CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp Mục tiêu của phân tích này là dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai, từ đó hỗ trợ nhà phân tích đưa ra quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp tập trung vào việc khai thác số liệu từ báo cáo tài chính (BCTC) và thông tin bổ sung từ nhiều nguồn khác nhau Mục tiêu là làm rõ tình hình tài chính trong quá khứ, chỉ ra các thay đổi chính và xu hướng phát triển, cũng như tính toán các nhân tố và nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi trong hoạt động tài chính Qua đó, phân tích tài chính giúp phát hiện quy luật hoạt động, cung cấp cơ sở cho quyết định hiện tại và dự báo tương lai.
Nguyễn Diễm (2021) định nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình nghiên cứu sâu sắc nội dung và cấu trúc của các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính Mục tiêu của phân tích này là đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua việc so sánh với các mục tiêu đã đề ra hoặc với các doanh nghiệp trong cùng ngành Kết quả của phân tích giúp đưa ra quyết định và giải pháp quản lý hiệu quả.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các kỹ thuật phân tích để xử lý thông tin từ báo cáo tài chính và tài liệu liên quan, nhằm xây dựng hệ thống chỉ tiêu tài chính Qua đó, chúng ta có thể đánh giá thực trạng tài chính và dự đoán tiềm lực tài chính của doanh nghiệp trong tương lai.
Các tác giả đã đưa ra những khái niệm khác nhau về phát triển tài chính khách hàng doanh nghiệp, nhưng tất cả đều nhằm mục đích hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp và đưa ra dự báo cho tương lai.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá và xử lý các số liệu lịch sử nhằm dự đoán tình hình tài chính trong tương lai.
DN cũng như những rủi ro mà DN phải đối mặt
1.1.2 Mục tiêu và vai trò của PTTC khách hàng DN trong hoạt động tín dụng
PTTC cho vay dài hạn khác biệt so với cho vay ngắn hạn, khi người cho vay chú trọng đến khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thay vì khả năng thanh toán ngắn hạn Điều này cho thấy rằng, trong quyết định cho vay dài hạn, yếu tố lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là ưu tiên hàng đầu (Lê Thị Xuân, 2018).
Nguyễn Diễm (2021) chỉ ra rằng các nhà cung cấp tín dụng chú trọng đến khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp Nhà cung cấp tín dụng ngắn hạn thường xem xét khả năng thanh toán để đáp ứng các yêu cầu chi trả ngắn hạn, trong khi nhà cung cấp tín dụng dài hạn quan tâm đến khả năng trả lãi và gốc đúng hạn Điều này dẫn đến việc họ cũng xem xét khả năng sinh lời và tính ổn định của doanh nghiệp Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp nhà cung cấp tín dụng quyết định về việc cho vay, thời gian vay và số tiền vay.
Theo Phạm Hạnh (2019), các chủ ngân hàng và nhà cho vay tín dụng chủ yếu quan tâm đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp, đặc biệt là khả năng thanh toán tức thời thông qua việc so sánh tiền mặt và tài sản có thể chuyển đổi nhanh với số nợ ngắn hạn Họ cũng chú trọng đến vốn chủ sở hữu, vì đây là bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Kỹ thuật phân tích có thể thay đổi theo bản chất và thời hạn của nợ, nhưng cả cho vay dài hạn và ngắn hạn đều yêu cầu người cho vay đánh giá cơ cấu tài chính để xác định mức độ rủi ro của doanh nghiệp.
Hoạt động phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp giúp ngân hàng thương mại nắm bắt rõ ràng tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đảm bảo an toàn cho các khoản cho vay và thu hồi đúng hạn Điều này không chỉ gia tăng tính chính xác mà còn nâng cao hiệu quả trong công tác tín dụng của ngân hàng.
1.1.3 Nguồn tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Một trong những yếu tố quan trọng trong quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp là việc thu thập và xử lý thông tin Thông tin phục vụ cho phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được phân thành hai loại: thông tin tài chính và thông tin phi tài chính Thông tin tài chính, thường được trích xuất từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp, là nguồn thông tin cơ bản Việc có được nguồn thông tin phù hợp và đáng tin cậy là yếu tố quyết định đến chất lượng của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.
BCTC đóng vai trò quan trọng trong phân tích tài chính, bao gồm 4 loại chính theo chuẩn mực kế toán Việt Nam: Bảng Cân Đối Kế Toán, Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh, Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ và Thuyết Minh BCTC Bảng Cân Đối Kế Toán là một phần thiết yếu trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bảng CĐKT là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện tổng quan giá trị tài sản hiện tại và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể.
Bảng CĐKT cung cấp cái nhìn tổng quát về giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp, phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn và nguồn hình thành tài sản.
Tại thời điểm lập báo cáo, việc phân tích bảng CĐKT giúp đánh giá tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm cơ cấu tài sản, năng lực hoạt động của tài sản, cơ cấu nguồn vốn, khả năng tự chủ tài chính và khả năng thanh toán các khoản nợ.
Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
1.2.1 Nguồn thông tin sử dụng trong công tác PTTC khách hàng DN trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Trong quy trình phát triển và tái cấu trúc doanh nghiệp, việc thu thập và xử lý thông tin là rất quan trọng để phục vụ cho phân tích Thông tin được sử dụng trong quá trình này bao gồm hai loại chính: thông tin tài chính và thông tin phi tài chính, cả hai đều đóng vai trò thiết yếu trong việc đánh giá khách hàng doanh nghiệp.
Để thu thập thông tin tài chính hiệu quả, cần thiết lập kế hoạch tài chính chi tiết, tổng hợp báo cáo tài chính (BCTC), báo cáo kế toán quản trị và các tài liệu kế toán liên quan.
Thông tin phi tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển bền vững của doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần sử dụng nhiều loại thông tin phi tài chính, bao gồm thông tin về môi trường kinh tế, chính trị và pháp luật Ngoài ra, việc nắm bắt thông tin về ngành nghề hoạt động và thông tin cụ thể của doanh nghiệp cũng rất cần thiết để đưa ra các quyết định chiến lược hiệu quả.
Thông tin chung về môi trường kinh tế, chính trị và pháp luật là yếu tố quan trọng liên quan đến cơ hội kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm sự tăng trưởng và suy thoái của nền kinh tế Phân tích tình hình kinh tế cần nhận diện các cơ hội mang tính chu kỳ, khi giai đoạn tăng trưởng chuyển sang suy thoái và ngược lại Ngoài ra, sự can thiệp của Nhà nước thông qua các biện pháp tài chính, chính sách thuế, chính sách tiền tệ, quy định giá cả và chính sách ưu đãi cũng ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động kinh doanh.
Nghiên cứu theo ngành kinh tế tập trung vào sự phát triển của doanh nghiệp trong mối liên hệ với hoạt động chung của ngành Để hiểu rõ hơn, cần phân tích các đặc điểm kinh doanh của ngành, bao gồm sản phẩm, công nghệ, xu hướng biến động và áp lực cạnh tranh Việc này giúp doanh nghiệp nhận diện cơ hội và thách thức trong bối cảnh ngành kinh tế hiện tại.
Các thông tin về doanh nghiệp bao gồm đặc điểm hoạt động, cơ cấu tổ chức, mục tiêu của lãnh đạo, đặc điểm sản phẩm và thị trường tiêu thụ Doanh nghiệp cũng cần có chính sách phù hợp để tăng cường và bảo vệ vị trí cạnh tranh của mình trên thị trường.
1.2.2 Qui trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) là một quá trình phức tạp, đòi hỏi sự phối hợp giữa nhiều cá nhân và bộ phận trong và ngoài doanh nghiệp Để đưa ra quyết định tài chính hiệu quả, hoạt động phân tích tài chính cần được tổ chức một cách khoa học Quy trình phân tích bao gồm các bước chính như lập kế hoạch phân tích, thu thập và xử lý thông tin, xác định các biểu hiện đặc trưng, thực hiện phân tích và cuối cùng là tổng hợp dự đoán.
1.2.1.1 Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích
Để phân tích hiệu quả, cần xác định rõ các vấn đề cần được xem xét, có thể là toàn bộ hoạt động tài chính hoặc chỉ một số vấn đề cụ thể như cơ cấu vốn và khả năng thanh toán Việc này sẽ tạo nền tảng cho việc xây dựng đề cương chi tiết nhằm tiến hành phân tích một cách chính xác và có hệ thống.
Phạm vi phân tích có thể bao gồm toàn bộ đơn vị hoặc chỉ một số đơn vị cụ thể, tùy thuộc vào yêu cầu và thực tiễn quản lý Việc xác định nội dung và phạm vi phân tích cần phải phù hợp với mục tiêu và nhu cầu thực tế.
Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích
Trong kế hoạch phân tích, cần phân công rõ ràng trách nhiệm cho các bộ phận thực hiện và hỗ trợ công tác phân tích Đồng thời, tổ chức các hội nghị phân tích để thu thập ý kiến, đánh giá thực trạng và phát hiện tiềm năng, từ đó giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả kinh doanh.
1.2.1.2 Thu thập và xử lý thông tin
Trong phân tích tài chính, cán bộ ngân hàng cần thu thập và sử dụng đa dạng nguồn thông tin, bao gồm thông tin nội bộ doanh nghiệp và thông tin bên ngoài Họ phải xem xét cả dữ liệu định lượng và phi định lượng để có cái nhìn toàn diện.
Để thu thập thông tin tài chính chính xác, cần tổng hợp các kế hoạch tài chính chi tiết, báo cáo tài chính (BCTC), báo cáo kế toán quản trị và các tài liệu kế toán liên quan.
Thông tin phi tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển bền vững của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần khai thác nhiều loại thông tin phi tài chính, bao gồm thông tin về môi trường, tình hình kinh tế, chính trị, pháp luật, cũng như thông tin liên quan đến ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động Việc nắm bắt những thông tin này giúp doanh nghiệp có cái nhìn toàn diện và đưa ra quyết định chiến lược hiệu quả.
Thông tin chung về môi trường kinh tế, chính trị và pháp luật là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến cơ hội kinh doanh của doanh nghiệp Sự tăng trưởng và suy thoái của nền kinh tế thường mang lại những cơ hội mang tính chu kỳ, với giai đoạn tăng trưởng dẫn đến suy thoái và ngược lại Ngoài ra, sự can thiệp của Nhà nước vào hoạt động kinh doanh thông qua các biện pháp như hỗ trợ tài chính, chính sách thuế, chính sách tiền tệ, quy định giá cả và chính sách ưu đãi cũng đóng vai trò quan trọng trong việc định hình cơ hội kinh doanh.
Nghiên cứu theo ngành kinh tế tập trung vào sự phát triển của doanh nghiệp trong mối liên hệ với hoạt động chung của ngành Đặc điểm kinh doanh của ngành bao gồm các yếu tố như sản phẩm, công nghệ, xu hướng biến động và áp lực cạnh tranh Việc hiểu rõ những yếu tố này là cần thiết để đánh giá hiệu quả và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp trong bối cảnh ngành kinh doanh.
Các nhân tố ảnh hưởng đến quá trình phân tích TCDN tại NHTM
PTTC đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, ảnh hưởng đến quyết định tín dụng Để PTTC phát huy hiệu quả, nó cần phản ánh trung thực tình hình tài chính và vị thế của doanh nghiệp so với các đối thủ trong ngành Điều này đòi hỏi thông tin phân tích phải chính xác và đáng tin cậy, cán bộ phân tích cần có chuyên môn cao, quy trình phân tích phải chặt chẽ, và phương pháp phân tích phải phù hợp với từng doanh nghiệp Hơn nữa, sự tồn tại của hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành cũng góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài chính.
1.3.1 Phương pháp phân tích Để phân tích tình hình tài chính của một DN, nhà phân tích có thể sử dụng một hoặc kết hợp nhiều phương pháp phân tích khác nhau, tuỳ thuộc vào mục đích, yêu cầu phân tích hoặc tuỳ thuộc vào nguồn số liệu thu thập được trong quá trình phân tích Việc sử dụng kết hợp các phương pháp sẽ đem lại kết quả chính xác, khách quan hơn
PTTC DN là một quá trình phức tạp, liên quan đến nhiều cá nhân và bộ phận cả trong lẫn ngoài doanh nghiệp Mỗi đối tượng phân tích cần có quy trình riêng, phù hợp với mục tiêu và yêu cầu cụ thể của việc phân tích.
Quyết định tài chính của khách hàng đòi hỏi quy trình phân tích tỉ mỉ và cẩn trọng Cán bộ ngân hàng cần chú ý đến từng chi tiết trong các bước phân tích để đảm bảo tính chính xác Việc tổ chức quy trình phân tích một cách khoa học là điều kiện cần thiết để đạt được kết quả tốt nhất.
1.3.3 Chất lượng thông tin sử dụng
Nguồn thông tin chính xác là yếu tố then chốt trong phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN), giúp đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn và hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp Báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ thiết yếu cung cấp thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp Yêu cầu về tính minh bạch của BCTC rất cao, đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định chính xác và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại.
Trong phân tích TCDN, yếu tố con người, đặc biệt là cán bộ ngân hàng, đóng vai trò chủ chốt Họ tham gia vào tất cả các khâu của quá trình phân tích, vì vậy cần có trình độ chuyên môn cao, kiến thức vững vàng và đạo đức nghề nghiệp tốt Sự am hiểu về tài chính của cán bộ ngân hàng là yếu tố quyết định đến hiệu quả của quá trình này.
Cán bộ ngân hàng đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo chất lượng phân tích TCDN, giúp đưa ra quyết định nhanh chóng, chính xác và kịp thời, từ đó giảm thiểu tối đa rủi ro cho ngân hàng trong quá trình phức tạp này.
1.3.5 Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành
Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành là yếu tố quan trọng giúp PTTC trở nên đầy đủ và có ý nghĩa hơn, đóng vai trò là cơ sở tham chiếu trong phân tích tài chính Chỉ khi so sánh các tỷ lệ tài chính của doanh nghiệp với những doanh nghiệp khác có đặc điểm và điều kiện sản xuất kinh doanh tương tự, người ta mới có thể đánh giá chúng là cao hay thấp, tốt hay xấu Qua việc đối chiếu với chỉ tiêu trung bình ngành, nhà quản lý tài chính có thể xác định vị thế của doanh nghiệp, từ đó đánh giá thực trạng tài chính và hiệu quả sản xuất kinh doanh của mình.
Trên đây là những cơ sở lý luận chung nhất về hoạt động PTTC khách hàng
Hoạt động phát triển tài chính khách hàng doanh nghiệp (DN) có ý nghĩa quan trọng đối với từng chủ thể trong nền kinh tế, đặc biệt là các ngân hàng thương mại (NHTM) Quá trình này dựa trên những lý luận vững chắc, tạo nền tảng cho sự thành công trong công tác phát triển tài chính khách hàng DN Để đạt được thành công thực tế, cần thiết phải có một cơ sở lý luận chặt chẽ.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNNo&PT NÔNG THÔN (AGRIBANK) CN HUYỆN KIM SƠN
Khái quát về NHNNo&PT Nông thôn (Agribank) CN huyện Kim Sơn
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (Agribank) Chi nhánh huyện Kim Sơn được thành lập sau năm 1975, trực thuộc NHNNo Tỉnh Hà Nam Ninh, với nhiệm vụ chính là thu hút tiền gửi tiết kiệm và vốn nhàn rỗi để cho vay cho kinh tế tập thể, nhằm phát triển kinh tế theo kế hoạch hóa nhà nước Vào ngày 01 tháng 04 năm 1992, Ngân hàng Kim Sơn được chuyển giao về Ngân hàng Nông nghiệp tỉnh Ninh Bình sau khi tỉnh Hà Nam Ninh được chia thành ba tỉnh: Ninh Bình, Hà Nam, và Nam Định Hiện nay, NHNNo&PT Nông thôn Chi nhánh huyện Kim Sơn đã thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ của một ngân hàng thương mại.
NHNNo&PT Nông thôn (Agribank) CN huyện Kim Sơn là một ngân hàng cấp
Hai loại hình doanh nghiệp có quyền tự chủ kinh doanh, sở hữu con dấu riêng và bảng cân đối tài khoản theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và Phát triển Nông thôn Việt Nam Hiện tại, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh huyện Kim Sơn phục vụ đa dạng đối tượng khách hàng, bao gồm doanh nghiệp, cá nhân và hợp tác xã.
Từ khi được thành lập đến nay, uy tín của NH ngày càng được củng cố và phát triển
NHNNo&PT Nông thôn (Agribank) CN huyện Kim Sơn sở hữu đội ngũ nhân viên trẻ, có trình độ chuyên môn cao Các phòng ban được sắp xếp hợp lý, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Từ khi thành lập, NHNNo&PT Nông thôn CN huyện Kim Sơn đã khẳng định vị thế và uy tín của mình nhờ sự chỉ đạo hiệu quả từ Ban Giám Đốc và nỗ lực không ngừng của toàn bộ cán bộ nhân viên Ngân hàng luôn chủ động trong hoạt động kinh doanh, liên tục đổi mới và hiện đại hóa để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của NHNNo&PT Nông thôn (Agribank) CN huyện Kim Sơn
Cơ cấu tổ chức của chi nhánh Agribank tuân thủ quy chế hoạt động, với bộ phận khách hàng doanh nghiệp thuộc phòng tín dụng chịu trách nhiệm về hoạt động phát triển thị trường Nhân viên tín dụng là người thực hiện công việc này, bao gồm phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp qua báo cáo tài chính và chỉ tiêu tài chính, thu thập thông tin thực tế từ doanh nghiệp Họ cũng đề xuất cho vay cho các dự án kinh tế, hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thiện hồ sơ vay vốn, và giám sát sau giải ngân để đảm bảo thu hồi gốc và lãi đúng hạn.
Mỗi phòng ban tại NHNNo&PT Nông thôn (Agribank) CN huyện Kim Sơn đảm nhận những nhiệm vụ khác nhau, nhưng vẫn duy trì sự gắn kết chặt chẽ giữa các bộ phận Dưới đây là các nhiệm vụ cụ thể của từng phòng ban.
Để gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng, cần phát triển các sản phẩm dịch vụ phù hợp với từng đối tượng khách hàng cụ thể và mở rộng thị trường khách hàng.
Phân tích tình hình tài chính của khách hàng để đưa ra quyết định cho vay vốn
Thẩm định các dự án kinh tế, đưa ra đề xuất cho vay và giúp khách hàng hoàn thiện hồ sơ cho vay
Giám sát, kiểm tra các khoản vay và tình hình tài chính của khách hàng
Phòng tổ chức hành chính
Quản lý hành chính cho ngân hàng và tham gia vào công tác tổ chức nhân sự
Tham gia vào các hoạt động kế toán của Ngân hàng
Quản lí, giám sát và hạch toán kế toán các tài sản Nhà nước
Lập các báo cáo về HĐKD của Ngân hàng
Trong những năm qua, sự quan tâm của lãnh đạo các cấp và sự đoàn kết của Ban Giám đốc cùng nỗ lực của cán bộ công nhân viên Agribank Chi nhánh huyện Kim Sơn đã giúp ngân hàng xây dựng uy tín và vị thế vững mạnh Điều này đã tạo điều kiện cho Agribank Kim Sơn ngày càng phát triển trong cơ chế thị trường.
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của NHNNo&PT Nông thôn (Agribank)
Tình hình huy động vốn
Agribank đã không ngừng mở rộng các sản phẩm huy động vốn, nhằm tạo thuận lợi cho khách hàng và hoàn thành kế hoạch hàng năm Ngân hàng cũng triển khai các hình thức tiếp thị để quảng bá thương hiệu NH Nông nghiệp đến đông đảo người dân trong và ngoài huyện Sự phát triển này không chỉ giúp tăng trưởng nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vay mượn mà còn nâng cao khả năng thanh khoản của NH Nông nghiệp.
Biểu đồ 2.1 Tình hình huy động vốn của Agribank Kim Sơn giai đoạn 2017- 2021
Nguồn BCTC của ngân hàng
Tổng nguồn vốn huy động tăng đều qua các năm trong giai đoạn 2017-2021 Tổng nguồn vốn huy động tính đến ngày 31/12/2021 là 1680 tỷ đồng So với năm
2017 thì nguồn vốn đã tăng 751 tỷ đồng tương đương với mức tăng là 80,84% Tốc độ tăng cụ thể như sau:
Năm 2018 là 1147 (tỷ đồng) tăng 23.47% khi so sánh với năm 2017
Năm 2019 là 1384 (tỷ đồng) tăng 20.66% khi so sánh với năm 2018
Năm 2020 là 1595 (tỷ đồng) tăng 15.25% khi so sánh với năm 2019
Năm 2021 là 1680 (tỷ đồng) tăng 5.33% khi so sánh với năm 2020
Mặc dù mức tăng trưởng trong giai đoạn này cao, nhưng tốc độ tăng đã giảm dần trong 2 năm gần đây do ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh kéo dài đến nền kinh tế toàn cầu và công tác huy động vốn của ngân hàng Tuy nhiên, tổng nguồn vốn mà chi nhánh huy động được vẫn tăng, cho thấy một dấu hiệu tích cực trong hoạt động của ngân hàng.
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Tình hình sử dụng vốn
Hoạt động cho vay là chức năng chính của các ngân hàng thương mại, trong đó cho vay khách hàng doanh nghiệp gần đây đã trở thành một ưu tiên hàng đầu của Agribank.
Huyện Kim Sơn chú trọng nâng cao tỷ trọng cho vay khách hàng doanh nghiệp (DN) trong tổng số cho vay của ngân hàng Ngân hàng kỳ vọng sẽ phát triển mạnh mẽ hơn nữa hoạt động cho vay cho DN, vì vậy công tác phát triển thị trường khách hàng DN vẫn đóng vai trò quan trọng.
Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng tổng dư nợ khách hàng DN trong tổng dư nợ (%)
Nguồn BCTC của ngân hàng
Tỷ trọng dư nợ khách hàng doanh nghiệp (DN) tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNNo&PTNT) huyện Kim Sơn vẫn chiếm một phần nhỏ trong tổng dư nợ, với xu hướng giảm từ 20% vào năm 2017 xuống còn 13.86% vào năm 2021 Điều này cho thấy hoạt động cấp tín dụng cho khách hàng DN chưa trở thành nguồn thu chính của NHNNo&PTNT huyện Kim Sơn.
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Tỷ trọng dư nợ khách hàng DN Tổng dư nợ
Biểu đồ 2.3: Tình hình sử dụng vốn của Agribank Kim Sơn giai đoạn 2017-2021
Nguồn BCTC của ngân hàng
Trong những năm qua, tổng dư nợ của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNNo&PTNT) huyện Kim Sơn đã có sự chuyển biến tích cực, cho thấy hiệu quả trong việc sử dụng vốn Sự nỗ lực không ngừng trong việc đa dạng hóa các hình thức vay đã mang lại những kết quả như mong đợi cho ngân hàng.
Tổng dư nợ năm 2021 là 1927 tỷ đồng tăng 562 tỷ đồng so với năm 2017, tương đương với mức tăng là 41,17%
Tốc độ tăng trưởng của tổng dư nợ qua các năm lần lượt như sau:
Năm 2018 tăng 10.26% so với năm 2017
Năm 2019 tăng 5.58% so với năm 2018
Năm 2020 tăng 14.03% so với năm 2019
Năm 2021 tăng 6.35% so với năm 2020
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Tổng dư nợ (tỷ đồng)
Bảng 2.1:Tỷ lệ nợ xấu và chênh lệch thu chi của Agribank CN Kim Sơn 2017 - 2021 Đơn vị: tỷ đồng
Tàichính Đơn vị: triệu đồng
Nguồn BCTC của ngân hàng
Tình hình tài chính của ngân hàng được đánh giá khả quan, mặc dù dịch bệnh trong hai năm qua đã gây ra nhiều khó khăn cho nền kinh tế toàn cầu Hoạt động kinh doanh của ngân hàng vẫn đạt được những thành tựu mong đợi, với chênh lệch thu chi có sự bứt phá mạnh mẽ trong năm 2020 và 2021 Hầu hết các chỉ tiêu tài chính đều ghi nhận sự tăng trưởng nhanh chóng trong giai đoạn này.
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng DN trong hoạt động tín dụng NHNNo&PT Nông thôn (Agribank) CN huyện Kim Sơn
Tín dụng là hoạt động cốt lõi của ngân hàng, do đó, phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng và phức tạp trong quy trình này Quy trình này bao gồm nhiều bước và giai đoạn, yêu cầu người tham gia phải có chuyên môn cao, hiểu biết về tài chính doanh nghiệp và đạo đức nghề nghiệp để đưa ra phân tích và đánh giá chính xác, từ đó giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Đặc biệt, công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Kim Sơn cần diễn ra nhanh chóng, chính xác và kịp thời, dựa trên nguồn thông tin đáng tin cậy mà chuyên viên tín dụng đã thu thập Những phân tích và đánh giá từ chuyên viên tín dụng sẽ giúp ngân hàng đưa ra quyết định đúng đắn.
2.2.1 Thông tin sử dụng trong quá trình PTTC khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHNNo&PT Nông thôn chi nhánh huyện Kim Sơn
* Thông tin thu thập được từ phía khách hàng
Chuyên viên tín dụng sẽ lên lịch gặp gỡ giám đốc và kế toán của doanh nghiệp để tìm hiểu sâu về chủ doanh nghiệp, hoạt động và tình hình kinh doanh của doanh nghiệp qua các giao dịch trong quá khứ.
Thông tin từ báo cáo tài chính (BCTC) rất quan trọng cho việc phát triển tài chính doanh nghiệp Sau khi trao đổi với ban quản lý, chuyên viên tín dụng sẽ yêu cầu doanh nghiệp cung cấp BCTC trong hai năm gần nhất BCTC cung cấp dữ liệu thiết yếu để đánh giá tình hình tài chính và hỗ trợ quyết định cho ngân hàng.
* Thông tin từ Trung tâm tín dụng (CIC) của NHNN Việt Nam
Chuyên viên tín dụng sẽ tra cứu thông tin CIC của doanh nghiệp và chủ doanh nghiệp dựa trên dữ liệu mà doanh nghiệp cung cấp Qua đó, họ có thể xác định mối quan hệ tín dụng của doanh nghiệp và chủ doanh nghiệp với các tổ chức khác, cũng như kiểm tra tình trạng nợ xấu hoặc nợ chú ý.
* Thông tin thu được từ nguồn dữ liệu khác
Chuyên viên tín dụng không chỉ thu thập thông tin từ khách hàng mà còn tìm hiểu thêm từ các đối tác, nhà cung cấp và những bên liên quan đến doanh nghiệp Mặc dù các thông tin này không quan trọng như báo cáo tài chính, nhưng chúng cung cấp cái nhìn khách quan và giúp chuyên viên tín dụng hiểu rõ hơn về doanh nghiệp.
2.2.2 Quy trình phân tích khách hàng DN tại NHNNo&PT Nông thôn (Agribank) CN huyện Kim Sơn
Quy trình phân tích tín dụng khách hàng doanh nghiệp (DN) là một phần thiết yếu trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Kim Sơn Quy trình này không chỉ giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng nhanh chóng và chính xác, mà còn đảm bảo khoản vay phù hợp với mục đích vay vốn của khách hàng Hơn nữa, việc phân tích còn giúp ngân hàng phát hiện ra các hành vi gian lận trong quá trình cung cấp thông tin từ phía khách hàng doanh nghiệp.
Căn cứ Quyết định số 1225/QĐ-NHNo-TD ngày 18/06/2019 của Tổng Giám đốc về quy định cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank
Dựa vào quy trình của Agribank trong phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp, các chuyên viên ngân hàng đã thực hiện phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp qua các bước cụ thể.
Sơ đồ 2.2: Quy trình phân tích khách hàng DN tại NHNNo&PT Nông thôn (Agribank) CN huyện Kim Sơn
Bước 1: Thu thập hồ sơ, tài liệu về Khách hàng
Chuyên viên tín dụng phải kiểm tra tính chính xác, độ tin cậy, chất lượng và tính hợp pháp của nguồn thông tin đã thu thập được
Bước 2: Thực hiện phân tích hồ sơ pháp lý và hồ sơ tài chính
Thu thập hồ sơ, tài liệu về khách hàng
Thực hiện phân tích hồ sơ pháp lý và hồ sơ tài chính
Phân tích tình hình quan hệ giao dịch với Ngân hàng Đánh giá và đưa ra kết luận
Đánh giá năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự của khách hàng là rất quan trọng trong việc hiểu rõ khả năng điều hành và quản lý sản xuất kinh doanh Đồng thời, việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp khách hàng thông qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của họ.
Phân tích và đánh giá các chỉ số tài chính là rất quan trọng, bao gồm các chỉ tiêu thanh toán để đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, các chỉ tiêu hoạt động để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản, các chỉ tiêu cân nợ phản ánh mức độ rủi ro tài chính, và nhóm chỉ tiêu lợi tức để xác định khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Bước 3: Phân tích tình hình quan hệ giao dịch với Ngân hàng bằng cách đánh giá quan hệ tín dụng của khách hàng vay vốn thông qua thông tin CIC và mối quan hệ giao dịch với Agribank Đồng thời, cần xem xét tình hình quan hệ tín dụng của những người có liên quan tại Agribank Cuối cùng, tiến hành chấm điểm và xếp hạng khách hàng trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
Bước 4: Đánh giá và đưa ra kết luận
Từ những phân tích trên, chuyên viên tín dụng sẽ đánh giá và đưa ra đề xuất có cho vay hoặc không cho vay đối với khách hàng DN
Bước 1 trong quy trình PTTC khách hàng doanh nghiệp, đó là thu thập hồ sơ và tài liệu về khách hàng, đóng vai trò cực kỳ quan trọng Để đảm bảo công tác phân tích hiệu quả và có độ tin cậy cao, nguồn thông tin ban đầu cần phải chính xác và đầy đủ Nếu bước đầu tiên này được thực hiện tốt, nó sẽ tạo nền tảng vững chắc cho các bước tiếp theo trong quy trình Thực tế, quá trình phân tích không thể thiếu dữ liệu đầu vào, mà chính là thông tin từ khách hàng.
Quy trình phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh huyện Kim Sơn tương tự như lý thuyết quy trình chung về phát triển tín dụng doanh nghiệp, nhưng thiếu bước lập kế hoạch phân tích Sự khác biệt này xuất phát từ việc ngân hàng đã xác định trước nhiệm vụ phân tích trong công tác tín dụng của mình.
2.2.3 Phương pháp phân tích tài chính khách hàng DN tại NHNo&PT Nông thôn (Agribank) chi nhánh huyện Kim Sơn Ở Agribank chi nhánh huyện Kim Sơn, các chuyên viên tín dụng đã sử dụng chủ yếu hai phương pháp dưới đây để phân tích tình hình tài chính của KHDN:
Phương pháp so sánh, bao gồm so sánh ngang và so sánh dọc, được các chuyên gia áp dụng để phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính (BCTC) qua các năm Phương pháp này giúp nhận diện sự biến động của các chỉ tiêu tài chính, từ đó đánh giá xem sự thay đổi đó có ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích tỷ lệ là công cụ quan trọng mà các chuyên viên tín dụng áp dụng để đánh giá tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu tài chính theo từng năm.
Đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng DN
Nhờ vào sự lãnh đạo hiệu quả của ban Giám đốc và kinh nghiệm chuyên môn của đội ngũ chuyên viên tín dụng, công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Agribank Chi nhánh huyện Kim Sơn đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật và đáng ghi nhận.
Thông tin sử dụng trong phân tích được đảm bảo hợp pháp, chính xác và đầy đủ, bao gồm dữ liệu từ CIC của Ngân hàng Nhà nước, thông tin nội bộ của ngân hàng và kết quả khảo sát thực tế Điều này giúp cho chuyên viên tín dụng thực hiện phân tích một cách thuận lợi, chính xác và kịp thời, từ đó giảm thiểu rủi ro và đảm bảo thu hồi các khoản vay đúng như dự kiến.
- Về nội dung phân tích
Nội dung phân tích được thực hiện đầy đủ và tuân thủ các quy định của NHNNo&PT Nông thôn (Agribank) Các chỉ tiêu phân tích tập trung vào mục đích vay vốn của khách hàng doanh nghiệp, với số liệu tính toán được so sánh với các doanh nghiệp tương tự để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc đánh giá.
Phân tích 66 ngành giúp hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ ngân hàng đưa ra quyết định chính xác về việc cho vay Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng mà còn tăng cường uy tín của ngân hàng đối với khách hàng doanh nghiệp, góp phần cải thiện kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
- Về quy trình phân tích:
Quy trình phân tích được thực hiện chặt chẽ, với sự kết hợp giữa các bước và phân công nhiệm vụ rõ ràng giữa các bộ phận, nhằm đảm bảo không có lỗ hổng trong quá trình phân tích Quy trình này tuân thủ đúng yêu cầu chung của ngân hàng và lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp, đồng thời đáp ứng yêu cầu phân tích để đưa ra quyết định cấp tín dụng.
- Về phương pháp phân tích
Trong quá trình phân tích tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp, chuyên viên tín dụng chủ yếu áp dụng hai phương pháp là so sánh và tỷ lệ Hai phương pháp này được coi là những công cụ quan trọng, thường xuyên được sử dụng và mang lại độ chính xác cao trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại.
Dưới sự chỉ đạo của ban Giám đốc, đội ngũ chuyên viên tín dụng với chuyên môn vững vàng và đạo đức nghề nghiệp cao đang nỗ lực không ngừng để cung cấp những đánh giá khách quan nhất về tài chính doanh nghiệp Sự gắn kết giữa các nhân viên trong quá trình phân tích đóng vai trò quan trọng, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng và thúc đẩy sự phát triển tài chính của khách hàng doanh nghiệp.
Ngân hàng có khả năng nắm bắt thông tin về khoản nợ của doanh nghiệp tại các tổ chức tín dụng khác, từ đó hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp Điều này giúp ngân hàng cung cấp nguồn vốn đúng đối tượng và mục đích Trong bối cảnh dịch bệnh Covid-19 kéo dài, rủi ro tín dụng mà ngân hàng phải đối mặt gia tăng, làm cho việc phân tích tình hình tài chính trở nên cần thiết hơn bao giờ hết.
2.3.2 Những hạn chế trong công tác phân tích tài chính của khách hàng DN
Agribank Chi nhánh huyện Kim Sơn đã đạt được nhiều thành tựu trong hoạt động tín dụng, tuy nhiên vẫn còn một số vấn đề cần khắc phục.
Ngân hàng cần xem xét và khắc phục một số hạn chế trong công tác phát triển thị trường khách hàng doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả hoạt động Các hạn chế này bao gồm việc cải thiện dịch vụ khách hàng, nâng cao chất lượng sản phẩm tài chính, và tăng cường đào tạo nhân viên nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu của doanh nghiệp.
- Về thông tin thu thập
Chuyên viên tín dụng của Agribank CN huyện Kim Sơn chỉ thu thập báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp trong 2 năm gần nhất, dẫn đến việc đánh giá tình hình tài chính chưa toàn diện và chính xác Việc chưa có BCTC của năm 2021 cho thấy nguồn thông tin chưa kịp thời và không phản ánh được những thay đổi trong tài chính của doanh nghiệp Hơn nữa, BCTC chưa được kiểm toán là một hạn chế lớn đối với hoạt động tín dụng.
Ngân hàng (NH) có thể đối mặt với rủi ro gian lận khi doanh nghiệp (DN) cung cấp báo cáo tài chính (BCTC), dẫn đến những đánh giá sai lệch và ảnh hưởng tiêu cực đến quyết định cấp tín dụng Thông tin không đầy đủ và chính xác từ khách hàng làm giảm tính minh bạch, đồng thời phụ thuộc vào sự trung thực của họ Khả năng DN "làm đẹp" BCTC để đáp ứng yêu cầu vay vốn là rất cao, gây khó khăn cho NH trong việc đưa ra quyết định tín dụng chính xác.
- Về nội dung phân tích
Để nâng cao hiệu quả công tác tín dụng của ngân hàng, cần thực hiện phân tích đầy đủ và phù hợp với mục đích vay vốn của khách hàng doanh nghiệp Tuy nhiên, nội dung phân tích của chuyên viên tín dụng NHNNo&PT Nông thôn CN huyện Kim Sơn hiện chưa đầy đủ, thiếu sót trong việc xem xét báo cáo lưu chuyển tiền tệ - tài liệu phản ánh chân thực dòng tiền và tình hình tài chính của doanh nghiệp, cũng như không đề cập đến thuyết minh báo cáo tài chính Hơn nữa, việc tính toán và phân tích các chỉ tiêu tài chính chỉ dừng lại ở so sánh nội bộ giữa các năm mà chưa có sự đối chiếu với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành, dẫn đến những đánh giá chung chung và thiếu chiều sâu về ý nghĩa kinh tế của các chỉ tiêu này.
- Về phương pháp phân tích
Cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC DN) có nhiều phương pháp với ưu và nhược điểm riêng Việc kết hợp các phương pháp này có thể khắc phục những thiếu sót, nâng cao hiệu quả tín dụng của ngân hàng Tuy nhiên, thực tế cho thấy chuyên viên tín dụng thường chỉ áp dụng hai phương pháp phân tích cơ bản, chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu PTTC khách hàng DN Đặc biệt, do là chi nhánh huyện, các phương pháp vẫn mang tính truyền thống và chưa tiếp cận công nghệ hiện đại, dẫn đến phân tích và đánh giá thiếu chính xác, tạo ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng trong tương lai.
Yếu tố con người đóng vai trò quan trọng trong công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp Mặc dù có những chuyên viên tín dụng dày dạn kinh nghiệm, nhưng vẫn tồn tại một số nhân viên trẻ tuổi thiếu kinh nghiệm thực tế và chuyên môn về tài chính doanh nghiệp Điều này có thể dẫn đến sai sót trong quá trình phát triển tín dụng, từ đó gia tăng rủi ro cho ngân hàng.
- Về quy trình phân tích
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHNNo&PT NÔNG THÔN CN HUYỆN KIM SƠN
Định hướng phát triển hoạt động tín dụng
3.1.1 Định hướng tín dụng khách hàng DN
Trong bối cảnh dịch bệnh Covid-19 kéo dài và phức tạp, nền kinh tế toàn cầu và kinh tế Việt Nam đã chịu ảnh hưởng nặng nề, đặc biệt là các doanh nghiệp (DN) Để hỗ trợ DN vượt qua giai đoạn khó khăn này, Agribank đã thực hiện giảm lãi suất nhằm giúp DN khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) và tạo điều kiện phát triển bền vững Năm 2022, Agribank Kim Sơn tiếp tục triển khai các chương trình ưu đãi tín dụng ngắn hạn và cung cấp nguồn vốn ưu đãi lớn cho DN, với lãi suất cho vay ngắn hạn chỉ 4%/năm, cùng với chính sách miễn, giảm phí dịch vụ ngân hàng cho khách hàng hoạt động trong các lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng, thương mại và dịch vụ.
Khách hàng doanh nghiệp (DN) luôn là đối tượng được ngân hàng chú trọng, với việc đầu tư nguồn lực để nghiên cứu và phát triển các sản phẩm, chính sách phù hợp Ngân hàng hướng đến việc xây dựng mối quan hệ bền vững, đồng hành cùng sự phát triển của DN, đáp ứng kịp thời nhu cầu vay vốn Agribank cam kết theo dõi sát sao hoạt động sản xuất kinh doanh của DN, hỗ trợ DN vượt qua khó khăn do dịch bệnh, thiên tai và các thiệt hại bất khả kháng trong nông nghiệp.
Trong thời gian tới, ngân hàng sẽ tiếp tục duy trì và phát triển những thành tựu tín dụng đã đạt được, với mục tiêu ổn định hoạt động tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng hướng tới việc tăng trưởng doanh thu, giảm tỷ lệ nợ xấu, và nâng cao hình ảnh, uy tín trong lòng khách hàng doanh nghiệp Mục tiêu là trở thành chi nhánh ngân hàng hàng đầu trong tỉnh về hoạt động tín dụng doanh nghiệp, đồng thời mở rộng quy mô ngân hàng Ngân hàng cam kết là điểm tựa vững chắc cho các doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của họ.
Sau thời gian dài chịu ảnh hưởng của dịch Covid-19, nhiều doanh nghiệp (DN) đã gặp khó khăn, thậm chí đứng trước nguy cơ phá sản Để khôi phục tiềm năng kinh tế và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, NHNNo&PT Nông thôn CN huyện Kim Sơn đã lên kế hoạch dành 200 tỷ đồng cho vay trong năm 2022.
Ngân hàng hiện đang quản lý tổng dư nợ 1800 tỷ đồng, với lãi suất cho vay là 9.4% Đối tượng cho vay chủ yếu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong các lĩnh vực như xây dựng, thương mại, dịch vụ, sản xuất thủ công mỹ nghệ và vận tải Ngân hàng cam kết hoàn thiện công tác tín dụng để nâng cao hiệu quả phục vụ, tiếp cận nhiều khách hàng hơn và đáp ứng kịp thời nhu cầu vay vốn Đồng thời, ngân hàng cũng chú trọng hạn chế rủi ro có thể phát sinh, nhằm tạo dựng lòng tin tuyệt đối nơi khách hàng Việc phục vụ khách hàng tận tâm luôn là niềm vinh hạnh của ngân hàng.
Ngân hàng đang có kế hoạch đổi mới quy trình hoạt động tín dụng bằng cách áp dụng công nghệ thông tin, đầu tư vào máy móc thiết bị và đào tạo đội ngũ nhân viên Mục tiêu là mang lại trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng doanh nghiệp Hy vọng rằng những dự định này sẽ sớm được thực hiện, tạo dựng vị thế vững chắc và lòng tin từ phía khách hàng.
3.1.2 Định hướng công tác phân tích tài chính khách hàng Đánh giá đầy đủ, chính xác, khách quan nhất về tình hình tài chính của các
DN là yếu tố quan trọng trong hoạt động phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp Các phân tích và đánh giá về DN giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay chính xác và hiệu quả.
Quá trình phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp cần được thực hiện cẩn trọng và tỉ mỉ để tránh sai sót cho ngân hàng Yếu tố cấu thành một quy trình hoàn thiện bao gồm: thông tin dữ liệu thu thập đầy đủ, quy trình phân tích hoàn hảo, phương pháp phân tích phù hợp, nội dung phân tích chính xác với thực tế và mục đích vay vốn, cùng với điều kiện cơ sở vật chất kỹ thuật đầy đủ để hỗ trợ quá trình này.
Ngân hàng đang nỗ lực phát huy thành tựu trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp (DN) bằng cách thu thập thông tin hiệu quả và chất lượng hơn, nhằm có cái nhìn sâu sắc về khách hàng Đồng thời, ngân hàng sẽ cắt giảm những bước không cần thiết trong quy trình phân tích để tiết kiệm thời gian cho cả khách hàng và ngân hàng, nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ quy định của Agribank Việc kết hợp các phương pháp phân tích sẽ giúp đánh giá chính xác tình hình tài chính của DN, bù đắp điểm yếu của phương pháp này bằng điểm mạnh của phương pháp khác Ngân hàng cũng sẽ nâng cao cơ sở vật chất và ứng dụng công nghệ thông tin để cải thiện hiệu quả và độ chính xác trong công tác phân tích Yếu tố con người là then chốt, vì vậy ngân hàng dự định nâng cao chất lượng đội ngũ chuyên viên tín dụng thông qua các lớp tập huấn và đào tạo, nhằm giúp nhân viên trẻ tích lũy kinh nghiệm thực tế Với những kế hoạch này, ngân hàng hy vọng sẽ đạt được thành tựu lớn hơn trong hoạt động tín dụng, củng cố niềm tin của khách hàng.
DN luôn cảm thấy an tâm mỗi khi làm việc với ngân hàng, góp phần gia tăng lợi nhuận trong HĐKD của ngân hàng
Một số giải pháp hoàn thiện công tác PTTC KHDN tại NHNNo&PT Nông thôn CN huyện Kim Sơn
3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin
Để đạt được hiệu quả trong quá trình phân tích, việc thu thập thông tin đầy đủ, chính xác và có giá trị kinh tế là rất quan trọng Hiện tại, thông tin mà NHNNo&PT Nông thôn CN huyện Kim Sơn chủ yếu phụ thuộc vào sự tự nguyện cung cấp từ các doanh nghiệp, dẫn đến độ chính xác còn phụ thuộc vào tính trung thực của khách hàng Do đó, ngân hàng cần chủ động hơn trong việc thu thập thông tin, có thể hợp tác với các ngân hàng khác để có nguồn thông tin phong phú hơn, hoặc cử chuyên viên tín dụng trực tiếp đến doanh nghiệp để nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng.
Sau khi thu thập thông tin, việc kiểm tra tính chính xác của thông tin là rất quan trọng Chuyên viên tín dụng cần xác minh tính trung thực của doanh nghiệp trong việc cung cấp thông tin cho ngân hàng bằng cách đối chiếu với dữ liệu quá khứ và thông tin từ bên thứ ba Ngân hàng cũng cần quản lý chặt chẽ các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp, yêu cầu báo cáo tài chính của 3 năm gần nhất thay vì 2 năm như quy định chung Dữ liệu trong 3 năm sẽ cung cấp cái nhìn đầy đủ và chính xác hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp (DN) cần phải có báo cáo tài chính (BCTC) được kiểm toán nhằm nâng cao tính chính xác, từ đó đảm bảo an toàn tối đa cho quyết định cho vay của ngân hàng Thông tin thu thập từ ngân hàng có thể chứa nhiều yếu tố nhiễu, vì vậy chuyên viên tín dụng cần giữ cái nhìn khách quan và tỉnh táo để loại bỏ thông tin không chính xác, tránh ảnh hưởng đến kết quả phân tích tài chính của khách hàng DN Quá trình kiểm tra chất lượng thông tin cần diễn ra công khai và minh bạch để đạt được thông tin chất lượng cao, tạo nền tảng cho hiệu quả trong quá trình phân tích.
3.2.2 Hoàn thiện nội dung, quy trình và phương pháp phân tích
BCTC của doanh nghiệp bao gồm bốn biểu mẫu chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC Việc bỏ sót bất kỳ báo cáo nào sẽ dẫn đến việc thiếu sót thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp và không thể kết hợp các BCTC với nhau Trong quá trình phân tích, chuyên viên tín dụng cần chú trọng không chỉ vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà còn cả báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC Đặc biệt, báo cáo lưu chuyển tiền tệ rất quan trọng để nắm bắt sự vận động của các dòng tiền trong doanh nghiệp, xác định dòng tiền chính của doanh nghiệp Do đó, việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cần thiết để hoàn thiện quá trình phát triển tài chính khách hàng doanh nghiệp.
So sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành giúp xác định vị trí và hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Việc này cho phép đánh giá xem các chỉ tiêu tài chính có phù hợp với ngành nghề mà doanh nghiệp đang hoạt động hay không, từ đó đưa ra những nhận định chính xác về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Kết hợp các phương pháp phân tích trong hoạt động ngân hàng sẽ mang lại hiệu quả cao hơn, vì mỗi phương pháp có ưu điểm và nhược điểm riêng Việc sử dụng linh hoạt các phương pháp như so sánh, phân tích tỷ lệ, Dupont và phân tổ sẽ giúp chuyên viên tín dụng hiểu rõ hơn về từng doanh nghiệp Phương pháp Dupont, đặc biệt, cung cấp nhiều lợi ích cho phân tích tài chính, giúp xác định nguồn gốc sâu xa của các biến động kinh tế Bằng cách chia nhỏ các chỉ tiêu kinh tế, chuyên viên có thể phát hiện nguyên nhân và yếu tố ảnh hưởng đến hiệu suất của doanh nghiệp.
Bảng 2.5: Một vài chỉ tiêu kinh tế của công ty TNHH TM&SX Vũ Thắng
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản AU 0,79 0,66
Nguồn báo cáo đề xuất cho vay
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản của công ty năm 2020 đã giảm 1,93% so với năm 2019, chủ yếu do hai nguyên nhân Thứ nhất, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu năm 2020 giảm 1,9%, cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty không hiệu quả, dẫn đến doanh thu sụt giảm, đây là tín hiệu xấu cho doanh nghiệp Thứ hai, hiệu suất sử dụng tổng tài sản cũng giảm 0,13 so với năm trước.
2019 thể hiện hoạt động sử dụng tài sản của DN vẫn chưa hiệu quả mà thậm chí còn xấu đi
𝑉𝐶𝑆𝐻 = ROS * AU * EM Năm 2019: ROE = 5,28 * 0,79 *2,5 = 10,38
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (VCSH) đã giảm từ 10,38% năm 2019 xuống 7,76% năm 2020, tương ứng với mức giảm 2,62% Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do ba yếu tố chính: tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm 1,9%, hiệu suất sử dụng tổng tài sản giảm 0,13, và tác động của đòn bẩy tài chính.
Sự giảm sút 78% cho thấy doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc quản lý chi phí và tài sản, dẫn đến hiệu quả kinh doanh kém Nguyên nhân chủ yếu có thể xuất phát từ tác động tiêu cực của đợt dịch bệnh kéo dài gần đây.
Phương pháp Dupont được áp dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, mang lại hiệu quả cao cho chuyên viên tín dụng trong công tác này.
Xây dựng một quy trình phân tích mới, phù hợp với tình hình kinh doanh của
DN giúp tiết kiệm thời gian cho ngân hàng và doanh nghiệp, cung cấp nguồn vốn nhanh chóng và chính xác Quy trình phân tích hiện tại của ngân hàng thường phức tạp, dễ dẫn đến sai sót Do đó, cần cắt bỏ các bước không cần thiết, đồng thời đảm bảo quy trình đáp ứng yêu cầu của Agribank Chuyên viên tín dụng nên linh hoạt trong việc áp dụng quy trình phân tích, điều chỉnh các bước phù hợp với đặc thù của từng doanh nghiệp.
3.2.3 Cải thiện chất lượng nguồn nhân sự
Yếu tố con người đóng vai trò quyết định trong quá trình phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp (DN), ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả phân tích và quyết định tín dụng của ngân hàng Để đạt được thành tựu trong công tác tín dụng, cần đặc biệt chú trọng đến đội ngũ chuyên viên tín dụng, từ việc thu thập thông tin, phân tích và đánh giá tình hình tài chính của DN cho đến việc đưa ra quyết định tín dụng Sự tham gia của con người ở mọi giai đoạn cho thấy tầm quan trọng không thể thiếu của yếu tố này trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Công tác tuyển dụng cán bộ công nhân viên cần được thực hiện một cách công bằng, nghiêm minh và khách quan để đảm bảo lựa chọn được đội ngũ nhân tài có kiến thức và kỹ năng phù hợp.
79 thức, có đạo đức nghề nghiệp, am hiểu sâu rộng về lĩnh vực tín dụng và tài chính
Hình thức và nội dung tuyển dụng cần phải tuân thủ quy định chung của ngân hàng, đồng thời gắn liền với hoạt động tín dụng thực tế Đội ngũ chuyên viên tín dụng trẻ, năng động và đam mê sẽ góp phần quan trọng vào việc phát triển công tác phát triển thị trường khách hàng doanh nghiệp.
Để nâng cao kiến thức và kinh nghiệm cho đội ngũ chuyên viên tín dụng, việc tổ chức các buổi tập huấn thường xuyên là rất quan trọng Đặc biệt, đối với những người trẻ thiếu kinh nghiệm thực tế, họ có thể gặp khó khăn khi đối mặt với các tình huống bất ngờ Kiến thức về tài chính doanh nghiệp và tín dụng là điều thiết yếu, vì vậy mỗi nhân viên cần không ngừng học hỏi để củng cố nền tảng chuyên môn Ngoài ra, tổ chức các buổi tập huấn trực tiếp tại doanh nghiệp cũng là một phương pháp hiệu quả, giúp chuyên viên tín dụng có được những kinh nghiệm thực tiễn cần thiết để nắm bắt tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách thuận lợi hơn.