TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan nghiên cứu
1.1.1 Những nghiên cứu ở nước ngoài
Phân tích tài chính, đặc biệt trong hoạt động tín dụng ngân hàng, đang ngày càng được chú trọng do vai trò quan trọng của nó trong việc đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, một yếu tố thiết yếu trong nền kinh tế Trong bối cảnh phát triển của nền kinh tế và thị trường tài chính toàn cầu, nhiều nghiên cứu đã được thực hiện nhằm cải thiện và nâng cao khả năng phân tích tài chính cũng như hiệu quả của hoạt động tín dụng.
Edward I Altman (1968) đã đánh giá chất lượng của kỹ thuật phân tích các tỷ số tài chính và kinh tế trong việc phân tích hoạt động của một công ty, dự đoán về khả năng phá sản Tác giả đã nghiên cứu trên nhiều công ty, sử dụng mô hình phân tích này để thấy sự khác biệt rõ rệt giữa nhóm công ty có và không có khả năng phá sản.
Dubos J Masson, PhD, CTP, FD&A (2018) đã chỉ ra 6 bước quan trọng để phân tích báo cáo tài chính hiệu quả, bao gồm: xác định đặc điểm của ngành kinh tế, xác định chiến lược của công ty, và đánh giá chất lượng báo cáo tài chính của công ty.
Phân tích lợi nhuận và rủi ro hiện có; Lập dự báo báo cáo tài chính và Định giá doanh nghiệp.
Carol Alexander (2001) đã tiến hành nghiên cứu về mô hình thị trường trong phân tích tài chính, tập trung vào việc mô hình hóa rủi ro thị trường của danh mục đầu tư và ứng dụng kinh tế lượng trong phân tích đầu tư Nghiên cứu này mang tính hàn lâm cao, nhấn mạnh việc tìm hiểu các khái niệm và ứng dụng thực tiễn của mô hình để đưa ra các giải pháp thiết thực cho vấn đề mà tác giả đề cập.
1.1.2 Những nghiên cứu ở trong nước
Trong nước, đề tài “ Hoàn thiện công tác PTTC khác hàng DN trong HĐTD tại NHTM” đã được nghiên cứu bởi nhiều tác giả, cụ thể:
- Nguyễn Kim Liên (2018), đã dựa trên cơ sở lý luận cơ bản về PTTC
KHDN để tiến hành phân tích thực trạng công tác PTTC KHDN tại MB Ba Đình từ đó đưa ra giải pháp và một số kiến nghị.
- Khúc Thị Quỳnh (2017), đã dựa trên cơ sở lý luận cơ bản về PTTC
KHDN để tiến hành phân tích thực trạng công tác PTTC KHDN tại CN Mê Linh từ đó đưa ra giải pháp và một số kiến nghị.
Hoàng Thị Thu Thủy (2012) đã làm rõ các lý luận cơ bản liên quan đến hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại (NHTM) và phân tích vai trò của phát triển tài chính (PTTC) trong quy trình cho vay.
NHTM, vận dụng những lý luận cơ bản trên tiến hành phân tích thực trạng công tác
PTTC KH tại NHTMCP Sài Gòn, từ đó đưa ra giải pháp và kiến nghị giúp hoàn thiện công tác PTTC DN tại NHTMCP Sài Gòn.
Trần Thanh Thủy (2013) đã tiến hành phân tích tình hình tài chính của công ty Xuất nhập khẩu Vinashin, từ đó đánh giá khoa học các ưu điểm và hạn chế trong hoạt động tài chính của công ty Bài viết cũng đề xuất những giải pháp xây dựng nhằm cải thiện hiệu quả tài chính của Vinashin.
Ngô Thị Tân Thành (2010) đã tổng hợp các vấn đề lý luận liên quan đến phân tích tài chính doanh nghiệp, đồng thời đánh giá hoạt động tài chính của công ty AIA Bài viết cũng đề xuất những giải pháp thiết thực nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty này.
Đoàn Ngọc Quỳnh (2011) đã tiến hành đánh giá hệ thống chỉ tiêu phân tích của doanh nghiệp Kamaz và Citicom, phục vụ cho ngân hàng Techcombank trong việc ra quyết định cho vay Từ đó, tác giả đề xuất những giải pháp định hướng nhằm hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu này.
Mặc dù đã có nhiều bài nghiên cứu về đề tài hoàn thiện công tác PTTC
KHDN trong HĐTD tại NHTM”, nhưng chưa có nghiên cứu nào làm rõ “Hoàn thiện công tác PTTC KHDN trong HĐTD tại NHTMCP Á Châu ACB- PGD Tràng
An” Vì vậy, tác giả quyết định thực hiện nghiên cứu này.
Khái quát về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM 13
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Có rất nhiều quan điểm khác nhau về khái niệm PTTC DN:
John N Myé nhận định rằng phân tích báo cáo tài chính chủ yếu nghiên cứu mối quan hệ giữa các yếu tố tài chính trong doanh nghiệp, thông qua bộ báo cáo Đồng thời, nó cũng xem xét xu hướng của các yếu tố này qua nhiều báo cáo khác nhau.
Phân tích tài chính là quy trình kiểm tra mối quan hệ giữa các yếu tố trong báo cáo tài chính (BCTC) và so sánh với thông tin liên quan, giúp đưa ra quyết định về cổ phiếu, trái phiếu và các công cụ tài chính khác.
PTTC DN là quá trình kiểm tra và phân tích các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ của doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai Qua đó, nhà phân tích có thể đưa ra các quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC DN) là việc sử dụng các phương pháp để đánh giá và giải thích kết quả hoạt động trong quá khứ cũng như tình hình tài chính hiện tại Điều này liên quan đến những yếu tố quan trọng trong quyết định đầu tư, giúp đánh giá kết quả quá khứ và dự báo, lập kế hoạch cho tương lai.
1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng
NHTM là một trong những đối tượng rất quan tâm đến thông tin p.hân tích
Phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) đóng vai trò quan trọng trong quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và doanh nghiệp (DN) Thông qua việc đánh giá năng lực tài chính của DN, ngân hàng có thể xác định khả năng trả nợ của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Do đó, công tác phân tích tài chính là cần thiết và thiết yếu đối với các ngân hàng thương mại (NHTM).
Phân tích TCDN là công cụ quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp (DN) Qua đó, NHTM có thể đưa ra những quyết định chính xác trong quan hệ tín dụng với DN, đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động cho vay.
Trong quan hệ tín dụng, ngân hàng thương mại (NHTM) giữ vai trò là nhà tài trợ vốn và chủ nợ của doanh nghiệp (DN), do đó, bảo toàn vốn là ưu tiên hàng đầu của ngân hàng Hoạt động kinh doanh của NHTM chủ yếu liên quan đến tiền tệ, một lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro Để bảo vệ vốn và tăng thu nhập, NHTM cần chú trọng đến hoạt động tài chính và kinh doanh của DN Các NHTM sẽ không thiết lập quan hệ tín dụng với những khách hàng là DN có phương án sản xuất kinh doanh kém hiệu quả hoặc thường xuyên thua lỗ Do đó, việc hỗ trợ NHTM đưa ra quyết định đúng đắn về việc cho vay, bao gồm cả số tiền cho vay, là rất quan trọng.
Phân tích TCDN, đặc biệt là việc xem xét các BCTC và các chỉ tiêu tài chính, là một công việc thiết yếu trong quá trình ra quyết định tín dụng Việc này không chỉ giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp mà còn cung cấp thông tin quan trọng để đưa ra quyết định hợp lý và chính xác.
Phân tích thông tin giúp người dùng có cái nhìn toàn diện từ nhiều góc độ, giúp nhận biết và đưa ra quyết định chính xác Đối với ngân hàng thương mại, việc phân tích tình hình tài chính của khách hàng là rất quan trọng để dự đoán các rủi ro có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ Khả năng thanh toán của doanh nghiệp không chỉ ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn mà còn tác động đến lợi nhuận của ngân hàng.
Ngân hàng KH chú trọng đến hai yếu tố quan trọng là khả năng thanh toán đầy đủ và thanh toán đúng hạn Để đảm bảo doanh nghiệp có khả năng thanh toán đủ, ngân hàng không chỉ đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh mà còn đặc biệt quan tâm đến lưu chuyển tiền nhằm đảm bảo thanh toán diễn ra đúng hạn.
Phân tích TCDN, đặc biệt là các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán, đóng vai trò quan trọng trong hợp đồng tín dụng Nó giúp ngân hàng đưa ra quyết định chính xác trong quan hệ tín dụng với doanh nghiệp.
Phân tích TCDN làm cơ sở cho việc đánh giá, xếp loại tín dụng giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lí
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng Để giảm thiểu rủi ro này, ngân hàng thực hiện quy trình thẩm định kỹ lưỡng đối với khách hàng Tuy nhiên, việc này không thể hoàn toàn loại bỏ những rủi ro mà ngân hàng có thể phải đối mặt.
Sau khi cấp tín dụng, ngân hàng cần liên tục theo dõi và đánh giá tình hình để có biện pháp phòng ngừa và xử lý kịp thời Việc duy trì chất lượng tín dụng không chỉ dựa vào cách giải quyết các khoản vay gặp vấn đề mà còn thể hiện qua quy trình quản lý và giám sát chặt chẽ.
Phân tích TCDN giúp NHTM xác định triển vọng của ngân hàng với DN trong tương lai
Ngày nay, mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng không chỉ đơn thuần là việc cấp tín dụng Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt giữa các tổ chức tín dụng và phi tài chính, ngân hàng áp dụng chiến lược "Bán một sản phẩm cho nhiều khách hàng và bán nhiều sản phẩm cho một khách hàng." Mỗi ngân hàng đều phát triển chiến lược kinh doanh riêng nhằm duy trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng, từ đó đảm bảo sự hợp tác phát triển bền vững cho cả hai bên.
Doanh nghiệp lần đầu thiết lập quan hệ tín dụng với ngân hàng cần tạo dựng niềm tin thông qua năng lực tài chính lành mạnh và các yếu tố phi tài chính Khi ngân hàng nhận thấy doanh nghiệp có tiềm năng, chính sách áp dụng sẽ được điều chỉnh để đảm bảo lợi ích cho cả hai bên, từ đó xây dựng mối quan hệ bền vững và lâu dài giữa ngân hàng và doanh nghiệp.
Công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại NHTM
1.3.1 Quy trình phân tích tài chính KHDN trong hoạt động cho vay
Quy trình cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm nhiều bước quan trọng: lập hồ sơ vay vốn, phân tích tín dụng, ra quyết định tín dụng, giải ngân, giám sát tín dụng và thanh lý hợp đồng tín dụng Đặc biệt, phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC DN) là bước đầu tiên sau khi lập hồ sơ tín dụng, nhằm kiểm tra độ tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC) mà khách hàng cung cấp PTTC cơ bản tập trung vào việc phân tích các chỉ tiêu tài chính qua BCTC của khách hàng, từ đó làm cơ sở cho quyết định tín dụng và giải ngân Quy trình PTTC KHDN được thực hiện qua ba bước cơ bản.
1.3.1.1 Giai doạn lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch PTTC bao gồm việc xác định mục tiêu và xây dựng chương trình phân tích Kế hoạch cần làm rõ nội dung và phạm vi phân tích, thời gian thực hiện, cùng với các thông tin cần thu thập để nghiên cứu.
NHTM lấy thông tin về DN từ hai nguồn: thông tin bên ngoài và thông tin nội bộ DN nhưng chủ yếu là thông tin nội bộ DN.
1.3.1.2 Giai đoạn tiến hành phân tích
Trong quá trình phân tích, cán bộ tín dụng của các ngân hàng thương mại thu thập tài liệu đã được xác định trong kế hoạch Sau đó, họ kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của thông tin, đồng thời thẩm định độ tin cậy của báo cáo tài chính.
KH trước khi đi vào phân tích
Dựa trên thông tin thu thập được, nhà phân tích thực hiện tính toán các tỷ số tài chính phù hợp và so sánh các chi tiêu với kỳ trước cũng như với các doanh nghiệp trong cùng ngành Qua đó, đánh giá tổng quát tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời chỉ ra những vấn đề tồn tại cần được chú ý.
Sau khi xác định các tồn tại cần quan tâm, cán bộ tín dụng phân tích những vấn đề ảnh hưởng lớn đến tình hình hiện tại và tương lai của doanh nghiệp Họ làm rõ các mối quan hệ giữa các nhân tố và ảnh hưởng của chúng đến các chỉ tiêu phân tích Nội dung này phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng đến đề xuất cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
1.3.1.3 Giai đoạn kết thúc quá trình phân tích
Sau khi hoàn tất quá trình phân tích, các cán bộ chuyên trách sẽ biên soạn báo cáo phân tích, trong đó tổng hợp kết quả, đưa ra nhận xét và dự báo xu hướng Báo cáo này cũng sẽ đề xuất các giải pháp nhằm đạt được mục đích phân tích và hoàn thiện hồ sơ phân tích của KHDN.
1.3.2 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính KHDN tại NHTM
Nhà phân tích sử dụng thông tin nội bộ của doanh nghiệp để lý giải và minh chứng cho thực trạng hoạt động của KHDN, đồng thời bổ sung thông tin từ bên ngoài nhằm nâng cao độ chính xác trong quá trình ra quyết định.
1.3.2.1 Thông tin tài chính Để phân tích TCDN, nhà PTTC chủ yếu cần sử dụng thông tin tài chính thu được tức các kể hoạch tài chính chi tiết và tổng hợp, các BCTC, báo cáo quản trị, các tài liệu kế toán chi tiết liên quan Đối với công tác PTTC KHDN trong HĐTD tại NHTM, thông tin tài chính được cung cấp chủ yếu từ hệ thống BCTC của DN.
BCTC là báo cáo tổng hợp phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp trong các thời kỳ cụ thể.
BCTC được sử dụng như nguồn dữ liệu chính khi PTTC KH doanh nghiệp.
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT)
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện toàn bộ tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Số liệu trong BCĐKT cung cấp thông tin về giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp, bao gồm cấu trúc tài sản và nguồn vốn hình thành các tài sản đó.
Kết cấu bảng cân đối kế toán bao gồm 2 phần:
Phần tài sản của doanh nghiệp bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có Về mặt pháp lý, tài sản này là vật đảm bảo cho khoản vay của doanh nghiệp, giúp tăng khả năng thu hồi nợ trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính.
Phần nguồn vốn thể hiện nguồn hình thành tài sản, bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Về mặt pháp lý, các chỉ tiêu này phản ánh trách nhiệm của doanh nghiệp đối với tài sản mà họ đang quản lý và sử dụng, đồng thời thể hiện nghĩa vụ với các chủ sở hữu, nhà đầu tư, ngân hàng và các tổ chức tín dụng.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHDKD)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một loại báo cáo tài chính tổng quát, phản ánh tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán Báo cáo này chi tiết theo từng hoạt động như bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các hoạt động khác Thông qua báo cáo, người sử dụng thông tin có thể phân tích và đánh giá kế hoạch dự toán chi phí sản xuất và giá vốn, từ đó nhận diện xu hướng phát triển của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp (DN) cần đánh giá các điểm mạnh và hạn chế trong hoạt động kinh doanh của mình để đưa ra quyết định phù hợp với mục tiêu của người sử dụng thông tin Việc phân tích những yếu tố này giúp DN tối ưu hóa chiến lược, nâng cao hiệu quả hoạt động và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của thị trường.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là tài liệu thể hiện dòng tiền ra và vào của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Doanh nghiệp có thể trình bày báo cáo này theo hai phương pháp: trực tiếp hoặc gián tiếp Dù lựa chọn cách nào, báo cáo vẫn cung cấp thông tin quan trọng giúp người sử dụng đánh giá sự thay đổi trong tài sản thuần và khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, từ đó hiểu rõ hơn về luồng tiền trong hoạt động của doanh nghiệp.
Nội dung công tác phân tích tài chính KHDN trong HĐTD tại NHTM
1.4.1 Phân tích ngành nghề DN
Ngành nghề kinh doanh là yếu tố quan trọng để đánh giá tiềm năng sinh lời của doanh nghiệp Đầu tiên, cần phân tích khả năng lợi nhuận của ngành mà doanh nghiệp đang tham gia, vì khả năng sinh lời giữa các ngành khác nhau có thể so sánh một cách hệ thống Khả năng sinh lời trung bình của ngành kinh doanh chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau.
-Mức độ cạnh tranh giữa các DN hiện tại
-Đối thử mới gia nhập
-Sức mạnh đàm phán từ người mua
-Sức mạnh đàm phán từu phía nhà cung cấp
1.4.2 Phân tích mức độ tự chủ của DN Để đánh giá mức độ tự chủ của DN, Ngân hàng quan tâm một số chỉ tiêu cơ bản sau:
Tỷ số nợ = Nợ phải trả
Tỷ số nợ cho biết tỷ lệ phần trăm tài sản của doanh nghiệp được tài trợ bằng vay mượn, phản ánh khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp Tỷ số thấp cho thấy doanh nghiệp có khả năng tự chủ tài chính tốt, trong khi tỷ số cao cho thấy doanh nghiệp chủ yếu dựa vào vay mượn, dẫn đến rủi ro tài chính cao hơn Việc so sánh tỷ số nợ của một doanh nghiệp với tỷ số bình quân toàn ngành giúp đánh giá vị thế tài chính của doanh nghiệp trong bối cảnh chung.
Tỷ số vốn chủ sở hữu
Tỷ số vốn chủ sở hữu = Vốnchủ sở hữu
Tỷ số này phản ảnh khả năng chủ động và mức độ độc lập về mặt tài chính,
Tỷ số VCSH cao cho thấy giá trị của vốn chủ sở hữu lớn, phản ánh mức độ độc lập tài chính cao của doanh nghiệp Điều này chứng tỏ rằng phần lớn tài sản hiện có của doanh nghiệp được đầu tư bằng vốn tự có.
Tỷ số tự tài trợ TSCĐ
Tỷ số tự tài trợ tải sản cố định = Vônchủ sở hữu
Tỷ số VCSH cho biết mức độ tài trợ TSCĐ và đầu tư dài hạn của doanh nghiệp Nếu tỷ suất này lớn hơn 1, doanh nghiệp có khả năng tài chính vững mạnh Ngược lại, nếu tỷ suất nhỏ hơn 1, điều này cho thấy một phần tài sản cố định được tài trợ bằng vốn vay, đặc biệt là rủi ro khi nguồn vốn vay là ngắn hạn.
1.4.3 Phân tích tình hình trả nợ
Ngân hàng tiến hành phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp bằng cách xem xét các khoản nợ phải thu và nợ phải trả trong kỳ phân tích hiện tại, sau đó so sánh với kỳ trước để đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu liên quan.
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Tỷ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = Tàisản ngắnhạn
Tỷ số KNTT ngắn hạn phản ánh khả năng chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tiền để thanh toán các khoản nợ đến hạn Tỷ số này càng cao, chủ nợ càng yên tâm, nhưng đồng thời có thể làm giảm đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến lợi nhuận Giá trị hợp lý của tỷ số này phụ thuộc vào từng ngành nghề, trong đó đối với ngân hàng thương mại, hệ số bằng 2 thường được đánh giá cao.
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh= Tiềnvà tương đươg tiền+Khoản phải thu+ĐTTC ngắn hạn
Tỷ số thanh toán nhanh đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp thông qua việc chuyển đổi tài sản ngắn hạn, không bao gồm hàng tồn kho Hệ số càng lớn, khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp càng cao.
Hệ số thanh toán nhanh thường được sử dụng để đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn một cách chặt chẽ hơn, do khả năng chuyển đổi hàng tồn kho thành tiền mặt thường kém Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có hệ số thanh toán nhanh cao nhưng vẫn gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản đến hạn, chủ yếu do tài sản phụ thuộc vào khoản phải thu chưa thể thu hồi ngay Do đó, cần xem xét tỷ số khả năng thanh toán ngay để có cái nhìn chính xác hơn về tình hình tài chính.
Tỷ số khả năng thanh toán ngay
Tỷ số khả năng thanh toán ngay = Tiềnvà tương đương tiền+ĐTTC ngắn hạn
Tỷ số khả năng thanh toán ngay phản ảnh khả năng thanh toán các khoản nợ ngăn hạn ngay tại thời điểm báo cáo.
Tùy thuộc vào đặc điểm và ngành nghề kinh doanh, các chỉ tiêu tài chính sẽ có những con số hợp lý khác nhau Thông thường, hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn là một chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh là 1, trong khi hệ số khả năng thanh toán ngay là 0,5, đều đáp ứng yêu cầu của ngân hàng thương mại Tuy nhiên, để có đánh giá hợp lý về hoạt động phát triển tài chính doanh nghiệp, cần so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành và bình quân chung của ngành.
1.4.4 Phân tích tình hình kinh doanh của DN
Nhóm chỉ số đánh giá khả năng sinh lời
Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản
Tỷ suất sinh lời trên tổng tài săn (ROA) = Lợi nhuận sau thuế
Tỷ số này phản ánh số lợi nhuận sau thuế thu được từ mỗi 100 đồng tài sản được đầu tư vào sản xuất Khi chỉ số này càng cao, điều đó cho thấy hiệu quả sản xuất và khả năng sinh lời của doanh nghiệp đang ở mức tốt.
DN đã vận dụng được tối ưu tài sản.
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu
Tỷ suất sinh lời trên doanh thu (ROS)
Tỷ suất sinh lời trên doanh thu ( ROS) = Lợi nhuận sau thuế
Tỷ số này cho biết lợi nhuận sau thuế mà doanh nghiệp tạo ra từ mỗi 100 đồng doanh thu Doanh nghiệp có tỷ suất sinh lời trên doanh thu cao thường là những đơn vị quản lý chi phí hoạt động kinh doanh hiệu quả hoặc thực hiện chiến lược cạnh tranh về chi phí tốt.
Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu
Tỷ suất sinh lời trên VCSH (ROE) = Lợi nhuận sauthuế
Tỷ số lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (VCSH) cho biết số đồng lợi nhuận tạo ra từ 100 đồng VCSH Chỉ số này càng cao thì càng có lợi, nhưng phụ thuộc vào tỷ lệ thuế thu nhập và doanh thu thuần của mỗi quốc gia Nếu doanh thu thuần chủ yếu tăng do giá bán cao, doanh nghiệp sẽ đối mặt với nguy cơ kém bền vững và khả năng cạnh tranh trong tương lai.
Về phía ngân hàng họ sẽ quan tâm đến 2 chỉ số chính đó là ROA và ROE, đây là
Hai chỉ số chính phản ánh khả năng sinh lời của vốn đầu tư và năng lực hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là rất quan trọng Chúng cung cấp cái nhìn tổng quát về hiệu quả tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Nhóm chỉ số phản ánh khả năng hoạt động
Vòng quay khoản phải thu
Chỉ số này cung cấp cái nhìn sâu sắc về chất lượng các khoản phải thu và tốc độ thu hồi các khoản phải thu khách hàng, giúp đánh giá hiệu quả chính sách bán hàng của doanh nghiệp Hệ số càng cao cho thấy doanh nghiệp quản lý và thu hồi khoản phải thu một cách hiệu quả và nhanh chóng.
Vòng quay hàng tồn kho
Vòng quay HTK = Giá vốn hàng bán
Công nghệ sử dụng trong công tác PTTC KHDN
Hiện nay, công nghệ đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC KHDN) trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại Việc áp dụng công nghệ tiên tiến giúp nâng cao độ chính xác, tốc độ và hiệu quả của quy trình PTTC Nhiều ngân hàng hiện đã sử dụng các phần mềm chuyên dụng, góp phần tăng cường khả năng tính toán, tiết kiệm thời gian và nguồn nhân lực.
Nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài chính KHDN trong HĐTD tại NHTM
1.6.1 Nhóm nhân tố môi trường
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại chịu tác động từ nhiều yếu tố khách quan, bao gồm môi trường kinh tế, chính trị và pháp lý.
Môi trường kinh tế và chính trị có ảnh hưởng đáng kể đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, vì bản thân môi trường này tác động trực tiếp đến tình hình tài chính của các doanh nghiệp.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) khi tham gia vào quan hệ tín dụng phải tuân thủ các quy định của Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và quy định nội bộ của chính NHTM Điều này bao gồm các thủ tục pháp lý, quy trình cho vay và quy trình thẩm định Những quy định này được thiết lập nhằm đảm bảo an toàn tín dụng cho các NHTM và toàn bộ hệ thống tài chính.
1.6.2 Nhóm nhân tố từ phía KHDN Để phân tích tình hình tài chính của KHDN nguồn thông tin chính ngân hàng sử dụng là do KH cung cấp Vì vậy tính chính xác, trung thực của hồ sơ mà DN cung cấp cho ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng việc phân tích DN tìm đến ngân hàng với mục đích vay vốn nên họ muốn tạo ra hồ sơ đẹp để dễ qua mắt cán bộ tín dụng và cán bộ thẩm định Công tác phân tích sẽ gặp khó khăn rất nhiều khi DN cố tình che giấu, cung cấp thông tin sai lệch Khi đó ngân hàng sẽ mất rất nhiều thời gian và công sức để thẩm định tính chính xác của thông tin Trong trường hợp nếu cán bộ ngân hàng không đủ tỉnh táo và kinh nghiệm có thể dẫn đến phân tích sai lệch về tình hình tài chính của KHDN, theo đó là ra quyết định sai gây thiệt hại cho ngân hàng.
1.6.3 Nhóm nhân tố từ phía NHTM
Mỗi ngân hàng áp dụng quy trình tín dụng riêng, từ đó xây dựng nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (PTTC KHDN) phù hợp Nội dung này sẽ được điều chỉnh linh hoạt theo từng đối tượng khách hàng cụ thể Kết quả phân tích và đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau.
Quan điểm của lãnh đạo ngân hàng
Tất cả chính sách tín dụng của ngân hàng đều do ban lãnh đạo ban hành và áp dụng trên toàn hệ thống, với nội dung và tiêu chí phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp (KHDN) dựa vào chính sách này Do đó, hiệu quả của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) phụ thuộc lớn vào chính sách tín dụng của ngân hàng Điều này cho thấy, quan điểm của nhà quản trị là yếu tố quan trọng nhất từ phía ngân hàng thương mại (NHTM) ảnh hưởng đến công tác phát triển tín dụng KHDN trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng.
Trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và đao đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng
Công việc PTTC KHDN yêu cầu cán bộ tín dụng phải hiểu rõ quy định và quy trình cấp tín dụng Nếu cán bộ tín dụng thiếu trình độ chuyên môn và không nắm vững thủ tục, họ dễ mắc sai lầm trong quyết định tín dụng Mặc dù doanh nghiệp cung cấp thông tin đầy đủ và minh bạch, nhưng nếu năng lực của cán bộ ngân hàng kém, kết quả phân tích sẽ không đạt yêu cầu.
Cán bộ ngân hàng, đặc biệt là cán bộ tín dụng, cần có kinh nghiệm để đánh giá hồ sơ doanh nghiệp một cách chính xác, tránh việc bị qua mặt bởi những hồ sơ được "đánh bóng" Đạo đức nghề nghiệp là yếu tố quan trọng không chỉ trong lĩnh vực tín dụng mà còn trong mọi ngành nghề Mặc dù xã hội phát triển, nhưng nhân cách con người có xu hướng đi ngược lại, đối mặt với nhiều cám dỗ Nhiều cán bộ ngân hàng đã không thể tránh khỏi những cám dỗ này, dẫn đến những sai sót trong quá trình phân tích và thẩm định, gây thiệt hại cho ngân hàng Trong khi trình độ và kinh nghiệm có thể được cải thiện, thì việc thiếu đạo đức nghề nghiệp là một rủi ro lớn mà ngân hàng phải đối mặt.
Hệ thống cơ sở vật chất và khoa học kỹ thuật
Hệ thống cơ sở vật chất và kỹ thuật hiện đại là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả làm việc và rút ngắn thời gian xử lý, phân tích Ngược lại, cơ sở hạ tầng nghèo nàn sẽ cản trở tiến độ và làm giảm năng suất toàn hệ thống.
Nhiều nhân tố tác động đến công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Mỗi yếu tố này đều ảnh hưởng đến kết quả phân tích, có thể dẫn đến những kết quả không chính xác hoặc gặp khó khăn trong quá trình thực hiện.
Chương 1 đã đề cập đến những cơ sở lý luận cơ bản về PTTC KH doanh nghiệp trong HĐTD tại NHTM như khái niệm, tầm quan trọng, nguồn thông tin, phương pháp sử dụng, nội dung, quy trình phân tích những nhân tố ảnh hướng tới công tác phân tích TCDN trong HĐTĐ Qua quá trình phân tích khách hàng, NHTM có thể nắm bắt được tình hình tài chính, tình hình kinh doanh sản xuất cũng như các thông tin khác có ảnh hưởng tới hoạt động của KH từ đó đưa ra quyết định hợp lý và đúng đắn nhất.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG
Giới thiệu chung NH TM CP Á Châu
Tên gọi: Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
Tên giao dịch quốc tế: ASIA COMMERCIAL BANK
Trụ sở chính: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, Q 3, TP Hồ Chí Minh. Điện thoại: (08) 929 0999.
Website: www.acb.com.vn
Slogan: Ngân hàng của mọi nhà
Ngành nghề kinh doanh chính:
- Huy động vốn ngắn hạn, trung và dài hạn
- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn
- Dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng;
- Kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế, huy động các loại vốn từ nước ngoài khi được NHNN cho phép;
Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) chính thức hoạt động từ ngày 04/06/1993 Với tầm nhìn chiến lược đúng đắn trong đầu tư công nghệ và nguồn nhân lực, ACB đã linh hoạt trong điều hành và duy trì tinh thần đoàn kết nội bộ Trong bối cảnh ngành ngân hàng phát triển mạnh mẽ và môi trường kinh doanh ngày càng được cải thiện, ACB đã đạt được những bước tiến nhanh chóng, an toàn và hiệu quả.
Có thể tóm lược lịch sử hình thành và phát triển của ACB qua các giai đoạn thời gian sau:
Giai đoạn 1993-1995 đánh dấu sự ra đời của Ngân hàng ACB, với nguyên tắc kinh doanh tập trung vào an toàn và hiệu quả trong quản lý doanh nghiệp ACB đặc biệt chú trọng phục vụ khách hàng là các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs).
Trong giai đoạn 1996-2000, Ngân hàng TMCP đầu tiên tại Việt Nam đã phát hành thẻ tín dụng quốc tế MasterCard và Visa, đánh dấu bước tiến quan trọng trong lĩnh vực tài chính Đồng thời, ngân hàng cũng tiến hành hiện đại hóa công nghệ thông tin (TCBS) và tái cơ cấu Hội sở để nâng cao hiệu quả hoạt động Ngoài ra, việc thành lập công ty chứng khoán ACB cũng góp phần vào sự phát triển của hệ thống tài chính Việt Nam.
- Giai đoạn 2001-2005: ACB triển khai giai đoạn hai của chương trình hiện đại hoá công nghệ ngân hàng
- Giai đoạn 2006-2010: ACB được bình chọn làm một trong các ngân hàng tốt nhất Việt Nam.
- Giai đoạn 2011-2015: ACB nâng cấp hệ nghiệp vụ ngân hàng lõi (core banking) từ TCBS lên DNA; hoàn thành các dự án chiến lược
Giai đoạn 2016-2020, công nghệ được phát triển nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh và quản lý hệ thống Các quy trình, chính sách và hạn mức quản lý rủi ro tiếp tục được hoàn thiện Đồng thời, mảng khách hàng cá nhân và doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng được mở rộng, cùng với việc huy động tiền gửi để cải thiện và nâng cao tỷ lệ CASA.
2.1.1 Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP Á Châu ACB-PGD Tràng An
Ngân hàng TMCP Á Châu ACB - PGD Tràng An chính thức hoạt động từ năm 2009 Đến năm 2019, PGD Thanh Nhàn được đổi tên thành PGD Tràng An, tọa lạc tại số 9 Lê Đại Hành, phường Lê Đại Hành, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Trong những năm qua, Tràng An đã nỗ lực phát triển và khẳng định vị thế là một trong những PGD uy tín hàng đầu trong hệ thống ngân hàng Á Châu.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng TMCP Á Châu ACB-PGD Tràng An
Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng
KSV TÍN PFC KSV GIAO DỤNG
(Nguồn: phòng tổ chức hành chính – ACB Tràng An)
* Chức năng và nhiệm vụ chính của các phòng ban: a,Giám đốc
-Nhận chỉ tiêu kế hoạch do giám đốc cn/tgđ giao, tổ chức thực hiện kế hoạch.
-Tổ chức thực hiện kế hoạch tiếp thị và trực tiếp tham gia công tác tiếp thị.
- Theo dõi tình hình thanh khoản, huy động vốn và sử dụng vốn hàng ngày để tối ưu háo việc sử dụng vốn.
-Thu nhập thông tin về những biến động của môi trường bên ngoài để kịp thời điều chỉnh thay đổi các kế hoạch kinh doanh.
- Chỉ dẫn, ra lệnh, động viên, tạo ra những điều kiện thuận lợi để người dưới quyền thực hiện tốt công việc.
-Theo dõi, đôn đốc thực hiện các chỉ tiêu sao cho đạt kế hoạch
Đại diện được ủy quyền của tổng giám đốc có trách nhiệm ký kết tất cả các văn bản, hợp đồng và chứng từ với khách hàng cũng như các đối tác Họ thực hiện các nghiệp vụ cần thiết trong nội bộ để đảm bảo sự thuận lợi trong các giao dịch.
- Đại diện ngân hàng theo ủy quyền trong việc quan hệ với các tổ chức, chính quyền địa phương. b,Kiểm soát viên
- Kiểm soát, phê duyệt các giao dịch
-Thực hiện hoạch toán cuối ngày,tháng, năm, kiểm duyệt với sổ sách của bộ phận kho quỹ c, PFC ( nhân viên tín dụng cá nhân)
-Công tác khác d, RA ( nhân viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp)
-Tư vấn sản phấm, dịch vụ cho khách hàng
-Chăm sóc, phát triển khách hàng:
-Phân tích hồ sơ tín dụng của khách hàng doanh nghiệp
- Tiếp nhận hồ sơ vay vốn và phân tích hồ sơ vay vốn của KH hiện hữu và
KH mới theo quy định của ACB
+ Cung ứng các sản phẩm dịch vụ bán chéo khách hàng cá nhân
+ Thực hiện các công việc theo phân công của lãnh đạo e, CSR
Để thực hiện thủ tục giải ngân trong hạn mức đã được duyệt, cần lập tờ trình và phiếu kiểm tra trước khi tiến hành giải ngân Việc này dựa trên xác nhận tình trạng khách hàng do nhân viên quan hệ khách hàng (PFC, RA) thực hiện.
RO, RM) lập, ngoại trừ:
+ Khoản cấp tín dụng trung dài hạn giải ngân theo tíến độ thi công/ tín độ thực hiện dự án
+ Các khoản cấp tín dụng/ sản phẩm tín dụng khi ban hành có quy định việc lập tờ trình do chức danh khác thực hiện
- Lập, trình ký khế ước nhận nợ ( cho vay, bao thanh toán…) theo tờ trình đã được phê duyệt.
- Lập các chứng từ nội bộ liên quan đến khoản cấp tín dụng ( thu nợ, thu phí, xuất hàng hóa…)
- Tạo tài khoản trên TC
- Quản lý hồ sơ tín dụng và khoản cấp tín dụng đã được thực hiện của khách hàng
- Quản lý hồ sơ tín dụng f, Teller
-Nhận và chi trả chuyển tiền trong và ngoài nước cho khách hàng
-Thực hiện thu đối ngoại tệ tiền mặt,mua bán
-Thu nợ tiền vay( vốn, lãi )
-Thực hiện thu các loại phí dịch vụ theo biểu phí ban hành g,Thủ quỹ và kiểm ngân
-Tiếp nhận quỹ từ chi nhánh chuyển giao
-Thu và chi các khoản tiền lớn
-Kiểm tra lượng tiền đầu vào đầu ra trong ngày
Các nghiệp vụ chủ chốt của Ngân hàng TMCP Á Châu – Phòng giao dịch Tràng
- Sản phẩm huy động có kì hạn: tiền gửi có kì hạn, tiền gửi góp ngày, tiền gửi tương lai, tiền gửi đa năng, tiết kiệm có kì hạn.
- Sản phẩm huy động không kì hạn
- Sản phẩm sản xuất kinh doanh: vay kinh doanh, vay tiểu thương, vay cầm cố chứng khoán niêm yết để kinh doanh chứng khoán.
- Phục vụ đời sống: vay mua nhà, mua xe ô tô, vay tiêu dùng – bảo toàn, vay du học, chứng minh năng lực tài chính
- Dịch vụ chuyển tiền: chuyển tiền trong nước, chuyển tiền từ VN ra nước ngoài, chuyển tiền nhanh từ VN ra nước ngoài, dịch vụ chuyển vàng trong nước.
- Sản phẩm dịch vụ Ngân hàng điện tử: Mobile Banking, Internet
Banking, phonebanking, Email Banking & các dịch vụ NHĐT khác.
- Dịch vụ uỷ thác thanh toán.
2.1.3 Khái quát tình hình HĐTD của ngân hàng TMCP Á Châu ACB-PGD Tràng An
2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn:
Hoạt động huy động vốn đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng, đặc biệt là Ngân hàng ACB – PGD Tràng An Để phát triển hoạt động kinh doanh, ngân hàng cần có nguồn vốn huy động với cơ cấu hợp lý và chi phí thấp.
Bảng 2.1 Cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo loại tiền tại Ngân hàng ACB– PGD Tràng An 2018 -2020 ĐVT: Tỷ đồng
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 So sánh
(Nguôn: Báo cáo tổng kết ACB – PGD Tràng An 2020)
Trong giai đoạn 2018-2020, nguồn huy động của PGD có sự tăng trưởng đáng kể Năm 2019, tổng huy động vốn đạt 335 tỷ đồng, tăng 53.12 tỷ đồng (18.84%) so với năm 2018, với nguồn vốn nội tệ chiếm 77.07% và ngoại tệ chiếm 22.93% Đồng vốn ngoại tệ tăng 12.56% (8.57 tỷ đồng), trong khi vốn nội tệ tăng 20.85% (44.55 tỷ đồng) Đến 31/12/2020, tổng nguồn vốn huy động đạt 393 tỷ đồng, tăng 58 tỷ đồng (17.31%) so với năm 2019, trong đó nguồn nội tệ chiếm 78.09%, trong khi nguồn ngoại tệ giảm xuống còn 21.91%.
Bảng số liệu cho thấy nguồn vốn huy động bằng đồng nội tệ ngày càng tăng, chứng tỏ khả năng huy động vốn của ngân hàng được cải thiện Mặc dù nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ vẫn chưa cao do vị trí địa lý, nhưng hoạt động của PGD đang phát triển mạnh mẽ Uy tín của PGD trên thị trường cũng ngày càng được nâng cao, thu hút nhiều khách hàng hơn PGD đã tích cực huy động vốn tại chỗ, mở rộng hình thức và đa dạng hóa loại hình huy động, cùng với nhiều chương trình khuyến mãi hấp dẫn, phù hợp với nhu cầu của khách hàng, góp phần tăng cường giao dịch gửi tiền.
Bảng 2.2 Cơ cẩu nguồn vốn huy động phân theo kỳ hạn tại Ngân hàng ACB – PGD Tràng An 2018 -2020 ĐVT: tỷ đồng
Theo bảng số liệu, nguồn vốn huy động của ngân hàng có sự biến động đáng kể theo từng kỳ hạn Cụ thể, trong năm 2019, tiền gửi không kỳ hạn của PGD đã tăng nhẹ.
67.4 tỷ đồng tăng 10.14 tỷ đồng so với năm 2013 Trong năm 2019, PGD vẫn chưa thu hút được nhiều khách hàng đến giao dịch thường xuyên và sử dụng tối đa các dịch vụ mà ngân hàng cung cấp: chuyển tiền, gửi tiền vào tài khoản thanh toán, thu chi qua tài khoản, Tuy nhiên, năm 2020 tiền gửi không kỳ hạn tăng mạnh mẽ, từ 67.4 tỷ năm 2019 lên 101.45 tỷ đồng năm 2020 tương đương tăng
34.05 tỷ đồng Có sự gia tăng mạnh mẽ đó là do các doanh nghiệp đã đồng bộ hóa việc thanh toán lương qua thẻ cho công nhân viên cũng như các hoạt động mua bán đều thanh toán qua thẻ, đồng thời phát triển rộng rãi dịch vụ thanh toán mua sắm bằng thẻ tín dụng.
Tiền gửi có kỳ hạn tại PGD đã trải qua sự biến động đáng kể, với mức tăng lên 267.6 tỷ đồng vào năm 2019 Tuy nhiên, tỷ trọng của nó giảm xuống còn 79.6% so với năm 2018, do sự gia tăng mạnh mẽ của tiền gửi không kỳ hạn Đến năm 2020, tiền gửi không kỳ hạn tiếp tục tăng lên 291.55 tỷ đồng, dẫn đến tỷ trọng của tiền gửi có kỳ hạn tiếp tục giảm.
Mặc dù tỷ trọng tiền gửi có kỳ hạn đã giảm qua các năm, nhưng vẫn chiếm tỷ lệ cao trong tổng nguồn tiền gửi, tạo ra một nguồn vốn ổn định Điều này ảnh hưởng đến các quyết định cho vay và các phương án tối ưu hóa nguồn tiền gửi của ban lãnh đạo.
Thực trạng công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Á Châu ACB-PGD Tràng An
2.2.1 Quy trình phân tích khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Á Châu ACB- PGD Tràng An
Hình 2.3: Quy trình phân tích KHDN chung tại NH TMCP Á Châu ACB- PGD Tràng An:
Bước 1: Thu thập và xử lý thông tin:
Dựa trên mục tiêu và kế hoạch phân tích đã được xây dựng, cá nhân và bộ phận sẽ tiến hành thu thập, lựa chọn và xử lý dữ liệu đầu vào một cách hiệu quả.
- Tài liệu phân tích bao gồm toàn bộ số liệu tài chính, các báo cáo kế hoạch, các báo cáo phân tích có liên quan đã thực hiện.
Các dữ liệu đầu vào cần được kiểm tra để đảm bảo tính chính xác, hợp pháp và hợp lý Việc xác minh các điều kiện có thể so sánh là cần thiết trước khi tiến hành phân tích.
Bước 2 : Phân tích: a) Phân tích trước khi vay:
- Đánh giá chung tình hình/đối tượng phân tích
- Xác định nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố tới đối tượng phân tích.
Sau khi xác định các yếu tố ảnh hưởng, cần áp dụng các phương pháp phù hợp như loại trừ, liên hệ cân đối và toán kinh tế để đánh giá mức độ ảnh hưởng và bản chất của chúng.
Thu thập và xử lý thông tin
Thu thập và xử lý thông tin Phân tích Phân tích hưởng của từng nhân tố đến sự thay đổi của đối tượng phân tích.
- Tổng hợp kết quả phân tích, rút ra nhận xét, kết luận về chất lượng hoạt động tài chính của đơn vị.
Dựa trên việc đánh giá tổng thể đối tượng phân tích, người phân tích tiến hành tính toán để xác định ảnh hưởng của các yếu tố tác động Sau đó, họ liên hệ và tổng hợp các nhân tố này để có cái nhìn rõ nét hơn về ảnh hưởng của chúng.
Đánh giá thông tin cơ bản của doanh nghiệp bao gồm lịch sử vay vốn, doanh thu, lợi nhuận kinh doanh, đầu ra, đầu vào và tài sản đảm bảo Phân tích các yếu tố này trong quá trình vay vốn là rất quan trọng để đảm bảo quyết định tài chính đúng đắn.
Sau khi tổng hợp thông tin, hồ sơ và dữ liệu cần thiết, ban lãnh đạo sẽ lập tờ trình để xem xét và kiểm duyệt Dựa trên quá trình này, quyết định về việc cho doanh nghiệp vay hay không sẽ được đưa ra.
Chuyên viên tín dụng sẽ liên tục theo dõi và thu thập hồ sơ kinh doanh của công ty để đảm bảo tiến độ giải ngân và sử dụng vốn vay một cách hiệu quả Họ cũng theo dõi quá trình hoạt động và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp sau khi cho vay.
- Thường xuyên lập báo cáo tài chính về kết quả hoạt động kinh doanh
- Khai thắc thêm nhu cầu vay vốn của KH
- Vẫn tiếp tục theo dõi tình hình hoạt động tín của DN, trước và saukhi giải ngân của KHDN.
Các cán bộ tín dụng thu thập thông tin khách hàng từ đa dạng các nguồn khác nhau và bằng nhiều phương pháp khác nhau:
- Trao đổi trực tiếp với KH, truyền đạt rõ ràng và cụ thể về chương trình tín dụng tại
NH như: lãi suất, thời cho vay Phỏng vấn cũng như tìm hiểu tình hình tài chính của Cty qua các năm gần nhất.
- Từ thông tin truyền thông như internet, hệ thống tài liệu được niem yết trên các trang thông tin quốc giá về công ty đó
- Hồ sơ nhận được từ KH và kiểm duyệt về độ chính xác của bộ hồ sơ ( như BCTC, các loại hợp đồng mua bán )
- Hồ sơ nhận được từ ĐVKD hoặc tất cả các loại hồ sơ có thể bổ sung
- Tìm hiểu các loại bác cáo điều tra tín dụng, lịch sử tín dụng của KH
- Phỏng vấn cũng như tìm hiểu thông tin KH để kiểm tra độ chính xác của thông tin đã tìm được.
Tìm hiểu thông tin từ Trụ sở chính bao gồm chiến lược và kế hoạch kinh doanh, kết quả hoạt động toàn hệ thống, cũng như các báo cáo tài chính và quản trị Ngoài ra, cần nắm rõ quy mô, cơ cấu tài sản, nguồn vốn, chất lượng và hiệu quả kinh doanh của đơn vị.
- Thông tin từ hệ thống thông tin quản lý (MIS): Thông tin Chi nhánh chủ động chiết xuất từ hệ thống.
- Thông tin từ các phòng chức năng, đơn vị trực thuộc
2.2.3 Phương pháp phân tích tài chính KHDN trong HĐTD tại NH TMCP Á Châu- PGD Tràng An:
Ngân hàng TMCP ACB - PGD Tràng An đã thiết lập bộ câu hỏi và tiêu chí cho khách hàng trong quá trình sử dụng chương trình tín dụng Đối với những khách hàng thuộc các ngành đặc thù, sẽ có thêm yêu cầu và tiêu chí riêng biệt nhằm áp dụng sản phẩm và hạn mức hợp lý hơn.
Sau khi trao đổi với khách hàng để hiểu rõ nhu cầu tín dụng, các cán bộ tín dụng sẽ tiến hành phê duyệt và sàng lọc khách hàng doanh nghiệp (KHDN) dựa trên lĩnh vực hoạt động và quy định về quy mô KHDN trong toàn hệ thống ngân hàng ACB, áp dụng các tiêu chí khác nhau.
Theo quy định của toàn bộ hệ thống ngân hàng ACB, KHDN được chia làm 4 loại như sau:
Doanh thu thuần ( thực tế thẩm định) ĐVT: Tỷ đồng
Bảng 2.7: Bộ tiêu chí sàng lọc KH áp dụng với khách hàng cấp tín dụng bình thường:
1 Số năm hoạt động của doanh nghiệp
2 Hệ số khả năng thanh toán nợ vay trung dài hạn
3 Tỷ số thanh toán hiện hành
( TSLD/Nợ ngắn hạn phải trả)
4 Tổng nợ vay/ Tổng tải sản ≤ 60%
5 Vòng quay vốn lưu động Không áp dụng tiêu chí này.
≥1.2 -Riêng đối với ngành thi công xây lắp: ≥ 0.8
6 Khoản phải thu/ Doanh thu ≤ 30% Vốn chủ sở hữu
7 Lịch sử tín dụng -Không có nợ nhóm 2 trong 1 năm gần nhất tính đến thời điểm xét duyệt; và
- Không có nợ nhóm 3-5 trong vòng 24 tháng gần nhất tính đến thời điểm xét duyệt; và
- Không có dư nợ đã bán cho VAMC/ nợ xử lý rủi ro tín dụng trong vòng 24 tháng tính đến thời điểm xét duyệt; và
- Khách hàng không phát sinh khoản phải thu quá hạn tại ACB.
Bảng 2.8: Bộ các câu hỏi cơ bản:
1 Địa chỉ nhà xưởng/ nhà kho
Tóm tắt thông tin cụ thể về quyền sử dụng, thông tin thuê mua và mục đích sử dụng thực tế, cần so sánh với mục tiêu sử dụng đã ghi trong hợp đồng.
2 Ngành kinh doanh chính/sản phẩm kinh doanh
Thời gian bắt đầu hoạt động kinh doanh chính
5 Thị trường đầu ra chính của DN
6 Nguồn cung cấp NVL chính
7 Doanh thu của DN có tăng trưởng hàng năm hay không?
8 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu
9 DN có hệ thống BCTC khác ngoài BCTC nộp thuế không?
10 Hệ số khả năng trả nợ của DN ( DSCR)
11 Quản lí hàng tồn kho
12 Chủ sở hữu doanh nghiệp
Quy trình PTTC KHDN của ACB được áp dụng toàn diện trong hệ thống ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn và chính xác trong hoạt động cho vay, đồng thời quản trị rủi ro hiệu quả Việc chuẩn hóa quy trình cho phép ngân hàng thực hiện nhanh chóng các bước cho vay, qua đó tạo điều kiện thu hút khách hàng và mở rộng hoạt động tín dụng.
Tại PGD Tràng An, cán bộ phân tích các nội dung sau:
- Phân tích tổng quan về công ty cho vay
- Tình hình quan hệ với các TCTD ( bao gồm quan hệ với ACB)
- Phân tích tình hình tài chính và kết quả kinh doanh:
+ Theo các báo cáo tài chính của doanh nghiệp
+ Các tỷ số tài chính: tỷ số khả năng thanh toán, tỷ số khả năng sinh lời
- Mô tả về thị trường đầu vào và đầu ra của DN
- Đưa ra những kết quả về sức khỏe tài chính của DN tại thời điểm có nhu cầu vay vốn.
2.2.5 Ví dụ minh họa công tác PTTC KHDN trong HĐTD tại ACB-PGD Tràng An Để tìm hiểu rõ và thực tế về công tác PTTC KHDN trong HĐTD tại ACB-PGD Tràng An, khóa luận đã đưa ra ví dụ về một KHDN tại PGD- Công ty Cổ phần SXTM và
Công ty CP Sản xuất- Thương mại và Dịch vụ tổng hợp Newstar, thuộc Newstar Corporation, chuyên sản xuất và kinh doanh vật tư ngành điện và nước, cũng như phân phối thực phẩm như bột mì, men và phụ gia thực phẩm Ông Khoa-TVGV, người sáng lập công ty, đã bắt đầu kinh doanh các sản phẩm này từ năm 1996 dưới hình thức hộ cá thể trước khi thành lập Newstar.
Newstar là công ty tiên phong trong lĩnh vực sản xuất và xuất nhập khẩu phân phối bưng tan tại Việt Nam, chuyên cung cấp các sản phẩm vật tư ngành điện Công ty có xưởng sản xuất đặt tại khu công nghiệp Vĩnh Hưng, quận Hoàng Mai, Hà Nội, và đã mở rộng thêm cơ sở sản xuất tại Lương Sơn, Hòa Bình nhằm nâng cao năng suất Vào tháng 8 năm 2016, Newstar được Viện Sở Hữu Trí Tuệ Quốc Tế công nhận là ‘Thương hiệu, nhãn hiệu nổi tiếng năm 2016’ cho sản phẩm của mình.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU ACB- PGD TRÀNG AN
Định hướng phát triển dịch vụ tín dụng DN tại NHTMCP Á Châu ACB-PGD Tràng An đến năm 2025
3.1.1 Cơ hội, thách thức đối với các NHTM Việt Nam trong thời gian tới
Quá trình hội nhập quốc tế không chỉ tạo ra thách thức cho các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam mà còn đặc biệt ảnh hưởng đến Ngân hàng ACB Trong bối cảnh cách mạng công nghệ và tình hình dịch bệnh COVID-19 phức tạp, ACB cần thích ứng và đổi mới để vượt qua những khó khăn này.
Các ngân hàng thương mại đang mở rộng thị trường trong và ngoài nước bằng cách cung cấp các dịch vụ dựa trên những điều kiện đã cam kết trước đó, nhằm tạo cơ hội hội nhập kinh tế quốc tế.
ACB đã tận dụng cơ hội hội nhập để hợp tác với nhiều ngân hàng thương mại quốc tế, từ đó cải thiện kỹ năng quản trị và phát triển sản phẩm mới.
Cách mạng công nghệ 4.0 mang lại cơ hội phát triển mạnh mẽ, thúc đẩy ứng dụng quản trị thông minh thông qua trí tuệ nhân tạo và tự động hóa Sự cải tiến trong quy trình nghiệp vụ sẽ giúp xây dựng mô hình chuẩn cho tương lai.
Sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thương mại (NHTM) đang trở thành thách thức lớn trong bối cảnh hội nhập Thị trường tài chính nội địa được xem như “miếng bánh ngon”, thu hút nhiều NHTM tham gia, đặc biệt là các NHTM nước ngoài Những ngân hàng này tận dụng lợi thế về tài chính, công nghệ và trình độ chuyên môn cao, từ đó tạo ra một môi trường cạnh tranh khốc liệt trong ngành tài chính ngân hàng.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) hiện đang cần một đội ngũ lao động lớn và có trình độ cao để theo kịp xu hướng hội nhập và công nghệ Tuy nhiên, họ đang phải đối mặt với vấn đề chảy máu chất xám trong lực lượng lao động.
Để đảm bảo tính bảo mật, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần chú trọng nghiên cứu và khắc phục các lỗ hổng lớn, đồng thời đối phó hiệu quả với tội phạm công nghệ cao Việc này không chỉ bảo vệ hệ thống của khách hàng mà còn đảm bảo an toàn cho dữ liệu của người gửi.
3.1.2 Mục tiêu phát triển công tác phân tích tài chính trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Á Châu ACB-PGD Tràng An Để hướng tới phát huy những thế lợi thế vốn có của mình, phía ACB- PGD Tràng
An đã đinh hướng đề ra những hoạt động phát triển trong thời gian tới như sau:
3.1.3 Định hướng phát triển dịch vụ tín dụng DN tại NHTMCP Á Châu -PGD Tràng An đến năm 2025
Trong thời gian tới, PGD Tràng An sẽ tập trung vào công tác tín dụng, đặc biệt là tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng sẽ định hướng các hoạt động nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ tín dụng này.
3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Á Châu ACB-PGD Tràng An
3.2.1 Đa dạng hóa thông tin phục vụ công tác phân tích tài chính
Các ngân hàng chủ động tìm kiếm nhiều nguồn thông tin khác nhau để kiểm tra tính chính xác của thông tin mà khách hàng cung cấp Công tác thẩm định này rất quan trọng nhằm ngăn chặn việc ngân hàng cấp vốn cho những khách hàng có ý định lừa đảo Để thực hiện việc xác thực, ngân hàng sử dụng nhiều phương pháp và nguồn dữ liệu khác nhau.
+ Từ cơ quan lãnh đạo nhà nước (cơ quan thuế , cơ quan cấp giấy phép kinh doanh, cơ quan kiểm toán, )
+ Từ các phương tiện truyền thông, mạng xã hội như: internet, bào chí, sách, tài liệu có nguồn gốc rõ ràng.
+ Từ các đối tác của KH doanh nghiệp: chủ động liên lạc, khảo sát trực tiếp với các đối tác của KH.
+ Từ các NHTM có quan hệ tín dụng, phi tín dụng với KHDN
Khách hàng cần cung cấp đầy đủ báo cáo tài chính và yêu cầu doanh nghiệp cam kết về tính chính xác, trung thực của thông tin Điều này giúp giảm thời gian xử lý hồ sơ và giảm áp lực công việc cho các trung tâm thẩm định khách hàng.
3.2.2 Hoàn thiện về quy trình phân tích
Để đảm bảo quy trình phát triển được thống nhất, cần xác định rõ ràng các chi tiết cụ thể nhằm giúp cán bộ thực hiện nhiệm vụ một cách chính xác Quy trình thực hiện sẽ được quy định cụ thể để tạo cơ sở vững chắc cho công việc.
Thời gian định kỳ để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) là khoảng 6 tháng một lần Việc này giúp ngân hàng nắm bắt kịp thời những thay đổi trong quá trình vay vốn, từ đó đưa ra quyết định tín dụng hợp lý.
Mục tiêu của việc phân tích là theo dõi thời gian và thời cơ, do đó, cán bộ phân tích cần có trách nhiệm cụ thể hóa các chỉ tiêu và lập danh sách câu hỏi mà phía khách hàng cần cung cấp.