CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH YÊN VĨNH PHÚC
2.2 Thực trạng kiểm soát chi phí tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
2.2.5 Thực trạng hiệu quả chi phí tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Để duy trì hoạt động kinh doanh và thu doanh thu đòi hỏi ngân hàng phải
bỏ ra khoản chi phí nhất định. Tuy nhiên, mức chi phí bỏ ra đã thực sự mang lại hiệu quả, thu lại được thu nhập để góp phần tăng lợi nhuận chính là hiệu quả chi phí mang lại.
Hiệu quả chi phí tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc thể hiện qua bảng:
Bảng 2.10. Hiệu quả chi phí của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc (2018 – 2020)
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Chi phí hoạt động tín dụng (chưa bao
gồm chi phí dự phòng 26 35 37
Chi phí hoạt động tín dụng (bao gồm chi
phí dự phòng 30 39 52
Doanh thu hoạt động tín dụng 42 53 62
Tỷ lệ chi phí hoạt động tín dụng (chưa
bao gồm chi phí dự phòng) 0,61 0,66 0,60
Tỷ lệ chi phí hoạt động tín dụng (bao
gồm chi phí dự phòng) 0,71 0,73 0,85
Chi phí hoạt động phi tín dụng 0,49 0,60 0,71
Doanh thu hoạt động phi tín dụng 2 3 4
Tỷ lệ chi phí hoạt động phi tín dụng 0,24 0,22 0,17
Tổng chi phí 37 46 57
Tổng doanh thu 46 59 72
Tổng tài sản bình quân 864 1.304 1.441
Tỷ lệ chi phí/Doanh thu 0,81 0,78 0,79
Tỷ lệ chi phí/tổng tài sản bình quân 0,043 0,035 0,040
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020) Hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu mang lại lợi nhuận chủ yếu cho chi nhánh nhưng tỷ lệ chi phí hoạt động tín dụng lại cao trên 60% và có xu
hướng biến động lớn. Năm 2018 tỷ lệ chi phí hoạt động tín dụng 61% nhưng sang năm 2019 tăng lên 66%. Nếu tính cả chi phí dự phòng tỷ lệ hoạt động tín dụng đều cao hơn 71% và cao nhất năm 2020 với mức 85%. Năm 2020 thực hiện tiết giảm chi phí, hạ lãi suất huy động và lãi suất cho vay nên tỷ lệ chi phí hoạt động giảm 60% nhưng do dự phòng tăng nên tỷ lệ chi phí tín dụng cao 85%. Hoạt động tín dụng tại chi nhánh là hoạt động kinh doanh mang lại nguồn lợi nhuận chủ yếu nhưng chi phí bỏ ra để thu lại thu nhập lãi cao hơn nữa rủi ro lớn. Để tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả kinh doanh đòi hỏi cần phải có chính sách kinh doanh tín dụng hợp lý, quản lý kiếm soát tốt chi phí hoạt động tín dụng, giảm dự phòng bằng cách nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng.
Hoạt động phi tín dụng của chi nhánh bao gồm các hoạt động cung ứng dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngân hàng điện tử, dịch vụ thẻ, dịch vụ kinh doanh ngoại tệ… Tuy tỷ lệ đóng góp vào lợi nhuận thấp nhưng các hoạt động này cũng đã góp phần làm phong phú sản phẩm, dịch vụ của Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc giảm sự phụ thuộc của vào tín dụng, mang lại mức lãi tương đối cho đơn vị. Tỷ lệ chi phí hoạt động khác ngoài lãi mức thấp và có xu hướng giảm trong giai đoạn 2018-2020 từ 24% xuống 17%. Tỷ lệ này cho thấy hoạt động phi tín dụng mang lại mức lãi cao, chi phí bỏ ra thấp nhưng thu nhập tốt. Để tăng hiệu quả kinh doanh chi nhánh cần tiếp tục chú tr ng mảng dịch vụ ngoài lãi, nâng cao hạ tầng công nghệ phát triển dịch vụ thanh toán thẻ, thanh toán qua NHĐT kinh doanh ngoại tệ…
Tỷ lệ chi phí trên doanh thu của ngân hàng trong giai đoạn 2018-2020 biến động tăng giảm. Năm 2018 để có được 1 đồng doanh thu phải bỏ ra 0,81 đồng chi phí. Năm 2019 để có được 1 đồng doanh thu phải bỏ ra 0 78 đồng chi phí, thấp hơn mức chi phí bỏ ra năm 2018 cho thấy chi nhánh thực hiện tốt công tác kiểm soát chi phí. Nhưng sang năm 2020 để tạo ra 1 đồng doanh thu
chi phí bỏ ra là 0 79 đồng cao hơn mức chi phí bỏ ra năm 2019. Điều này cho thấy khả năng kiểm soát chi phí năm 2020 không tốt bằng năm 2019 chi nhánh cần kiểm soát tốt hơn các khoản chi phí lãi, chi phí hoạt động dịch vụ và chi phí hoạt động.
Tương tự tỷ lệ chi phí trên tổng tài sản cũng có xu hướng biến động tăng giảm. Năm 2018 và năm 2020 để có được 1 đồng tài sản phải bỏ ra 0,040 đồng chi phí nhưng năm 2019 chỉ phải bỏ 0 035 đồng chi phí. Chi nhánh có thể thực hiện kiểm soát chi phí tốt hơn để nâng cao hiệu quả kinh doanh đạt được như năm 2019.