CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2 Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của NHTM
1.2.3 Cơ chế tạo lợi nhuận của NHTM
Ngân hàng thương mại sau khi hoàn thành cung cấp dịch vụ cho khách hàng sẽ thu được khoản doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Doanh thu của ngân hàng là toàn bộ các giá trị lợi ích kinh tế mà ngân hàng đã thu hoặc sẽ thu được từ hoạt động kinh doanh. Đồng thời các ngân hàng cũng phải bỏ ra các khoản chi phí trong quá trình kinh doanh để đạt được khoản doanh thu này.
Phần chênh lệch giữa doanh thu thu được và khoản chi phí bỏ ra để có được doanh thu đó trong một thời kỳ nhất định g i là lợi nhuận của ngân hàng thương mại. Mục tiêu kinh doanh cuối cùng mà ngân hàng hướng đến chính là lợi nhuân được xác định như sau:
Lợi nhuận sau thuế = Chênh lệch thu chi từ lãi + Thu ròng từ dịch vụ + Thu ròng khác – Chi phí quản lý kinh doanh – Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng - Thuế thu nhập
Hay
Lợi nhuận sau thuế = Tổng thu nhập ròng từ các hoạt động – Chi phí quản lý kinh doanh – Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng - Thuế thu nhập
Có thể thấy trong quá trình kinh doanh mục tiêu quan tr ng nhất mà bất kỳ ngân hàng nào đều hướng tới là làm thể nào để tối đa hóa được lợi nhuận.
Đây là chỉ tiêu quan tr ng phản ánh kết quả kinh doanh của ngân hàng thương mại, là nguồn tích lũy chính bổ sung VCSH để ngân hàng có thể thực hiện nhiệm vụ mở rộng quy mô kinh doanh. Để tăng chỉ tiêu lợi nhuận ngân hàng có thể thực hiện các biện pháp: tăng thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh, quản lý kiểm soát tốt chi phí để giảm chi phí kinh doanh hoặc thực hiện công tác điều hành đảm bảo tốc độ tăng thu nhập ròng lớn hơn tốc độ tăng chi phí.
- Tăng thu nhập:
Ngân hàng có thể sử dụng giải pháp để tăng thu nhập thông qua việc tăng phí và lãi suất. Tuy nhiên, mức lãi suất của NHTM phụ thuộc mức lãi suất bình quân trên thị trường quy định của NHNN về trần lãi suất nhằm giữ ổn định thị trường tiền tệ, chạy đua lãi suất tiềm ẩn nguy cơ rủi ro… Hơn nữa, cạnh tranh trong lĩnh vực tài chính tiền tệ ngày càng khốc liệt do sức ép từ các NHT đặc biệt là các ngân hàng nước ngoài mạnh về vốn, kinh nghiệm và
vượt trội về chất lượng, công nghệ nên việc tăng phí và lãi suất là những biện pháp không khả thi trong tình hình hiện nay.
Để tăng lợi nhuận ngân hàng có thể đưa ra các giải pháp nhằm tăng thu nhập thông qua việc đẩy mạnh hoạt động cung ứng dịch vụ, nâng cao chất lượng dịch vụ để tăng doanh thu. Đây là một biện pháp quan tr ng để góp phần gia tăng lợi nhuận. Tuy nhiên để nâng cao chất lượng sản phẩm tăng cường bán hàng nhằm đạt mục tiêu thì ngân hàng phải bỏ chi phí lớn để đầu tư mở rộng mạng lưới, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, nhân viên thông qua đào tạo tăng cường ứng dụng công nghệ… Nhất là trong giai đoạn khó khăn như hiện nay, khi mà tình hình dịch bệnh đang diễn biến phức tạp ảnh hưởng đến m i mặt đời sống, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các ngân hàng. Nhu cầu vốn đối với các ngành nghề lĩnh vực đều giảm nên điều kiện để mở rộng kinh doanh ngày càng khó khăn.
Như vậy, việc tăng thu nhập ròng là vấn đề khó khăn bởi ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố bên trong như năng lực tài chính, quy mô, nguồn nhân lực, khả năng quản lý và các yếu tố bên ngoài như sức cạnh tranh của chất lượng dịch vụ ngân hàng, lãi suất bình quân trên thị trường, nhu cầu thị trường…
- Giảm chi phí:
Bên cạnh việc tăng doanh thu thì ngân hàng có thể sử dụng các giải pháp nhằm tiết giảm chi phí để hạ giá thành dịch vụ, tiết kiệm vốn kinh doanh và góp phần làm tăng lợi nhuận.
Giảm chi phí thông qua việc giảm chi phí trả lãi và chi phí thực hiện hoạt động kinh doanh. Nguồn vốn huy động là yếu tố đầu vào thường xuyên và quan tr ng để duy trì hoạt động của ngân hàng trong đó có khả năng thanh khoản bù đắp khoản thiếu hụt trong thanh toán, góp phần tăng nguồn vốn kinh doanh. Các ngân hàng luôn trong tình trạng chạy đua đẩy lãi suất huy động đẻ thu hút tiền gửi từ khách hàng. Nhu cầu kinh doanh đòi hỏi ngân
hàng phải không ngừng tăng nguồn vốn huy động nên buộc các ngân hàng phải áp dụng mức lãi suất linh hoạt và hợp lý để thu hút vốn. Do đó vấn đề tiết giảm chi phí thông qua giảm lãi suất rất khó thực hiện trong thực tế.
Tương tự các khoản chi phí dịch vụ như chi phí thanh toán chi phí kinh doanh ngoại tệ, vàng, chi phí cung ứng dịch vụ NHĐT… cũng gặp phải sự cạnh tranh gay gắt của các NHT trong và ngoài nước. Nhiều ngân hàng giảm phí hoặc miễn phí dịch vụ để thu hút khách hàng nên nếu ngân hàng tăng phí dịch vụ kéo theo mất khách hàng, mất doanh thu và tác động ngược đến mục tiêu tăng lợi nhuận của đơn vị.
Các ngân hàng có thể áp dụng biện pháp tiết giảm chi phí hoạt động để đạt được mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận. Trong bối cảnh khó khăn trong việc đẩy mạnh tăng trưởng doanh thu, tình hình kinh tế diễn biến bất ổn do ảnh hưởng của suy thoái và dịch bệnh, khả năng trả nợ của tổ chức và cá nhân khó khăn ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng. Do đó biện pháp cắt giảm chi phí, tạo động lực tăng trưởng lợi nhuận trở thành giải pháp hữu hiệu, việc đảm bảo một mức chi phí phù hợp với thu nhập ròng lại là vấn đề mà các ngân hàng thương mại có thể chủ động thực hiện. Vì thế, các NHTM ngày nay đều có xu hướng kiểm soát chi phí thích hợp để đạt mức lợi nhuận tối đa.