Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng hàng hải việt nam – msb chi nhánh hồ gươm

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG HÀNG HẢI VIỆT NAM MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Mây Lớp : K21TCG Khóa học: 21 Mã sinh viên: 21A4010357 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Đào Hà Nội - 05/2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126757071000000 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng Hàng hải Việt Nam – MSB Chi nhánh Hồ Gươm” thân em thực Khóa luận thực hướng dẫn TS Nguyễn Thị Đào Các số liệu thu thập kết khóa luận hồn tồn trung thực Tài liệu tham khảo trích dẫn đầy đủ Em xin chịu trách nhiệm hoàn toàn lời cam đoan Tác giả Nguyễn Thị Mây i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến Ban giám hiệu trường Học viện Ngân hàng, Khoa Tài tồn thể thầy giáo đồng hành giúp đỡ em suốt thời gian học tập rèn luyện trường Đặc biệt em xin trân thành cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Đào, trình thực tập làm khóa luận tốt nghiệp đồng hành đưa góp ý, hướng dẫn tận tình để em nghiên cứu hồn thiện đề tài nghiên cứu Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến anh chị cán Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – MSB Chi nhánh Hồ Gươm – Giám đốc anh Phạm Kỳ Nam chuyên viên hướng dẫn anh Hoàng Xuân Hùng, dạy em việc thu thập thông tin, tổng hợp số liệu giúp đỡ em nghiệp vụ đặc biệt cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp q trình thực tập hồn thiện đề tài Trong q trình thực khóa luận, kiến thức, thời gian thực tập hạn chế, nguồn số liệu tiếp cận từ ngân hàng hạn chế nên viết em cịn nhiều thiếu sót Em mong hi vọng nhận ý kiến đóng góp thầy để hồn thiện khóa luận Em xin trân thành cảm ơn! ii Contents LỜI MỞ ĐẦU 1.TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KẾT CẤU KHÓA LUẬN CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 KHÁI NIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.2 SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NHTM 1.2 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM 1.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP CHỦ YẾU SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM 10 1.3.1 PHƯƠNG PHÁP TỶ SỐ 10 1.3.2 PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH 11 1.3.3 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DUPONT 12 1.3.4 PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ 12 1.3.5.PHƯƠNG PHÁP CÂN ĐỐI 14 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM 15 1.4.1 PHÂN TÍCH KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 15 1.4.2 PHÂN TÍCH CÁC NHĨM CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 19 1.4.2.1 Nhóm tỷ số hiệu hoạt động 19 1.4.2.2 Nhóm tỷ số khả khoản 21 1.4.2.4 Nhóm tỷ số khả sinh lời 23 1.5 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH KHÁCH HÀNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 24 1.5.1 NHÂN TỐ CHỦ QUAN 24 1.5.1.1 Con người 24 1.5.1.2 Chính sách ngân hàng 25 1.5.2 NHÂN TỐ KHÁCH QUAN 25 iii 1.5.2.1 Khách hàng 25 1.5.2.2 Chất lượng thông tin phục vụ phân tích 26 1.5.2.3 Các yếu tố khác 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM 27 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG HÀNG HẢI VIỆT NAM – MSB CHI NHÁNH HỒ GƯƠM 27 2.1.1 Q UÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 27 2.1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM 28 2.1.1.3.Tình hình huy động vốn 30 2.1.1.4 Tình hình cho vay 31 2.1.1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh 33 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM 34 2.2.1 TỔ CHỨC CÔNG TÁC PHÂN TÍCH 34 2.2.2 TÀI LIỆU PHÂN TÍCH 34 2.2.2.1 Thông tin tài 34 2.2.2.2 Thơng tin phi tài 35 2.2.3 Q UY TRÌNH PHÂN TÍCH 37 2.2.4 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ĐANG SỬ DỤNG 38 2.2.5 NỘI DUNG PHÂN TÍCH 38 2.2.6 VÍ DỤ MINH HỌA VỀ KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG MSB 39 2.2.6.1 Thông tin khách hàng 39 2.6.2.2 Đánh giá lực pháp luật lực điều hành doanh nghiệp 40 2.2.6.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty 40 2.2.6.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty 41 2.2.6.3.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn: 41 2.2.6.3.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 45 2.2.6.3.3 Các tỷ số tài 46 2.2.6.4 Kết luận 48 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM 49 2.3.1 Những điểm mạnh 49 2.3.1.1 Tổ chức cơng tác phân tích ngày hồn thiện chặt chẽ 49 2.3.1.2 Thơng tin phân tích tăng cường hồn thiện 49 2.3.2 NHỮNG HẠN CHẾ 50 2.3.2.1 Về nội dung phân tích khách hàng 50 2.3.2.2 Về phương pháp sử dụng phân tích: 51 2.3.2.3 Về hệ thống lưu trữ thông tin ngân hàng 51 iv 2.3.3 Nguyên nhân 51 2.3.3.1.Nguyên nhân chủ quan 51 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan 52 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM 53 3.1 MỤC TIÊU TẠI MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY 53 3.1.1 VỀ PHÁT TRIỂN TÍN DỤNG 53 3.1.2 VỀ CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG 54 3.1.3 VỀ CÔNG TÁC NHÂN SỰ 54 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG MSB – CHI NHÁNH HỒ GƯƠM 54 3.2.1 VỀ NỘI DUNG PHÂN TÍCH 54 3.2.1.1 Bảng cân đối kế toán: 54 3.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 57 3.2.2 HOÀN THIỆN VỀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 58 3.2.2.1 Hồn thiện phương pháp phân tích sử dụng 58 3.2.3.2 Bổ sung phương pháp phân tích 60 3.2.3.3 Hệ thống lưu trữ thông tin cần cải thiện 61 3.2.3.4 Nâng cao chuyên môn chuyên viên, cán phân tích tín dụng 62 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 62 KẾT LUẬN 62 PHỤ LỤC 65 v DANH MỤC VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Từ viết tắt Ngân hàng thương mại NHTM Tài doanh nghiệp TCDN Bảng cân đối kế toán BCĐKT Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BC KQHĐKD Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BC LCTT Báo cáo tài BCTC Tiền tương đương tiền TVTĐT Giá vốn hàng bán GVHB Hàng tồn kho HTK Vốn chủ sở hữu VCSH Tổ chức kinh tế TCKT Tiền gửi bảo hiểm xã hội TG BHXH Tổ chức tín dụng TCTD Trung dài hạn TDH Xử lý rủi ro XLRR Vốn lưu động ròng VLĐR Nhu cầu vốn lưu động NCVLĐ Ngân quỹ ròng NQR Tài sản cố định TSCĐ Hoạt động kinh doanh HĐKD Lợi nhuận sau thuế Khách hàng cá nhân Khách hàng doanh nghiệp Tài sản Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Giá vốn hàng bán Ngân hàng Nhà nước Doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu LNST KHCN KHDN TS CPBH CPQLDN GVHB NHNN DN VCSH vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1:Kết thực kế hoạch huy động vốn năm 2021 so với tiêu đề 31 Bảng 2.2.Kết thực kế hoạch cho vay năm 2021 chi nhánh Hồ Gươm so với kế hoạch 32 Bảng 2.3 Kết phân loại dư nợ 31/12/2021 33 Bảng 2.4 Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty thực phẩm Nam Thắng năm 2020 – 2021 41 Bảng 2.5 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2020 – 2021 45 Bảng 2.6 Các tiêu tài cơng ty TNHH Thực phẩm Nam Thắng năm 2020 – 2021 46 Bảng 3.1 Các tiêu tính tốn bổ sung tình hình tài cơng ty TNHH thực phẩm Nam Thắng: 55 Bảng 3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh số công ty ngành sản xuất, cung cấp đồ uống năm 2021 58 vii LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trải qua hàng chục năm hình thành, phát triển, hệ thống NHTM đem đến nhiều đóng góp lớn cho kinh tế, đặc biệt kinh tế hàng hóa đời - cội nguồn hoạt động DN, tạo điều kiện nâng cao tính cạnh tranh với doanh nghiệp khác thị trường Giữ vai trò sợi dây liên kết kinh tế, NHTM cung cấp vốn cho chủ thể thiếu vốn thị trường để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Khi kinh tế phát triển, nhu cầu vốn xã hội quan trọng Mặc dù vậy, thực tế để doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn vay từ NHTM, tồn nhiều rào cản xuất phát từ quy định pháp lý nhà nước hay quy định ngân hàng, trạng hiên “Ngân hàng thừa vốn, doanh nghiệp thiếu vốn” Từ phía ngân hàng, cụ thể NHTM, mục tiêu ưu tiên hàng đầu lợi nhuận, lợi nhuận đến từ chênh lệch lãi suất nguồn tiền huy động từ thị trường ngân hàng cho vay Tổng quan cấu thu nhập NHTM Việt Nam, chủ yếu hoạt động tín dụng Mặc dù mang lại doanh thu lớn hoạt động đánh giá có nhiều rủi ro hoạt động dịch vụ khác Việc cân lợi nhuận rủi ro khó khăn, ngân hàng giải vấn đề việc điều lãi suất sách vay thời điểm khác để giúp ngân hàng có lợi cạnh tranh, đồng thời giúp chủ thể kinh tế tiếp cận vốn dễ dàng Từ đó, ngân hàng cải thiện doanh thu kèm rủi ro tương ứng Có thể nói rủi ro tín dụng vấn đề đáng lo ngại ảnh hưởng đến ngân hàng, doanh nghiệp vay vốn kinh tế nói chung Làm để ngân hàng giải nhu cầu tín dụng cho kinh tế, mang lại hiệu an tồn vốn mình, cạnh tranh với ngân hàng khác chủ đề thường xuyên quan tâm Hoạt động tín dụng phát triển bền vững ngồi quan tâm đến số lượng cịn quan tâm đến chất lượng tín dụng Các biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng, nâng cao chất lượng hoạt động cho vay nhiều, đóng góp lớn nỗ lực hồn thiện cơng tác phân tích tài KHDN NHTM Thấy tầm quan trọng công tác cấp thiết nâng cao hiệu việc cho vay qua trình quan sát, em nhận thấy Ngân hàng Hàng Hải Việt Nam – MSB đánh giá chủ thể thận trọng hoạt động tín dụng, ln đặt tăng trưởng quy mơ bền vững mục tiêu hàng đầu , NHTM nhiều tác giả quan tâm tìm hiểu có tài liệu nghiên cứu, em chọn đề tài nghiên cứu “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam – Chi nhánh Hồ Gươm” nội dung cho khóa luận tốt nghiệp mong muốn vận dụng kiến thức học Học viện, từ thực tế trải nghiệm chi nhánh đóng góp nhỏ cho đề tài nghiên cứu để thấy cách MSB thực để hạn chế rủi ro cơng tác phân tích tài KHDN Tổng quan nghiên cứu Việc hồn thiện nâng cao cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cần thiết quan trọng Các nghiên cứu liên quan đến đề tài hiểu theo hai lập luận cụ thể: nhóm thứ tập trung vào tìm hiểu mối liên hệ ngân hàng doanh nghiệp để đánh giá kết phân tích, nhóm thứ hai tập trung kiểm tra liệu từ ngân hàng để phân tích Đại diện cho nhóm nghiên cứu thứ nhất, tiêu biểu nghiên cứu Andrea nhóm nghiên cứu (1999) Trong phân tích mình, nghiên cứu Andrea (1999) kinh tế thay đổi tác động đến mức hỗ trợ tài ngân hàng dành cho khách hàng doanh nghiệp, ngồi cịn nêu thêm tác động tiềm ẩn ngân hàng thực cấp vốn vay cho doanh nghiệp Đại diện cho nhóm nghiên cứu thứ hai phải kể đến nhóm tác giả Hans (2005) “Customer-based corporate valuation: Intergrating the concepts of customer equity and sharehplder value” thực nghiên cứu cách ước tính giá trị khách hàng kết hợp với phương pháp liên kết tài sản khách hàng, đồng thời sử dụng