Hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại công ty tnhh dệt phú thọ

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH DỆT PHÚ THỌ Sinh viên thực : Đỗ Thanh Huyền Lớp : K20KTB Khóa : 2017 - 2021 Mã sinh viên : 20A4020338 Giảng viên hướng dẫn : TS Hoàng Thị Hồng Vân Hà Nội, tháng 05 năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126905561000000 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Sau năm học tập rèn luyện Học Viện Ngân Hàng, em nhận quan tâm, dạy bảo tâm huyết quý thầy cô, đặc biệt quý thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn Khi nhận phân công từ quý thầy cô, em cố gắng để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp “Hồn thiện kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ” Để hồn thành tốt khóa luận, em xin bày tỏ lòng biết ơn tri ân sâu sắc đến quý thầy cô trường Học Viện Ngân Hàng Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới TS Hồng Thị Hồng Vân, giảng viên khoa Kế toán – Kiểm toán, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em nhiều q trình hồn thành khóa luận Khi thực tập doanh nghiệp, em có hội vận dụng kiến thức thầy cô giảng vào thực tế bảo anh chị Công ty Em học hỏi nhiều kỹ kinh nghiệm làm việc Em xin cảm ơn Ban Giám đốc Công ty TNHH Dệt Phú Thọ cô anh chị tạo điều kiện thuân lợi cho em hồn thành khóa luận Dù em có cố gắng thực đề tài, song thiếu sót cơng tác nghiên cứu Em mong nhận góp ý từ q Thầy Cơ để khóa luận hồn chỉnh Lời cuối cùng, em xin kính chúc q Thầy Cơ thật nhiều sức khỏe thành công nghiệp trồng người cao quý Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 05 năm 2021 Sinh viên Đỗ Thanh Huyền Đỗ Thanh Huyền i K20KTB - 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân thực hướng dẫn TS Hoàng Thị Hồng Vân Các kết nội dung nghiên cứu khóa luận trung thực chưa cơng bố hình thức Thơng tin số liệu kết trình bày bày tơi thu thập q trình thực tập Cơng ty Trong q trình hồn thành bài, tơi có tham khảo tài liệu liên quan phục vụ cho việc nghiên cứu Việc tham khảo tài liệu trích dẫn nguồn theo quy định Hà Nội, ngày 10 tháng 05 năm 2021 Sinh viên Đỗ Thanh Huyền Đỗ Thanh Huyền ii K20KTB - 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HĨA TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Vai trị kiểm sốt nội 1.1.4 Cấu phần nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 1.1.5 Hạn chế vốn có kiểm sốt nội 15 1.2 Kiểm soát nội chu trình sản xuất xuất hàng hóa 16 1.2.1 Khái quát chu trình sản xuất xuất hàng hóa doanh nghiệp 16 1.2.2 Kiểm soát nội chu trình sản xuất xuất hàng hóa doanh nghiệp 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH DỆT PHÚ THỌ 22 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Dệt Phú Thọ 22 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Dệt Phú Thọ 22 2.1.2 Quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ24 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ 26 2.2.1 Cách thức xây dựng thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ 26 2.2.2 Thực tế thủ tục kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ 27 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Công ty TNHH Dệt Phú Thọ 55 2.3.1 Ưu điểm 55 Đỗ Thanh Huyền iii K20KTB - 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 2.3.2 Nhược điểm 58 2.3.3 Nguyên nhân 61 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HĨA TẠI CÔNG TY TNHH DỆT PHÚ THỌ 64 3.1 Định hướng cho việc hồn thiện kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Công ty TNHH Dệt Phú Thọ 64 3.1.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Dệt Phú Thọ giai đoạn 2020 - 2025 64 3.1.2 Định hướng cho việc hồn thiện kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ 67 3.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ 67 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 67 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống thông tin trao đổi thông tin 69 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 70 3.2.4 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 71 3.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt 74 3.3 Một số kiến nghị 75 3.3.1 Kiến nghị Cơ quan nhà nước 75 3.3.2 Kiến nghị Công ty TNHH Dệt Phú Thọ 76 KẾT LUẬN CHUNG 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đỗ Thanh Huyền iv K20KTB - 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt EVFTA Tên tiếng việt Hiệp định thương mại tự Liên European – Vietnam Free minh châu Âu – Việt Nam UKVFTA Free Trade Agreement Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn Regional diện Khu vực CPTPP Trade Agreement Hiệp định thương mại tự United Kingdom - Vietnam Việt Nam Vương quốc Anh RCEP Tên tiếng anh Comprehensive Economic Partnership Hiệp định Đối tác Toàn diện Comprehensive Tiến xuyên Thái Bình Dương and Progressive Agreement for Trans – Pacific Partnership IIP Chỉ số sản xuất công nghiệp Index of industrial production TNHH Trách nhiệm hữu hạn KSNB Kiểm soát nội COSO Ủy ban Chống gian lận lập The Committee Báo cáo tài thuộc Hội đồng Sponsoring quốc gia Hoa Kỳ of of Origanizations the Treadway Commission BCTC Báo cáo tài FOB Miễn trách nhiệm Trên Boong tàu Free/Freight on Board nơi đi/Giao lên tàu L/C Thư tín dụng MES Hệ thống điều hành sản xuất nhà Manufacturing Letter of Credit máy execution system KPI Chỉ số đánh giá hiệu công việc Key Performance Indicator WTO Tổ chức Thương mại Thế giới Đỗ Thanh Huyền v World Trade Organization K20KTB - 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH HỌA DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Dệt Phú Thọ 30 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ quản lý sản xuất 31 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ quy trình xử lý liệu Smart Pro 36 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Dệt 37 Phú Thọ Hình Trang Hình 2.1: Hệ thống sổ sách phần mềm kế toán Smart Pro 36 Bảng Trang Bảng 3.1: Bảng so sánh thực năm 2020 kế hoạch 03/2021 67 - 02/2022 Đỗ Thanh Huyền vi K20KTB - 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong gần 35 năm đổi phát triển từ kinh tế đến trị, Việt Nam cho thấy khả thay đổi, hội nhập phát triển kinh tế nhanh chóng Chỉ vài năm trở lại đây, Việt Nam cân nhắc kỹ ký thêm hiệp định thương mại quốc tế lớn giúp thúc đẩy trình sản xuất nước xuất nước Phải kể đến hiệp định thương mại lớn EVFTA, UKVFTA, RCEP, … Từ 14/1/2019, Hiệp định Đối tác Toàn diện Tiến xuyên Thái Bình Dương – Hiệp định CPTPP cú hích tích cực cho Việt Nam kim ngạch xuất CPTPP đem lại sách miễn giảm thuế hấp dẫn, tác động lên mặt hàng xuất chủ lực Việt Nam dệt may, nông thủy sản, … Như việc doanh nghiệp cần làm nắm bắt tốt thời để phát triển, đóng góp vào đổi kinh tế Việt Nam Một ngành sản xuất xuất chủ lực Việt Nam phải kể đến Ngành Dệt May Năm 2020 – năm khủng hoảng kinh tế không Việt Nam mà tất kinh tế giới Dịch bệnh Viêm đường hô hấp cấp Covid-19 ảnh hưởng không nhỏ đến doanh nghiệp nước Đường hàng khơng, biên giới bị đóng băng khiến cho việc sản xuất xuất hàng hóa bị trì trệ, đơn hàng từ nước ngồi bị hủy, cơng nhân khơng có việc làm, đời sống tinh thần vật chất bị ảnh hưởng Tất ngành nước bị ảnh hưởng đáng kể dịch bệnh kéo dài Tuy nhiên Việt Nam vực dậy kinh tế cách kỳ diệu Theo Tổng cục thống kê, IIP – số sản xuất công nghiệp ngành sản xuất trang phục ngành dệt tháng đầu năm 2020 giảm so với kỳ năm trước Nhưng riêng bước sang tháng 11/2020, số IIP lại có động thái tăng trưởng, phục hồi doanh nghiệp nước nghiên cứu thị trường, nắm bắt xu hướng, có bước tiến việc chuyển đổi sản xuất mặt hàng truyền thống thành mặt hàng phục vụ nhu cầu cần thiết nước gồng lên chống dịch trang, quần áo bảo hộ lao động cho nhân viên y tế, tuyến đầu chống dịch Kim ngạch xuất theo số liệu thống kê lại ngành dệt may năm 2020 đạt 26,73 tỷ USD, chiếm 10,5% tổng số kim ngạch hàng xuất Con số bị giảm 10,5% so Đỗ Thanh Huyền K20KTB - 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp với kim ngạch xuất kỳ năm trước Trong giới, tổng cầu dệt may giảm 25% mức giảm Việt Nam nhỏ nhiều nước Nhưng Việt Nam mà chủ quan, doanh nghiệp Dệt May nước cần chủ động tìm lối mới, tiếp cận xu hướng thị trường, thay đổi cách thức sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp cần phải nhạy bén chuyển để bắt kịp nhu cầu thị trường Cùng với việc Việt Nam ký kết Hiệp định, doanh nghiệp Dệt May có nhiều hội kèm với thách thức khó khăn bước vào thị trường khó tính Cùng với việc quản lý, sản xuất, xuất kiểm sốt nội điều mà doanh nghiệp cần quan tâm chặt chẽ sát Ban lãnh đạo cần triển khai phương pháp sách để quản lý hoạt động diễn doanh nghiệp Vì nên kiểm sốt nội cần thiết công cụ quản lý hữu ích cho Ban lãnh đạo Các thiết kế kiểm soát nội giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu đảm bảo doanh nghiệp ln hoạt động có hiệu quả, quy định pháp lý tuân thủ, thông tin đảm bảo độ tin cậy Tuy nhiên phương sách lại chưa hoàn thiện doanh nghiệp dệt Các doanh nghiệp dệt Việt Nam cịn có phụ thuộc định vào đơn đặt hàng quốc tế, chưa tự chủ Khi giới bùng phát dịch bệnh Covid-19, lúc đầu doanh nghiệp dệt may loay hoay chưa tìm hướng giải thích hợp khiến cho hiệu kinh doanh giảm nhanh chóng Song song với đó, doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt với mặt hàng may mặc nước lớn Trung Quốc, … Nắm bắt vấn đề cấp thiết kiểm soát nội doanh nghiệp dệt may Việt Nam, lựa chọn đề tài khóa luận: “Hồn thiện kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ” để nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu KSNB vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp cần phải quan tâm Nhiều tác giả dày cơng nghiên cứu đề tài Có thể kể đến số tác giả tiêu biểu như: Đỗ Thanh Huyền K20KTB - 2021