Tổng quan nghiên cứu
Một vài nghiên cứu trong nước
Võ Thị Thảo Vân (2015) nhấn mạnh tầm quan trọng của hoạt động cho vay và rủi ro tín dụng trong phân tích tài khoản doanh nghiệp của các ngân hàng TMCP, giúp đưa ra quyết định cho vay chính xác Nghiên cứu của tác giả tập trung vào việc phân tích các báo cáo tài chính hàng năm mà không xem xét các nguồn thông tin khác.
Thạc sĩ Nguyễn Kim Quốc Trung (2018) đã áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính để khảo sát các yếu tố tác động đến kết quả phân tích báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam Nghiên cứu chỉ ra rằng có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến quá trình này, và bài viết kết thúc bằng việc xem xét và đánh giá các công ty niêm yết.
Nguyễn Khánh Phương (2019) chỉ ra rằng kinh doanh tiềm ẩn nhiều rủi ro, minh chứng bằng ví dụ thực tế về việc ngân hàng thua lỗ hàng nghìn tỷ đồng Tác giả nhấn mạnh sự cần thiết phải tuân thủ quy trình cho vay trong ngân hàng và nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phát triển tài chính ngân hàng doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại cổ phần.
Nguyễn Quỳnh Chi (2009) nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phân tích các chỉ tiêu tài chính như trung bình số ngày tồn kho, vòng quay vốn lưu động và thời gian hoàn vốn bình quân Bên cạnh đó, hiệu quả sử dụng tài sản cố định (TSCĐ), thời gian trả nợ bình quân, cùng với các chỉ số hiệu suất như ROS, ROA và ROE cũng được coi là những yếu tố quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Một vài nghiên cứu nước ngoài
Mousa Mohammad Abdullah SALEH, Laith Ahmad Mohammad 4ALKASASBEH và Ahmad Ahed BADER (2017) trong nghiên cứu “Tác dụng của công cụ phân tích tài chính trong tín dụng Khảo sát thực tế các ngân hàng hoạt động trong Đặc khu kinh tế Aqaba” đã chỉ ra rằng các công cụ phân tích tài chính sử dụng phương pháp định lượng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao độ chính xác của quyết định cho vay Sự phát triển của các công cụ này ngày càng gắn liền với việc giảm rủi ro nợ của doanh nghiệp, cho thấy mối quan hệ chặt chẽ giữa phân tích tài chính và hoạt động cho vay tại các ngân hàng.
Nghiên cứu của Pritha Banerjee (2016) về "Tầm quan trọng và ứng dụng của phân tích tỷ lệ" nhấn mạnh rằng phân tích tỷ lệ là công cụ thiết yếu cho các công ty trong việc đánh giá tình hình tài chính, tính thanh khoản, rủi ro, khả năng sinh lời, khả năng trả nợ và hiệu quả hoạt động Nghiên cứu cũng chỉ ra rằng phân tích này giúp xác định các xu hướng quan trọng, hỗ trợ quyết định cấp tín dụng của ngân hàng thương mại và cho phép so sánh kết quả phân tích một cách hiệu quả.
M.Sunil Manohar Subbaiah, K.Indira, C.Jayasudha, P.Aswini (2017) với bài nghiên cứu “The role of ratio analysis in financial statement” đã nghiên cứu tác động của phương pháp này Các tác giả đã giúp hợp lý hóa để mô tả đặc điểm, so sánh và đánh giá các báo cáo tài chính, từ đó làm nổi bật các mặt về tình hình tài chính và hoạt động một doanh nghiệp, đồng thời cho phép các ngân hàng thương mại xác định những lợi ích và hạn chế của doanh nghiệp khi đi vay.
Khái quát phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM
Theo tiến sĩ Lê Thị Xuân (2016), phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra và xem xét các số liệu tài chính hiện tại và trong quá khứ nhằm đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp Mục tiêu của phân tích này là dự đoán các rủi ro và tiềm năng tương lai, từ đó hỗ trợ nhà phân tích đưa ra các quyết định tài chính liên quan đến lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
Phân tích tài chính, theo GS TS Ngô Thế Chi (2015), là tổng hợp các phương pháp đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại Quá trình này hỗ trợ nhà quản lý trong việc đưa ra quyết định chính xác và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Nhờ đó, các bên liên quan có thể dự đoán chính xác về tình hình tài chính và đưa ra những quyết định phù hợp với lợi ích của mình.
Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) chủ yếu dựa vào báo cáo tài chính và các thông số bổ sung từ nhiều nguồn khác nhau Quá trình này giúp làm rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ, chỉ ra những thay đổi quan trọng và xu hướng phát triển Bên cạnh đó, việc tính toán các nhân tố và nguyên nhân của sự thay đổi trong hoạt động tài chính giúp phát hiện quy luật hoạt động, từ đó làm cơ sở cho quyết định cho vay, đảm bảo an toàn và sinh lợi cho ngân hàng.
1.2.2 Tầm quan trọng của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại
-Phân tích tài chính KHDN giúp NHTM đưa ra quyết định cho vay đúng đắn
Hệ thống tài chính doanh nghiệp, theo Vũ Văn Ninh và Bùi Văn Vần (2013), là các luồng dịch chuyển giá trị và nguồn tài chính trong quá trình tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt mục tiêu doanh lợi trong khuôn khổ pháp luật Tình hình tài chính doanh nghiệp được thể hiện qua báo cáo tài chính thường niên và các chỉ tiêu tài chính tiêu biểu Phân tích báo cáo tài chính giúp đánh giá thực trạng hoạt động của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn, xác định quy mô khoản vốn vay có thể tài trợ và khả năng thu hồi vốn trong tương lai.
NHTM là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, điều kiện tiên quyết của loại hình doanh nghiệp này là tối ưu hóa việc hạn chế rủi ro, bảo toàn vốn vay và đảm bảo lợi nhuận kinh doanh.
Doanh nghiệp có tình hình tài chính minh bạch và lành mạnh, cùng với lợi nhuận cao và kế hoạch kinh doanh cần vốn vay, sẽ là khách hàng tiềm năng cho việc cấp tín dụng Sau khi quyết định cho vay, ngân hàng thương mại sẽ phân tích các chỉ tiêu tài chính khác để xác định quy mô cho vay hợp lý, thời hạn cho vay, lãi suất và kỳ hạn trả nợ cho doanh nghiệp.
-Phân tích tài chính KHDN giúp NHTM xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp, phản ánh qua hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến việc thu hồi vốn và sinh lời của ngân hàng Doanh nghiệp có lợi nhuận cao sẽ tăng cường khả năng thu hồi vốn và lãi cho ngân hàng Khi đánh giá khả năng thanh toán, ngân hàng thương mại chú trọng đến hai yếu tố chính: thanh toán đúng hạn và thanh toán đầy đủ.
Một số doanh nghiệp có lợi nhuận cao nhưng vẫn gặp phải tình trạng lưu chuyển tiền tệ âm, dẫn đến việc thanh toán không đúng hạn Việc xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp là rất quan trọng trong hệ thống tín dụng, vì vậy các ngân hàng thương mại luôn chú trọng tiêu chí này khi phân tích báo cáo tài chính của khách hàng Qua việc phân tích các chỉ tiêu tài chính, mỗi doanh nghiệp sẽ được yêu cầu thời hạn hoàn trả phù hợp nhất với tình hình tài chính của họ.
-Phân tích tài chính KHDN làm tiền đề cho công tác đánh giá xếp loại tín dụng, từ đó có biện pháp dự phòng rủi ro hợp lý
Trong kinh doanh, ngân hàng luôn đối mặt với nhiều rủi ro do các yếu tố khách quan và chủ quan có thể phát sinh bất ngờ Nếu không chuẩn bị hoặc có phương án dự phòng, những rủi ro này có thể gây ra tổn thất lớn.
Sau khi khoản vay được phê duyệt, ngân hàng cần theo dõi và đánh giá thường xuyên các khoản vay thông qua phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp Việc này giúp chuẩn bị các biện pháp phòng ngừa rủi ro hợp lý Để đối phó với nợ xấu, ngân hàng thường trích lập quỹ dự phòng rủi ro từ lợi nhuận ròng giữ lại, hoàn toàn hợp pháp theo quy định của luật các tổ chức tín dụng của ngân hàng nhà nước Việt Nam, nhằm tối ưu hóa việc giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng xác định tiềm năng quan hệ đối tác trong tương lai, từ đó giảm thiểu rủi ro cho hệ thống tín dụng Các ngân hàng thương mại ưu tiên xây dựng mối quan hệ dựa trên niềm tin và tìm kiếm khách hàng uy tín Đối với những doanh nghiệp lần đầu hợp tác, năng lực tài chính lành mạnh và các chỉ tiêu tài chính là yếu tố quyết định Để duy trì mối quan hệ bền chặt với khách hàng tiềm năng, ngân hàng cần đổi mới chiến lược kinh doanh và truyền thông thương hiệu, nhằm thu hút sự tin tưởng từ các doanh nghiệp lớn Trong quá trình phát triển thương hiệu, ngân hàng cũng cần có chính sách đặc biệt cho khách hàng doanh nghiệp tiềm năng, thể hiện thiện chí hợp tác lâu dài Điều này không chỉ giúp phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng mà còn giảm chi phí tiếp cận khách hàng mới Tóm lại, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là tiền đề quan trọng để ngân hàng phân loại uy tín khách hàng, từ đó xây dựng chiến lược phát triển lâu dài.
Các phương pháp chủ yếu trong phân tích
Phân tích tỷ lệ là công cụ quan trọng trong việc đánh giá báo cáo tài chính Việc áp dụng các tỷ lệ giúp các nhà phân tích xác định các chỉ số thống kê, từ đó làm nổi bật các đặc điểm tài chính chính của các tổ chức được nghiên cứu.
Các tỷ lệ tài chính quan trọng thường được phân loại thành bốn nhóm chính, tùy thuộc vào khía cạnh cụ thể mà chúng muốn làm rõ về tình hình tài chính của công ty Dưới đây là bốn loại tỷ lệ tài chính sẽ được xem xét.
Khả năng sinh lời: Đo lường năng lực có lãi và mức sinh lợi của công ty.
Tính thanh khoản: Đo lường khả năng của một công ty trong việc đáp ứng nghĩa vụ thanh toán nợ ngắn hạn khi đến hạn.
Hiệu quả hoạt động: Đo lường tính hiệu quả trong việc sử dụng các nguồn lực của công ty để kiếm được lợi nhuận.
Cơ cấu vốn, hay còn gọi là đòn bẩy nợ/vốn, đo lường mức độ mà công ty sử dụng nợ để tài trợ cho các khoản vay Việc này có thể thực hiện thông qua việc vay nợ hoặc phát hành thêm cổ phần Có nhiều tỷ lệ khác nhau trong mỗi loại cơ cấu vốn, và chúng ta sẽ lần lượt xem xét từng loại cũng như khảo sát các tỷ lệ chính trong mỗi nhóm.
1.3.2 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích Để có thể so sánh được với nhau, các chỉ tiêu tài chính phải đảm bảo thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán và theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh Gốc so sánh được lựa chọn là gốc về mặt thời gian hoặc không gian, kì phân tích được lựa chọn là kỳ báo cáo, giá trị so sánh được lựa chọn có thể bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân
Phương pháp so sánh được sử dụng với các mục đích chính như đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp thông qua việc so sánh trị số chỉ tiêu thực tế với trị số chỉ tiêu kế hoạch Ngoài ra, phương pháp này còn giúp đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh tế bằng cách so sánh kết quả kỳ này với kỳ trước Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của đơn vị, có thể so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của tổng thể, hoặc so sánh với đơn vị khác có quy mô tương đương trong cùng lĩnh vực Việc thực hiện so sánh bao gồm so sánh theo chiều dọc để xem tỷ trọng của từng chỉ tiêu với tổng thể và so sánh theo chiều ngang giữa nhiều kỳ để nhận diện sự biến đổi về số lượng tương đối và tuyệt đối của các chỉ tiêu qua các niên độ kế toán liên tiếp.
1.3.3 Phương pháp phân tích tài chính Dupont
Phương pháp này tách các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp như ROA và ROE thành chuỗi tỷ số có mối liên hệ nhân quả, giúp phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đến các chỉ tiêu tổng hợp Điều này cho phép nhà phân tích xác định những nhân tố và nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tốt hoặc xấu trong hoạt động của doanh nghiệp, từ đó nhận diện được điểm mạnh và điểm yếu trong các hoạt động của doanh nghiệp.
Chẳng hạn, theo phương pháp Dupont, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản có thể được viết như sau:
TS = ROS × AU, trong đó ROA là tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản, ROS là tỷ suất lợi nhuận doanh thu, và AU là hiệu suất sử dụng tổng tài sản Công thức này giúp chúng ta đánh giá khả năng sinh lời và hiệu quả sử dụng tài sản trong doanh nghiệp.
Lợi nhuận từ đồng vốn doanh nghiệp phụ thuộc vào khả năng sinh lợi từ hoạt động bán hàng và hiệu quả quản lý tài sản.
Hiện tượng kinh tế là một cấu trúc phức tạp bao gồm nhiều bộ phận khác nhau Để hiểu rõ về hiện tượng này, cần phải nghiên cứu sâu hơn các chỉ tiêu cụ thể, thay vì chỉ dựa vào các chỉ tiêu tổng hợp.
Để nghiên cứu hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, cần thiết lập các chỉ tiêu chi tiết cho từng bộ phận và khía cạnh cụ thể Phương pháp phân tổ được áp dụng để chia tách các sự kiện nghiên cứu và kết quả kinh tế thành nhiều bộ phận theo những tiêu thức nhất định Trong phân tích, các kết quả kinh tế thường được phân chia dựa trên các tiêu chí cụ thể để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc đánh giá.
Phân chia theo thời gian: tháng, quí, năm
Kết quả kinh doanh là một quá trình diễn ra trong một khoảng thời gian nhất định, chịu tác động từ nhiều yếu tố kinh tế khác nhau Phân tích theo thời gian giúp nhà phân tích đánh giá chính xác kết quả kinh doanh, từ đó đưa ra các biện pháp cụ thể phù hợp với từng giai đoạn.
Chi tiết theo địa điểm và phạm vi kinh doanh
Kết quả hoạt động kinh doanh được hình thành từ nhiều bộ phận khác nhau, theo phạm vi và địa điểm cụ thể Phân tích chi tiết này giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh của từng bộ phận, từ đó khai thác điểm mạnh và khắc phục điểm yếu trong các hoạt động khác nhau.
Chi tiết theo các bộ phận cấu thành của chỉ tiêu phân tích
Các chỉ tiêu kinh tế thường được phân tích thành các bộ phận cấu thành Việc nghiên cứu chi tiết các bộ phận này giúp chúng ta đánh giá chính xác hơn về các chỉ tiêu phân tích.
Chỉ tiêu tổng giá thành sản phẩm được phân tích theo từng loại sản phẩm cụ thể Mỗi loại sản phẩm sẽ có giá thành được chi tiết hóa theo các khoản mục chi phí sản xuất khác nhau.
Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại nhtm
Phân tích TCDN là một nhiệm vụ phức tạp, yêu cầu quy trình phù hợp với mục tiêu và yêu cầu cụ thể Quy trình phân tích tổng quát thường bao gồm các bước cơ bản để đảm bảo hiệu quả và tính chính xác của kết quả.
Bước đầu tiên trong quy trình phân tích là lập kế hoạch, trong đó nhà phân tích cần xác định rõ nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích Việc này sẽ tạo nền tảng vững chắc để xây dựng đề cương cụ thể cho quá trình phân tích sau này.
Phân tích nội dung tài chính cần xác định rõ các vấn đề cụ thể như cơ cấu vốn và khả năng thanh toán Điều này sẽ tạo cơ sở cho việc thu thập chứng từ và số liệu liên quan, giúp hiểu rõ hơn về toàn bộ hoạt động tài chính.
Phạm vi phân tích có thể bao gồm toàn bộ doanh nghiệp hoặc từng bộ phận cụ thể, tùy thuộc vào mục đích và hoàn cảnh thực tế Việc xác định nội dung và phạm vi phân tích cần được thực hiện một cách phù hợp để đạt được hiệu quả cao nhất.
Thời gian phân tích bao gồm thowig gian chuẩn bị và thời gian tiến hành phân tích
-Bước 2: Thu thập thông tin và xử lý thông tin
Nhà phân tích cần thu thập tất cả các loại thông tin, bao gồm thông tin tài chính và phi tài chính Những thông tin này có thể đến từ nội bộ doanh nghiệp cũng như bên ngoài, bao gồm cả dữ liệu định lượng và phi định lượng.
Nguồn thông tin bên ngoài doanh nghiệp cần chú trọng đến các yếu tố như môi trường kinh tế, chính trị và pháp luật, vì những yếu tố này có ảnh hưởng trực tiếp đến cơ hội phát triển của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp phản ánh sự tăng trưởng hoặc suy thoái của nền kinh tế, với cơ hội thuận lợi dẫn đến sự phát triển mạnh mẽ và lợi nhuận gia tăng Ngược lại, khi nền kinh tế gặp khó khăn, doanh nghiệp cũng chịu ảnh hưởng tiêu cực Sự can thiệp của nhà nước, thông qua các biện pháp hỗ trợ, chính sách tài chính và tiền tệ, đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự mở rộng và phát triển của doanh nghiệp.
Để hiểu rõ về doanh nghiệp, cần tìm hiểu các đặc điểm hoạt động, thông tin pháp lý, kế toán và kế hoạch sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính của doanh nghiệp cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và luồng tiền của công ty Phân tích tài chính dựa trên các báo cáo này, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, được thực hiện thông qua việc xử lý thông tin kế toán.
Thông tin thu thập qua các kênh trung gian rất quan trọng trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp Các CBTD của ngân hàng có thể sử dụng nhiều nguồn thông tin khác nhau, bao gồm kết quả xếp hạng tín dụng của ngân hàng cho vay, dữ liệu lưu giữ tại CIC, thông tin từ các ngân hàng đã có quan hệ tín dụng với khách hàng, cùng với thông tin từ các đối thủ cạnh tranh Việc này giúp nâng cao độ chính xác trong việc đánh giá tình hình tài chính của khách hàng.
Ngân hàng có thể tổ chức các cuộc gặp trực tiếp với khách hàng để phỏng vấn kế toán viên, kế toán trưởng và các cán bộ liên quan nhằm thu thập thông tin về tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại Qua đó, ngân hàng sẽ hiểu rõ hơn về tính cách và uy tín của khách hàng trong mối quan hệ tín dụng.
Ở bước 3, nhà phân tích sẽ tiến hành phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp Họ sẽ xem xét mối liên hệ giữa các nhân tố này và xác định mức độ ảnh hưởng của chúng đến các chỉ tiêu phân tích Qua đó, nhà phân tích có thể đánh giá các nguyên nhân dẫn đến thành công cũng như những nguyên nhân còn tồn tại.
-Bước 4: Tổng hợp và dự đoán
Sau khi hoàn thành Bước 3, các nhà phân tích sẽ tổng hợp kết quả và đưa ra nhận xét, dự báo xu hướng phát triển Dựa trên những phân tích này, họ sẽ đề xuất các giải pháp tài chính và những phương án khác để đạt được mục tiêu đã đề ra.
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM
1.5.1 Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh: Để kiểm soát các hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, cán bộ tín dụng cần xem xét tình hình biến động trong các khoản mục của báo cáo kết quả kinh doanh Khi phân tích cần tính ra và so sánh mức và tỷ lệ biến động giữa các kỳ phân tích so với kỳ gốc trên từng chỉ tiêu Bên cạnh đó cần phải so sánh tình hình biến động của từng chỉ tiêu với doanh thu thuần Cụ thể là:
-Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
DTBH và CCDV là hai nguồn thu nhập chính, và sự biến động của chúng có thể gây ra những thay đổi đáng kể trong tổng doanh thu của doanh nghiệp Bên cạnh đó, những thay đổi này còn phản ánh những biến chuyển cơ bản trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản mục này dự kiến sẽ gia tăng theo thời gian, phản ánh tình hình tài chính tích cực của doanh nghiệp Tuy nhiên, khi khoản mục này tăng, các nhà phân tích cần xem xét nguyên nhân tăng trưởng, liệu là do doanh nghiệp tăng sản lượng tiêu thụ hay chỉ đơn thuần là do sự thay đổi giá bán Đồng thời, việc so sánh các con số tăng trưởng này với kế hoạch đầu năm và mức tăng trưởng trung bình của ngành hoặc đối thủ cạnh tranh là cần thiết để đánh giá chính xác tình hình.
GVHB là loại chi phí quan trọng mà nhà phân tích cần chú ý, vì nó liên quan trực tiếp đến các sản phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp đã tiêu thụ trong kỳ Khi doanh nghiệp ghi nhận doanh thu, đồng thời cũng ghi nhận giá vốn hàng bán.
15 đặc biệt các DN trong lĩnh vực thương mại, sản xuất thì GVHB chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng CP.
GVHB có mối liên hệ trực tiếp với khối lượng tiêu thụ trong kỳ, vì vậy nhà phân tích cần chú ý đến mối quan hệ giữa GVHB với doanh thu bán hàng (DTBH) và chi phí cố định (CCDV) bằng cách so sánh tốc độ thay đổi của giá vốn với doanh thu tổng thể (DTT) hoặc xem xét tỷ lệ GVHB/DTT Doanh nghiệp thường kỳ vọng tỷ lệ này ổn định hoặc giảm, nhưng thực tế có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến sự biến động của tỷ lệ này Do đó, việc tìm hiểu và đánh giá các nguyên nhân cụ thể là rất cần thiết.
-Doanh thu tài chính, chi phí tài chính và các chi phí khác
Doanh thu tài chính và chi phí tài chính không đơn thuần liên quan như doanh thu bán hàng với giá vốn hàng bán Nhà phân tích cần xem xét kỹ lưỡng chính sách tài chính, đầu tư và bản chất hoạt động của doanh nghiệp để hiểu rõ nguyên nhân phát sinh các khoản vay này.
Chi phí bán hàng (CPBH) thường tăng theo doanh thu (DT) tiêu thụ, nhưng doanh nghiệp kỳ vọng tốc độ tăng của CPBH phải thấp hơn tốc độ tăng của DT Tuy nhiên, tốc độ tăng của CPBH có thể biến động theo từng giai đoạn phát triển của sản phẩm.
Chi phí quản lý doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì hiệu quả hoạt động Một doanh nghiệp có bộ máy quản lý hiệu quả sẽ kiểm soát được tỷ lệ chi phí quản lý trên doanh thu, giúp ổn định hoặc giảm thiểu chi phí này trong dài hạn.
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng nhất của doanh nghiệp, giúp nhà phân tích đánh giá rõ ràng kết quả kinh doanh, xác định lãi hay lỗ Qua việc so sánh lợi nhuận qua từng năm, nhà phân tích có thể nhận diện xu hướng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai.
1.5.2 Phân tích tình hình tài chính qua tài sản và nguồn vốn: Để phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn, phương pháp chủ yếu thường được sử dụng là phương pháp so sánh với kỹ thuật so sánh ngang và dọc
Bằng cách so sánh các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán giữa cuối kỳ và đầu năm, chúng ta có thể nhận diện sự biến động về quy mô tổng tài sản, tổng nguồn vốn, cũng như từng loại tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Điều này giúp đối chiếu với yêu cầu sản xuất kinh doanh, các chính sách bán hàng và dự trữ, đồng thời xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến sự biến động này để đánh giá tính hợp lý của chúng.
Việc so sánh dọc (báo cáo theo tỷ trọng) là một phương pháp hữu ích để chuẩn hóa các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, thông qua việc biểu diễn chúng dưới dạng phần trăm so với một chỉ tiêu gốc liên quan Phương pháp này không chỉ cung cấp thông tin về tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản và từng loại nguồn vốn trong tổng nguồn vốn qua các năm, mà còn cho thấy các đặc trưng kinh tế của các ngành và doanh nghiệp khác nhau trong cùng một lĩnh vực hoạt động.
VLĐ ròng là sự chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn (hay nguồn vốn thường xuyên) và tài sản dài hạn trong doanh nghiệp Để xác định VLĐ ròng trên bảng cân đối kế toán, có thể thực hiện theo hai phương pháp khác nhau.
Cách 1: VLĐ ròng = Nguồn vốn dài hạn –Tài sản dài hạn
Cách 2: VLĐ ròng = Tài sản ngắn hạn –Nguồn vốn ngắn hạn
-Nhu cầu vốn lưu động
Nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) là nhu cầu tài chính ngắn hạn phát sinh trong quá trình sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp, nhưng chưa được các bên thứ ba tài trợ Để xác định nhu cầu VLĐ, ta có thể áp dụng công thức cụ thể.
Nhu cầu VLĐ = Tài sản kinh doanh –Nợ kinh doanh
-Ngân quỹ ròng Để xác định Ngân quỹ ròng, có thể sử dụng 2 cách xác định sau:
Cách 1: Ngân quỹ ròng = Ngân quỹ của –Ngân quỹ nợ
Cách 2: Ngân quỹ ròng = VLĐ ròng –Nhu cầu VLĐ
1.5.3 Phân tích các tỷ số tài chính
Các tỷ số tài chính cung cấp thông tin quan trọng về doanh nghiệp, phản ánh tính chất kinh tế, chiến lược cạnh tranh và đặc điểm hoạt động đầu tư, tài chính, sản xuất kinh doanh Thường có bốn nhóm tỷ số tài chính được sử dụng để đánh giá các khía cạnh khác nhau trong mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận.
* Nhóm tỷ số phản ánh năng lực hoạt động
-Tỷ số năng lực hoạt động của tài sản ngắn hạn:
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại nhtm
-Môi trường kinh tế -xã hội
Tình hình kinh tế và ngành hoạt động của doanh nghiệp (DN) có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh Khi nền kinh tế hoặc ngành đang trong giai đoạn tăng trưởng, DN sẽ có nhiều cơ hội hơn, giá cả nguyên liệu đầu vào và thị trường tiêu thụ sản phẩm sẽ ổn định hơn, dẫn đến hiệu quả kinh doanh cao hơn Ngược lại, trong giai đoạn suy thoái, những biến động tiêu cực sẽ tác động xấu đến hoạt động sản xuất, giảm lợi nhuận và ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của DN.
Việc kết hợp thông tin theo ngành kinh tế với dữ liệu tổng quát về tình hình kinh tế và các yếu tố liên quan khác sẽ cung cấp cái nhìn tổng thể và chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó giúp cải thiện kết quả kinh doanh.
-Độ tin cậy của hồ sơ báo cáo
Các hồ sơ báo cáo của doanh nghiệp cần đảm bảo độ chính xác và trung thực cao, vì đây là nguồn tư liệu quan trọng để ngân hàng thương mại phân tích và đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp Mức độ tin cậy cao của các hồ sơ này giúp quá trình phân tích diễn ra nhanh chóng, dễ dàng và tiết kiệm thời gian xác thực, từ đó tạo dựng niềm tin của ngân hàng vào doanh nghiệp.
Chất lượng thông tin thu thập là yếu tố quan trọng nhất trong phân tích KHDN mà cán bộ tín dụng cần chú trọng Những báo cáo không chính xác có thể dẫn đến quyết định sai lầm, do đó việc kiểm tra và đánh giá lại thông tin trên báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp là rất cần thiết khi ngân hàng tiếp nhận hồ sơ vay vốn Để đảm bảo an toàn, ngân hàng nên đối chiếu số liệu với các nguồn tư liệu đáng tin cậy, như BCTC đã được kiểm toán.
Để đảm bảo chất lượng thông tin thu thập tốt, cán bộ tín dụng ngân hàng cần linh hoạt trong việc xử lý thông tin từ báo cáo tài chính (BCTC) nhằm đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp (DN) và đưa ra quyết định giải ngân chính xác Điều này đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có trình độ chuyên môn cao, sự nhanh nhạy, kinh nghiệm thực tế và hiểu biết sâu rộng Họ cũng cần duy trì đạo đức nghề nghiệp tốt, tính độc lập và khách quan trong việc đánh giá khách hàng Bên cạnh đó, việc tuân thủ các chính sách tín dụng do ban lãnh đạo ngân hàng ban hành là điều cần thiết trong quá trình phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp.
-Công nghệ ứng dụng của ngân hàng
Công nghệ hiện đại đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính của các doanh nghiệp Nhờ vào các công cụ hỗ trợ và tính toán tiên tiến, nhà phân tích có thể thực hiện công việc một cách chính xác và nhanh chóng Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian và công sức mà còn cải thiện hiệu suất làm việc và chất lượng phân tích tài chính.
Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là yếu tố then chốt trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng, đặc biệt là tại Ngân hàng BIDV chi nhánh Nam Hà Nội Phân tích này có thể được thực hiện qua nhiều phương pháp khác nhau, và các nhà phân tích thường kết hợp các phương pháp trên các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để đạt được kết quả tốt nhất Các yếu tố quan trọng trong quy trình phân tích bao gồm tổ chức công tác, nguồn thông tin, phương pháp và nội dung phân tích, từ đó giúp đánh giá thực trạng của quá trình này.
Khái quát về ngân hàng BIDV Nam Hà Nội
2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng BIDV Nam Hà Nội
Ngân hàng BIDV Nam Hà Nội là một trong những chi nhánh đầu tiên của Ngân hàng Phát triển Đầu tư Việt Nam, được thành lập vào ngày 27/5/1957 Ban đầu, chi nhánh có 30 cán bộ và nhận vốn từ ngân sách nhà nước, đảm nhiệm việc cho vay phục vụ đầu tư xây dựng trên địa bàn.
Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Nam Hà Nội, trước đây thuộc chi nhánh cấp 1 Ngân hàng ĐT & PT Hà Nội và là chi nhánh cấp 2 của huyện Thanh Trì, đã được nâng cấp vào ngày 31/10/2005, đánh dấu sự phát triển quan trọng trong hệ thống BIDV.
Vào tháng 12 năm 1986, trong bối cảnh Đảng và Nhà nước chuyển sang cơ chế thị trường theo định hướng Xã hội chủ nghĩa, chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Xây dựng huyện Thanh Trì đã được đổi tên thành chi nhánh trực thuộc Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Hà Nội.
Vào tháng 12 năm 1991, ngân hàng tiếp tục thực hiện nhiệm vụ cấp phát và cho vay cho các dự án xây dựng hạ tầng, nông nghiệp và lâm nghiệp theo kế hoạch nhà nước Từ năm 1995 đến 2005, BIDV đã chuyển mình từ ngân hàng cấp phát sang ngân hàng thương mại, tập trung vào hoạt động kinh doanh tiền tệ, cho vay và cung cấp các dịch vụ khác Đến tháng 7 năm 2004, ngân hàng đã hiện đại hóa chi nhánh, điều chỉnh ban cán sự và lãnh đạo, đồng thời tăng số lượng nhân viên lên 52 người.
Vào ngày 1/11/2005, Chi nhánh Ngân hàng BIDV Nam Hà Nội đã được nâng cấp thành Chi nhánh cấp 1, với sự cải tạo cơ sở vật chất và tăng cường nhân lực lên 132 người, góp phần thúc đẩy sự phát triển của ngân hàng.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức nhân sự, mạng lưới.
Hình 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy tại BIDV Chi nhánh Nam Hà Nội
Về cơ cấu tổ chức: BIDV bao gồm có trụ sở chính tại 1281 đường Giải Phóng , Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội và 05 phòng giao dịch.
Bộ máy tổ chức gồm:
- Ban Lãnh đạo: 01 Giám đốc và 04 Phó giám đốc
- Các phòng ban chức năng, nghiệp vụ:
+ Khối Quản lý Khách hàng: Phòng KHCN, Phòng KHDN 1, Phòng KHDN 2
+ Khối Quản lý Nội bộ: Phòng Tổ chức Hành chính, Phòng Kế hoạch Tài Chính+ Khối Tác nghiệp: Phòng QTTD, Phòng QL và DVKQ, Phòng GDKH
+ Khối Quản lý Rủi ro: Phòng QLRR
+ Khối Trực thuộc: PGD Đại Kim, PGD Linh Đàm, PGD Ngọc Hồi, PGD Xa
La, PGD Thanh Nhàn, PGD Thanh Hà.
2.1.3 Tình hình HĐKD của BIDV Nam Hà Nội
2.1.3.1 Đánh giá chung tình hình HĐKD
Bảng 1:Đánh giá chung tình hình HĐKD của Chi nhánh Đơn vị: tỷ đồng
I Các chỉ tiêu chính giao
Metlife ) 9.897 10.800 11.117 103% 1220 12% Huy động vốn CK 9.769 10.800 10.956 101% 1187 12%
2 Dư nợ tín dụng CK 4.349 6.000 5.962 99% 1613 37%
3 Thu DVR (ko gồm BL) 33.13 41 37.8 92% 5 14%
II Chỉ tiêu định hướng giao
1 TNR hoạt động bán lẻ 137 132.2 128 97% -9 -7%
2 TNR hoạt động bán buôn 170 177.9 189 106% 19 11%
3 Thu ròng KDNT&PS 9.0 11.19 10.6 95% 2 18% III Các chỉ tiêu tham chiếu
Dư nợ TDBL CK (không gồm CC và thấu chi CC
2 Thu Dịch vụ ròng (gồm
3 Tỷ lệ thu DVR/Tổng thu nhập 19% 22%
III Các chỉ tiêu khác
1 Chỉ tiêu về cơ cấu
1.1 Tỷ trọng tín dụng TDH 42.30
1.2 Tỷ trọng tín dụng BL 37.09
2 Chỉ tiêu chất lượng khác
2.1 Tỷ lệ nợ xấu/ Tổng dư nợ 0.57% 1.19%
2.4 Số lao động cuối kỳ 133 133
2.5 Số lao động bình quân 133 130
Nguồn: Báo cáo tài chính nội bộ của ngân hàng 2019-2021
Dịch bệnh COVID-19 tái bùng phát vào năm 2021 đã gây ra nhiều thách thức cho hoạt động kinh doanh do mức độ lây lan phức tạp và thời gian giãn cách xã hội kéo dài Tuy nhiên, chi nhánh vẫn hoàn thành tốt kế hoạch kinh doanh, đạt được các mục tiêu về huy động vốn, dư nợ và lợi nhuận trước thuế Quy mô hoạt động nhìn chung tăng trưởng tích cực, vượt qua các chỉ tiêu đã đề ra.
Huy động vốn đã có sự bứt phá lớn với nền vốn tăng trưởng tốt và ổn định Cuối kỳ, tổng huy động vốn đạt 11.117 tỷ đồng, hoàn thành 103% kế hoạch và tăng 12% so với năm 2020.
Năm 2021, Chi nhánh đã đạt được mức tăng trưởng ấn tượng trong hoạt động cho vay, với quy mô tín dụng tăng 37%, tương đương 5.962 tỷ đồng, trong đó có sự đóng góp đồng đều từ cả phân khúc khách hàng doanh nghiệp (KHDN) và khách hàng cá nhân (KHCN) Dư nợ tín dụng cuối kỳ tăng ròng 1.613 tỷ đồng so với năm 2020, đảm bảo thực hiện đúng hạn mức tín dụng được giao Đồng thời, Chi nhánh cũng nỗ lực cải thiện cơ cấu nguồn thu dịch vụ, ghi nhận nhiều kết quả tích cực.
Dịch vụ không bao gồm bảo lãnh đã tăng trưởng mạnh mẽ, đạt 37.83 tỷ đồng, tăng 14% so với năm 2020 Doanh thu từ hoạt động ngân hàng số, bao gồm các sản phẩm thanh toán trực tuyến, thẻ tín dụng và tiền gửi online, đạt 10.8 tỷ đồng, hoàn thành 90% kế hoạch năm 2021 và tăng 24% so với năm trước Hoa hồng bảo hiểm, đặc biệt là từ Metlife, tiếp tục phát huy thế mạnh, đạt 4.75 tỷ đồng, hoàn thành 169% kế hoạch năm 2021, góp phần lớn vào tổng thu dịch vụ của Chi nhánh Trong bối cảnh dịch bệnh, BIDV đã nỗ lực triển khai các hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Chúng tôi cam kết khai thác hiệu quả gói vay “Đồng hành cùng ngành y” và đồng thời phát triển các sản phẩm bảo hiểm đa dạng, đáp ứng nhu cầu bảo vệ sức khỏe cho bản thân và gia đình của khách hàng.
Chỉ tiêu thu nhập ròng và lợi nhuận trước thuế của BIDV đã có sự cải thiện đáng kể, hoàn thành vượt mức đề ra với thu nhập ròng bán buôn đạt 106% và thu nhập ròng bán lẻ cũng như buôn bán ngoại tệ gần hoàn thành kế hoạch Tổng thu nhập thuần và chênh lệch thu chi của Chi nhánh đều đạt kết quả tốt, với mức tăng trưởng 3% so với năm 2020 Trong bối cảnh dịch bệnh COVID, lợi nhuận trước thuế đạt 166 tỷ đồng, hoàn thành 173% kế hoạch giao và tăng 27% so với năm trước, khẳng định quyết tâm hoàn thành kế hoạch lợi nhuận và đảm bảo thu nhập cho người lao động.
2.1.3.2 Xếp hạng và so sánh các chỉ tiêu chính với cụm địa bàn và hệ thống:
Bảng 2: Xếp hạng và so sánh các chỉ tiêu chính với cụm địa bàn và hệ thống
3 Huy động vốn cuối kỳ 11.117 12% 17 18642 18% 0
4 Dư nợ tín dụng cuối kỳ 5.962 37% 24 10174 16% 1
Thu dịch vụ ròng (ko gồm
II Chỉ tiêu định hướng
8 Thu nhập ròng bán buôn 189 12% 20 342.2
9 Thu nhập ròng bán lẻ 128 -7% 16 139.8 -3
Nguồn: Báo cáo tài chính nội bộ của ngân hàng 2019-2021
Bảng 3: Hoạt động tín dụng Đơn vị: tỷ đồng
1 Dư nợ tín dụng CK 4.349 6.000 5.962 99% 1.613 37%
- Dư nợ cho vay NH 2.509 3.665 1,156 46%
- Dư nợ cho vay TDH 1.840 2.297 457 25%
DN BL (ko gồm CC và thấu chi CC)
CC GTCG và thấu chi
3 Dư nợ tín dụng BQ 4.893 5.052 159 3%
20 KH có số dư cao nhất
Nguồn: Báo cáo tài chính nội bộ của ngân hàng 2019-2021
Cuối năm 2021, nợ tín dụng còn lại của Chi nhánh đạt 5,962 tỷ đồng, vượt qua giới hạn tín dụng được giao và tăng ròng 1.613 tỷ đồng so với đầu kỳ.
Dư nợ Khách hàng doanh nghiệp đạt 2,991 tỷ đồng, tăng 256 tỷ đồng so với đầu năm (9%), chiếm tỷ trọng 50% lớn hơn 13% so với năm 2020 (63%) Trong đó:
Nợ còn dư KHDN lớn tăng 230 tỷ đồng (17%); Dư nợ KHDN có vốn ĐTNN giảm
53 tỷ đồng (-35%); Dư nợ KHDN siêu nhỏ giảm 25 tỷ đồng (-100%).
Dư nợ từ khách hàng cá nhân đạt 2,971 tỷ đồng, ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng 1,358 tỷ đồng so với đầu năm, tương đương 84% Nợ còn dư của khách hàng cá nhân chiếm 50%, tăng 13% so với năm 2020 Trong đó, dư nợ bán lẻ thông thường (không bao gồm dư nợ tín dụng tiêu dùng và tín dụng tiêu dùng cá nhân) đạt 2,084 tỷ đồng, tăng 674 tỷ đồng, tương đương mức tăng trưởng 48% so với đầu năm.
Dư nợ ngắn hạn cuối kỳ đạt 3,665 tỷ đồng, tăng 1,156 tỷ đồng (46%) so với năm 2020, chiếm tỷ trọng 61%, tăng 3% so với năm 2020 (58%)
Dư nợ trung dài hạn đạt 2,297 tỷ đồng, tăng 457 tỷ đồng (25%) so với năm
2020, chiếm tỷ trọng 39%, giảm 3% so với năm 2020 (42%), tỷ lệ TDH luôn ở định mức phù hợp đảm bảo định hướng chung của toàn ngành (định hướng ≤ 45%)
Dư nợ VND đạt 5,832 tỷ đồng, chiếm 98% trong tổng dư nợ.
Dư nợ ngoại tệ hiện đạt 130 tỷ đồng, chiếm 2% tổng dư nợ Tổng dư nợ tín dụng bình quân là 5,052 tỷ đồng, trong đó dư nợ bình quân của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) là 2,886 tỷ đồng và dư nợ bình quân của khách hàng bán lẻ là 2,166 tỷ đồng Đặc biệt, dư nợ của 20 khách hàng lớn nhất đạt 2,291 tỷ đồng, tương đương 38% tổng dư nợ.
Dư nợ tín dụng của Chi nhánh bao gồm nhiều ngành nghề đa dạng như xây lắp, sản xuất thức ăn chăn nuôi (TACN), sản xuất và kinh doanh thiết bị điện, thương mại các sản phẩm như thép, xi măng, ô tô, nhôm, cũng như sản xuất bao bì, dược phẩm và khai khoáng Ngoài ra, Chi nhánh còn cung cấp dịch vụ cho vay bán lẻ.
Thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng BIDV Nam Hà Nội
2.2.1 Quy trình công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng BIDV Nam Hà Nội
-Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
Phòng KHDN sẽ tiếp nhận hồ sơ và lập kế hoạch phân tích Lãnh đạo phòng sẽ chủ động phân công trách nhiệm cho các bộ phận đánh giá nhằm đưa ra quyết định liên quan đến HMTD.
Bài viết phân tích lịch sử hoạt động của doanh nghiệp, đánh giá theo mô hình SWOT để xác định điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức Đồng thời, đánh giá năng lực lãnh đạo nhằm hiểu rõ phong cách quản lý và tầm nhìn của lãnh đạo Cuối cùng, tình hình tài chính sẽ được đánh giá thông qua báo cáo tài chính mà KH cung cấp, giúp đưa ra cái nhìn tổng quan về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Phạm vi phân tích có thể bao gồm toàn bộ doanh nghiệp hoặc từng bộ phận cụ thể, tùy thuộc vào mục tiêu đánh giá và hoàn cảnh thực tế.
-Bước 2: Thu thập thông tin và xử lý thông tin
Cán bộ tín dụng cần thu thập các tài liệu gồm:
Để thành lập doanh nghiệp, cần chuẩn bị các giấy tờ như quyết định cấp phép, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký doanh nghiệp hoặc các tài liệu tương đương theo quy định pháp luật Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần có vốn điều lệ và mã số thuế.
Quyết định bổ nhiệm Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc, Kế toán trưởng và người đại diện theo pháp luật cần kèm theo giấy tờ như CMND, Hộ chiếu, Thẻ căn cước hoặc các giấy tờ tương đương.
BIDV yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài chính trong tối thiểu 2 năm gần nhất, bao gồm báo cáo cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính Bên cạnh đó, khách hàng cũng cần bổ sung một số tài liệu kế toán như bảng kê công nợ và sổ phụ.
Các hợp đồng thương mại, kinh tế và dịch vụ đầu ra, đầu vào trong năm, cùng với chiến lược và kế hoạch sản xuất kinh doanh, hồ sơ về tài sản bảo đảm và quyết định phê duyệt đầu tư dự án của cấp có thẩm quyền là những yếu tố quan trọng trong quản lý và phát triển dự án.
Các văn bản từ Cục Đăng ký giao dịch an toàn, Trung tâm Thông tin tín dụng Việt Nam (CIC), và các cơ quan như Tòa án, Công an, Bộ ngành, Ban Cán sự, và Cục Thống kê toàn diện đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin Ngoài ra, VCCI cũng tham gia vào quá trình này Nhân viên ngân hàng thường xuyên phân tích thông tin từ các phương tiện thông tin đại chúng để đưa ra quyết định chính xác.
Người lập kế hoạch cần xác minh tính toàn vẹn và chính xác của các tài liệu khách hàng, đảm bảo hồ sơ không có lỗi, chắp vá, tẩy xóa, và phải đầy đủ về số trang, chữ ký, nhãn dán Màu mực phải đúng và các bản sao phải khớp với bản chính Việc quản lý và xác minh hồ sơ pháp lý và tài chính của khách hàng là yếu tố quan trọng hàng đầu.
1 Phân tích tình hình tài chính HĐKD của DN
2 Phân tích chi tiết năng lực tài chính của KH, cán bộ QHKH theo Bảng CĐKT, Báo cáo kết quả HĐKD để phân tích tình hình tài chính của khách hàng và tính toán các chỉ số tài chính để đánh giá năng lực, hiệu quả kinh doanh
-Bước 4: Tổng hợp và đánh giá
Cán bộ QHKH thực hiện việc tổng hợp kết quả và đánh giá tình hình kinh doanh của khách hàng, đây là một yếu tố quan trọng trong quá trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp.
40 nghiệp và là phần không thể thiếu giúp cán bộ tín dụng đề xuất giới hạn tín dụng trình lên cấp cao và chờ quyết định phê duyệt
2.2.2 Phương pháp phân tích tài chính KHDN
Trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, cán bộ tín dụng thường áp dụng hai phương pháp chính: phương pháp so sánh và phân tích theo tỷ lệ Việc so sánh các số liệu qua các năm giúp nhân viên nhận diện sự biến đổi của các chỉ số quan trọng và đánh giá tác động của những thay đổi này đối với tình hình kinh doanh chung Tỷ số tài chính được tính toán thông qua các công thức cụ thể, giúp phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp một cách chi tiết, minh họa bằng các ví dụ thực tiễn.
2.2.3 Nội dung phân tích tài chính KHDN
Báo cáo đề xuất của chuyên viên quản lý khách hàng doanh nghiệp cần phân tích các nội dung quan trọng như: đánh giá lịch sử, tiềm lực pháp lý, hoạt động kinh doanh và triển vọng của khách hàng.
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp dựa trên báo cáo tài chính ba năm gần nhất, bao gồm Bảng cân đối kế toán (BCĐKT), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) và Kết quả kinh doanh (KQKD) Chuyên viên sẽ lập bảng tính và đưa ra kết luận về tiềm lực tài chính của doanh nghiệp Đối với BCĐKT, chuyên viên sẽ phân tích các chỉ tiêu nổi bật như Tài sản ngắn hạn (TSNH), Tài sản cố định (TSCĐ), cơ cấu nợ (nợ dài hạn và nợ ngắn hạn) cùng với Vốn chủ sở hữu (VCSH) Trong đó, TSNH bao gồm các tiểu mục chính như tiền và tương đương tiền, hàng tồn kho và khoản phải thu ngắn hạn.
Dựa trên chỉ số thay đổi qua các thời kỳ, chuyên viên phân tích tình hình tài chính của khách hàng, chỉ ra những biến động và giải thích chúng Tương tự như báo cáo tài chính, chuyên viên cũng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dựa trên các tiêu chí quan trọng như giá vốn hàng bán (GVHB), tổng doanh thu và lợi nhuận sau thuế (LNST).
Đánh giá công tác phân tích tài chính KHDN
Nội dung phân tích khá đầy đủ:
Cụ thể,chuyên viên TD đã phân tích cẩn thận các thông tin cơ bản đánh giá tình hình tài chính qua các dữ liệu BCTC
CB tiến hành nghiên cứu và đánh giá ngành nghề, lịch sử, năng lực pháp lý, trình độ quản lý nhân viên, đồng thời thực hiện phân tích SWOT một cách chi tiết và cụ thể.
Thông tin phân tích đa dạng và độ tin cậy cao:
Thông tin từ ngành nghề, lịch sử tín dụng và quan hệ với ngân hàng khác, đặc biệt là BIDV, cung cấp cho cán bộ nhân viên những dữ liệu cần thiết để thực hiện phân tích một cách nhanh chóng và chính xác.
Thông tin về số liệu báo cáo tài chính chủ yếu dựa vào các dữ liệu đã được kiểm toán, đảm bảo tính chính xác và an toàn trong quá trình phân tích.
Phương pháp phân tích hợp lý:
Kết quả đánh giá chỉ ra rằng hai phương pháp phân tích truyền thống, bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ, được ưa chuộng nhất do tính cần thiết của chúng CBTD đã sáng tạo kết hợp đồng thời cả hai phương pháp này, giúp phân tích và đánh giá chính xác tình hình hoạt động.
Quy trình phân tích khách hàng doanh nghiệp (DN) tại ngân hàng được thực hiện một cách logic và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định Cán bộ phân tích luôn đảm bảo tính chính xác, trung thực và thống nhất trong toàn hệ thống ngân hàng Điều này giúp đưa ra các quyết định tín dụng chính xác, góp phần ổn định kinh tế cho DN, nâng cao khả năng thanh toán nợ, và hỗ trợ ngân hàng thiết lập hạn mức tín dụng hợp lý, từ đó duy trì uy tín tốt cho cả hai bên.
Trong quá trình phân tích, các chuyên viên tín dụng chủ yếu dựa vào các tỷ số tài chính mà chưa tiến hành phân tích sâu về Bảng cân đối kế toán (BCLCTT) của doanh nghiệp Nội dung phân tích còn hạn chế và một số thông tin quan trọng có thể đã bị bỏ sót Mặc dù đã thực hiện hầu hết các bước phân tích Bảng cân đối tài chính (BCTC), nhưng việc so sánh các chỉ số cụ thể của công ty với các chỉ số ngành để có cái nhìn tổng quát hơn về tình hình tài chính vẫn chưa được thực hiện.
Phân tích cho thấy phần lớn dữ liệu từ khách hàng chỉ được kiểm toán ở những khách hàng quy mô lớn, điều này chỉ ra rằng vẫn tồn tại rủi ro về thông tin trong quá trình phát triển và chuyển giao công nghệ.
BIDV Nam Hà Nội không có bộ phận chuyên trách về phân tích tín dụng đối với các khách hàng doanh nghiệp lớn, dẫn đến việc phân tích chưa bao quát toàn bộ vấn đề Toàn bộ quy trình này được thực hiện bởi chuyên viên tín dụng, bao gồm các bước như chuẩn bị tài liệu, đánh giá và đề xuất khoản vay, cùng với quá trình xử lý sau đó Do khối lượng công việc lớn, các quyết định của người phân tích vẫn chưa được cụ thể hóa.
Phương pháp phân tích hợp lý:
Mặc dù hai phương pháp mà cán bộ BIDV đang áp dụng mang lại cái nhìn tổng quan về sự thay đổi và chênh lệch trong các khoản mục, nhưng chúng vẫn chưa làm rõ các yếu tố tác động đến biến động của từng khoản mục cụ thể.
Do đó kết qảu phân tích thể hiện ra vẫn chưa thật chính xác
Mặc dù BIDV đã thiết lập quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp, nhưng trong một số ngành đặc thù, việc áp dụng quy trình chung có thể gặp khó khăn và dẫn đến việc phân tích những nội dung không cần thiết Do đó, các chuyên viên phải dành nhiều thời gian để xử lý thông tin dựa trên khung phân tích chung, điều này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả công việc.
2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế
Một số doanh nghiệp nhỏ không bị yêu cầu kiểm toán bởi ngân hàng, dẫn đến việc họ có thể dễ dàng nhờ kế toán điều chỉnh số liệu trong báo cáo tài chính.
Tại Việt Nam, việc xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp còn hạn chế, do thiếu nhà cung cấp dữ liệu và bình quân ngành, cùng với việc không phải công ty nào cũng có bộ phận kiểm toán riêng, dẫn đến thông tin chính xác chưa được đảm bảo Công tác phát triển tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng chủ yếu dựa vào quy định của Nhà nước và các bộ ngành, nhưng thường gặp thiếu sót trong điều kiện giữa các ngân hàng, tạo ra những kẽ hở mà khách hàng có thể lợi dụng để thực hiện hành vi không đúng.
Sự biến động của nền kinh tế và các yếu tố chính trị ảnh hưởng đến cách chuyên viên đánh giá và phân tích mức độ tín nhiệm của khách hàng Hầu hết doanh nghiệp đều bị tác động ngay lập tức, đặc biệt là các ngành thương mại và dịch vụ, nơi phải tuân thủ nhiều quy định và thuế quan, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động xuất nhập khẩu.
Quy trình cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng là một quy trình phức tạp với nhiều giai đoạn và cấp độ Mặc dù phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp không tốn nhiều thời gian, nhưng nó chỉ là một phần nhỏ trong quy trình rà soát tín dụng Tại BIDV Chi nhánh Nam Hà Nội, các chuyên viên tín dụng chủ yếu áp dụng phương pháp so sánh và phân tích tỷ số, những phương pháp đơn giản và phổ biến giúp tiết kiệm thời gian hiệu quả.
Hiện tại, chi nhánh chưa có bộ phận chuyên trách về phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp, do đó, mọi công việc phân tích và quyết định cấp tín dụng đều do nhân viên tín dụng đảm nhiệm.
Định hướng phát triển hoạt động tín dụng BIDV
Để duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng hiện tại và phát triển khách hàng mới, cần tập trung vào việc xây dựng kế hoạch chăm sóc khách hàng nhằm tối đa hóa lợi nhuận Đặc biệt, ưu tiên nguồn lực cho phân khúc khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như khách hàng bán lẻ, đồng thời lựa chọn khách hàng tiềm năng và quản lý hạn mức một cách hiệu quả Bên cạnh đó, cần đẩy mạnh xử lý nợ xấu và thu hồi nợ ngoại bảng, đồng thời phát triển các chương trình cho vay hấp dẫn của BIDV, tập trung vào lĩnh vực sản xuất và ứng dụng công nghệ tiên tiến, nhằm phục vụ tốt nhất cho khách hàng cá nhân và hộ gia đình.
Nâng cao hoạt động bán lẻ và tăng tỷ trọng cho vay cơ bản trong tổng dư nợ là mục tiêu quan trọng Để đạt được điều này, cần sáng tạo các sản phẩm cho vay bán lẻ, bao gồm cho vay phục vụ nhu cầu nhà ở và mua ô tô, thông qua việc hợp tác với các sàn môi giới và cho vay dự án.
* Xử lý nợ, thu hồi nợ tồn đọng, lãi treo:
Để tăng tốc công tác thu hồi nợ, cần thực hiện đồng bộ các biện pháp mạnh như theo dõi khách hàng, khuyến khích việc thu hồi nợ và quản lý tài sản bảo đảm Đối với những khách hàng chậm trễ và không hợp tác trong việc giải quyết khiếu nại, cần kiên quyết khởi kiện để bảo vệ quyền lợi.
Tăng cường hỗ trợ pháp lý và nghiệp vụ cho các phòng/trung tâm HSC, đồng thời học hỏi kinh nghiệm từ các chi nhánh khác nhằm quản lý hiệu quả nợ xấu, thu hồi nợ chưa trả và lãi treo.
Để nâng cao chất lượng tín dụng, cần tập trung vào việc kiểm soát và quản lý nợ hiệu quả, đặc biệt là từ giai đoạn nợ nhóm 2 và nợ tiềm ẩn Việc theo dõi tình trạng nợ xấu và phân loại theo từng khách hàng là rất quan trọng Cần xây dựng các phương án quản lý nợ xấu và kiểm soát nợ mới một cách kịp thời, phù hợp với tình hình phức tạp của dịch COVID-19.
Kiểm tra chất lượng tín dụng và tập trung nguồn lực để mở rộng tín dụng cho các lĩnh vực sản xuất kinh doanh, đặc biệt là các lĩnh vực ưu tiên theo chỉ đạo của Chính phủ Đảm bảo hỗ trợ khách hàng tốt, có nợ tín dụng cao và quyền lợi được bảo đảm.
Chủ động quản lý tín dụng là việc thực hiện cho vay theo kế hoạch cụ thể, bao gồm việc xác định mức cho vay, chủ đề, tiến độ giải ngân, thu nợ và thu lãi cho từng khách hàng và dự án Cần nâng cao tỷ trọng dư nợ tài sản đặc biệt và quản lý các giao dịch mua bán nợ một cách hiệu quả, tuân thủ quy định trong từng giai đoạn và khả năng của hạn mức tín dụng được giao.
Chúng tôi liên tục hợp tác với khách hàng có quan hệ tín dụng tốt và mở rộng tìm kiếm các đối tác mới đủ điều kiện cấp tín dụng Việc cung cấp tín dụng cho khách hàng được chia sẻ với sự tăng trưởng trong huy động vốn và dịch vụ thông qua các điều khoản tín dụng trong hợp đồng.
Nâng cao chất lượng cho vay và thẩm định dự án là yếu tố quan trọng để quản lý tín dụng hiệu quả Việc đánh giá khách hàng và chủ động thẩm định quyết toán việc sử dụng vốn vay sẽ giúp tăng cường kiểm soát tăng trưởng tín dụng.
Kiểm soát chất lượng tín dụng một cách chặt chẽ nhằm hạn chế nợ xấu và nợ nhóm 2, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của chi nhánh Cần tiến hành điều tra và đánh giá các khoản nợ tiềm tàng, thực hiện biện pháp đối phó hiệu quả, đồng thời tận dụng tối đa lãi treo để đảm bảo kết quả kinh doanh được phản ánh trung thực.
Đẩy mạnh chất lượng thanh tra, giám sát và kiểm toán nội bộ nhằm chủ động phòng ngừa, phát hiện kịp thời và xử lý nghiêm các sai phạm trong hoạt động cấp tín dụng theo quy định.
Giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại
Hoạt động kinh doanh đang đối mặt với nhiều thách thức do ảnh hưởng của biến động kinh tế vĩ mô và đại dịch COVID-19, cùng với sự cạnh tranh gia tăng giữa các ngân hàng thương mại Tuy nhiên, BIDV Nam Hà Nội đã nỗ lực vượt qua khó khăn và tìm kiếm các giải pháp thích ứng, đạt được những thành công đáng ghi nhận trong năm 2021 Đặc biệt, hoạt động phân tích tài chính của các công ty khách hàng tại BIDV đã có nhiều thuận lợi, mặc dù vẫn còn một số khuyết điểm cần khắc phục.
Để nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại BIDV chi nhánh Nam Hà Nội, em xin đề xuất một số giải pháp phù hợp với chủ trương chính sách của Trung ương Những giải pháp này sẽ giúp cải thiện quy trình phân tích, tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao chất lượng dịch vụ, từ đó đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng và tăng cường sự cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường.
3.2.1 Hoàn thiện nội dung phân tích: a) Bổ Sung phân tích một số khoản mục trên Báo cáo tài chính
Trong báo cáo phân tích tài chính doanh nghiệp của BIDV, mặc dù đã phân tích chi tiết về báo cáo tài chính và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhưng số liệu về báo cáo lưu chuyển tiền tệ lại không được đề cập Để thực hiện phân tích dòng tiền, chuyên viên cần xem xét kỹ lưỡng các mối quan hệ trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đặc biệt, để đánh giá dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, cần tính toán tỷ lệ phần trăm của dòng tiền này Hơn nữa, việc hiểu rõ về lợi nhuận và nội dung giao dịch là cần thiết để mô tả chính xác trong báo cáo phân tích Điều này giúp giám đốc điều hành đánh giá khả năng tạo tiền mặt và khả năng trả nợ của công ty trong hiện tại và tương lai.
Ví dụ đối với CTCP Lilama 10:
Bảng 6: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Lilama 10 Đơn vị: Triệu đồng
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận trước thuế 22.079 22.213 19.822 Điều chỉnh cho
Các khoản dự phòng 12.522 -15.912 -13.981 Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 745 -1.553 3.556
Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư -760 -535 -332
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động
Tăng, giảm các khoản phải thu -17.013 -42.418 76.517 Khấu hao tài sản cố định 26.851 23.745 20.765 Tăng, giảm hàng tồn kho 194.673 108.758 -119.61
Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)
Trong báo cáo tài chính, chi phí trả trước đã tăng giảm với mức -3.516, trong khi tiền lãi vay đã trả ghi nhận là -15.677, giảm so với -8.117 và -8.666 Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp là -4.473, giảm nhẹ từ -4.727 và -4.506 Đồng thời, tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh không có thay đổi, giữ ở mức 0, và tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh cũng giảm từ -2.535 xuống -2.12 và -1.744.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư -16.795 -15.153 -9.658
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các
Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các
Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác
Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia đạt 155 triệu đồng trong năm nay, cho thấy sự ổn định trong hoạt động đầu tư và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính -
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu
Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
Tiền vay NH, DH nhận được 503.655 264.485 268.468
Tiền chi trả nợ gốc vay -
- 304.479 Tiền chi trả nợ thuê tài chính -3.537 0 0
Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu -9.78 -9.731 -9.715
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 207.479 -77.478 174.693 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 99.226 306.2 230.275 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 306.2 230.275 401.413
Quan sát BCLCTT của Lilama 10 cho thấy năm 2020 sẽ có sự sụt giảm mạnh của dòng tiền thuần Nguyên nhân chủ yếu là do dòng tiền từ hoạt động kinh doanh giảm mạnh, với lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm nay đạt -72.126 triệu đồng, giảm -410.781 triệu đồng so với năm 2019 Năm 2020, công ty bắt đầu gia tăng các khoản phải thu, trong khi chính sách tái cơ cấu không mang lại nhiều thay đổi cho lợi nhuận trước thuế.
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh gặp 65 yếu tố tiêu cực ảnh hưởng, tuy nhiên, sự gia tăng của lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính đã phần nào bù đắp cho sự giảm sút này Mặc dù vậy, dòng tiền thuần trong kỳ vẫn ghi nhận tình trạng âm.
Năm 2021, Lilama 10 ghi nhận sự chuyển biến tích cực trong dòng tiền, đặc biệt là dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (HĐKD) với mức tăng mạnh Việc thu hồi một số khoản phải thu cùng với sự điều chỉnh các khoản nợ phải trả đã góp phần tạo ra sự thay đổi tích cực này Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD đạt 230.078 triệu đồng, tăng 302.204 triệu đồng so với năm 2020 Mặc dù lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính có sự giảm nhẹ, nhưng điều này không ảnh hưởng nhiều đến lưu chuyển tiền tệ ròng trong kỳ.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 338.655 -72.126 230.078
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư -16.795 -15.153 -9.658
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính -114.381 9.802 -45.727
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 207.479 -77.478 174.693
Dòng tiền chính của công ty Lilama 10 chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh, cho thấy công ty đang hoạt động hiệu quả và đủ khả năng trang trải các chi phí đầu tư và tài chính Trong năm 2020, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm do đầu tư lớn vào hàng tồn kho và các khoản phải thu để mở rộng kinh doanh Tuy nhiên, vào năm 2021, dòng tiền bắt đầu phục hồi, phản ánh nỗ lực của ban lãnh đạo và nhân viên trong việc cân bằng tài chính Sự biến động trong dòng tiền ròng của Lilama 10 trong ba năm qua là hợp lý, với nhiều nỗ lực nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh và đảm bảo sự ổn định tài chính.
Dòng tiền từ các mảng kinh doanh này chiếm một phần lớn trong hoạt động kinh doanh của xã hội, mặc dù đã trải qua giai đoạn tái cơ cấu Bên cạnh đó, việc so sánh các chỉ số tài chính với trung bình ngành cũng rất quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động.
Trong báo cáo phân tích, người lập kế hoạch đã tính toán các tỷ số tài chính một cách hiệu quả, nhưng việc không so sánh với mức trung bình của ngành đã dẫn đến cái nhìn thiếu toàn diện Để có được đánh giá chính xác hơn, các chuyên gia cần xem xét dữ liệu ngành trong quá trình phân tích.
Công ty Lilama 10, hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, đã sử dụng số liệu do chuyên gia hoạch định khách hàng của BIDV cung cấp, kết hợp với kiến thức sâu sắc về ngành Đặc biệt, trong năm 2021, công ty đã ghi nhận những số liệu đáng chú ý.
Công ty Lilama 10 Trung bình ngành
Khả năng thanh toán nhanh 0,99 1,65
Tổng nợ/ Vốn chủ sở hữu 0,94 2,04
Nguồn dữ liệu: stockbiz.vn
Hệ số thanh toán nhanh của Lilama 10 đạt 0,99, gần sát mức trung bình ngành là 1,65 Điều này cho thấy công ty không chỉ đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngân hàng bằng tiền mặt và các khoản tương đương tiền, mà còn duy trì tỷ lệ hợp lý so với ngành mà mình hoạt động.
Tỷ lệ nợ của công ty hiện thấp hơn đáng kể so với mức trung bình của thị trường, điều này chủ yếu xuất phát từ việc nhu cầu vay vốn giảm, một phần là do tác động của dịch bệnh Covid.
ROA của Lilama 10 chỉ đạt mức thấp hơn 7,5% theo tiêu chuẩn CANSLIM của William O'Neil và thấp hơn 3,8% so với mức trung bình ngành, cho thấy công ty đang quản lý tài sản không hiệu quả hơn các đối thủ Thêm vào đó, ROE của công ty cũng dưới mức tối thiểu 15% theo tiêu chuẩn CANSLIM và kém hơn 11,6% so với bình quân ngành, cho thấy sự không ổn định và hiệu quả thấp trong việc sử dụng nguồn vốn.
3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích
Một số kiến nghị
NHNN đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế và quản lý hệ thống ngân hàng thương mại Các chính sách quản lý mà NHNN đề ra có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của các ngân hàng thương mại cổ phần.
Các quy định về phân tích tài chính doanh nghiệp trong ngân hàng thương mại cần được Ngân hàng Nhà nước quy định một cách rõ ràng và chặt chẽ Hiện tại, các ngân hàng vẫn tự quy định các nghiệp vụ này, dẫn đến việc thiếu một quy chuẩn chung, không đáp ứng được mục tiêu chung của ngân hàng đại chúng.
NHNN cần cải thiện hệ thống thông tin khách hàng CIC để đảm bảo thông tin đầy đủ và chính xác về doanh nghiệp, điều này rất quan trọng trong việc phát triển tài chính và giảm thiểu rủi ro tín dụng, đặc biệt là với khách hàng nợ xấu Để nâng cao chất lượng hệ thống thông tin, NHNN nên kết hợp và bổ sung dữ liệu từ các cơ quan liên quan như Tổng cục Thuế, Bộ Kế hoạch và Đầu tư.
Cục Thống kê và NHNN cần tách riêng nhóm nợ giữa KHCN và KHDN khi đánh giá Đồng thời, NHNN cần tăng cường giám sát chất lượng tín dụng của hệ thống ngân hàng thương mại để ngăn chặn và giảm thiểu rủi ro tín dụng Ngoài ra, NHNN cần yêu cầu các ngân hàng thương mại tuân thủ nghiêm ngặt các quy định trong BASEL II và đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn.
3.3.2 Một số kiến nghị với Bộ ngành có liên quan
Chính phủ cần yêu cầu tất cả các doanh nghiệp, bất kể quy mô hay lĩnh vực, thực hiện kiểm toán độc lập và công khai báo cáo tài chính Việc này sẽ đảm bảo tính minh bạch và chính xác của thông tin doanh nghiệp, đồng thời giảm thiểu rủi ro liên quan đến việc sử dụng thông tin không chính xác.
Hoàn thiện quản lý hoạt động tín dụng nhà nước là một chính sách quan trọng trong ngành tài chính ngân hàng, ảnh hưởng lớn đến phân tích tài chính và hoạt động tín dụng Các quốc gia cần cải tiến cơ chế, hướng dẫn và văn bản để quản lý tín dụng hiệu quả và minh bạch hơn Chính phủ cũng cần thực hiện giám sát và kiểm tra việc tuân thủ quy định tại các ngân hàng thương mại để kịp thời phát hiện và xử lý vi phạm.
Hiện nay, thị trường tài chính hàng hóa toàn cầu đang trải qua những biến động thường xuyên, ảnh hưởng đến kết quả tài chính của công ty Để ứng phó với tình hình này, ban lãnh đạo đã thực hiện các biện pháp nhằm ổn định thị trường, giúp công ty hoạt động trong môi trường ổn định hơn Điều này đã có tác động tích cực đến hoạt động kinh doanh của công ty.
3.3.3 Một số kiến nghị với BIDV
Môi trường văn hóa của BIDV rất năng động và trẻ trung, với nhiều cán bộ còn thiếu kinh nghiệm Do đó, việc mở rộng các khóa học và chương trình đào tạo là cần thiết để giúp cán bộ nâng cao kiến thức, hiểu biết và tích lũy kinh nghiệm.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng thông tin và giảm thiểu rủi ro, BIDV cần tổ chức các lớp đào tạo phân tích tài chính doanh nghiệp hàng tháng cho cán bộ cho vay Việc này sẽ giúp họ hiểu sâu hơn về lĩnh vực này, từ đó cải thiện quyết định cho vay.
Để đạt được kết quả nhanh chóng và giảm khối lượng công việc cho người cho vay, việc áp dụng các công nghệ tiên tiến trong việc nhập dữ liệu, quản lý tỷ lệ khoản vay và đánh giá khách hàng là rất cần thiết.
3.3.4 Một số kiến nghị với doanh nghiệp
Doanh nghiệp cần phải trung thực trong việc cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) và tuyệt đối không được làm giả hay gian lận các BCTC nhằm lừa dối nhà đầu tư hoặc các cơ quan cho vay Hành vi gian lận này không chỉ vi phạm đạo đức mà còn tiềm ẩn rủi ro lớn hơn cho chính các doanh nghiệp.
Khuyến khích các DN thực hiện công tác kiểm toán xác thực chính xác thông tin cho BCTC được công bố
Dựa trên phân tích thực trạng tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại BIDV Nam Hà Nội, bài viết chỉ ra những điểm mạnh cần phát huy và những vấn đề cần khắc phục Chương III của khóa luận đề xuất các giải pháp khả thi và kiến nghị đến Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước, các bộ ngành liên quan, cùng với ngân hàng BIDV và khách hàng trong ngành, nhằm cải tiến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, hướng tới sự hiệu quả và tối ưu hơn.
Trong bối cảnh phát triển của thời đại, các ngân hàng thương mại đang mở rộng và đa dạng hóa hoạt động kinh doanh để đáp ứng nhu cầu phong phú của khách hàng Mặc dù vậy, cho vay vẫn là hoạt động cốt lõi, mang lại nguồn thu nhập và lợi nhuận lớn Tuy nhiên, các ngân hàng cũng phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động này Dựa trên việc đánh giá tài chính của khách hàng, các ngân hàng thương mại có thể đưa ra những gợi ý hữu ích nhằm tăng cường lợi nhuận và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Khóa luận trình bày các lý thuyết cơ bản về cơ sở dữ liệu phân tích, phương pháp và quy trình phân tích, cùng với nội dung phân tích Bài viết mô tả thực trạng công tác phân tích tài chính của các doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP BIDV Nam Hà Nội, nhằm đánh giá tính hợp lý của kết quả phân tích hiện tại của đơn vị.
Nghiên cứu này trình bày những kết quả đạt được trong công tác cũng như các hạn chế hiện tại Từ những nội dung đó, khóa luận xác định các nguyên nhân khách quan và chủ quan, đồng thời đề xuất những giải pháp hữu ích cho ngân hàng.