3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ
3.4.1. Kiến nghị với Nhà nước, các cơ quan chức năng, ngân hành
Nhà nước và các cơ quan chức năng cần chỉ đạo và ban hành các chính sách tạo điều điện cho thị trường thương mại điện tử và cổng thanh toán phát triển ổn định, bền vững, lành mạnh.
Trong thời buổi công nghệ ngày càng phát triển, các dịch vụ thanh toán trên nền tàng mạng là điều tất yếu phải phát triển. Trong năm 2020, đại dịch COVID-19 đã mang đến nhiều biến động đối với nền kinh tế và sự tăng trưởng bứt phá của TMĐT đã góp phần đưa Việt Nam trở thành một trong những thị trường tiềm năng nhất khu vực ASEAN, thể hiện vai trò của Việt Nam trong năm Chủ tịch ASEAN. Với thế mạnh là dân số trẻ cũng như lượng người sử dụng smartphone chiếm tỷ trọng lớn, lượng người giao dịch thương mại điện tử trên smartphone nhiều, cộng với tình hình dịch bệnh
Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS. Lê Thanh Bằng COVID-19 đang diễn biến phức tạp tại Việt Nam cũng như trên thế giới là thì thương mại điện tử là một giải pháp tháo gỡ các khó khăn hiện tạị Đây là cơ hội cho TMĐT phát triển nhưng cũng là một thách thức lớn. Cần nhận thức rõ các chính sách cho thị trường TMĐT không chỉ ảnh hưởng đến lĩnh vực này mà còn ảnh hưởng đến nhiều lĩnh vực khác, có ảnh hưởng đến cả nền kinh tế. Vì vậy Cục Thương mại điện tử và Kinh tế số thuộc Bộ Công thương với chức năng quản lý nhà nước về TMĐT có thể nghiên cứu và đề xuất các nhóm giải pháp trọng tâm để tăng cường bảo vệ quyền lợi chính đáng cho người tiêu dùng trong TMĐT và thúc đẩy các doanh nghiệp tham gia và phát triển thị trường TMĐT cạnh tranh lành mạnh, phát triển bền vững. TMĐT là một loại lĩnh vực đặc thù, sự kết hợp giữa công nghệ và thị trường, kết hợp giữa thực và ảo, vì vậy cần hoàn thiện khung pháp lý rõ ràng và gắn liền với thực tiền. Hơn thế nữa cần xây dựng các chương trình, chính sách, giải pháp khuyến khích hoạt động đánh giá tín nhiệm website thương mại điện tử; hoàn thiện nền tảng tín nhiệm thương mại điện tử.
Bảo Kim đề xuất phía ngân hàng xây dựng mô hình lấy sao kê offlinẹ Thông tin sao kê sẽ được các phòng, ban gửi yêu cầu lấy trên web của ngân hàng, phía ngân hàng sẽ thực hiện xuất file sao kê và gửi cho email cố định đã đăng ký với ngân hàng, không để sao kê được lấy tràn lan bởi những bộ phận không thuộc thẩm quyền trong trường hợp này có thể là email kế toán của dịch vụ Thu - Chi hộ để đảm bảo việc bảo mật thông tin.
3.4.1. Kiến nghị đối với nội bộ công ty Bảo Kim
Một là, tiếp tục hoàn thiện các quy chế phối hợp, quy chế quản lý, điều hành và tiêu chuẩn, định mức áp dụng thống nhất trong toàn Tổng công ty
Hai là, theo dõi và đánh giá kỹ các đối tượng khách hàng trước và sau khi ký hợp đồng. Dịch vụ Thu - Chi hộ có đối tượng khách hàng sử dụng dịch vụ chủ yếu là các công ty tài chính, tổ thức tín dụng, đây là những đối tượng khá phức tạp, là một loại hình mới và đặc thù. Hiện tại để ký hợp đồng sử dụng dịch vụ, các đơn vị, tổ chức có ngành nghề trên giấy phép đăng kí kinh doanh là 6492 (Hoạt động cấp tín dụng khác) cần yêu
KẾT LUẬN
Hiện nay Công ty Cổ phần Thương mại Điện tử Bảo Kim đang trên đà phát triển mạnh mẽ nhờ sự phát triển của công nghệ và lĩnh vực thương mại điện tử trên toàn thế giớị Nhiều dịch vụ mới như Liên kết với ngân hàng hỗ trợ trả góp, dịch vụ thanh toán vận chuyển ... và nhiều dự án mới đang được triển khai và mở rộng. Chính trong giai đoạn này nên hoàn thiện KSNB cho dịch vụ Thu - Chi hộ nói riêng và toàn bộ công ty nói chung để có thể đảm bảo các dịch vụ đang hoạt động có thể tiếp tục hoạt động một cách an toàn nhất, từ đó tiếp tục tập trung hoàn thiện các dịch vụ, dự án mới của công tỵ Hướng tới tập trung kiểm soát rủi ro cho toàn bộ quá trình thực hiện dịch vụ của công tỵ
Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh cũng là một giải pháp được nhiều chuyên gia đề cập. Xây dựng KSNB trong một tổ chức, doanh nghiệp là xây dựng cơ chế kiểm soát cho chính tổ chức, doanh nghiệp đó nhằm cung cấp một sự đảm bảo hợp lý để đạt được các mục tiêụ Để KSNB hoạt động hữu hiệu, cần có sự tham gia của tất cả các thành viên, các bộ phận của tổ chức và chính sách vĩ mô của Nhà nước về định hướng phát triển của ngành, chính sách quản lý giúp doanh nghiệp ứng dụng tốt phần mềm, công cụ kiểm soát chủ yếu trong KSNB.
Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS. Lê Thanh Bằng
dung dịch vụ. Tuy nhiên các bước hậu kiểm và và theo dõi thẩm địch khách hàng cần được chú trọng hơn nữa để đánh giá tình hình sức khoẻ của các đối tác để đưa ra các quyết định thích hợp.
Ba là, tăng cường vai trò và quyền hạn của Ban KSNB, thiết lập quy chế và phối hợp, nắm rõ tất cả các bộ phận, phòng ban khác để giảm thiểu rủi ro xuống mức thấp nhất và kịp thời có những quy trình mới, sửa đổi quy trình khi phát hiện rủi ro cho công tỵ
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
KSNB tại Bảo Kim đã đạt được các yêu cầu cơ bản của một KSNB hoàn chỉnh. Tuy nhiên vẫn còn nhiều quy trình chưa được thực sự chặt chẽ, tạo nên nhiều lỗ hổng có thể gây mất mát tài sản của công tỵ Đặc biệt là các quy trình xử lý khi có lỗi xảy ra chưa được tạo thành một quy trình cụ thể cho các lỗi mà chỉ có quy trình quy định chung. Chương này đã đưa ra một số quy trình xử lý lỗi cụ thể cho hệ thống Thu - Chi hộ, trong đó có cả lỗi khách quan và lỗi chủ quan. Thêm vào đó là đề xuất và đưa ra quy trình đối soát và duyệt chi tự động cho dịch vụ Thu hộ. Cần có có sự phối hợp của tất cả các bộ phận trong nội bộ công ty cũng như và sự phối hợp giữa Bảo Kim đối với các tổ chức bên ngoài để có thể hoàn thiện KSNB hoàn hảo nhất có thể.
Lê Hồng Hà 86 Lớp: K20CLCI
Bài khoá luận tốt nghiệp đã nêu ra được quy trình cụ thể của dịch vụ Thu - Chi hộ và đánh giá KSNB trên quy trình ấỵ Quy trình còn nhiều sai sót trong quá trình xử lý lỗi và khâu hậu kiểm, KSNB còn thực hiện thủ công, ít được công nghệ thông tin hỗ trợ cho dù hoạt động trong công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử. Từ đó thấy được các lỗ hổng và nêu ra các quy trình bổ sung để bịt các lỗ hổng, đảm bảo tài nguyên của công tỵ Tuy nhiên bài khoá luận còn hạn chế, không đánh giá được các quy trình khác mà mới chỉ đánh giá được quy trình của hệ thống Thu - Chi hộ, chưa có đánh giá tổng quát về toàn bộ KSNB và đưa ra quy trình cho toàn bộ hệ thống.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
TS. Lê Thị Thu Hà (chủ biên) (2019), Giáo trình “Kiểm toán căn bản Học viện” Ngân
hàng, NXB Hồng Đức
Th.S Nguyễn Thị Ngọc Thọ (n.d). “Lý thuyết hệ thống Kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội
bộ ”. Vụ Kiểm toán nội bộ
TS Hồ Tuấn Vũ (2020). Tổng quan các nghiên cứu về hệ thống Kiểm soát nội bộ trên
thế giớị Tạp chí Ke toán & Kiểm toán số tháng 5/2020
Nguyễn Thị Thuý Hà (2019) Giải pháp hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội bộ tại Tổng
Công ty Hàng hải Việt Nam. Trường Đại học Hàng hải Việt Nam
Bảo Kim Profile - Giới thiệu về Công ty Cổ phần TMĐT Bảo Kim,www.baokim.vn
Các tài liệu do Công ty Cổ phần TMĐT Bảo Kim cung cấp.
Lê Hồng Hà 87 Lớp: K20CLCI
Khoá luận tôt nghiệp GVHD: TS. Lê Thanh Bằng
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc ISp-Ttrdo-Hiinh phúc ——0O0-—
NHẠN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA DƠN Vl THỤC TẠP
Sinh viên...Lị...H.ôÃíỊ....tíỉ...
Đã hoàn thành quá trình thực tập tại ....£ộ...⅛...Cỏ...∕⅛w...∙⅛iW. Từ ngày .'Ị./ sị /âPiMdến ngàyĨẢ.I05∕⅛-f>JΛ
Trong thời gian thực tập, sinh viên ...LÃ... ... dã thể hiện dược năng lực và hoàn thành công việc dược giao ở mức:
XUÁT SÁC
TÓT
KHÁ
DÁP ỨNG YÊU CÀU
KHÔNG DẠT YÊU CẢU
Lê Hồng Hà Lớp: K20CLCI
Khoá luận tôt nghiệp GVHD: TS. Lê Thanh Bằng
5/23/2021 Turnitin
Turnitin Báo cáo Độc sáng Đã xử lý vào: 23-thg 5-2021 15:41 +07 ID: 1569784905 Đếm Chữ: 16774 Đã Nộp: 5
Tương đồng theo Nguồn
Chỉ số Tương đồng 9 %
Internet Sources: 9% Ấn phẩm xuất bản: 4% Bài của Học Sinh: 5% Hoàn thiện Kiểm soát nội bộ
nghiệp vụ Thu-Chi hộ Bởi Lê Hà
3% match (bài của học sinh từ 24-thg 3-2019)
Submitted to University of Economics Ho Chi Minh on 2019-03-24 1% match (bài của học sinh từ 15-thg 11-2016)
Submitted to University of Economics Ho Chi Minh on 2016-11-15
1% match (ấn phẩm) VNUA 1% match (ấn phẩm) VNUA 1% match (Internet từ 13-thg 5-2021) http://www.moit.gov.vn/tin-chi-tiet/-/chi-tiet/phat-trien-thuong-mai- %C4%91ien-tu-tro-thanh-mot-trong-nhung-linh-vuc-tien-phong-cua-nen-kinh- te-so-21649-3301.html 1% match (Internet từ 01-thg 12-2020) https://www.ctụedụvn/images/upload/TT36/2020/Bieu 18 Ẹpdf
1% match (bài của học sinh từ 08-thg 12-2019)
Submitted to National Economics University on 2019-12-08
1% match (Internet từ 23-thg 10-2018)
https://toc.123doc.org/document/460531-vat-li-7-hkịhtm
1% match (Internet từ 20-thg 9-2020)
https://tailieụvn/doc/khoa-luan-tot-nghiep-kiem-soat-noi-bo-doi-voi-hoat-dong- thu-chi-tien-mat-tai-ngan-hang-thuong-mai-1897404.html
Khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS. Lê Thanh Bằng LỜI NÓI ĐẦU 1. Tính cấp
thiết của đề tài nghiên cứu Trong những năm gần đây, Việt Nam có tốc độ tăng trưởng kinh tế liên tục qua các năm, cùng với sự phát triển của khoa học-kỹ thuật, sự phát triển của thương mại điện tử (TMĐT) đang cho chúng ta thấy được sự thay đổi của đời sống mỗi con người khi TMĐT phát triển. Nó làm thay đổi thói quen mua sắm, bán hàng, thanh toán cũng như các dịch vụ thiết yếu trong đời sống của chúng tạ Đặt nền móng cho ngành TMĐT ở Việt Nam là Công ty Cổ phần Thương mại điện tử Bảo Kim. Với sự phát triển mạnh mẽ của ngành công nghiệp này trong thời gian gần đây, Bảo Kim đã có sự thay đổi lớn trong cơ cấu doanh nghiệp để có thể theo kịp thời đại, đón đầu xu thế, mang đến những dịch vụ tốt nhất cho khách hàng. Đặc biệt trong thời gian dịch Covid-19 đang có diễn biến phức tạp trong năm vừa qua, sự phát triển của thương mại điện tử càng bùng nổ mạnh mẽ thêm. Trong đó, Thu-Chi hộ là một trong những dịch vụ hỗ trợ
https://www.turnitin.com/newreport_printview.asp?eq=1&eb=1&esm=-1&oid=1569784905&sid=0&n=0&m=2&svr=26&r=48.89982077824333&lang=vi 1/37
Lê Hồng Hà Lớp