CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH THÀNH PHỐ VĨNH YÊN VĨNH PHÚC
2.2 Thực trạng kiểm soát chi phí tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
2.2.4 Thực trạng chi phí hoạt động tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Trong khoản mục chi phí hoạt động tại ngân hàng có các khoản chi phí theo bảng:
Bảng 2.6. Chi phí hoạt động của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc (2018 – 2020)
ĐVT: triệu đồng
Khoản mục phí
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ tăng trưởng Giá
trị Tỷ trọng
Giá
trị Tỷ trọng
Giá
trị Tỷ
trọng 2019/2018 2020/2019 1. Chi phí nhân viên 3.975 66% 4.486 64% 4.906 62% 13% 9%
2. Chi phí về tài sản 749 13% 694 10% 1.003 13% -7% 45%
3. Chi phí quản lý công vụ
1.266 21%
1.796 26%
2.059 26% 42% 15%
Tổng cộng 5.990 100% 6.976 100% 7.968 100% 16% 14%
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020) Tổng chi phí hoạt động của chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc có xu hướng biến động tăng trong giai đoạn 2018-2020. Năm 2018, chi phí hoạt động là 5.990 tỷ đồng sang năm 2019 tăng lên 6.979 tỷ đồng tương ứng tăng 16%. Tiếp tục đà tăng trưởng với tỷ lệ tăng thấp hơn 14% năm 2020 với giá trị đạt 7.968 tỷ đồng.
Xét về tỷ tr ng, trong tổng chi phí hoạt động của chi nhánh chủ yếu là chi phí nhân viên, chiếm trên 62% và có xu hướng tăng trưởng trong giai đoạn 2018-2020. Tỷ tr ng chi phí quản lý công vụ chiếm trên 21% và có xu hướng tăng từ 21% lên 26% trong giai đoạn này. Chi phí chiếm tỷ tr ng thấp nhất là chi phí tài sản, chiếm từ 10% đến 13% và có xu hướng biến động lớn, giảm 7% năm 2019 và tăng mạnh vào năm 2020 (45% .
Chi phí cho nhân viên
Là một đơn vị cung ứng dịch vụ - Agribank Chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc luôn dành sự quan tâm đến vấn đề nguồn nhân lực nói chung và chi phí cho nhân viên nói riêng. Chi nhánh nhận định đây là một trong những yếu tố
quan tr ng góp phần tạo ra doanh thu và tạo nên uy tín cho đơn vị.
Để đáp ứng tốt hơn yêu cầu công việc bên cạnh chú tr ng phát triển kinh doanh chi nhánh đã dành nhiều quan tâm đến củng cố chất lượng nguồn nhân lực. Nhân lực trong giai đoạn này thể hiện qua biểu đồ:
Biểu đồ 2.3. Số lao động tại Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc (2018-2020)
(Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD năm 2018, 2019, 2020) Trong giai đoạn 2018-2020 chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc có sự biến động nhẹ về số lao động thực tế. Năm 2018 chi nhánh có 16 lao động đến năm 2020 số lao động là 19 người trong đó có có 14 cán bộ nữ chiếm 74% và 5 nam chiếm 26% tổng nhân sự của chi nhánh
Theo quy chế tài chính của Agribank ban hành kèm theo Quyết định số 1258/QĐ-HĐTV-TCKT ngày 30/11/2018 của Hội đồng thành viên quy định về các khoản chi phí cho nhân viên là một trong những chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh của chi nhánh, bao gồm:
16.0
18.0
19.0
14.50 15.0 15.50 16.0 16.50 17.0 17.50 18.0 18.50 19.0 19.50
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Số lao động
Số lao động
- Chi phí lương nhân viên tiền thù lao người lao động tiền thưởng theo quy định các khoản phụ cấp hay các khoản có tính chất tương tự tiền lương.
- Các khoản đóng góp theo lương: Bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế bảo hiểm thất nghiệp kinh phí công đoàn bảo hiểm lao động…
- Chi phí tiền ăn ca: người lao động được chi trả tiền ăn ca với mức chi phí theo quyết định của Tổng giám đốc căn cứ vào hiệu quả kinh doanh và đảm bảo không vượt mức quy định hiện hành của Nhà nước.
- Chi phí bảo hộ lao động: một số đối tượng yêu cầu phải được trang bị thiết bị bảo hộ lao động trong quá trình lao động làm việc để đảm bảo an toàn theo quy định của Nhà nước.
- Chi phí trang phục văn phòng: đối với nhân viên ngân hàng làm việc tại bộ phận trực tiếp giao dịch với khách hàng được trang bị trang phục văn phòng.
- Các khoản chi trực tiếp cho cán bộ lao động là nữ: chi tổ chức khám sức khỏe cho lao động nữ thêm 01 lần trong năm (ngoài việc khám định kỳ hàng năng cho cán bộ nhân viên chi bồi dưỡng sau thời gian nghỉ sinh con theo mức quy định.
- Chi y tế: định kỳ người lao động được khám sức khỏe chi tiền mua các loại thuốc dự phòng các khoản chi thuộc lĩnh vực y tế khác theo quy định của pháp luật thuộc trách nhiệm của chi nhánh ngân hàng.
- Chi tiền lương thời gian nghỉ ph p của lao động hàng năm theo quy định pháp luật chi phí trích nộp quỹ hưu trí tự nguyên chi phí mua khoản bảo hiểm hưu trí tự nguyên chi mua khoản bảo hiểm nhân th .
- Các khoản chi mang tính chất phúc lợi: tiền hiếu hỷ của người lao động và gia đình người lao động chi tham quan du lịch nghỉ mát chi tiền khen thưởng động viên con người lao động có thành tích cao trong h c tập chi phí hỗ trợ người lao động đi lại trong ngày lễ tết…
- Các khoản chi khác theo quy định trực tiếp cho người lao động: phụ cấp độc hại phụ cấp nghành nghề chi trợ cấp…
Chi phí nhân viên của chi nhánh giai đoạn 2018-2020:
Bảng 2.7. Chi phí nhân viên của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc (2018 – 2020)
ĐVT: triệu đồng
Khoản mục phí
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ tăng trưởng Giá
trị
Tỷ trọng
Giá trị
Tỷ
trọng Giá trị Tỷ
trọng 2019/2018 2020/2019 Chi lương và phụ cấp
lương 1.407 35% 1.615 36% 1.722 35% 15% 7%
Thù lao theo hiệu quả
công việc 1.839 46% 1.805 40% 2.240 46% -2% 24%
Chi trang phục GD và
phương tiện BHLĐ 95 2% 344 8% 102 2% 262% -70%
Các khoản chi để
đóng góp theo lương 331 8% 374 8% 403 8% 13% 8%
Chi trợ cấp khác 86 2% 107 2% 70 1% 24% -35%
Chi ăn ca cho cán bộ
nhân viên 140 4% 153 3% 155 3% 9% 1%
Chi khám chữa bệnh
cho CBNV 77 2% 88 2% 214 4% 14% 143%
Tổng cộng 3.975 100% 4.486 100% 4.906 100% 13% 9%
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020) Chi phí nhân viên là khoản chi phí lớn nhất chiếm trên 50% trong tổng chi phí hoạt động của chi nhánh ngân hàng hàng năm. Trong tổng chi phí nhân viên của chi nhánh chủ yếu là chi phí lương phụ cấp lương và khoản thù lao theo hiệu quả công việc, chiếm tổng đến trên 76% tổng chi phí nhân viên. Tổng hai khoản chi trực tiếp cho người lao động có xu hướng tăng mạnh trong giai đoạn 2018-2020 năm 2019 tăng 13% và năm 2020 mức tăng cao 31%. Mặc dù hoạt động kinh doanh gặp nhiều khó khăn cạnh tranh gay
gắt nhưng kết quả kinh doanh của chi nhánh luôn đạt tốt và hoàn thành các chỉ tiêu được Ngân hàng cấp trên giao nên thu nhập theo đó cũng tăng.
Bên cạnh các khoản chi trực tiếp cho người lao động thì các khoản chi trang phục BHLĐ trợ cấp… cũng gia tăng cho thấy chi nhánh luôn dành sự quan tâm đến vấn đề nguồn lực lao động.
Chi phí về tài sản
Cũng giống như bất kỳ doanh nghiệp nào, chi nhánh Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc có các tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình, tài sản cố định thuê mua tài chính như : phần mềm, nhà cửa, các công trình phụ trợ xe ô tô máy tính máy phát điện, máy rút tiền (AT máy đếm tiền… Vấn đề quản lý và sử dụng TSCĐ có vai trò quan tr ng đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Các chi phí về tài sản của chi nhánh gồm:
- Chi phí trích khấu hao tài sản cố định trong quá trình sử dụng cho hoạt động kinh doanh thực hiện theo quy định chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ đối với đơn vị.
- Chi sửa chữa bảo dưỡng TSCĐ;
- Chi mua bảo hiểm tài sản
- Chi phí trả tiền thuê đơn vị thuê phải thanh toán: Chi phí thuê TSCĐ theo quy định trong hợp đồng thuê. Hợp đồng thuê tài sản trả tiền một lần cho nhiều năm thuê thì tiền thuê được phân bổ theo số năm sử dụng tài sản vào chi phí kinh doanh trong kỳ. Đất thuê phải trả các khoản chi phí liên quan thuê đất sẽ không được trừ vào tiền thuê theo quy định.
- Chi phí thuê dịch vụ quản lý vận hành tài sản: chi trả theo điều khoản hợp đồng thuê.
- Chi mua sắm sửa chữa công cụ dụng cụ: nhu cầu mua sắm được phê duyệt và khả năng tài chính của đơn vị.
Chi phí về tài sản của chi nhánh giai đoạn 2018-2020:
Bảng 2.8. Chi phí về tài sản của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc (2018 – 2020)
ĐVT: triệu đồng
Khoản mục phí
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ tăng trưởng Giá
trị
Tỷ trọng
Giá trị
Tỷ
trọng Giá trị Tỷ
trọng 2019/2018 2020/2019
Chi khấu hao tài sản 205 27% 223 32% 412 41% 9% 85%
Chi sửa chữa thường xuyên xây dựng TS nhỏ
330 44% 36 5% 170 17% -89% 372%
ua sắm công cụ lao
động 194 26% 406 59% 395 39% 109% -3%
Chi bảo hiểm tài sản 20 3% 29 4% 26 3% 45% -10%
Tổng cộng 749 100% 694 100% 1.003 100% -7% 45%
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020) Tổng chi phí về tài sản giảm trong năm 2019 (giảm 7%) chủ yếu là giảm chi phí SCTX và xây dựng TS nhỏ. Năm 2018 chi nhánh thực hiện công tác sửa chữa nâng cấp văn phòng làm việc nên chi phí chiếm tỷ tr ng lớn đến 44% chi phí về tài sản. Năm 2020 chi phí phí tăng mạnh so với năm 2019 (tăng 45% chủ yếu là do chi phí sửa chữa thường xuyên và chi phí khấu hao tài sản tăng. Năm 2020 chi nhánh đưa vào sử dụng một số TSCĐ như: áy xếp hàng tự động, Hệ thống âm thanh phục vụ hội trường, bảng điện tử, hệ thống Camera quan sát nên chi phí khấu hao tăng. Để đảm bảo mở rộng kinh doanh cung ứng dịch vụ ngân hàng điện tử theo nhu cầu ngày càng tăng của khách hàng, mở rộng phát triển kinh doanh chi nhánh đã đầu tư sửa chữa nâng cấp hệ thống đường truyền mạng, nâng cấp, sửa chữa, bảo dưỡng toàn bộ hệ thống máy ATM của chi nhánh.
Bên cạnh đó để phân tán một phần rủi ro chi nhánh dành chi phí mua bảo hiểm cho tài sản của mình.
Chi phí quản lý công vụ
Để phục vụ hoạt động bên cạnh chi phí nhân viên, chi phí tài sản ngân hàng còn phải chi trả cho các khoản chi phí quản lý công vụ.
Chi phí quản lý công vụ của chi nhánh giai đoạn 2018-2020:
Bảng 2.9. Chi phí quản lý công vụ của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc (2018 – 2020)
ĐVT: triệu đồng
Khoản mục phí
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ tăng trưởng
Giá trị
Tỷ
trọng Giá trị
Tỷ
trọng Giá trị
Tỷ
trọng 2019/2018 2020/2019 Chi phí vật liệu 88 7% 130 7% 171 8% 48% 32%
Chi phí xăng dầu 29 2% 37 2% 45 2% 28% 22%
Chi phí công tác phí 93 7% 92 5% 89 4% -1% -3%
Chi bưu phí và điện
thoại 27 2% 35 2% 60 3% 30% 71%
Chi phí cho tuyên truyền quảng cáo tiếp thị khuyến mại
105 8% 261 15% 240 12% 149% -8%
Chi điện nước vệ sinh
cơ quan 116 9% 191 11% 283 14% 65% 48%
Chi phí Hội nghị 13 1% 123 7% 137 7% 846% 11%
Chi phí lễ tân khánh
tiết 480 38% 473 26% 606 29% -1% 28%
Các khoản chi khác 315 25% 454 25% 428 21% 44% -6%
Khoản mục phí
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tốc độ tăng trưởng
Giá trị
Tỷ trọng
Giá trị
Tỷ trọng
Giá trị
Tỷ
trọng 2019/2018 2020/2019 Tổng cộng 1.266 100% 1.796 100% 2.059 100% 42% 15%
(Nguồn: Báo cáo phòng Kế toán – Ngân quỹ năm 2018, 2019, 2020) Tại Agribank chi nhánh thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc có các khoản chi phí quản lý công vụ:
- Chi về vật liệu;
- Chi xăng dầu;
- Chi công tác phí;
- Chi bưu phí và điện thoại
- Chi tiếp thị khuyến mại tuyên truyền quảng cáo - Chi phí điện nước vệ sinh cơ quan
- Chi phí hội nghị
- Chi lễ tân khánh tiết giao dịch đối ngoại
- Các khoản chi khác: chi phí bảo vệ chi phí tư vấn chi phí thuê kiểm toán...
Tổng chi phí quản lý công vụ của Agribank thành phố Vĩnh Yên Vĩnh Phúc trong giai đoạn 2018-2020 có xu hướng tăng lên nhưng với mức tăng giảm năm 2019 là 42% và năm 2020 chỉ tăng 15%. Năm 2019 chi phí quản lý công vụ đạt 1.796 triệu đồng với mức tăng trưởng cao 42% sang năm 2020 mức chi phí quản lý công vụ là 2.59 triệu đồng.
Trong chi phí quản lý công vụ chủ yếu là khoản chi phí lễ tân khánh tiết, chiếm trên 26% tổng chi phí phí quản lý công vụ của chi nhánh.