Tính cấp thiết của đề tài
Trong nền kinh tế phát triển, ngân hàng đóng vai trò quan trọng như trung gian tài chính cho các giao dịch Tại Việt Nam, có 49 ngân hàng, trong đó 31 ngân hàng thương mại cổ phần chiếm hơn 60% Sự hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cơ hội và thách thức cho hoạt động ngân hàng Các ngân hàng đang phát triển và đổi mới công nghệ để đáp ứng nhu cầu khách hàng Tuy nhiên, nếu không chú trọng đến hiệu quả và rủi ro, họ có thể đối mặt với tổn thất lớn, ảnh hưởng đến cả ngân hàng và nền kinh tế quốc gia cũng như toàn cầu.
Việc coi trọng công tác kiểm soát nội bộ trong quản lý và vận hành ngân hàng là rất cần thiết, đảm bảo hiệu quả hoạt động và tuân thủ quy định, chính sách, luật pháp Ngân hàng có hệ thống kiểm soát nội bộ tốt sẽ tăng cường khả năng phát hiện và ngăn chặn rủi ro, sửa chữa kịp thời các sai phạm, từ đó đạt được mục tiêu phát triển theo kỳ vọng Tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), công tác kiểm soát nội bộ được ban lãnh đạo chú trọng và đã có từ lâu, góp phần khẳng định vai trò của ngân hàng trong những năm gần đây.
Sự phát triển của Vietcombank hiện nay không thể thiếu sự quan trọng của công tác kiểm soát nội bộ Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả, hệ thống vẫn còn tồn tại những hạn chế chưa thực sự hiệu quả, dẫn đến các sai phạm ảnh hưởng đến mục tiêu phát triển của ngân hàng Tại chi nhánh Hoàn Kiếm, bên cạnh sự phát triển, những điểm yếu này cũng đang hiện hữu Do đó, cần tiến hành nghiên cứu, phân tích và đánh giá để đề xuất các biện pháp khắc phục nhằm giảm thiểu rủi ro trọng yếu.
Đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hoàn Kiếm” được chọn làm nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Bài nghiên cứu sẽ phân tích lý thuyết và thực tiễn tình hình kiểm soát nội bộ tại chi nhánh, từ đó đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác này.
Tổng quan nghiên cứu
Thuật ngữ “kiểm soát nội bộ” lần đầu được đề cập vào năm 1929 bởi Cục dự trữ liên bang Hoa Kỳ, hiểu là công cụ bảo vệ tài sản và nâng cao hiệu quả hoạt động Đến năm 1936, Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA) định nghĩa KSNB là các biện pháp và phương thức thực hiện trong tổ chức nhằm bảo vệ tài sản và kiểm tra tính chính xác của sổ sách.
Từ năm 1949 đến 1973, quá trình hình thành của KSNB diễn ra, và đến những năm 80, nhiều công ty Hoa Kỳ đã đổ vỡ, nguyên nhân chính được xác định là do hệ thống KSNB yếu kém Những tranh luận về hiệu quả của KSNB đã làm nổi bật tầm quan trọng của khái niệm này, dẫn đến việc các cơ quan Hoa Kỳ ban hành hướng dẫn liên quan, như Chuẩn mực kiểm toán về đánh giá hệ thống KSNB năm 1988 Tuy nhiên, sự bất cập giữa các cơ quan và sự không đồng nhất trong các văn bản đã đặt ra yêu cầu cần có một văn bản pháp lý chuẩn mực về KSNB.
1992, Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về chống gian lận BCTC đã đưa ra
Báo cáo COSO, với 5 thành phần của KSNB, được coi là tài liệu đầu tiên trên thế giới nghiên cứu và định nghĩa KSNB một cách đầy đủ và hệ thống Tài liệu này cung cấp cái nhìn tổng quát về quản trị, không chỉ tập trung vào báo cáo tài chính mà còn mở rộng đến các khía cạnh hoạt động và tuân thủ Kể từ khi ra đời, nhiều nghiên cứu về KSNB đã được thực hiện và áp dụng rộng rãi trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
Năm 2012, Tatiana Danescu và các cộng sự đã cùng nhau nhiên cứu đề tài
Việc quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin tài chính hữu ích cho kế toán và báo cáo tài chính Các nghiên cứu của Tatiana Danescu và cộng sự (2012) cho thấy một cơ chế kiểm soát tốt có thể ngăn chặn hiệu quả các rủi ro ảnh hưởng đến báo cáo tài chính (BCTC), đồng thời nhấn mạnh sự cần thiết của công cụ dự báo rủi ro Nghiên cứu của She-Ichang và Woods (2014) đã phát triển một khung kiểm soát nội bộ có thể áp dụng cho doanh nghiệp, dựa trên hệ thống kiểm soát rủi ro của thành phố Birmingham Hai nghiên cứu này đều khẳng định tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ trong hoạt động doanh nghiệp, giúp nâng cao độ chính xác của BCTC Bên cạnh đó, nghiên cứu của Karen C Miller và Williamson (2013) chỉ ra rằng phong cách và triết lý quản trị phù hợp là yếu tố quyết định để duy trì môi trường kiểm soát tốt, từ đó khẳng định vai trò của kiểm soát nội bộ trong sự phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên, các nghiên cứu này chủ yếu tập trung vào lý thuyết chung mà chưa đi sâu vào từng ngành cụ thể, đặc biệt là ngành ngân hàng.
Báo cáo Basel năm 1998 do Ủy ban Basel phát hành đã thiết lập một tiêu chuẩn quan trọng cho hệ thống ngân hàng, nhằm tăng cường kiểm soát và giám sát ngân hàng Sự ra đời của báo cáo này đánh dấu bước tiến trong việc nâng cao tính minh bạch và ngăn chặn gian lận trong báo cáo tài chính, góp phần bảo vệ sự ổn định của hệ thống tài chính toàn cầu.
Tại Việt Nam, tổ chức tín dụng đã sớm nhận thức về kiểm soát nội bộ (KSNB), bắt đầu từ Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN về Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ Qua nhiều năm, KSNB ngày càng được hoàn thiện, đặc biệt là trong lĩnh vực ngân hàng thông qua Thông tư 13/2018/TT-NHNN, quy định hệ thống KSNB cho ngân hàng thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài Điều này khẳng định tầm quan trọng của KSNB trong việc vận hành và quản lý hoạt động ngân hàng Nhiều nghiên cứu đã được thực hiện nhằm thúc đẩy sự phát triển của KSNB tại Việt Nam, như bài viết của Đặng Thúy Anh về kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam.
Nghiên cứu năm 2017 chỉ ra mối quan hệ giữa chất lượng kiểm soát nội bộ (KSNB) và sự phát triển sinh lời của doanh nghiệp, đồng thời nhấn mạnh rằng ban kiểm soát có tác động thấp đến chất lượng KSNB Kết quả nghiên cứu cũng nêu rõ những hạn chế của các yếu tố KSNB, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB Nghiên cứu này rất có giá trị trong bối cảnh các ngân hàng thương mại đang niêm yết trên sàn chứng khoán.
Một nghiên cứu của TS Vũ Thùy Linh, đăng trên Tạp chí Tài chính số 665 năm 2018, tập trung vào việc “Hoàn thiện quy trình đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại” Nghiên cứu này là một tài liệu quan trọng mà các ngân hàng thương mại nên áp dụng Tác giả đã phân tích các bước đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ (KSNB) theo chính sách sử dụng chấp nhận được (AUP) và đề xuất giải pháp hoàn thiện dịch vụ AUP để nâng cao hiệu quả KSNB.
Tất cả các nghiên cứu đều xây dựng một hệ thống lý luận thống nhất theo hướng quốc tế, phù hợp với quá trình hội nhập và đề xuất những giải pháp hữu ích Đồng thời, các nghiên cứu cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt là trong lĩnh vực ngân hàng, và ảnh hưởng của nó đến độ chính xác của báo cáo tài chính (BCTC).
Mặc dù có nhiều tiến bộ, vẫn còn nhiều vấn đề hạn chế trong công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Ngân hàng Vietcombank Hoàn Kiếm, đặc biệt là thiếu các nghiên cứu cụ thể trong những năm gần đây Bài nghiên cứu này sẽ hệ thống hóa cơ sở lý luận về hoạt động KSNB, phân tích tình hình thực tế tại chi nhánh và đề xuất các giải pháp, khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác KSNB tại đây.
Mục đích nghiên cứu
+) Mục tiêu tổng quát: Phân tích tình hình KSNB tại Ngân hàng Vietcombank Hoàn Kiếm để bổ sung, hoàn thiện công tác này
+) Để đạt được mục tiêu chung, nghiên cứu này đi sâu vào những mục tiêu cụ thể sau:
● Hệ thống những lý luận cơ bản về KSNB, áp dụng với lĩnh vực ngân hàng
Phân tích và đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Vietcombank Hoàn Kiếm, từ đó xác định các điểm mạnh, điểm yếu và những hạn chế hiện có, cùng với nguyên nhân gây ra các vấn đề này.
● Đưa ra các giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB của đơn vị Vietcombank – chi nhánh Hoàn Kiếm cùng một số kiến nghị thực tế.
Câu hỏi nghiên cứu
Bài nghiên cứu này được thực hiện nằm trả lời một số câu hỏi sau đây:
+ Lý luận cơ bản của KSNB trong ngân hàng thương mại có những nội dung đáng chú ý nào?
+ Thực trạng và tình hình KSNB tại ngân hàng Vietcombank Hoàn kiếm đang được thực hiện như thế nào?
+ Ưu điểm, nhược điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ ấy và cần những giải pháp cụ thể nào để hoàn thiện KSNB tại Vietcombank Hoàn Kiếm?
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu bao gồm việc thu thập các công trình nghiên cứu, bài báo, tài liệu giá trình và các văn bản quy định của Nhà nước cùng với chính sách, quy định liên quan của Vietcombank Hoàn Kiếm để tạo ra dữ liệu thứ cấp Đồng thời, việc tiến hành điều tra và phỏng vấn sẽ giúp thu thập dữ liệu sơ cấp, đảm bảo nguồn dữ liệu đầy đủ cho quá trình nghiên cứu.
Phương pháp phỏng vấn, hay còn gọi là phương pháp nghiên cứu định lượng, được thực hiện thông qua việc khảo sát trực tiếp bằng phiếu hỏi đối với các trưởng/phó phòng, giám đốc/phó giám đốc, cùng với những nhân viên có nhiều năm kinh nghiệm làm việc.
Phương pháp quan sát là cách hiệu quả để nắm bắt quy trình hoạt động hàng ngày của các cá nhân và bộ phận, từ đó hiểu rõ hơn về cách thức vận hành và tổ chức của các quy trình trong công việc.
+) Phương pháp thống kê: Các dữ liệu thu thập sẽ được thống kê theo các năm cụ thể
Phương pháp phân tích và so sánh dựa trên kết quả thống kê cho phép chúng ta so sánh dữ liệu qua các năm nhằm tìm ra mối tương quan và sự biến động tăng giảm Qua đó, chúng ta có thể thực hiện phân tích tổng hợp để hiểu rõ nguyên nhân của vấn đề.
Kết cấu đề tài
Bài nghiên cứu bao gồm phần mở đầu, kết luận, mục lục và danh mục tài liệu tham khảo, với nội dung chính được chia thành 3 chương.
Chương 1: Lý luận về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại
Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hoàn Kiếm
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Hoàn Kiếm
Tổng quan về kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ a) Khái niệm
Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315 (ISA 315), kiểm soát nội bộ là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì nhằm đảm bảo khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị Mục tiêu này bao gồm việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, nâng cao hiệu quả và hiệu lực hoạt động, cũng như tuân thủ các quy định pháp luật liên quan.
Theo Luật Kế toán 2015, kiểm soát nội bộ (KSNB) là việc thiết lập và tổ chức thực hiện các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ trong đơn vị kế toán Mục đích của KSNB là đảm bảo tuân thủ pháp luật, phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro, đồng thời đạt được các yêu cầu đã đề ra (Điều 39, Luật Kế toán số 88/2015/QH13, có hiệu lực từ 20/11/2015).
Theo thông tư số 13/2018/TT-NHNN, kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngân hàng thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài được định nghĩa là quá trình kiểm tra và giám sát các cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện các cơ chế, chính sách, quy định nội bộ và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp Mục tiêu của KSNB là kiểm soát xung đột lợi ích, quản lý rủi ro và đảm bảo hoạt động của ngân hàng đạt được các mục tiêu đã đề ra, đồng thời tuân thủ các quy định pháp luật.
Quá trình này được thiết kế và điều phối bởi các nhà quản lý cùng nhân viên trong tổ chức, nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu liên quan đến độ tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC), hiệu quả hoạt động, hiệu năng quản lý và tuân thủ các quy định, luật lệ.
Trong lĩnh vực ngân hàng, ủy ban Basel đã phát hành khuôn mẫu kiểm soát nội bộ (KSNB) dựa trên lý luận của COSO năm 1992 Báo cáo Basel 1998 định nghĩa KSNB là một quá trình chịu ảnh hưởng từ hội đồng quản trị, các nhà quản lý cao cấp và toàn bộ nhân viên Mục tiêu của KSNB là đạt được hiệu quả, báo cáo chính xác và tuân thủ các quy định.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) là công cụ quản lý hiệu quả giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn lực như con người, tài sản và vốn KSNB không chỉ giảm thiểu rủi ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính, từ đó đảm bảo doanh nghiệp đạt được các mục tiêu đã đề ra.
KSNB không chỉ là một sự kiện đơn lẻ mà là một chuỗi quy trình toàn diện trong doanh nghiệp Nó hoạt động liên tục trong suốt quá trình quản lý và hoạt động của tổ chức Hơn nữa, KSNB được thực hiện ở cả ba giai đoạn: trước, trong và sau mỗi hoạt động, nhằm định hướng và điều chỉnh các hoạt động cho phù hợp với nhu cầu của ngân hàng.
KSNB được hình thành và ảnh hưởng bởi từng cá nhân trong tổ chức, từ Ban Giám đốc đến nhân viên Mỗi người đều góp phần vào việc xác định mục tiêu và các cơ chế kiểm soát Đồng thời, KSNB cũng ảnh hưởng đến hành vi của từng cá nhân, tạo ra một hệ thống kiểm soát chung Mặc dù mỗi cá nhân có khả năng, suy nghĩ và hành động khác nhau, KSNB giúp thống nhất các hoạt động nhằm đạt được mục tiêu chung của ngân hàng.
KSNB cung cấp sự đảm bảo hợp lý về độ tin cậy, hiệu quả và tính tuân thủ cho các nhà quản lý, nhằm đạt được các mục tiêu chung của ngân hàng.
10 c) Phân loại kiểm soát nội bộ
+ Theo nghiệp vụ phát sinh:
● Kiểm soát kinh doanh ngoại hối
● Kiểm soát dịch vụ ngân hàng
● Kiểm soát nội bộ theo định kỳ: Thực hiện kiểm soát theo kế hoạch đã đề ra cho từng tháng, từng quý hoặc từng năm
● Kiểm soát nội bộ bất thường: Thực hiện kiểm soát bất ngờ với một vài nghiệp vụ bất kì
Kiểm soát trực tiếp là quá trình giám sát tại đơn vị, liên kết chặt chẽ với các quy trình nghiệp vụ, nhằm đảm bảo an toàn và giảm thiểu rủi ro trong toàn bộ hoạt động.
● Kiểm soát ngừa ngừa: Thực hiện kiểm soát nhằm ngăn chặn, hạn chế các rủi ro có thể xảy ra
Kiểm soát phát hiện là quá trình quan trọng nhằm xác định nguyên nhân của các sai phạm và rủi ro, cũng như các hành vi gian lận Điều này được thực hiện dựa trên việc phân tích các vụ việc tương tự đã xảy ra hoặc thông qua các nguồn tin đáng tin cậy khác.
● Kiểm soát sửa chữa: Là quá trình sửa chữa các sai sót, gian lận, sự yếu kém của một thủ tục kiểm soát bằng thủ tục kiểm soát khác
● Kiểm soát thủ công: Là việc kiểm soát được thực hiện thủ công, không phải bằng máy tính
Kiểm soát máy tính là quá trình quản lý thông tin thông qua phần mềm, cho phép kiểm soát việc xử lý dữ liệu một cách hiệu quả Quá trình này bao gồm hai loại kiểm soát: kiểm soát chung và kiểm soát cụ thể, giúp đảm bảo tính chính xác và an toàn trong việc xử lý thông tin.
1.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng
Mọi loại hình doanh nghiệp đều hướng tới ba mục tiêu chính: mục tiêu hoạt động, mục tiêu thông tin và mục tiêu tuân thủ, nhằm giải quyết rủi ro kinh doanh và đảm bảo quy trình hoạt động hiệu quả Đặc biệt đối với ngân hàng, kiểm soát nội bộ (KSNB) trở nên thiết yếu hơn bao giờ hết, không chỉ đảm bảo các chức năng mà còn tư vấn cho Ban Giám đốc Hơn nữa, KSNB còn giúp khắc phục những hạn chế trong cơ chế kiểm tra và kiểm soát liên quan đến từng quy trình và nghiệp vụ.
Mục tiêu chính của ngân hàng là nâng cao hiệu quả hoạt động trong bối cảnh rủi ro tài chính không thể tránh khỏi Những rủi ro này không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến ngân hàng mà còn tác động đến nền kinh tế rộng lớn hơn Do đó, việc đánh giá và phân tích các rủi ro là cần thiết để ngăn chặn những hoạt động không mong muốn và tối ưu hóa việc sử dụng nguồn vốn Hơn nữa, quá trình này còn giúp cải thiện khả năng quản lý và điều hành của ngân hàng.
Phân tích và đánh giá các rủi ro có thể tác động đến thông tin tài chính là rất quan trọng để đảm bảo tính trung thực, hợp lý, đầy đủ, minh bạch và kịp thời của báo cáo tài chính (BCTC) cũng như hệ thống thông tin quản lý.
Nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội bộ
Trong quá trình thiết kế kiểm soát nội bộ (KSNB), việc tuân thủ các nguyên tắc nhất định là rất quan trọng để giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả Nhiều nguyên tắc cơ bản đã được áp dụng thành công trong thực tế, góp phần vào sự hoàn thiện của hệ thống KSNB.
Nguyên tắc toàn diện nhấn mạnh tầm quan trọng của tính đầy đủ trong việc đảm bảo không bỏ sót bất kỳ nghiệp vụ phát sinh nào Việc xây dựng hệ thống cần bao quát toàn bộ các nghiệp vụ của doanh nghiệp, đồng thời yêu cầu thường xuyên điều chỉnh, sửa đổi và bổ sung để phù hợp với tình hình thực tế của đơn vị.
Nguyên tắc "4 mắt" là một yếu tố quan trọng trong thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ (KSNB), yêu cầu ít nhất hai người tham gia vào công việc, trong đó có một người thực hiện kiểm tra chéo Nguyên tắc này giúp đảm bảo mọi quy trình được giám sát và kiểm tra chặt chẽ, từ đó giảm thiểu rủi ro do hành vi cá nhân gây ra Mức độ sai phạm cũng ảnh hưởng đến quyết định về số lượng người tham gia kiểm tra.
Nguyên tắc cân nhắc Lợi ích – Chi phí là yếu tố quan trọng trong mọi vấn đề kinh tế, bao gồm cả thiết kế và vận hành Kiểm soát nội bộ (KSNB) Các biện pháp cần được áp dụng để đạt được lợi ích tối đa trong khi vẫn tối thiểu hóa chi phí Việc chi tiêu quá nhiều có thể dẫn đến rủi ro trong quá trình thiết kế KSNB, khi mà các yếu tố chưa được kiểm soát có thể bị lợi dụng Do đó, các nhà điều hành cần có sự tính toán và thiết kế hợp lý để tạo sự cân đối, nhằm giảm thiểu rủi ro ngay cả trước khi KSNB được triển khai.
Nguyên tắc phân công phân nhiệm yêu cầu việc phân chia trách nhiệm và công việc một cách khoa học và cụ thể cho từng bộ phận Nguyên tắc này đảm bảo không cá nhân nào kiểm soát nhiều mặt của nghiệp vụ, tạo ra sự kiểm tra chéo giữa các nhân viên Sự phân chia trách nhiệm hợp lý giúp chuyên môn hóa công việc, nâng cao tinh thần trách nhiệm của cá nhân, giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận, đồng thời dễ dàng phát hiện khi có sự cố xảy ra.
Nguyên tắc bất kiêm nhiệm là một trong những nguyên tắc quan trọng nhất trong kiểm soát nội bộ (KSNB), không thể vi phạm trong bất kỳ trường hợp nào Nguyên tắc này đảm bảo sự độc lập trong trách nhiệm đối với các nghiệp vụ liên quan, nhằm ngăn chặn sai phạm, đặc biệt là những hành vi cố ý và lạm dụng quyền lực vì lợi ích cá nhân Do đó, các cá nhân không được thực hiện hầu hết các nhiệm vụ quan trọng và không thể đảm nhiệm nhiều vị trí cùng một lúc.
Nguyên tắc thủ tục phê chuẩn đúng đắn yêu cầu mọi nghiệp vụ phát sinh phải được phê chuẩn một cách hợp pháp, đúng mục đích và không có sự chống đối hay cả nể Phê chuẩn được chia thành hai loại: phê chuẩn chung và phê chuẩn cụ thể Phê chuẩn chung, như việc xây dựng hạn mức tín dụng cho khách hàng, được thực hiện qua các chính sách chung của doanh nghiệp để các cấp dưới tuân thủ Trong khi đó, phê chuẩn cụ thể áp dụng cho các nghiệp vụ riêng biệt, có đặc điểm lớn về số lượng và không thường xuyên xảy ra.
Ngoài các nguyên tắc cơ bản, cần chú ý đến Nguyên tắc về chứng từ và sổ sách, đảm bảo việc lưu trữ chứng từ đầy đủ và theo thứ tự Nguyên tắc kiểm tra độc lập cũng rất quan trọng, nhấn mạnh rằng người kiểm tra phải không bị ảnh hưởng bởi áp lực từ các bên liên quan Cuối cùng, Nguyên tắc phân tích rà soát yêu cầu so sánh và phân tích dữ liệu từ nhiều nguồn khác nhau để phát hiện sai sót và đề xuất biện pháp xử lý kịp thời, phù hợp.
Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Ngoại thương– Chi nhánh Hoàn Kiếm
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) được thành lập vào ngày 01/04/1963, với mục tiêu phù hợp với tập quán quốc tế trong hoạt động đối ngoại, kinh doanh ngoại hối, thanh toán quốc tế và tín dụng quốc tế Từ một ngân hàng chuyên phục vụ kinh tế đối ngoại, Vietcombank đã phát triển thành ngân hàng đa năng, hoạt động trong nhiều lĩnh vực thương mại quốc tế, bao gồm các hoạt động truyền thống như kinh doanh và huy động vốn, cũng như các dịch vụ ngân hàng hiện đại như dịch vụ thẻ và ngân hàng điện tử Ngân hàng ngày càng có sức ảnh hưởng lớn trong cộng đồng tài chính toàn cầu.
Từ khi thành lập, Vietcombank đã không ngừng phát triển và tham gia vào nhiều hoạt động quốc tế như gia nhập Tổ chức SWIFT và Hiệp hội Ngân hàng châu Á Ngân hàng này là đơn vị tiên phong tại Việt Nam trong việc phát hành thẻ tín dụng quốc tế (Master Card, Visa) và cung cấp dịch vụ ngân hàng trực tuyến Ngoài ra, Vietcombank còn sở hữu hạ tầng kỹ thuật hiện đại và ứng dụng công nghệ tiên tiến, đặc biệt là hệ thống Core banking, nhằm tự động hóa các dịch vụ và phát triển ngân hàng điện tử.
Năm 2017, Vietcombank được Chính phủ chọn làm đơn vị tiên phong trong việc cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, đánh dấu một bước tiến quan trọng khi đợt phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng (IPO) vượt xa kỳ vọng và trở thành cổ phiếu hàng đầu trong lĩnh vực ngân hàng Tháng 9/2011, Vietcombank đã ký kết hợp đồng với Tập đoàn tài chính, tạo ra một bước ngoặt lớn cho sự phát triển của ngân hàng.
Mizuho đã thực hiện thương vụ bán cổ phần chiến lược, trở thành giao dịch mua bán sáp nhập lớn nhất khu vực trong năm, giúp ngân hàng này trở thành tổ chức tín dụng có vốn điều lệ lớn nhất trong hệ thống ngân hàng Kể từ năm 2013, Vietcombank đã có sự tăng trưởng ấn tượng về quy mô với nhiều chi nhánh và phòng giao dịch, cùng với hệ thống Autobank trải dài trong và ngoài nước; các chỉ số kinh tế cũng đạt được những kết quả nổi bật Sau 56 năm phát triển, Vietcombank đã và đang đóng góp quan trọng cho sự ổn định của nền kinh tế quốc dân, đồng thời tạo ảnh hưởng đáng kể đến tài chính toàn cầu.
Ngày 17/11/2008, Vietcombank Hoàn Kiếm chính thức hoạt động tại địa chỉ
Chi nhánh Vietcombank tại 23 Phan Chu Trinh, Hà Nội, ngày càng khẳng định vai trò quan trọng trong hệ thống ngân hàng Với sự phát triển vượt bậc trong các lĩnh vực như quản lý và kinh doanh vốn, thanh toán quốc tế, và dịch vụ thẻ, chi nhánh đã đóng góp lớn cho toàn hệ thống ngân hàng Nằm ở vị trí trung tâm, Vietcombank đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng và khẳng định vị thế của mình trong khu vực Một trong những dấu mốc quan trọng là sự kiện ký kết hợp đồng tài trợ dự án với công ty cổ phần thực phẩm Hữu Nghị vào tháng 10/2019, góp phần thúc đẩy sự phát triển của ngành sản xuất bánh kẹo tại Việt Nam.
Nhìn chung, Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm hoạt động với đặc điểm kinh doanh như các ngân hàng TMCP Ngoại thương khác, cụ thể như sau:
Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn có thể thực hiện qua nhiều hình thức, bao gồm nhận tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm Ngoài ra, các tổ chức còn phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu và trái phiếu Bên cạnh đó, việc vay vốn từ Ngân hàng Nhà nước dưới hình thức tái cấp vốn và vay từ các tổ chức tín dụng khác cũng là một phương thức quan trọng trong huy động vốn.
Hoạt động tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu và tái chiết khấu các công cụ chuyển nhượng cùng giấy tờ có giá trị khác Ngân hàng cung cấp dịch vụ bảo lãnh, phát hành thẻ tín dụng, mở tài khoản, và thực hiện dịch vụ thanh toán cả trong và ngoài nước Ngoài ra, ngân hàng cũng hỗ trợ thu đổi ngoại tệ, chi trả kiều hối và chuyển tiền nhanh chóng.
Hoạt động kinh doanh bất động sản của ngân hàng bao gồm việc mua và sở hữu bất động sản để sử dụng làm nơi làm việc hoặc kho bãi phục vụ cho các hoạt động nghiệp vụ Ngoài ra, ngân hàng cũng cho thuê các phần bất động sản chưa sử dụng hết và nắm giữ bất động sản trong quá trình xử lý các khoản vay nợ.
Các hoạt động khác bao gồm góp vốn mua cổ phần theo quy định pháp luật, tham gia đấu thầu và giao dịch công cụ chuyển nhượng, trái phiếu chính phủ, tín phiếu kho bạc cùng các giấy tờ có giá trị khác trên thị trường tiền tệ Ngoài ra, còn có ủy thác và nhận ủy thác liên quan đến ngân hàng, bảo hiểm và quản lý tài sản, cung ứng dịch vụ quản lý, tư vấn, bảo quản tài sản, cho thuê két an toàn, cùng với dịch vụ môi giới tiền tệ.
Ngân hàng Vietcombank Hoàn Kiếm thực hiện một số nhiệm vụ sau:
+) Hoạt động kinh doanh theo đúng pháp luật
+) Thực hiện các nghĩa vụ đầy đủ với Nhà nước
+) Thực hiện kinh doanh, cung cấp các dịch vụ cho khách hàng
+) Đảm bảo hoạt động, thực hiện mục tiêu Ban lãnh đạo cấp trên đề ra, đóng góp vào mục tiêu chung của toàn hệ thống
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm hiện đã thiết lập một bộ máy hoạt động hiệu quả với 7 phòng ban, 4 phòng giao dịch và đội ngũ hơn trăm cán bộ nhân viên.
Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban tại Chi nhánh như sau:
Ban Giám đốc của Chi nhánh bao gồm một giám đốc và ba phó giám đốc, có nhiệm vụ điều hành và phê duyệt tất cả các vấn đề trong phạm vi quyền hạn của mình.
Giám đốc ngân hàng, ông Thiều Quang Hiệp, chịu trách nhiệm trực tiếp với Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan pháp luật, đảm bảo hoạt động ngân hàng tuân thủ chức năng Ông cũng có quyền quyết định về cán bộ, tổ chức, bổ nhiệm và khen thưởng trong phạm vi của Chi nhánh.
Phòng hành chính- nhân sự
Phòng khách hàng doanh nghiệp
Phòng dịch vụ khách hàng
PGD Định Công Phòng quản lý nợ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức của Ngân hàng Vietcombank – chi nhánh Hoàn Kiếm
Phòng khách hàng bán lẻ
Tại chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm, có ba phó giám đốc đảm nhận nhiệm vụ hỗ trợ giám đốc trong công tác điều hành, đồng thời chịu trách nhiệm về các công việc trong phạm vi cho phép của Ngân hàng Nhà nước Họ cũng trực tiếp quản lý các bộ phận thuộc quyền hạn của mình.
Phòng quản lý nợ chịu trách nhiệm thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến giải ngân và thu hồi nợ gốc, lãi Ngoài ra, phòng cũng tham gia lưu trữ hồ sơ, đảm bảo tính đầy đủ và nhập dữ liệu vào hệ thống Đặc biệt, phòng cam kết tuân thủ các quy định liên quan đến cấp tín dụng.
Phòng ngân quỹ có trách nhiệm quản lý tiền mặt (VND và ngoại tệ), giấy tờ có giá và hồ sơ thế chấp quan trọng theo quy định của ngân hàng ngoại thương Đồng thời, phòng cũng tư vấn cho Ban giám đốc nhằm đảm bảo quỹ luôn ổn định phù hợp với tình hình hoạt động tại Chi nhánh.
+) Phòng kế toán: Tại Chi nhánh, trong phòng kế toán bao gồm 3 bộ phận:
Bộ phận kế toán tài chính; bộ phận kiểm tra nội bộ bà bộ phận tổng hợp
Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam –
2.2.1 Thực trạng môi trường kiểm soát a) Tính chính trực và giá trị đạo đức
Tính chính trực và giá trị đạo đức tại Chi nhánh Hoàn Kiếm được xây dựng dựa trên các chuẩn mực và quy tắc mà Ban lãnh đạo đề ra Toàn bộ cán bộ nhân viên cam kết thực hiện theo 5 bản sắc chung của VCB, bao gồm sự tin cậy, chuẩn mực, sẵn sàng đổi mới, bền vững và nhân văn Điều này không chỉ tăng cường việc truyền đạt thông tin mà còn nâng cao hiệu quả thực hiện trong đơn vị.
Tại Chi nhánh, sự tin cậy được xây dựng trên nền tảng giữ chữ tín và lành nghề Mỗi nhân viên đều cam kết thực hiện nguyên tắc “Nói là làm” trong công việc và các mối quan hệ Họ luôn nỗ lực chứng tỏ năng lực trong việc giải quyết công việc, từ đó tạo dựng được sự tin cậy từ đồng nghiệp, lãnh đạo và khách hàng.
Chuẩn mực là yếu tố then chốt trong việc hình thành phong cách làm việc chuyên nghiệp, bao gồm các tiêu chí về hình ảnh, cách xử lý công việc và hành vi ứng xử Tại Chi nhánh, Ban lãnh đạo thường xuyên nhấn mạnh tầm quan trọng của thái độ trong thành công qua các cuộc họp, dẫn đến việc Chi nhánh đạt kết quả tốt trong ba năm liên tiếp và hoàn thành mục tiêu đề ra Nhân viên luôn duy trì tác phong gọn gàng, chỉnh tề và cách cư xử văn minh Đội ngũ cán bộ chủ yếu là người trung niên (khoảng 60%), bên cạnh những nhân viên trẻ, năng động, nhưng vẫn giữ được phong thái lịch sự.
33 sự, tác phong làm việc chuyên nghiệp của mình khiến môi trường VCB luôn trẻ trung và năng động
Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam luôn sẵn sàng đổi mới và hướng đến sự hiện đại, văn minh Với hệ thống cơ sở hiện đại và công nghệ tiên tiến, ngân hàng không ngừng tiếp thu kiến thức mới và phát triển Ban lãnh đạo chi nhánh thường xuyên tổ chức các cuộc tập huấn cho những lãnh đạo quan trọng, nhằm đảm bảo mọi cá nhân nắm vững kiến thức mới và áp dụng hiệu quả vào thực tiễn.
Mọi nhân viên tại Vietcombank đều cam kết làm việc vì lợi ích bền vững của Chi nhánh và toàn hệ thống Họ luôn tôn trọng nguyên tắc an toàn, bình đẳng và hài hòa lợi ích, từ đó góp phần vào sự phát triển chung và cũng là lợi ích cho chính bản thân họ.
Tại Chi nhánh, cán bộ luôn duy trì mối quan hệ gần gũi và chia sẻ, coi trọng sự kết nối giữa đồng nghiệp và giữa ngân hàng với khách hàng Điều này góp phần quan trọng vào việc đạt được những kết quả mong đợi, hướng tới sự phát triển bền vững.
Bên cạnh đó, các phẩm chất đạo đức của từng cá nhân cũng được thực hiện theo đúng chuẩn mực của Ban lãnh đạo như:
+) Luôn tôn trọng các quy định nội bộ
+) Trung thực, tận tâm vì lợi ích chung
+) Hòa đồng cùng tập thể, tích cực tham gia các hoạt động
+) Giữ chữ tín trong mọi hoàn cảnh
+) Bảo mật thông tin một cách tuyệt đối
+) Tác phong làm việc chuyên nghiệp, tận tình
+) Hỗ trợ lẫn nhau trong công việc
Tại Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm, môi trường làm việc được xây dựng theo các chuẩn mực và nguyên tắc của Ban lãnh đạo, giúp tạo ra một hệ thống kiểm soát hiệu quả và giảm thiểu rủi ro Các cán bộ lãnh đạo luôn gương mẫu và tuân thủ các quy tắc, chính sách trong quản lý, góp phần nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động của chi nhánh.
34 b) Cam kết về năng lực
Hiện nay, tại Chi nhánh có khoảng hơn 100 cán bộ nhân viên, trong đó:
+ Số cán bộ hoàn thành mức trên đại học : 6 cán bộ chiếm khoảng 6%, chủ yếu là các lãnh đạo chủ chốt tại Chi nhánh
+ Số cán bộ hoàn thành đại học : Tất cả cán bộ còn lại, chiếm 94% + Số cán bộ hoàn thành cao đẳng : Không có cán bộ nào
Đội ngũ cán bộ tại Chi nhánh Vietcombank đều có trình độ đại học trở lên và 100% nhân viên có năng lực ngoại ngữ, đặc biệt là tiếng Anh, đáp ứng yêu cầu cao của ngành ngân hàng Sự kết hợp giữa trình độ học vấn và khả năng ngoại ngữ giúp Vietcombank nhanh chóng tiếp thu công nghệ và kiến thức mới Là ngân hàng hàng đầu, Vietcombank kiểm soát chặt chẽ các yêu cầu đầu vào, đảm bảo năng lực nhân viên, từ đó tạo ra môi trường làm việc chuyên nghiệp và giảm thiểu rủi ro.
Trên Đại học 6% Đại học 94%
BIỂU ĐỒ 2.1: TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH VCB
Vào năm 2019, Vietcombank đã tổ chức đào tạo và tập huấn cho các cán bộ kiểm tra nội bộ, đồng thời tăng cường trao đổi kinh nghiệm trong toàn hệ thống Các cán bộ tại Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm đã tham gia đầy đủ và nghiêm túc, nhằm nâng cao năng lực và trách nhiệm cá nhân trong việc xây dựng Chi nhánh.
Mặc dù mới nhậm chức vào đầu năm 2018, Giám đốc Chi nhánh Thiều Quang Hiệp đã thiết lập một hệ thống vận hành tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Vietcombank và pháp luật Việt Nam Ban Giám đốc Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm luôn duy trì quan điểm kinh doanh lành mạnh và chú trọng đến công tác kiểm soát qua các chỉ thị rõ ràng cho nhân viên Nhờ đó, mỗi nhân viên, đặc biệt là phòng kiểm tra nội bộ, đều nhận thức được tầm quan trọng của kiểm soát và thực hiện một cách cẩn thận Năm 2018, Vietcombank áp dụng chuẩn Basel II trên toàn hệ thống, điều này đã củng cố thêm công tác quản lý điều hành của Ban Giám đốc Chi nhánh, tăng cường kiểm soát rủi ro để đáp ứng yêu cầu chung Quan điểm và phong cách điều hành của Ban Giám đốc cũng chịu ảnh hưởng từ các nhà quản lý cấp trên tại Trụ sở, như TGĐ và HĐQT.
Trong một cuộc khảo sát nhỏ tự thực hiện tại Chi nhánh với quy mô khoảng
Kết quả đánh giá từ 20 người về sự tín nhiệm và yêu quý của nhân viên đối với phong cách điều hành của Ban Giám đốc cho thấy những thông tin quan trọng về hiệu quả lãnh đạo và mối quan hệ giữa nhân viên và cấp quản lý.
+ 14 người yêu thích và tuân theo phong cách điều hành của Ban Giám đốc + 4 người không đưa ra ý kiến gì
+ 2 người không thích phong cách, triết lý làm việc của Ban Giám đốc
Ban Giám đốc tại Chi nhánh đang thực hiện hiệu quả cách thức điều hành, điều này được thể hiện qua BCTC riêng với lợi nhuận và các chỉ số nghiệp vụ liên tục tăng Chỉ số nợ xấu của Chi nhánh rất thấp, góp phần giúp Vietcombank duy trì tỷ lệ nợ xấu thấp nhất trong ngành ngân hàng (< 1%) Tuy nhiên, một số cá nhân không hài lòng chủ yếu do áp lực công việc.
Khi khối lượng công việc tăng lên để đáp ứng yêu cầu của Ban Giám đốc, có 36 việc cần thực hiện Tuy nhiên, điều này không ảnh hưởng nhiều đến việc xem xét từ một góc độ lớn hơn.
Mặc dù Chi nhánh đã đạt được chỉ tiêu huy động vốn và hoạt động tín dụng nhờ tìm kiếm nguồn khách hàng đa dạng, nhưng Ban Giám đốc vẫn gặp khó khăn trong việc đánh giá và xây dựng ước tính dự phòng rủi ro Dù có sự quan tâm đến việc nâng cao chất lượng dịch vụ, nhưng các biện pháp thực hiện vẫn chưa tối ưu, chủ yếu tập trung vào các chỉ tiêu kinh doanh Điều này đã dẫn đến rủi ro cho khách hàng, đặc biệt là đối với nhóm khách hàng nhỏ, vốn ít được chú trọng.
Chi nhánh đã gặp nhiều khó khăn trong việc ứng phó với các rủi ro bất ngờ, đặc biệt là đại dịch COVID-19, dẫn đến lợi nhuận quý I năm 2020 giảm hơn 11% do khối lượng giao dịch sụt giảm Công tác nhân sự buộc phải cắt giảm và thay phiên làm việc, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Ngoài ra, chi phí phát sinh như mua khẩu trang và nước rửa tay cũng tăng cao Trong bối cảnh nền kinh tế suy giảm, nhiều doanh nghiệp đối mặt với khó khăn, khiến nợ xấu có thể gia tăng, ảnh hưởng lớn đến Chi nhánh do sự ứng phó không kịp thời.
Hình 2.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý 1/2020 của Vietcombank
(Nguồn: Tạp chí kinh tế chứng khoán Việt Nam, BCTC quý 1/2020 của Vietcombank)
Đánh giá chung thực trạng kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm
Các chính sách và quy định của Chi nhánh Vietcombank được thực hiện nghiêm túc, tuân thủ quy định của NHNN và pháp luật, nhằm tạo ra một môi trường kiểm soát hiệu quả Ban giám đốc Chi nhánh luôn nhận thức rõ vai trò quan trọng của Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong công tác quản lý và định hướng phát triển.
76 phát triển Vì vậy, trong từng quy trình, từng giai đoạn, từng bộ phận phòng ban đều được toàn thể Chi nhánh coi trọng, đánh giá thường xuyên
Tất cả các phòng ban tại Chi nhánh đều lập kế hoạch chi tiết cho từng năm và quý, nhằm đảm bảo tiến độ thực hiện theo yêu cầu và đạt được các chỉ tiêu đã đề ra.
Có một khung kế hoạch giúp làm việc hiệu quả và tăng sự tập trung chuyên môn
Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh được thiết kế gọn nhẹ và tập trung, đảm bảo chuyên môn hóa trong các lĩnh vực chính mà không chồng chéo nhiệm vụ Quy định làm việc của ban giám đốc cùng với phân chia phòng ban chức năng rõ ràng giúp mỗi cá nhân nhận thức được trách nhiệm và quyền hạn của mình, từ đó tạo nền tảng vững chắc cho việc đánh giá hiệu quả công việc.
Tại Chi nhánh, cán bộ nhân viên luôn tuân thủ quy trình và quy định, thể hiện tinh thần làm việc kỷ luật và năng động Sự đoàn kết nội bộ được nâng cao qua các hoạt động thi đua khen thưởng, giao hữu bóng đá và tổ chức liên hoan, cùng với việc đặt chỉ tiêu cho các chương trình kế hoạch.
Chủ động đào tạo cán bộ nội bộ chuyên ngành tại Chi nhánh và tham gia các khóa huấn luyện giúp nâng cao chuyên môn và ý thức trách nhiệm Năm 2019, hơn một nửa số cán bộ đã tham gia tập huấn chuyên môn tại Trụ sở chính và các chi nhánh khác.
Chi nhánh đã xin quyết định từ cấp trên để đầu tư vào cơ sở hạ tầng và trang thiết bị, nhằm tạo ra môi trường làm việc hiệu quả Tất cả các nghiệp vụ đều ứng dụng công nghệ phần mềm trong việc xử lý thông tin, với hệ thống tính toán tự động giúp tăng tốc độ công việc và đảm bảo độ chính xác, như phần mềm MISA, Landsoft Control và hệ thống Core Banking mới Việc kết hợp giám sát và đối chiếu các chứng từ gốc một cách chặt chẽ giúp đảm bảo kiểm soát toàn bộ quy trình bằng cả con người và công nghệ.
Tất cả các giao dịch và công việc phát sinh đều được kiểm soát chặt chẽ, đảm bảo có sự ký duyệt từ các cấp lãnh đạo trong giới hạn thẩm quyền, điều này góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động.
Quản lý hiệu quả các giao dịch vay vốn là rất quan trọng để tránh sai sót, vi phạm và rủi ro tiềm ẩn Cần tuân thủ đầy đủ các nguyên tắc kiểm soát nội bộ như phân công phân nhiệm, phê chuẩn và bất kiêm nhiệm Ngoài ra, công tác giám sát sau khi thực hiện giao dịch cũng phải được chú trọng, thường xuyên theo dõi tình hình sử dụng vốn của khách hàng để kịp thời phát hiện các dấu hiệu bất thường và báo cáo lãnh đạo nhằm tìm ra giải pháp phù hợp.
Công tác bảo quản và lưu trữ chứng từ, hồ sơ được thực hiện một cách nghiêm ngặt, đảm bảo rằng chỉ những người có thẩm quyền mới được tiếp cận kho lưu trữ Quá trình luân chuyển và xử lý chứng từ được tổ chức hợp lý, giúp việc phân loại, kiểm tra và rà soát diễn ra thuận lợi.
Các hoạt động giám sát được thực hiện thường xuyên bởi toàn bộ nhân viên và lãnh đạo chuyên môn dưới sự chỉ đạo của Ban Giám đốc, kết hợp với hệ thống camera giám sát và thông tin báo lỗi để phát hiện và ngăn chặn sai phạm kịp thời Công tác kiểm tra và giám sát của bộ phận kiểm soát cũng được chú trọng thông qua các cuộc kiểm tra định kỳ và đột xuất, với lộ trình kế hoạch rõ ràng.
Chi nhánh ngân hàng đang đối mặt với áp lực lớn trong công tác kiểm soát nội bộ do nằm trong khu vực có mật độ ngân hàng cao và tính cạnh tranh lớn từ các đối thủ như Techcombank, Sacombank và BIDV với những chính sách hấp dẫn Để phát triển bền vững và nâng cao uy tín, chi nhánh cần chú trọng đến công tác kiểm tra, kiểm soát, đảm bảo chất lượng dịch vụ tốt nhất cho khách hàng.
Mặc dù hầu hết cán bộ nhân viên có ý thức và năng lực làm việc tốt, nhưng vẫn tồn tại một số cá nhân chưa chú tâm, dẫn đến những sai phạm nhỏ Đây là điểm hạn chế mà Chi nhánh cần khắc phục để nâng cao hiệu quả công việc.
Thỉnh thoảng, việc ký duyệt hộ nhau trên chứng từ, hóa đơn hoặc biên bản không trọng yếu có thể xảy ra Đặc biệt, với đội ngũ cán bộ trẻ, do kinh nghiệm còn hạn chế (chiếm khoảng 40%), điều này đôi khi dẫn đến sai sót trong nội bộ và làm chậm tiến độ công việc.
Việc đánh giá và lập kế hoạch của Chi nhánh hiện nay chủ yếu dựa vào dữ liệu lịch sử, thiếu sự nghiên cứu và khảo sát dữ liệu mới, điều này giúp tiết kiệm thời gian nhưng có thể dẫn đến rủi ro và sai sót nếu không được đánh giá lại trong nhiều năm liên tiếp Hơn nữa, vấn đề thành tích vẫn là một yếu tố quan trọng trong quan điểm của mọi người, khiến cho các kế hoạch hiện tại chưa phát huy hết năng lực của nguồn nhân lực có trình độ chuyên môn cao, dẫn đến việc dễ dàng đạt được chỉ tiêu đề ra vào cuối năm.
Do có thời gian làm việc lâu dài cùng nhau, việc kiểm tra và chỉ trích lẫn nhau trở nên mang tính hình thức Các cán bộ nhân viên thường che giấu những lỗi sai phạm nhỏ, điều này có thể dẫn đến những rủi ro không lường trước và không thể ngăn chặn kịp thời.
Định hướng phát triển của Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm trong thời
* Định hướng phát triển chung của ngân hàng Vietcombank
Vào năm 2020, Vietcombank đã thông qua Nghị quyết 686 của HĐQT, quyết tâm thực hiện phương châm hành động “Chuyển đổi – Hiệu quả - Bền vững” và đổi mới quan điểm điều hành với ba yếu tố chính: “Trách nhiệm – Hành động – Sáng tạo”.
+ Tiến hành mới mô hình tăng trưởng, chuyển dịch cơ cấu, hoàn thiện các cơ chế chính sách, thực thi các giải pháp đảm bảo tăng trưởng bền vững
Đến năm 2025, ngân hàng phấn đấu trở thành ngân hàng số 1 tại Việt Nam, nằm trong top 100 ngân hàng lớn nhất châu Á, và lọt vào danh sách 300 tập đoàn tài chính ngân hàng lớn nhất thế giới, đồng thời nằm trong top 1000 doanh nghiệp niêm yết lớn nhất toàn cầu.
Công ty đứng đầu trong lĩnh vực bán lẻ và thứ hai trong bán buôn, với quy mô lợi nhuận lớn nhất và hiệu suất sinh lời cao Chúng tôi tự hào là đơn vị dẫn đầu về mức độ hài lòng của khách hàng, chất lượng nguồn nhân lực, cũng như quản trị rủi ro trong ngân hàng Đồng thời, chúng tôi cũng đứng đầu trong việc chuyển đổi ngân hàng số.
+ Hoàn thiện các quy chế quản lý, hoạt động theo chuân mực quốc tế, các quy trình, quy chế nội bộ, quy chế về nghiệp vụ
+ Tiếp tục đẩy mạnh phát triển các dịch vụ ngân hàng; phát triển mở rộng các dự án về công nghệ hiện đại, phần mềm tiện ích
* Định hướng phát triển của Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm
+ Đẩy mạnh công tác huy động vốn, duy trì khách hàng để hoàn thành chỉ tiêu vượt mức của năm 2019; mức tăng trưởng tín dụng bình quân trên 20%
Chúng tôi tập trung vào công tác chăm sóc khách hàng và chủ động mở rộng quy mô khách hàng bán lẻ Đánh giá lợi thế của Chi nhánh sẽ giúp phát triển các gói sản phẩm chiến lược.
Tăng cường quản trị rủi ro và nâng cao chất lượng cán bộ là mục tiêu quan trọng nhằm duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 1% Để đạt được điều này, cần tập trung nguồn lực vào việc thu hồi các khoản nợ xấu còn tồn đọng.
+ Không ngừng thay đổi, phát triển đảm bảo mục tiêu phấn đấu của toàn hệ thống Vietcombank
Với công tác KSNB, có những định hướng cụ thể nhằm hoàn thiện hơn trong nội bộ Chi nhánh VCB Hoàn Kiếm như:
Trong bối cảnh chuyển đổi sang mô hình bán lẻ và ngân hàng số, việc xây dựng KSNB cần phải theo kịp xu hướng hiện đại, không ngừng đổi mới để phát triển và thích ứng với sự tiến bộ của thế giới.
Tổ chức cần có cấu trúc gọn nhẹ với phân chia nhiệm vụ hợp lý theo trình độ cán bộ, nhằm tránh sự chồng chéo trong công việc Đồng thời, việc tăng cường ứng dụng công nghệ hiện đại và các phần mềm tiện ích uy tín sẽ hỗ trợ hiệu quả cho quá trình hoạt động và kiểm soát.
Đảm bảo tuân thủ các yêu cầu của NHNT và NHNN về quy định và chính sách là rất quan trọng Cần theo dõi và giám sát quy trình hoạt động của các phòng ban cũng như các mảng nghiệp vụ, đồng thời đánh giá và thiết lập phương án sửa đổi khi cần thiết.
Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm
Cần nâng cao nhận thức của Ban Giám đốc và ban lãnh đạo tại Chi nhánh về tầm quan trọng của Kiểm soát nội bộ (KSNB) và việc xây dựng một môi trường kiểm soát hiệu quả Điều này có thể đạt được thông qua các buổi tập huấn chuyên biệt dành cho Ban lãnh đạo, nhằm củng cố hiểu biết và cam kết của họ đối với KSNB.
Cần thường xuyên cập nhật các chính sách và quy chế mới từ Ban lãnh đạo cấp trên, đồng thời theo dõi việc áp dụng tại Chi nhánh Nếu phát hiện sai sót, hãy chủ động kiến nghị sửa đổi để đảm bảo các chính sách được áp dụng đồng bộ trong toàn hệ thống.
Nhiều điểm không phù hợp với tình hình tại Chi nhánh cần được điều chỉnh Việc cung cấp các chính sách này trên hệ thống mạng nội bộ sẽ giúp cán bộ nhân viên nắm rõ hơn, đồng thời góp phần tiết kiệm chi phí.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động, cần hoàn thiện và đánh giá lại cơ cấu tổ chức của các phòng ban, đảm bảo mỗi bộ phận thực hiện đầy đủ chức năng mà không có sự kiêm nhiệm vai trò Việc này sẽ giúp chuyên môn hóa nghiệp vụ, từ đó tập trung giải quyết vấn đề một cách hiệu quả nhất.
Để đảm bảo hiệu quả trong việc lập kế hoạch tại Chi nhánh, cần chú trọng và đánh giá chính xác hơn Việc lên kế hoạch cần được thực hiện thường xuyên với việc cập nhật dữ liệu mới để có cái nhìn sát thực tế, từ đó giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn từ dữ liệu quá khứ.
Yếu tố con người đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các thủ tục kiểm soát, quyết định sự thành công của kiểm soát nội bộ (KSNB) và của Chi nhánh Các cán bộ nhân viên là những người chủ chốt trong quá trình này.
Cần hoàn thiện chính sách nhân sự để bảo vệ quyền lợi và lợi ích của nguồn nhân lực, đảm bảo tuân thủ các quy định và văn bản pháp luật hiện hành.
Đối với cán bộ lãnh đạo, cần thiết lập định kỳ một tổ chức đánh giá độc lập để xem xét năng lực, thái độ và tình trạng làm việc của họ Việc xử phạt phải nghiêm minh, tuân thủ nguyên tắc theo mức độ vi phạm, nhằm tránh tình trạng bao che và bỏ qua sai phạm.
Tiếp tục triển khai hội nghị tập huấn cho các bộ kiểm tra, kiểm soát nội bộ năm 2020 tại Hạ Long, nhằm duy trì thành công của năm 2019 Cần kiểm soát chặt chẽ việc áp dụng chính sách và quy định trong quá trình tập huấn, tránh tình trạng tập huấn mang tính hình thức Tập huấn thường xuyên giúp cán bộ ghi nhớ kiến thức lâu hơn Ngoài ra, cần tổ chức tập huấn cho tất cả các hoạt động, bao gồm cả công tác văn thư, để không bỏ qua những nghiệp vụ nhỏ dễ bị lợi dụng, gây rủi ro cho công việc.
Để đảm bảo chất lượng chuyên môn tại Chi nhánh, việc tổ chức thi đánh giá định kỳ cần được thực hiện nghiêm túc theo yêu cầu của Ban Giám đốc Cần có sự giám sát chặt chẽ nhằm tránh tình trạng hình thức, từ đó kịp thời phát hiện và xử lý những thiếu sót của cán bộ nhân viên.
Bổ sung và hoàn thiện chính sách đào tạo cho nhân viên mới và sinh viên thực tập, đồng thời phát triển các chương trình liên kết với các trường đại học để tìm kiếm nguồn lực chất lượng cao Việc này nhằm tận dụng nguồn nhân lực trẻ, năng động và đề xuất lên Ban lãnh đạo các cấp để nâng cao hiệu quả công việc.
Chi nhánh VCB Hoàn Kiếm cần chú trọng tăng cường công tác đánh giá và phát hiện rủi ro, không chỉ từ hoạt động tín dụng mà còn từ các sự kiện bất ngờ và rủi ro hiếm gặp Việc này nhằm đảm bảo quản lý rủi ro hiệu quả, tránh bỏ sót các yếu tố có thể ảnh hưởng đến hoạt động của chi nhánh.
Chi nhánh VCB Hoàn Kiếm và toàn bộ Ngân hàng Vietcombank đang duy trì hiệu quả trong công tác quản lý nợ xấu, giúp Vietcombank đạt mức nợ xấu thấp nhất trong số các ngân hàng Tuy nhiên, Ban Giám đốc cần tiếp tục nhấn mạnh và nâng cao tầm quan trọng của việc tuân thủ các nguyên tắc đánh giá rủi ro.
Ngoài việc chú trọng đến rủi ro tín dụng, các tổ chức cần nâng cao nhận thức và quan tâm đến nhiều loại rủi ro khác nhau Việc không chỉ tập trung vào một vài loại rủi ro có thể dẫn đến sự thiếu sót trong quản lý rủi ro tổng thể Đối với những rủi ro ít xảy ra, có thể thực hiện đánh giá định kỳ theo quý hoặc năm, hoặc dựa trên nhu cầu và tình hình thực tế của Chi nhánh Điều này không chỉ giúp tăng cường phòng ngừa rủi ro mà còn tiết kiệm thời gian và nguồn lực.
Tham gia các hội thảo và buổi tập huấn do Trụ sở chính tổ chức về đánh giá rủi ro là cơ hội quan trọng để cán bộ nhân viên và lãnh đạo nâng cao chuyên môn Những hoạt động này không chỉ giúp cải thiện kỹ năng mà còn tăng cường khả năng quản lý rủi ro hiệu quả trong công việc.
* Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin
Một số kiến nghị hoàn thiện kiểm soát nội bộ
* Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
Nâng cấp hạ tầng cơ sở ngân hàng và các hệ thống pháp lý là cần thiết để phù hợp với đặc điểm kinh tế tài chính của Việt Nam và thế giới Đặc biệt, việc cải thiện các chuẩn mực liên quan đến kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của ngành ngân hàng.
Đào tạo và phát triển văn hóa giám sát mới theo chuẩn Basel II là cần thiết để hỗ trợ các ngân hàng thương mại (NHTM) sớm đạt được tiêu chuẩn này Việc ban hành các quy định về tiêu chuẩn và chuẩn mực kiểm soát nội bộ sẽ giúp nâng cao hiệu quả giám sát và hướng dẫn các NHTM thực hiện đúng yêu cầu của Basel II.
Hoàn thiện khuôn pháp lý đồng bộ và toàn diện là cần thiết để tạo điều kiện thuận lợi cho việc thiết kế và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển bền vững của ngành ngân hàng.
Dựa trên các quy tắc và chuẩn mực pháp lý, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã triển khai các biện pháp cụ thể nhằm định hướng cho ngành ngân hàng đối mặt với những thách thức trong bối cảnh hội nhập.
* Kiến nghị với Ngân hàng Vietcombank và Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm
Nâng cao ý thức và năng lực chuyên môn về kiểm soát nội bộ (KSNB) cho Giám đốc và toàn thể cán bộ nhân viên là điều cần thiết, đồng thời cần hiểu rõ các chính sách và quy chế cụ thể liên quan.
Tăng cường phát triển công nghệ thông tin và ứng dụng các công nghệ hiện đại sẽ nâng cao hiệu quả trong quản lý và giám sát điều hành Sự tiện lợi trong công việc nhờ vào công nghệ giúp tối ưu hóa quy trình làm việc, mang lại kết quả cao hơn.
Nghiên cứu nhằm xây dựng và hoàn thiện năm yếu tố cấu thành của Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong sự thống nhất về mục đích, nội dung và phương pháp, nhằm tạo ra một hệ thống KSNB hiệu quả Đồng thời, việc đánh giá và sửa đổi, bổ sung thường xuyên là cần thiết để đảm bảo tính linh hoạt và hiệu quả của hệ thống này.
Tiếp tục rà soát và hoàn thiện các quy định, chính sách kiểm soát nội bộ (KSNB) dựa trên khuôn khổ pháp lý của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và thực tiễn hoạt động tại các ngân hàng cũng như chi nhánh.
+ Tăng cường hoạt động giám sát, kiểm soát nội bộ và đưa ra biện pháp chấn chỉnh kịp thời