CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3 Kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại
1.3.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi phí của ngân hàng thương mại
1.3.5.1. Nhân tố khách quan
a Cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước
Cơ chế quản lý tài chính được hiểu là hệ thống các hình thức phương pháp quản lý tài chính trong từng giai đoạn phát triển của mỗi quốc gia. Về nội dung, cơ chế quản lý tài chính bao gồm các bộ phận: kế hoạch tài chính, các hình thức, phương pháp phân phối các nguồn tài chính, hình thức và phương pháp tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ. Cơ chế quản lý tài chính phù hợp sẽ tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, tạo điều kiện phát triển cho các đơn vị tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh ở tất cả lĩnh vực. Bên cạnh đó cơ chế quản lý tài chính cũng có ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động tài chính của các NHTM nói chung và hoạt động kiểm soát chi phí nói riêng nếu cơ chế không phù hợp, tạo kẻ hở, quản lý không chặt chẽ sẽ gây lãng phí, thất thoát nguồn lực tài chính và tạo thành rào cản sự phát triển, trói buộc sự tự chủ của NHTM.
b) Tình hình thị trường và yếu tố cạnh tranh
Khi tham gia vào thị trường cũng giống bất kỳ doanh nghiệp nào các NHTM phải tính toán tới các điều kiện liên quan đến môi trường kinh doanh
để xác định mục tiêu lợi nhuận. Với sự xuất hiện ngày càng nhiều các tổ chức tín dụng phi ngân hàng khác như các công ty chứng khoán, công ty bảo hiểm, tổ chức tài chính… làm tăng thêm yếu tố cạnh tranh gây khó khăn trong kinh doanh cho các ngân hàng. Đòi hỏi đặt ra đối với các ngân hàng là phải không ngừng nghiên cứu tìm hiểu thị trường, nhu cầu khách hàng để tạo ra các sản phẩm, dịch vụ hiện đại, nhiều tiện ích, nâng cao chất lượng phục vụ để thu hút khách hàng, mở rộng kinh doanh. Mặt khác, NHTM phải tính toán cân đối và xác định mức giá phí dịch vụ hợp lý vừa đảm bảo khả năng cạnh tranh nhưng vẫn đạt mức lợi nhuận tốt nhất. Từ yêu cầu đó đặt ra bài toán cho các ngân hàng là phải quản lý, kiểm soát tốt chi phí đặc biệt là chi phí quản lý.
1.3.5.2. Nhân tố chủ quan a) Hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo định nghĩa của Viện Kiểm toán quốc tế “Hệ thống kiểm soát nội bộ” là toàn bộ các chính sách quy trình các quy định thông lệ bộ máy tổ chức được xây dựng và tổ chức thực hiện nhằm đạt được mục tiêu của ngân hàng và đảm bảo phòng ngừa phát hiện và xử lý rủi ro xảy ra một cách kịp thời. Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các yếu tố: môi trường kiểm soát hệ thống quản lý và đánh giá rủi ro hệ thống kiểm tra kiểm soát hệ thống cung cấp trao đổi thông tin và cơ chế giám sát hoạt động .
Hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ hoạt động hữu hiệu sẽ tạo điều kiện thực hiện tốt công tác quản lý tài chính nói chung cũng như hoạt động kiểm soát nội bộ nói riêng. Đồng thời hệ thống kiểm sót nội bộ sẽ đảm bảo vận hành tốt hệ thống kế toán, xây dựng đầy đủ, chặt chẽ hệ thống kiểm tra, kiểm soát giúp phát hiện các sai sót vướng mắc và kịp thời ngăn chặn các hanh vi gian lận.
b) Trình độ cán bộ quản lý
Con người là yếu tố quan tr ng quyết định trong bộ máy quản lý của tổ
chức, có vai trò quan tr ng trong việc xử lý thông tin để ra các quyết định quản lý. Trình độ của cán bộ quản lý là yếu tố ảnh hưởng quyết định đến kết quả, chất lượng của công việc quản lý, kiểm soát chi phí. Người quản lý giỏi sẽ có những quyết định chính xác, nhanh chóng và ngược lại quản lý kém sẽ không kiểm soát và quản lý hoạt động tốt.
c) Trình độ công nghệ
Cùng với nguồn nhân lực trình độ công nghệ là yếu tố tác động mạnh mẽ đến hoạt động kiểm soát chi phí trong các NHT . Để phục vụ việc quản lý thì các nhà quản trị cần có nguồn thông tin kịp thời, chính xác, phản ánh đúng tình hình thực tế của đơn vị mình để từ đó đưa ra giải pháp điều chỉnh kịp thời cần thiết. Với trình độ công nghệ tiên tiến sẽ hỗ trợ các ngân hàng trong việc thu thập dữ liệu đầu vào một cách chính xác, giúp quản lý tách bạch các khoản chi phí. Qua đó giúp nhà quản trị có thể đánh giá chi tiết về các mảng hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng mình. Dưới tác động của công nghệ hiện đại, chi phí cố định trong ngân hàng ngày càng gia tăng cũng khiến các NHTM ngày càng quan tâm hơn đến hoạt động kiểm soát chi phí.
d) Mô hình tổ chức
Mô hình tổ chức của NHTM là hình thức phân chia đơn vị thành các bộ phận phòng ban hoạt động theo từng nhiệm vụ cụ thể. NHTM có mô hình tổ chức tốt, thích hợp sẽ tạo điều kiện cho việc vận hành các quy định quản lý nói chung và kiểm soát chi phí nói riêng một cách trơn tru và thông suốt.
Ngược lại, nếu cơ cấu tổ chức hoạt động của NHTM không phù hợp sẽ gây đến hiện tượng chồng chéo chức năng nhiệm vụ, không gắn liền trách nhiệm đơn vị cá nhân, gây thất thoát, lãng phí.
Kết luận chương 1
Tăng cường quản lý tài chính và kiểm soát chi phí ở các NHTM theo hướng sử dụng hiệu quả các nguồn lực và nâng cao hiệu quả kinh doanh vừa là điều kiện để chiến thắng trong cạnh tranh, vừa là tiền đề để NHTM phát triển bền vững. Với các phần nội dung được trình bày trong chương 1 của bài luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về công tác kiểm soát chi phí trong NHTM và hiểu rõ hơn tầm quan tr ng của thực hiện công tác kiểm soát chi phí.
CHƯƠNG 2