TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
Việc nâng cao công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại là rất quan trọng Các nghiên cứu trong lĩnh vực này có thể chia thành hai nhóm: nhóm đầu tiên tìm hiểu mối liên hệ giữa ngân hàng và doanh nghiệp nhằm đánh giá kết quả phân tích, trong khi nhóm thứ hai kiểm tra dữ liệu từ ngân hàng để thực hiện phân tích Nghiên cứu của Andrea và nhóm (1999) thuộc nhóm đầu tiên chỉ ra rằng sự thay đổi của nền kinh tế ảnh hưởng đến mức hỗ trợ tài chính của ngân hàng cho doanh nghiệp và nêu rõ các tác động tiềm ẩn khi ngân hàng cấp vốn vay Trong khi đó, nhóm nghiên cứu của Hans (2005) đại diện cho nhóm thứ hai.
"Định giá doanh nghiệp dựa trên khách hàng: Tích hợp khái niệm giá trị khách hàng và giá trị cổ đông" thực hiện nghiên cứu để ước tính giá trị khách hàng thông qua phương pháp liên kết tài sản và chiết khấu dòng tiền nhằm mô hình hóa các dòng lợi nhuận Nghiên cứu chỉ ra rằng dữ liệu đầu vào thường sử dụng giả định và thiếu tính thực tế Tại Việt Nam, đề tài "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng" thu hút nhiều tác giả và sinh viên nghiên cứu, vì đây là hoạt động mang lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro nợ xấu Do đó, việc hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính trở thành ưu tiên hàng đầu, với sự tập trung vào các yếu tố ảnh hưởng và đề xuất giải pháp cải tiến.
Tác giả Nguyễn Kim Quốc trong, năm 2018 trong đề tài nghiên cứu của mình
Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến tính kịp thời của báo cáo tài chính cho thấy rằng có nhiều yếu tố từ bản thân doanh nghiệp và công ty kiểm toán tác động đến chất lượng báo cáo Phương pháp định tính được sử dụng để phân tích các yếu tố này, nhấn mạnh vai trò quan trọng của cả doanh nghiệp và công ty kiểm toán trong việc đảm bảo tính kịp thời của thông tin tài chính.
Tại Học viện Ngân hàng, sinh viên như Nguyễn Phương Ngọc (2019) và Đoàn Thị Hoài (2020) đã thực hiện các nghiên cứu phân tích tại Techcombank và Agribank, tập trung vào việc đa dạng hóa thông tin phục vụ cho công tác phân tích và nhân sự tại ngân hàng Tuy nhiên, qua việc đọc các khóa luận này, tôi nhận thấy các tác giả chưa đề cập đến việc bổ sung phương pháp phân tích như phương pháp DuPont để xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến các chỉ tiêu đánh giá, cũng như sự cần thiết của việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tùy thuộc vào từng doanh nghiệp.
Tại Việt Nam, nghiên cứu về hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng đã được thực hiện nhiều, nhưng chủ yếu tập trung vào một số ngân hàng lớn như Agribank, Vietcombank và Vietin Bank Trong khi đó, tại ngân hàng MSB, đề tài này vẫn còn khá mới mẻ và cần được khai thác sâu hơn.
Đề tài này tập trung vào ngân hàng MSB, đặc biệt là chi nhánh Hồ Gươm, nhằm nâng cao chất lượng phân tích tín dụng, từ đó hạn chế rủi ro và nợ xấu Qua quá trình thực tập và quan sát, tôi nhận thấy công tác phân tích tại ngân hàng MSB tương đối hoàn thiện so với một số ngân hàng khác Tuy nhiên, việc cải tiến phương pháp và nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động tại chi nhánh Hồ Gươm.
MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
- Hệ thống hóa các vấn đề cơ sở lý luận liên quan đến phân tích tài chính KHDN trong hoạt động cho vay tại các NHTM
Trải nghiệm thực tế tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – Chi nhánh Hồ Gươm cho thấy công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng có nhiều điểm mạnh, nhưng cũng tồn tại một số hạn chế Qua quá trình học hỏi, nhận xét về quy trình phân tích tài chính cho thấy cần cải thiện một số khía cạnh để nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong việc đánh giá khách hàng doanh nghiệp.
Từ nghiên cứu thực tiễn, bài viết đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính của các doanh nghiệp (KHDN) trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng MSB - Chi nhánh Hồ Gươm Những giải pháp này sẽ giúp nâng cao hiệu quả tín dụng và tối ưu hóa quy trình phân tích tài chính, từ đó cải thiện chất lượng dịch vụ ngân hàng.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
- Phương pháp thu thập thông tin:
Khóa luận này dựa trên các vấn đề lý luận chung về phân tích tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, sử dụng tài liệu học thuật đáng tin cậy và giáo trình từ các trường đại học thuộc khối ngành kinh tế.
Dựa trên thực trạng phân tích tài chính tại Ngân hàng MSB, bài viết sử dụng thông tin thu thập được kết hợp với phương pháp duy vật biện chứng Qua việc đối chiếu với lịch sử và các số liệu thống kê liên quan, em đã tổng hợp được những dữ liệu quan trọng trong quá trình thực tập tại ngân hàng này.
Để đánh giá hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại MSB, tôi áp dụng các phương pháp so sánh, phân tích và tổng hợp thông tin liên quan đến hoạt động tín dụng, kết quả kinh doanh và công tác phân tích tài chính của MSB tại chi nhánh Hồ Gươm.
KẾT CẤU KHÓA LUẬN
Khóa luận được chia thành:
Chương 1 Cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
Chương 2 Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng MSB-Chi nhánh Hồ Gươm
Chương 3 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng MSB
CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để đánh giá tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai của doanh nghiệp Quá trình này giúp nhà phân tích đưa ra các quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
1.1.2 Sự cần thiết của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của NHTM Đối với NHTM trước khi ra quyết định tín dụng cùng với việc thẩm định hồ sơ khách hàng, thẩm định phi tài chính là nội dung không thể thiếu trong quá trình tín dụng Các nhà cung cấp tín dụng là những người cho doanh nghiệp vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất – kinh doanh Khi cho vay, yêu cầu cần biết chắc được khả năng hoàn trả tiền vay Thu nhập của họ là lãi suất tiền cho vay
Do đó, phải tích hoạt động tài chính đối với người cho vay là xác định khả năng hoàn trả nợ của khách hàng
Phân tích báo cáo tài chính giúp NHTM đưa ra quyết định cho vay đúng đắn
Hệ thống tài chính doanh nghiệp bao gồm các luồng giá trị và vận động tài chính trong quá trình tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ, nhằm đạt được mục tiêu lợi nhuận trong khuôn khổ pháp luật Tài chính doanh nghiệp phản ánh rõ ràng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, và tình hình tài chính được thể hiện đầy đủ qua báo cáo tài chính cùng các chỉ tiêu tài chính đặc trưng.
Phân tích báo cáo tài chính giúp đánh giá tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc đưa ra quyết định cho vay chính xác Điều này bao gồm việc xác định phương hướng, quy mô tài trợ vốn và khả năng thu hồi vốn Vai trò quan trọng của ngân hàng là quyết định xem có nên đầu tư hay không, và nếu có, thì đầu tư như thế nào cho hợp lý và hiệu quả.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng liên quan đến tiền tệ tiềm ẩn nhiều rủi ro, do đó, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần chú trọng đến tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trước khi cấp vốn NHTM sẽ không thiết lập quan hệ tín dụng với các doanh nghiệp thường xuyên thua lỗ hoặc có phương án kinh doanh kém hiệu quả Thay vào đó, họ ưu tiên cấp tín dụng cho những doanh nghiệp có tài chính vững mạnh, khả năng sinh lời cao và triển vọng phát triển tích cực trong tương lai.
Khi ngân hàng quyết định tài trợ vốn, việc phân tích tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là báo cáo tài chính, là quá trình xác định các yếu tố chi tiết của khoản vay Dựa trên tình hình hoạt động và phương án vay vốn, ngân hàng xác định quy mô nhu cầu vay hợp lý, thời hạn cho vay và kỳ hạn nợ cho khoản tín dụng Phân tích tài chính giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng chính xác, từ đó tăng khả năng sinh lời và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
Phân tích BCTC giúp NHTM xác định rõ khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cơ sở cho khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng
Tín dụng là việc chuyển nhượng tạm thời giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, với mục tiêu thu hồi giá trị lớn hơn sau một thời gian Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn và lãi của ngân hàng, thể hiện qua hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp có mức sinh lời cao sẽ gia tăng khả năng thu hồi vốn và lãi cho ngân hàng Ngân hàng chú trọng đến hai vấn đề chính của khả năng thanh toán: thanh toán đủ và đúng hạn Một số doanh nghiệp mặc dù hoạt động hiệu quả nhưng có thể gặp khó khăn về lưu chuyển tiền tệ, dẫn đến thanh toán không đúng hạn Dựa vào các chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính, ngân hàng xác định thời hạn hoàn trả hợp lý cho doanh nghiệp Do đó, việc xác định khả năng thanh toán là rất quan trọng trong hoạt động tín dụng, khiến ngân hàng luôn chú trọng đến yếu tố này trong quá trình phân tích báo cáo tài chính của khách hàng.
Phân tích BCTC làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý
Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, do nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan Quyết định cấp tín dụng và giải ngân không hoàn toàn loại bỏ rủi ro này Ngân hàng cần theo dõi, đánh giá và xếp loại các khoản vay dựa trên phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Thông thường, ngân hàng trích lập quỹ dự phòng rủi ro cho các khoản nợ xấu và nợ có vấn đề, theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Để đảm bảo hoạt động bền vững, các ngân hàng thương mại còn trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng, nhằm bảo vệ lợi ích và phát triển lâu dài của mình.
Phân tích BCTC giúp ngân hàng xác định rõ triển vọng của ngân hàng với doanh nghiệp trong tương lai
Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, quan hệ tín dụng cần được xây dựng trên nền tảng lòng tin giữa ngân hàng và khách hàng Ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi tin tưởng vào khả năng trả nợ đúng hạn của khách hàng Đối với những doanh nghiệp lần đầu hợp tác, niềm tin được xây dựng không chỉ dựa vào các yếu tố phi tài chính mà còn phụ thuộc vào năng lực tài chính lành mạnh, thể hiện qua các chỉ tiêu tài chính.
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt giữa các tổ chức tài chính và phi tài chính, quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng ngày càng trở nên quan trọng Ngân hàng không chỉ cung cấp vốn mà còn cần xây dựng chiến lược kinh doanh và marketing để duy trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng, đảm bảo lòng trung thành và hợp tác phát triển bền vững Đối với các doanh nghiệp tiềm năng, ngân hàng còn đóng vai trò là nhà tư vấn tài chính, giúp cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp, mang lại lợi ích cho cả hai bên Hệ thống phân tích báo cáo tài chính cũng đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển bền vững của ngân hàng Việc doanh nghiệp thường xuyên thay đổi ngân hàng sẽ làm tăng thời gian xây dựng lòng tin và yêu cầu bảo mật thông tin, trong khi ngân hàng xác định được doanh nghiệp để duy trì quan hệ lâu dài sẽ giảm chi phí giao dịch và thúc đẩy hoạt động tín dụng hiệu quả hơn.
QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM
Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại là chuỗi hoạt động phức tạp nhằm tối ưu hóa kết quả Mặc dù mỗi ngân hàng có quy trình riêng, nhưng nhìn chung, các bước cơ bản bao gồm việc thu thập thông tin tài chính, đánh giá khả năng thanh toán, phân tích rủi ro và đưa ra quyết định tín dụng.
- Bước 1: lập kế hoạch phân tích
Các nhà phân tích xác định nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức của quá trình phân tích, tạo nền tảng vững chắc cho các bước tiếp theo Đây là bước khởi đầu quan trọng giúp định hướng rõ ràng cho toàn bộ quy trình phân tích.
- Bước 2: thu thập và xử lý thông tin
Nhà phân tích thu thập thông tin tài chính và phi tài chính cần thiết, bao gồm cả dữ liệu do khách hàng doanh nghiệp cung cấp theo yêu cầu của ngân hàng và thông tin tự tìm kiếm.
- Bước 3: phân tích, đánh giá tình hình tài chính của khách hàng
Các nhà phân tích sử dụng các phương pháp như so sánh, tính tỷ số và cân đối để phân tích thông tin thu thập được, nhằm trình bày kết quả một cách trực quan và dễ hiểu Qua đó, họ đánh giá điểm mạnh và điểm yếu của khách hàng, xác định các vấn đề quan tâm và tìm ra nguyên nhân.
- Bước 4: kết luân, dự đoán và ra quyết định
Các nhà phân tích tổng hợp kết quả từ nội dung phân tích để đưa ra nhận xét và dự báo xu hướng khách hàng trong tương lai, từ đó đưa ra quyết định phù hợp Để phân tích tài chính doanh nghiệp hiệu quả, cần tổ chức quy trình phân tích một cách khoa học và hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh doanh, cơ chế hoạt động, cơ chế tài chính của doanh nghiệp, cũng như mục tiêu của nhà phân tích, nhằm cung cấp thông tin hữu ích kịp thời cho quá trình ra quyết định.
CÁC PHƯƠNG PHÁP CHỦ YẾU SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM
Phương pháp truyền thống trong phân tích tài chính đang ngày càng được áp dụng rộng rãi và hoàn thiện, với tính hiện thực cao Nguyên tắc của phương pháp tỷ số yêu cầu xác định các ngưỡng và tỷ số tham chiếu cần thiết Để đánh giá tình trạng tài chính của doanh nghiệp, cần so sánh các tỷ số của doanh nghiệp đó với các tỷ số tham chiếu Các tỷ lệ tài chính được phân thành các nhóm đặc trưng, phản ánh nội dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp.
-Nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán nhanh: tỷ lệ thanh toán ngắn hạn, tỷ lệ thanh toán nhanh, tỷ lệ thanh toán hiện hành…
-Nhóm tỷ lệ về cơ cấu tài chính: hệ số nợ trên tổng tài sản, hệ số cơ cấu nguồn vốn, hệ số cơ cấu nợ…
-Nhóm tỷ lệ về năng lực hoạt động của tài sản: vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, vòng quay vốn lưu động…
1.3.2 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích Việc sử dụng phương pháp so sánh là nhằm các mục đích:
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp được tiến hành bằng cách so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành và hiệu quả trong việc thực hiện các mục tiêu kinh doanh.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh tế thông qua việc so sánh kết quả hiện tại với kết quả của kỳ trước là rất quan trọng Việc này giúp nhận diện những thay đổi và cải tiến trong hoạt động kinh doanh, từ đó đưa ra những quyết định chiến lược phù hợp So sánh này không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình hiện tại mà còn giúp dự đoán xu hướng tương lai, góp phần nâng cao hiệu quả kinh tế.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của một đơn vị, cần thực hiện so sánh giữa kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn thể Ngoài ra, có thể so sánh kết quả của đơn vị này với các đơn vị khác có quy mô hoạt động tương tự trong cùng lĩnh vực.
Khi thực hiện phép so sánh để đưa ra quyết định tài chính đúng đắn, cần đảm bảo rằng hai số liệu được so sánh đáp ứng các điều kiện như cùng nội dung kinh tế, thống nhất về phương pháp tính, cùng đơn vị đo lường và thu thập trong cùng một khoảng thời gian Ngoài ra, các chỉ tiêu cũng cần được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự nhau.
Về kỹ thuật so sánh có thể so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối, so sánh bằng số bình quân
So sánh bằng số tuyệt đối là quá trình tính toán sự chênh lệch giữa trị số của chỉ tiêu trong kỳ phân tích và trị số của chỉ tiêu trong kỳ gốc Kết quả của phép so sánh này phản ánh quy mô và khối lượng biến động của các hiện tượng kinh tế.
So sánh bằng số tương đối là quá trình phân tích thông qua phép chia giữa trị số của kỳ phân tích và trị số của kỳ gốc, áp dụng cho các chỉ tiêu kinh tế Phương pháp này cũng có thể tính toán giữa trị số kỳ phân tích và trị số kỳ gốc đã điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của các chỉ tiêu liên quan, nhằm xác định quy mô chung của chỉ tiêu phân tích.
Số bình quân là một dạng số đặc biệt, thể hiện tính chất chung về mặt số lượng, giúp phản ánh đặc điểm chung của một đơn vị, bộ phận hoặc tổng thể có cùng tính chất.
1.3.3 Phương pháp phân tích tài chính Dupont
Phương pháp này tách chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành các tỷ số có mối liên hệ nhân quả, cho phép phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp Nhờ đó, nhà phân tích có thể xác định những nhân tố và nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tốt hoặc xấu trong hoạt động của doanh nghiệp, từ đó làm nổi bật điểm mạnh và điểm yếu trong các hoạt động Phương pháp này thường được áp dụng trong phân tích khả năng sinh lời.
Khả năng sinh lợi của đồng vốn doanh nghiệp phụ thuộc vào hiệu quả từ hoạt động bán hàng và quản lý tài sản.
1.3.4 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Việc nhận thức và xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố này đến các chỉ tiêu kinh tế là rất quan trọng trong phân tích Để đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố, có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau như phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp số chênh lệch và phương pháp cân đối.
Phương pháp thay thế liên hoàn là kỹ thuật xác định ảnh hưởng của từng nhân tố bằng cách thay thế lần lượt các giá trị từ kỳ gốc sang kỳ phân tích Qua đó, ta có thể xác định trị số của chỉ tiêu khi nhân tố thay đổi và so sánh với trị số ban đầu để đánh giá mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó Đặc điểm và điều kiện áp dụng phương pháp này rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác trong phân tích.
- Xác định chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu;
- Xác định các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phản ảnh đối tượng nghiên cứu;
- Mối quan hệ giữa chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu với các nhân tố ảnh hưởng thể hiện dưới dạng tích số hoặc thương số;
Để sắp xếp các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu nghiên cứu, cần xác định thứ tự ưu tiên cho các nhân tố số lượng trước, sau đó mới đến các nhân tố chất lượng Trong trường hợp có nhiều nhân tố cùng loại, cần phân loại rõ ràng giữa nhân tố nguyên nhân và nhân tố kết quả để đảm bảo tính chính xác trong phân tích.
Để phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu nghiên cứu, cần thực hiện việc thay thế giá trị của từng nhân tố một cách tuần tự Mỗi nhân tố sẽ được thay thế một lần, và giá trị của nhân tố đã thay thế sẽ được giữ nguyên cho đến lần thay thế cuối cùng Những nhân tố chưa được thay thế sẽ giữ nguyên giá trị ở kỳ gốc.
NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM
1.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của khách hàng qua các báo cáo tài chính
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xử lý và phân tích các chỉ số tài chính từ báo cáo tài chính của khách hàng Trong quá trình này, chuyên viên cho vay sẽ chú trọng đến những khoản mục có tác động lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Bảng cân đối kế toán là công cụ quan trọng để phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn, thường áp dụng phương pháp so sánh ngang và dọc Mỗi loại tài sản cần được tài trợ bằng nguồn vốn phù hợp, và việc sử dụng nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu tài chính trong doanh nghiệp cần tuân theo nguyên tắc cân đối Điều này được thể hiện qua các mối quan hệ trên bảng cân đối kế toán thông qua ba chỉ tiêu chính: Vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động, và ngân quỹ ròng.
Vốn lưu động ròng là sự chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn (vốn thường xuyên) và tài sản dài hạn trong doanh nghiệp Để xác định vốn lưu động ròng trên bảng cân đối kế toán, có hai phương pháp khác nhau.
Vốn lưu động ròng = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn
Trong đó nguồn vốn dài hạn gồm nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu
Vốn lưu động ròng = Tài sản ngắn hạn – Nguồn vốn ngắn hạn
Vốn lưu động ròng dương cho thấy nguồn vốn dài hạn của doanh nghiệp đang hỗ trợ tài sản ngắn hạn, điều này là cần thiết để duy trì sự ổn định trong hoạt động kinh doanh Ngược lại, nếu nguồn vốn dài hạn không đủ để bù đắp cho tài sản dài hạn, dẫn đến vốn lưu động ròng âm, doanh nghiệp sẽ phải sử dụng một phần tài sản dài hạn bằng nguồn vốn ngắn hạn, tạo ra một cấu trúc tài chính rủi ro Nhu cầu vốn lưu động xuất hiện trong quá trình sản xuất kinh doanh nhưng chưa được tài trợ bởi bên thứ ba, cho thấy sự cần thiết phải quản lý nguồn vốn hiệu quả.
Nhu cầu vốn lưu động được xác định bằng cách lấy tài sản kinh doanh trừ đi nợ kinh doanh Khi tài sản kinh doanh lớn hơn nợ kinh doanh, nhu cầu vốn lưu động sẽ dương, cho thấy doanh nghiệp cần vốn để tài trợ cho một phần tài sản kinh doanh chưa được bên thứ ba hỗ trợ Ngược lại, nếu tài sản kinh doanh nhỏ hơn nợ kinh doanh, nhu cầu vốn lưu động sẽ âm, phản ánh rằng doanh nghiệp đang chiếm dụng nhiều vốn từ bên thứ ba hơn so với tổng nhu cầu vốn ngắn hạn trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Ngân quỹ ròng = ngân quỹ có – ngân quỹ nợ
Ngân quỹ ròng = vốn lưu động ròng – nhu cầu vốn lưu động
Khi ngân quỹ có lớn hơn ngân quỹ nợ, doanh nghiệp có khả năng hoàn trả ngay các khoản nợ ngắn hạn, được gọi là doanh nghiệp dư thừa ngân quỹ Ngược lại, nếu ngân quỹ có nhỏ hơn ngân quỹ nợ, doanh nghiệp sẽ không đủ tiền thanh toán các khoản nợ đáo hạn, dẫn đến tình trạng thiếu hụt ngân quỹ Khi ngân quỹ ròng lớn hơn 0 và nhu cầu vốn lưu động dương, doanh nghiệp có thể tài trợ cho tài sản dài hạn và giữ lại một phần nguồn vốn dài hạn chưa sử dụng dưới dạng tiền mặt hoặc đầu tư chứng khoán ngắn hạn Nếu ngân quỹ ròng nhỏ hơn 0 (nhu cầu vốn lưu động âm), nguồn vốn dài hạn chỉ đáp ứng một phần nhu cầu vốn lưu động, phần còn lại phụ thuộc vào tín dụng ngắn hạn từ ngân hàng Mức độ phụ thuộc vào ngân hàng của doanh nghiệp tăng lên khi nhu cầu vốn lưu động được tài trợ chủ yếu từ nguồn vốn vay Sự thay đổi của vốn lưu động ròng chịu ảnh hưởng từ nguồn vốn dài hạn và tài sản dài hạn.
Nguồn vốn dài hạn của doanh nghiệp có thể gia tăng thông qua việc phát hành cổ phiếu, góp vốn từ các bên liên doanh, hoặc cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh từ kỳ trước Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể tăng vốn dài hạn bằng cách vay vốn từ ngân hàng hoặc phát hành trái phiếu dài hạn Tài sản dài hạn tăng lên nhờ việc mua sắm máy móc, xây dựng hoặc mở rộng nhà xưởng, nhằm nâng cao quy mô sản xuất và chất lượng sản phẩm, từ đó cải thiện sức cạnh tranh trên thị trường Đồng thời, việc bán bớt tài sản không cần thiết cũng có thể làm giảm tài sản dài hạn.
Báo cáo kết quả kinh doanh là công cụ quan trọng để kiểm soát hoạt động và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Chuyên viên cho vay cần phân tích sự biến động trong các khoản mục của báo cáo, so sánh mức độ và tỷ lệ biến động giữa các kỳ phân tích với kỳ gốc Việc so sánh chi phí với doanh thu thuần giúp xác định mức hao phí cần thiết để đạt được một đơn vị doanh thu, từ đó đánh giá hiệu quả kinh doanh Nếu mức hao phí lớn hơn kỳ gốc, hiệu quả kinh doanh sẽ giảm và ngược lại Ngoài ra, so sánh lợi nhuận với doanh thu thuần cho biết mỗi đơn vị doanh thu mang lại bao nhiêu lợi nhuận cho doanh nghiệp; giá trị lợi nhuận càng cao chứng tỏ hiệu quả kinh doanh càng tốt.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) cung cấp thông tin về các luồng tiền thu vào và chi ra của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, đồng thời thể hiện mối liên hệ giữa số dư tiền cuối kỳ và đầu kỳ trên bảng cân đối kế toán Thông qua việc đối chiếu BCLCTT với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (HĐKD) theo cơ sở dồn tích, người phân tích có thể hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp Trong khi báo cáo kết quả HĐKD phản ánh doanh thu phát sinh, báo cáo LCTT lại phản ánh tiền thực tế mà doanh nghiệp thu được Việc chuyển đổi giữa lợi nhuận kế toán và lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD cung cấp thông tin hữu ích về khả năng và cách thức doanh nghiệp tạo ra tiền từ các hoạt động kinh doanh của mình.
Báo cáo LCTT không chỉ cung cấp thông tin về lượng tiền tạo ra hoặc sử dụng trong kinh doanh mà còn phản ánh lượng tiền thu từ hoặc chi cho các hoạt động đầu tư và tài chính của công ty Đánh giá BCLCTT liên quan đến việc xem xét khách quan các nguồn tiền và cách sử dụng tiền của doanh nghiệp, cũng như các yếu tố ảnh hưởng đến dòng tiền trong từng giai đoạn hoạt động.
Để đánh giá nguồn thu và chi của một công ty, bước đầu tiên là xác định liệu nguồn tiền chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh (HĐKD), hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính Trong dài hạn, công ty cần tạo ra tiền từ HĐKD; nếu dòng tiền thuần từ HĐKD liên tục âm, công ty sẽ phải vay tiền hoặc phát hành cổ phiếu để bù đắp thiếu hụt Tiền từ HĐKD không chỉ giúp công ty hoàn vốn cho người cho vay mà còn có thể được sử dụng cho các hoạt động đầu tư hoặc tài chính.
Đánh giá các nhân tố chủ yếu của lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh (HĐKD) là bước quan trọng để hiểu rõ dòng tiền của công ty Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp cho thấy sự biến động của các khoản phải thu, tồn kho và phải trả, giúp xác định xem công ty đang tạo ra hay chi tiền từ HĐKD Đặc biệt, đối với các công ty ở giai đoạn trưởng thành, dòng tiền thuần từ HĐKD cần phải lớn hơn lợi nhuận sau thuế; nếu một công ty có lợi nhuận sau thuế cao nhưng dòng tiền từ HĐKD yếu, điều này có thể chỉ ra chất lượng lợi nhuận thấp.
Bước 3: Đánh giá các yếu tố chính liên quan đến dòng tiền từ hoạt động đầu tư Doanh nghiệp cần xác định số tiền đã đầu tư cho tương lai vào các tài sản như bất động sản, nhà xưởng, máy móc và thiết bị, cũng như số tiền dành cho việc góp vốn vào các đơn vị khác hoặc các khoản đầu tư tài sản cố định.
Đánh giá các yếu tố chính trong lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính là bước quan trọng Người phân tích cần xem xét từng khoản mục để xác định liệu công ty đang thu hút vốn hay hoàn trả vốn Điều này bao gồm việc hiểu rõ bản chất của nguồn vốn, lượng cổ tức được chi trả và giá trị cổ phiếu quỹ mà công ty đã mua lại.
Thuyết minh báo cáo tài chính cung cấp thông tin bổ sung cho các báo cáo tài chính đã được đề cập, giúp người phân tích hiểu rõ hơn về chế độ kế toán và phương pháp hoạch toán của doanh nghiệp vay vốn Điều này cho phép đánh giá tổng quát và chi tiết hơn về tình hình tài chính, thu nhập và hiệu quả sản xuất kinh doanh của khách hàng Phân tích báo cáo tài chính là cách phản ánh toàn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn Để có đánh giá chính xác hơn, cần phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính cơ bản, bao gồm khả năng thanh toán, khả năng hoạt động, khả năng sinh lời và cơ cấu vốn.
1.4.2 Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính
1.4.2.1 Nhóm tỷ số về hiệu quả hoạt động a.Vòng quay hàng tồn kho và số ngày một vòng quay hàng tồn kho
Vòng quay hàng tồn kho = 𝒈𝒊á 𝒗ố𝒏 𝒉à𝒏𝒈 𝒃á𝒏 𝒕𝒓𝒐𝒏𝒈 𝒌ỳ
Phản ánh số lần trung bình hàng tồn kho luân chuyển trong một kỳ
Số ngày 1 vòng hàng tồn kho
Số ngày của một vòng quay = 𝟑𝟔𝟓
NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH KHÁCH HÀNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Năng lực, trình độ nghiệp vụ, nhận thức, đạo đức và kinh nghiệm của cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tài chính khách hàng Kết quả đánh giá phụ thuộc lớn vào những yếu tố này, yêu cầu cán bộ tín dụng phải có sự nhạy bén, kinh nghiệm thực tế và hiểu biết sâu rộng để giải quyết vấn đề hiệu quả Hơn nữa, người phân tích cần có mức độ độc lập nhất định để đưa ra đánh giá khách quan về khách hàng Đạo đức nghề nghiệp cũng rất quan trọng, nhằm tránh những hành động gây hại đến ngân hàng vì lợi ích cá nhân Do đó, ngân hàng cần thường xuyên đào tạo cán bộ về năng lực, trình độ và đạo đức nghề nghiệp để nâng cao chất lượng phân tích thẩm định khách hàng.
1.5.1.2 Chính sách của ngân hàng Đây được coi là nhân tố mang tính chiến lược của các ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng luôn phải xác định được một chính sách tín dụng hợp lý trong từng thời kỳ khác nhau Thực chất và thực hiện đúng quy trình về phân tích, đánh giá khách hàng Tránh trường hợp quá vì mục tiêu lợi nhuận của ngân hàng mà nới lỏng việc phân tích đánh giá khách hàng
Khách hàng vay vốn đến từ nhiều lĩnh vực và ngành nghề khác nhau, với quy mô hoạt động đa dạng, điều này có ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích của ngân hàng.
Trong lĩnh vực kinh doanh, mỗi ngành nghề có đặc trưng và chỉ tiêu tài chính riêng biệt, do đó không thể áp dụng chuẩn của ngành này cho ngành khác Ví dụ, doanh nghiệp sản xuất có khả năng hoạt động của tài sản cố định cao hơn so với doanh nghiệp dịch vụ, nơi mà hiệu quả sử dụng vốn được ưu tiên hơn Sự khác biệt này đòi hỏi các doanh nghiệp phải hiểu rõ các chỉ tiêu tài chính phù hợp với ngành của mình để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh một cách chính xác.
Mỗi nhóm khách hàng có mức độ phức tạp khác nhau trong báo cáo tài chính, với doanh nghiệp nhà nước và công ty tư nhân có những góc độ phân tích và chỉ tiêu quan tâm khác nhau Đối với các khách hàng như doanh nghiệp và hộ kinh doanh, ngân hàng gặp khó khăn trong việc xử lý số liệu phức tạp Cán bộ tín dụng cần khai thác toàn bộ số liệu, tìm mối liên hệ và giải thích giữa các chỉ tiêu Đặc biệt, đối với những báo cáo tài chính chứa nhiều thông số phức tạp, việc bóc tách các chỉ tiêu quan trọng và xác định mối quan hệ giữa chúng là rất cần thiết để làm nổi bật tình hình tài chính hiện tại của khách hàng.
Thời hạn của khoản vay ngân hàng liên quan chặt chẽ đến tình hình tài chính của khách hàng Đối với các khoản vay ngắn hạn, ngân hàng chú trọng đến khả năng thanh toán, cơ cấu vốn và nguồn lực để đảm bảo khả năng trả nợ kịp thời Ngược lại, trong trường hợp vay trung và dài hạn, ngân hàng tập trung vào khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, vì lợi nhuận và sự ổn định tài chính là yếu tố quyết định cho nghĩa vụ trả nợ trong tương lai.
1.5.2.2 Chất lượng thông tin phục vụ phân tích Đây là một nhân tố đóng vai trò quan trọng quyết định độ chính xác của nội dung phân tích tài chính vì toàn bộ việc phân tích tài chính được thực hiện căn cứ vào số liệu trong báo cáo này Các báo cáo mà không sát thực thì dẫn đến những quyết định sai lầm Vì thế, việc kiểm tra lại độ chính xác, phù hợp của báo cáo tài chính là hết sức cần thiết
Việc ứng dụng công nghệ thông tin đã nâng cao độ chính xác trong tính toán, giảm thiểu sự phức tạp và lộn xộn không cần thiết, đồng thời tiết kiệm thời gian và công sức Nhờ vào hệ thống máy tính, ngân hàng có khả năng lưu trữ và cập nhật thông tin mới nhất một cách nhanh chóng và hiệu quả.
Hệ thống văn bản pháp luật và quy định yêu cầu công tác phân tích, đánh giá phải tuân thủ các bước và chuẩn mực của toàn ngành cũng như từng lĩnh vực cụ thể trong Ngân hàng.
Ngoài ra, các nhân tố khác như môi trường kinh tế, xã hội, biến động cũng tác động không nhỏ tới chất lượng phân tích tài chính khách hàng
Chương 1 đã đưa ra định nghĩa về phân tích tài chính doanh nghiệp từ đó cho thấy được sự cần thiết của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong ngân hàng thương mại Khi thực hiện phân tích tài chính cần có đủ nguồn thông tin từ báo cáo tài chính bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính
Trong chương 1, quy trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại được chia thành ba giai đoạn: trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay, với sự chú trọng đến khách hàng Các phương pháp phân tích phổ biến hiện nay bao gồm phương pháp so sánh, tỷ số, Dupont, xác định các nhân tố ảnh hưởng và phương pháp cân đối.
Ngân hàng có thể phân tích khách hàng thông qua báo cáo tài chính và các nhóm chỉ số để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp Tuy nhiên, quá trình phân tích tài chính còn bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khách quan và chủ quan, điều này có thể tác động đến kết quả cuối cùng của ngân hàng.
Bài viết này trình bày cơ sở lý luận về phân tích khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Chương 2 sẽ tập trung vào thực trạng công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại, cụ thể là tại chi nhánh MSB Hồ Gươm.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM
KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG HÀNG HẢI VIỆT NAM – MSB CHI NHÁNH HỒ GƯƠM
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Chi nhánh Hồ Gươm của ngân hàng MSB tọa lạc tại số 6 Hàng Trống, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Trước đây, chi nhánh này đóng vai trò là trung tâm giao dịch chủ yếu của khu vực Hồ Gươm, cung cấp các dịch vụ như nhận chuyển tiền, mở tài khoản giao dịch và gửi tiết kiệm Hiện nay, nhằm đáp ứng nhu cầu và mở rộng thị phần, ngân hàng MSB đã điều chỉnh và phát triển các dịch vụ tại chi nhánh này.
Hồ Gươm không chỉ cung cấp các dịch vụ ngân hàng cơ bản mà còn phát triển nhiều dịch vụ quan trọng khác, như chăm sóc khách hàng doanh nghiệp và cá nhân, nhận đầu tư trái phiếu, bảo hiểm, góp phần tạo ra doanh thu lớn cho ngân hàng MSB.
Để nâng cao hoạt động và tăng cường nhận diện thương hiệu tại Hà Nội, đặc biệt ở khu vực Hoàn Kiếm, chi nhánh thường xuyên tổ chức các chương trình roadshow tư vấn khách hàng Những hoạt động này hướng đến các làng nghề và khu công nghiệp, nơi có nhiều doanh nghiệp đang hoạt động, nhằm cung cấp thông tin về các dịch vụ cho vay và sản phẩm hỗ trợ cho khách hàng cá nhân (KHCN) và doanh nghiệp (KHDN) Việc chăm sóc khách hàng KHCN và KHDN hiện nay rất quan trọng và nhận được sự quan tâm đặc biệt từ lãnh đạo MSB.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng MSB – chi nhánh Hồ Gươm
Chức năng, nhiệm vụ chính của các phòng ban: a.Giám đốc
- Nhận chỉ tiêu kế hoạch do giám đốc chi nhánh/hội sở giao, tổ chức thực hiện kế hoạch
- Tổ chức, thực hiện kế hoạch tiếp thị, trực tiếp tham gia vào công tác tiếp thị sản phẩm và dịch vụ của ngân hàng
- Kiểm tra tính thanh khoản, hoạt động huy động vốn vào chi nhánh và tình hình cho vay, giải ngân tới khách hàng để tối ưu hóa nguồn vốn
Cập nhật thông tin về các biến động môi trường bên ngoài là điều cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và hiệu quả Việc nhanh chóng điều chỉnh theo những thay đổi này giúp doanh nghiệp duy trì sự cạnh tranh và phát triển bền vững.
- Tiến hành định hướng, khích lệ, đưa ra những đề xuất khen để nhân viên hoàn thành tốt công việc được giao
- Kiểm tra, nhắc nhở cán bộ nhân viên tại chi nhánh thực hiện các chỉ tiêu đề ra
Là đại diện ủy quyền của lãnh đạo, người này có trách nhiệm ký kết các văn bản đồng thuận và chứng từ với đối tác, khách hàng Đồng thời, họ cũng thực hiện việc rà soát các nghiệp vụ nội bộ trong ngân hàng để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả.
- Là đại diện pháp lý của ngân hàng trong việc quan hệ với các tổ chức, chính quyền địa phương nơi đặt chi nhánh b.Kiểm soát viên
- Rà soát, phê duyệt các giao dịch của ngân hàng
Thực hiện hoạc toán cuối ngày, tháng, năm là nhiệm vụ quan trọng để đảm bảo tính chính xác của sổ sách tại bộ phận kho quỹ của chi nhánh Đồng thời, việc kiểm duyệt các số liệu cũng góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng, đặc biệt là trong công tác của chuyên viên chăm sóc khách hàng cá nhân (RM).
- Tìm kiếm, phát triển khách hàng từ các dữ liệu của ngân hàng và của chuyên viên tìm tòi
Học tập và cập nhật thông tin về tín dụng và sản phẩm ngân hàng là rất quan trọng Chúng tôi liên tục bồi dưỡng kiến thức nghiệp vụ theo chương trình nội bộ, giúp tiếp cận và chăm sóc khách hàng hiệu quả Đề xuất các gói vay hợp lý dựa trên nhu cầu và tình hình tài chính của khách hàng là một trong những nhiệm vụ hàng đầu của chúng tôi.
Một số nhiệm vụ quan trọng của MEBN (chuyên viên chăm sóc khách hàng doanh nghiệp) bao gồm cam kết thực hiện các chỉ tiêu hàng tháng, hàng quý và hàng năm Ngoài ra, việc luân chuyển công tác giữa các đơn vị cũng cần thiết, cùng với việc điều chỉnh công việc phù hợp với chính sách của ngân hàng và chi nhánh trong từng thời kỳ.
- Theo sát khách hàng, cập nhật các nhân tố rủi ro của khách hàng trước và sau vay
- Thường xuyên tìm kiếm khách hàng mới để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của chi nhánh theo công việc được giao
Phòng kế toán Phòng ngân
Sơ đồ tổ chức tại ngân hàng Hàng hải Việt Nam – chi nhánh Hồ Gươm
Nguồn: báo cáo nội bộ giới thiệu tổng quan về ngân hàng MSB – Chi nhánh
2.1.1.3.Tình hình huy động vốn
Năm 2021, chi nhánh đã thu hút khoảng 980,2 tỷ đồng từ cả nguồn vốn nội tế và ngoại tệ, hoàn thành tốt kế hoạch đề ra Đến hết năm, chi nhánh huy động được 927 tỷ đồng vốn nội tế, góp phần vào sự phát triển bền vững.
9800 USD, cụ thể như sau
Phòng kinh doanh Phòng tư vấn
Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên
Bảng 2.1:Kết quả thực hiện kế hoạch huy động vốn năm 2021 so với chỉ tiêu đề ra
Chỉ tiêu Đơn vị tính
Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh ngân hàng MSB – Chi nhánh Hồ Gươm
Đến ngày 31/12/2021, tổng nguồn vốn của công ty đạt 927,25 tỷ đồng, tăng 47,95 tỷ đồng so với năm 2020 Trong đó, nguồn vốn nội tệ đạt 927 tỷ đồng, tăng 274 tỷ đồng, và nguồn vốn ngoại tệ đạt 9.875 USD, tăng 1.880 USD so với năm trước Các chỉ tiêu tài chính đều hoàn thành tốt mục tiêu đề ra từ đầu năm.
2.1.1.4 Tình hình cho vay Đến 31/12/2021, dư nợ nội địa giảm so với 2020 và đạt 84% kế hoạch 2021 Dư nợ ngoại tệ đạt khoảng 86% kế hoạch đặt vào đầu năm Nguyên nhân của việc không đạt được kế hoạch đề ra trong năm 2021 là do tiếp tục ảnh hưởng kéo dài của dịch bệnh từ 2019 đến 2021, nền kinh tế bị ảnh hưởng khá nặng nề Do vậy, khách hàng đang có quan hệ tín dụng tại MSB đều cẩn trọng trong việc vay vốn đáp úng nhu cầu của mình Cụ thể các chỉ tiêu dư nợ được ghi ở bảng sau:
Bảng 2.2.Kết quả thực hiện kế hoạch cho vay năm 2021 của chi nhánh Hồ
Gươm so với kế hoạch
Chỉ tiêu Đơn vị Thực hiện
% Thực hiện so với kế hoạch
Tỷ lệ dư nợ TDH
Tỷ lệ dư nợ TDH
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh chi nhánh Hồ Gươm – Ngân hàng MSB năm 2021
Tại chi nhánh thực hiện phân loại dư nợ thành 5 nhóm như sau:
Dư nợ phân theo nguồn vốn Đến 31/12/2021, dư nợ thông thường đã quy đổi đạt
1245 tỷ đồng, so với năm 2020 là, tỷ lệ giảm 10.98% Dư nợ ủy thác đầu tư đạt 16 tỷ đồng, giảm so với 31/12/2020 5 tỷ đồng, tỷ lệ là 41.53%
Thứ 2 là dư nợ phân theo thời gian Đến ngày 31/12/2021, dư nợ ngắn hạn đạt 1025 tỷ đồng , giảm so với 31/12/2020 128 tỷ đồng, tỷ lệ là 10.98% Dư nợ trung hạn đạt
37 tỷ đồng, giảm so với 31/12/2020 là 10 tỷ đồng , tỷ lệ là 23.25% Dư nợ dài hạn đạt, giảm tỷ đồng và tỷ lệ giảm % so với 2020
Dư nợ phân theo tiền tệ vào thứ ba cho thấy dư nợ nội tệ đạt 1.015 tỷ đồng, tương ứng 92,5% kế hoạch năm Đồng thời, dư nợ ngoại tệ đạt 10.657 ngàn USD, đạt 78,9% kế hoạch năm 2021.
Thứ tư là dư nợ phân theo thành phần kinh tế: dư nợ khách hàng pháp nhân đạt
1234 tỷ đồng, đạt 89.25% kế hoạch trong năm Dư nợ khách hàng cá nhân đạt 126 tỷ đồng, đạt 90.67% kế hoạch năm
Dư nợ phân theo nhóm cho thấy nhóm nợ loại 1 chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng dư nợ năm 2021, với 80.93% Bên cạnh đó, nợ nhóm 1 đã giảm dần qua các năm, cụ thể là giảm 12%.
% so với 2020 Các nhóm nợ 2,3,4 giảm dần Trong đó, nợ nhóm 5 là 300% so với năm 2020
Bảng 2.3 Kết quả phân loại dư nợ 31/12/2021
Tổng số % so với tổng dư nợ
Nguồn:Báo cáo phân loại dư nợ ngân hàng MSB chi nhánh Hồ
2.1.1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh
Năm 2021, tổng thu nhập tại chi nhánh đạt 234567 triệu đồng, so với năm 2020 tăng 17% và đạt 90,57% kế hoạc của năm 2021
Trong năm 2021, chi nhánh đã ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng với mức tăng 15 tỷ đồng, tương đương 25% so với năm trước, bất chấp ảnh hưởng kéo dài của dịch bệnh từ năm 2020, đặc biệt là vào cao điểm tháng 4 năm 2021.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO
2.2.1 Tổ chức công tác phân tích Ở ngân hàng MSB chi nhánh Hồ Gươm, việc phân tích tài chính KHDN được chia ra theo các cấp chuyên viên phân tích như sau:
- Chuyên viên khách hàng doanh nghiệp cấp 1: chuyên phân tích tập trung vào các doanh nghiệp quy mô nhỏ
- Chuyên viên khách hàng doanh nghiệp cấp 2: tập trung phân tích vào các doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ
Tại chi nhánh Hồ Gươm của ngân hàng MSB, đội ngũ chuyên viên chuyên sâu vào việc phân tích tình hình tài chính của các doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhóm đối tượng mà ngân hàng đang tập trung phục vụ.
Sau khi các chuyên viên phân tích tài chính tại các chi nhánh, bao gồm chi nhánh Hồ Gươm, hoàn tất việc phân tích và kiểm tra thông tin khách hàng, hồ sơ sẽ được chuyển đến RCC (Hội đồng thẩm định khách hàng) để được xem xét kỹ lưỡng Cuối cùng, hồ sơ phân tích hoàn thiện sẽ được chuyển đến bộ phận quản lý phân khúc khách hàng doanh nghiệp tại hội sở của MSB.
Ngân hàng MSB - chi nhánh Hồ Gươm, thông qua các chuyên viên phân tích, tiến hành thu thập thông tin tài chính từ khách hàng doanh nghiệp, bao gồm các báo cáo tài chính và tài liệu kế toán chi tiết Tập trung chủ yếu vào báo cáo nội bộ và báo cáo thuế của doanh nghiệp, quy trình này giúp đánh giá tình hình tài chính một cách toàn diện.
2.2.2.2 Thông tin phi tài chính
Ngoài thông tin tài chính, thông tin phi tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh và sự tăng trưởng của doanh nghiệp Các thông tin phi tài chính như ngành nghề hoạt động, đặc điểm của doanh nghiệp, và các yếu tố kinh tế, chính trị, xã hội là nguồn dữ liệu thiết yếu cho chuyên viên phân tích khách hàng doanh nghiệp tại MSB chi nhánh Hồ Gươm trong quá trình thu thập thông tin.
Trong giai đoạn 2019-2021, dịch bệnh Covid-19 đã gây ra ảnh hưởng sâu rộng đến nhiều lĩnh vực của xã hội, bao gồm kinh tế, luật pháp và chính trị Sự suy thoái nghiêm trọng trong thời gian này đã tác động đến hầu hết các ngành nghề, làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp.
Chi nhánh Hồ Gươm của MSB đang tập hợp các doanh nghiệp có hoạt động chính tương đồng, chủ yếu tập trung vào các doanh nghiệp vừa và nhỏ, phù hợp với định hướng mục tiêu của chi nhánh trong một số lĩnh vực ngành nghề cụ thể.
Sản xuất, chế biến: thực phẩm
Dịch vụ: vận tải, du lịch…
Mỗi nhóm ngành kinh doanh có tính chất sản phẩm khác nhau, bao gồm mức độ chế biến, tính thiết yếu của hàng hóa và độ phức tạp trong quy trình sản xuất Trong cùng một ngành, áp lực cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cũng rất đa dạng.
DN có quy mô lớn không, tỷ suất sinh lời so với ngành như thế nào, và triển vọng phát triển kinh doanh của doanh nghiệp ra sao? Tất cả những yếu tố này đều được tổng hợp và phân tích tại chi nhánh Hồ Gươm, nơi mà các chuyên viên đã nắm vững thông tin liên quan đến doanh nghiệp.
*Đặc điểm hoạt động của DN:
Hình thức sở hữu vốn: công ty TNHH 1 thành viên, 2 thành viên trở lên hay là công ty cổ phần
Doanh nghiệp cần xem xét thâm niên hoạt động của mình trong ngành nghề kinh doanh và mối quan hệ với các đối tác Khi vay vốn tại MSB, đặc biệt là chi nhánh Hồ Gươm, khách hàng doanh nghiệp cần cung cấp hợp đồng đầu vào và đầu ra để đảm bảo tính minh bạch và uy tín trong quá trình vay.
Quy mô của doanh nghiệp: doanh nghiệp lớn, vừa và nhỏ: chủ yếu ở MSB chi nhánh Hồ Gươm đang tập trung vào doanh nghiệp vừa và nhỏ
*Cơ cấu tổ chức của DN:
Chủ doanh nghiệp cần cung cấp thông tin cá nhân như tuổi tác, CIC cá nhân, hồ sơ gia đình, trình độ đào tạo, thái độ quản lý, và tình trạng sức khỏe Tại MSB chi nhánh Hồ Gươm, các chuyên viên phân tích khách hàng sẽ thu thập đầy đủ những thông tin này khi gặp gỡ khách hàng.
Sản phẩm của DN: sản xuất kinh doanh mặt hàng gì, vị trí sản phẩm tại thị trường hiện nay…
Thị phần DN: doanh nghiệp có thị phần lớn hay nhỏ, mức độ nhận diện sản phẩm của doanh nghiệp trên thị trường ra sao
Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, xác nhận lần đăng ký đầu tiên và lần thay đổi gần nhất, văn bản điều lệ, cùng với quyết định của hội đồng quản trị công ty Hồ sơ này cũng ghi rõ tỷ lệ góp vốn và các thay đổi liên quan đến vốn góp của các thành viên.
Hồ sơ vay vốn bao gồm việc trao đổi với khách hàng về phương án sử dụng vốn và các giấy tờ liên quan đến dự án kinh doanh như mở rộng sản xuất hoặc mua sắm máy móc thiết bị Ngân hàng sẽ kết hợp thông tin từ CIC để kiểm tra lịch sử tín dụng doanh nghiệp và thẩm định hồ sơ Các tài liệu cần thiết bao gồm hợp đồng kinh doanh, sổ sách và chứng từ chứng minh khả năng trả nợ của khách hàng Sau khi hồ sơ được chuyển lên hội sở, ngân hàng sẽ tiến hành thẩm định lại và đề xuất phương án giải ngân, có thể là một lần hoặc từng phần, cũng như việc tái cấp tín dụng Cuối cùng, biên bản và giấy cam kết vay sẽ được gửi đến cấp trên và khách hàng, cùng với các giấy tờ liên quan đến việc vay vốn của công ty.
Tại chi nhánh Hồ Gươm, quy trình phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN) được thực hiện theo mẫu QT.RR.007 do hội sở ngân hàng MSB quy định, bao gồm các bước cụ thể.
- Bước 1: thu thập, rà soát, xử lý thông tin
Chuyên viên phân tích khách hàng doanh nghiệp tại MSB có nhiệm vụ thu thập và kiểm tra hồ sơ vay vốn của khách hàng, đảm bảo tính chính xác và hợp lệ Họ sẽ xác thực thông tin khách hàng bằng cách sử dụng mã LOS trên hệ thống, và nếu doanh nghiệp đã có lịch sử tín dụng với ngân hàng, cần trích xuất các hồ sơ và báo cáo liên quan để đánh giá khả năng trả nợ cũng như uy tín của doanh nghiệp.
- Bước 2: Phân tích báo cáo tài chính và hồ sơ pháp lý của khách hàng
Đ ÁNH GIÁ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH H Ồ G ƯƠM
2.3.1.1 Tổ chức công tác phân tích ngày càng hoàn thiện và chặt chẽ
Theo quy định của ngân hàng MSB, các nhóm phân khúc khách hàng doanh nghiệp (KHDN) được phân loại theo quy mô, nhằm hỗ trợ đội ngũ chuyên viên phân tích tài chính KHDN trong việc cung cấp dịch vụ phù hợp theo từng cấp độ.
Việc chuyên môn hóa trong công việc phân tích của từng nhóm chuyên viên ở cấp 3 rất rõ ràng, giúp đảm bảo quy trình phân tích tài chính của các doanh nghiệp được thực hiện hiệu quả.
Sau khi hoàn thành phân tích tài chính doanh nghiệp, chuyên viên gửi hồ sơ lên cấp thẩm quyền cao hơn (RCC) để đảm bảo tính chính xác và chặt chẽ trong quá trình này Khi doanh nghiệp vay vốn tại MSB, đặc biệt là chi nhánh Hồ Gươm, việc phân tích được thực hiện cẩn thận nhằm hạn chế rủi ro tín dụng và nợ xấu Các khâu trong quá trình phân tích không bị chồng chéo, và đội ngũ RCC của MSB được cấp mã truy cập riêng để kiểm tra và phản hồi cho chuyên viên tại các chi nhánh Điều này tạo nên sự khác biệt của MSB so với các ngân hàng thương mại khác tại Việt Nam hiện nay.
Mỗi hồ sơ KHDN vay vốn tại MSB thường trải qua quy trình thẩm định và kiểm tra trong 10 – 14 ngày làm việc Sau khi trình lần đầu, hồ sơ sẽ được kiểm tra qua nhiều khâu trước khi đến giai đoạn giải ngân Công tác tổ chức phân tích tài chính KHDN tại MSB được đánh giá cao, tạo niềm tin cho doanh nghiệp khi đề xuất vay vốn nhờ vào sự chính xác và phân quyền trong quản lý.
2.3.1.2 Thông tin phân tích được tăng cường hoàn thiện
Tại ngân hàng MSB, đặc biệt là chi nhánh Hồ Gươm, thông tin về ngành khách hàng kinh doanh và các thay đổi tỷ suất lợi nhuận được cập nhật hàng ngày Nhóm chuyên viên phân tích khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh này có nhiệm vụ tổng hợp thông tin và gửi bảng cập nhật đến từng chuyên viên, giúp nâng cao khả năng phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp một cách chính xác.
Chuyên viên phân tích nắm rõ các quy định về hồ sơ pháp lý và hồ sơ vay vốn, đồng thời tự rà soát thông tin của chủ doanh nghiệp Khi gặp trực tiếp, chuyên viên yêu cầu cung cấp đầy đủ giấy tờ hợp lệ Trước khi gặp khách hàng, thông tin CIC tín dụng của chủ doanh nghiệp và công ty được kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo tuân thủ quy định MSB Quá trình này diễn ra nhanh chóng, giúp tránh phiền phức cho khách hàng khi phải cung cấp hồ sơ nhiều lần do thiếu sót.
Ngân hàng MSB và chi nhánh Hồ Gươm nỗ lực không ngừng để hoàn thiện thông tin về khách hàng doanh nghiệp Họ thu thập dữ liệu từ các đối tác và xác thực độ chính xác thông tin thông qua quá trình trao đổi với khách hàng.
2.3.2.1 Về nội dung phân tích khách hàng
Việc tìm hiểu mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính, đặc biệt là trong báo cáo tài chính như BCĐKT, là rất quan trọng Nhiều chuyên viên phân tích thường bỏ qua nội dung này vì quy định của MSB không tập trung vào các chỉ tiêu này Tuy nhiên, từ góc độ phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, việc này giúp người phân tích hiểu rõ hơn về cách sử dụng vốn của doanh nghiệp.
MSB Hồ Gươm hiện đang chú trọng vào phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo thuế của doanh nghiệp, nhưng thường bỏ qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tuy nhiên, báo cáo LCTT là rất quan trọng, giúp người xem nhận diện nguồn lợi nhuận của công ty chủ yếu đến từ hoạt động nào: kinh doanh, đầu tư hay tài chính.
Khi doanh nghiệp vay vốn tại MSB, doanh thu và lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo khả năng hoàn vốn cho ngân hàng Tuy nhiên, có những trường hợp chuyên viên phân tích không xem xét kỹ lưỡng báo cáo lưu chuyển tiền tệ, dẫn đến việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp còn thiếu sót.
2.3.2.2 Về phương pháp sử dụng khi phân tích:
Hiện nay, các chuyên viên tại ngân hàng MSB - chi nhánh Hồ Gươm chủ yếu áp dụng phương pháp so sánh để phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp Phương pháp này không chỉ so sánh kết quả của các năm trước mà còn bao gồm việc đối chiếu với kết quả tổng thể hoặc so sánh với các đơn vị khác có quy mô và ngành nghề tương tự.
Phương pháp phân tích tỷ lệ, đặc biệt là phương pháp Dupont, hiện chưa được MSB – Chi nhánh Hồ Gươm áp dụng và chú trọng, điều này dẫn đến việc hạn chế trong việc đưa ra những nhận xét chính xác về kết quả phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp.
2.3.2.3 Về hệ thống lưu trữ thông tin của ngân hàng
Khi tra cứu thông tin và phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp, hệ thống tra cứu CIC và chấm điểm tín dụng của ngân hàng đôi khi gặp trục trặc, dẫn đến việc cung cấp thông tin không đầy đủ Điều này ảnh hưởng nghiêm trọng đến quá trình phân tích và thẩm định khách hàng, đặc biệt khi CIC trả kết quả tín dụng không tốt Do đó, ngân hàng cần cải thiện hệ thống lưu trữ thông tin nội bộ của mình để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ trong việc đánh giá khách hàng.
Việc phân hóa công việc cho nhân viên tại MSB không chỉ giới hạn ở phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN), mà còn bao gồm kiểm tra, rà soát và chăm sóc khách hàng đã giải ngân trước đó, cũng như tìm kiếm thông tin và khai thác dữ liệu khách hàng mới Nhân viên cần hoàn thiện công tác phân tích tại chi nhánh kịp thời để hồ sơ được trình lên hội đồng, tuy nhiên, áp lực từ yêu cầu hoàn thành nhanh chóng có thể dẫn đến sai sót trong quá trình phân tích, làm giảm độ chính xác và hoàn thiện của thông tin.
Nhân viên ngân hàng có thâm niên lâu năm và kinh nghiệm phong phú từ nhiều ngành doanh nghiệp sẽ có khả năng phân tích và đưa ra kết luận chính xác hơn so với những nhân viên mới tốt nghiệp hoặc có ít kinh nghiệm Kinh nghiệm đa dạng giúp họ có cái nhìn sâu sắc hơn về thị trường và nhu cầu của khách hàng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM
MỤC TIÊU TẠI MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY
3.1.1 Về phát triển tín dụng
Dư nợ tín dụng dự kiến sẽ tiếp tục tăng trưởng, tập trung vào các doanh nghiệp vừa và nhỏ, phù hợp với chiến lược của MSB Ngân hàng sẽ chủ động tìm kiếm dữ liệu khách hàng uy tín, với khả năng tài chính ổn định và kế hoạch vay vốn khả thi, nhằm đảm bảo sự tăng trưởng bền vững và khả năng trả nợ tốt Đồng thời, việc kiểm soát nợ xấu sẽ được cải thiện thông qua quy trình quản lý rủi ro chặt chẽ trước và sau cho vay, đồng thời triển khai nhiều phương án và hạn mức tín dụng linh hoạt để hỗ trợ doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
3.1.2 Về chính sách tín dụng
Để quản lý nợ xấu hiệu quả, cần tập trung nguồn nhân lực cao, đảm bảo thực hiện đúng quy định của MSB Việc xử lý dứt điểm nợ xấu là rất quan trọng nhằm ngăn chặn sự phát sinh và gia tăng nợ xấu trong tương lai.
Khi khách hàng gặp khó khăn trong việc trả nợ, ngân hàng nên xây dựng các chính sách và phương án hỗ trợ hợp lý để chia sẻ gánh nặng với khách hàng Điều này không chỉ giúp khách hàng vượt qua khó khăn mà còn tạo điều kiện cho ngân hàng thu hồi nợ và giảm thiểu rủi ro trong thời điểm khó khăn.
3.1.3 Về công tác nhân sự
Xây dựng đội ngũ nhân sự kiểm soát tổ chức quản lý rủi ro tại ngân hàng là nhiệm vụ quan trọng, bao gồm việc cập nhật rủi ro khách hàng từ khâu kiểm soát thông tin đầu vào đến hoàn thiện hồ sơ giải ngân Để ngăn ngừa rủi ro tín dụng đối tác và đảm bảo an toàn cho khách hàng, cần đào tạo cán bộ có năng lực nhằm nâng cao chất lượng và tối đa hóa hiệu suất công việc Việc mở lớp đào tạo nghiệp vụ phù hợp với kinh tế thị trường và quy định của MSB trong từng thời kỳ cũng rất cần thiết Cam kết thực hiện công việc hàng ngày đầy đủ để tránh tình trạng tồn đọng, ảnh hưởng đến kết quả và công tác quản lý của toàn hệ thống ngân hàng.
M ỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH H Ồ G ƯƠM
3.2.1 Về nội dung phân tích
3.2.1.1 Bảng cân đối kế toán:
Chuyên viên phân tích tài chính doanh nghiệp cần thực hiện việc tính toán và đánh giá các chỉ tiêu tài chính cụ thể, đồng thời phân tích mối quan hệ giữa chúng Công việc này dựa trên báo cáo tài chính của công ty thực phẩm Nam Thắng để đưa ra những nhận định chính xác và hữu ích cho việc ra quyết định.
VLĐR= Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn
NCVLĐ= Tài sản kinh doanh – Nợ kinh doanh
NQR = Ngân quỹ có – Ngân quỹ nợ
Dựa trên BCĐKT của công ty TNHH Thực phẩm Nam Thắng tính toán được các chỉ tiêu như bảng dưới đây:
Bảng 3.1 Các chỉ tiêu tính toán bổ sung về tình hình tài chính công ty TNHH thực phẩm Nam Thắng: Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch Tỷ lệ
Nhu cầu vốn lưu động
Nguồn: BCĐKT công ty TNHH Thực phẩm Nam Thắng năm 2020-2021
Chuyên viên phân tích tại MSB chi nhánh Hồ Gươm có những đánh giá sau:
So với năm 2020, năm 2021, công ty ghi nhận vốn lưu động ròng tăng 3,575,112,782 đồng, tương ứng với mức tăng 34,22% Chỉ tiêu vốn lưu động ròng dương trong năm 2021 cho thấy nguồn vốn dài hạn của công ty đã đáp ứng đầy đủ nhu cầu tài sản ngắn hạn, điều này là cần thiết cho chính sách tài trợ vốn nhằm duy trì sự ổn định trong hoạt động kinh doanh.
Chỉ tiêu NCVLĐ đã tăng 4.322.852.438 đồng, tương đương 38,74% so với năm 2020 Sự gia tăng này chủ yếu do khoản phải thu ngắn hạn của công ty tăng lên, liên quan đến chính sách nới lỏng tín dụng cho khách hàng trong bối cảnh dịch bệnh, giúp khách hàng tiếp tục hoạt động kinh doanh mặc dù một số tháng họ chưa thanh toán ngay Đồng thời, hàng tồn kho cũng tăng nhẹ do một số mặt hàng chưa được tiêu thụ kịp thời và vẫn còn lưu trữ trong kho của công ty.
Trong hai năm 2020 và 2021, công ty ghi nhận cả VLĐR và NCVLĐ đều dương, tuy nhiên ngân quỹ ròng lại âm, cho thấy nguồn vốn dài hạn chưa đủ đáp ứng nhu cầu vốn lưu động Công ty phải dựa vào vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn từ ngân hàng Mặc dù điều này có thể chấp nhận, nhưng việc đầu tư quá nhiều vào vốn dài hạn cho nhu cầu vốn lưu động có thể làm giảm hiệu quả sử dụng vốn do chi phí cao Ngược lại, việc tận dụng nguồn vốn vay ngắn hạn từ ngân hàng giúp công ty tối ưu hóa chi phí sử dụng vốn.
Mối quan hệ giữa ba chỉ tiêu này giúp chuyên viên tín dụng nhận diện nhu cầu vay vốn hợp lý của công ty Việc sử dụng vốn vay dài hạn từ ngân hàng nhằm mở rộng sản xuất, kinh doanh và xây dựng kho bãi là cần thiết để phát triển quy mô công ty Tuy nhiên, công ty cần lưu ý quản lý nguồn vốn vay để tránh tình trạng mất cân đối tài chính.
3.2.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Ngân hàng và chuyên viên cần chú ý phân tích các chỉ tiêu quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, bên cạnh việc xem xét doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế (LNST).
Phân tích giá vốn hàng bán là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, phản ánh hiệu quả quản lý chi phí như nguyên vật liệu, nhân công và khấu hao tài sản cố định Việc đánh giá các chỉ tiêu này không phải lúc nào cũng dễ dàng, đặc biệt đối với các doanh nghiệp sản xuất, do đó cần chú trọng đến phân tích giá vốn hàng bán để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Chi phí bán hàng (CPBH) là một yếu tố quan trọng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Thông thường, khi doanh thu bán hàng tăng, CPBH cũng tăng theo Tuy nhiên, nếu CPBH tăng nhanh hơn doanh thu, doanh nghiệp cần chú ý và xem xét lại chiến lược kinh doanh của mình.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản cố định như tiền lương nhân viên quản lý và khấu hao tài sản cố định Dựa trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thực phẩm Nam Thắng năm 2021, có thể nhận thấy rằng khi doanh thu bán hàng giảm, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm theo Điều này hợp lý vì công ty đã cắt giảm số lượng nhân viên quản lý, chủ yếu được theo dõi bởi bộ phận kế toán.
Chuyên viên phân tích đánh giá tình hình tài chính của công ty thông qua việc phân tích các chỉ tiêu tài chính, đặc biệt là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, vì các chỉ tiêu này có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty.
3.2.1 3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Việc bỏ qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể làm giảm chất lượng thông tin phân tích Do đó, MSB cần bổ sung việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào các ngành nghề kinh doanh đặc thù, đặc biệt là đối với các công ty lớn, nơi dòng tiền đến từ nhiều nguồn khác nhau, không chỉ từ hoạt động kinh doanh mà còn từ hoạt động đầu tư Việc này là vô cùng cần thiết và cần được quy định cụ thể trong ngân hàng MSB.
3.2.2 Hoàn thiện về phương pháp phân tích
3.2.2.1 Hoàn thiện phương pháp phân tích đang sử dụng
Tại MSB chi nhánh Hồ Gươm, chuyên viên phân tích khách hàng doanh nghiệp chủ yếu áp dụng phương pháp so sánh để đánh giá các chỉ tiêu qua các năm Phương pháp này không chỉ giúp xác định tốc độ biến đổi giữa kết quả phân tích và kỳ trước, mà còn cho phép so sánh các chỉ tiêu của doanh nghiệp với kết quả trung bình toàn ngành hoặc với các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực hoạt động.
Trong ngành cung cấp sản phẩm đồ uống, đặc biệt là bia rượu, có thể so sánh ba doanh nghiệp nổi bật: Công ty Bia Sài Gòn, Công ty Bia Hà Nội và Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn – Sông Lam với Công ty TNHH Thực phẩm Nam Thắng Bảng so sánh các chỉ tiêu đại diện sẽ giúp làm rõ sự khác biệt và đặc điểm nổi bật của từng công ty trong lĩnh vực này.
Bảng 3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh một số công ty ngành sản xuất, cung cấp đồ uống năm 2021 Đơn vị: %
TT CHỈ TIÊU CÔNG TY
1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4 Doanh thu hoạt động tài chính
Trong đó: chi phí lãi vay
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp
8 Lợi nhuận thuần từ HĐKD
9 Lợi nhuận kế toán trước thuế
11 Lợi nhuận sau thuế TNDN
Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các công ty năm 2021 - CafeF
Chuyên viên phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại MSB nhận định rằng cơ cấu sử dụng vốn của các doanh nghiệp có sự khác biệt rõ rệt, như được thể hiện qua bảng so sánh.
So với doanh thu thuần, giá vốn hàng bán của công ty Sabeco và Habeco chỉ ở mức 71.15% và 75.6%, trong khi công ty Sông Lam và Nam Thắng có chi phí này vượt quá 90% Điều này dẫn đến lợi nhuận gộp thấp hơn cho hai công ty sau, chủ yếu do nguồn cung nguyên liệu đầu vào Sabeco và Habeco có lợi thế trong việc tự sản xuất bia, trong khi Nam Thắng phải nhập hàng từ các công ty này, gây ra sự chênh lệch về giá vốn hàng bán.