Hoàn thiện kiểm soát nội bộ khoá luận tốt nghiệp nghiệp vụ thu – chi hộ tại công ty cổ phần thương mại điện tử bảo kim

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO —µ– KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THU – CHI HỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BẢO KIM Giảng viên hướng dẫn : TS Lê Thanh Bằng Họ tên : Lê Hồng Hà Lớp : K20CLCI Mã SV : 20A4020188 Hà Nội, tháng năm 2021 i Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126896511000000 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu, kết sử dụng luận văn tốt nghiệp có nguồn gốc rõ ràng, trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Nếu không lời nêu tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm đề tài Tác giả khố luận Lê Hồng Hà Lê Hồng Hà i Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khố luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi đến thầy cô giáo khoa Kế toán - Kiểm toán Học viện Ngân hàng lời cảm ơn chân thành tận tình bảo hướng dẫn tạo điều kiện để chúng em có hội tham gia trải nghiệm môi trường làm việc thực tế đơn vị, doanh nghiệp Đặc biệt, em xin cám ơn Công ty cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim tạo điều kiện cho em – sinh viên năm cuối HVNH thực tập Qua đây, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến anh chị thuộc phịng Kiểm sốt nội tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện để em thích nghi với cơng việc mơi trường làm việc suốt thời gian thực tập thu thập tư liệu cần thiết phục vụ cho việc làm khoá luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy Lê Thanh Bằng giúp em hồn thành khố luận tốt nghiệp với tận tình bảo hướng dẫn giúp em có khố luận cách hồn chỉnh Tuy nhiên kinh nghiệm với công việc thực tế chưa nhiều hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót q trình làm việc, mong bỏ qua công ty mong đóng góp giúp đỡ quý thầy cô Lê Hồng Hà ii Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii LỜI NÓI ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khoá luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THU – CHI HỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận KSNB Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm mục tiêu KSNB 1.1.1.1 Khái niệm KSNB 1.1.1.2 Vai trò KSNB Mục tiêu hoạt động KSNB 1.1.2 Các phận cấu thành KSNB 1.1.2.1 Môi trường kiểm soát 1.1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 13 1.1.2.3 Hoạt động kiểm soát 13 1.1.2.4 Thông tin truyền thông 14 1.1.2.5 Giám sát kiểm soát 14 1.1.3 Nguyễn tắc thiết kế KSNB 15 1.1.4 Hạn chế cố hữu KSNB 17 1.2 1.2.1 Lê Hồng Hà Lý luận KSNB nghiệp vụ Thu – Chi hộ 18 Nội dung chức nghiệp vụ Thu – Chi hộ 18 iii Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng 1.2.2 Sai sót, rủi ro thường gặp quy trình kiểm sốt hệ thống Thu – Chi hộ 19 1.2.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ Thu – Chi hộ 20 1.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 20 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 21 1.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 22 1.2.3.4 Thông tin truyền thông 22 1.2.3.5 Giám sát kiểm soát 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THU – CHI HỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BẢO KIM 25 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 25 2.1.1.1 Thông tin chung công ty 25 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh 27 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 27 2.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh 28 2.1.3 2.2 Tổ chức máy quản lý 28 Thực trạng KSNB quy trình kiểm sốt nghiệp vụ Thu-Chi hộ 29 2.2.1 Đặc điểm dịch vụ Thu-Chi hộ hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 29 2.2.1.1 Dịch vụ Thu hộ 29 2.2.1.2 Dịch vụ Chi hộ 35 2.2.2 Thực trạng KSNB quy trình kiểm sốt nghiệp vụ Thu – Chi hộ Cơng ty Cổ phần TMĐT Bảo Kim 40 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 40 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 44 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 46 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 66 2.2.2.5 Giám sát kiểm soát 67 2.3 Đánh giá thực trạng KSNB nghiệp vụ Thu – Chi hộ Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 70 2.3.1 Ưu điểm 70 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 70 2.3.2.1 Lê Hồng Hà Mơi trường kiểm sốt 70 iv Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 71 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 71 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 72 2.3.2.5 Giám sát kiểm soát 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THU – CHI HỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BẢO KIM 74 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới 74 3.2 Yêu cầu hoàn thiện Kiểm soát nội nghiệp vụ Thu – Chi hộ Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 75 3.3 Giải pháp hoàn thiện KSNB nghiệp vụ Thu – Chi hộ Công ty cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 76 3.3.1 Mơi trường kiểm sốt 76 3.3.2 Đánh giá rủi ro 76 3.3.3 Hoạt động kiểm soát 77 3.3.4 Thông tin truyền thông 84 3.3.5 Giám sát kiểm soát 84 3.4 Kiến nghị 84 3.4.1 Kiến nghị với Nhà nước, quan chức năng, ngân hành 84 3.4.2 Kiến nghị nội công ty Bảo Kim 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 Lê Hồng Hà v Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ API Application Programming Interface ERP Enterprise resource planning (Phần mềm quản lý doanh nghiệp đa chức năng) BCTC Báo cáo tài TMĐT Thương mại điện tử KSNB Kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị OP Operating IT Information Technology (Bộ phận kỹ thuật) Trong khố luận có sử dụng số thuật ngữ, giải nghĩa sau: Bên A Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 10 Bên B Đối tác ký hợp đồng – Bên sử dụng dịch vụ 11 Ngày T Là ngày thực tế phát sinh giao dịch ngân hàng hệ thống 12 Ngày T+1 Là ngày liền kề sau ngày phát sinh giao dịch (khơng tính ngày nghỉ, lễ, Tết theo quy định) 13 Ngày T+2 Là 02 ngày sau ngày phát sinh giao dịch (khơng tính ngày nghỉ, lễ, Tết theo quy định) Lê Hồng Hà vi Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng/Hình Tên gọi Trang Hình 1.1 Mơ hình Saltana & Haque (2011) Bảng 2.1 Quá trình hình thành phát triển Bảo Kim 26 Hình 2.1 Tổ chức máy quản lý 28 Hình 2.2 Lượng tiền thu hộ tháng đầu năm 2021 29 Hình 2.3 Mơ hình thu hộ điểm chấp nhận Thu hộ 30 Hình 2.4 Mơ hình thu hộ qua tài khoản ảo 32 Hình 2.5 Biên xác nhận thu hộ 33 Hình 2.6 Lượng tiền Chi hộ tháng 3/2021 35 Hình 2.7 Mơ hình quy trình dịch vụ Chi hộ 36 Hình 2.8 Mơ hình quy trình xác thực thơng tin tài khoản ngân hàng 38 Hình 2.9 Chi tiết giao dịch Xác thực thông tin tài khoản ngân hàng 39 Hình 2.10 Bảng mơ tả cơng việc phịng KSNB 42 Hình 2.11 Cơng tác kế hoạch phịng KSNB theo ngun tắc 6W3H 43 Hình 2.12 Báo cáo tháng 03/2021 phòng KSNB 45 Bảng 2.2 Quy trình đối sốt Thu hộ 47 Hình 2.13 Bảng đối sốt kèm file đối sốt thu hộ 48 Hình 2.14 Giấy đề nghị chi gửi kế tốn 50 Hình 2.15 Bảng đối sốt Thu hộ phịng KSNB 53 Bảng 2.3 Quy trình đối sốt Chi hộ 54 Hình 2.16 Thông tin hợp đồng Thu - Chi hộ 56 Lê Hồng Hà vii Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng Hình 2.17 Thơng tin giao dịch Chi hộ hệ thống Bảo Kim 59 Hình 2.18 Biên xác nhận giao dịch Chi hộ gửi đối tác 62 Hình 2.19 Danh sách thơng tin giao dịch Chi hộ gửi đối tác 63 Hình 2.20 Giấy đề nghị xuất hoá đơn gửi đối tác 64 Bảng 2.4 Quy trình xử lý lỗi 65 Bảng 2.5 Quy trình xử lý lỗi cụ thể 66 Hình 2.21 Mẫu đánh giá KSNB phận liên quan 68 Bảng 3.1 Bảng đánh giá rủi ro đề xuất 76 Bảng 3.2 Giải pháp xử lý lỗi chi tiết 77 Bảng 3.3 Quy trình chuyển lại tiền cho khách hàng 80 Bảng 3.4 Quy trình duyệt chi tiền thu hộ tự động 83 Lê Hồng Hà viii Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong năm gần đây, Việt Nam có tốc độ tăng trưởng kinh tế liên tục qua năm, với phát triển khoa học-kỹ thuật, phát triển thương mại điện tử (TMĐT) cho thấy thay đổi đời sống người TMĐT phát triển Nó làm thay đổi thói quen mua sắm, bán hàng, tốn dịch vụ thiết yếu đời sống Đặt móng cho ngành TMĐT Việt Nam Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim Với phát triển mạnh mẽ ngành công nghiệp thời gian gần đây, Bảo Kim có thay đổi lớn cấu doanh nghiệp để theo kịp thời đại, đón đầu xu thế, mang đến dịch vụ tốt cho khách hàng Đặc biệt thời gian dịch Covid-19 có diễn biến phức tạp năm vừa qua, phát triển thương mại điện tử bùng nổ mạnh mẽ thêm Trong đó, Thu-Chi hộ dịch vụ hỗ trợ cho doanh nghiệp lớn cơng việc kiểm sốt dịng tiền vào công ty Dịch vụ Thu hộ giải pháp kết nối đơn vị phát hành hoá đơn điểm thu/tài xế giúp khách hàng có nhiều lựa chọn tốn Bên cạnh đó, dịch vụ Chi hộ dịch vụ hỗ trợ cho đơn vị tài chính, mục đích để cung cấp giải pháp chi tiền cho khách hàng cách an toàn tiện lợi Với hệ thống liên kết rộng rãi, khách hàng đối tác nhận tiền qua Ví Bảo Kim qua tài khoản ngân hàng với mạng lưới 40 ngân hàng liên kết Nhận thức tầm quan trọng dòng tiền dịch vụ Thu-Chi hộ, vừa dòng tiền nội cơng ty, vừa dịng tiền đơn vị đối tác Và số lượng giao dịch số tiền vào dịch vụ lớn nên cần đối sốt đảm bảo xác dòng tiền theo ngày Hơn nữa, dòng tiền dịch vụ cịn có nhiều phát sinh cần xử lý lỗi trình chuyển tiền khách hàng đối tác Và quãng thời gian tháng thực tập phịng Kiểm sốt nội Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim, em định lựa chọn đề tài: “Hồn Thiện Kiểm Sốt Nội Bộ Lê Hồng Hà Lớp: K20CLCI