo về kiểm soát, phòng ngừa và quản lý rủi ro Các quyền hạn và trách nhiệm của Ủy ban bao gồm rà soát và tư vấn cho HĐQT về các quyết định liên quan đến rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và thanh khoản, rủi ro hoạt động, cũng như tuân thủ pháp lý Ủy ban cũng có nhiệm vụ rà soát các đề xuất về chiến lược quản trị rủi ro, khẩu vị rủi ro, khung quản trị rủi ro và hạn mức rủi ro, cùng với các tài liệu báo cáo khác gửi lên HĐQT Ngoài ra, Ủy ban còn tư vấn và báo cáo HĐQT danh sách các đề xuất từ chối định kỳ hàng quý.
Tổng Giám đốc (TGĐ) là người trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của ngân hàng và chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị (HĐQT) và Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao TGĐ có quyền hạn và trách nhiệm trong việc xây dựng đội ngũ quản lý cao cấp, phát triển văn hóa ngân hàng, chỉ đạo quá trình xây dựng chiến lược và tầm nhìn, cũng như kế hoạch kinh doanh ngắn, trung và dài hạn Bên cạnh đó, TGĐ cũng có nhiệm vụ phê duyệt các hoạt động dự án, ngân sách và nhân sự trong phạm vi thẩm quyền, nhằm tối ưu hóa lợi nhuận và quản lý rủi ro hiệu quả.
Cơ quan trực thuộc Ban điều hành có nhiệm vụ quản lý và tối đa hóa thu nhập, nhằm gia tăng giá trị doanh nghiệp cho cổ đông ngân hàng Đồng thời, cơ quan này cũng chịu trách nhiệm quản lý rủi ro thanh khoản và rủi ro thị trường liên quan đến hoạt động của ngân hàng Ngoài ra, cơ quan sẽ định kỳ rà soát và đưa ra đề xuất với Ủy ban Rủi ro về các vấn đề liên quan đến khẩu vị rủi ro thanh khoản và thị trường.
Cơ quan trực thuộc ban điều hành có nhiệm vụ hỗ trợ HĐQT trong việc xác định khẩu vị rủi ro, thiết lập chính sách tín dụng, khung giới hạn và hệ thống xếp hạng tín dụng cho Ngân hàng Đồng thời, cơ quan này cũng quản lý cơ cấu dư nợ chất lượng tín dụng toàn hệ thống và đưa ra khuyến nghị về định hướng tín dụng trong tương lai.
2.1.4 Tình hình hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng giai đoạn 2018-2020
2.1.4.1 Phân tích cơ cấu dư nợ cho vay
Hoạt động cho vay là chức năng chính của ngân hàng, đóng góp vào nguồn thu nhập chủ yếu và đảm bảo cung cấp đủ vốn cho các thành phần trong nền kinh tế.
VIB cung cấp đa dạng sản phẩm dịch vụ tài chính cho cá nhân trong nền kinh tế, bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, vay tiêu dùng, vay kinh doanh, mua bất động sản, vay xây sửa nhà cửa, và vay mua ô tô.
VIB cung cấp cho các tổ chức trong nền kinh tế một loạt sản phẩm dịch vụ tài chính đa dạng, bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, vay tài trợ vốn lưu động, tài trợ dự án, bảo lãnh, và cho thuê tài chính Dư nợ cho vay của VIB được phân loại theo đối tượng khách hàng, nhằm đáp ứng nhu cầu tài chính của từng tổ chức một cách hiệu quả.
Bảng 2.1: Dư nợ cho vay theo nhóm nợ Đơn vị: Tỷ đồng Đối tượng 2018 2019 2020
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Cá nhân 71.115 73,97% 105.023 81,29% 140.380 82,81% Tổng dư nợ 96.138 100% 129.199 100% 169.519 100%
Nguồn: BCTC ngân hàng VIB
Tỷ lệ cho vay theo đối tượng khách hàng của VIB cho thấy sự chênh lệch rõ rệt, với sự tập trung chủ yếu vào cá nhân, chiếm trên 70% trong những năm qua, đặc biệt là trên 80% vào năm 2019 và 2020, và dự kiến sẽ tăng thêm Nguyên nhân có thể là do VIB đang thực hiện chính sách tập trung vào mảng bán lẻ và tái cấu trúc tín dụng Ngược lại, tỷ lệ cho vay đối với doanh nghiệp đã giảm dần trong giai đoạn 2018-2020 do nền kinh tế gặp khó khăn, ảnh hưởng từ dịch bệnh và thiên tai khiến doanh nghiệp hạn chế mở rộng sản xuất, dẫn đến nhu cầu về vốn giảm.
Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cấp tín dụng tại VIB
Môi trường kiểm soát là tổng thể cơ cấu tổ chức, hệ thống chính sách và quy trình thủ tục kiểm soát nội bộ (KSNB), tạo nền tảng cho việc thực hiện KSNB trong toàn bộ tổ chức Việc thiết lập và duy trì môi trường kiểm soát vững chắc giúp ngân hàng định vị và hướng dẫn hành vi đúng đắn của cán bộ nhân viên trong thực hiện nhiệm vụ KSNB Nếu thiếu sót trong công tác chuẩn bị môi trường kiểm soát, sẽ tạo điều kiện cho hành vi gian lận Do đó, mỗi ngân hàng cần xây dựng một môi trường kiểm soát hiệu quả và mạnh mẽ.
Môi trường kiểm soát ngân hàng VIB được thể hiện qua những nội dung như sau:
2.2.2.1 Văn hóa kiểm soát và các chuẩn mực đạo đức
VIB, ngân hàng tiên phong trong cải tiến hoạt động kinh doanh, luôn đặt khách hàng làm trung tâm Nhờ đó, VIB không ngừng đầu tư phát triển nhằm cung cấp các sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao cho khách hàng.
Theo văn bản nội bộ về “Bộ quy tắc ứng xử và đạo đức nghề nghiệp” của VIB đã chỉ ra rằng:
VIB ban hành bộ quy tắc ứng xử nhằm xây dựng một văn hóa tổ chức tốt đẹp và lành mạnh, cam kết với toàn thể nhân viên về sự trung thực và công bằng trong môi trường làm việc Đồng thời, quy tắc này cũng quy định các hình phạt nghiêm khắc, bao gồm trách nhiệm hình sự, đối với những hành vi gian lận và không trung thực.
2.2.2.2 Sự tham gia và phong cách quản lý của BLĐ VIB
Ban lãnh đạo (BLĐ) chịu trách nhiệm chính về hoạt động của chi nhánh và thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn đối với cán bộ nhân viên (CBNV) Họ cũng đảm bảo rằng các hoạt động của ngân hàng diễn ra hiệu quả, đồng thời giám sát sự tuân thủ các quy định tài chính theo pháp luật, điều lệ và quy định nội bộ của ngân hàng.
Ban lãnh đạo sẽ xác định và phê duyệt các chiến lược tổng thể, chiến lược kinh doanh, cũng như chính sách của chi nhánh Họ sẽ quyết định khẩu vị rủi ro, giải quyết các vấn đề quan trọng về quản trị rủi ro, và đưa ra quyết định liên quan đến nhân sự chủ chốt cùng văn hóa kiểm soát của ngân hàng.
- Vai trò giám sát của BLĐ VIB
Ban lãnh đạo VIB trực tiếp giám sát các Ban điều hành trong hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) tại các chi nhánh Điều này bao gồm việc tổ chức thực hiện các hoạt động kiểm soát, vận hành và duy trì hệ thống thông tin quản lý cùng cơ chế trao đổi thông tin Đồng thời, VIB cũng chú trọng duy trì văn hóa kiểm soát và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, cũng như xử lý và khắc phục các hạn chế và vi phạm trong KSNB tại cấp chi nhánh.
+ BLĐ VIB giám sát, tổ chức, xử lý khắc phục tồn tại, hạn chế của việc kiểm soát và đánh giá nội bộ
Cơ chế phối hợp giữa Ban Lãnh đạo và các bộ phận, phòng ban là yếu tố quan trọng nhằm đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật và nội bộ của ngân hàng, đồng thời hướng tới mục tiêu tăng trưởng bền vững.
2.2.2.3 Các chính sách về nhân sự và phát triển nguồn nhân lực tại VIB
Theo Quy định nội bộ của VIB về “Xây dựng và phát triển nguồn nhân lực của VIB” đã chỉ ra rằng:
Chính sách phát triển nguồn nhân lực của VIB thu hút nhân viên tín dụng, đặc biệt là những người mới vào nghề, bằng cách cung cấp chương trình đào tạo nghiệp vụ bài bản, giúp họ nhanh chóng nâng cao kỹ năng và dễ dàng hòa nhập vào môi trường làm việc.
Ngân hàng VIB đã được tạp chí quốc tế International Finance công nhận là ngân hàng có môi trường làm việc sáng tạo nhất năm 2018 Với mức lương cao nhất lên đến gần 100 triệu đồng mỗi tháng, VIB thu hút sự chú ý của cộng đồng và chứng minh nỗ lực phát triển nguồn nhân lực Ngân hàng không ngừng xây dựng môi trường làm việc sáng tạo, chính sách nhân sự và tuyển dụng hiệu quả, cùng với đội ngũ nhân viên trẻ, năng động và tâm huyết, tạo nên sự đoàn kết nội bộ vì sự phát triển bền vững của VIB.
2.2.2 Nhận diện và đánh giá rủi ro
Nhận diện và đánh giá rủi ro là hai quy trình riêng biệt nhưng có sự tác động lẫn nhau, giúp tổ chức nhận diện và phân tích các rủi ro để đạt được mục tiêu Quá trình này tạo nền tảng cho việc ra quyết định về cách thức quản lý các rủi ro.
Hầu hết các ngân hàng đều xây dựng chiến lược và chính sách nhằm hạn chế rủi ro trong các nghiệp vụ, đặc biệt là trong hoạt động cấp tín dụng Trong lĩnh vực này, ngân hàng phải đối mặt với hai loại rủi ro chính: rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát.
Rủi ro tiềm tàng có thể phát sinh khi thông tin được kiểm soát chứa đựng sai phạm hoặc những yếu tố quan trọng, cả khi xem xét riêng lẻ hay gộp chung với các sai phạm khác, bất kể có hoạt động kiểm soát hay không.
Rủi ro kiểm soát xảy ra khi các sai phạm trong thông tin được kiểm toán, dù là riêng lẻ hay kết hợp với các sai phạm khác, không được hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) phát hiện, ngăn ngừa hoặc sửa chữa kịp thời.
Trong hoạt động cấp tín dụng tại ngân hàng VIB, có nhiều loại rủi ro cần được chú ý, bao gồm rủi ro thanh khoản, rủi ro danh tiếng, rủi ro lãi suất, rủi ro hoạt động, rủi ro tín dụng (RRTD) và rủi ro thị trường Đánh giá rủi ro là bước quan trọng đầu tiên trong quá trình kiểm toán nghiệp vụ tín dụng.
VIB xác định mục tiêu toàn hệ thống thông qua sứ mệnh, tầm nhìn và giá trị cốt lõi, đồng thời xây dựng chiến lược và khẩu vị rủi ro cho các rủi ro trọng yếu như RRTD, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro tập trung và rủi ro lãi suất Chiến lược của ngân hàng tập trung vào việc xác định mức độ rủi ro cần phòng ngừa, thiết lập các nguyên tắc quản lý rủi ro và áp dụng các biện pháp giảm thiểu rủi ro Đối với RRTD, rủi ro chính của ngân hàng, VIB đã quy định chiến lược và khẩu vị cụ thể theo từng khối kinh doanh, định hướng ngành nghề ưu tiên, cũng như hạn chế cấp tín dụng dựa trên sản phẩm cho vay, khách hàng hoặc nhóm khách hàng và loại hình tài sản đảm bảo.
Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng của VIB
2.3.1 Đánh giá việc thiết kế các hoạt động KSNB của VIB
2.3.1.1 Độ phù hợp: Độ phù hợp là mức độ mà các hoạt động KSNB đáp ứng được mục tiêu kiểm soát cụ thể của cấp độ hệ thống hoặc cấp độ từng các bộ phận VIB luôn thiết lập các hoạt động kiểm soát cho từng khối/ Ban, phân công trách nhiệm phù hợp nhằm để phát hiện rủi ro trong từng bước cho vay Một ví dụ cụ thể như hình sau:
Quản lý kế hoạch bán hàng và thu thập hồ sơ đều thuộc trách nhiệm của quản lý khách hàng (CBTD), người theo dõi và kiểm soát khách hàng một cách hiệu quả Đây là bước cơ bản mà một CBTD có thể thực hiện dễ dàng Việc thiết lập CBTD để kiểm soát toàn bộ quy trình bán hàng không chỉ hợp lý mà còn giúp họ linh hoạt và độc lập trong việc quản lý khách hàng của mình.
2.3.1.2 Độ bao phủ: Độ bao phủ thể hiện mức độ mà các tất cả các rủi ro được kiểm soát toàn bộ nhằm đạt được cả 3 mục tiêu: báo cáo, tuân thủ và hoạt động VIB luôn nỗ lực đưa ra các hoạt động kiểm soát với mỗi bước trong quy trình cho vay để đảm bảo mỗi bước đều có các chốt kiểm soát Một ví dụ cụ thể như hình sau:
Sơ đồ trên minh họa quy trình từ đánh giá khách hàng và định giá tài sản đảm bảo đến phê duyệt khoản vay, trong đó có sự tham gia của quản lý khách hàng, cán bộ tín dụng, và các cấp thẩm định Nếu hạn mức tín dụng vượt quá thẩm quyền của Giám đốc Chi nhánh, sẽ cần đến cấp tái thẩm định trước khi đến bước phê duyệt Các bước này đóng vai trò quan trọng trong việc quyết định cho khách hàng vay hay không Ngân hàng VIB đã thiết lập các chốt kiểm soát đầy đủ cho từng bước, nhằm nâng cao hiệu quả kiểm tra và kiểm soát quy trình.
Độ mạnh của kiểm soát được xác định bởi các yếu tố ảnh hưởng lớn đến hiệu quả của hoạt động kiểm soát, nhằm ngăn chặn các rủi ro phát sinh Những yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc tối ưu hóa quy trình kiểm soát.
Sự linh hoạt trong quản lý tại VIB thể hiện qua trách nhiệm của ban lãnh đạo và nhân viên trong thiết kế và vận hành các hoạt động kiểm soát Đặc biệt, VIB đã thể hiện sự nhạy bén trong việc đáp ứng yêu cầu và nhu cầu của khách hàng, đồng thời linh hoạt trong việc phân công công việc cho từng nhân viên, góp phần nâng cao hiệu quả công việc và sự hài lòng của khách hàng.
Tính độc lập là yếu tố quan trọng trong việc quản lý nguồn lực tại các chốt kiểm soát, bao gồm tài chính, nhân lực và thông tin Sự độc lập này giúp giảm thiểu xung đột lợi ích có thể xảy ra trong quá trình thực hiện kiểm soát.
Việc loại bỏ xung đột lợi ích thì đồng nghĩa với việc các kiểm soát viên, ban kiểm soát sẽ hoàn toàn độc lập trong KSNB
- Sự phân tách chức năng:
Sự phân tách chức năng trong quy trình cho vay thể hiện mức độ tách biệt giữa các bộ phận và nhân viên chịu trách nhiệm kiểm soát từng bước Điều này có nghĩa là hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) được tách biệt khỏi các hoạt động kinh doanh, nhằm đảm bảo rằng các rủi ro có thể được phát hiện kịp thời.
Tại VIB, bộ phận kiểm soát được hoạt động độc lập, tách biệt với HĐQT và TGĐ, chịu sự quản lý của ĐHĐCĐ
Sự tích hợp trong việc đo lường khả năng của các thủ tục kiểm soát có thể thúc đẩy và kết hợp với các thủ tục kiểm soát khác, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của Kiểm soát nội bộ (KSNB).
Tại VIB, quy trình kiểm soát rất nghiêm ngặt, bắt đầu từ việc lãnh đạo hoặc Giám đốc phòng kinh doanh đồng hành cùng cán bộ tín dụng (CBTD) để thẩm định khách hàng Sau đó, họ sẽ theo dõi tiến độ hoàn tất hồ sơ của CBTD để đảm bảo mọi thủ tục được thực hiện đúng quy định.
Khả năng thích ứng trong kiểm soát công việc phản ánh sự linh hoạt trước biến động khối lượng công việc và hoạt động kinh doanh Tại VIB, ban lãnh đạo chủ động triển khai các chính sách nhân sự phù hợp để đáp ứng nhu cầu công việc, đặc biệt vào khoảng 20-25 hàng tháng khi số lượng hồ sơ cần kiểm soát tăng cao nhằm đảm bảo tiến độ giải ngân Chính sách này giúp quy trình kiểm soát hồ sơ diễn ra kịp thời và hiệu quả.
Tiêu chí này đánh giá hiệu quả của các hoạt động kiểm soát trong việc sử dụng phương tiện truyền thông, tự động hóa và công nghệ thông tin nhằm thực hiện các hoạt động kiểm tra.
Trong quy trình cho vay tại VIB, hệ thống email và Loan Origination System (LOS) được sử dụng chủ yếu để quản lý tín dụng và liên lạc Sau khi sơ khảo hồ sơ, việc trình hồ sơ cho kiểm soát trung tâm vẫn cần được duyệt qua Trưởng phòng kinh doanh và Giám đốc Chi nhánh, nhằm đảm bảo không xảy ra tình trạng thiếu hồ sơ từ phía CBTD.
Hiện nay hầu hết các Ngân hàng đều áp dụng hệ thống LOS này và rất hiệu quả trong quá trình quản trị tín dụng
Khả năng truy vết trong hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) thể hiện mức độ xác minh nguồn gốc của các rủi ro tiềm ẩn Để thực hiện điều này, cần có tài liệu hỗ trợ và các hoạt động được văn bản hóa chính thức Tuy nhiên, quá trình đánh giá có thể bị ảnh hưởng bởi các điều kiện pháp lý và các văn bản nội bộ của ngân hàng.
Việc phát hành các văn bản điều chỉnh hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) tại VIB diễn ra một cách linh hoạt và thường xuyên Tất cả nhân viên đều nhận được các thông tin cập nhật qua email ngay sau khi các văn bản được ban hành.
2.3.2 Đánh giá việc vận hành các hoạt động KSNB
Giải pháp nhằm nâng cao hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động cấp tín dụng tại VIB
Định hướng phát triển hoạt động kiểm soát nội bộ của VIB
Bà Nguyễn Thùy Linh, Trưởng BKS VIB, đã báo cáo tại Đại hội đồng thường niên năm 2020 rằng BKS đã hoàn thành đầy đủ nhiệm vụ, đóng góp vào việc thực hiện kế hoạch kinh doanh của ngân hàng Ngân hàng cần tập trung giám sát kết quả hoạt động tài chính, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ các chuẩn mực tài chính kế toán Việt Nam.
Năm 2020, Ban lãnh đạo BKS đã tiếp tục rà soát và kiến nghị các cơ chế, chính sách, quy trình nội bộ và cơ cấu tổ chức của ngân hàng Đồng thời, BKS cũng đã cập nhật và điều chỉnh các chính sách pháp luật liên quan đến hoạt động kiểm toán nội bộ, nhằm tăng cường hiệu quả của tuyến bảo vệ thứ ba trong phòng chống gian lận và tham nhũng, cũng như triển khai công tác đào tạo và phát triển nguồn nhân lực.
Về phương hướng hoạt động năm 2021, Ban Lãnh đạo BKS sẽ tiếp tục duy trì và phát huy những kết quả đạt được từ các hoạt động trước đó, với các mục tiêu trọng tâm được xác định rõ ràng.
Giải pháp nâng cao hoạt động kiểm soát nội bộ đối với VIB
3.2.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát
Môi trường kiểm soát là yêu tố nền tảng quyết định đến mô hình và hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB hoạt động cấp tín dụng
VIB hiện tại cần quan tâm và cải thiện một số vẫn đề như sau:
3.2.1.1 Nâng cao vai trò của BLĐ
Ban lãnh đạo (BLĐ) được xem là trụ cột của ngân hàng, có trách nhiệm chỉ đạo và tăng cường kiểm tra, kiểm soát Việc phân công và phân quyền hợp lý cho từng bộ phận và nhân viên giúp đảm bảo tính minh bạch và công bằng Điều này cũng giúp tránh áp lực quá lớn lên các cán bộ tín dụng, từ đó nâng cao chất lượng công việc và hiệu quả hoạt động.
3.2.1.2 Nâng cao chất lượng nhân sự
VIB cần chú trọng vào việc tăng cường đào tạo và huấn luyện chuyên sâu cho cán bộ nhân viên, đặc biệt là những người có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng, nhất là nghiệp vụ tín dụng Đạo đức nghề nghiệp cũng là yếu tố quan trọng để đảm bảo trách nhiệm trong công việc Hơn nữa, các chi nhánh có thể mời chuyên gia để giảng dạy và nâng cao năng lực cho cán bộ, góp phần cải thiện chất lượng dịch vụ ngân hàng.
- Đưa ra các chính sách khen thưởng để giữ chân nhân viên, thúc đẩy động lực làm việc cho cán bộ nhân viên
3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro
- Trước hết,VIB cần tiếp tục thực hiện quy trình đánh giá rủi ro tuân theo quy định của ngân hàng
VIB cần chú trọng nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của việc nhận diện, đánh giá và phân tích rủi ro Để đạt được điều này, ngân hàng có thể tổ chức các lớp đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ đánh giá rủi ro cho cán bộ nhân viên.
- VIB cần tiếp tục xây dựng bộ máy, quy trình QTRR phù hợp
Tăng cường sự phối hợp và trao đổi thông tin giữa các bộ phận quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ là cần thiết để thường xuyên đánh giá lại các loại rủi ro tiềm ẩn và xác định mức độ thiệt hại.
3.2.3 Hoàn thiện công tác kiểm soát và giám sát nội bộ hoạt động cấp tín dụng
VIB cần hoàn thiện quy trình cho vay để đạt hiệu quả cao, đồng thời thiết lập các hoạt động kiểm soát chặt chẽ ở mọi bước Việc phân công công việc cho cán bộ kiểm tra và kiểm soát cần được thực hiện một cách hợp lý.
Ban kiểm soát sẽ phối hợp chặt chẽ với ban kiểm toán để xây dựng lộ trình kiểm tra, kiểm toán và giám sát một cách tập trung Mục tiêu là thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn hảo, hướng tới việc thống nhất trong bộ máy kiểm tra và kiểm toán nội bộ.
Bổ sung và phân quyền cho cán bộ kiểm tra, kiểm soát nội bộ (KSNB) thực hiện kiểm tra định kỳ hồ sơ tín dụng của chi nhánh trước khi giải ngân trong những trường hợp cần thiết Bộ phận kiểm soát sẽ tiến hành kiểm tra bất thường trước khi giải ngân tiền vay đối với hồ sơ tín dụng mà cán bộ KSNB đánh giá có rủi ro đặc biệt, đặc biệt là các khoản giải ngân lớn Điều này nhằm ngăn chặn việc tiếp tục cấp tín dụng và giải ngân đối với hồ sơ tín dụng tại các chi nhánh nếu cán bộ kiểm tra phát hiện sai sót trọng yếu hoặc có rủi ro, tổn thất.
Trong những trường hợp cần thiết, việc bổ sung nhân sự cho cán bộ kiểm tra kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh lớn là cần thiết để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động cho vay.
3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông
Triền khai nâng cấp hệ thống email và hệ thống LOS nhằm nâng cao quá trình tiếp nhận thông tin một cách nhanh nhất.