510 hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại công ty TNHH dệt phú thọ

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN ềo^." /^04 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH DỆT PHÚ THỌ Sinh viên thực : Đỗ Thanh Huyền Lớp : K20KTB Khóa : 2017 - 2021 Mã sinh viên : 20A4020338 Giảng viên hướng dẫn : TS Hoàng Thị Hồng Vân Hà Nội, tháng 05 năm 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tơt nghiệp LỜI CẢM ƠN Sau năm học tập rèn luyện Học Viện Ngân Hàng, em nhận quan tâm, dạy bảo tâm huyết quý thầy cô, đặc biệt q thầy khoa Ke tốn - Kiểm tốn Khi nhận phân công từ quý thầy cô, em cố gắng để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp “Hồn thiện kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ” Để hồn thành tốt khóa luận, em xin bày tỏ lòng biết ơn tri ân sâu sắc đến quý thầy cô trường Học Viện Ngân Hàng Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới TS Hồng Thị Hồng Vân, giảng viên khoa Kế toán Kiểm toán, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em nhiều q trình hồn thành khóa luận Khi thực tập doanh nghiệp, em có hội vận dụng kiến thức thầy cô giảng vào thực tế bảo anh chị Công ty Em học hỏi nhiều kỹ kinh nghiệm làm việc Em xin cảm ơn Ban Giám đốc Công ty TNHH Dệt Phú Thọ cô anh chị tạo điều kiện thuân lợi cho em hồn thành khóa luận Dù em có cố gắng thực đề tài, song cịn thiếu sót cơng tác nghiên cứu Em mong nhận góp ý từ quý Thầy Cơ để khóa luận hồn chỉnh Lời cuối cùng, em xin kính chúc q Thầy Cơ thật nhiều sức khỏe thành công nghiệp trồng người cao quý Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 05 năm 2021 Sinh viên Đỗ Thanh Huyền Đỗ Thanh Huyền i K20KTB - 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tơt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân thực hướng dẫn TS Hoàng Thị Hồng Vân Các kết nội dung nghiên cứu khóa luận trung thực chưa cơng bố hình thức Thông tin số liệu kết trình bày bày tơi thu thập q trình thực tập Cơng ty Trong q trình hồn thành bài, tơi có tham khảo tài liệu liên quan phục vụ cho việc nghiên cứu Việc tham khảo tài liệu trích dẫn nguồn theo quy định Hà Nội, ngày 10 tháng 05 năm 2021 Sinh viên Đỗ Thanh Huyền Đỗ Thanh Huyền ii K20KTB - 2021 Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tơt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HĨA TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Vai trò kiểm soát nội .7 1.1.4 Cấu phần nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 1.1.5 Hạn chế vơn có kiểm sốt nội .15 1.2 Kiểm soát nội chu trình sản xuất xuất hàng hóa 16 1.2.1 Khái quát chu trình sản xuất xuất hàng hóa doanh nghiệp .16 1.2.2 Kiểm soát nội chu trình sản xuất xuất hàng hóa doanh nghiệp 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH DỆT PHÚ THỌ 22 2.1 Tổng quan Công ty TNHHDệt Phú Thọ 22 2.1.1 .Giới thiệu chung Công ty TNHH Dệt Phú Thọ .22 2.1.2 Quy trình sản xuất xuất hàng hóa Công ty TNHH Dệt Phú Thọ24 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHHDệt Phú Thọ 26 2.2.1 Cách thức xây dựng thực trạng kiểm soát nội Công ty 2.2.2 Thực tế thủ tục kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ 27 hàngkhẩu hóa Công ty TNHHDệt Phú Thọ 55 2.3.1 .Ưu điểm Đỗ Thanh Huyền ill K20KTB - 2021 Học Viện Học NgânViện Hàng Ngân Hàng Khóa luậnKhóa tốt nghiệp luận tơt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 2.3.2 Nh ược điểm 58 2.3.3 Ng uyên nhân 61 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH DỆT PHÚ THỌ 64 3.1 Định hướng cho việc hồn thiện kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHHDệt Phú Thọ 64 3.1.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Dệt Phú Thọ giai đoạn 2020 - 2025 64 3.1.2 Định hướng cho việc hồn thiện kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHH Dệt Phú Thọ 67 3.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội quy trình sản xuất xuất hàng hóa Cơng ty TNHHDệt Phú Thọ 67 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 67 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống thông tin trao đổi thông tin .69 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt .70 3.2.4 Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro .71 3.2.5 Hoàn thiện giám sát kiểm soát 74 3.3 Một số kiến nghị 75 3.3.1 Kiến nghị Cơ quan nhà nước .75 3.3.2 Kiến nghị Công ty TNHH Dệt Phú Thọ 76 KẾT LUẬN CHUNG .79 Từ viết tắt Tên tiếng việt Tên tiếng anh EVFTA Hiệp định thương mại tự Liên European - Vietnam Free minh châu Âu - Việt Nam UKVFTA Trade Agreement Hiệp định thương mại tự United Kingdom - Vietnam Việt Nam Vương quốc Anh RCEP Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn Regional Comprehensive Economic Partnership diện Khu vực CPTPP Free Trade Agreement Hiệp định Đối tác Toàn diện Comprehensive Tiến xuyên Thái Bình Dương Đỗ Thanh Huyền iv and Progressive Agreement for Trans - Pacific Partnership K20KTB - 2021 1ĨP Chỉ số sản xuất công nghiệp Index of industrial production TNHH Trách nhiệm hữu hạn KSNB Kiểm soát nội COSO Uy ban Chống gian lận lập The Committee of Báo cáo tài thuộc Hội đồng Sponsoring Origanizations quốc gia Hoa Kỳ of the Treadway Commission BCTC Báo cáo tài FOB Miễn trách nhiệm Trên Boong tàu FreezFreight on Board nơi đi/Giao lên tàu TzC Thư tín dụng MES Hệ thống điều hành sản xuất nhà Manufacturing máy Letter of Credit execution system TPI Chỉ số đánh giá hiệu công việc Key Performance Indicator WTO Tổ chức Thương mại Thế giới World Trade Organization Sơ đồ Trang Khóa luận tốt nghiệp 30 HọcSơ Viện Hàng Sơ đô 1.1: đô Ngân tô chức Công ty TNHH Dệt Phú Thọ Sơ đô 1.2: Sơ đô quản DANH lý sản xuất 31 MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH HỌA Sơ 1.3: Sơ quy trình xử lý liệu Smart Pro DANH MỤC SƠ ĐỒ 36 Sơ 1.4: Sơ tơ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Dệt 37 Phú Thọ Hình Hình 2.1: Hệ thống sơ sách phần mềm kế tốn Smart Pro Trang 36 Bảng Bảng 3.1: Bảng so sánh thực năm 2020 kế hoạch 03/2021 Trang 67 - 02/2022 Đỗ Thanh Huyền v K20KTB - 2021 Đỗ Thanh Huyền vi K20KTB - 2021 10 Hồ Ngọc Anh, ‘Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình xuất trực tiếpPHỤ CTCP ViệtQUẢ Thành’, Bài ĐỘNG báo NCKH, ĐạiDOANH học Lạc QUÝ Hồng IV/2020 LỤC Gốm 1: KẾT HOẠT KINH 11 Bùi Thị Thanh Huyền (2020), ‘Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình doanh z√⅛l∏ TY TNHH DỆT PHÚ THỌ DON vi : CONU KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quýnghỉ IV nămdưỡng 2020 ( Từ 1/1/2020 đến 31/12/2020) thu công ty TNHH du lịch sinh thái Mai Châu’, Khóa luận tốt Mã SO CHỈ TIÊU Thu yết Min h Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu thuán bán hàng cung cấp DV(10=01-02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuạn gộp bán hàng cung cấp DV ( 20=10-11) 20 Doanh thu hoạt dộng tài 21 22 Chi phí tài ( ) Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+( 21-22)-(25+26)) 30 V1.2 VI.2 94 40 448.842.692.5 39.703.339.1 54 09 2.046.216.8 52 425.991.665.89 2 6.951.675.2 392.538.600.97 33.453.064.92 937.824.699 17.848.790.432 4.353.350.9 68 4.011.816.72 6.942.230.0 81 5.768.078.0 32 5.588.052.3 80 1.080.031.1 64 1.031.836.0 58 1.080.031 164 50 14 Tổng lợi nhuận kế toán truớc thuế ( 50=30+40) 51 15 Chi phí IhuiTNDN hiên hành ( xường Ivà x3 mức 20%; x2 mức 7.5%) _ 17 Lọi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60=50-51-52) 18 Lãi bàn cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 52 60 VI.3 V1.3 196 1.044.621 6.619.888.4 38 761.499.998 5.803.487 357 5.858.388.4 40 70 - 71 I — Đóc Kế tốn trưởng KỂ TỐN TRƯỞNG 6.848.109 1.031.836.0 58 839 ∕y∣CƠNG iZ9∕ TNHHZZK∣1 pl Tạ Thị Thanh Tâm 24.676.451.7 11 40 13 Lợi nhuận khác ( 40= 31-32) Người lập biểu 425.991.665.89 32 12 Chi phí khác 16 Chi phí thuê' TNDN hoãn lại VI.2 31 11 Thu nhập khấc _ 488.546.031.6 94 Đơn vị tính : Năm 2019 488.546.031.6 25 Chi phí bán hàng Nãm 2020 (đến ngày 31/12/2020) Lập, tháng Ol năm 2021 GIÁM DCC jVaULIANPA IEXIILEMAIERIAL Zυχ,nt∣M∣υκ∣ ArsUEAHJHl IKAUlM LU LIMfIf-U 53 XK 0009 (Hóng kong) I JINJIArvu HIJMUFENU IMPANULXP IKAUIM LU LIIJ 54 Ị XK OOlO (Inmg quổc) I XIAMEN ITJU I LI JMM-LRLE INHJKMA I KJN LU LJU 56/XK 0012 SAMDONG PLUS CO., LTD (Hàn quốc) J lt∕i Việt tn ngày Kê toán trưởng PHỤ LỤC 4: HỢP ĐỒNG BÁN HÀNG SALES QONTR Ạ ỢP ? ? ʃ/ ,tiuj f'≡ox*^r-Nivw20 ʊrte: DEC 09.2020 ptt-SELLER Add • TUM JHτ'u- COMPANY LTD wmɪʌeɪ rγ°mι⅛i; THE BUYER v - cot*,wι^ : ANHUl GARMENTS IMP AND EXP co., ETD : 436 CHANGJIANG ROAD ( C) HEFPJ, ANHUI, CHINA • contract has Ixen agreed between tuŋ p∣rtits □n Se term and CnndKlatkS as fallows: ARTICLE 1: COMMODiry ∙ QUANTICt' - PRICE - AMOUNT - SHIPMENT • Commodity: IOOPCT COTTON CARDED YARN CD 32/1 WAXED FOR KNITTING CONTAMINATION FREE - Unit price: USD 2.96lKG CIF SHANGHAI PORT, CHINA L/C AT SIGHT • QunuGly: 113,400.00 KGS (U-5⅜) 05X40’HC FCL • Amount : USD 3J5^64 CO i+∕-5⅝) ; Shipment: MARCH, 2021 • Packing : Export Sticdard WiUi PP bag picking • Origin : Virtnim Payment; By W irrcvccιble VC U sight open before: DEC 20,2020, nod ⅛rθ⅛∣ι VIET NAM JOINT STOCK COMbIERCtAL BANK FOR INDUSTRY AND TRADE PHU THO BRANCH Add: 1514 HUNG VUONG AVE, v∣ετ TRI, CITY, PWU TWO PRO., SX VIETNANt SWIFT CODE: (CBWNVX24O AJC: 113000201258 Pnymeat shall be made upon receipt oΓthe Tollawisg documents • 3/3 Origmal CteM on based Bill of Lading marked " Freight Prtpnid" made Io Ute order of UC Issuieg bunk ιnd notify the buyer • Signed Catncsertsil Invoice in triplicate • Deuil picking Bst In triplicate ARTtCLEi SHIPMENT Port of shipment : Haiphong port, VirtMtn Port of destination : SHANGHAI PORT CHINA : Not ABontd Tmnsshiprtienc Partial Shlpnnent !Allowed Scanned with CamScanner PHỤ LỤC 5: HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI QTY UOM Invoice No Date: Currency ARTICLE 31 FORCE MAJtlJRt Sales Contract No -Npdice Pirtywlllbs IitIdrapaitINc Iftillier or be* Payment Terms: INV/20/09/19954-1 16/09/2020 USD AGS/ 20/09/19954 L/C ss; a due Io Ihc tutαmal∣Mal Iccqilcd Fwcc MaJcire SUrii Cinwanuailnl Rcslriellrin Unit Price ~ pʃ tood, Jlritc Advance ^Deduction Amount PHU THO TEXTILE co LTD Description ARTtCLtdiARBITRATtON ' ♦ -L m,,- h icj∣∣c in Ihe spirit Received -—ị I Indieeeiinc COrrtmct die dHfi∣∣e (»rinχj : I 00 I 305.853.12 USD 1.53 KGS OfexeciItinRths 199,904.00 r IVORVCOAST RAW COTTON of McoΛlιi∣∣ ι∣M∣ HUiuaI botcfiu itc between Ibc 08X40' HC CONTAINERS 868 BALES ɪ tn rcl∙hn∏ Io Λ ⅛P∣WJ CaUrowime er di∏⅛∞α∙«hκluwγ" ɑ-of- stall OF HAl PHONG PORT, VIETNAM pαrtits, UMI c»r ur ⅛aCOMMERCIAL Cttineclittt *ria dιisINVOICE CitttfJtf θr ∙nr Ị ’ ζ ’ ChJtnbcr ■1 -ɪ 305.853 12 j INCOTERMS 2010 _ — USD be Γιrnlly StuM b} Irnemilioanl ArbiIMiOII Caller (belongs Io ɪ i'ŋ ajββa∣ of Comaicrce nul Iiiduslryl in Vrcniirn » Iccorderice t∙id∣ “W ‘ ' 1j^w∣ Conaiicrtinl Arbilralion Rules, Die rrmnl reid:rol by Ilie OrtiItraioKs rtjfjΛmιlirn Io Ihii CCOtna are valid αn⅛_a∏cr Wnltcn COnfirmaioa by boɪh parties Any delivery ∙