TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
Phân tích tài chính doanh nghiệp là nghệ thuật giải thích các báo cáo tài chính, yêu cầu một quy trình phân tích logic và hệ thống để đưa ra quyết định hiệu quả Nghiên cứu của Đào Thị Lệ Quyên (2011) về công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã chỉ ra quy trình phân tích, đánh giá ưu nhược điểm và đề xuất giải pháp cải thiện công tác này cho khách hàng tại ngân hàng.
Mai Thanh Tùng (2019) trong bài viết của mình đã phân tích công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây Tác giả đã trình bày cơ sở lý thuyết về các vấn đề tài chính và đánh giá thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh này Dựa trên những phân tích đó, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp, đồng thời đưa ra một số kiến nghị đến các đơn vị liên quan.
Nguyễn Thị Sen (2016) trong luận văn “Phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam” đã mô tả quy trình tổ chức phân tích khách hàng doanh nghiệp giai đoạn 2009-2014 Bài viết tập trung vào tổ chức nhân sự, phương pháp phân tích và nguồn thông tin sử dụng Sau khi đánh giá những kết quả đạt được cũng như hạn chế và nguyên nhân của chúng, tác giả đã đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện hoạt động của Ngân hàng.
Nghiên cứu về phân tích tài chính, đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng, đã thu hút sự quan tâm đáng kể Chủ đề này không chỉ mang tính lý thuyết mà còn có ứng dụng thực tiễn cao, giúp cải thiện hiệu quả quản lý tài chính trong các tổ chức tín dụng.
Đề tài của tôi nghiên cứu 5 tiễn cao trong khâu tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro kinh doanh Bài viết kế thừa lý thuyết và phương pháp từ các nghiên cứu trước, phân tích thực trạng tài chính tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) – Chi nhánh Hà Nội trong giai đoạn 2018-2020 Tôi cũng đưa ra những quan điểm cá nhân về giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính trong thời gian tới.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra và xem xét các số liệu tài chính hiện tại và trong quá khứ, cùng với thông tin bên ngoài, nhằm làm rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp Quá trình này sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích để đánh giá rủi ro và tiềm năng tương lai, từ đó làm cơ sở cho các quyết định tài chính quan trọng liên quan đến doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin quan trọng cho quyết định quản trị tài chính, cho vay và đầu tư Để đạt được điều này, nhà phân tích cần nắm vững các công cụ và phương pháp phân tích Hiện nay, nhiều phương pháp đã được áp dụng trong phân tích tài chính, giúp kiểm tra hoạt động, chất lượng thu nhập, và các mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp Qua đó, nhà phân tích có thể xác định điểm mạnh, điểm yếu, cũng như dự đoán rủi ro và tiềm năng phát triển Việc phân tích tình hình tài chính cũng giống như đánh giá sức khỏe doanh nghiệp, cần được thực hiện thường xuyên để đưa ra nhận xét và giải pháp phù hợp.
Quy trình phân tích tài chính đang ngày càng trở nên phổ biến trong các đơn vị kinh tế tự chủ về tài chính, bao gồm doanh nghiệp, tổ chức xã hội, tập thể và cơ quan quản lý công Sự phát triển mạnh mẽ của doanh nghiệp, ngân hàng và thị trường vốn đã mở ra nhiều cơ hội để chứng minh giá trị thực tiễn của phân tích tài chính.
7 và cần thiết Những người phân tích tài chính ở những cương vị khác nhau nhằm các mục tiêu khác nhau
Phân tích tài chính doanh nghiệp được thực hiện thông qua 05 bước:
Bước đầu tiên trong quá trình phân tích là lập kế hoạch, bao gồm việc xác định nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích Kế hoạch này cần dựa trên yêu cầu và mục đích của đối tượng phân tích, từ đó quyết định xem có nên phân tích toàn bộ hay theo từng vấn đề cụ thể Ngoài ra, cần xác định số lượng đơn vị phân tích, thời gian thực hiện và trách nhiệm của từng bộ phận cùng với các ý kiến đánh giá khác.
Bước 2: Thu thập thông tin và xử lý thông tin
Thông tin tài chính bao gồm việc thu thập các kế hoạch tài chính chi tiết và tổng hợp, cùng với các báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị và tài liệu kế toán.
Thông tin phi tài chính bao gồm các yếu tố kinh tế, chính trị và pháp lý, cũng như thông tin về ngành và doanh nghiệp Thông tin kinh tế chính trị phản ánh tình hình tăng trưởng hoặc suy thoái của nền kinh tế và các chính sách của Nhà nước Đối với thông tin ngành, nhà phân tích chú trọng vào sản phẩm, công nghệ và mức độ cạnh tranh Thông tin doanh nghiệp bao gồm đặc điểm hoạt động, cơ cấu tổ chức, lãnh đạo, thị trường và chính sách của doanh nghiệp.
Bước 3: Xác định những biểu hiện đặc trưng
Nhà phân tích cần tính toán tỷ số tài chính chính xác và lập bảng biểu để so sánh với các chỉ số trong kỳ trước cũng như các chỉ số của ngành và doanh nghiệp khác.
- Xác định các nhân tố ảnh hưởng
- Xem xét mức độ ảnh hưởng
- Đánh giá hạn chế và nguyên nhân
Bước 5: Tổng hợp và dự đoán
Tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét, dự báo xu hướng phát triển và đề xuất các giải pháp tài chính
2.1.2 Mục tiêu và vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM
Để đưa ra quyết định cấp tín dụng cho doanh nghiệp, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần xem xét nhu cầu vay vốn, tình hình hoạt động kinh doanh và khả năng trả nợ trong quá khứ của doanh nghiệp Đặc biệt, khả năng trả nợ hiện tại và tương lai là yếu tố quan trọng mà NHTM quan tâm Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàng nhận diện các vấn đề tài chính liên quan, từ đó làm cơ sở cho quyết định cấp tín dụng và giảm thiểu rủi ro.
Trong quá trình ra quyết định tài chính, nội dung và kỹ thuật phân tích có thể thay đổi tùy thuộc vào vị thế và loại khoản vay Đối với các khoản cho vay ngắn hạn, ngân hàng thương mại (NHTM) chú trọng đến khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, trong khi đối với các khoản cho vay dài hạn, khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh sẽ được xem xét kỹ lưỡng hơn.
Tóm lại, phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp giúp NHTM có thể:
- Đưa ra các quyết định đúng đắn đối với doanh nghiệp;
- Tạo căn cứ để xác định khả năng thanh toán của khách hàng, làm cơ sở cho khả năng thu hồi lãi và vốn vay của các Ngân hàng;
- Làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng và có biện pháp trích, phòng ngừa hợp lý.
CÁC PHƯƠNG PHÁP CHỦ YẾU TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp là hệ thống công cụ và biện pháp để nghiên cứu các sự kiện và mối quan hệ tài chính Để phân tích báo cáo tài chính, các nhà phân tích thường kết hợp nhiều phương pháp kỹ thuật khác nhau như phương pháp so sánh, tỷ số và Dupont Mỗi phương pháp mang lại những tác dụng riêng và được áp dụng tùy theo nội dung phân tích cụ thể.
Phương pháp so sánh là một công cụ phổ biến trong phân tích tài chính, thường được áp dụng ở giai đoạn đầu Để đảm bảo tính chính xác, cần tuân thủ các điều kiện so sánh của các chỉ tiêu tài chính, bao gồm sự thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán.
Gốc so sánh được lựa chọn là gốc về mặt thời gian hoặc không gian
Kỳ phân tích được lựa chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch
Giá trị so sánh có thể được lựa chọn bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân
Số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích và trị số của chỉ tiêu kỳ gốc, cho phép so sánh khối lượng và quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế.
Số tương đối là kết quả của phép chia giữa giá trị của kỳ phân tích và giá trị của kỳ gốc trong các chỉ tiêu kinh tế Nó cũng có thể được tính bằng cách so sánh giá trị của kỳ phân tích với giá trị kỳ gốc đã điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của chỉ tiêu liên quan, nhằm xác định quy mô tổng thể của chỉ tiêu phân tích.
Số bình quân là một dạng đặc biệt của số tuyệt đối, thể hiện đặc trưng chung về mặt số lượng Nó phản ánh những đặc điểm chung của một đơn vị, một bộ phận, hoặc một tổng thể có cùng tính chất.
Nội dung so sánh bao gồm:
So sánh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính doanh nghiệp
So sánh số thực hiện trong kỳ này với số kế hoạch đã đề ra giúp đánh giá mức độ phát triển và tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp.
So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu trung bình ngành, doanh nghiệp khác để đánh giá địa vị của doanh nghiệp trong toàn ngành
So sánh theo chiều dọc giúp đánh giá tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, trong khi so sánh theo chiều ngang giữa các kỳ cho phép nhận diện sự biến đổi về số lượng tương đối và tuyệt đối của một chỉ tiêu qua các niên độ kế toán liên tiếp.
Tỷ số toán học là sự so sánh giữa hai lượng, và trong phân tích tài chính, mỗi tỷ số cần phải có ý nghĩa kinh tế rõ ràng Các yếu tố cấu thành tỷ số phải thể hiện mối quan hệ có ý nghĩa để giúp các nhà phân tích hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp Để đánh giá xu hướng biến động của một tỷ lệ, các nhà phân tích cần nắm vững các yếu tố tham gia cấu thành tỷ số cũng như những giả định thay đổi của các yếu tố này đối với các tỷ số.
Để đánh giá một tỷ số tài chính, cần so sánh với các tỷ lệ trước đó của doanh nghiệp, tỷ lệ đã được hoạch định, hoặc tỷ lệ của các doanh nghiệp cùng lĩnh vực Ngoài ra, các tỷ số thường phản ánh thông tin trong quá khứ và có thể không chính xác với tình hình kinh tế hiện tại Sự khác biệt trong nguyên tắc kế toán và quy mô hoạt động giữa các công ty cũng ảnh hưởng đến kết quả của các tỷ số này.
Phân tích tỷ số là một kỹ thuật quan trọng trong phân tích tài chính, giúp xác định nền tảng, mối quan hệ cấu trúc và xu thế quan trọng Các tỷ số này được coi là chứng cứ bổ sung, hỗ trợ cho việc đưa ra quyết định và giải pháp hiệu quả.
2.2.3 Phương pháp phân tích tài chính DuPont
Phương pháp phân tích DuPont cho phép tách một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả, giúp phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp Qua đó, nhà phân tích có thể xác định các nhân tố và nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tốt hoặc xấu trong hoạt động của doanh nghiệp, từ đó đánh giá được điểm mạnh và điểm yếu trong các hoạt động của họ.
* Các bước thực hiện phương pháp Dupont:
- Thu thập số liệu từ các báo cáo tài chính
- Tính toán bằng cách sử dụng bảng tính
- Giải thích về sự thay đổi của ROA, ROE…
- Xem xét kết luận nếu không chân thực cần kiểm tra lại số liệu và tính toán lại
Phương pháp Dupont là một công cụ phân tích tài chính đơn giản, giúp nhà phân tích hiểu rõ thực trạng tài chính của doanh nghiệp và đưa ra quyết định phù hợp Tuy nhiên, độ tin cậy của phương pháp này phụ thuộc vào chất lượng số liệu đầu vào; nếu số liệu không chính xác, nó có thể ảnh hưởng tiêu cực đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp Do đó, phương pháp Dupont cũng chịu tác động từ các phương pháp và giả định kế toán của doanh nghiệp.
2.2.4 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng từ nhiều nhân tố, và việc nhận thức cũng như xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố này là rất quan trọng trong phân tích tài chính Để đánh giá ảnh hưởng của từng nhân tố đến các chỉ tiêu kinh tế, có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau như phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp số chênh lệch, phương pháp cân đối và phương pháp chỉ số.
2.2.5 Phương pháp phân tích khác
Ngoài những phương pháp tiêu biểu đã nêu, phân tích tài chính còn có thể kết hợp với các phương pháp khác như hồi quy, bảng, biểu, sơ đồ và mô hình Z-score Việc lựa chọn phương pháp phù hợp phụ thuộc vào mục đích và dữ liệu của phân tích Nhà phân tích có thể sử dụng một hoặc kết hợp nhiều kỹ thuật để đạt được hiệu quả tối ưu cho mục tiêu phân tích.
CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
2.3.1 Tổ chức công tác phân tích
* Phân tích trước khi vay
Khách hàng có nhu cầu vay vốn cần được đánh giá tình hình tài chính một cách tổng quát Cán bộ tín dụng tập trung vào việc phân tích báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp, đồng thời xem xét các chỉ tiêu tài chính để hiểu rõ hơn về khả năng tài chính của khách hàng.
Dựa vào phân tích tài chính của khách hàng, cán bộ có thể đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, từ đó đưa ra quyết định cho vay Tuy nhiên, việc phân tích này không thể đảm bảo khả năng trả nợ trong tương lai do sự không chắc chắn trong quá trình sản xuất kinh doanh Do đó, chỉ dựa vào phân tích trước khi vay sẽ không đủ để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
* Phân tích trong khi vay
Sau khi cấp tín dụng và giải ngân khoản vay, ngân hàng cần định kỳ phân tích tình hình tài chính của khách hàng để theo dõi việc sử dụng khoản vay, đánh giá hiệu quả dự án và khả năng trả nợ Nếu kết quả phân tích tích cực, chất lượng tín dụng sẽ được đảm bảo; ngược lại, ngân hàng có thể xem xét thu hồi nợ trước hạn, ngừng giải ngân hoặc yêu cầu tài sản đảm bảo bổ sung.
* Phân tích sau khi vay
Sau khi hoàn thành giải ngân, cán bộ tín dụng thường không tiếp tục phân tích tình hình tài chính của khách hàng, tuy nhiên, việc duy trì phân tích là cần thiết vì khách hàng vẫn trong thời gian trả nợ và rủi ro vẫn tiềm ẩn Phân tích sau khi vay giúp ngân hàng xác định nguyên nhân của các khoản nợ xấu và những khoản nợ trả không đầy đủ, từ đó rút ra kinh nghiệm và đưa ra quyết định nhằm bảo vệ lợi ích của ngân hàng.
2.3.2 Thu thập thông tin sử dụng trong phân tích tài chinh a) Thông tin bên trong
Việc thu thập thông tin nội bộ doanh nghiệp chủ yếu dựa vào hệ thống báo cáo tài chính, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính Những báo cáo này cung cấp thông tin quan trọng về hoạt động của doanh nghiệp và là cơ sở thiết yếu cho quá trình phân tích tài chính.
Việc thu thập thông tin từ bên ngoài doanh nghiệp là rất quan trọng, bao gồm nhiều nguồn khác nhau như kinh tế và ngành nghề kinh doanh Doanh nghiệp có thể đánh giá tình hình kinh tế chung và cụ thể của ngành, phát hiện cơ hội và hạn chế, từ đó hỗ trợ quá trình dự báo và ra quyết định cho nhà đầu tư và lãnh đạo Cần chú trọng thu thập thông tin chung về trạng thái nền kinh tế, cơ hội kinh doanh, chính sách thuế và lãi suất, thông tin ngành về vị trí, cơ cấu, sản phẩm, công nghệ và thị phần, cùng với các thông tin pháp lý và kinh tế mà doanh nghiệp phải báo cáo cho cơ quan quản lý.
2.3.3 Xử lý, phân tích, đánh giá thông tin
Giai đoạn tiếp theo trong phân tích tài chính là sắp xếp và đánh giá thông tin để xử lý và phân tích một cách chính xác, nhanh chóng, phục vụ cho thẩm định và quyết định tín dụng Quá trình này cần xác định rằng khách hàng đáp ứng đầy đủ điều kiện cho vay của ngân hàng, có phương án vay vốn khả thi và hiệu quả, đủ khả năng trả nợ cũng như đánh giá các rủi ro dự kiến.
2.3.4 Thẩm định độ tin cậy BCTC của khách hàng
Báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng đủ khả năng lập đầy đủ các báo cáo này Do đó, khi doanh nghiệp cần vay vốn, ngân hàng thường chỉ yêu cầu Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Thuyết minh báo cáo tài chính của hai kỳ gần nhất.
Các báo cáo tài chính (BCTC) mà doanh nghiệp gửi cho ngân hàng là thông tin cung cấp ra bên ngoài nhằm mục đích vay vốn, do đó, mục tiêu soạn thảo BCTC có thể khác biệt.
Mức độ tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC) mà khách hàng cung cấp có thể chưa đảm bảo, do đó, việc thẩm định độ tin cậy của BCTC là rất cần thiết cho cán bộ tín dụng Đối với các khoản vay lớn, ngân hàng thường yêu cầu doanh nghiệp cung cấp BCTC đã được kiểm toán Công ty kiểm toán sẽ hỗ trợ ngân hàng trong việc đánh giá và đảm bảo độ tin cậy của số liệu trong các BCTC này.
Việc yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán gặp nhiều khó khăn do chưa có quy định bắt buộc kiểm toán đối với doanh nghiệp tại Việt Nam Vì vậy, việc tự thẩm định báo cáo tài chính của doanh nghiệp là rất cần thiết Cán bộ tín dụng cần chú ý đến các bước thực hiện quy trình này.
- Nghiên cứu số liệu của BCTC
- Sử dụng kiến thức kế toán tài chính và kỹ năng phân tích để phát hiện những điểm đáng nghi ngờ hay những bất hợp lý trong các BCTC
- Xem xét bảng thuyết minh để hiểu rõ hơn về những điểm đáng nghi ngờ trong BCTC
- Đến doanh nghiệp quan sát và kiểm tra tài liệu và chứng từ kế toán gốc, trao đổi về những điểm nghi vấn
Trong quá trình thẩm định độ tin cậy của báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng thường gặp khó khăn khi làm việc với kế toán trưởng hoặc nhân viên kế toán có chuyên môn cao Do đó, việc trang bị kiến thức vững chắc cho cán bộ tín dụng là rất quan trọng.
2.3.5 Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM a) Phân tích Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là báo cáo tài chính tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Dữ liệu trên BCĐKT cho thấy toàn bộ giá trị tài sản hiện có theo cơ cấu tài sản và nguồn vốn Từ BCĐKT, nhà phân tích có thể đánh giá tình hình tài chính, cơ cấu tài sản và năng lực hoạt động của doanh nghiệp.
15 tài sản, cơ cấu nguồn vốn, khả năng tự chủ tài chính, khả năng thanh toán,… của doanh nghiệp Nội dung phân tích tài chính trên BCĐKT gồm:
*) Phân tích khái quát sự biến động của tài sản, nguồn vốn
Cơ cấu quy mô tài sản phản ánh quy mô vốn và cách phân bổ vốn vào hoạt động kinh doanh, đồng thời cho thấy khả năng huy động vốn và chính sách phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn cho biết mức độ tài trợ cho nhu cầu hoạt động của doanh nghiệp Phân tích sự biến động của các chỉ tiêu này thường dựa vào phương pháp so sánh ngang và so sánh dọc So sánh ngang giúp nhận diện sự biến động theo thời gian của tổng tài sản và nguồn vốn, trong khi so sánh dọc cung cấp tỷ trọng của từng chỉ tiêu trong tổng tài sản và nguồn vốn, từ đó giúp nắm bắt cơ cấu tài sản và nguồn vốn Các khoản mục tiêu biểu trong phân tích bảng cân đối kế toán cần được chú ý.
Khoản phải thu là vốn mà doanh nghiệp bị chiếm dụng bởi bên thứ ba, như khách hàng hoặc nhà cung cấp Do đó, quy mô các khoản phải thu nên được giữ ở mức tối thiểu Tuy nhiên, quy mô và tính chất của các khoản phải thu còn phụ thuộc vào loại hình kinh doanh và chính sách bán hàng của doanh nghiệp trong từng thời kỳ.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI
TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI
3.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam và CN Hà Nội
Vào ngày 26/04/1957, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được thành lập theo nghị định số 117/TTG của Thủ tướng Chính phủ, trực thuộc Bộ Tài chính Ngân hàng ban đầu có quy mô khiêm tốn với 8 chi nhánh và 200 cán bộ nhân viên Nhiệm vụ chính của Ngân hàng là quản lý và cấp phát vốn từ ngân sách nhà nước để đầu tư vào các dự án kiến thiết cơ bản, thực hiện theo kế hoạch và dự toán của Nhà nước.
Vào năm 1981, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam, trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo quyết định số 259-CP Nhiệm vụ của ngân hàng là cấp phát, cho vay và quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho các lĩnh vực kinh tế theo kế hoạch nhà nước Ngày 26/11/1990, ngân hàng chính thức đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam theo quyết định 401, với trụ sở tại 194 Trần Quang Khải, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội và vốn điều lệ khoảng 1100 tỷ VNĐ Từ tháng 12/1994, ngân hàng chuyển sang mô hình hoạt động ngân hàng thương mại và đến tháng 5/2012, ngân hàng thực hiện cổ phần hóa, mang tên Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Tên giao dịch nước ngoài: Bank for Investment and Development of Vietnam (BIDV)
Trụ sở chính của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam nằm tại Tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Chi nhánh Hà Nội là một trong những chi nhánh đầu tiên được thành lập trong hệ thống ngân hàng này.
Vào ngày 27 tháng 5 năm 1957, Chi nhánh Ngân hàng Kiến thiết Thành phố Hà Nội đã được thành lập trong hệ thống Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam Với đội ngũ 30 cán bộ ban đầu, chi nhánh có nhiệm vụ nhận vốn từ ngân sách Nhà nước và thực hiện cho vay, cấp phát vốn cho các dự án đầu tư xây dựng cơ bản.
Chi nhánh Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam Hà Nội, trước đây là Chi nhánh Ngân hàng Kiến thiết Hà Nội, đã đóng góp đáng kể vào sự phát triển của hệ thống BIDV Từ năm 1995 đến nay, chi nhánh đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với tổng tài sản từ 994 tỷ đồng lên 22.363 tỷ đồng vào năm 2016 Nguồn vốn cũng tăng từ 559 tỷ đồng lên 21.263 tỷ đồng, trong khi tín dụng đạt 8.991 tỷ đồng Lợi nhuận bình quân trên một cán bộ đã tăng từ 130 triệu đồng lên 1,988 tỷ đồng Chi nhánh luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch và nhiều năm liền nằm trong nhóm các chi nhánh hàng đầu về quy mô và hiệu quả hoạt động, được xếp hạng đặc biệt từ năm 2016 Địa chỉ của chi nhánh là số 4B Lê Thánh Tông, Phường Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội.
3.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy tại BIDV Hà Nội
Lãnh đạo CN là những người chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động theo quy định của Nhà nước và tổng công ty, đồng thời đại diện theo pháp luật và phải gánh vác mọi trách nhiệm liên quan đến các quyết định của họ.
Khối Quan hệ khách hàng
Khối gồm 5 phòng KHDN và 2 phòng KHCN có nhiệm vụ duy trì và phát triển mối quan hệ giữa Ngân hàng với doanh nghiệp, cá nhân và hộ gia đình Nhân viên tại đây cung cấp tư vấn, sản phẩm tiền vay, tiền gửi, dịch vụ bảo lãnh thanh toán và kinh doanh ngoại tệ, đồng thời đề xuất biện pháp phát triển bền vững các mối quan hệ với khách hàng.
Khối Quản lý rủi ro
Phòng QLRR có nhiệm vụ chính là thẩm định lại các đề xuất cấp tín dụng và xử lý nợ xấu, đồng thời đề xuất các khoản vay vượt thẩm quyền lên Hội sở chính và thực hiện thanh tra giám sát công tác nội bộ.
Phòng QL&DV kho quỹ
Tổ điện toán - Phòng máy chủ
Phòng Quản trị Tài chính và Dịch vụ Khách hàng, cùng với phòng Quản lý và Dịch vụ kho quỹ, chủ yếu thực hiện các chức năng và nhiệm vụ liên quan đến giao dịch hàng ngày của khách hàng.
Phòng Quản trị Tín dụng (QTTD) có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp, đầy đủ và hợp lệ của chứng từ giải ngân theo phê duyệt tín dụng trước khi chuyển hồ sơ đến phòng GDKH để hạch toán Đồng thời, phòng QTTD cũng lưu trữ các hồ sơ tín dụng và chịu trách nhiệm trực tiếp về các hoạt động cho vay, bảo lãnh và tài trợ thương mại.
Phòng Quản lý và Dịch vụ Kho quỹ có nhiệm vụ cân đối tiền mặt, kiểm soát thu chi và kiểm đếm tiền Phòng cũng thực hiện giám sát các giao dịch nội bộ của Ngân hàng, đồng thời lưu trữ chứng từ và báo cáo theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và BIDV.
Phòng GDKH có nhiệm vụ tiếp đón và đáp ứng yêu cầu của khách hàng tại quầy, đồng thời giới thiệu các sản phẩm và dịch vụ của BIDV Ngoài ra, phòng cũng hướng dẫn khách hàng thực hiện các thủ tục cần thiết.
Khối Quản lý nội bộ
Các phòng ban như Kế hoạch tài chính, Tổ chức hành chính và Điện toán đều đảm nhiệm vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
Phòng KHTC chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ chứng từ và giấy tờ quan trọng của Chi nhánh, đồng thời đề xuất và lập báo cáo về kế hoạch tài chính trong quá trình hoạt động của Chi nhánh.
Phòng Tổ chức hành chính chịu trách nhiệm về công tác văn phòng, quản lý tài sản và hành chính, đồng thời là đầu mối tham mưu cho công tác tổ chức cán bộ và quản lý tiền lương tại Chi nhánh.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
3.2.1 Quy trình phân tích tài chính KHDN tại BIDV Hà Nội
Bước 1: Thu thập hồ sơ
Những tài liệu của khách hàng mà cán bộ QHKH cần thu thập phục vụ quá trinh phân tích bao gồm:
Để thành lập doanh nghiệp, cần chuẩn bị các giấy tờ quan trọng như quyết định cấp phép thành lập, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký doanh nghiệp hoặc các tài liệu tương đương theo quy định pháp luật Ngoài ra, cần có mã số thuế, điều lệ doanh nghiệp và vốn điều lệ.
Quyết định bổ nhiệm Chủ tịch HĐQT, Giám đốc, người đại diện theo pháp luật và kế toán trưởng cần kèm theo các giấy tờ như CMND, hộ chiếu, thẻ căn cước hoặc các giấy tờ tương đương.
BIDV yêu cầu khách hàng nộp báo cáo tài chính trong ít nhất 2 năm gần nhất, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính Bên cạnh đó, khách hàng cần cung cấp thêm một số tài liệu kế toán liên quan như bảng kê công nợ và sổ phụ.
Kế hoạch sản xuất kinh doanh cần được phê duyệt bởi cơ quan có thẩm quyền, bao gồm các hợp đồng kinh tế, thương mại và dịch vụ liên quan đến đầu ra và đầu vào trong năm Đồng thời, phương án sản xuất kinh doanh và hồ sơ về tài sản bảo đảm cũng phải được hoàn thiện Cuối cùng, quyết định phê duyệt đầu tư dự án từ cấp có thẩm quyền là yếu tố quan trọng không thể thiếu.
Ngoài ra, thông tin từ các nguồn chính thống như Trung tâm Tín dụng Việt Nam, Trung tâm Đăng ký Giao dịch Tài sản, Cơ quan Đăng ký Giao dịch Đảm bảo và Tổng cục Thống kê cũng được thu thập Việc này giúp cán bộ Quản lý Khách hàng có cái nhìn tổng quát hơn về doanh nghiệp.
Sau khi thu thập đầy đủ tài liệu, cán bộ QHKH cần kiểm tra hồ sơ để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ Hồ sơ khách hàng phải nguyên vẹn, không bị rách, chắp vá hay tẩy xóa, và cần có đầy đủ số trang, chữ ký, con dấu, màu mực đúng quy định Sự trùng khớp giữa bản gốc và bản sao cũng rất quan trọng Đặc biệt, hồ sơ pháp lý và tài chính của khách hàng cần được ưu tiên kiểm soát và xác thực trước tiên.
Bước 2: Phân tích thực trạng tài chính
1 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh
2 Phân tích chi tiết tài chính của khách hàng
Cán bộ QHKH sử dụng Bảng CĐKT và Báo cáo kết quả HĐKD để phân tích tình hình tài chính của khách hàng Qua đó, họ tính toán các chỉ số tài chính nhằm đánh giá năng lực và hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Bước 3 : Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ
Cán bộ QHKH thực hiện đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước và lập kế hoạch cho năm vay vốn Sau đó, họ sẽ xem xét tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh dựa trên từng ngành nghề và lĩnh vực cụ thể.
Bước 4: Xếp hạng tín dụng và xác định hạn mức, các biện pháp bảo đảm tiền vay
Cán bộ QHKH thực hiện chấm điểm tín dụng nội bộ theo quy định của BIDV, dựa trên Quyết định số 1139/QĐ-BIDV và Công văn số 8144/BIDV-QLTD, nhằm xác định hạn mức tín dụng phù hợp cho nhóm khách hàng tổ chức.
Ngoài tài sản thế chấp tại Ngân hàng, Khách hàng được khuyến khích cam kết thêm các biện pháp bảo đảm sau:
Để đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ theo các hợp đồng tín dụng đã ký với BIDV Hà Nội, Công ty cam kết duy trì toàn bộ số dư trên tài khoản tiền gửi từ hoạt động sản xuất kinh doanh bằng VNĐ và ngoại tệ tại BIDV Hà Nội và các tổ chức tín dụng khác.
Đảm bảo bằng doanh thu từ các nguồn hợp pháp sẽ là nguồn thanh toán cho gốc và lãi vay, cũng như các nghĩa vụ khác đối với ngân hàng Chúng tôi cam kết chuyển toàn bộ doanh thu này theo đúng quy định.
Doanh thu theo các Hợp đồng kinh tế được Ngân hàng cho vay về tài khoản của Công ty tại BIDV Hà Nội
Ngân hàng cam kết thực hiện bổ sung các biện pháp bảo đảm theo yêu cầu trong những trường hợp cần thiết, phù hợp với chính sách cấp tín dụng của ngân hàng tại từng thời kỳ.
Bước 5: Thẩm định rủi ro và biện pháp phòng ngừa
1 Các rủi ro chủ yếu của việc cấp tín dụng cho khách hàng: Bao gồm rủi ro vĩ mô, rủi ro ngành kinh doanh và rủi ro tài chính
2 Các biện pháp phòng ngừa
Cán bộ QHKH yêu cầu doanh nghiệp cung cấp các biện pháp phòng ngừa rủi ro, đồng thời nêu rõ các biện pháp của Ngân hàng Ngân hàng thường xuyên theo dõi và đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, đảm bảo tuân thủ quy trình cấp tín dụng và thực hiện kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay Trong trường hợp có biến động lớn, cần áp dụng các biện pháp phòng ngừa rủi ro và thu hồi nợ trước hạn.
Bước 6: Đề xuất và trình phê duyệt cấp tín dụng
Phương pháp phân tích tài chính hiện nay tại BIDV được thực hiện chủ yếu thông qua so sánh và phân tích tỷ lệ Việc so sánh các năm và các khoản mục cho phép cán bộ QHKH đánh giá tình hình biến động của các chỉ tiêu, từ đó nhận diện những ảnh hưởng tích cực và tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của khách hàng Phân tích tỷ lệ được thể hiện qua việc tính toán các chỉ số tài chính, giúp xác định hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp một cách rõ ràng.
Đánh giá khách hàng bao gồm việc tìm hiểu lịch sử hoạt động, tư cách pháp nhân và năng lực quản lý sản xuất kinh doanh Cán bộ QHKH cần phân tích tình hình hoạt động, năng lực sản xuất và kết quả thực hiện kế hoạch kinh doanh của khách hàng Đồng thời, đánh giá triển vọng kinh doanh thông qua việc xác định điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức Cuối cùng, việc phân tích quan hệ tín dụng, bao gồm BIDV và các tổ chức tín dụng khác, là cần thiết, với việc tra soát quan hệ tín dụng trên trang CIC để đảm bảo tính chính xác của toàn bộ dư nợ vay.
38 khách hàng ở các TCTD đều là nợ đủ điều kiện Khách hàng không có nợ cần chú ý trong 12 tháng gần nhất, không có nợ xấu trong 05 năm gần nhất
ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Với sự gia tăng nhu cầu vay vốn cho hoạt động kinh doanh và phát triển kinh tế, việc phân tích tài chính doanh nghiệp đã được nâng cao và đổi mới liên tục Điều này mang lại nhiều ưu điểm nổi bật trong việc cải thiện hiệu quả quản lý tài chính và đưa ra quyết định đầu tư thông minh.
BIDV Hà Nội đã tổ chức tốt công tác phân tích tài chính KHDN
Tại Chi nhánh Hà Nội, cán bộ QHKH đã thực hiện đầy đủ quy trình phân tích, từ việc thu thập và kiểm tra thông tin cho đến việc thực hiện đánh giá trước, trong và sau giải ngân Họ không chỉ tuân thủ các quy định hiện hành về thời hạn phân tích khoản vay mà còn linh hoạt điều chỉnh theo độ phức tạp của hồ sơ, nhằm mang lại kết quả nhanh chóng và chính xác cho khách hàng Bên cạnh đó, các chi phí cần thiết cho quá trình phân tích cũng được sử dụng một cách hợp lý.
Quy trình phân tích của cán bộ QHKH được thiết kế nhằm đảm bảo tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp và phòng ngừa rủi ro cho ngân hàng Trách nhiệm thực hiện được phân công rõ ràng, với sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban Đối với khách hàng, cán bộ QHKH luôn tuân thủ quy trình thủ tục, theo dõi sát sao tình hình tài chính thông qua đánh giá định kỳ các báo cáo quý và năm, nhằm kịp thời phát hiện thay đổi trong kinh doanh và điều chỉnh khoản vay phù hợp Việc đánh giá xếp loại tín dụng được thực hiện thường xuyên và tỉ mỉ, mang lại quyền lợi tốt nhất cho khách hàng.
BIDV Hà Nội yêu cầu khách hàng cung cấp phương án sản xuất kinh doanh, hợp đồng kinh tế và kế hoạch vay vốn cho các khoản vay ngắn hạn Đối với tín dụng trung và dài hạn, khách hàng cần nộp thiết kế dự án, tổng dự toán và phê duyệt từ các cấp có thẩm quyền Tuy nhiên, hồ sơ có thể linh hoạt tùy theo đặc thù ngành Cán bộ QHKH sẽ thu thập thông tin tổng quan để đánh giá mối quan hệ giữa doanh nghiệp với cơ quan nhà nước, đối tác và các bên liên quan, cũng như các rủi ro tiềm ẩn, nhằm có cái nhìn tổng quát về tình hình doanh nghiệp.
Chi nhánh tập trung vào việc nâng cao chất lượng nhân lực thông qua việc thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn, nhằm đào tạo đội ngũ cán bộ về kiến thức phân tích và kỹ năng nhận diện tài liệu, chữ ký, con dấu giả.
Phương pháp phân tích được áp dụng theo đúng quy định
Các cán bộ QHKH tại CN hiện đang áp dụng hai phương pháp chính trong phân tích là so sánh và phân tích tỷ lệ, theo quy định của BIDV Ngoài ra, họ cũng linh hoạt bổ sung các phương pháp khác tùy thuộc vào đặc điểm của từng khoản vay Việc kết hợp các phương pháp phân tích cùng với bảng biểu so sánh giúp cán bộ QHKH nhận diện được những biến động trong hoạt động doanh nghiệp, từ đó dễ dàng phân tích và xác định nguyên nhân của những thay đổi.
Nguồn thông tin được sử dụng hiệu quả
Khi tiếp nhận yêu cầu vay vốn, các cán bộ kiểm tra kỹ lưỡng hồ sơ pháp lý, báo cáo tài chính và hồ sơ dự án của khách hàng để đảm bảo tính chính xác Đồng thời, họ cũng tìm kiếm thông tin từ các nguồn chính thống như Cổng thông tin CIC của NHNN và đối tác của khách hàng, nhằm hỗ trợ quá trình xem xét cấp tín dụng hiệu quả hơn.
Kết luận, Chi nhánh Hà Nội đã đạt được kết quả khả quan trong hoạt động tín dụng, bất chấp những thách thức do dịch bệnh gây ra cho nền kinh tế Dữ liệu kinh doanh cho thấy dư nợ tín dụng tại Chi nhánh tăng ổn định qua các năm, với cơ cấu chủ yếu từ khách hàng tổ chức Điều này chứng tỏ Chi nhánh tập trung vào việc kiểm soát cấp tín dụng cho doanh nghiệp, giúp duy trì sự ổn định trong bối cảnh kinh tế biến động.
Bên cạnh những kết quả đạt được, công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp cũng tồn tại một số hạn chế
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một quá trình khoa học, không chỉ giúp xác định hiệu quả kinh doanh mà còn đánh giá khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ Mỗi lĩnh vực kinh doanh đều có chỉ số trung bình để so sánh vị thế doanh nghiệp và tiềm năng phát triển Tuy nhiên, phân tích tài chính tại BIDV Hà Nội chủ yếu so sánh với quá khứ mà chưa đánh giá so với mức trung bình ngành hoặc doanh nghiệp cùng lĩnh vực Hơn nữa, mặc dù có quy định cụ thể, các cán bộ QHKH đôi khi vẫn bỏ qua một số tài liệu hoặc chỉ tiêu quan trọng trong quá trình phân tích, như việc không xem xét báo cáo LCTT.
Hiện nay, cán bộ tín dụng chủ yếu áp dụng hai phương pháp trong phân tích tài chính khách hàng, bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp phân tích khác Các phương pháp này giúp đánh giá hiệu quả tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng một cách chính xác hơn.
Ngân hàng đang áp dụng 58 phương pháp tỷ số nhưng chưa khai thác tối đa lợi ích từ các phương pháp phân tích khác Việc này dẫn đến việc không tiết kiệm được thời gian và chi phí trong quá trình phân tích, đồng thời chưa đánh giá một cách toàn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp.
3.3.3 Nguyên nhân của nhược điểm
Thời gian phân tích hạn hẹp và kiến thức của đội ngũ cán bộ: Tại BIDV Hà
Cán bộ tín dụng cần thực hiện đầy đủ các bước trước khi trình xét duyệt cấp tín dụng, điều này đòi hỏi sự thận trọng trong quản lý khoản vay Tuy nhiên, việc quản lý toàn bộ quy trình có thể tạo áp lực về thời gian và hạn chế kiến thức chuyên sâu của cán bộ, đặc biệt khi gặp hồ sơ vay từ các ngành nghề mới hoặc chưa quen thuộc Trong bối cảnh thị trường biến động liên tục và cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại, yêu cầu đưa ra câu trả lời nhanh chóng cho khách hàng càng trở nên cấp thiết, tạo ra gánh nặng cho các cán bộ quản lý khách hàng.
Cán bộ QHKH tại chi nhánh có kiến thức và đào tạo bài bản, nhưng hiệu suất làm việc đôi khi chưa hiệu quả do thời gian và năng lực chuyên môn hạn chế Thị trường hiện nay có nhiều loại hình doanh nghiệp với đặc thù riêng, yêu cầu phân tích và dự báo khác nhau Nếu cán bộ phân tích không có kiến thức vững vàng, có thể dẫn đến kết luận không chính xác, gây rủi ro cho ngân hàng hoặc bỏ lỡ khách hàng tiềm năng Hơn nữa, việc thực hiện nhiều bước từ thu thập thông tin, phân tích đến theo dõi sau quyết định cho vay, cùng với các công việc chuyên môn khác, khiến cán bộ QHKH không kiểm soát hết thông tin, dẫn đến chất lượng phân tích chưa đảm bảo.
Khó khăn trong việc kiểm chứng thông tin doanh nghiệp hiện nay ngày càng gia tăng do quy mô hoạt động rộng lớn trên toàn lãnh thổ Việt Nam Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp xa chi nhánh, việc chỉ dựa vào thông tin cung cấp mà không tiến hành khảo sát thực tế có thể dẫn đến rủi ro Nhiều doanh nghiệp hiện nay lợi dụng kẽ hở pháp luật và mối quan hệ với đối tác để lách luật và thu lợi bất chính.
Việc kiểm chứng thực tế trong phân tích tài chính khách hàng là rất cần thiết để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng và cán bộ quản lý khách hàng Tuy nhiên, quy trình này thường gặp nhiều khó khăn và thách thức.
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI
Định hướng hoạt động của BIDV Hà Nội
BIDV Hà Nội, sau 64 năm phát triển, không ngừng trưởng thành và nỗ lực trên con đường mới Chi nhánh đã xác định định hướng kế hoạch công tác dài hạn nhằm phát huy những kết quả đã đạt được.
- Tiếp tục gắn chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh hàng năm thành các chỉ tiêu thi đua, khen thưởng cho các phòng ban, nhân viên trong toàn Chi nhánh
- Đẩy mạnh công tác huy động vốn, đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng gắn với an toàn, hiệu quả;
- Gia tăng nguồn thu từ dịch vụ trong cơ cấu thu nhập, đặc biệt là dịch vụ thẻ, ngân hàng điện tử, tài trợ thương mại ;
Xây dựng bộ máy tổ chức tinh gọn và hiệu quả là mục tiêu quan trọng, nhằm phát triển đội ngũ cán bộ có đủ phẩm chất, năng lực và uy tín.
Đổi mới cơ chế quản lý là yếu tố then chốt để nâng cao sức cạnh tranh và tăng năng suất lao động, đáp ứng yêu cầu của các cổ đông và phù hợp với xu thế hội nhập toàn cầu.
Mục tiêu của hoạt động tín dụng
Chi nhánh đặt ra chỉ tiêu tăng trưởng doanh số cho vay hàng năm, tập trung vào khách hàng doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và lớn Ưu tiên cấp tín dụng cho những khách hàng có tình hình tài chính minh bạch, nhất là các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Đồng thời, chi nhánh mở rộng tín dụng nhưng vẫn đảm bảo chất lượng khoản vay để ngăn ngừa nợ xấu phát sinh Việc quản lý giám sát nội bộ được tăng cường, đảm bảo thực hiện đầy đủ quy trình thẩm định tín dụng.
Định kỳ đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng là cần thiết để phù hợp với thực tiễn và xu thế phát triển, đồng thời đảm bảo hiệu suất cao và tiết kiệm chi phí cho Chi nhánh Để nâng cao năng lực cho cán bộ nhân viên, Chi nhánh sẽ tăng cường công tác đào tạo và sắp xếp lại đội ngũ theo hướng chuyên môn hóa dựa trên năng lực và thế mạnh của từng cá nhân Ngoài ra, cán bộ nhân viên cần rút kinh nghiệm từ thực tiễn, khắc phục tồn tại, trau dồi kỹ năng nghề nghiệp và phẩm chất đạo đức, đồng thời thể hiện tâm huyết với nghề.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM –
4.2.1 Hoàn thiện chất lượng nguồn thông tin
Hiệu quả của quy trình phân tích tài chính phụ thuộc vào chất lượng nguồn thông tin đầu vào, chủ yếu do doanh nghiệp cung cấp và dựa vào sự trung thực của họ Việc đánh giá và chuẩn hóa nguồn thông tin là yếu tố quan trọng Hiện tại, các chi nhánh yêu cầu báo cáo tài chính (BCTC) tối thiểu 2 năm gần nhất, nhưng nên mở rộng yêu cầu lên 3 năm để có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chính và khả năng phát triển của công ty Ngoài ra, việc yêu cầu BCTC đã được kiểm toán sẽ giúp giảm tải công việc cho cán bộ tín dụng Đối với các khoản vay đã giải ngân, cán bộ quản lý khách hàng cần định kỳ xem xét tình hình kinh doanh của doanh nghiệp theo quý và năm, cập nhật trạng thái quan hệ tín dụng để theo dõi các biến động tài chính và kịp thời đưa ra giải pháp phòng ngừa rủi ro.
4.2.2 Chú trọng đến nội dung phân tích
Quá trình phân tích tài chính của doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các bước, tránh phân tích sơ sài hoặc bỏ qua bất kỳ nội dung nào Đặc biệt, trong bước phân tích báo cáo tài chính, cần phải xem xét ba báo cáo quan trọng: Bảng cân đối kế toán (CĐKT), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (KQHĐKD) và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT).
Tại Chi nhánh Hà Nội, thực trạng phân tích tài chính khách hàng cho thấy các cán bộ tín dụng thường bỏ qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đặc biệt là ở các doanh nghiệp vừa và nhỏ Báo cáo này cung cấp thông tin quan trọng về dòng tiền thực thu và thực chi của doanh nghiệp, cho thấy nguồn tiền và cách chi tiêu trong kỳ Nó cũng phản ánh khả năng trả nợ đúng hạn và khả năng tạo ra tiền từ các nguồn nội sinh hoặc ngoại sinh Do đó, việc phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là rất cần thiết và không nên bị xem nhẹ.
Tiến hành phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty Cổ phần Licogi 12 trong năm 2019:
Bảng 4.1: Tóm tắt báo cáo LCTT CTCP Licogi12 (2019)
Trong năm 2018, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh đạt -22.754.871.609 đồng, trong khi năm 2019 ghi nhận 17.103.346.629 đồng Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư là -16.650.460.686 đồng trong năm 2018 và -12.289.521.486 đồng trong năm 2019 Đối với lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính, năm 2018 có 25.347.416.439 đồng, nhưng năm 2019 lại giảm xuống -11.898.584.066 đồng Tổng lưu chuyển tiền thuần trong năm 2018 là -14.057.915.856 đồng, trong khi năm 2019 là -7.084.758.923 đồng Tiền và tương đương tiền đầu năm 2018 đạt 22.412.817.567 đồng, nhưng giảm xuống còn 8.354.901.711 đồng vào đầu năm 2019, và cuối năm 2019 chỉ còn 1.270.142.788 đồng.
Năm 2018, doanh nghiệp ghi nhận lưu chuyển tiền thuần âm 14 tỷ, chủ yếu do dòng tiền từ hoạt động kinh doanh và đầu tư đều âm Khoản thu chủ yếu đến từ hoạt động tài chính, đặc biệt là từ vay mượn, cho thấy doanh nghiệp đã thay đổi nguồn vốn để đầu tư phục vụ chuyển hướng kinh doanh Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh âm nhiều do các dự án thi công dở dang bị chậm tiến độ thanh toán.
Khoản mục tiền và tương đương tiền liên tục giảm ở 3 thời điểm đầu, cuối năm
Từ năm 2018 đến đầu năm 2019, tiềm lực tài chính của doanh nghiệp đang có dấu hiệu suy giảm Mặc dù lưu chuyển tiền thuần trong năm dương vẫn ổn định, nhưng đã giảm so với năm 2018, cho thấy quy mô vốn bằng tiền của công ty cần được chú ý hơn.
Đến năm 2019, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh dương cho thấy doanh nghiệp đang gia tăng lượng tiền mặt Khoản mục này tăng đáng kể so với năm trước nhờ vào sự cải thiện trong các khoản phải thu và hàng tồn kho.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư của công ty hiện tại đang âm, nguyên nhân là do doanh nghiệp đã chi tiêu một khoản lớn để mua sắm tài sản cố định, trong bối cảnh công ty đang trong quá trình chuyển dịch hướng kinh doanh.
Dòng tiền từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong năm qua có xu hướng âm, chủ yếu do việc trả nợ cho các bên cho vay Tuy nhiên, điều này cho thấy doanh nghiệp vẫn duy trì được khả năng thanh toán ổn định.
4.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích
BIDV Chi nhánh Hà Nội hiện đang sử dụng hai phương pháp chính trong phân tích tài chính là so sánh và tỷ lệ, nhưng những phương pháp này chưa thể hiện rõ mối liên hệ giữa các yếu tố cụ thể Để cải thiện phân tích, ngân hàng nên áp dụng thêm phương pháp DuPont, giúp cán bộ QHKH không chỉ sử dụng các chỉ số như ROS và ROE mà còn phân tách các tỷ số thành chuỗi có mối quan hệ, từ đó làm rõ bản chất của sự thay đổi và xu hướng phát triển trong hoạt động sản xuất kinh doanh Việc áp dụng phương pháp DuPont một cách kỹ lưỡng sẽ nâng cao hiệu quả phân tích tài chính của doanh nghiệp.
Ví dụ: ROE = ROA x đòn bẩy tài chính
Bảng 4.2: Tính toán chỉ tiêu ROE
Năm 2019, ROE của công ty giảm so với năm trước, chủ yếu do chỉ tiêu DTT/TTS suy giảm, cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản để tạo ra doanh thu đang kém đi Mặc dù TTS bình quân năm 2019 cao hơn năm 2018, doanh thu lại giảm do hoạt động kinh doanh không hiệu quả Do đó, doanh nghiệp cần tập trung cải thiện hoạt động kinh doanh của mình.
4.2.4 Chú ý đến vấn đề nhân sự
Để cải thiện hiệu quả công tác tín dụng, yếu tố con người là quan trọng nhất Mặc dù cán bộ tại BIDV có kiến thức và kinh nghiệm, họ cần phải cập nhật xu thế thị trường và nhận diện các chiêu trò tinh vi Việc đào tạo cán bộ QHKH về nhận diện hồ sơ đáng nghi và trang bị kỹ năng thẩm định tài sản bảo đảm là cần thiết cho mỗi khoản vay Ngoài ra, chi nhánh cần định kỳ kiểm tra nghiệp vụ chuyên môn và hướng dẫn quy chế mới để cán bộ nắm bắt và thực thi kịp thời.
Hiện nay, khối lượng công việc của cán bộ QHKH tăng cao do yêu cầu hoàn thành tất cả các bước trước khi trình đề xuất cấp tín dụng trong thời gian hạn chế Để giảm tải áp lực, chi nhánh có thể chuyển giao một phần công việc cho các bộ phận khác hoặc chuyên môn hóa từng nhiệm vụ theo năng lực của từng thành viên trong phòng KHDN Ngành kinh tế đang thu hút nhiều sinh viên, và họ rất quan tâm đến việc thực tập tại ngân hàng để tiếp xúc với môi trường làm việc chuyên nghiệp và tích lũy kiến thức chuyên môn Do đó, chi nhánh nên xem xét tuyển dụng thực tập sinh để hỗ trợ tìm kiếm, xác minh hồ sơ và phân tích BCTC, giúp sinh viên có cơ hội trải nghiệm thực tế và giảm khối lượng công việc cho cán bộ QHKH.
Chi nhánh cần chú trọng đến nguyện vọng và tâm tư của cán bộ nhân viên, đồng thời kịp thời quan tâm đến đời sống của họ để có thể sẻ chia và hỗ trợ một cách hiệu quả.
Để nâng cao hiệu quả công việc, các nhà lãnh đạo cần tạo điều kiện hỗ trợ nhân viên giải quyết vấn đề cá nhân Đồng thời, tổ chức định kỳ các hoạt động giải trí và du lịch sẽ giúp cán bộ nhân viên có tinh thần thoải mái hơn Việc khen thưởng kịp thời những nhân viên có thành tích xuất sắc cũng rất quan trọng để khích lệ tinh thần làm việc của toàn bộ đội ngũ.
4.2.5 Đẩy mạnh công tác kiểm tra giám sát