LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Những vấn đề cơ bản về ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHT) đã hình thành và phát triển hàng trăm năm, đồng hành cùng sự tiến bộ của nền kinh tế hàng hóa Sự phát triển mạnh mẽ của hệ thống ngân hàng thương mại đã có tác động lớn đến quá trình phát triển kinh tế hàng hóa Khi nền kinh tế hàng hóa tiến tới giai đoạn cao nhất là nền kinh tế thị trường, ngân hàng thương mại cũng ngày càng hoàn thiện và trở thành một định chế tài chính thiết yếu.
Theo Điều 4 của Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, ngân hàng thương mại được định nghĩa là tổ chức tín dụng thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng cùng các hoạt động kinh doanh liên quan với mục tiêu lợi nhuận, tuân thủ quy định của Luật Các tổ chức tín dụng và các quy định pháp luật khác.
Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động với mục đích lợi nhuận và có mô hình tổ chức tự chủ tài chính, thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước Lĩnh vực kinh doanh chính của ngân hàng bao gồm tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng Nhà nước sử dụng công cụ tiền tệ để quản lý vĩ mô nền kinh tế Ngân hàng đóng vai trò là tổ chức trung gian tài chính, thực hiện các chức năng như trung gian thanh toán, trung gian tín dụng và tạo tiền.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là các tổ chức kinh tế chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và thực hiện các hoạt động liên quan đến tiền tệ, kết nối khách hàng với ngân hàng và ngược lại.
1.1.2 Hoạt động cơ bản của ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại thực hiện ba nghiệp vụ chính: huy động vốn, sử dụng vốn và các hoạt động trung gian khác Những nghiệp vụ này có mối quan hệ chặt chẽ, tương tác và hỗ trợ lẫn nhau, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững, xây dựng thương hiệu, uy tín và nâng cao sức cạnh tranh cho ngân hàng.
Hoạt động huy động vốn là bước đầu tiên của ngân hàng thương mại (NHTM), đóng vai trò quan trọng trong việc tạo lập nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh Quá trình này bao gồm các nghiệp vụ như nhận tiền gửi từ khách hàng, vay vốn, huy động vốn chủ sở hữu, và phát hành các giấy tờ có giá để tăng cường nguồn lực tài chính.
Hoạt động sử dụng vốn là một nghiệp vụ quan trọng, phản ánh quá trình sử dụng nguồn vốn huy động của ngân hàng với nhiều mục đích khác nhau, nhưng luôn phải đảm bảo an toàn trong kinh doanh và tìm kiếm lợi nhuận Ba nghiệp vụ chính trong hoạt động này bao gồm cho vay, đầu tư và dự trữ Trong đó, cho vay là hoạt động chủ yếu, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản, mang lại thu nhập chính cho ngân hàng, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Hoạt động trung gian khác của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm dịch vụ thanh toán, chuyển tiền, thu chi hộ lương cho tổ chức và doanh nghiệp, cùng với các dịch vụ tư vấn môi giới và bảo lãnh Những dịch vụ này không chỉ thể hiện sự phát triển mạnh mẽ của NHTM mà còn đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng và phong phú của xã hội, yêu cầu ngân hàng phải nâng cao cả về số lượng lẫn chất lượng các dịch vụ trung gian.
Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của NHTM
Theo Nguyễn Văn Ng trong cuốn Từ điển Kinh tế học, thu nhập được định nghĩa là khoản tiền thu được từ việc sở hữu và cung ứng các nhân tố sản xuất trong một khoảng thời gian nhất định Các nguồn thu nhập bao gồm tiền lương, lãi suất, địa tô và lợi nhuận từ lao động, tư bản, đất đai và năng lực kinh doanh Doanh nhân, người sở hữu năng lực kinh doanh, có vai trò kết hợp các nhân tố sản xuất để tạo ra sản lượng và thu nhập cho các nhân tố này.
Trong hoạt động kinh doanh, ngân hàng thương mại (NHTM) sử dụng các nguồn lực như nhân lực, tiền và tài sản cố định để tạo ra lợi ích kinh tế Giá trị lợi ích mà ngân hàng thu được trong một thời kỳ sẽ làm tăng vốn chủ sở hữu một cách gián tiếp và được ghi nhận là thu nhập của kỳ đó Do đó, thu nhập của NHTM chính là tổng giá trị lợi ích kinh tế mà ngân hàng đạt được từ các hoạt động trong kỳ.
Ngân hàng tạo ra thu nhập từ nhiều hoạt động khác nhau, chủ yếu được phân thành hai nguồn: thu nhập từ lãi và thu nhập ngoài lãi.
Theo nghị định 93/2017/NĐ-CP, thu nhập lãi chính bao gồm các khoản thu lãi từ tiền gửi, hoạt động cho vay, kinh doanh, đầu tư, bảo lãnh, cho thuê tài chính, mua bán nợ và các khoản thu khác từ hoạt động tín dụng.
Nguồn thu chủ yếu của ngân hàng đến từ hoạt động tín dụng, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu Tín dụng là một hoạt động quan trọng, đóng vai trò chủ chốt trong các hoạt động tài chính của ngân hàng.
Hoạt động tín dụng của ngân hàng là nguồn thu nhập chính nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Khi rủi ro xảy ra, nó có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến thu nhập của ngân hàng Do đó, việc quản lý và kiểm soát hoạt động tín dụng là cần thiết để giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu quả kinh doanh, xây dựng uy tín ngân hàng và đảm bảo sự phát triển bền vững.
Thu nhập ngoài lãi là nguồn thu quan trọng của ngân hàng, bao gồm các khoản thu từ dịch vụ cung ứng, kinh doanh vàng, đá quý, ngoại hối, chứng khoán và các dịch vụ khác.
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng bao gồm các khoản thu ngân hàng từ giao dịch ngoại tệ, lợi nhuận chênh lệch tỷ giá, doanh thu từ kinh doanh vàng và thu nhập từ các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ.
Các hoạt động cung ứng dịch vụ khác bao gồm các khoản thu ngân hàng từ việc xử lý nợ bằng quỹ dự phòng rủi ro và thu nhập từ chuyển nhượng thanh lý tài sản.
Nguồn thu chính ngoài lãi của ngân hàng chủ yếu đến từ phí thẻ thanh toán, dịch vụ thanh toán quốc tế, phí dịch vụ ATM, và dịch vụ Internet Banking, Mobile Banking Việc tăng cường các khoản thu nhập ngoài lãi không chỉ thể hiện quá trình đa dạng hóa nguồn thu mà còn giúp giảm bớt sự phụ thuộc vào thu nhập từ hoạt động cho vay, từ đó giảm rủi ro kinh doanh và nâng cao năng lực cạnh tranh.
1.2.2 Chi phí của ngân hàng thương mại
Nghị định 93/2017/NĐ-CP quy định rằng chi phí của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải là các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh, tuân thủ nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí, và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật Các tổ chức này không được hạch toán các khoản chi do nguồn kinh phí khác đài thọ vào chi phí Việc xác định và hạch toán chi phí phải tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định pháp luật liên quan.
Chi phí của ngân hàng là các khoản chi phí phát sinh thực tế để đảm bảo thực hiện các hoạt động kinh doanh của đơn vị, bao gồm:
- Chi phí trả lãi và các khoản tương tự
Chi phí trả lãi và các khoản tương tự bao gồm các khoản chi phí ngân hàng như lãi tiền gửi, lãi phát hành giấy tờ có giá và các chi phí khác liên quan đến hoạt động tín dụng.
Chi phí trả lãi là một trong những khoản chi phí lớn nhất trong hoạt động tài chính, và có xu hướng gia tăng cùng với việc mở rộng quy mô và kỳ hạn huy động vốn Trong đó, chi phí trả lãi tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn nhất Khoản chi phí này phụ thuộc vào quy mô và cấu trúc nguồn vốn huy động, lãi suất huy động và hình thức trả lãi Mức chi trả lãi hàng ngày được tính toán dựa trên số dư tiền gửi hoặc số dư các khoản vay theo hợp đồng, cùng với lãi suất áp dụng cho từng khoản.
- Chi phí hoạt động dịch vụ
Chi phí hoạt động dịch vụ bao gồm các khoản chi cho dịch vụ thanh toán, cước phí viễn thông, và ngân quỹ, trong đó có chi phí vận chuyển, bốc xếp, kiểm tra, kiểm đếm tiền, phân loại và đóng gói bảo vệ tiền Ngoài ra, còn có các chi phí liên quan đến nghiệp vụ ủy thác, đại lý, dịch vụ môi giới và tư vấn.
- Chi phí cho các hoạt động kinh doanh khác
Chi phí cho các hoạt động kinh doanh khác bao gồm các khoản chi phí liên quan đến kinh doanh ngoại hối, kinh doanh vàng, mua bán chứng khoán, chi phí đầu tư vào chứng khoán và các hoạt động kinh doanh khác.
Chi phí cho nhân viên:
Kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại
1.3.1 Sự cần thiết phải kiểm soát chi phí trong NHTM
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng hiện nay, việc kiểm soát chi phí kinh doanh trở thành nhiệm vụ quan trọng để tối đa hóa lợi nhuận Các ngân hàng cần xây dựng mục tiêu hoạt động rõ ràng, tổ chức bộ máy hợp lý và đào tạo nhân viên hiệu quả Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, sai sót vẫn xảy ra, ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu đề ra Do đó, các nhà quản trị cần thường xuyên theo dõi, đánh giá kết quả công việc và so sánh với mục tiêu ban đầu để kịp thời điều chỉnh, đảm bảo ngân hàng hoạt động đúng hướng Chức năng kiểm soát bao gồm giám sát, so sánh và điều chỉnh, đóng vai trò then chốt trong việc duy trì hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Kiểm soát chi phí là quá trình quản lý chi tiêu trong ngân sách thông qua giám sát và đánh giá việc sử dụng chi phí theo thời gian, có thể từ vài tháng đến vài năm Việc này giúp nhà quản lý xác định hiệu quả sử dụng nguồn lực và đưa ra quyết định điều chỉnh hợp lý để tối ưu hóa hiệu quả Nếu tổ chức thực hiện tốt kiểm soát chi phí, điều này sẽ góp phần cải thiện hoạt động và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Kiểm soát chi phí là một yếu tố quan trọng giúp ngân hàng thực hiện giám sát các khoản mục chi phí và chi tiêu trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh Việc này cần chú trọng vào thời điểm phát sinh các vấn đề để đưa ra giải pháp xử lý hoặc giảm thiểu chi phí, đảm bảo rằng chi phí hoạt động nằm trong giới hạn ngân sách đã được phê duyệt.
Kiểm soát chi phí là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng tối ưu hóa lợi nhuận và đảm bảo giá trị cho đồng tiền chi tiêu Việc duy trì sự cân bằng giữa doanh thu và chi phí không chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận mà còn yêu cầu ngân hàng phải liên tục theo dõi và quản lý chi phí Khác với việc giảm chi phí một cách máy móc, kiểm soát chi phí là một chức năng quản trị có ý thức, cần thông tin phân loại chi phí để thực hiện hiệu quả Thông qua việc kiểm soát chi phí tốt, ngân hàng có thể giảm giá thành sản phẩm và dịch vụ, từ đó thu hút nhiều khách hàng hơn.
Nhận thức và phân loại các khoản chi phí là điều kiện cần thiết để nhà quản trị đưa ra quyết định kịp thời và chính xác trong kinh doanh Việc hiểu rõ bản chất các loại chi phí và phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến sự biến động của chúng giúp ngân hàng kiểm soát và tiết giảm chi phí hiệu quả, từ đó tối ưu hóa cơ cấu chi phí và hướng tới mục tiêu cuối cùng là tăng lợi nhuận cho ngân hàng thương mại.
Kiểm soát chi phí hiệu quả giúp ngân hàng tăng cường lợi thế cạnh tranh nhờ vào chi phí thấp Chiến lược chi phí thấp là phương pháp mà ngân hàng sử dụng để tạo ra lợi thế cạnh tranh bằng cách cung cấp sản phẩm và dịch vụ với chi phí tối ưu Điều này đạt được thông qua việc ứng dụng công nghệ tiên tiến và quản lý chặt chẽ nhằm giảm thiểu chi phí.
1.3.2 Yêu cầu đối với công tác kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại
Các ngân hàng thương mại (NHTM) cần tối đa hóa lợi nhuận, do đó, việc kiểm soát chi phí là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả kinh doanh Để cải thiện sức cạnh tranh, NHTM cần triển khai các biện pháp tiết kiệm chi phí và xác lập nguyên tắc kiểm soát chi phí phù hợp với quản lý tài chính và quy định của Nhà nước Để đạt được mục tiêu này, NHTM cần tuân thủ bốn nguyên tắc cơ bản trong quản lý và kiểm soát chi phí.
Để đảm bảo tính chiến lược và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh, nhà lãnh đạo cần thiết lập và tuân thủ các quy chuẩn, trong đó kiểm soát chi phí là một yếu tố quan trọng Việc kiểm soát chi phí tốt giúp hoạt động kinh doanh đi đúng hướng theo chiến lược đã đề ra, đồng thời tối ưu hóa việc sử dụng nguồn lực so với doanh thu Chi phí cho các hoạt động cần được tính toán và lập kế hoạch cụ thể, nhằm đạt được mục tiêu đề ra và tiết kiệm chi phí tối đa.
Ngân hàng thương mại hiện nay đang kiểm soát chi phí một cách đồng bộ cả theo chiều dọc và chiều ngang Theo chiều dọc, ngân hàng kiểm soát tổng chi phí và từng mục chi phí theo kế hoạch đã giao Còn theo chiều ngang, việc phân bổ và kiểm soát chi phí diễn ra giữa các phòng ban và khối kinh doanh Cuối kỳ, kế toán phân tích tổng hợp chi phí để xác định hạn chế và tìm ra nguyên nhân, giải pháp cho nhà lãnh đạo Phân tích chiều dọc giúp lãnh đạo đánh giá tỷ lệ thực hiện chi phí so với kế hoạch, còn phân tích chiều ngang chỉ ra hiệu quả hoạt động của các phòng ban thông qua so sánh chi phí và lợi nhuận Việc kiểm soát chi phí theo chiều ngang đảm bảo sự công bằng trong đánh giá hiệu quả từng phòng ban Tất cả nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải được ghi nhận kịp thời và đầy đủ trong sổ sách kế toán, đảm bảo công tác hạch toán diễn ra đúng kỳ, chính xác và đầy đủ.
Kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại (NHTM) cần đảm bảo tính chính xác, khách quan, công khai và hiệu quả Cần công khai báo cáo chi phí hoạt động của các phòng ban tại chi nhánh để so sánh và phản hồi giữa các bộ phận, từ đó đánh giá hiệu quả thực hiện kế hoạch chi phí Các số liệu trên báo cáo tài chính của NHTM phải được kiểm tra, kiểm toán và công bố rộng rãi, đóng vai trò quan trọng trong việc thông báo tình hình kinh doanh cho nhà đầu tư.
Kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại (NHT) cần phải linh hoạt và đa dạng để ứng phó với các tình huống phát sinh ngoài dự toán, như chi phí mua sắm công cụ cho phòng giao dịch mới hay tăng tỷ lệ dự trữ do nợ xấu Việc điều chỉnh chi phí phải dựa trên tình hình thực tế nhưng vẫn đảm bảo nguyên tắc hợp lý trong phân tích hiệu quả hoạt động Để thực hiện điều này, các NHTM cần xây dựng hệ thống kế toán thống nhất, linh hoạt và chặt chẽ, đồng thời đào tạo đội ngũ nhân viên kế toán và lãnh đạo từ cấp trung đến cấp cao để vận hành hiệu quả hệ thống kế toán.
1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá việc kiểm soát chi phí của NHTM Để đánh giá công tác kiểm soát chi phí, các nhà quản lý Ngân hàng thường đánh giá thông qua các chỉ tiêu phản ánh kết cấu chi phí và các chỉ tiêu phản ánh tính hiệu quả của chi phí Phương pháp đánh giá là:
+ Phương pháp so sánh theo chuỗi thời gian: so sánh các chỉ tiêu với cùng kỳ các năm trước
+ Phương pháp so sánh ngang: so sánh các chỉ tiêu với tiêu chuẩn/ với các tham chiếu tương đương
Các chỉ tiêu phản ánh và đánh giá việc kiểm soát chi phí của ngân hàng là:
- Các chỉ tiêu phản ánh kết cấu chi phí:
+ Tỷ lệ từng khoản mục chi phí/ tổng chi phí
Tỷ lệ chi phí trong tổng chi phí Khoản mục chi phí x 100 Tổng chi phí
Chỉ tiêu này thể hiện tỷ trọng của từng loại chi phí trong tổng chi phí của ngân hàng, giúp đánh giá sự biến động tăng giảm của từng khoản mục chi phí qua các thời kỳ khác nhau.
Ví dụ: Tỷ tr ng chi phí lãi và các khoản chi phí tương tự trong tổng chi phí được tính theo công thức:
Tỷ lệ chi phí lãi và các khoản tương tự trong tổng chi phí Chi phí lãi và các khoản tương tự x 100 Tổng chi phí
Chỉ tiêu này cho thấy tỷ lệ phần trăm chi phí lãi và các khoản tương tự trong tổng chi phí của ngân hàng Việc so sánh qua các năm giúp nhận diện sự biến động của tỷ trọng chi phí lãi và các khoản tương tự.
- Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả chi phí:
+ Tỷ lệ chi phí của hoạt động kinh doanh X/ tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh X
Tỷ lệ chi phí của hoạt động X Chi phí hoạt động X x 100 Doanh thu hoạt động X
Chỉ tiêu này cho biết trong một hoạt động kinh doanh cụ thể, ngân hàng cần chi bao nhiêu đồng chi phí để thu về 1 đồng doanh thu Đây là thước đo hiệu quả chi phí; nếu chỉ tiêu này giảm qua các năm, đó là dấu hiệu cho thấy ngân hàng hoạt động hiệu quả và kiểm soát chi phí tốt.
Ví dụ: tỷ lệ chi phí hoạt động tín dụng/tổng doanh thu hoạt động tín dụng
Tỷ lệ chi phí của hoạt động tín dụng Chi phí hoạt động tín dụng x 100 Doanh thu hoạt động tín dụng
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH YÊN VĨNH PHÚC
Khái quát về Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Agribank - chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) được thành lập theo quyết định số 53-HĐBT của Hội đồng bộ trưởng vào ngày 26/03/1988 Sau hơn 32 năm phát triển, Agribank đã khẳng định vị thế là thương hiệu hàng đầu trong lĩnh vực tài chính ngân hàng tại Việt Nam Ngân hàng luôn tiên phong trong việc thực hiện chính sách tiền tệ của Chính phủ, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, kiềm chế lạm phát và hỗ trợ phát triển nông nghiệp, nông thôn Agribank cũng đóng góp quan trọng vào việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế, xây dựng nông thôn mới và đảm bảo an sinh xã hội.
Agribank, khi mới thành lập, chỉ có tổng tài sản dưới 1.500 tỷ đồng và nguồn vốn hơn 1.000 tỷ đồng, chủ yếu từ vay Ngân hàng Nhà nước, với tổng dư nợ đạt 1.126 tỷ đồng và nợ xấu trên 10% Khách hàng chủ yếu là các doanh nghiệp quốc doanh và hợp tác xã nhỏ, nhiều trong số đó hoạt động thua lỗ Tuy nhiên, nhờ sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên, Agribank đã phát triển mạnh mẽ, trở thành ngân hàng nhà nước hàng đầu Việt Nam với 100% vốn điều lệ từ Nhà nước Tính đến 31/12/2020, Agribank có gần 2.300 chi nhánh và phòng giao dịch trên toàn quốc, với hơn 40.000 cán bộ, nhân viên Tổng tài sản ngân hàng đạt 1,57 triệu tỷ đồng, nguồn vốn tăng lên 1,45 triệu tỷ đồng, và quy mô tín dụng vượt 1,21 triệu tỷ đồng Đặc biệt, hoạt động cho vay trong lĩnh vực nông nghiệp nông thôn luôn được ưu tiên, chiếm 70% tổng dư nợ và 50% thị phần cho vay phát triển nông nghiệp, nông thôn cả nước.
Hội sở chính: số 2, Láng Hạ, P Thành Công, quận Ba Đình Hà Nội Tên giao dịch tiếng anh: Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development
Agribank, một trong những ngân hàng thương mại nhà nước hàng đầu, đóng vai trò quan trọng trong hệ thống ngân hàng Việt Nam Ngân hàng này luôn dẫn đầu trong việc thực hiện hiệu quả các chính sách tiền tệ của nhà nước cũng như các chủ trương của Đảng và Chính phủ về phát triển kinh tế, tài chính và ngân hàng.
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc, được thành lập từ Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Bắc Vĩnh Yên theo Quyết định số 104/TCCB-ĐT ngày 10/03/2003 Chi nhánh này hoạt động dưới sự quản lý trực tiếp của Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Vĩnh Phúc, với chức năng hạch toán phụ thuộc và có con dấu riêng, chuyên cung cấp các dịch vụ tiền tệ, tín dụng và các dịch vụ tài chính liên quan.
Ngân hàng No&PTNT Việt Nam - Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc, là đại diện ủy quyền của Ngân hàng No&PTNT Việt Nam, hoạt động dưới sự điều hành của Giám đốc Chi nhánh Tỉnh Vĩnh Phúc Chi nhánh thực hiện hạch toán phụ thuộc, sử dụng con dấu riêng và tham gia vào các lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và dịch vụ tài chính ngân hàng.
Trụ sở chính đặt tại số 548, phố Hùng Vương Phường Đồng Tâm, Thành Phố Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc
Agribank Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc, được thành lập vào năm 2003, đã gần 20 năm hoạt động hiệu quả, bám sát định hướng phát triển của ngành ngân hàng Chi nhánh không ngừng ổn định và phát triển cả về lượng lẫn chất, với những thay đổi tích cực nhằm hoàn thành nhiệm vụ từ trụ sở chính Hàng năm, chi nhánh thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh và phối hợp chặt chẽ với các cấp ủy Đảng và đoàn thể địa phương để huy động vốn, cho vay và cung ứng dịch vụ, đáp ứng nhu cầu của người dân và tổ chức trên địa bàn.
2.1.2 Bộ máy tổ chức của Agribank – chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Chi nhánh được tổ chức dưới sự quản lý của ban giám đốc, bao gồm 01 Giám đốc và 03 Phó giám đốc phụ trách các lĩnh vực tín dụng, sản phẩm dịch vụ và kế toán Mô hình tổ chức chia thành hai phòng ban: Phòng Kế hoạch – kinh doanh và Phòng Kế toán – ngân quỹ, với tổng số lao động là 19 người tính đến ngày 31/12/2020.
Cơ cấu tổ chức của ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc thể hiện qua sơ đồ:
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
(Nguồn: phòng KTNQ Agribank Chi nhánh TP vĩnh Yên Vĩnh Phúc)
Chức năng các phòng ban trong chi nhánh:
Giám Đốc là người chịu trách nhiệm quản lý và điều hành tất cả các hoạt động của chi nhánh theo chức năng và nhiệm vụ được giao Họ là người quyết định cuối cùng cho mọi vấn đề tại chi nhánh, đồng thời là đại diện pháp lý và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc Agribank về kết quả kinh doanh của đơn vị.
Chi nhánh có ba phó giám đốc, mỗi người phụ trách một lĩnh vực cụ thể: một phó giám đốc chịu trách nhiệm về tín dụng, một phó giám đốc phụ trách công tác kế toán, và một phó giám đốc đảm nhận sản phẩm dịch vụ Do chi nhánh không có phòng Dịch vụ & Marketing, nên các nghiệp vụ sản phẩm được quản lý bởi các phó giám đốc này.
Phó giám đốc phụ trách tín dụng
Phó giám đốc phụ trách sản phẩm dịch vụ
Phó giám đốc phụ trách kế toán
Phòng Kế hoạch - kinh doanh
Phòng Kế toán – ngân quỹ dịch vụ phát sinh tại Chi nhánh thì 2 phòng nghiệp vụ kế toán –ngân quỹ và phòng kế hoạch kinh doanh thực hiện
Phòng Kế hoạch và Kinh doanh của Agribank bao gồm trưởng phòng, phó phòng và 5 cán bộ tín dụng, có nhiệm vụ quản lý kế hoạch và tín dụng, cân đối nguồn vốn, và tư vấn cho Giám đốc điều hành về lãi suất cho vay và huy động Phòng cũng xây dựng các chiến lược kinh doanh ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Ngoài ra, phòng thực hiện tất cả các nghiệp vụ liên quan đến cho vay vốn, bảo lãnh, và cung cấp sản phẩm bảo hiểm cho khách hàng cá nhân và tổ chức.
Phòng kế toán và ngân quỹ bao gồm trưởng, phó phòng, 4 giao dịch viên, 1 thủ quỹ và 1 cán bộ phụ trách hành chính kiêm lái xe Nhiệm vụ chính của phòng là hạch toán kế toán, tính toán tài chính, kiểm soát chi phí và sản phẩm dịch vụ, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế hàng ngày, và giám sát nguồn vốn để đảm bảo sử dụng hiệu quả Phòng cũng thực hiện báo cáo định kỳ về hoạt động kinh doanh và quản lý hồ sơ lưu trữ tài liệu hạch toán Ngoài ra, phòng còn chịu trách nhiệm giải ngân vốn, thu nợ, thanh toán quốc tế, chăm sóc khách hàng, quản lý thẻ ATM, và thực hiện các chế độ liên quan đến người lao động cùng việc quản lý tài sản cố định và vật tư.
Về tình hình nhân sự:
Agribank Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc đã sắp xếp cán bộ tại các phòng nghiệp vụ dựa trên yêu cầu công việc thực tế và năng lực chuyên môn của từng nhân viên Việc phân công này nhằm đảm bảo đáp ứng hiệu quả các nghiệp vụ chính như kế toán, tín dụng và dịch vụ.
Chi nhánh hiện có tổng cộng 19 nhân sự, bao gồm 1 giám đốc, 3 phó giám đốc, 7 cán bộ phòng kế hoạch kinh doanh và 8 cán bộ phòng kế toán và ngân quỹ Về trình độ chuyên môn, có 4 cán bộ thạc sỹ (21%), 14 cán bộ đại học (74%) và 1 cán bộ trung cấp (5%) Theo giới tính, chi nhánh có 14 cán bộ nữ (74%) và 5 nam (26%).
Cán bộ nhân viên tại chi nhánh luôn thể hiện tinh thần trách nhiệm cao, trong khi các cán bộ quản lý đóng vai trò quan trọng trong việc lãnh đạo và đề xuất ý kiến kịp thời cho Ban Giám đốc Họ đã ban hành các văn bản chỉ đạo điều hành hoạt động kinh doanh, đưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả và chất lượng công việc, đồng thời phát huy sáng kiến mới và áp dụng kinh nghiệm thực tế.
2.1.3 Các hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Agribank Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc đã nỗ lực hoàn thành các chỉ tiêu kinh doanh, bám sát định hướng phát triển của ngành ngân hàng và mục tiêu của Agribank Chi nhánh triển khai nhiều giải pháp phù hợp với thay đổi của thị trường tài chính, tình hình kinh tế địa phương và nhu cầu khách hàng Mục tiêu chính của Agribank là nâng cao hiệu quả kinh doanh, đồng thời cải thiện chất lượng dịch vụ để khẳng định vị thế và uy tín hàng đầu trong khu vực.
Thực trạng kiểm soát chi phí tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
2.2.1 Khái quát chi phí tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Agribank Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc, dưới sự chỉ đạo của Agribank, đã thực hiện đầy đủ các hoạt động kinh doanh và chú trọng đến việc tăng trưởng lợi nhuận trong giai đoạn 2018-2020 Ngân hàng đã đạt được những kết quả đáng ghi nhận, đồng thời nhận thức rằng bên cạnh việc tăng thu nhập, việc kiểm soát chi phí cũng là yếu tố quan trọng Các khoản chi phí của chi nhánh trong giai đoạn này được thể hiện rõ qua bảng số liệu.
Bảng 2.2 Khái quát chi phí của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ tăng trưởng
Chi phí trả lãi và các khoản tương tự
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
Chi phí cho các hoạt động kinh doanh khác
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020)
Tổng chi phí của chi nhánh giai đoạn 2018-2020 có xu hướng tăng với mức tăng trưởng lần lượt là 23% năm 2019 và 26% năm 2020
Trong tổng chi phí của ngân hàng, chi phí trả lãi và các khoản tương tự chiếm tỷ trọng lớn, trên 64%, và có sự biến động đáng kể Cụ thể, năm 2018, chi phí này là 25,72 tỷ đồng, chiếm 69%, nhưng đến năm 2019, con số này đã tăng lên 35,29 tỷ đồng, tương ứng với tỷ trọng 77%, với mức tăng 37% Đến năm 2020, chi phí trả lãi và các khoản tương tự ghi nhận là 36,96 tỷ đồng, chiếm 64%, cho thấy sự tăng trưởng nhẹ 5% so với năm trước.
Hoạt động huy động vốn tại chi nhánh ngân hàng là rất quan trọng, nhưng lại gặp nhiều khó khăn trong bối cảnh kinh tế 2019 Mức lãi suất giảm và nhiều khách hàng rút tiền để đầu tư vào lĩnh vực khác đã làm cho việc huy động vốn trở nên thách thức hơn Để đạt được mục tiêu tăng trưởng, ngân hàng phải chi tiêu nhiều cho marketing, quảng cáo và khuyến mãi nhằm thu hút khách hàng gửi tiền.
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng đã tăng mạnh, chiếm 20% trong năm 2020 với giá trị 11,7 tỷ đồng, mức tăng trưởng 330% Trong bối cảnh đại dịch Covid-19 ảnh hưởng nặng nề đến nền kinh tế, Agribank Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc cũng gặp khó khăn, dẫn đến chất lượng tín dụng và khả năng thu hồi nợ giảm sút, nợ xấu gia tăng Do đó, chi nhánh phải trích lập khoản dự phòng rủi ro tín dụng lớn, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động, giảm lợi nhuận và gây khó khăn trong việc kiểm soát chi phí cũng như quản lý rủi ro.
Chi phí hoạt động của chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc chiếm từ 14% đến 16% tổng chi phí và có xu hướng giảm trong giai đoạn 2018-2020 Điều này cho thấy những nỗ lực tiết giảm chi phí của ngân hàng Tuy nhiên, chi phí vẫn tăng trưởng 14% vào năm 2020, giữ tỷ trọng 14% trong tổng chi phí.
Chi phí cho các hoạt động kinh doanh khác chỉ chiếm 1% trong tổng chi phí của chi nhánh, cho thấy tỷ trọng thấp Mặc dù vậy, mức tăng trưởng chi phí cho hoạt động này đã đạt 23% vào năm 2019 và 19% vào năm 2020.
2.2.2 Thực trạng chi phí trả lãi và các khoản tương tự tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc Để có được nguồn vốn phục vụ hoạt động, chi nhánh thực hiện huy động vốn thông qua huy động vốn tiền gửi và vay vốn Cơ cấu huy động vốn tiền gửi và vốn vay thể hiện qua bảng:
Bảng 2.3 Cơ cấu huy động vốn của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ tăng trưởng
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 2019/2018 2020/2019 Tổng nguồn vốn 527 100% 657 100% 679 100% 24,79% 3,36%
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020)
Nguồn vốn của Agribank chủ yếu đến từ huy động tiền gửi, chiếm hơn 71% và có xu hướng tăng từ năm 2018 đến 2020 Năm 2020, vốn huy động đạt 554 tỷ đồng, tương đương 82% tổng nguồn vốn, trong khi vốn vay chỉ chiếm 18% và có sự giảm trong tăng trưởng 32,18% so với năm 2019 Điều này cho thấy Agribank đã chú trọng vào việc mở rộng huy động vốn từ dân cư và các tổ chức, thay vì dựa vào vốn vay có chi phí cao Để phục vụ kinh doanh, ngân hàng cần chi phí huy động thấp, điều này phản ánh qua lãi suất huy động Việc giảm chi phí huy động giúp tăng chênh lệch lãi suất đầu vào và đầu ra, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn.
Diễn biến chi phí huy động vốn của chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc thể hiện qua bảng:
Bảng 2.4 Chi phí huy động vốn của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
1 Nguồn vốn huy động tiền gửi 376 472 554
Chi phí huy động vốn tiền gửi 19 23 28 Chi phí HĐV/Vốn huy động (% 5,1 4,9 5,0
Chi phí huy động vốn vay 7 12 9 Chi phí HĐV/Vốn vay (%) 4,3 6,6 7,5
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020)
Chi phí huy động vốn đã tăng dần từ năm 2018 đến 2020, trong đó chi phí vay vốn cao hơn chi phí huy động vốn Năm 2020, chi phí vay vốn đạt 7,5%, trong khi chi phí huy động từ tiền gửi chỉ là 5% Chi phí huy động vốn phụ thuộc vào lãi suất cạnh tranh của các ngân hàng Agribank phải đối mặt với áp lực tăng lãi suất để duy trì thanh khoản, điều này làm cho việc giảm lãi suất nhằm giảm chi phí huy động vốn trở nên khó khăn, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế gặp khó khăn do khủng hoảng và dịch bệnh Tiền nhàn rỗi trong dân giảm, nhiều người chuyển hướng đầu tư vào bất động sản, tạo áp lực lớn lên lãi suất tiền gửi Cơ cấu nguồn vốn của chi nhánh hiện tại bao gồm cả vốn huy động và vốn vay từ ngân hàng cấp trên và các tổ chức tín dụng Để nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí, chi nhánh có thể giảm chi phí huy động bằng cách thay đổi cơ cấu kinh doanh, tăng cường nguồn vốn từ tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi ngoại tệ, vốn có chi phí lãi thấp hơn nhiều so với chi phí vay.
2.2.3 Thực trạng chi phí dự phòng rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Ngân hàng luôn phân tích và theo dõi chi tiết danh mục tín dụng, đặc biệt chú trọng đến các khoản nợ có vấn đề và nợ xấu để có phương án xử lý kịp thời khi rủi ro xảy ra Danh mục cho vay giúp phân loại nợ thành các nhóm: nợ trong hạn, nợ cần đặc biệt lưu ý, nợ dưới chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn Mức dự phòng cụ thể được quy định tại Thông tư số 02/2013/TTNHNN và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN, trong đó các khoản vay của từng khách hàng được xếp hạng và phân loại Mức dự phòng được tính toán dựa trên tỷ lệ dự phòng đối với khoản nợ vay gốc sau khi trừ đi giá trị tài sản đảm bảo đã được chiết khấu.
Hàng quý, căn cứ vào Thông tư 02 của NHNN và các văn bản hướng dẫn, các chi nhánh ngân hàng tiến hành trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Việc này có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, giúp tạo nguồn tài chính để xử lý rủi ro khi xảy ra và đảm bảo an toàn trong kinh doanh Ngân hàng Agribank chi nhánh thành phố cũng thực hiện công việc này một cách nghiêm túc.
Vĩnh Yên Vĩnh Phúc chú tr ng thực hiện đầy đủ theo đúng quy định
Chi phí dự phòng trích lập cụ thể năm 2018-2020 của chi nhánh thể hiện qua bảng:
Bảng 2.5 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng Agribank thành phố Vĩnh
Yên Vĩnh Phúc (2018 – 2020) ĐVT: tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
- Chi phí dự phòng chung 3,48 2,33 11,71
- Chi phí dự phòng cụ thể 0,78 0,99 3,48
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020)
Chi nhánh thực hiện trích lập dự phòng rủi ro dựa trên phân loại nợ, bao gồm cả dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
Dự phòng chung: 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4, bao gồm cả các khoản mục cam kết ngoại bảng
Dự phòng cụ thể: Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%
2.2.4 Thực trạng chi phí hoạt động tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Trong khoản mục chi phí hoạt động tại ngân hàng có các khoản chi phí theo bảng:
Bảng 2.6 Chi phí hoạt động của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ tăng trưởng
2 Chi phí về tài sản 749 13% 694 10% 1.003 13% -7% 45%
3 Chi phí quản lý công vụ
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020)
Tổng chi phí hoạt động của chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc có xu hướng biến động tăng trong giai đoạn 2018-2020 Năm
Năm 2018, chi phí hoạt động đạt 5.990 tỷ đồng, và vào năm 2019, con số này tăng lên 6.979 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 16% Đến năm 2020, chi phí tiếp tục tăng nhưng với tỷ lệ thấp hơn, đạt 7.968 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 14%.
Trong tổng chi phí hoạt động của chi nhánh, chi phí nhân viên chiếm trên 62% và có xu hướng tăng trưởng từ 2018 đến 2020 Chi phí quản lý công vụ cũng tăng từ 21% lên 26% trong cùng giai đoạn, chiếm trên 21% tổng chi phí Ngược lại, chi phí tài sản chiếm tỷ trọng thấp nhất, dao động từ 10% đến 13%, giảm 7% vào năm 2019 và tăng mạnh lên 45% vào năm 2020.
Chi phí cho nhân viên
Agribank Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc chú trọng đến nguồn nhân lực và chi phí cho nhân viên, coi đây là yếu tố quan trọng trong việc tạo ra doanh thu và uy tín Để nâng cao hiệu quả công việc, chi nhánh không chỉ tập trung vào phát triển kinh doanh mà còn đầu tư vào việc củng cố chất lượng nguồn nhân lực, điều này thể hiện rõ qua các biểu đồ trong giai đoạn hiện tại.
Biểu đồ 2.3 Số lao động tại Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
(Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD năm 2018, 2019, 2020)
Đánh giá thực trạng kiểm soát chi phí tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
2.3.1 Những kết quả đạt được
Chi nhánh đã kiểm soát tốt các khoản chi phí, dẫn đến mức tăng trưởng chi phí giảm so với năm trước Cụ thể, tốc độ tăng trưởng chi phí trả lãi và các khoản tương tự trong năm 2020 chỉ tăng 5%, giảm mạnh so với mức 37% của năm 2019 Ngoài ra, tốc độ tăng trưởng chi phí cho các hoạt động kinh doanh khác cũng giảm từ 23% năm 2019 xuống còn 19% trong năm 2020.
Tỷ lệ chi phí hoạt động tín dụng chưa bao gồm chi phí dự phòng đang có xu hướng giảm, điều này cho thấy đơn vị đã chú trọng vào công tác kiểm soát chi phí hoạt động tín dụng.
Thứ ba, tỷ lệ chi phí hoạt động khác có xu hướng giảm mạnh, mức đóng góp vào lợi nhuận ngày càng lớn
Chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc, mặc dù đối mặt với nhiều thách thức trong hoạt động kinh doanh, vẫn cam kết đầu tư vào phúc lợi cho người lao động Chi phí cho nhân viên không những được duy trì mà còn có sự tăng trưởng ổn định qua các năm.
Mặc dù chi nhánh phải đối mặt với nhiều thách thức trong kinh doanh như cạnh tranh khốc liệt và ảnh hưởng của dịch bệnh, nhưng vẫn đạt được kết quả tương đối khả quan và có lãi.
Thứ nhất, mức tăng chi phí (25 81% cao hơn mức tăng trưởng doanh thu (23,25%)
Chi phí hoạt động đã tăng cao trong năm 2019 với tỷ lệ 16% và năm 2020 là 14% Bên cạnh đó, công tác tự kiểm tra hàng năm vẫn chưa phát huy hiệu quả trong việc kiểm soát và giám sát.
Hiệu quả chi phí tại chi nhánh chưa cao do việc kiểm soát chi phí chưa được thực hiện tốt Chi phí tiền lương tăng qua các năm nhưng không có sự đánh giá xếp loại theo kết quả lao động, dẫn đến sự phân bổ đều Việc kiểm soát chi phí văn phòng phẩm và giấy tờ in chưa căn cứ vào nhu cầu thực tế, gây ra sự tăng mạnh chi phí vật liệu văn phòng lên 111% năm 2019 và 80% năm 2020 Hoạt động sửa chữa thiết bị thiếu chủ động và kế hoạch, khiến chi phí sửa chữa tăng đột biến 372% năm 2020, trong khi năm 2019 lại giảm 89%.
Thứ tư chi phí dự phòng rủi ro tăng mạnh năm 2020 với tỷ lệ tăng 330%
Vào năm 2020, cơ cấu kinh doanh của chi nhánh chưa được tối ưu, với 18% nguồn vốn hoạt động phụ thuộc vào vay mượn Tỷ trọng nguồn vốn không kỳ hạn và vốn tiền gửi ngoại tệ còn thấp đã dẫn đến chi phí huy động vốn chưa được giảm.
Hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh chưa phát huy hiệu quả, dẫn đến nhiều rủi ro trong việc kiểm soát chi phí Mô hình tổ chức và bộ máy hoạt động hiện tại không hỗ trợ tối ưu cho việc kiểm soát, khi mỗi bộ phận vẫn tự kiểm soát mà thiếu sự phối hợp chặt chẽ.
Trình độ cán bộ quản lý còn hạn chế, dẫn đến việc các chốt kiểm soát chi phí trong quy trình chưa thực hiện tốt vai trò của mình, chỉ phát hiện lỗi sau khi chúng xảy ra Do đó, cần thiết phải đào tạo nâng cao trình độ cán bộ và cải thiện chất lượng nguồn nhân lực.
Trình độ công nghệ thông tin hạn chế gây rủi ro trong kiểm soát chi phí, do đó việc phân loại, phân bổ và hạch toán chi phí chính xác là rất cần thiết Hiện tại, việc phân bổ chi phí tại các đơn vị gặp nhiều khó khăn, chủ yếu thực hiện thủ công và thiếu sự hỗ trợ từ chương trình công nghệ Do đó, hệ thống hạch toán kế toán cần phát triển và hoàn thiện hơn để trở thành công cụ hữu ích, mang lại kết quả chính xác cho quá trình ra quyết định của nhà quản trị.
Công tác lập kế hoạch chi phí hàng năm hiện tại còn mang tính chủ quan và thiếu sự phối hợp giữa phòng kế toán và các bộ phận khác Điều này dẫn đến việc kế hoạch chi phí chưa được chú trọng đúng mức, chủ yếu dựa vào kết quả thực hiện của kỳ trước và mang nặng tính hình thức.
Thứ năm một số định mức chi phí không còn phù hợp với thực tế gây khó khăn trong việc kiểm soát chi phí tại đơn vị
Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt vào thứ Sáu, các chi nhánh phải đầu tư nhiều chi phí để thu hút và giữ chân khách hàng Điều này dẫn đến sự gia tăng các khoản chi phí quản lý như chi phí hội nghị, lễ tân, khánh tiết, cũng như chi phí cho tuyên truyền và quảng cáo.
Vào thứ bảy, việc chấm công cho lao động làm thêm giờ thường không chính xác, dẫn đến chi trả không đúng thực tế Hơn nữa, việc đánh giá và xếp loại lao động còn mang tính chất ước lệ và cào bằng, khiến cho năng lực thực sự của người lao động không được công nhận và lương thưởng không phản ánh đúng khả năng của họ.
Chương 2 của Luận văn tác giả đã giới thiệu khái quát về Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc bao gồm lịch sử hình thành và phát triển cơ cấu quản lý của chi nhánh và đi sâu phân tích tình hình kiểm soát chi phí của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Qua việc phân tích các chỉ tiêu, tác giả đã chỉ ra những điểm mạnh và yếu trong hoạt động của chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc, giúp các đối tượng quan tâm có cái nhìn tổng quát và đánh giá chính xác hơn về hoạt động kinh doanh và kiểm soát chi phí Dựa trên những phân tích này, tác giả sẽ rút ra kết quả đạt được và những hạn chế trong công tác kiểm soát chi phí của Agribank, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác này.
GIẢI PHÁP KIỂM SOÁT CHI PHÍ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM-CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH YÊN VĨNH PHÚC
Định hướng về công tác kiểm soát chi phí
Agibank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc cam kết bám sát mục tiêu phát triển kinh doanh, đảm bảo hài hòa ba yếu tố "an toàn - hiệu quả - quy mô" Trong bối cảnh dự báo hoạt động kinh doanh giai đoạn 2020 - 2025 sẽ tiếp tục gặp nhiều khó khăn, ngân hàng đã xác định rõ các mục tiêu định hướng và chính sách điều hành nhằm kiểm soát chi phí hiệu quả.
- Kiểm soát chi phí dựa trên các chuẩn mực được áp dụng, quy định của nhà nước và pháp luật hiện hành
Kiểm soát chi phí tại Agribank được thực hiện dựa trên định hướng phát triển bền vững và kế hoạch phát triển của từng chi nhánh, nhằm đáp ứng nhu cầu đổi mới và đảm bảo sự phát triển lâu dài.
Kiểm soát chi phí cần dựa vào đặc thù ngành nghề và nguồn lực hiện có của chi nhánh Quá trình này phải phù hợp với trình độ cán bộ, đồng thời tối ưu hóa bộ máy gọn nhẹ để phát huy thế mạnh của chi nhánh Bên cạnh đó, việc tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào hạch toán và kiểm tra sẽ giúp nâng cao độ chính xác và hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Giải pháp kiểm soát chi phí nhằm nâng cao hiệu quả tại Agribank
3.3.1 Hoàn thiện cơ chế kiểm soát chi phí
Cơ chế kiểm soát trong ngân hàng thương mại là các thủ tục thiết lập để ngăn chặn và phát hiện rủi ro Tuy nhiên, qua khảo sát thực tế tại chi nhánh, nhận thấy rằng các cơ chế kiểm soát chi phí, đặc biệt là chi phí hoạt động, vẫn còn nhiều hạn chế.
Mục tiêu là xây dựng một cơ chế kiểm soát chi phí hoàn thiện, phù hợp với điều kiện của đơn vị, nhằm tạo nền tảng cho việc kiểm soát chi phí hiệu quả và nâng cao hiệu suất hoạt động của tổ chức.
Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát chi phí, cần hoàn thiện cơ chế kiểm soát chi phí thông qua việc áp dụng các giải pháp cụ thể.
Áp dụng hình thức khoán chi phí cho từng bộ phận cá nhân là một giải pháp hiệu quả để tiết kiệm ngân sách Đối với các khoản chi phí như xăng dầu, giấy tờ, in ấn, văn phòng phẩm và điện thoại, việc thực hiện cơ chế khoán chi phí sẽ giúp quản lý tài chính chặt chẽ hơn và nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn lực.
Việc khoán chi phí giúp gắn trách nhiệm và quyền lợi của người lao động với nhiệm vụ kiểm soát và tiết kiệm chi phí, đồng thời tạo điều kiện cho các chi nhánh chủ động hơn trong việc thực hiện các chỉ tiêu và định mức chi phí Để thực hiện cơ chế này, chi nhánh cần tiến hành theo trình tự: Bước 1 là giao chỉ tiêu khoán các loại chi phí vào đầu năm tài chính, dựa trên kế hoạch chi phí đã được phê duyệt và nhu cầu thực tế của từng đơn vị Quyết định khoán sẽ được công khai cho toàn chi nhánh, nêu rõ mức khoán cụ thể cho từng loại chi phí, làm căn cứ cho các bộ phận thực hiện.
Hiện nay, các chi nhánh có thể áp dụng hình thức định mức khoán chi phí cho nhiều khoản mục như chi phí xăng xe, văn phòng phẩm, điện thoại, công tác phí, nước uống, tiền điện, hội họp và chi phí tiếp khách.
+ Bước 2: Các đơn vị thực hiện các khoản chi phí được giao khoán
Căn cứ vào quyết định khoán, các đơn vị thực hiện chi tiêu trong hạn mức quy định cho từng loại chi phí, đảm bảo tiết kiệm và hiệu quả Để có nguồn tài chính cho các khoản chi phí đã được khoán, các bộ phận cần ứng tiền từ phòng kế toán Các bộ phận phải tập hợp chứng từ kế toán để hoàn ứng kịp thời theo thực tế phát sinh các khoản chi phí.
+ Bước 3: Các đơn vị báo cáo kết quả khoán chi phí
Cuối năm tài chính, các bộ phận cần lập báo cáo quyết toán dựa trên thực tế các khoản chi phí phát sinh Nội dung báo cáo phải tuân theo mẫu phụ lục số 01.
+ Bước 4: Đánh giá kết quả khoán chi phí
Dựa trên báo cáo kết quả khoán chi phí, phòng kế toán ngân quỹ sẽ đánh giá và đề xuất cơ chế thưởng phạt dựa trên tình hình tiết kiệm hoặc lãng phí chi phí của các bộ phận Để khuyến khích thực hiện chính sách tiết kiệm, các chi nhánh cần bổ sung vào chính sách khen thưởng cho từng phòng ban trong quá trình giao khoán.
Kiểm soát chi phí nhân viên một cách chặt chẽ và hiệu quả là điều cần thiết Quy trình chấm công và thống kê lương cần được chuẩn hóa, đồng thời đánh giá chất lượng công việc phải trở thành quy định và văn hóa trong doanh nghiệp.
Nguồn nhân lực là yếu tố quan trọng trong tổ chức, vì vậy việc kiểm soát chi phí nhân viên và nâng cao năng suất lao động là cần thiết Chi nhánh cần chú trọng xây dựng cơ chế kiểm soát chi phí nhân viên một cách công bằng và hiệu quả Để làm được điều này, cần nghiên cứu và ban hành quy chế trả lương, tạo thành văn hóa trả đúng, trả đủ trong đơn vị Cơ chế trả lương nên phân định rõ giữa lương chức danh và lương theo hiệu quả lao động.
Việc chấm công cần được thực hiện công khai hàng ngày Mỗi tháng, các bộ phận sẽ tổ chức đánh giá chất lượng lao động và điều chỉnh lương dựa trên mức độ hoàn thành công việc.
Để kiểm soát chi phí hiệu quả, bên cạnh việc quản lý tốt chi phí, cần thực hiện giải pháp tăng năng suất lao động Chính sách đào tạo và tuyên truyền ý thức chấp hành nội quy lao động là rất quan trọng Nhân viên không chỉ là yếu tố trong môi trường kiểm soát mà còn là người thực hiện kiểm soát chi phí Việc xây dựng chính sách nhân sự dựa trên luật lao động và các văn bản pháp lý liên quan sẽ đảm bảo công bằng và minh bạch, từ đó tạo động lực thúc đẩy hiệu quả công việc, giảm sai sót và nâng cao kết quả trong kiểm soát chi phí.
Việc thực hiện định kỳ luân chuyển các vị trí công tác mỗi năm không chỉ ngăn ngừa tình trạng cán bộ làm lâu năm thông đồng với các đối tượng xấu, mà còn giúp nâng cao hiệu quả công việc và kết quả kinh doanh Quá trình này tạo điều kiện cho cán bộ nhân viên học hỏi, trau dồi kinh nghiệm và thành thạo nghiệp vụ, từ đó giảm thiểu sai sót Đồng thời, qua việc luân chuyển, chúng ta có thể đánh giá khả năng và trình độ của từng cá nhân, phát hiện những nhân tố mới để bố trí công việc phù hợp với sở trường của từng người.
Quản lý và sử dụng tài sản cố định tại chi nhánh hiện chưa được chú trọng, điều này dẫn đến việc kiểm soát chi phí tài sản chưa hiệu quả Để giảm thiểu chi phí sửa chữa, cần quy định rõ trách nhiệm quản lý và sử dụng tài sản, gắn trách nhiệm cho từng cá nhân Đối với các tài sản như xe máy, máy tính, và máy đếm tiền, cần có quyết định bàn giao cụ thể Việc kiểm tra tình trạng máy móc và bảo trì tài sản cần thực hiện định kỳ hàng tháng để đảm bảo hoạt động liên tục và tránh chi phí sửa chữa lớn do hư hỏng không kịp thời Chi nhánh cũng nên lựa chọn đơn vị cung ứng dịch vụ uy tín và ký hợp đồng bảo trì định kỳ Để tăng cường giám sát và tránh mất mát, cần thực hiện kiểm kê đánh giá thường xuyên hơn, thay vì chỉ vào cuối năm tài chính, nhằm xác định tình trạng tài sản và có biện pháp xử lý kịp thời.
- Xây dựng thói quen tiết kiệm chống lãng phí từ cán bộ đến nhân viên tạo thành văn hóa trong chi nhánh
Một số kiến nghị đối với Chính phủ và các cơ quan quản lý nhà nước 88 KẾT LUẬN
Chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật và chính sách của Nhà nước Để đạt hiệu quả và kiểm soát chi phí tốt, chi nhánh cần hoạt động trong môi trường pháp lý thuận lợi với các cơ chế chính sách rõ ràng.
- Đối với cơ quan nhà nước
Ngân hàng, giống như các doanh nghiệp khác, cần một môi trường kinh doanh bình đẳng và an toàn để tránh cạnh tranh không công bằng và gian lận Việc xây dựng hành lang pháp lý lành mạnh và an toàn là điều kiện cần thiết để các ngân hàng, bao gồm chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc, có thể mở rộng thị trường và phát triển Nhà nước cần đồng bộ hóa hệ thống quy định liên quan đến hoạt động ngân hàng, bao gồm luật thương mại, luật chữ ký điện tử và luật doanh nghiệp.
Nhà nước phải có các chính sách ưu đãi thu hút đầu tư phát triển kinh tế
- xã hội, cải thiện môi trường kinh doanh an toàn bình đẳng, tạo điều kiện ngân hàng phát triển an toàn, bền vững
Nhà nước cần triển khai các chính sách ưu đãi mạnh mẽ hơn để hỗ trợ sự phát triển của các ngân hàng thương mại (NHTM) Đồng thời, cần tăng cường công tác kiểm tra và giám sát hoạt động của các ngân hàng nhằm đảm bảo việc tuân thủ các quy định pháp luật.
Trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế và ảnh hưởng của dịch bệnh hiện nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần có chính sách hỗ trợ ưu đãi để giúp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp.
Nhà nước cần có các biện pháp hỗ trợ, xây dựng và tạo thị trường tài chính, thị trường vốn công bằng bình đẳng
- Đối với ngân hàng nhà nước
NHNN cần cải thiện môi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng, đồng thời tiếp tục sửa đổi và bổ sung các quy định trong luật NHNN và luật TCTD để phù hợp với yêu cầu quản lý năng lực điều hành của ngân hàng nhà nước.
NHNN cần tiến hành rà soát và bổ sung kịp thời các văn bản pháp lý liên quan đến hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) nhằm tạo ra hành lang pháp lý rõ ràng và thuận lợi Điều này sẽ góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB tại các ngân hàng, đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong quản lý tài chính.
NHNN đang thúc đẩy hợp tác quốc tế nhằm tạo điều kiện cho các ngân hàng trong nước tiếp cận và học hỏi từ các tổ chức tín dụng quốc tế Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả kinh doanh mà còn hỗ trợ trong việc kiểm soát chi phí và phòng ngừa rủi ro.
Dựa trên nghiên cứu lý luận và phân tích thực trạng kiểm soát chi phí tại Ngân hàng No&PTNT Việt Nam - chi nhánh Vĩnh Yên, luận văn đã đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác này Chương 3 nêu rõ mục tiêu phát triển chiến lược của Agribank Vĩnh Yên và các giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi phí, dựa trên thực trạng đã phân tích Các giải pháp bao gồm hoàn thiện cơ chế kiểm soát chi phí, đổi mới lập kế hoạch chi phí, chỉnh sửa định mức chi phí, cải tiến công tác kiểm tra giám sát, tăng cường chất lượng nguồn nhân lực và cải tiến hệ thống thông tin quản lý ngân hàng Để đạt được hiệu quả, các giải pháp cần được thực hiện đồng bộ và tích cực.
Để thành công trong môi trường cạnh tranh và phát triển bền vững, các doanh nghiệp cần chú trọng đến quản lý tài chính, đặc biệt là kiểm soát chi phí Nghiên cứu cho thấy kiểm soát chi phí đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, mặc dù đây là một lĩnh vực phức tạp và đầy thách thức Trong bối cảnh Việt Nam hội nhập kinh tế toàn cầu, việc tăng cường kiểm soát chi phí trở nên cấp thiết, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh cho ngân hàng.
Sau một thời gian nghiên cứu lý thuyết về kiểm soát chi phí và thực trạng công tác kiểm soát chi phí tại chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc, tác giả đã hoàn thiện luận văn thạc sĩ kinh tế.
“ Kiểm soát chi phí tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn
Chi nhánh Thành phố Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc đang đối mặt với những khó khăn trong việc kiểm soát chi phí Để vượt qua giai đoạn này, chi nhánh cần áp dụng đồng bộ các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi phí Điều này sẽ giúp phát huy lợi thế, khắc phục hạn chế, nâng cao năng lực cạnh tranh và mở rộng phát triển bền vững trong tương lai.
Mặc dù lĩnh vực này phức tạp và thời gian nghiên cứu có hạn, luận văn vẫn có thể gặp phải một số khuyết điểm Tác giả rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ các thầy cô để hoàn thiện luận văn một cách tốt nhất.