Lý do lựa chọn đề tài
Ngân hàng đóng vai trò trung gian tài chính quan trọng, giúp luân chuyển vốn linh hoạt và duy trì hiệu quả hoạt động của nền kinh tế Hoạt động tín dụng, là một phần truyền thống và lịch sử của ngành ngân hàng, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng cũng rất phức tạp, tiềm ẩn nhiều rủi ro và chịu tác động từ nhiều yếu tố bên trong và bên ngoài ngân hàng.
Nền kinh tế Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ và hội nhập quốc tế, dẫn đến sự gia tăng hoạt động kinh doanh giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước Điều này làm tăng nhu cầu sử dụng vốn của các doanh nghiệp, khiến tín dụng doanh nghiệp trở thành một yếu tố quan trọng trong hoạt động ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng này tiềm ẩn nhiều rủi ro, do đó việc kiểm soát các khoản vay là rất cần thiết Vì vậy, việc nâng cao công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp luôn được chú trọng và đổi mới trong ngành ngân hàng nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng xuống mức thấp nhất.
Sau 3 tháng thực tập tại ngân hàng SHB trong mảng khách hàng doanh nghiệp (KHDN), tôi nhận thấy công tác phân tích KHDN của ngân hàng có chất lượng tương đối tốt, nhưng vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục Do đó, tôi đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội” để nghiên cứu sâu hơn và đề xuất các giải pháp cải thiện những yếu điểm trong công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của SHB – Hà Nội.
Tổng quan nghiên cứu trong nước và quốc tế
a Các đề tài nghiên cứu trong nước
Trong lĩnh vực tài chính ngân hàng tại Việt Nam, có nhiều nghiên cứu và luận văn về hoạt động của ngân hàng, tuy nhiên bài viết này sẽ tập trung vào phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTCDN) trong hoạt động tín dụng Thạc sĩ Võ Thị Minh Tâm đã thực hiện một nghiên cứu vào năm 2014 về "Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Quảng Bình", chỉ ra thực trạng công tác PTTCDN tại Agribank CN tỉnh Quảng Bình Nghiên cứu cho thấy rằng công tác đánh giá khách hàng chưa toàn diện, cần bổ sung một số chỉ tiêu tài chính trong việc phân tích báo cáo tài chính, thẩm định tài chính và quyết định cho vay, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện công tác này tại ngân hàng.
Ngoài ra,luận văn thạc sĩ của tác giả Hà Thị Tuyết Nhung với tên đề tài
Bài viết "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP phát triển Thành phố Hồ Chí Minh (HDbank) – chi nhánh Đà Nẵng" (2015) nghiên cứu quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp và đề xuất các giải pháp cải tiến Tác giả đã cung cấp cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, đồng thời đánh giá thực trạng công tác này tại HDbank - chi nhánh Đà Nẵng thông qua việc thu thập và phân tích số liệu nội bộ Kết quả cho thấy những hạn chế trong đội ngũ cán bộ, phương pháp phân tích và việc sử dụng thông tin Để khắc phục, tác giả đề xuất nâng cao chất lượng nhân viên, cải thiện quy trình sử dụng thông tin và áp dụng các phương pháp phân tích mới.
Các bài viết về cùng một đề tài thường có cấu trúc tương đồng, nhưng vẫn thể hiện những điểm riêng biệt, nổi bật, cũng như các nhược điểm và điểm yếu Đồng thời, chúng cũng đề xuất các giải pháp phù hợp để khắc phục những hạn chế hiện có của ngân hàng, cùng với những khuyến nghị cho các bên liên quan.
Sau đây, bài viết xin trình bày một số công trình nghiên cứu tiêu biểu trên thế giới liên quan tới đề tài PTTCDN trong HĐTD của ngân hàng
Năm 1968, Edward I Altman đã tiến hành nghiên cứu và phân tích nhiều công ty để đánh giá khả năng phân tích và các phương pháp, kỹ thuật phân tích tỷ số tài chính trong lĩnh vực tài chính doanh nghiệp Qua việc áp dụng mô hình phân tích, ông đã chỉ ra sự khác biệt rõ rệt giữa các doanh nghiệp phát triển tốt và những doanh nghiệp có nguy cơ phá sản.
Vào năm 2001, Carol Alexander đã tiến hành nghiên cứu về các mô hình trong phân tích tài chính, bao gồm mô hình thị trường, mô hình hóa rủi ro thị trường và mô hình kinh tế lượng Nghiên cứu này không chỉ khám phá cách ứng dụng các mô hình này trong phân tích tài chính mà còn đề xuất các giải pháp cho những vấn đề còn tồn tại trong thực tiễn.
Năm 2018, Dubos J Masson đã đề xuất các bước quan trọng để phân tích báo cáo tài chính (BCTC) hiệu quả, bao gồm: xác định đặc điểm ngành, chiến lược công ty, đánh giá chất lượng BCTC, phân tích lợi nhuận và rủi ro, cũng như dự lập BCTC và định giá.
Bài viết của tác giả Kolmar A Chavan về "Hệ thống đánh giá tín dụng SME" tập trung vào thẩm định tín dụng, phân tích rủi ro tín dụng và quyết định của ngân hàng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ trong ngành sợi dệt (SBI) Tác giả nêu rõ những hạn chế trong quy trình thẩm định tín dụng hiện tại và đề xuất các giải pháp khắc phục dựa trên quan điểm cá nhân nhằm cải thiện khả năng tiếp cận vốn cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Hoạt động phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng không chỉ là một vấn đề quan trọng trong nước mà còn mang tính toàn cầu, đóng vai trò thiết yếu trong lĩnh vực ngân hàng và nền kinh tế nói chung.
Mục đích nghiên cứu
Hoạt động tín dụng, đặc biệt trong lĩnh vực khách hàng doanh nghiệp, là một trong những hoạt động chính của ngân hàng nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, việc quản lý hoạt động phân tích tài chính và thẩm định khách hàng doanh nghiệp là cực kỳ cần thiết Bài viết này sẽ nghiên cứu thực trạng của Ngân hàng SHB Xuân Đỉnh trong lĩnh vực phân tích tài chính, chỉ ra các hạn chế cần khắc phục và đề xuất những giải pháp, khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp.
Tính mới của đề tài
Cải thiện phương thức tiếp cận khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng là một nhiệm vụ liên tục trong ngành ngân hàng Tuy nhiên, để đáp ứng với sự biến đổi của tình hình kinh tế - xã hội, cần thường xuyên đổi mới các giải pháp phù hợp.
Việc lựa chọn đề tài “Giải pháp nâng cao công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng SHB Xuân Đỉnh” nhằm cung cấp cái nhìn mới về phân tích tài chính KHDN trong tín dụng của SHB Bài viết cũng sẽ cập nhật và bổ sung các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng SHB.
Câu hỏi nghiên cứu
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (KHDN) trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM) được thực hiện thông qua việc thu thập và đánh giá các tài liệu tài chính như báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các phương pháp phân tích tài chính, bao gồm phân tích tỷ số, phân tích xu hướng và phân tích so sánh, đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng tài chính của KHDN Ý nghĩa của công tác này đối với hoạt động tín dụng của ngân hàng rất lớn, bởi nó giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay chính xác và giảm thiểu rủi ro Tuy nhiên, quá trình phân tích cũng chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố như tình hình kinh tế vĩ mô, chính sách tín dụng của ngân hàng và đặc điểm ngành nghề của doanh nghiệp.
Công tác phát triển thị trường khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng SHB Xuân Đỉnh đã đạt được một số thành tựu nhất định, tuy nhiên vẫn còn tồn tại những thiếu sót và hạn chế cần khắc phục để nâng cao hiệu quả Việc cải thiện quy trình tiếp cận và chăm sóc khách hàng sẽ giúp ngân hàng tối ưu hóa dịch vụ và gia tăng sự hài lòng của khách hàng doanh nghiệp.
Để nâng cao chất lượng công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp tại SHB Xuân Đỉnh và hạn chế rủi ro tín dụng, cần nghiên cứu thực trạng hiện tại, từ đó đề xuất các giải pháp cải thiện và bổ sung Việc áp dụng các công nghệ phân tích dữ liệu hiện đại, đào tạo nhân viên chuyên sâu về phân tích rủi ro, và xây dựng quy trình đánh giá khách hàng chặt chẽ sẽ giúp tăng cường hiệu quả công tác này Ngoài ra, cần thiết lập các chỉ tiêu đánh giá rõ ràng và thường xuyên cập nhật thông tin thị trường để có cái nhìn toàn diện về khách hàng doanh nghiệp.
Phương pháp nghiên cứu
Bài luận này áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính để phân tích hoạt động phòng, chống tội phạm và rửa tiền tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần SHB Tác giả đã tiến hành khảo sát và thu thập thông tin, số liệu thực tế từ các báo cáo tài chính tại chi nhánh Xuân Đỉnh của SHB, sau đó thực hiện phân tích, đánh giá và tổng hợp các dữ liệu thu thập được nhằm đề xuất các giải pháp phù hợp với thực tiễn hoạt động của ngân hàng.
Phương pháp thu thập thông tin và tài liệu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần SHB bao gồm việc thu thập dữ liệu về tình hình hoạt động kinh doanh, cơ cấu tổ chức, các quy định và quy trình cấp tín dụng doanh nghiệp, cùng với các phương pháp và thông tin liên quan đến hoạt động phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp.
Phương pháp tổng hợp và phân tích dữ liệu được áp dụng để đánh giá và tìm ra giải pháp hoàn thiện hoạt động PTTCDN tại ngân hàng TMCP SHB, sau khi đã thu thập thông tin và số liệu từ hai phương pháp trước đó.
Kết cấu của khóa luận
Khóa luận ngoài phần lời cảm ơn, lời cam đoan, phần danh mục bảng biểu, kết luận thì phần nội dung chính được chia ra làm 3 chương như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM SHB Xuân Đỉnh
Chương 3: Hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của NH TMCP SHB Xuân Đỉnh
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái quát về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại các NHTM
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp có nhiều khái niệm khác nhau, phản ánh quan điểm và cách nhìn nhận riêng biệt của từng chuyên gia tài chính.
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý thông tin kế toán cùng với các dữ liệu khác Mục tiêu của việc phân tích này là đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ người sử dụng thông tin trong việc đưa ra quyết định tài chính và quản lý hiệu quả.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra và xem xét các số liệu tài chính hiện tại và trong quá khứ để đánh giá tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai của doanh nghiệp Qua đó, nhà phân tích có thể đưa ra các quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình thu thập và đánh giá thông tin tài chính từ quá khứ đến hiện tại để xác định tình trạng tài chính của doanh nghiệp Qua các chỉ số tài chính, doanh nghiệp có thể đánh giá hiệu quả hoạt động và tìm ra nguyên nhân cũng như biện pháp khắc phục Hơn nữa, việc phân tích này không chỉ dựa vào số liệu từ báo cáo tài chính và kế toán quản trị mà còn cần xem xét các yếu tố chính trị-xã hội, kinh tế, thông tin ngành và hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.
1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Đối với các ngân hàng hiện nay, rủi ro lớn nhất đối với họ là rủi ro tín dụng đến từ phía khách hàng “Rủi ro tín dụng (RRTD) là rủi ro phát sinh do khách hàng vay không thực hiện đúng các điều khoản của hợp đồng tín dụng, với biểu hiện cụ thể là khách hàng chậm trả nợ, trả nợ không đầy đủ hoặc không trả nợ khi đến hạn các khoản gốc và lãi vay, gây ra những tổn thất về tài chính và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại” Rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại xảy ra bởi nhiều nguyên nhân Đầu tiên là nguyên nhân đến từ yếu tố môi trường như điều kiện kinh tế xã hội, môi trường chính trị, môi trường pháp lý Thứ hai, nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng là đến khẩu vị rủi ro và khả năng chịu rủi ro của ngân hàng Thêm vào đó, việc mở rộng tín dụng quá mức đồng nghĩa với việc lựa chọn khách hàng kém kỹ càng, khả năng giám sát của cán bộ tín dụng đối với việc sử dụng khoản vay giảm xuống đồng thời cũng làm cho việc tuân thủ chặt chẽ theo quy trình tín dụng bị lơi lỏng Cùng với sự yếu kém của đội ngũ cán bộ, nhân viên ngân hàng là nguy cơ rất cao xảy ra rủi ro tín dụng Thứ ba chính là nguyên nhân đến từ khách hàng vay vốn, nhiều khoản vay của khách hàng với mục đích đầu tư vào các danh mục đầu tư nhạy cảm với những biến động của thị trường; khách hàng cố tình lừa đảo để chiếm dụng vốn ngân hàng hoặc khách hàng cung cấp các thông tin tài chính của doanh nghiệp không chính xác cho phía ngân hàng Chính vì vậy, để hạn chế rủi ro tín dụng trong hoạt động tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp NHTM phải cần đến hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp đối với các khách hàng doanh nghiệp Mục tiêu cụ thể của việc phân tích tài chính doanh nghiệp trong NHTM là:
Ngân hàng thương mại (NHTM) cần phân tích báo cáo tài chính để đưa ra quyết định cho vay chính xác, đánh giá tình hình kinh doanh và khả năng trả nợ của doanh nghiệp Việc này giúp xác định phương án sử dụng vốn hợp lý, quy mô tài trợ và khả năng thu hồi vốn Quyết định đúng đắn của ngân hàng sẽ quyết định việc có nên đầu tư hay không, cũng như cách thức đầu tư một cách hiệu quả.
Phân tích báo cáo tài chính giúp ngân hàng thương mại xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó đánh giá khả năng thu hồi vốn và lãi Khả năng thanh toán là yếu tố quan trọng, ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả của doanh nghiệp, với doanh nghiệp có lợi nhuận cao thì khả năng thu hồi vốn càng lớn Ngân hàng chú trọng hai khía cạnh của khả năng thanh toán: thanh toán đủ và đúng hạn Một số doanh nghiệp, mặc dù hoạt động hiệu quả, nhưng có thể gặp khó khăn về lưu chuyển tiền tệ, dẫn đến việc thanh toán không đúng hạn Dựa trên các chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính, ngân hàng sẽ xác định thời hạn hoàn trả hợp lý cho doanh nghiệp Do đó, việc xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng là rất quan trọng, khiến ngân hàng luôn chú trọng vấn đề này trong quá trình phân tích báo cáo tài chính của khách hàng.
Phân tích báo cáo tài chính là cơ sở quan trọng để đánh giá xếp loại tín dụng, giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý Mặc dù quyết định cấp tín dụng và giải ngân có thể đúng đắn, nhưng rủi ro tín dụng vẫn không thể hoàn toàn loại bỏ Ngân hàng cần theo dõi, đánh giá và xếp loại các khoản vay dựa trên kết quả phân tích tài chính của doanh nghiệp để thực hiện các biện pháp phòng ngừa thích hợp Thông thường, ngân hàng trích lập dự phòng cho các quỹ rủi ro, nợ xấu và nợ có vấn đề, theo quy định của luật các tổ chức tín dụng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Phân tích báo cáo tài chính là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá triển vọng hợp tác với doanh nghiệp trong tương lai Việc xây dựng hệ thống phân tích này không chỉ hỗ trợ sự phát triển bền vững của ngân hàng mà còn giúp doanh nghiệp xây dựng lòng tin khi lựa chọn ngân hàng cung cấp tín dụng Sự minh bạch trong tài chính của doanh nghiệp ảnh hưởng đến yêu cầu bảo mật thông tin, trong khi ngân hàng cũng tìm kiếm mối quan hệ lâu dài với doanh nghiệp để giảm chi phí giao dịch và thúc đẩy hoạt động tín dụng bền vững.
Tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Trong phân tích doanh nghiệp, báo cáo tài chính là tài liệu quan trọng nhất cung cấp thông tin và số liệu cần thiết để tính toán các chỉ số và đánh giá tình trạng doanh nghiệp Các báo cáo này, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính, giúp nhà phân tích hiểu rõ tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nhờ đó, họ có thể dự đoán tình trạng hoạt động hiện tại và tương lai của doanh nghiệp Để sử dụng hiệu quả các báo cáo này trong phân tích tài chính, cần nắm rõ nội dung, cơ sở và phương pháp lập của từng loại báo cáo.
1.2.1 Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện một cách tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể.
Bảng cân đối kế toán cung cấp cái nhìn tổng quan về giá trị tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Thông qua bảng này, người đọc có thể đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm cơ cấu tài sản, năng lực hoạt động, nguồn vốn, khả năng tự chủ tài chính và khả năng thanh toán nợ.
Bảng cân đối kế toán được cấu trúc theo Mẫu số B01-DN, bao gồm các khoản mục chủ yếu được sắp xếp hợp lý Cụ thể, bảng cân đối kế toán gồm hai phần chính.
Phần tài sản: Gồm các chỉ tiêu phản ánh toàn bộ giá trị các tài sản hiện có của
DN được báo cáo theo kết cấu tài sản và hình thức tồn tại, bao gồm hai loại tài sản chính: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
Phần nguồn vốn trong báo cáo tài chính phản ánh các chỉ tiêu về nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo, bao gồm hai loại chính: nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
1.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh là tài liệu tài chính quan trọng, phản ánh tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Nó bao gồm các chỉ tiêu chủ yếu như doanh thu, chi phí và lợi nhuận, giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp.
1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong Báo cáo tài chính, cung cấp thông tin cần thiết để người sử dụng đánh giá các biến động trong tài sản thuần, cấu trúc tài chính, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán, và khả năng tạo ra luồng tiền từ hoạt động của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp đánh giá và dự đoán khả năng về số lượng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai Nó cũng cho phép kiểm tra lại các dự đoán trước đây và phân tích mối quan hệ giữa khả năng sinh lời với lưu chuyển tiền thuần, cũng như tác động của sự thay đổi giá cả.
1.2.4 Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính là phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, có chức năng mô tả và phân tích chi tiết thông tin, số liệu từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nó cũng cung cấp các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể.
Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
Theo giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp (2018) của Học viện Ngân hàng, thạc sĩ Lê Thị Xuân định nghĩa phương pháp phân tích tài chính là hệ thống công cụ và biện pháp dùng để nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng và mối quan hệ tài chính bên trong và bên ngoài doanh nghiệp Phương pháp này giúp đánh giá tình hình tài chính thông qua việc phân tích các luồng dịch chuyển, biến đổi tài chính cùng các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết.
Trong phân tích tài chính, các nhà phân tích có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau để đạt được mục tiêu phân tích, tùy thuộc vào nguồn số liệu Những phương pháp phổ biến hiện nay bao gồm: phương pháp so sánh, phân tổ, phân tích tỷ lệ, Dupont, xác định ảnh hưởng của các yếu tố đến kết quả kinh tế, thay thế liên hoàn, số chênh lệch, cân đối và nhiều phương pháp khác Để áp dụng hiệu quả các phương pháp này trong phân tích tài chính doanh nghiệp, cần nắm vững nội dung của từng phương pháp.
Phương pháp so sánh là một công cụ quan trọng trong phân tích tài chính doanh nghiệp, giúp đánh giá hiệu quả thực hiện kế hoạch bằng cách so sánh các chỉ tiêu thực tế với chỉ tiêu kế hoạch Phương pháp này cho phép nhận diện xu hướng phát triển kinh tế qua việc so sánh kết quả giữa các kỳ khác nhau Để áp dụng hiệu quả, cần đảm bảo các điều kiện như nội dung kinh tế tương đồng, phương pháp tính thống nhất, đơn vị đo lường đồng nhất và dữ liệu được thu thập trong cùng một khoảng thời gian.
Có 3 kỹ thuật so sánh được sử dụng phổ biến là so sánh bằng số tuyệt đối thể hiện được khối lượng, quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế; so sánh bằng số tương đối thể hiện được quy mô chung của các chỉ tiêu phân tích; so sánh bằng số bình quân sẽ biểu hiện được tính chất đặc trưng chung về mặt số lượng nhằm phản ánh đặc điểm chung của một đơn vị, một bộ phận hay một tổng thể chung có cùng tính chất
Phương pháp phân tổ là cách phân chia các sự kiện nghiên cứu và kết quả kinh tế thành nhiều bộ phận và tổ chức theo các tiêu thức cụ thể Các tiêu thức phân chia thường gặp bao gồm thời gian (tháng, quý, năm), địa điểm và phạm vi kinh doanh, cũng như các bộ phận cấu thành của chỉ tiêu phân tích.
1.3.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Phương pháp phân tích tỷ lệ là công cụ quan trọng trong tài chính doanh nghiệp, giúp xác định mối quan hệ giữa các yếu tố kinh tế thông qua các tỷ lệ có ý nghĩa Những tỷ lệ này cho phép theo dõi xu hướng biến động, từ đó đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp Tuy nhiên, cần lưu ý rằng không phải tất cả các tỷ lệ đều phản ánh chính xác tình hình thực tế, vì một số tỷ lệ chỉ thể hiện mối quan hệ giữa hai yếu tố mà không cho thấy độ lớn của từng yếu tố.
Phương pháp Dupont là một kỹ thuật phân tích kinh tế tổng hợp, cho phép tách một tỷ số thành chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả Phương pháp này giúp nhà phân tích đánh giá ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp, từ đó xác định các yếu tố và nguyên nhân gây ra hiện tượng tích cực hoặc tiêu cực trong hoạt động của doanh nghiệp Nhờ vậy, doanh nghiệp có thể nhận diện được điểm mạnh và điểm yếu trong các hoạt động của mình.
1.3.5 Phương pháp thay thế liên hoàn
Phương pháp thay thế liên hoàn giúp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích bằng cách thay thế từng nhân tố từ giá trị gốc sang kỳ phân tích Qua đó, phương pháp này cho phép đánh giá trị số của chỉ tiêu khi các nhân tố thay đổi liên tục.
Nguyên tắc sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn:
Xác định các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu kinh tế phân tích là bước quan trọng, giúp thể hiện mối quan hệ giữa các yếu tố này thông qua một công thức cụ thể Việc sắp xếp các nhân tố trong công thức theo trình tự hợp lý sẽ tăng cường tính chính xác và hiệu quả của phân tích.
- Nhân tố khối lượng thay thế trước, nhân tố trọng lượng thay thế sau
- Nhân tố ban đầu thay thế trước, nhân tố thứ phát thay thế sau
Để xác định ảnh hưởng của một nhân tố, cần sử dụng kết quả tính toán từ bước trước nhằm tính mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó, đồng thời giữ cố định các nhân tố còn lại.
Nội dung và trình tự của phương pháp thay thế liên hoàn
Đầu tiên, cần xác định số lượng các nhân tố ảnh hưởng và mối quan hệ giữa chúng với chỉ tiêu phân tích, từ đó xây dựng công thức tính cho chỉ tiêu này.
Sắp xếp thứ tự các nhân tố từ trái sang phải, bắt đầu từ nhân tố số lượng đến nhân tố chất lượng Nếu có nhiều nhân tố số lượng hoặc chất lượng cùng ảnh hưởng, hãy xếp nhân tố chủ yếu trước và nhân tố thứ yếu sau, đảm bảo không đảo lộn trình tự.
Vào thứ ba, tiến hành thay thế từng nhân tố theo trình tự, giữ nguyên giá trị thực tế cho nhân tố được thay thế Các nhân tố chưa được thay thế phải giữ nguyên giá trị ở kỳ gốc hoặc kỳ kế hoạch Sau khi hoàn tất việc thay thế một nhân tố, cần tính toán cụ thể kết quả của lần thay thế đó.
Thứ tư, có bao nhiêu nhân tố thì thay thế bấy nhiêu lần và tổng hợp ảnh hưởng của các nhân tố phải bằng với đối tượng phân tích
Vào thứ năm, chúng ta sẽ thay thế lần lượt các nhân tố trong kế hoạch bằng các nhân tố thực tế Mỗi lần thay thế sẽ cho ra một chỉ tiêu phân tích mới, sau đó so sánh với chỉ tiêu phân tích đã được tính ở bước trước Qua đó, chúng ta sẽ xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố vừa thay thế.
1.3.6 Phương pháp số chênh lệch
Phương pháp số chênh lệch là một biến thể đơn giản hơn của phương pháp thay thế liên hoàn, cho phép tính toán kết quả cuối cùng một cách nhanh chóng Phương pháp này xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố bằng cách so sánh số chênh lệch giá trị kỳ phân tích với kế hoạch của nhân tố đó.
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một quy trình phức tạp, yêu cầu sự hợp tác giữa nhiều bộ phận bên trong và bên ngoài doanh nghiệp Quá trình này cần cung cấp thông tin chính xác và hữu ích, nhằm hỗ trợ việc đưa ra các quyết định tài chính hợp lý và mang tính khoa học.
Quy trình phân tích có thể thay đổi tùy thuộc vào đối tượng và mục tiêu cụ thể Các bước chính trong quy trình này bao gồm: lập kế hoạch phân tích, thu thập và xử lý thông tin, xác định các biểu hiện đặc trưng, thực hiện phân tích, và cuối cùng là tổng hợp thông tin để đưa ra dự đoán.
Lập kế hoạch phân tích là cách xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích
Việc thu thập và xử lý thông tin là rất quan trọng, bao gồm việc sử dụng tất cả các nguồn thông tin, từ nội bộ doanh nghiệp đến bên ngoài Điều này bao hàm cả thông tin định lượng và định tính, từ những dữ liệu có thể đo lường được cho đến những thông tin không thể lượng hóa.
Xác định những biểu hiện đặc trưng
Phân tích dữ liệu đã xử lý là bước quan trọng để xác định các vấn đề và nội dung có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính hiện tại và tương lai của doanh nghiệp Qua đó, cần làm rõ mối quan hệ và các yếu tố nội tại thể hiện bản chất hoạt động của doanh nghiệp.
Cuối cùng, sau khi xử lý và phân tích thông tin, bước tổng hợp kết quả là rất quan trọng để đưa ra kết luận và dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai Từ đó, cần đề xuất các giải pháp khắc phục hạn chế và thực hiện mục tiêu đã đề ra.
Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp
Theo giáo trình phân tích Tài chính doanh nghiệp của Học viện Ngân hàng do TS Lê Thị Xuân biên soạn, việc đánh giá tình hình tài chính cần thực hiện một cách tỉ mỉ và có hệ thống để xác định tính ổn định của nó Trong quá trình phân tích, cần chú ý đến các chỉ tiêu tài chính quan trọng để đưa ra kết luận chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.5.1 Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh
Tình hình kết quả kinh doanh của doanh nghiệp được thể hiện qua BCKQKD và đóng vai trò quan trọng trong phân tích tài chính Sức khỏe của doanh nghiệp trong dài hạn phụ thuộc vào kết quả hoạt động kinh doanh Để phân tích hiệu quả kinh doanh, cần xem xét môi trường và chiến lược của doanh nghiệp Nhà phân tích cũng cần đánh giá tiềm năng lợi nhuận của các ngành mà doanh nghiệp tham gia, vì khả năng sinh lợi của từng ngành có sự khác biệt rõ rệt và có thể dự đoán được.
Trong phân tích ngành kinh doanh, các nhà phân tích cần xác định mức độ cạnh tranh hiện tại và tiềm năng phát triển của ngành Họ cần nghiên cứu các lực cạnh tranh như sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp hiện có, mối đe dọa từ đối thủ mới và sản phẩm thay thế Đồng thời, việc tìm hiểu sức mạnh đàm phán trên thị trường đầu vào và đầu ra, bao gồm sức mạnh của người mua và nhà cung cấp, là rất quan trọng Cuối cùng, việc phân tích các chiến lược kinh doanh và chiến lược cạnh tranh của doanh nghiệp cũng cần được thực hiện để có cái nhìn tổng quan về thị trường.
Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm việc đánh giá báo cáo kết quả kinh doanh theo hai hình thức: so sánh ngang và so sánh dọc Báo cáo so sánh ngang giúp xác định sự thay đổi của các chỉ tiêu kinh doanh qua cả số tuyệt đối và tương đối, từ đó phản ánh xu hướng hoạt động và tài chính của công ty trong một khoảng thời gian dài Ngược lại, báo cáo so sánh dọc thể hiện sự biến động của các chỉ tiêu qua các năm, liên quan đến doanh thu thuần và tổng doanh thu, giúp làm rõ bản chất của những thay đổi đang diễn ra trong doanh nghiệp.
1.5.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các mối quan hệ trên bảng cân đối kế toán
Việc phân tích bảng cân đối kế toán giúp đánh giá tính hợp lý của cơ cấu tài sản và nguồn vốn, đồng thời xem xét mối quan hệ giữa chúng để đảm bảo vốn cho nhu cầu sản xuất và kinh doanh Qua đó, có thể đánh giá mức độ rủi ro trong cơ cấu vốn hiện tại và dự đoán bất ổn tài chính trong tương lai Phân tích sự biến động giữa tài sản và nguồn vốn thường sử dụng phương pháp so sánh ngang và so sánh dọc, cho phép nhận diện sự thay đổi về quy mô tài sản và nguồn vốn theo thời gian Bằng cách so sánh các chỉ tiêu giữa cuối kỳ và đầu năm, doanh nghiệp có thể đánh giá tính hợp lý của sự biến động này dựa trên các yếu tố như chính sách bán hàng và dự trữ Để có đánh giá chính xác về sự biến động của tỷ trọng trong tài sản và nguồn vốn, cần xem xét kỹ lưỡng mọi khía cạnh cùng với các yếu tố tác động Cuối cùng, việc phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn là cần thiết để có cái nhìn đầy đủ và chính xác về tình hình tài chính.
Các mối quan hệ trên bảng CĐKT:
Vốn lưu động ròng là giá trị chênh lệch giữa nguồn vốn thường xuyên với giá trị tài sản cố định và tài sản đầu tư dài hạn
Có 2 cách xác định sau:
Cách 1: VLĐR = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn
Cách 2: VLĐR = Tài sản ngắn hạn – Nguồn vốn ngắn hạn
- Nhu cầu vốn lưu động:
Nhu cầu vốn lưu động là một loại vốn ngắn hạn cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhưng chưa được tài trợ từ bên thứ ba.
Cách xác định nhu cầu vốn lưu động:
Nhu cầu vốn lưu động = Tài sản kinh doanh – Nợ kinh doanh
Tài sản kinh doanh gồm: Phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn
Nợ kinh doanh gồm: Phải trả người bán, Người mua ứng trước, Thuế và các khoản phải nộp…
Có 2 cách xác định ngân quỹ ròng
Cách 1: Ngân quỹ ròng = Ngân quỹ có – Ngân quỹ nợ
Cách 2: Ngân quỹ ròng = Vốn lưu động ròng – Nhu cầu vốn lưu động c Mối quan hệ giữa vốn lưu động ròng và nhu cầu vốn lưu động
Mối quan hệ giữa vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động và ngân quỹ ròng có thể đánh giá mức độ rủi ro trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp Điều này giúp đánh giá tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh, cũng như mức độ chiếm dụng nguồn vốn từ bên ngoài và mức độ vay nợ của doanh nghiệp.
Mối quan hệ giữa vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động và ngân quỹ ròng được thể hiện qua 8 trường hợp khác nhau, mỗi trường hợp phản ánh cơ cấu vốn và nguồn tài trợ vốn của doanh nghiệp đa dạng Lựa chọn cơ cấu tài trợ này ảnh hưởng đến mức độ rủi ro tài chính mà doanh nghiệp phải đối mặt Để đánh giá chính xác thực trạng tài chính của doanh nghiệp, cần xem xét đầy đủ các yếu tố tác động và nguyên nhân chủ quan, khách quan gây ra sự biến động của từng chỉ tiêu.
1.5.3 Phân tích các tỷ số tài chính
Phân tích tỷ số tài chính giúp so sánh rủi ro và thu nhập giữa các công ty, hỗ trợ nhà đầu tư và chủ nợ đưa ra quyết định đúng đắn về đầu tư và cho vay Các tỷ số này cung cấp thông tin cơ bản về doanh nghiệp, bao gồm tính chất kinh tế, chiến lược cạnh tranh, cũng như các đặc trưng riêng trong hoạt động đầu tư, tài chính và kinh doanh.
Có 4 nhóm tỷ số tài chính được sử dụng để ước lượng những khía cạnh khác nhau trong mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận: a Nhóm tỷ số phân tích năng lực hoạt động của tài sản
Phân tích năng lực hoạt động Tài sản ngắn hạn
- Vòng quay khoản phải thu: Đo lường mức độ đầu tư vào các khoản phải thu để duy trì mức doanh số bán hàng cần thiết cho doanh nghiệp
- Vòng quay hàng tồn kho: Phản ánh số lần trung bình hàng tồn kho luân chuyển trong một kỳ
Phân tích năng lực hoạt động tài sản dài hạn
Phân tích năng lực hoạt động TTS b Nhóm tỷ số phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn cho thấy tỷ lệ giữa tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền và số nợ ngắn hạn Điều này giúp đánh giá khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản hiện có.
Khả năng thanh toán nhanh: Phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn mà không tính đến sự chuyển hóa HTK thành tiền
Khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp thể hiện khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn đã đến hạn ngay tại thời điểm lập báo cáo Điều này cho thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp có khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán một cách kịp thời và hiệu quả.
% nợ ngắn hạn c Nhóm tỷ số phân tích cơ cấu tài chính
Tỷ số nợ: Trong tổng tài sản thì có bao nhiêu % được tài trợ bằng nguồn vốn từ bên ngoài
Tỷ số VCSH: Trong tổng tài trợ DN, VCHS chiếm bao nhiêu phần
Tỷ số cơ cấu vốn: Phản ánh sự phụ thuộc vào chủ nợ
Khả năng thanh toán tiền lãi vay thể hiện mức độ đảm bảo trong việc trả lãi và sự cân đối giữa cơ cấu vốn vay và vốn chủ sở hữu Nhóm tỷ số phân tích khả năng sinh lời đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
Khả năng sinh lời trên doanh thu (ROS): Trong một đồng doanh thu mà DN thực hiện được thì có bao nhiêu đồng là lợi nhuận
Khả năng sinh lời trên tổng tài sản (ROA): Cứ một đồng tài sản đưa vào SXKD thì đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận
Khả năng sinh lời trên VCSH (ROE): Cứ một đồng VCSH đem đầu tư thì mang lại bao nhiêu đồng LNST
Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động phân tích tài chính
1.6.1 Nhân tố từ phía Ngân hàng
Ngân hàng thường xuyên điều chỉnh chính sách tín dụng để phù hợp với tình hình kinh tế và hoạt động kinh doanh, có thể thắt chặt hoặc mở rộng Do đó, cán bộ tín dụng cần cập nhật thông tin kịp thời và tuân thủ quy trình thẩm định khách hàng doanh nghiệp Các phương pháp và chỉ số đánh giá tài chính của khách hàng cũng cần phù hợp với hoàn cảnh hiện tại Chất lượng phân tích báo cáo tài chính phụ thuộc vào đội ngũ cán bộ tín dụng, bao gồm trình độ nghiệp vụ, nhận thức, kinh nghiệm làm việc, cũng như đạo đức và sự trung thực của họ Vì vậy, chất lượng báo cáo tài chính bị ảnh hưởng đáng kể bởi các yếu tố từ phía ngân hàng.
1.6.2 Nhân tố từ phía khách hàng
Chất lượng báo cáo tài chính chịu ảnh hưởng lớn từ khách hàng vay vốn ngân hàng, do họ đến từ nhiều lĩnh vực và quy mô khác nhau Các doanh nghiệp với phương thức hoạt động khác nhau sẽ có báo cáo tài chính và chỉ số phân tích khác nhau, vì vậy cần phân loại doanh nghiệp theo nhóm ngành để việc phân tích tài chính dễ dàng hơn Chẳng hạn, trong khi doanh nghiệp sản xuất có chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho, doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ lại ít hoặc không có chỉ tiêu này Điều này yêu cầu phải phân loại ngành và khách hàng trước khi phân tích tài chính Hơn nữa, chất lượng báo cáo tài chính còn phụ thuộc vào tính trung thực của khách hàng, họ cần cung cấp thông tin và báo cáo tài chính chính xác để đảm bảo phân tích đạt chất lượng cao nhất.
1.6.3 Nhân tố khách quan khác
Chất lượng phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp không chỉ phụ thuộc vào hai yếu tố từ ngân hàng và khách hàng, mà còn bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác như môi trường kinh tế xã hội, hệ thống pháp luật, thông tin văn bản ban hành, và công nghệ thông tin được đầu tư tại mỗi ngân hàng.
Trong bối cảnh dịch bệnh COVID-19, nền kinh tế Việt Nam đang đối mặt với nhiều biến động, gây khó khăn cho việc dự đoán và phân tích tài chính của doanh nghiệp Các ngân hàng cần nhanh chóng cập nhật các chính sách và quy định pháp luật thường xuyên thay đổi để đảm bảo việc phân tích tài chính được thực hiện đúng cách Hơn nữa, đầu tư vào hệ thống công nghệ thông tin là yếu tố quan trọng giúp nâng cao chất lượng phân tích tài chính, vì hầu hết các ngân hàng hiện nay đều sử dụng phần mềm hỗ trợ trong quá trình này Do đó, công nghệ thông tin đóng vai trò then chốt trong hoạt động phân tích tài chính.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI SHB XUÂN ĐỈNH
Giới thiệu về ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng TMCP SHB
Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội (SHB) được thành lập vào năm 1993, với mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ hiện đại và đa năng hàng đầu tại Việt Nam SHB hướng đến việc phát triển thành một tập đoàn tài chính mạnh mẽ theo tiêu chuẩn quốc tế, sở hữu cơ sở hạ tầng hiện đại, đội ngũ nhân sự chuyên nghiệp và mạng lưới rộng khắp.
Sau hơn 27 năm hoạt động, SHB đã đạt được những thành tựu ấn tượng trong ngành ngân hàng, bao gồm vị trí Top 5 ngân hàng thương mại cổ phần lớn nhất Việt Nam và Top 100 ngân hàng khu vực ASEAN Hiện tại, SHB có vốn điều lệ trên 17.500 tỷ đồng và tổng tài sản đạt 401.926 tỷ đồng Đặc biệt, ngân hàng đã mở rộng mạng lưới hoạt động lên đến 530 điểm giao dịch trong và ngoài nước.
Kể từ khi thành lập, SHB đã kiên định mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ hiện đại, đa năng hàng đầu tại Việt Nam Ngân hàng định hướng phát triển thành tập đoàn tài chính với công nghệ tiên tiến, đội ngũ nhân sự chuyên nghiệp và mở rộng mạng lưới hoạt động trên toàn quốc cũng như quốc tế.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của ngân hàng TMCP SHB
2.1.2.1 Chức năng của ngân hàng TMCP SHB:
Chức năng trung gian tín dụng là đặc trưng nổi bật của các ngân hàng thương mại, bao gồm ngân hàng SHB, giúp chuyển giao nguồn vốn nhàn rỗi đến các chủ thể cần vốn, từ đó tạo ra lợi nhuận Tại SHB, nguồn vốn này được huy động chủ yếu qua các hợp đồng tiền gửi và giấy tờ có giá Ngân hàng cung cấp vốn thông qua hình thức cho vay tín chấp và cho vay thế chấp có tài sản đảm bảo, phục vụ cho cả khách hàng cá nhân và doanh nghiệp Các hoạt động cho vay chủ yếu của SHB bao gồm cho vay tiêu dùng, cho vay hoạt động kinh doanh, cho vay dự án, và cho vay bằng ngoại tệ.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán, cung cấp nhiều công cụ như giấy chuyển ngân, séc và thẻ thanh toán nhằm giảm lượng tiền mặt lưu thông trong nền kinh tế Nhận thức được tầm quan trọng này, SHB đã phát triển các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt, đặc biệt là các sản phẩm thẻ thanh toán với tính năng và ưu đãi hấp dẫn Bên cạnh đó, ứng dụng internet banking “SHB mobile banking” cho phép khách hàng thực hiện chuyển tiền online, thanh toán hóa đơn, gửi tiền tiết kiệm và đầu tư trực tuyến, từ đó giúp SHB quản lý dịch vụ một cách hiệu quả hơn.
Chức năng tạo tiền là một yếu tố quan trọng phản ánh bản chất của ngân hàng thương mại (NHTM), đồng thời hỗ trợ mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận Ngân hàng SHB thực hiện chức năng này thông qua hai chức năng chính là tín dụng và thanh toán Cụ thể, SHB có khả năng mở rộng cung tiền tệ bằng cách cho vay hoặc đầu tư, góp phần vào sự phát triển của nền kinh tế.
Ngân hàng SHB đang nỗ lực mở rộng các sản phẩm dịch vụ tài chính và các lĩnh vực kinh doanh khác như bảo hiểm và bất động sản để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã hội hiện nay.
2.1.2.2 Nhiệm vụ của ngân hàng TMCP SHB:
Ngân hàng SHB, giống như các ngân hàng thương mại khác, có nhiệm vụ chính là huy động vốn và cho vay, đóng vai trò cầu nối giữa cá nhân và tổ chức để đưa nguồn vốn nhàn rỗi đến nơi cần thiết Ngân hàng SHB Xuân Đỉnh thực hiện hoạt động kinh doanh theo phân cấp của SHB, đồng thời tổ chức điều hành kinh doanh, kiểm tra và kiểm toán nội bộ theo ủy quyền của ban lãnh đạo.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng TMCP SHB Xuân Đỉnh
Sau hơn 27 năm hoạt động, ngân hàng TMCP SHB đã trải qua 2 lần thay đổi cơ cấu tổ chức, giúp tối ưu hóa năng lực quản lý lãnh đạo trong và giữa các phòng ban Dưới đây là cơ cấu tổ chức của NH TMCP SHB tại Xuân Đỉnh.
Hình 2.1: Mô hình tổ chức nhân sự SHB Xuân Đỉnh
(Nguồn: Sơ đồ cơ cấu tổ chức SHB Xuân Đỉnh)
Ngân hàng SHB Xuân Đỉnh hiện có 12 thành viên trong cơ cấu tổ chức, bao gồm 1 Giám đốc, 1 nhân viên ngân quỹ, 1 kiểm soát viên, 2 giao dịch viên (GDV), 2 chuyên viên khách hàng doanh nghiệp (KHDN), 2 nhân viên hỗ trợ tín dụng, 2 chuyên viên khách hàng cá nhân (KHCN) và 1 chuyên viên tư vấn.
2.1.4 Các sản phẩm cho vay đối với KHDN
Cho vay bổ sung vốn lưu động
Cho vay tài trợ TSCĐ
Cho vay đầu tư/ dự án
Cho vay tài trợ XK
Cho vay tài trợ NK
Chương trình ưu đãi dành cho khách hàng thân thiết của SHB mang đến nhiều lợi ích đặc biệt, bao gồm một chuyến du lịch miễn phí, giảm lãi suất vay và giảm phí dịch vụ Đây là cơ hội tuyệt vời để tri ân những khách hàng thường xuyên sử dụng dịch vụ của ngân hàng.
2.1.5 Khái quát kết quả HĐKD của ngân hàng SHB Xuân Đỉnh
Ngành ngân hàng là một lĩnh vực kinh doanh tiền tệ đặc thù, chủ yếu tập trung vào hai hoạt động chính là huy động vốn và cho vay Để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của SHB Xuân Đỉnh, cần xem xét kỹ lưỡng hai lĩnh vực này Từ đó, có thể đưa ra những nhận xét tổng quát về hiệu quả hoạt động kinh doanh của SHB Xuân Đỉnh.
Trưởng bộ phận ngân quỹ Kiểm soát viên Giao dịch viên
Bộ phận hỗ trợ vấn tín dụng
2.1.5.1 Tình hình huy động vốn a Quy mô huy động vốn
Bảng 2.1: Quy mô HĐV ngân hàng SHB Xuân Đỉnh 2018-2020 Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu huy động vốn 2018 2019 2020
Tiền gửi KKH, ký quỹ 520,333.233 808,459.803 946,609.769 Phát hành giấy tờ có giá 0 19,301.5 18,794
(Nguồn: Báo cáo nhanh của SHB Xuân Đỉnh)
Hoạt động huy động vốn của SHB chủ yếu được phân thành hai loại: huy động tiền gửi, ký quỹ và phát hành giấy tờ có giá Theo bảng thống kê, hoạt động huy động tiền gửi và ký quỹ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng quy mô huy động vốn, trong khi hoạt động phát hành giấy tờ có giá chỉ mới được SHB Xuân Đỉnh triển khai và phát triển mạnh mẽ từ năm 2019.
Biểu đồ 2.1: Quy mô huy động vốn ngân hàng SHB Xuân Đỉnh 2018-2020 Đơn vị: VND
(Nguồn: Báo cáo nhanh của SHB Xuân Đỉnh)
Trong 3 năm gần đây, quy mô HĐV của SHB Xuân Đỉnh xu hướng tăng và chủ yếu vốn huy động được là từ tiền gửi, tiền ký quỹ; ngoài ra một phần đến từ việc phát hành giấy tờ có giá SHB Xuân Đỉnh nằm ở khu vực đường Phạm Văn Đồng có ít ngân hàng khác cạnh tranh về việc HĐV tiền gửi tiết kiệm trong địa bàn xung quanh Đồng thời SHB luôn có những gói tiền gửi với ưu đãi hấp dẫn như TK
Gia Lộc, TK Tâm An, TK Đại Lợi là những gói tiết kiệm hấp dẫn của SHB, giúp quy mô huy động vốn ngày càng tăng qua từng năm Sự uy tín của SHB đã góp phần vào sự phát triển của SHB Xuân Đỉnh, tạo dựng niềm tin vững chắc từ khách hàng.
Bảng 2.2: Cơ cấu huy động vốn SHB Xuân Đỉnh 2018-2020 Đơn vị: Triệu đồng
(Nguồn: Báo cáo nhanh của SHB Xuân Đỉnh)
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu huy động vốn SHB Xuân Đỉnh 2018-2020 Đơn vị: VND
(Nguồn: Báo cáo nhanh của SHB Xuân Đỉnh)
Thực trạng PTTC khách hàng doanh nghiệp trong HĐTD của ngân hàng TMCP
2.2.1 Thông tin sử dụng trong phân tích KHDN
Thông tin đóng vai trò quan trọng trong quá trình phát triển (PT) và ảnh hưởng lớn đến hiệu quả của nó Việc thu thập thông tin đầu vào cẩn thận ngay từ đầu là rất cần thiết, vì các chuyên viên phải chịu trách nhiệm về độ chính xác của dữ liệu Các thông tin này được tổng hợp từ hai nguồn chính: thông tin tự cung cấp của khách hàng như báo cáo tài chính (BCTC) và thông tin chung về doanh nghiệp, cùng với thông tin do chuyên viên tự tìm kiếm, bao gồm lịch sử tín dụng của khách hàng, thông tin kinh doanh và thông tin nhân sự.
2.2.2 Phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Đối với việc phân tích, việc lựa chọn PP phân tích phù hợp sẽ giúp cho việc
Phương pháp phân tích PT hiện đang được SHB và nhiều ngân hàng trong nước áp dụng, bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp số tỷ lệ Cả hai phương pháp này đều dễ thực hiện và mang lại kết quả chính xác, giúp các chuyên viên dễ dàng áp dụng trong công việc của mình.
Phương pháp so sánh được các chuyên viên sử dụng để phân tích khả năng trả nợ của khách hàng, cụ thể là thông qua việc đánh giá khả năng tài chính hiện tại dựa trên Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và các chỉ số tài chính qua các năm Việc so sánh biến động tăng giảm giúp đánh giá sức khỏe tài chính cũng như tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng.
Phương pháp số tỷ lệ không chỉ được áp dụng trong việc tính toán các tỷ số tài chính như khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, năng lực hoạt động và cơ cấu tài chính, mà còn giúp các chuyên viên so sánh các chỉ số này với tiêu chuẩn trung bình của ngành để đưa ra những đánh giá chính xác.
2.2.3 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Dựa trên “Tờ trình đề xuất cấp tín dụng” dành cho khách hàng doanh nghiệp theo quy định của ngân hàng SHB, được soạn thảo bởi chuyên viên quan hệ khách hàng tại phòng quan hệ khách hàng của SHB Xuân Đỉnh, công tác phát triển tín dụng của Công ty CP Vận tải và Xây dựng đang được triển khai.
Minh Đức được thực hiện bởi các chuyên viên KHDN và các phòng ban liên quan trong khoảng thời gian từ 40-56 giờ, bao gồm các nội dung phân tích chi tiết.
2.2.3.1 Bước 1: Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ thông tin khách hàng a Quy định ngân hàng về đánh giá tư cách khách hàng
Khách hàng là pháp nhân có năng lực pháp luật dân sự, được thành lập hợp pháp và có giấy phép kinh doanh có điều kiện do cơ quan có thẩm quyền cấp Người đại diện của khách hàng ký kết các giao dịch với SHB phải là người đại diện theo pháp luật hoặc người đại diện theo ủy quyền, phù hợp với quy định nội bộ của doanh nghiệp và không trái với quy định pháp luật.
- Khách hàng thuộc các đối tượng được cấp tín dụng theo quy định của SHB
- Nhu cầu cấp TD của KH phải được sử dụng vào mục đích hợp pháp
- Kết quả xếp hạng TD Khách hàng đạt hạng cấp TD theo quy định của SHB
Xác định tổng dư nợ cấp tín dụng của khách hàng và các bên liên quan là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ các giới hạn tín dụng theo quy định của pháp luật và SHB Việc này giúp kiểm soát rủi ro và đảm bảo tính hợp pháp trong hoạt động tín dụng.
Vào ngày 25/12/2020, Công ty cổ phần Vận tải và Xây dựng Minh Đức đã đề xuất vay 10 tỷ VND nhằm bổ sung vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm thanh toán chi phí vật liệu xây dựng, xăng dầu, bảo dưỡng xe và nhân công.
- Chuyên viên tín dụng hướng dẫn khách hàng cung cấp hồ sơ tín dụng
- Kiểm tra điều kiện đối với khách hàng vay
- Liên hệ với đơn vị tham gia thẩm định cấp tín dụng và xác định giá trị TSBĐ để phối hợp cùng đi thẩm định thực tế
Thông tin chung về DN mà chuyên viên tổng hợp được
Tên khách hàng: Công ty cổ phần Vận tải và Xây dựng Minh Đức
Địa chỉ theo đăng ký kinh doanh: Đội 9, Thôn Thọ Sơn, Thị trấn Đại Nghĩa, Huyện Mỹ Đức, TP Hà Nội
HĐKD chính: Kinh doanh vật liệu xây dựng, vận tải hàng hóa, sản xuất vật liệu xây dựng …
Vốn điều lệ đăng ký: 6,900,000,000 VNĐ
Vốn góp đến hiện tại: 6,900,000,000 VNĐ
Đại diện theo pháp luật: Ông Trần Văn Khanh – Giám đốc công ty
Cổ đông/ thành viên góp vốn:
Bảng 2.5: Thành viên góp vốn Công ty CP Vận tải và Xây dựng Minh Đức
Tên đơn vị/ cá nhân Phần vốn góp Tỷ lệ vốn góp (%)
(Nguồn: Tờ trình đề xuất cấp tín dụng – SHB Xuân Đỉnh)
Công tác phân tích được tổ chức rõ ràng và có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận, nâng cao tính chính xác của phân tích Các chuyên viên thực hiện hướng dẫn khách hàng cung cấp hồ sơ một cách cẩn thận, đảm bảo hồ sơ được cung cấp đúng và đủ theo yêu cầu Ngoài ra, việc đối chiếu điều kiện vay với khách hàng cũng được tuân thủ nghiêm túc bởi các chuyên viên.
2.2.3.2 Bước 2: Đánh giá thông tin, năng lực khách hàng a Quy định ngân hàng về đánh giá năng lực khách hàng
- Năng lực khách hàng: Nhận định về năng lực quản trị, điều hành và năng lực kinh doanh của khách hàng
- Kinh nghiệm hoạt động kinh doanh của khách hàng
- Cơ cấu tổ chức bộ máy của DN
Đánh giá hiện trạng và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp được chia thành ba giai đoạn chính: giai đoạn phát triển và mở rộng, giai đoạn hoạt động ổn định, và giai đoạn suy thoái Mỗi giai đoạn đều có những đặc điểm và thách thức riêng, ảnh hưởng đến chiến lược và quyết định kinh doanh trong tương lai Việc phân tích kỹ lưỡng từng giai đoạn giúp doanh nghiệp xác định hướng đi phù hợp để tối ưu hóa hiệu quả hoạt động và phát triển bền vững.
- Thương hiệu, thị phần của doanh nghiệp
- Cơ sở vật chất, máy móc thiết bị
- Nhà cung cấp và các yếu tố đầu vào
- Thị trường tiêu thụ, kênh phân phối b Ví dụ thực tế
- Thu thập thông tin khách hàng từ cả bên trong lẫn bên ngoài để kiểm tra đánh giá thông tin chính xác nhất
Đánh giá thông tin khách hàng bao gồm các yếu tố quan trọng như thông tin công ty, lĩnh vực kinh doanh, địa bàn hoạt động, số vốn điều lệ, nhu cầu tín dụng và xếp hạng tín dụng Những yếu tố này giúp hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của khách hàng.
- Đánh giá năng lực khách hàng: năng lực pháp luật dân sự, năng lực tài chính, năng lực điều hành, năng lực kinh doanh…
Đánh giá năng lực của khách hàng
Năng lực quản trị, điều hành của HĐQT, Ban điều hành:
Ông Trần Văn Khanh, Giám đốc công ty, sinh năm 1976, là một người năng động, có tầm nhìn và khả năng quản lý xuất sắc Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kinh doanh, ông đã bắt đầu hoạt động trong ngành vật liệu xây dựng và vận tải hàng hóa từ năm 1999 trước khi thành lập công ty Nhờ vào nền tảng vững chắc và những mối quan hệ đối tác, thị trường mà ông đã xây dựng trước đó, hoạt động kinh doanh của công ty đã có những khởi đầu thuận lợi và ổn định.
Bà Nguyễn Thị Trang, sinh năm 1977, hiện giữ chức vụ Kế toán trưởng tại công ty, sở hữu nhiều kinh nghiệm quý báu trong lĩnh vực tài chính kế toán và hoạt động chung của doanh nghiệp Bà đã đồng hành cùng công ty từ những ngày đầu thành lập, đóng vai trò là trợ lý đắc lực cho ông Khanh, góp phần quản lý công ty một cách hiệu quả.
Lịch sử tín dụng của khách hàng:
- Tổng dư nợ hiện tại: 3.264 tỷ đồng Trong đó:
+ Tại VPbank: 1.5 tỷ đồng (hạn mức ngắn hạn, Tín chấp)
+ Tại NH khác: 1.764 tỷ đồng (vay trung dài hạn mua ô tô)
Khách hàng dự kiến chuyển toàn bộ dư nợ từ VP Bank sang SHB trong lộ trình 2-4 tháng Trong giai đoạn đầu, khi được phê duyệt, khách hàng sẽ sử dụng hạn mức khoảng 2 tỷ đồng với tài sản thế chấp là bất động sản không nằm trong danh sách thế chấp tại VP Bank Sau đó, trong khoảng thời gian này, khi các khoản vay tại VP Bank đến hạn, khách hàng sẽ thanh toán và rút tài sản để chuyển sang thế chấp vay vốn tại SHB.
Đánh giá tuân thủ giới hạn cấp tín dụng:
- Tổng mức dư nợ cấp TD đối với KH: nhỏ hơn 15% vốn tự có của SHB
- Tổng mức dư nợ cấp TD đối với KH và người liên quan: Nhỏ hơn 25% vốn tự có của SHB
- Tổng mức dư nợ cấp TD đối với KH thuộc TH cho vay hạn chế: không có
Đánh giá công tác phân tích tài chính KHDN trong HĐTD của ngân hàng
2.3.1 Kết quả đạt được của ngân hàng TMCP SHB Xuân Đỉnh
Sau khi phân tích quy trình PTTC khách hàng doanh nghiệp qua tờ trình đề xuất cấp tín dụng và quan sát thực tiễn tại SHB Xuân Đỉnh, có thể nhận thấy một số điểm nổi bật trong công tác phân tích tài chính KHDN Đầu tiên, tổ chức phân tích tài chính được thực hiện một cách chặt chẽ và hiệu quả, giúp tối ưu hóa quy trình ra quyết định tín dụng.
Công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại SHB Xuân Đỉnh được tổ chức thành các bước rõ ràng Đầu tiên, chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp tiến hành thẩm định sơ bộ về doanh nghiệp, khoản vay và tài sản bảo đảm Sau đó, họ sẽ phối hợp với cán bộ thẩm định để thực hiện thẩm định thực tế và đưa ra đánh giá tổng quát Những đánh giá và phân tích này sẽ được trình lên trưởng phòng khách hàng doanh nghiệp để phê duyệt, trước khi được chuyển đến Giám đốc chi nhánh để quyết định phê duyệt khoản vay và cấp tín dụng cho khách hàng.
Tổ chức phân tích khách hàng của SHB được xây dựng chặt chẽ với nhiều cấp và bộ phận, đảm bảo tính chính xác và công khai Điều này góp phần duy trì sự trung thực của thông tin mà khách hàng cung cấp, đồng thời ràng buộc trách nhiệm của từng cá nhân tham gia vào quá trình phân tích và đánh giá Việc phân công rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn và nội dung phân tích cho từng thành viên giúp cho công tác này diễn ra liền mạch và thuận lợi.
Để thực hiện phân tích tình hình tài chính của khách hàng, chuyên viên khách hàng doanh nghiệp cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau Các thông tin này bao gồm giấy đăng ký kinh doanh, báo cáo tài chính, báo cáo kiểm toán, báo cáo thuế, hóa đơn chứng từ và kế hoạch hoạt động của doanh nghiệp mà khách hàng cung cấp Ngoài ra, chuyên viên cũng cần thu thập thông tin từ khảo sát thực tế như thông tin nhân sự và thông tin truyền thông Tất cả những dữ liệu này sẽ được phân tích để xác định các nguyên nhân liên quan đến sự biến động trên báo cáo tài chính.
Thông tin là yếu tố quan trọng giúp cán bộ phân tích, vì vậy việc thu thập thông tin cho quá trình PT cần được các chuyên viên kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo tính chính xác và trung thực.
Thứ ba, về nội dung phân tích
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của SHB rất toàn diện và có sự liên kết chặt chẽ Khi các chuyên viên tiến hành phân tích, họ xem xét nội dung phân tích tài chính trong mối quan hệ với lịch sử tín dụng của khách hàng cùng với các thông tin phi tài chính, nhằm cung cấp cơ sở đánh giá khách quan nhất về khách hàng.
Chuyên viên phân tích thực hiện việc đánh giá chi tiết và cụ thể từng vấn đề để nâng cao độ chính xác của báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng Họ phân loại và đánh giá độ tin cậy của thông tin, số liệu và các chỉ số liên quan một cách cẩn thận Đối với báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán (BCĐKT) và báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD), các chuyên viên lập bảng so sánh ngang và dọc để phân tích sự tăng giảm về số tuyệt đối và số tương đối, đồng thời xem xét tỷ trọng doanh thu, chi phí cũng như tỷ trọng tài sản và nguồn vốn Qua đó, khách hàng có thể có cái nhìn toàn diện hơn về hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của mình.
Thứ tư, về phương pháp sử dụng trong PT
Trong quá trình PTTC KHDN, các chuyên viên SHB đã áp dụng phương pháp phân tích cơ bản và đối chiếu số liệu giữa các năm, đồng thời sử dụng chỉ tiêu trung bình ngành làm tham chiếu Họ không chỉ đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh và sức khỏe tài chính của doanh nghiệp mà còn xem xét các hợp đồng và uy tín của đối tác Tờ trình thẩm định của công ty Minh Đức cho thấy các chuyên gia đã đánh giá toàn diện cả khách hàng lẫn nhà cung cấp Việc xem xét nhiều khía cạnh này giúp SHB có cái nhìn tổng quát và đánh giá mức độ ổn định trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Vào thứ năm, quy trình phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại SHB được hướng dẫn chi tiết qua công văn nội bộ mang mã hiệu QĐ 3200/2019/QĐ-TGĐ, đã được ban hành và sửa đổi lần thứ ba Quy trình này được quy định rõ ràng, giúp các chuyên viên thực hiện và tuân thủ đầy đủ từ việc tiếp nhận hồ sơ cho đến kiểm tra thông tin.
KH đánh giá năng lực và hiệu quả sử dụng vốn thông qua việc tổng hợp, phân tích và đưa ra đánh giá về BCTC Cuối cùng, KH tổng hợp kết quả phát triển và đưa ra kết luận.
Thực hiện quy trình PT một cách hợp lý và khoa học, cùng với việc tuân thủ các quy định đã ban hành, giúp các chuyên viên KHDN đánh giá chính xác và hiệu quả tình hình sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Điều này cũng góp phần giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB.
2.3.2 Hạn chế còn tồn tại của ngân hàng TMCP SHB Xuân Đỉnh
Mặc dù SHB Xuân Đỉnh đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật trong công tác phân tích TCDN, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế cần cải thiện, đặc biệt là về thời gian phân tích.
Thời gian phân tích một khách hàng doanh nghiệp (KHDN) chỉ từ 40-56 giờ, gây áp lực lớn cho chuyên viên tín dụng trong việc thu thập và xử lý thông tin Khoảng thời gian ngắn này có thể dẫn đến giảm chất lượng thông tin, từ đó làm tăng nguy cơ sai sót trong việc phân tích, đánh giá và đưa ra kết luận Hệ quả là có thể phát sinh rủi ro nghiêm trọng trong quyết định cấp tín dụng cho khách hàng Do đó, cần xem xét và điều chỉnh quy trình này, không chỉ cho ngân hàng SHB mà còn cho các ngân hàng khác có thời gian phân tích tương tự.
Thứ hai, về thông tin phân tích
Thông tin để phân tích tín dụng chủ yếu do khách hàng cung cấp, và các chuyên viên sử dụng để đánh giá Ngoài ra, một số thông tin được thu thập từ các trang web như thongtincongty.com, cafef.vn, cic.org.vn hoặc qua quá trình thẩm định thực tế Tuy nhiên, những thông tin này chủ yếu là công khai và do doanh nghiệp gửi cho ngân hàng, dẫn đến ngân hàng không nắm rõ thông tin nội bộ về hoạt động kinh tế Kết quả là, nguồn thông tin mà ngân hàng nhận được có thể không đầy đủ, ảnh hưởng đến độ chính xác trong phân tích của chuyên viên tín dụng, gây ra sai lệch trong kết quả thẩm định và quyết định cho vay.
Trong phân tích BCTC, việc cung cấp BCLCTT và thuyết minh BCTC chỉ mang tính khuyến khích, dẫn đến nhiều doanh nghiệp không cung cấp thông tin này cho ngân hàng Tuy nhiên, thông tin từ hai báo cáo này rất quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Hiện tại, việc phân tích các chỉ số tài chính chủ yếu chỉ so sánh với chỉ tiêu trung bình ngành mà chưa xem xét sự biến động và nguyên nhân của các chỉ tiêu Do đó, chưa đủ cơ sở để kết luận về tính tích cực hay tiêu cực của biến động Thêm vào đó, việc so sánh các chỉ số chỉ dừng lại ở mức trung bình ngành mà không đánh giá vị trí của doanh nghiệp vay vốn so với các đối thủ trong ngành, làm cho việc đánh giá năng lực tài chính và tiềm năng của doanh nghiệp trở nên khó khăn.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP SHB XUÂN ĐỈNH
Mục tiêu phát triển của ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội trong thời gian tới
Tại buổi kỷ niệm 25 năm thành lập, NH TMCP SHB đã đặt mục tiêu trở thành “một trong ba ngân hàng cổ phần tư nhân lớn nhất Việt Nam” Chủ tịch HĐQT SHB, ông Đỗ Quang Hiển, khẳng định ngân hàng sẽ nỗ lực đạt các mục tiêu cao hơn trong mọi hoạt động, phát triển an toàn, bền vững, hiện đại và đạt chuẩn quốc tế, góp phần vào sự thịnh vượng của đất nước Đến nay, SHB đã thực hiện được những mục tiêu này, với số vốn điều lệ tăng qua các năm, đặc biệt trong năm 2020, SHB đã nâng vốn điều lệ lên 17.558 tỷ đồng và vốn tự có lên 34.000 tỷ đồng thông qua việc phát hành hơn 500 triệu cổ phiếu.
Tại đại hội cổ đông lần thứ 29, SHB đặt mục tiêu trở thành “ngân hàng số một về kinh doanh và công nghệ” và dự kiến tăng trưởng lợi nhuận 70% trong năm 2021 so với năm 2020 Mặc dù bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh Covid-19, SHB vẫn ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng trong năm 2020, với tổng tài sản đạt hơn 412 nghìn tỷ đồng (tăng 13%), huy động thị trường đạt 338 nghìn tỷ đồng (tăng 17,2%), dư nợ cấp tín dụng đạt 317 nghìn tỷ đồng (tăng 19%) và lợi nhuận trước thuế đạt 3.268 tỷ đồng (tăng 8% so với năm 2019).
Năm 2020, SHB đã hoàn thành việc sáp nhập thành công Habubank, khắc phục các tồn đọng của dự án sáp nhập và đạt được kết quả kinh doanh vượt trội, tạo nên một điểm sáng trong suốt 10 năm qua Đây được coi là một bước đi đúng đắn, mở ra cơ hội cho SHB trong giai đoạn sắp tới, giúp thực hiện mục tiêu tăng trưởng ngoạn mục mà ngân hàng đã đề ra.
Để đạt được mục tiêu tăng trưởng, SHB đang chú trọng cải tiến sản phẩm và dịch vụ nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng hiện tại và tương lai Đối với khối Khách hàng Cá nhân (KHCN), SHB sẽ ra mắt các sản phẩm mới với tính năng ưu việt, mang đến trải nghiệm mới và ưu đãi hấp dẫn cho khách hàng Trong khi đó, khối Khách hàng Doanh nghiệp (KHDN) tập trung nâng cao quy trình phát triển khách hàng trong hoạt động tín dụng, cung cấp các gói vay ưu đãi phù hợp với khả năng của từng doanh nghiệp, từ đó nâng cao chất lượng khoản vay và giảm thiểu nợ xấu.
Năm 2021, SHB tiếp tục triển khai các chiến lược đột phá nhằm đạt được mục tiêu lợi nhuận và khẳng định vị thế trong hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần.
Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích KHDN trong HĐTD của ngân hàng TMCP SHB Xuân Đỉnh
3.2.1 Nâng cao trình độ, bồi dưỡng kiến thức cho đội ngũ cán bộ tín dụng của NH
Trong bối cảnh hiện tại, yếu tố con người đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế xã hội, đặc biệt trong lĩnh vực ngân hàng Mặc dù nhiều trường lớp đào tạo TCNH đã được mở ra, chất lượng giảng dạy vẫn chưa được kiểm chứng, dẫn đến lỗ hổng kiến thức ở học viên Do đó, SHB cần có quy định nghiêm ngặt về bằng cấp, kiến thức và đạo đức ngay từ khâu tuyển chọn chuyên viên đầu vào.
Công tác phân tích TCDN tại SHB yêu cầu chuyên môn cao và đội ngũ chuyên viên chủ yếu là người trẻ, vì vậy việc đào tạo từ kiến thức nghiệp vụ đến kỹ năng phân tích là rất quan trọng SHB cần xây dựng hệ thống đào tạo và kiểm tra kiến thức chuyên môn định kỳ để đảm bảo chất lượng chuyên viên Đồng thời, SHB cũng nên cử các chuyên viên tiềm năng đi học thêm trong và ngoài nước nhằm tiếp cận các kỹ năng và phương pháp mới, từ đó nâng cấp quy trình phân tích và thúc đẩy hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Đội ngũ cán bộ lâu năm cần được đào tạo về tin học, ngoại ngữ và xu hướng thị trường để không bị tụt lại phía sau trong công việc Việc nâng cao kỹ năng cho cả chuyên viên trẻ và nhân viên có kinh nghiệm là cần thiết để thích ứng với sự phát triển của thời đại.
Công việc PTTC đòi hỏi chuyên viên ngân hàng SHB phải liên tục cập nhật thông tin về công ty, thị trường và ngành nghề kinh doanh, sử dụng phần mềm để phân tích số liệu một cách chính xác Việc nâng cao trình độ chuyên môn và bồi dưỡng kiến thức là cần thiết để đảm bảo hiệu quả công việc Đồng thời, đạo đức nghề nghiệp cũng rất quan trọng, khi đã xảy ra các vụ việc vi phạm như trường hợp của Trương Văn Ân, chuyên viên tín dụng tại Đồng Tháp, người đã chiếm đoạt 2,1 tỷ đồng từ khách hàng và phải chịu án phạt nghiêm khắc.
Vào ngày 3/3/2021, một nữ giám đốc của SHB Cà Mau đã bị bắt tạm giam do cấu kết với cán bộ tín dụng lừa đảo chiếm đoạt tài sản khách hàng lên tới 5,4 tỷ đồng, nhận án 15 năm tù Sự việc này là bài học cảnh tỉnh cho các chuyên viên SHB và toàn ngành ngân hàng, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đào tạo kỹ năng nghiệp vụ và nâng cao tinh thần trong sạch, trung thực, làm việc theo đúng nguyên tắc đã đề ra.
3.2.2 Nâng cao hệ thống CNTT, chất lượng thu thập và xử lý nguồn thông tin dùng trong PT tài chính KHDN
Trong bối cảnh công nghệ phát triển nhanh chóng, việc cải thiện hệ thống công nghệ thông tin trong ngân hàng là rất cần thiết Bài viết của Nguyễn Hoàng Phương (2017) nêu rõ sự triển khai phần mềm Oracle tại NH TP Bank, một giải pháp lõi giúp quản lý thông tin khách hàng doanh nghiệp vay vốn Phần mềm này đã nâng cao năng suất làm việc của các chuyên viên trong việc quản lý thông tin khách hàng Rõ ràng, nhiều ngân hàng đã chú trọng đến việc nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin từ lâu.
Hiện nay, các công ty công nghệ cung cấp phần mềm chuyên biệt cho ngân hàng nhằm tối ưu hóa việc tìm kiếm và quản lý thông tin khách hàng Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp, SHB cần đầu tư vào hệ thống mới giúp thu thập và xác thực thông tin khách hàng chính xác hơn, từ đó cải thiện quy trình phân tích.
Để nâng cao chất lượng công nghệ của SHB, việc cải thiện thông tin doanh nghiệp trong công tác phát triển khách hàng doanh nghiệp (KHDN) là rất quan trọng Thông tin đầu vào chất lượng cao là yếu tố quyết định trong phân tích tài chính, vì nó phản ánh chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp Nếu thông tin không chính xác hoặc kém chất lượng, sẽ dẫn đến phân tích sai lệch và kết luận không đúng Do đó, các chuyên viên cần chủ động tìm kiếm thông tin từ thị trường thực tế và so sánh với thông tin khách hàng cung cấp Họ có thể khai thác nguồn thông tin qua internet, thăm nhà xưởng, kho bãi, văn phòng doanh nghiệp, hoặc nhờ kiểm toán độc lập kiểm tra tình hình hoạt động kinh doanh Đồng thời, việc kiểm tra lịch sử tín dụng và dư nợ hiện tại của khách hàng cũng rất cần thiết để đối chiếu với gói vay và ngăn ngừa nợ xấu.
Sau khi thu thập thông tin, việc xử lý dữ liệu là rất quan trọng Phân tích và đánh giá doanh nghiệp thường do một chuyên viên thực hiện, điều này có thể dẫn đến sự chủ quan Để đảm bảo tính khách quan, công tác đánh giá nên được thực hiện bởi ít nhất hai chuyên viên Việc áp dụng công nghệ thông tin trong xử lý thông tin sẽ nâng cao hiệu quả, vì kiến thức về kinh tế, chính trị và xã hội rất phong phú Hệ thống CNTT hiện đại giúp khai thác và tổng hợp kiến thức từ nhiều nguồn, cho phép chuyên viên phân tích dữ liệu doanh nghiệp một cách nhanh chóng và hiệu quả Nhờ đó, kết quả đánh giá sẽ chính xác và đáng tin cậy hơn.
Việc nâng cao kỹ thuật công nghệ và ứng dụng công nghệ thông tin trong ngân hàng SHB là rất quan trọng để cải thiện chất lượng và xử lý thông tin Đầu tư vào lĩnh vực này sẽ giúp công tác phát triển tài chính doanh nghiệp đạt hiệu quả cao hơn trong tương lai.
3.2.3 Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính khách hàng trong quá trình thẩm định TD
Trong quy trình cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại SHB, các quy định về chỉ tiêu phân tích đã được xác định rõ ràng, tuy nhiên, cần chú trọng thêm một số chỉ tiêu khác Qua việc phân tích Công ty CP Vận tải và xây dựng Minh Đức, chuyên viên mới chỉ tập trung vào các chỉ tiêu cơ bản Để nâng cao chất lượng phân tích, SHB cần bổ sung các chỉ tiêu như vốn bằng tiền và nhu cầu vốn lưu động, nhằm đánh giá cụ thể hơn về sự cân bằng trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp và có cái nhìn rõ ràng hơn về tình hình kinh doanh của họ.
Hiện tại, việc phân tích các chỉ số tài chính của chuyên viên SHB Xuân Đỉnh còn hạn chế, chỉ dừng lại ở việc so sánh với các chỉ tiêu trung bình ngành Các chuyên viên cần đánh giá sâu hơn về hiệu quả của các chỉ số này, tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến sự biến động và các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp Phân tích chi tiết từng chỉ số sẽ giúp chuyên viên hiểu rõ hơn về tình hình doanh nghiệp và phát hiện những điểm bất thường, từ đó đưa ra quyết định cấp tín dụng chính xác hơn.
Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng, chuyên viên khách hàng doanh nghiệp (KHDN) đã bỏ qua việc xem xét báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) và thuyết minh báo cáo tài chính Tuy nhiên, thông tin từ hai loại báo cáo này rất quan trọng để đánh giá tình hình doanh nghiệp Do đó, cần chú trọng phân tích và đánh giá BCLCTT cùng thuyết minh báo cáo tài chính nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác phát triển tài chính khách hàng doanh nghiệp tại SHB Xuân Đỉnh.
3.2.4 Bổ sung thêm phương pháp phân tích
Các chuyên viên tại SHB Xuân Đỉnh hiện đang sử dụng hai phương pháp chính trong phân tích là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ trọng Tuy nhiên, những phương pháp này không cho phép đánh giá đầy đủ các yếu tố bên trong của doanh nghiệp Do đó, SHB cần phát triển các phương pháp mới giúp chuyên viên có cái nhìn toàn diện hơn về cả nội tại lẫn bối cảnh bên ngoài của một doanh nghiệp.
Phương pháp Dupont là một công cụ phân tích tài chính giúp xác định mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính trong doanh nghiệp Khi áp dụng phương pháp này, một chỉ tiêu tài chính sẽ được phân tách thành các chỉ tiêu nhỏ hơn có liên quan, từ đó làm rõ các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu chính Việc sử dụng phương pháp Dupont trong phân tích tài chính giúp nhận diện các nhân tố tác động, cả tích cực lẫn tiêu cực, đến sự biến động của chỉ tiêu cần phân tích Nhiều ngân hàng đã áp dụng phương pháp này trong công tác phân tích, và SHB cũng nên xem xét việc tích hợp phương pháp Dupont vào phân tích các chỉ số tài chính, đặc biệt là chỉ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE), nhằm xác định các yếu tố ảnh hưởng và xu hướng biến động, từ đó dự báo tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Một số kiến nghị với các bên liên quan
3.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nước
Ngân hàng Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế và quản lý hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM), đồng thời đề ra các chính sách quản lý Hệ thống NHTMCP chịu ảnh hưởng lớn từ các chính sách mà Ngân hàng Nhà nước quy định Để đảm bảo công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (KHDN) tại các NHTM được thực hiện hiệu quả, Ngân hàng Nhà nước cần ban hành các quy định rõ ràng và chặt chẽ Hiện tại, quy định về công tác này chủ yếu do các NHTMCP tự đặt ra, thiếu một khung quy định chung, dẫn đến việc chưa đáp ứng được mục tiêu chung của Ngân hàng Nhà nước.
NHNN cần nâng cao hoạt động của hệ thống thông tin tín dụng khách hàng CIC bằng cách đảm bảo thông tin về doanh nghiệp đầy đủ và chính xác, nhằm tránh rủi ro tín dụng (RRTD) như trường hợp khách hàng nằm trong nhóm nợ xấu Để cải thiện chất lượng thông tin, NHNN nên bổ sung dữ liệu từ các cơ quan liên quan như Tổng cục Thuế, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, và Tổng cục Thống kê Bên cạnh đó, NHNN cần tách biệt tiêu chí đánh giá nhóm nợ giữa khách hàng cá nhân và khách hàng doanh nghiệp Đồng thời, việc tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra chất lượng tín dụng của hệ thống ngân hàng thương mại là cần thiết để ngăn chặn hành vi vi phạm làm gia tăng RRTD Cuối cùng, NHNN nên yêu cầu các ngân hàng thương mại thực hiện nghiêm túc quy định BASEL II và tỷ lệ an toàn vốn.
3.3.2 Đối với Chính phủ và các bộ ngành liên quan
Chính phủ cần hoàn thiện và sửa đổi các quy định pháp luật liên quan đến các loại hình và lĩnh vực kinh doanh Cụ thể, cần cải cách các bộ luật như luật doanh nghiệp và luật tổ chức tín dụng, đồng thời nghiên cứu và ban hành thêm các điều luật phù hợp với hoạt động tín dụng của ngân hàng theo từng thời kỳ và giai đoạn phát triển của nền kinh tế.
Bộ Tài chính hiện nay chưa ban hành quy định cụ thể và rõ ràng về xử lý rủi ro tín dụng, đặc biệt là trong việc xác định giá bán nợ, giá trị thanh lý nợ và thanh lý tài sản doanh nghiệp Việc thiếu hướng dẫn chi tiết gây khó khăn trong quá trình thực hiện.
TC cần nghiên cứu và đưa ra quy định chi tiết hơn cho NHTM và tổ chức tín dụng Trong bối cảnh dịch bệnh COVID-19 gây ra nhiều biến động cho nền kinh tế, Bộ Tài chính đã linh hoạt điều chỉnh quy định để doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận vốn vay, hỗ trợ phát triển kinh doanh và vượt qua giai đoạn khó khăn.
Cơ quan kiểm toán nhà nước cần thực hiện thanh tra và kiểm tra định kỳ đối với doanh nghiệp để đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việc này giúp xác nhận tính chính xác và trung thực của các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp, từ đó phát hiện và xử lý kịp thời các sai phạm và gian lận trong báo cáo tài chính.
Chính phủ và các bộ ngành cần khẩn trương hoàn thiện và điều chỉnh các quy định pháp luật, chính sách một cách linh hoạt, phù hợp với từng giai đoạn kinh tế Việc này nhằm loại bỏ những lỗ hổng có thể dẫn đến tham nhũng, lạm quyền và hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản trong hợp đồng thương mại.
3.3.3 Đối với ngân hàng SHB
Ngân hàng TMCP SHB cần xem xét sửa đổi quy định cấp tín dụng cho doanh nghiệp, đặc biệt là trong công tác phân tích tài chính Cần điều chỉnh thời gian phân tích dựa trên quy mô và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp, chẳng hạn như 2-3 ngày cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, và 5-7 ngày cho doanh nghiệp lớn Đồng thời, chuyên viên nên áp dụng nhiều phương pháp phân tích như PP Dupont và PP hồi quy để nâng cao hiệu quả và độ chi tiết trong phân tích tài chính.
SHB cần tăng cường kiểm tra nội bộ và đánh giá đội ngũ nhân viên, đồng thời tổ chức đào tạo để nâng cao kiến thức cho nhân viên Việc điều chỉnh chế độ lương thưởng phù hợp cũng rất quan trọng để khuyến khích nhân viên hoàn thành tốt công việc Bên cạnh đó, SHB nên ưu tiên đầu tư và hoàn thiện công nghệ thông tin, cơ sở vật chất, và máy móc phục vụ cho quá trình làm việc của nhân viên.
Nền kinh tế Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ trong bối cảnh hội nhập quốc tế, với sự gia tăng số lượng doanh nghiệp ở nhiều quy mô và lĩnh vực khác nhau Nhu cầu về vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp cũng đang tăng lên, phản ánh sự khát khao mở rộng và nâng cao năng lực cạnh tranh trong thị trường.
Các ngân hàng, bao gồm SHB, đang nỗ lực hoàn thiện sản phẩm và gói vay vốn, đồng thời củng cố công tác phát triển tín dụng để phù hợp với từng doanh nghiệp và lĩnh vực khác nhau, nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Qua nghiên cứu thực tế tại SHB Xuân Đỉnh và kiến thức từ trường đại học, bài luận đã trình bày cơ sở lý luận về phát triển tín dụng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, bao gồm các khái niệm cơ bản, tài liệu tham khảo, phương pháp nội dung và mục đích của phát triển tín dụng doanh nghiệp.
Bài luận phân tích thực trạng công tác phòng chống tội phạm trong hoạt động tín dụng tại SHB Xuân Đỉnh, nêu rõ quy trình thực hiện của các chuyên viên và đánh giá những thành tựu đạt được cũng như các hạn chế còn tồn tại.
Từ những đánh giá ở phần hai, bài viết đã xác định định hướng và mục tiêu phát triển cho SHB, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế và hoàn thiện công tác phòng, chống thiên tai và dịch bệnh tại SHB Xuân Đỉnh.
Với thời gian thực tập ngắn và kinh nghiệm hạn chế, bài viết của em còn nhiều thiếu sót Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ thầy cô để cải thiện và hoàn thiện hơn bài luận của mình.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 TS Lê Thị Xuân (2018)- Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp Học viện Ngân hàng- Nhà xuất bản lao động
2 Th.S Võ Thị Minh Tâm (2014)- Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Quảng Bình