509 hoàn thiện kiểm soát nội bộ khoá luận tốt nghiệp nghiệp vụ thu – chi hộ tại công ty cổ phần thương mại điện tử bảo kim

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO ^O^ KHỐ LUẬN TĨT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THU - CHI HỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BẢO KIM Giảng viên hướng dẫn : TS Lê Thanh Bằng Họ tên : Lê Hồng Hà Lớp : K20CLCI Mã SV : 20A4020188 Hà Nội, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng Để hồn thành khố luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi đến thầy cô giáo khoa Kế toán - Kiểm toán Học viện Ngân hàng lời cảm ơn chân thành tận tình LỜI CAM ĐOAN bảo hướng dẫn tạo điều kiện để chúng em có hội tham gia Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu, kết sử dụng luận văn tốt nghiệp có nguồn gốc rõ ràng, trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Nếu không lời nêu tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm đề tài Tác giả khố luận trải nghiệm mơi trường làm việc thực tế đơn vị, doanh nghiệp Lê Hồng Hà Đặc biệt, em xin cám ơn Công ty cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim tạo điều kiện cho em - sinh viên năm cuối HVNH thực tập Qua đây, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến anh chị thuộc phịng Kiểm sốt nội tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện để em thích nghi với cơng việc môi trường làm việc suốt thời gian thực tập thu thập tư liệu cần thiết phục vụ cho việc làm khoá luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy Lê Thanh Bằng giúp em hồn thành khố luận tốt nghiệp với tận tình bảo hướng dẫn giúp em có khố luận cách hoàn chỉnh Tuy nhiên kinh nghiệm với công việc thực tế chưa nhiều hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót q trình làm việc, mong bỏ qua công ty mong đóng góp giúp đỡ q thầy Lê Hồng Hà i Lớp: K20CLCI MỤC LỤC Khố luận tơt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii LỜI NÓI ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khoá luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THU CHI HỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận KSNB Doanh nghiệp .6 1.1.1 Khái niệm mục tiêu KSNB 1.1.1.1 Khái niệm KSNB 1.1.1.2 Vai trò KSNB Mục tiêu hoạt động KSNB 1.1.2 Các phận cấu thành KSNB 1.1.2.1 Môi trường kiểm soát 1.1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 13 1.1.2.3 Hoạt động kiểm soát 13 1.1.2.4 Thông tin truyền thông 14 1.1.2.5 Giám sát kiểm soát 14 1.1.3 Nguyễn tắc thiết kế KSNB 15 1.1.4 Hạn chế cô hữu KSNB 17 1.2 1.2.1 Lý luận KSNB nghiệp vụ Thu - Chi hộ 18 Nội dung chức nghiệp vụ Thu - Chi hộ 18 Lê Hồng Hà ii Lớp: K20CLCI Lê Hồng Hà iii Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp 1.2.1 1.2.2 GVHD: TS Lê Thanh Bằng Sai sót, rủi ro thường gặp quy trình kiểm sốt hệ thống Thu - Chi hộ 19 Kiểm soát nội nghiệp vụ Thu - Chi hộ .20 1.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 20 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 21 1.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 22 1.2.3.4 Thông tin truyền thông 22 1.2.3.5 Giám sát kiểm soát 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THU CHI HỘ TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BẢO KIM 25 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 25 2.1.1.1 Thông tin chung công ty 25 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển .26 2.1.2 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh .27 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 27 2.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh 28 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 28 2.2 Thực trạng KSNB quy trình kiểm sốt nghiệp vụ Thu-Chi hộ 29 2.2.1 Đặc điểm dịch vụ Thu-Chi hộ hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 29 2.2.1.1 Dịch vụ Thu hộ 29 2.2.1.2 Dịch vụ Chi hộ 35 2.2.2 Thực trạng KSNB quy trình kiểm sốt nghiệp vụ Thu - Chi hộ Cơng ty Cổ phần TMĐT Bảo Kim 40 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 40 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 44 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 46 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 66 2.2.2.5 Giám sát kiểm soát 67 2.3 Đánh giá thực trạng KSNB nghiệp vụ Thu - Chi hộ Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 70 2.3.1 Ưu điểm 70 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 70 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 70 Lê Hồng Hà iv Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp 2.3.2.2 2.3.2.3 2.3.2.4 2.3.2.5 GVHD: GVHD:TS TS Lê LêThanh Thanh Bằng Bằng DANH MỤC VIẾT TẮT Đánh giá rủi ro 71 Hoạt động kiểm soát 71 Thông tin truyền thông 72 Giám sát kiểm soát 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THU - CHI HỘ TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BẢO KIM 74 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới 74 3.2 Yêu cầu hoàn thiện Kiểm soát nội nghiệp vụ Thu - Chi hộ Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 75 3.3 Giải pháp hoàn thiện KSNB nghiệp vụ Thu - Chi hộ Công ty cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 76 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.4 Mơi trường kiểm sốt 76 Đánh giá rủi ro 76 Hoạt động kiểm soát 77 Thông tin truyền thông 84 Giám sát kiểm soát 84 Kiến nghị 84 3.4.1 3.4.2 Kiến nghị với Nhà nước, quan chức năng, ngân hành 84 Kiến nghị nội công ty Bảo Kim 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 STT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ API Application Programming Interface ERP Enterprise resource planning (Phần mềm quản lý doanh nghiệp đa chức năng) BCTC Báo cáo tài TMĐT Thương mại điện tử KSNB Lê Hồng Hà Kiểm soát nội v Lớp: K20CLCI HĐQT Hội đồng quản trị OP Operating IT Information Technology (Bộ phận kỹ thuật) Trong khố luận có sử dụng số thuật ngữ, giải nghĩa sau: Bên A Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 10 Bên B Đối tác ký hợp đồng - Bên sử dụng dịch vụ 11 Ngày T Là ngày thực tế phát sinh giao dịch ngân hàng hệ thống 12 Ngày T+1 Là ngày liền kề sau ngày phát sinh giao dịch (khơng tính ngày nghỉ, lễ, Tết theo quy định) 13 Ngày T+2 Là 02 ngày sau ngày phát sinh giao dịch (không tính ngày nghỉ, lễ, Tết theo quy định) Bảng/Hình Tên gọi Trang GVHD: TS Lê Thanh Bằng Hình 1.1 Khố luận tốt nghiệp Mơ hình Saltana & Haque (2011) Bảng 2.1 MỤC BẢNG BIỂU Quá trình hình thành phátDANH triển Bảo Kim 26 Hình 2.1 Tổ chức máy quản lý 28 Hình 2.2 Lượng tiền thu hộ tháng đầu năm 2021 29 Hình 2.3 Mơ hình thu hộ điểm chấp nhận Thu hộ 30 Hình 2.4 Mơ hình thu hộ qua tài khoản ảo 32 Hình 2.5 Biên xác nhận thu hộ 33 Hình 2.6 Lượng tiền Chi hộ tháng 3/2021 35 Hình 2.7 Mơ hình quy trình dịch vụ Chi hộ 36 Hình 2.8 Mơ hình quy trình xác thực thơng tin tài khoản ngân hàng 38 Hình 2.9 Chi tiết giao dịch Xác thực thông tin tài khoản ngân hàng 39 Hình 2.10 Bảng mơ tả cơng việc phịng KSNB 42 Hình 2.11 Cơng tác kế hoạch phịng KSNB theo nguyên tắc 6W3H 43 Hình 2.12 Báo cáo tháng 03/2021 phịng KSNB 45 Bảng 2.2 Quy trình đối sốt Thu hộ 47 Hình 2.13 Bảng đối sốt kèm file đối sốt thu hộ 48 Hình 2.14 Giấy đề nghị chi gửi kế tốn 50 Hình 2.15 Bảng đối sốt Thu hộ phịng KSNB 53 Bảng 2.3 Quy trình đối sốt Chi hộ 54 Hình 2.16 Thơng tin hợp đồng Thu - Chi hộ 56 Lê Hồng Hà Vi Lớp: K20CLCI Hình 2.18 Thơng tin giao dịch Chi hộ hệ thống Bảo Kim Khoá luận tốt nghiệp Biên xác nhận giao dịch Chi hộ gửi đối tác Hình 2.19 Danh sách thơng tin giao dịch Chi hộ gửi đối tác 63 Hình 2.20 Giấy đề nghị xuất hoá đơn gửi đối tác 64 Bảng 2.4 Quy trình xử lý lỗi 65 Bảng 2.5 Quy trình xử lý lỗi cụ thể 66 Hình 2.21 Mau đánh giá KSNB phận liên quan 68 Bảng 3.1 Bảng đánh giá rủi ro đề xuất 76 Bảng 3.2 Giải pháp xử lý lỗi chi tiết 77 Bảng 3.3 Quy trình chuyển lại tiền cho khách hàng 80 Bảng 3.4 Quy trình duyệt chi tiền thu hộ tự động 83 Hình 2.17 Lê Hồng Hà Vii 59 GVHD: TS Lê Thanh Bằng 62 Lớp: K20CLCI (thành cơng) nhân hàng thơng Khố viên luận ngân tốt nghiệp báo (thất bại) Nguyên nhân ngân hàng thực giao dịch thành công hệ thống lỗi báo thất bại STT lệnh chuyển tiền, khiến khoản tiền chuyển bị nhân đôi hồi khoản chuyển lặpLê Thanh Bằng GVHD:bịTS yêu cầu ngân hàng giải trình trường hợp Trường hợp xảy Bộ phận Thời Cách xử lý phối gian yêu hợp cầu Bảng 3.1: Bảng đánh giá rủi ro đề xuất 3.3.1 động kiểm soát Tiếp nhận yêu cầu từ đối tác, Khách hàng Hoạt CSKH, 90 phút chuyển khoản kể từnhược yêu cầucủa đối hoạt tác, khách Đối với IT khắc phục điểm động hàng kiểmcung sốt, thực quy thành trình cơng,dưới hệ để đảm nhận cấp cácthực thông tinvàliên quan bảo trách nhiệm thời giannhư thực phận thống để Bảo đảmKim bảo khơng thấtđược tiền số cơng ty lỗi xử lý kịp thời, tiền đối khơngtáccó ukhơng cầu ảnh tài hưởng khoản đến thụ hưởng, thời tiếp gian,theo đượcghi chuyển xác quy trình nhận giao dịch số tiền, biên lai/sao kê giao dịch chuyển tiền Bộ phận CSKH kiểm tra xác minh thông tin giao dịch Lê Hồng Hà 76 Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp Lê Hồng Hà - Kiểm tra web admin theo số tài khoản khách hàng cung cấp TS Lê Thanh Bằng GVHD: - Neu hệ thống ghi nhận giao dịch, báo lại cho đối tác kiểm tra lại - Nếu không ghi nhận thực tiếp bước 3 Kiểm tra giao dịch với ngân hàng thụ hưởng - Bộ phân CSKH liên hệ với ngân hàng thụ hưởng yêu cầu kiểm tra xem giao dịch khách hàng có ghi nhận không, trạng thái - Nếu ngân hàng thụ hưởng không ghi nhận, CSKH phản hồi đối tác báo khách hàng kiểm tra lại phía đầu chuyển tiền - Nếu ngân hàng thụ hưởng có nhận tiền sai thơng tin tài khoản thụ hưởng nên bị hoàn lại CSKH báo kết cho đối tác, khách hàng hoàn lại tiền - Nếu ngân hàng thụ hưởng ghi nhận giao dịch thành công mà hệ 77 Lớp: K20CLCI thống Bảo Kim khơng có, thực bước GVHD: TS Lê Thanh Bằng CSKH thông báo cho IT kiểm tra với ngân hàng thụ hưởng xử lý - CSKH thông báo cung cấp thông tin liên quan cho IT để làm phối hợp với ngân hàng thụ hưởng để kiểm tra nguyên ngân xử lý IT báo lại cho CSKH sau xử lý xong để thơng tin đến đối tác Khố luận tốt nghiệp Giao dịch ghi nhận thành công hệ thống Bảo Kim đối tác không nhận tiền Lê Hồng Hà CSKH, kế toán, IT, KSNB 75 phút kể từ tiếp nhận yêu cầu CSKH tiếp nhận thông tin từ đối tác/khách hàng, yêu cầu đối tác, khách hàng cung cấp thông tin liên quan số tài khoản thụ hưởng, thời gian, số tiền, biên lai/sao kê giao dịch chuyển tiền Bộ phận CSKH kiểm tra xác minh thông tin giao dịch - Kiểm tra web admin theo số tài khoản khách hàng cung cấp - Trường hợp giao dịch ghi nhận trạng thái “Đã gửi thông báo cho đối tác”, CSKH phản hồi báo đối tác/khách hàng kiểm tra lại 78 Lớp: K20CLCI - Trường hợp giao dịch ghi nhận trạng thái “Chưa gửi thôngGVHD: báo”, TS Lê Thanh Bằng thực tiếp bước 3 CSKH thông báo cho IT kiểm tra nguyên nhân thực sửa lỗi CSKH phản hồi lại kết cho đối tác/khách hàng sau có kết từ IT Nếu lỗi khơng gửi thơng báo xuất phát từ phía đối tác đối tác không khắc phục triệt để lỗi Bảo Kim khơng gửi thơng báo cho đối tác yêu cầu đối tác cập nhật dịch vụ cho khách hàng theo danh sách Bảo Kim đối soát Khoá luận tốt nghiệp Bước Đầu việc thực Bộ phận thực Thời gian yêu cầu Quy trình thực Bảng 3.2: Giải pháp xử lý lỗi chi tiết Riêng trường hợp khách hàng chuyển nhầm tài khoản thụ hưởng có u cầu chuyển hồn lại tiền cho khách hàng cần xử lý cần ý, trường hợp tiền khơng lưu chuyển nội hệ thống Bảo Kim mà chuyển cho cá nhân bên ngồi, sai sót bị kẻ xấu lợi dụng lỗ hổng lấy tiền Bảo Kim Quy trình chuyển lại tiền cho khách hàng cần thực cụ thể chi tiết sau: Lê Hồng Hà 79 Lớp: K20CLCI Tiếp nhận CSKH thơng tin khiếu Khố luận tốt nghiệp nại xác minh thơng tin Lê Hồng Hà Trong vịng 60 phút - Tiếp nhận khiếu nại từ khách hàng/đối tác, yêu cầu khách hàng GVHD: TS Lê Thanh Bằng cung cấp thông tin giao dịch chuyển nhầm bao gồm: Số tài khoản thụ hưởng, thời gian giao dịch, số tiền giao dịch, biên lai chuyển tiền kê giao dịch - CSKH kiểm tra thông tin giao dịch hệ thống Bảo Kim liên hệ với đối tác để yêu cầu huỷ giao dịch Sau đối tác đồng ý, chuyển trạng thái giao dịch thất bại - Yêu cầu khách hàng cung cấp thêm thông tin để hoàn thiện chứng từ bao gồm: Ảnh chụp CMND/CCCD, ảnh chụp chân dung khách hàng có cầm mặt trước CMND/CCCD, thông tin tài khoản nhận tiền (thông tin phải với CMND/CCCD) - Gửi email tới phận KSNB, đối soát, kế toán để xác nhận hỗ trợ chuyển lại tiền cho khách hàng Trong mail đính kèm đầy đủ thông tin giao dịch xác thực khách hàng 80 Lớp: K20CLCI Thẩm định yêu KSNB cầu hỗ Khoá trợ luận tốt nghiệp Trong vòng - KSNB kiểm tra lại giao dịch, thẩm định tính hợp lệ chứng GVHD: TS Lê Thanh Bằng từ khách hàng cung cấp Sau xác nhận thông tin hỗ trợ hợp lệ, xác nhận lại qua luồng mail để đối soát kế toán thực chuyển lại cho khách hàng Cấn trừ đối sốt Đối sốt Trong vịng Đối sốt thực cấn trừ đối soát giao dịch chuyển nhầm với đối tác Gửi yêu cầu chuyển tiền lại cho khách hàng sang kế tốn thực trừ phí thu hộ lệnh chi tiền Thực chuyển lại cho khách hàng Kế tốn Trong vịng Kế tốn thực chuyển tiền cho khách hàng theo thơng tin phận đối soát gửi sang, thực trừ phí chuyển tiền theo ngân hàng cấu hình người nhận chịu phí Thơng báo lại cho CSKH sau thực chuyển tiền Thông báo kết cho khách hàng/đối tác CSKH Trong vòng 30 phút Sau nhận xác nhận chuyển tiền thành công kế tốn, CSKH gửi thơng báo kết cho khách hàng/đối tác Lê Hồng Hà 81 Lớp: K20CLCI Bước Bộ Nội dung Thời Mô tả Ghi phận công việc gian Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng Đối soát Đối soát: Số tiền cần Dữ liệu đối sốt Hồn Đối Duyệt chuyển Tổng tiền thu nghệ hộ - vào tùyquy theo chucủa kỳ KSNB, thành Để thực=hiện đưa cơng trình đềsốt xuất xây dựng hệ đối sốtthống trả Tổng phí với Merchant chốt đối soát trước tiền thu hộ tự động qua hệ thống Bảo Kim Quy trình duyệt đối sốt (Trạng thái giao thành toán sau: cho 10h sáng toán tự động cho dịch đối tác thu hộ cụ thể công) _ Merchant theo Hợp đồng 1.1 Nếu khớp số tổng hợp > ký OP duyệt Nếu lệch số đối soát Chỉnh sửa khớp số đối sốt sau Duyệt _ 1.2 Xác nhận Kiếm tra số liệu xác số liệu đối nhận số liệu đối soát soát _ Hoàn thành trước 13h KSNB Kiểm tra số dư ngân hàng Kiểm tra đảm bảo đủ số dư tối thiểu Tài khoản cụ thể số dư chuyên chi Ngân hàng = tỷ đồng + số tiền cần toán Nếu đủ số dư > Chuyển 3.1 sang bước xác nhận OTP Nếu không đủ số dư > Điều chuyển tiền từ ngân 3.2 hàng khác đảm bảo đủ số dư _ Hoàn thành trước 14h Kế tốn Xác nhận OTP Hồn thành trước 15h Kế toán 2.1 Nếu khớp > Duyệt 2.2 Nếu lệch > Từ chối Sau Duyệt sinh ODP gửi Kế toán _ Khi KSNB từ chối > bước thực trở bước Xác nhận OTP số dư đủ Bảng 3.3: Quy trình chuyển lại tiền cho khách hàng Lê Hồng Hà 82 Lớp: K20CLCI 3.3.3 Thông tin truyền thơng Khố luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng Bảo Kim cần thực xây dựng hệ thống đổ kê tự động ngày, kết hợp với phận IT bên phía ngân hàng để suất cao Hệ thống lấy kê tự động cần đảm bảo điều kiện sau: Thông tin phải giới hạn bảo mật, kê lấy cần địa mail đăng ký trước (địa mail nhân có thẩm quyền tiếp cận); thông tin kịp thời, thời gian cài đặt trước (8h sáng nhận kê ngày hơm trước) 3.3.4 Giám sát kiểm sốt Phát triển mơi trường kiểm soát để người lao động hiểu tầm quan trọng KSNB để cá nhân cơng ty có trách nhiệm việc phát triển KSNB đơn vị Thành lập Ban kiểm toán nội để giám sát tình hình hoạt động KSNB thường xun có chun mơn Hiện Bảo Kim chưa có Ban kiểm tốn nội mà hoạt động KSNB thường Ban giám đốc đánh giá trực tiếp, việc đánh giá không diễn thường xhun sát Vì cần có Ban kiểm toán nội hoạt động độc lập để theo dõi, giám sát đánh giá thường xuyên KSNB, từ nâng cao tối đa suất hiệu hoạt động KSNB 3.3 Kiến nghị 3.4.1 Kiến nghị với Nhà nước, quan chức năng, ngân hành Nhà nước quan chức cần đạo ban hành sách tạo điều điện cho thị trường thương mại điện tử cổng toán phát triển ổn định, bền vững, lành mạnh Trong thời buổi công nghệ ngày phát triển, dịch vụ toán tàng mạng điều tất yếu phải phát triển Trong năm 2020, đại dịch COVID-19 mang đến nhiều biến động kinh tế tăng trưởng bứt phá TMĐT góp phần đưa Việt Nam trở thành thị trường tiềm khu vực ASEAN, thể vai trò Việt Nam năm Chủ tịch ASEAN Với mạnh dân số trẻ lượng người sử dụng smartphone chiếm tỷ trọng lớn, lượng người giao dịch thương mại điện tử smartphone nhiều, cộng với tình hình dịch bệnh Bảng 3.4: Quy trình duyệt chi tiền thu hộ tự động Lê Hồng Hà 83 Lớp: K20CLCI Lê Hồng Hà 84 Lớp: K20CLCI Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng COVID-19 diễn biến phức tạp Việt Nam giới thương mại điện tử giải pháp tháo gỡ khó khăn Đây hội cho TMĐT phát triển thách thức lớn Cần nhận thức rõ sách cho thị trường TMĐT không ảnh hưởng đến lĩnh vực mà cịn ảnh hưởng đến nhiều lĩnh vực khác, có ảnh hưởng đến kinh tế Vì Cục Thương mại điện tử Kinh tế số thuộc Bộ Công thương với chức quản lý nhà nước TMĐT nghiên cứu đề xuất nhóm giải pháp trọng tâm để tăng cường bảo vệ quyền lợi đáng cho người tiêu dùng TMĐT thúc đẩy doanh nghiệp tham gia phát triển thị trường TMĐT cạnh tranh lành mạnh, phát triển bền vững TMĐT loại lĩnh vực đặc thù, kết hợp công nghệ thị trường, kết hợp thực ảo, cần hồn thiện khung pháp lý rõ ràng gắn liền với thực tiền Hơn cần xây dựng chương trình, sách, giải pháp khuyến khích hoạt động đánh giá tín nhiệm website thương mại điện tử; hoàn thiện tảng tín nhiệm thương mại điện tử Bảo Kim đề xuất phía ngân hàng xây dựng mơ hình lấy kê offline Thơng tin kê phịng, ban gửi yêu cầu lấy web ngân hàng, phía ngân hàng thực xuất file kê gửi cho email cố định đăng ký với ngân hàng, không để kê lấy tràn lan phận không thuộc thẩm quyền trường hợp email kế tốn dịch vụ Thu - Chi hộ để đảm bảo việc bảo mật thông tin 3.4.1 Kiến nghị nội công ty Bảo Kim Một là, tiếp tục hoàn thiện quy chế phối hợp, quy chế quản lý, điều hành tiêu chuẩn, định mức áp dụng thống tồn Tổng cơng ty Hai là, theo dõi đánh giá kỹ đối tượng khách hàng trước sau ký hợp đồng Dịch vụ Thu - Chi hộ có đối tượng khách hàng sử dụng dịch vụ chủ yếu cơng ty tài chính, tổ thức tín dụng, đối tượng phức tạp, loại hình đặc thù Hiện để ký hợp đồng sử dụng dịch vụ, đơn vị, tổ chức có ngành nghề giấy phép đăng kí kinh doanh 6492 (Hoạt động cấp tín dụng khác) cần yêu cầu có Giấy chứng nhận đủ điều kiện an ninh trật tự kí hợp đồng sử Lê Hồng Hà 85 Lớp: K20CLCI KẾT LUẬN Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng dung dịch vụ Tuy nhiên bước hậu kiểm và theo dõi thẩm địch khách hàng cần trọng để đánh giá tình hình sức khoẻ đối tác để đưa định thích hợp Ba là, tăng cường vai trò quyền hạn Ban KSNB, thiết lập quy chế phối hợp, nắm rõ tất phận, phòng ban khác để giảm thiểu rủi ro xuống mức thấp kịp thời có quy trình mới, sửa đổi quy trình phát rủi ro cho cơng ty KẾT LUẬN CHƯƠNG KSNB Bảo Kim đạt yêu cầu KSNB hoàn chỉnh Tuy nhiên cịn nhiều quy trình chưa thực chặt chẽ, tạo nên nhiều lỗ hổng gây mát tài sản công ty Đặc biệt quy trình xử lý có lỗi xảy chưa tạo thành quy trình cụ thể cho lỗi mà có quy trình quy định chung Chương đưa số quy trình xử lý lỗi cụ thể cho hệ thống Thu - Chi hộ, có lỗi khách quan lỗi chủ quan Thêm vào đề xuất đưa quy trình đối sốt duyệt chi tự động cho dịch vụ Thu hộ Cần có có phối hợp tất phận nội công ty phối hợp Bảo Kim tổ chức bên để hồn thiện KSNB hồn hảo Hiện Công ty Cổ phần Thương mại Điện tử Bảo Kim đà phát triển mạnh mẽ nhờ phát triển công nghệ lĩnh vực thương mại điện tử toàn giới Nhiều dịch vụ Liên kết với ngân hàng hỗ trợ trả góp, dịch vụ tốn vận chuyển nhiều dự án triển khai mở rộng Chính giai đoạn nên hồn thiện KSNB cho dịch vụ Thu - Chi hộ nói riêng tồn cơng ty nói chung để đảm bảo dịch vụ hoạt động tiếp tục hoạt động cách an tồn nhất, từ tiếp tục tập trung hoàn thiện dịch vụ, dự án cơng ty Hướng tới tập trung kiểm sốt rủi ro cho tồn q trình thực dịch vụ cơng ty Xây dựng hệ thống kiểm sốt nội vững mạnh giải pháp nhiều chuyên gia đề cập Xây dựng KSNB tổ chức, doanh nghiệp xây dựng chế kiểm sốt cho tổ chức, doanh nghiệp nhằm cung cấp đảm bảo hợp lý để đạt mục tiêu Để KSNB hoạt động hữu hiệu, cần có tham gia tất thành viên, phận tổ chức sách vĩ mô Nhà nước định hướng phát triển ngành, sách quản lý giúp doanh nghiệp ứng dụng tốt phần Lê Hồng Hà mềm, cơng cụ kiểm sốt chủ yếu KSNB 86 Lớp: K20CLCI Bài khoá luận tốt nghiệp nêu quy trình cụ thể dịch vụ Thu - Chi hộ đánh giá KSNB quy trình Quy trình cịn nhiều sai sót q trình xử lý lỗi khâu hậu kiểm, KSNB cịn thực thủ cơng, cơng nghệ thông tin hỗ trợ cho dù hoạt động công ty hoạt động lĩnh vực thương mại điện tử Từ thấy lỗ hổng nêu quy trình bổ sung để bịt lỗ hổng, đảm bảo tài nguyên công ty Tuy nhiên khố luận cịn hạn chế, khơng đánh giá quy trình khác mà đánh giá quy trình hệ thống Thu - Chi hộ, chưa có đánh giá tổng qt tồn KSNB đưa quy trình cho tồn hệ thống TÀI LIỆU THAM KHẢO Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam TS Lê Thị Thu Hà (chủ biên) (2019), Giáo trình “Kiểm tốn Học viện” Ngân hàng, NXB Hồng Đức Th.S Nguyễn Thị Ngọc Thọ (n.d) “Lý thuyết hệ thống Kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội ” Vụ Kiểm toán nội TS Hồ Tuấn Vũ (2020) Tổng quan nghiên cứu hệ thống Kiểm sốt nội giới Tạp chí Ke tốn & Kiểm toán số tháng 5/2020 Nguyễn Thị Thuý Hà (2019) Giải pháp hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam Trường Đại học Hàng hải Việt Nam Bảo Kim Profile - Giới thiệu Công ty Cổ phần TMĐT Bảo Kim, www.baokim.vn Các tài liệu Công ty Cổ phần TMĐT Bảo Kim cung cấp Lê Hồng Hà 87 Lớp: K20CLCI Lê Hồng Hà 88 Lớp: K20CLCI Khố luận tơt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng 5/23/2021 Turnitin Turnitin Báo cáo Độc sáng Đã xử lý vào: 23-thg 5-2021 15:41 +07 ID: 1569784905 Đếm Chữ: 16774 Tương đồng theo Nguồn Chỉ số TươngVIỆT đồngNAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA Internet Độc ISp-Ttrdo-Hiinh phúc ——0O0-— % Hồn thiện Kiểm sốt nội Đã Nộp: Sources: 9% Ấn phẩm xuất bản: 4% Bài Học Sinh: 5% nghiệp vụ Thu-Chi hộ Bởi Lê NHẠN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA DƠN Vl THỤC TẠP Hà Sinh viên Li H.ơÃíỊ tíỉ Đã hồn thành q trình thực tập £o^ ⅛ Co? ∕⅛w ∙⅛iW Từ ngày 'I /sinh si /âPiMdến 3% match (bài học từ 24-thgngàyĨẢ.I05∕⅛-f>JΛ 3-2019) Submitted to University of Economics Ho Chi Minh on 2019-03-24 Trong thời gian thực tập, sinh viên LÃ dã thể dược lực 1% match (bài thành học sinh từ việc 15-thg 11-2016) hồn cơng dược giao mức: Submitted to University of Economics Ho Chi Minh on 2016-11-15 1% match (ấn phẩm) VNUA 1% match (ấn phẩm) VNUA XUÁT SÁC 1% match (Internet từ 13-thg 5-2021) http://www.moit.gov.vn/tin-chi-tiet/-/chi-tiet/phat-trien-thuong-maiTÓT %C4%91ien-tu-tro-thanh-mot-trong-nhung-linh-vuc-tien-phong-cua-nen-kinhte-so-21649-3301.html KHÁ 1% match (Internet từ 01-thg 12-2020) https://www.ctu.edu.vn/images/upload/TT36/2020/Bieu 18 E.pdf DÁP ỨNG YÊU CÀU 1% match (bài học sinh từ 08-thg 12-2019) Submitted to National Economics University on 2019-12-08 KHÔNG DẠT YÊU CẢU 1% match (Internet từ 23-thg 10-2018) https://toc.123doc.org/document/460531-vat-li-7-hki.htm 1% match (Internet từ 20-thg 9-2020) https://tailieu.vn/doc/khoa-luan-tot-nghiep-kiem-soat-noi-bo-doi-voi-hoat-dongthu-chi-tien-mat-tai-ngan-hang-thuong-mai-1897404.html Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Bằng LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong năm gần đây, Việt Nam có tốc độ tăng trưởng kinh tế liên tục qua năm, với phát triển khoa học-kỹ thuật, phát triển thương mại điện tử (TMĐT) cho thấy thay đổi đời sống người TMĐT phát triển Nó làm thay đổi thói quen mua sắm, bán hàng, tốn dịch vụ thiết yếu đời sống Đặt móng cho ngành TMĐT Việt Nam Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim Với phát triển mạnh mẽ ngành công nghiệp thời gian gần đây, Bảo Kim có thay đổi lớn cấu doanh nghiệp để theo kịp thời đại, đón đầu xu thế, mang đến dịch vụ tốt cho khách hàng Đặc biệt thời gian dịch Covid-19 có diễn biến phức tạp năm vừa qua, phát triển thương mại điện tử bùng nổ mạnh mẽ thêm Trong đó, Thu-Chi hộ dịch vụ hỗ trợ https://www.turnitin.com/newreport_printview.asp?eq=1&eb=1&esm=-1&oid=1569784905&sid=0&n=0&m=2&svr=26&r=48.89982077824333&lang=vi Lê Hồng Hà 1/37 Lớp K20CLCI Lớp: Lớp: K20CLCI ... trạng Kiểm soát nội nghiệp vụ Thu - Chi hộ Công ty Cổ phần Thương Mại Điện Tử Bảo Kim Chương 3: Giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội nghiệp vụ Thu - Chi hộ Công ty Cổ phần Thương Mại Điện tử Bảo Kim. .. CHI HỘ TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BẢO KIM 74 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới 74 3.2 Yêu cầu hoàn thiện Kiểm soát nội nghiệp vụ Thu - Chi hộ Công ty Cổ phần Thương mại. .. CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BẢO KIM 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 2.1.1.1 Thơng tin chung công ty Công Ty Cổ phần Thương