Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh công nghiệp dịch vụ bình minh

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI “ Hồn thiện Kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Dịch vụ Bình Minh” Họ tên: NGUYỄN THU HÀ Lớp: K21KTDNE Khóa học: 2018-2022 Mã sinh viên: 21A4020140 Chuyên ngành: Kiểm tốn Đợn vị thực tập: Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh Giảng viên hướng dẫn: NGƯT.PGS.TS Lê Văn Luyện Hà Nội – 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126642731000000 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI “ Hồn thiện Kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Dịch vụ Bình Minh” Họ tên: NGUYỄN THU HÀ Lớp: K21KTDNE Khóa học: 2018-2022 Mã sinh viên: 21A4020140 Chuyên ngành: Kiểm toán Đợn vị thực tập: Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh Giảng viên hướng dẫn: NGƯT.PGS.TS Lê Văn Luyện Hà Nội – 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn với đề tài “Hồn thiện Kiểm sốt nội Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh” tơi tự nghiên cứu hoàn thiện hướng dẫn NGƯT.PGS.TS Lê Văn Luyện Các nội dung nghiên cứu lết Luân văn trung thực chưa cơng bố cơng trình Tơi xin cam đoan hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Tác giả Nguyễn Thu Hà ii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Cơng Nghiệp Dịch Vụ Bình Minh đem đến cho tác giả trải nghiệm mẻ, đầy thú vị hội để tác giả tích lũy kiến thức thực tế, trau dồi kinh nghiệp cho thân nỗ lực hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tác giả xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới tất người Ban giám hiệu Học viện Ngân Hàng, quý thầy cô khoa Kế toán- Kiểm toán đặc biệt NGƯT.PGS.TS Lê Văn Luyện – người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn tác giả suốt trình thực Luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình báu Ban lãnh đạo, tập thể nhân viên phịng Kế tốn, Phịng Kinh doanh, Kho, phịng Quản trị hành chính, nhân viên quản lý phận cung cấp số liệu thực tế, giúp đỡ tác giả trình tìm hiểu thực tế, khảo sát số liệu Cơng ty đẻ tác giả hồn thành Đề tài nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn! Tác giả Nguyễn Thu Hà iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu Kiểm sốt nội doanh nghiệp sản xuất 2.1 Các nghiên cứu giới 2.2 Các nghiên cứu nước 3 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 7 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất Kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm Kiểm soát nội 1.1.2 Phân loại Kiểm soát nội 1.1.2.1 Kiểm soát nội kế toán 1.1.2.2 Kiểm soát nội quản lý 1.1.3 Sự cần thiết lợi ích việc xây dựng Kiểm soát nội 10 1.1.4 Vai trị Kiểm sốt nội 11 1.2 Các yếu tố cấu thành Kiểm soát nội 12 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 13 1.2.2 Đánh giá rủi ro 16 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 16 1.2.4 Hệ thống thông tin 18 1.2.5 Giám sát 18 CHƯƠNG 19 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ BÌNH MINH 19 2.1 Tổng quan Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 19 iv Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty CN&DV Bình Minh 19 2.1.1 2.1.1.1 Giới thiệu Công ty TNHH CN&DV Bình Minh 19 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 19 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty TNHH CN&DV Bình Minh 20 2.1.2 2.1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty 20 2.1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 20 2.1.3 Tổ chức quản lý cơng tác kế tốn cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 21 2.1.4 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 24 2.1.4.1 Chức máy kế toán 24 2.1.4.2 Tổ chức máy kế toán 24 2.2 Một số đặc điểm hoạt động Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh ảnh hưởng đến Kiểm soát nội 25 Đặc điểm sản phẩm doanh nghiệp cung cấp cho khách hàng 26 2.2.1 2.2.2 Đặc điểm sử dụng nguồn lực lao động trực tiếp tương đối lớn, chất lượng lao động lành nghề đóng vai trị quan trọng chất lượng thành phẩm cung cấp 28 2.2.3 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh chế thị trường có nhiều hội tìm kiếm lợi nhuận chứa nhiều rủi ro ảnh hưởng đến Kiểm soát nội 28 2.3 Thực trạng tổ chức hoạt động Kiểm soát nội Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 30 Mơi trường kiểm sốt công ty 30 2.3.1 2.3.1.1 Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý 30 2.3.1.2 Cơ cấu tổ chức 31 2.3.1.3 Chính sách nhân 32 2.3.1.4 Công tác kế hoạch 42 2.3.1.5 Ban kiểm soát 44 2.3.1.6 Mơi trường bên ngồi 45 2.3.2 Hệ thống thông tin 46 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 49 2.3.4 Đánh giá rủi ro 59 2.3.5 Giám sát 60 2.4 Nhận xét chung thực trạng kiểm soát nội kết nghiên cứu 61 2.4.1 Những mặt đạt 62 2.4.1.1 Môi trường kiểm soát 62 2.4.1.2 Hệ thống thông tin 63 2.4.1.3 Hoạt động kiểm soát 64 2.4.1.4 Đánh giá rủi ro 64 2.4.1.5 Giám sát 64 v Những mặt hạn chế 64 2.4.2 2.4.2.1 Mơi trường kiểm sốt 65 2.4.2.2 Hệ thống thông tin 66 2.4.2.3 Hoạt động kiểm soát 66 2.4.2.4 Đánh giá rủi ro 67 2.4.2.5 Giám sát 68 Nguyên nhân hạn chế 68 2.4.3 2.4.3.1 Nguyên nhân khách quan: 68 2.4.3.2 Nguyên nhân chủ quan: 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 69 CHƯƠNG 70 GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH CN&DV BÌNH MINH 70 3.1 Định hướng phát triển Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 70 3.1.1 Trong ngắn hạn dài hạn 70 3.1.2 Giá trị cốt lõi 70 3.2 Các giải pháp hoàn thiện Kiểm sốt nội Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 70 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 70 3.2.1.1 Hoàn thiện cấu tổ chức 70 3.2.1.2 Hồn thiện sách nhân 71 3.2.1.3 Hồn thiện cơng tác kế hoạch 73 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống thông tin 75 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 75 3.2.3.1 Kiểm soát quy trình sản xuất hạt nhựa 75 3.2.3.2 Xây dựng định mức chi phí sản xuất 76 3.2.3.3 Kiểm sốt quy trình khác 78 KẾT LUẬN 80 PHỤ LỤC 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 vi DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Từ viết tắt Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh Nguyễn nghĩa Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Dịch vụ Bình Minh KSNB Kiểm sốt nội BTC Bộ Tài Chính SXKD Sản xuất kinh doanh KQSXKD Kết sản xuất kinh doanh BCTC Báo cáo tài QC Quality control PQC Process Quality control IQC In Quality Control OQC Out Quality Control NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định CNTT Công nghệ thông tin HTTT Hệ thống thông tin CCDC Cơng cụ dụng cụ MMTB Máy móc thiết bị SXC Sản xuất chung KTNB Kiểm toán nội ISO International Organization for Standarlization vii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu trình độ lao động Cơng ty 33 Bảng 2.2: Bảng xếp loại lao động .39 Bảng 2.3 : Đánh giá kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2021 .43 Bảng 2.4 : Theo dõi chất lượng sản phẩm công nhân phân xưởng .54 Bảng 2.5: Lưu đồ trình tiếp nhận xem xét đáp ứng yêu cầu khách hàng 55 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức công ty sau: 21 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 24 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 31 Sơ đồ 2.3 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung .47 Sơ đồ 2.4: Trình tự kế toán phần mềm 48 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 49 Sơ đồ 2.5: Quy trình sản xuất liên tục Cơng ty TNHH CN&DV Bình Minh 52 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ trình sản xuất 52