Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội(mb bank) – pgd lý thái tổ

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH - - KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – PHÒNG GIAO DỊCH LÝ THÁI TỔ Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Sinh viên thực hiện: Tạ Thanh Nga Lớp niên chế: K21TCD Mã sinh viên: 21A4010382 Khoá: 2018 – 2022 Hà Nội, tháng năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126777261000000 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khố luận tốt nghiệp nghiên cứu thực hướng dẫn Giảng viên TS Nguyễn Quỳnh Thơ Các số liệu kết khoá luận trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa cơng bố cơng trình khác Sinh viên thực Tạ Thanh Nga i LỜI CẢM ƠN Trải qua năm học tập Học viện Ngân hàng, em nhận dạy nhiệt tình thầy giúp em có tảng kiến thức vững chăc để vận dụng vào thực khố luận cơng việc thời gian tới Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô Học viện thầy Khoa Tài Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giảng viên hướng dẫn – TS Nguyễn Quỳnh Thơ bảo, giúp đỡ em suốt trình thực khoá luận Em xin cảm ơn anh chị chuyên viên, trưởng phòng, giám đốc PGD MB Lý Thái Tổ tạo điều kiện cho em thực tập, hướng dẫn để em hồn thành tốt khoá luận trau dồi kiến thức, kinh nghiệm cho thân Do thời gian nghiên cứu kiến thức cịn hạn chế, khố luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp để khố luận hồn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Sinh viên thực Tạ Thanh Nga ii MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm đặc điểm tín dụng NHTM 1.1.2 Vai trị hoạt động tín dụng ngân hàng 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp vai trị PTTC doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 10 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.2 Mục tiêu vai trò PTTC KHDN hoạt động tín dụng cuả NHTM 10 1.2.3 Nguồn tài liệu sử dụng PTTC doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 11 1.2.4 Phương pháp sử dụng PTTC doanh nghiệp NHTM 15 1.3 Công tác phân tích PTTC KHDN hoạt động tín dụng NHTM 16 1.3.1 Quy trình PTTC KHDN hoạt động tín dụng 16 1.3.2 Nội dung PTTC KHDN hoạt động tín dụng NHTM 18 1.3.3 Các tiêu chí đánh giá công tác PTTC khách hàng doanh nghiệp NHTM 25 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài KHDN 26 TỔNG KẾT CHƯƠNG 29 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI(MB BANK) – PHÒNG GIAO DỊCH LÝ THÁI TỔ 30 2.1 Hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp MB – PGD Lý Thái Tổ 30 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 30 2.1.2 Giới thiệu chung MB Lý Thái Tổ 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức MB Lý Thái Tổ 31 2.1.5 Tình hình hoạt động tín dụng MB Lý Thái Tổ 37 iii 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng MB Lý Thái Tổ 40 2.2.1 Quy trình tín dụng áp dụng với KHDN MB Lý Thái Tổ 40 2.2.2 Quy trình PTTC khách hàng doanh nghiệp MB Lý Thái Tổ 43 2.2.3 Nội dung tiêu phân tích KHDN MB Lý Thái Tổ 46 2.2.4 Phương pháp phân tích tài KHDN MB Lý Thái Tổ 47 2.3 Thực tế PTTC khách hàng doanh nghiệp MB Lý Thái Tổ 48 2.4 Đánh giá chung công tác phân tích tài khách hàng MB Lý Thái Tổ 58 2.4.1 Những thành tựu đạt 58 2.4.2 Các hạn chế nguyên nhân 62 TỔNG KẾT CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI(MB BANK) – PHÒNG GIAO DỊCH LÝ THÁI TỔ 67 3.1 Mục tiêu hồn thiện cơng tác PTTC KHDN MB Lý Thái Tổ 67 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác PTTC KHDN MB Lý Thái Tổ 68 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích tài 68 3.2.2 Hồn thiện cơng tác thu thập thông tin thẩm định BCTC 70 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích BCTC 71 3.2.4 Hoàn thiện nội dung phân tích BCTC 71 3.3 Một số kiến nghị 75 3.3.1 Kiến nghị với NHNN 75 3.3.2 Kiến nghị với Bộ tài 76 3.3.3 Kiến nghị với MB Lý Thái Tổ 76 TỔNG KẾT CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC 80 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa TCTD Tổ chức tín dụng PGD Phịng giao dịch NHTM Ngân hàng thương mại BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp CV KHDN Chuyên viên khách hàng doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh KHDN Khách hàng doanh nghiệp KHCN Khách hàng cá nhân HĐKD Hoạt động kinh doanh TS Tài sản NV Nguồn vốn DT Doanh thu CP Chi phí LN Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế KNTT Khả toán VCSH Vốn chủ sở hữu HTK Hàng tồn kho TMCP Thương mại cổ phần VLĐ Vốn lưu động TSCĐ Tài sản cố định TSĐB Tài sản đảm bảo KH Khách hàng CV Chuyên viên PTTC Phân tích tài v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn từ 2019 - 2021 35 Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh từ 2019 – 2021 36 Bảng 2.3:Cơ cấu nguồn thu TN hoạt động MB Lý Thái Tổ 36 Bảng 4: Tình hình dư nợ tín dụng giai đoạn 2019-2021 37 Bảng 5: Tình hình phân loại nợ từ 2019 -2021 39 Bảng 2.6: Phân tích bảng cân đối kê tốn cơng ty Super Trường Phát 51 Bảng 2.7: Phân tích kết kinh doanh công ty công ty Super Trường Phát 54 Bảng 8: Các số lực hoạt động 55 Bảng 2.9: Hệ số nợ 56 Bảng 2.10: Bảng cân đối vốn, cân đối tiền hàng 56 Bảng 11: Các số khả toán 57 Bảng 2.12: Các số khả sinh lời 58 Bảng 13: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2021 73 Biểu đồ 2.1: Tình hình dư nợ 2019 - 2021 38 Biểu đồ 2.1: Tình hình dư nợ 2019 - 2021 38 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu dư nợ theo nhóm KH từ 2019 – 2021 39 Sơ đồ 1.1: Quy trình phân tích tài 17 Sơ đồ 1:Bộ máy tổ MB Lý Thái Tổ 32 Sơ đồ 2.2: Quy trình tín dung MB 41 vi LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Có thể nói NHTM đời phát triển gắn liền với phát triển kinh tế hàng hoá - tiền tệ, với hoạt động kinh doanh, điều phối tiền tệ cung cấp dịch vụ tài NH làm cầu nối cho chủ thể kinh tế, khiến cho chủ thể phụ thuộc lẫn từ làm tăng tính liên kết hoạt động tồn hệ thống NH Ở Việt Nam nay, trình hội nhập phát triển kinh tế với mức sống người dân nâng cao làm gia tăng nhu cầu chủ thể: doanh nghiệp cần vốn để trì mở rộng hoạt động SXKD; nhu cầu cho chi tiêu, mua sắm vật dụng, đồ dùng cá nhân, hộ gia đình tăng lên… Những điều đặt yêu cầu động lực thúc đẩy mạnh mẽ phát triển hệ thống NHTM Mặt khác, với phát triển nhanh chóng khoa học cơng nghệ, NHTM áp dụng nhiều thành tựu để liên tục đổi mới, gia tăng trải nghiệm dịch vụ khác cho KH Tuy nhiên, trung gian tín dụng chức quan trọng cốt lõi nhất, hoạt động đem lại nguồn thu lớn cho NH Đi với lợi nhuận cao rủi ro lớn, NH nỗ lực phát giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng nhiều phương pháp khác như: yêu cầu TSĐB kèm, trích quỹ dự phịng rủi ro, lựa chọn khách hàng qua nhiều khâu cụ thể… Tất nhằm mục tiêu đem lại lợi nhuận cao kèm với mức rủi ro thấp cho NHTM Đặc biệt bối cảnh dịch Covid 19 diễn biến phức tạp gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động SXKD DN, NH lúc với vai trò người cho vay, cung cấp sản phẩm dịch vụ tài cần nâng cao chất lượng thẩm định KH Vì hoạt động thẩm định tài KH thơng qua việc phân tích sức khoẻ tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh, KNTT khách hàng, đặc biệt KHDN yêu cầu cần thiết đặt cho NHTM Xuất phát từ tính cấp thiết tầm quan trọng hoạt động phân tích khách hàng doanh nghiệp này, em xin lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội(MB Bank) – PGD Lý Thái Tổ.” Tổng quan nghiên cứu Về đề tài phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng nhiều tác giả, nhà kinh tế, nhà quản lý quan tâm nhiều góc độ nghiên cứu lý luận thực tiễn, cụ thể: - Các nghiên cứu nước Elsas, R.; Krahnen, J-P( 1998) với đề tài “Is relationship lending special? Evidence from Credit-File data in Germany” tập trung nghiên cứu mối quan hệ tín dụng, thực kiểm chứng liệu tín dụng Đức, chất lượng KH qua liệu XHTD thông tin đánh giá nội từ điều chỉnh mối quan hệ NH KH Ralf Ewert; Gerald Schenkn( 2000) nghiên cứu đề tài – “Determinants of bank lending performance in Germany” nhân tố liên quan đến DN ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng: XHTD, số tài chính… nhân tố khác như: bảo đảm tiền vay, quan hệ NH KH Pritha Banerjee( 2016) thông qua đề tài nghiên cứu “Importance and Uses of Ratio Analysis” nhấn mạnh tầm quan trọng phân tích tỷ lệ việc phân tích khả sinh lời, rủi ro, KNTT, hiệu hoạt động…Tác giả tính hữu ích việc so sánh số tài - Các nghiên cứu nước Hà Thị Tuyết Nhung( 2015) thông qua nghiên cứu công tác PTTC KHDN HD Bank Đà Nẵng dựa sở lý thuyết PTTC đưa tiêu phân tích cho vay ngắn hạn, trung dài hạn để nâng cao chất lượng PTTC KHDN, tác giả nhấn mạnh tầm quan trọng công tác phân tích hoạt động tín dụng Nguyễn Thị Hà Thu( 2017) nêu lý thuyết hoạt động tín dụng NH, phân tích thực trạng quản lý hoạt động tín dụng, sở đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý chất lượng hoạt động tín dụng, Lê Văn Cương( 2017) nêu thông tin để thẩm định KH hoạt động tín dụng bao gồm thẩm định tư cách khách hàng, thẩm định tình hình SXKD, phân tích BCTC để phân tích tình hình tài chính, tác giả nêu lên tầm quan trọng công tác thẩm định hoạt động tín dụng Nguyễn Khánh Phương( 2019) qua nghiên cứu rủi ro hoạt động tín dụng NHTM, minh chứng vụ gây thất lớn, từ tác giả nhấn mạnh tầm quan trọng nhân tố người việc tn thủ quy trình tín dụng Trần Thị Nga(2020) phân tích hoạt động cho vay KHDN vừa nhỏ Viettinbank nêu nhân tố ảnh hướng đến hiệu hoạt động này: đặc điểm DN, lực tài chính, vấn đề thơng tin DN, mối quan hệ DN NH, đặc điểm chủ DN, vấn đề liên quan đến chi phí, vấn đề liên quan đến TS chấp KH Đồng thời tác giản đưa giải pháp giúp nâng cao hiệu hoạt động cho vay giúp NH tiết kiệm thời gian lựa chọn KH để cấp tín dụng Hồ Thị Hồng( 2021) tìm hiểu lý luận chung phân tích tài KHDN, nội dung, nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích NHTM, từ đánh giá ưu điểm, nhược điểm, nguyên nhân tồn hạn chế đưa giải pháp cho NH - Khoảng trống nghiên cứu Các nghiên cứu nhấn mạnh tầm quan trọng hoạt động tín dụng, đặc biệt cơng tác phân tích tài chính, đưa sở lý luận cần thiết phân tích tài KHDN từ khái quát đến cụ thể tình hình thực NHTM, nghiên cứu đặt bối cảnh tập trung vào đối tượng khác có ưu, nhược điểm định Mặt khác, có nghiên cứu PTTC KHDN MB Bank nhiên khác không gian, thời gian nghiên cứu, công tác PTTC KHDN PDG Lý Thái Tổ chưa có tài liệu nghiên cứu nào, sở thực tế trải nghiệm làm việc MB Lý Thái Tổ, từ lý luận, văn MB với kế thừa nghiên cứu trên, tơi xin trình bày nội dung đánh giá thực trạng công tác PTTC KHDN PGD MB Lý Thái Tổ, đề xuất biện pháp để hồn thiện cơng tác PTTC MB nói chung PGD Lý Thái Tổ nói riêng thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu Đưa sở lý luận phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng NHTM, xây dựng nội dung đánh giá cơng tác phân tích để làm sở đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp