Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại chi nhánh viettel hà nôi

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH VIETTEL HÀ NỘI Sinh viên thực hiện: Vũ Ngọc Mai Lớp: K21KTE Khóa học: 2018 – 2022 Mã sinh viên: 21A4020365 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Lê Thị Thu Hà Hà Nội, tháng năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126908091000000 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH VIETTEL HÀ NỘI Sinh viên thực hiện: Vũ Ngọc Mai Lớp: K21KTE Khóa học: 2018 – 2022 Mã sinh viên: 21A4020365 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Lê Thị Thu Hà Hà Nội, tháng năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu “Hồn thiện kiểm sốt nội Chi nhánh Viettel Hà Nôi” tiến hành cách công khai, dựa cố gắng, nỗ lực thân, hướng dẫn nhiệt tình, khoa học giáo viên TS Lê Thị Thu Hà giúp đỡ khơng nhỏ từ phía anh chị Chi nhánh Viettel Hà Nội Các dự liệu kết nghiên cứu đề tài trung thực Ngoài ra, khóa luận có sử dụng số nguồn tài liệu thao khảo trích dẫn nguồn thích rõ ràng Em xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước môn, khoa nhà trường cam đoan Người cam đoan Vũ Ngọc Mai i LỜI CẢM ƠN 2018 – 2022 khoảng thời gian em vinh dự sinh viên Học viện Ngân hàng, năm khoảng thời gian xuân tươi đẹp mà sinh viên chúng em không quên Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo nhà trường, thầy cô giáo trường giúp đỡ để chúng em có thêm hành trang bước sang chương Em xin cảm ơn thầy khoa Luật, khoa Tài chính, khoa Quản trị kinh doanh, khoa Ngoại Ngữ, khoa Hệ thống thông tin, khoa Kinh doanh Quốc tế thầy cô môn khác trang bị cho chúng em kiến thức bổ ích Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy khoa Kế tốn Kiểm tốn khơng vừa mang đến tri thức cho chúng em mà cịn giúp đỡ chúng em vượt qua khó khăn trải nghiệm công việc môi trường thực tế Và em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến cô giáo Lê Thị Thu Hà, giáo viên hướng dẫn em Cô sẵn sàng giúp đỡ, nhiệt tình hướng dẫn định hướng để em có luận tốt nghiệp tốt Cùng với đó, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc anh chị Chi nhánh Viettel Hà Nội, anh chị phòng tổ chức tổng hợp, phòng tài chính, đặc biệt phịng kinh doanh viễn thơng & CNTT nơi em thực tập phòng khác công ty tạo điều kiện, sẵn sàng giải đáp thắc mắc em Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè, người ln kề vai sát cánh, suốt q trình học tập trường hoàn thành Luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Vũ Ngọc Mai ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC HÌNH vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu Phạm vi đối tượng nghiên cứu Kết cấu khóa luận: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Vai trò kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu kiểm soát nội 1.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội 10 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 10 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro đơn vị 13 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 15 1.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 16 1.2.5 Giám sát kiểm soát 18 1.3 Các nguyên tắc kiểm soát 20 1.4 Các hạn chế KSNB 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH VIETTEL HÀ NỘI – TẬP ĐỒN VIỄN THƠNG QN ĐỘI VIỆT NAM 27 2.1 Tổng quan Chi nhánh Viettel Hà Nội 27 2.1.1 Giới thiệu chung Tập đồn Viễn thơng Qn đội 27 iii 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Tổng Công ty Viettel Chi nhánh Viettel Hà Nội 29 2.1.3 Bộ máy tổ chức hoạt động Chi nhánh Viettel Hà Nội 33 2.1.4 Đặc điểm Chi nhánh Viettel Hà Nội ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ.35 2.2 Thực trang kiểm soát nội Chi nhánh Viettel Hà Nội 39 2.2.1 Môi trường kiểm soát 39 2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 49 2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 51 2.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 58 2.2.5 Giám sát kiểm soát 61 2.3 Đánh giá kiểm soát nội Viettel Hà Nội 63 2.3.1 Ưu điểm 63 2.3.2 Hạn chế 65 2.3.3 Nguyên nhân 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 69 CHƯƠNG KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH VIETTEL HÀ NỘI 70 3.1 Định hướng phát triển Viettel Hà Nội 70 3.2 Định hướng hoàn thiện kiểm soát nội Viettel Hà Nội 71 3.3 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội Viettel Hà Nội 71 3.3.1 Giải pháp văn hóa doanh nghiệp 71 3.3.2.Giải pháp quy trình đánh giá rủi ro 73 3.3.3Giải pháp hoạt động kiểm soát 74 3.3.4.Giải pháp hệ thống thông tin truyền thông 75 3.3.5.Giải pháp giám sát kiểm soát 75 3.4 Kiến nghị 77 3.3.1 Với Ban Giám đốc 77 3.4.2 Với phòng ban 78 3.4.3 Kiến nghị với Nhà nước 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 PHỤ LỤC 83 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Giải thích DN Doanh nghiệp KSNB Kiểm sốt nội QLCL Quản lí chất lượng KD Kinh doanh BGĐ Ban Giám đốc COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - Ủy ban chống gian lận lập báo cáo tài thuộc hội đồng quốc gia Hoa Kỳ IFAC International Federation of Accountant – Liên đoàn kế tốn quốc tế BCTC Báo cáo tài CNTT Công nghệ thông tin 10 VSA Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam v DANH MỤC HÌNH Hình Báo cáo kết kinh doanh năm 2021 33 Hình Sơ đồ máy tổ chức Viettel Hà Nội 34 Hình Phần mềm Sinvoice 36 Hình Phần mềm Vinvoice 37 Hình Đặc điểm môi trường làm việc Viettel Hà Nội 41 Hình Lễ kí kết hợp tác ĐH Bách Khoa Hà Nội Viettel 42 Hình Mơ tả công việc PGĐ Hạ tầng 46 Hình Mơ tả cơng việc PGĐ Kinh doanh 46 Hình Quy trình tuyển dụng Viettel 47 Hình 10 Sơ đồ ghi sổ theo Nhật kí chung 60 Hình 11 Mơ hình KSNB 76 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Bảng so sánh tình hình tài sản Viettel Hà Nội năm 2021 2020 38 Bảng Trình độ nhân lực Viettel Hà Nội 43 Bảng Phân bổ nguồn lực phòng ban Viettel Hà Nội 44 Bảng Sơ đồ kiểm soát chất lượng Viettel 61 vi LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Từ năm 2000 đến nay, kinh tế Việt Nam chuyển mình, trình hội nhập hóa ngày mở rộng phát triển mạnh mẽ Đây khơng dấu hiệu tích cực cho doanh nghiệp nội địa mà hội cho doanh nghiệp nước ngồi phát triển thị trường Tuy nhiên, việc phát triển mạnh mẽ cần quản lí kiểm sốt chặt chẽ để doanh nghiệp nắm rõ định hướng tốt hướng KSNB giống cánh tay phải máy lãnh đạo, phương tiện mà thông qua nhà quản lí phát ngăn chặn rủi ro kịp thời, quản lí giám sát nhân viên hoạt động doanh nghiệp KSNB tốt giúp phát rủi ro mà nâng độ xác tin cậy báo cáo tài Thơng qua KSNB, nhà quản lí biết kế hoạch có thực thi kịp tiến độ, yêu cầu không Nhưng, nay, máy KSNB Việt Nam chưa đánh giá cao chu trọng quan tâm dẫn đến việc nhiều doanh nghiệp dậm chân chỗ, mở rộng phát triển Nếu xây dựng KSNB hiệu hơn, khơng giảm thiểu chi phí khơng cần thiết mà cịn nâng cao chất lượng làm việc nhân viên, tăng hiệu hoạt động kinh doanh Do đó, KSNB coi trợ thủ đắc lực doanh nghiệp Ngành viễn thông ngành đặc thù, quan trọng nước ta Viettel Tập đồn viễn thơng lớn nước thành tích Chi nhánh Viettel Hà Nội góp phần khơng nhỏ Tuy vậy, Chi nhánh luôn nhận thức rõ Hà Nội thị trường biến đổi phải thích nghi theo biến đổi trụ vững Do đó, KSNB trở nên quan trọng hết Sau thực tập Chi nhánh kết hợp với kiến thức học, em lựa chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội Chi nhánh Vietttel Hà Nội” để nghiên cứu sâu thực trạng KSNB Chi nhánh đưa giải pháp từ kiến thức học Tổng quan nghiên cứu Các nghiên cứu, sở lý thuyết KSNB mở rộng trọng nhiên nay, KSNB cơng cụ cho việc kiểm sốt độc lập, phục vụ kiểm toán viên kiểm tra báo cáo tài chưa chun mơn KSNB doanh nghiệp Hơn nữa, nghiên cứu đặt hồn cảnh nghiên cứu bình ổn, khơng có nhiều biến động Trong năm gần đây, 2019 – 2022, kinh tế giới chịu nhiều biến động bất ổn đến từ nhiều yếu tố: đại dịch Covid 19, khủng hoảng nhiên liệu, chiến tranh Nga – Ukarine làm cho kinh tế biến đổi lớn, đặc biệt đất nước phát triển Việt Nam Do đó, doanh nghiệp Việt Nam vật lộn với khó khăn phía trước Để chèo chống doanh nghiệp phát triển thời điểm nay, địi hỏi nhà quản lí phải sáng suốt, minh mẫn, khơng chu trình KSNB doanh nghiệp phải thiết kế phù hợp , tối ưu hóa nguồn vốn, giảm thiểu chi phí Nhiều doanh nghiệp lớn giới phải tuyên bố phá sản khoảng thời gian đại dịch tốn nhiều chi phí khơng đủ nguồn vốn để trì hoạt động Đó ví dụ điển hình việc khơng có chu trình KSNB doanh nghiệp tốt gây tổn hại Chính vậy, cơng trình nghiên cứu đòi hỏi phải kế thừa ưu điểm từ nghiên cứu trước, có tính thực tiễn cao, phù hợp với tình hình kinh tế xã hội nay, hướng đến mục tiêu ổn định lâu dài, khắc phục triệt để rủi ro dành cho hệ thống doanh nghiệp kinh tế Việt Nam Theo đó, báo cáo COSO năm 1929 coi sở cho nghiên cứu KSNB sau Các phận cấu thành KSNB tiêu chí để đánh giá KSNB đề cập báo cáo Các nhà nghiên cứu sau dựa vào để phát triển nghiên cứu Các khái niệm kiểm soát tác giả Merchant, K.A “Kiểm soát tổ chức kinh doanh” năm 1985 ; Anthonny, R.N Dearden, J.Bedford tác giả “Kiểm soát quản lý” năm 1989 viết TS Vũ Thị Tố Uyên tin KSNB nghiệp vụ quan trọng việc đảm bảo cho hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội diễn an tồn luận văn “Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội Ngân hàng Chính sách xã hội”