CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Khái quát về doanh nghiệp SME và hoạt động phân tích tài chính của SME trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ (SME)
1.1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp SME
Doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNVVN) là các cơ sở kinh doanh được đăng ký theo quy định pháp luật, có tài sản và tên riêng, cùng với trụ sở kinh doanh cụ thể DNVVN được phân loại thành ba cấp độ: siêu nhỏ, nhỏ và vừa, dựa trên quy mô tổng nguồn vốn hoặc số lao động bình quân hàng năm, trong đó nguồn vốn là tiêu chí ưu tiên hàng đầu.
1.1.1.2 Đặc điểm doanh nghiệp SME
Điều kiện thành lập doanh nghiệp SME rất thuận lợi, không yêu cầu nhiều vốn, số lượng lao động ít và chi phí đầu tư cơ sở hạ tầng thấp Nhờ đó, các doanh nghiệp này dễ dàng thâm nhập vào thị trường mới, cung cấp sản phẩm và dịch vụ mới, cũng như các mặt hàng có tỷ suất lợi nhuận cao.
Tính linh hoạt là một trong những lợi thế nổi bật của các doanh nghiệp SME, giúp họ dễ dàng chuyển đổi sản xuất kinh doanh Nhờ vào khả năng này, các doanh nghiệp SME có thể nhanh chóng lấp đầy những khoảng trống trên thị trường và ứng phó hiệu quả với các cú sốc từ khủng hoảng kinh tế Ví dụ, họ thường chọn những ngành nghề thiết yếu như thực phẩm, y tế và may mặc, những lĩnh vực ít bị ảnh hưởng bởi biến động kinh tế.
Do quy mô vốn nhỏ, các doanh nghiệp SME gặp khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn chính thức, đặc biệt ở các nước đang phát triển Điều này cản trở việc áp dụng tiến bộ khoa học và công nghệ, đồng thời làm giảm khả năng tối ưu hóa chi phí sản xuất và kinh doanh thông qua lợi ích kinh tế từ quy mô.
Dựa trên quy mô tổng nguồn vốn, được xác định tương đương tổng tài sản trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp, cùng với số lượng lao động, tiêu chí về tổng nguồn vốn được ưu tiên hơn Theo quy định 56/2009/NĐ-CP, các tiêu chí này đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và phân loại doanh nghiệp.
Bảng 1.1: Phân loại quy mô doanh nghiệp vừa và nhỏ
Khu vực DN siêu nhỏ DN nhỏ DN vừa
Số lao động Tổng nguồn vốn
Số lao động Tổng nguồn vốn
Số lao động (SLĐ) Nông, lâm nghiệp và thủy sản
SLĐ≤ 300 người Công nghiệp và xây dựng
SLĐ≤ 300 người Thương mại và dịch vụ
Nguồn: Nghị định số 39/2018/NĐ-CP của Chính Phủ về phân loại quy mô DN
Tại Việt Nam, doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) đang ngày càng phát triển mạnh mẽ, chiếm hơn 97% tổng số doanh nghiệp vào năm 2021 Đặc biệt, gần 60% trong số đó là các doanh nghiệp quy mô siêu nhỏ, với tỷ lệ lên tới 66,84% trong tổng cơ cấu doanh nghiệp, cho thấy vai trò quan trọng của nhóm doanh nghiệp này trong nền kinh tế.
DN này trên thị trường tại Việt Nam
Doanh nghiệp SME đối mặt với nhiều rủi ro, chủ yếu do trình độ quản lý hạn chế của chủ doanh nghiệp, thiếu nhân viên có kỹ năng, và mức độ cạnh tranh cao Những yếu tố này dễ dẫn đến nguy cơ giải thể Hơn nữa, việc thiếu thông tin thị trường và khó khăn trong việc tham gia vào chuỗi cung ứng các ngành hàng khiến cho việc tiêu thụ sản phẩm trong và ngoài nước trở nên khó khăn hơn.
1.1.2 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một nhiệm vụ thiết yếu cho các nhà đầu tư, nhà quản lý tài chính, cũng như các nhà phân tích và thẩm định viên Việc này không chỉ giúp đánh giá tình hình tài chính mà còn hỗ trợ ra quyết định đầu tư hiệu quả.
Phân tích tài chính giúp dự đoán tình hình sức khỏe tài chính của doanh nghiệp và xác định các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai Qua đó, người phân tích có thể nắm bắt rõ thực trạng tài chính, từ đó đưa ra các quyết định chính xác và kịp thời.
Phân tích tài chính doanh nghiệp, theo TS Lê Thị Xuân và các cộng sự, là quá trình kiểm tra và xem xét các số liệu tài chính hiện tại và trong quá khứ nhằm đánh giá thực trạng tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai Quá trình này giúp nhà phân tích đưa ra các quyết định tài chính liên quan đến lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
Để đạt được mục tiêu phân tích, cần nắm vững các công cụ và kỹ thuật phân tích, đồng thời sử dụng linh hoạt và hiệu quả các phương pháp xử lý thông tin Việc này giúp đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp, phát hiện xu hướng, cũng như nhận diện điểm mạnh và yếu trong tình hình tài chính Hơn nữa, việc phân tích còn giúp đo lường mức độ rủi ro tương lai mà doanh nghiệp có thể đối mặt.
1.1.3 Mục tiêu của công tác phân tích tài chính khách hàng SME trong hoạt động tín dụng của NHTM
Phân tích tài chính khách hàng là một bước quan trọng trong quy trình tín dụng của ngân hàng, áp dụng cho cả khách hàng cá nhân và doanh nghiệp Mục tiêu của việc phân tích này tại các ngân hàng thương mại là nhằm đánh giá khả năng tài chính của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định tín dụng chính xác và hiệu quả.
Xác định khả năng của khách hàng là bước quan trọng, bao gồm đánh giá khả năng thanh toán và tiềm năng sinh lời trong tương lai, từ đó làm cơ sở cho việc thiết lập hạn mức tín dụng và thời hạn cấp tín dụng.
Thứ hai, giúp NHTM đưa ra những quyết định đúng đắn trong các hoạt động tín dụng đối với đối tượng cung cấp tín dụng
Thứ ba, giúp NHTM xác định và lường trước được các rủi ro liên quan đến đối tượng cung cấp tín dụng trong tương lai
1.1.4 Vai trò của công tác phân tích tài chính khách hàng SME trong hoạt động tín dụng của NHTM Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: việc phân tích tài chính giúp đánh giá hiệu quả hoạt động quản lý doanh nghiệp giai đoạn trong quá khứ, đánh giá về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro tài chính trong hoạt động của DN; đảm bảo cho các quyết định của Ban giám đốc về đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế của DN; cung cấp thông tin cần thiết cho những dự đoán tài chính; cung cấp các căn cứ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý doanh nghiệp Đối với các nhà đầu tư: các nhà đầu tư là những cổ đông, cá nhân, các đơn vị, doanh nghiệp khác… họ góp vốn để được quyền quản lý, được hưởng quyền cũng như chấp nhận rủi ro Mối quan tâm trực tiếp của họ là giá trị lợi nhuận mà họ nhận được từ doanh nghiệp Như vậy, phân tích tài chính DN đối với các nhà đầu tư là để đánh giá DN và ước tính giá trị cổ phiếu, khả năng sinh lời, phân tích rủi ro… Đối với các nhà cung cấp tín dụng: quyết định cung cấp tín dụng hay không? Cấp tín dụng ngắn hạn hay dài hạn, đối tượng vay có nhu cầu thực sự sử dụng vốn không, vốn vay sử dụng có đúng mục đích không cũng như khả năng chi trả khoản vay của đối tượng vay như thế nào? Nhìn chung, đối với người cho vay việc phân tích tài chính doanh nghiệp là rất quan trọng Bởi nó giúp đánh giá khả năng trong tương lai của đối tượng đi vay cũng như những rủi ro đi kèm Đối với các cơ quan Nhà nước như Bộ Tài chính, Quản lý thị trường… thực hiện nhiệm vụ quản lý, giám sát nền kinh tế là đối tượng quản lý mọi diễn biến cũng như hoạt động của doanh nghiệp đều được phản ánh qua dòng di chuyển các nguồn lực tài chính từ bên ngoài vào doanh nghiệp và từ doanh nghiệp ra ngoài thị trường
Các đối tượng bên ngoài như nhà cung cấp, đối thủ cạnh tranh và cơ quan truyền thông đại chúng cũng rất quan tâm đến kết quả phân tích tài chính của doanh nghiệp, nhằm phục vụ cho những mục tiêu riêng của họ.
Quy trình phân tích tài chính khách hàng daonh nghiệp quy mô vừa và nhỏ trong hoạt động tín dụng tại NHTM
1.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp là một hoạt động phức tạp, liên quan đến nhiều bộ phận trong và ngoài doanh nghiệp Để đưa ra quyết định tài chính hiệu quả, công tác phân tích cần được thực hiện một cách khoa học và kỹ lưỡng Mỗi đối tượng phân tích có thể yêu cầu quy trình khác nhau, dẫn đến những quyết định tài chính đa dạng Các bước chính trong quy trình phân tích tài chính bao gồm lập kế hoạch phân tích, thu thập và xử lý thông tin, xác định các biểu hiện đặc trưng, cũng như phân tích và tổng hợp dự đoán.
1.2.1 Lập kế hoạch phân tích tài chính doanh nghiệp
Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách thức tổ chức phân tích, cụ thể như sau:
Nội dung phân tích cần phải xác định rõ ràng các vấn đề cần được xem xét, có thể là toàn bộ hoạt động tài chính hoặc chỉ tập trung vào một số vấn đề cụ thể.
Phạm vi phân tích có thể bao gồm toàn bộ đơn vị hoặc chỉ một số đơn vị được chọn làm tiêu điểm, tùy thuộc vào yêu cầu và mục tiêu cụ thể của phân tích.
- Thời gian cho kế hoạch phân tích bao gồm từ thời gian chuẩn bị đến khi thực hiện công tác phân tích
Trong kế hoạch phân tích, việc xác định trách nhiệm của cán bộ thực hiện công tác phân tích và đội ngũ thu thập, đánh giá ý kiến là vô cùng quan trọng Sự phối hợp hiệu quả giữa các thành viên sẽ đảm bảo chất lượng và độ chính xác của dữ liệu phân tích.
1.2.2 Thu thập thông tin và xử lý thông tin
Trong phân tích tài chính, nhà phân tích cần thu thập và sử dụng tất cả các nguồn thông tin, bao gồm thông tin nội bộ và bên ngoài doanh nghiệp Điều này bao gồm cả dữ liệu định lượng và phi định lượng, nhằm phục vụ cho các mục đích phân tích cụ thể.
10 dụng để phân tích tài chính thường chia thành hai loại chính là thông tin tài chính và thông tin phi tài chính
Thông tin tài chính từ các báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng trong phân tích tài chính, đặc biệt là đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Các báo cáo như bảng cân đối kế toán (BCĐKT), báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD), báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) và thuyết minh BCTC cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Báo cáo cân đối kế toán (BCĐKT) là một tài liệu tài chính tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về toàn bộ tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, thường vào cuối năm, quý hoặc tháng, tùy thuộc vào nhu cầu của từng doanh nghiệp BCĐKT bao gồm hai phần chính: phần tài sản và phần nguồn vốn, tuân thủ nguyên tắc cân đối giữa tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản.
Tài sản của doanh nghiệp bao gồm tài sản ngắn hạn và dài hạn, phản ánh giá trị tổng thể tại thời điểm lập báo cáo và thuộc quyền quản lý của doanh nghiệp Về mặt kinh tế, tài sản thể hiện quy mô và hình thức tồn tại, cả vật chất lẫn phi vật chất Đối với ngân hàng, việc đánh giá tài sản là yếu tố quan trọng để xác định quy mô và mức độ sử dụng tài sản, vì chúng được sử dụng để đảm bảo các khoản tín dụng mà ngân hàng cung cấp cho doanh nghiệp.
Nguồn vốn của doanh nghiệp bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo.
Về kinh tế, số liệu nguồn vốn phản ánh quy mô và cơ cấu các nguồn vốn đầu tư và huy động phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Đối với ngân hàng thương mại (NHTM), việc xem xét nội dung này rất quan trọng, vì nó đánh giá khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp và đo lường rủi ro thanh toán nợ.
BCKQHĐKD là báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể, bao gồm cả kết quả kinh doanh và hiệu quả hoạt động.
11 động khác Báo cáo này cung cấp các chỉ tiêu chính về doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp:
Doanh thu là chỉ tiêu quan trọng phản ánh doanh thu thuần từ việc bán hàng hóa, thành phẩm, bất động sản đầu tư, cung cấp dịch vụ, cùng với doanh thu tài chính và doanh thu khác Đây là căn cứ thiết yếu để xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định.
Chi phí trong kỳ bao gồm tất cả các loại chi phí phát sinh như giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và các chi phí khác Những chi phí này được phân loại theo từng đối tượng phát sinh và được ghi nhận trong báo cáo kết quả kinh doanh của kỳ.
Lợi nhuận được xác định từ doanh thu và chi phí tổng hợp, và các chỉ tiêu liên quan đến lợi nhuận có thể khác nhau tùy thuộc vào mục đích phân tích Trong báo cáo kết quả kinh doanh, các chỉ tiêu lợi nhuận bao gồm lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế.
BCLCTT cung cấp thông tin quan trọng giúp người dùng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần và cơ cấu tài chính của doanh nghiệp Nó cũng cho phép phân tích khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo ra luồng tiền từ các hoạt động khác nhau Thông qua đó, người dùng có thể dự đoán số lượng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai, đồng thời kiểm tra mối quan hệ giữa khả năng sinh lời và lưu chuyển tiền thuần, cũng như những tác động của biến động giá cả.
Phương pháp chủ yếu sử dụng phân tích tài chính khách hàng SME trong hoạt động tín dụng của NHTM
Phương pháp so sánh là một công cụ quan trọng trong phân tích tài chính doanh nghiệp, giúp đánh giá hiệu quả thực hiện kế hoạch và xu hướng phát triển qua các kỳ Để đạt được kết quả so sánh chính xác, cần đảm bảo tính đồng nhất về đơn vị đo lường, nội dung kinh tế, thời gian, quy mô, phương pháp và thông tin nghiên cứu giữa các đối tượng liên quan.
So sánh bằng số tuyệt đối là phương pháp tính toán được thực hiện thông qua phép trừ giữa giá trị của chỉ tiêu trong kỳ phân tích và giá trị của chỉ tiêu trong kỳ gốc Kết quả của phép so sánh này phản ánh khối lượng và quy mô biến động của các đối tượng nghiên cứu.
So sánh bằng số tương đối là phép chia giữa trị số của kỳ phân tích và trị số của kỳ gốc trong các chỉ tiêu kinh tế Phép so sánh này cũng có thể được thực hiện giữa trị số của kỳ phân tích và trị số kỳ gốc đã được điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của chỉ tiêu liên quan Điều này giúp quyết định quy mô chung của chỉ tiêu phân tích một cách chính xác.
Số bình quân là một dạng đặc biệt của số tuyệt đối, thể hiện tính chất chung về mặt số lượng Nó phản ánh đặc điểm chung của một đơn vị, bộ phận hoặc tổng thể có cùng tính chất.
Phương pháp Dupont kết hợp nhiều yếu tố từ BCKQHĐKD và BCĐKT, giúp các nhà phân tích nhận diện nguyên nhân của các hiện tượng trong hoạt động doanh nghiệp Phương pháp này cho phép đánh giá các điểm mạnh và yếu trong kinh doanh Bản chất của nó là phân tách một tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi của doanh nghiệp thành chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả, từ đó làm rõ hơn các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh.
Cụ thể phân tích tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản theo Dupont như sau:
Trong đó: ROA là tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
ROS là tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
AU là hiệu suất sử dụng tổng tài sản
Công cụ này rất hữu ích trong phân tích tài chính doanh nghiệp, cho thấy khả năng sinh lời trên tài sản mà doanh nghiệp đầu tư Khả năng sinh lời này chịu ảnh hưởng từ hoạt động bán hàng và quản lý tài sản của doanh nghiệp.
1.3.3 Phương pháp tỷ lệ Đây là phương pháp được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính KHDN Với tính hiệu lực cao, điều kiện áp dụng ngày càng được hoàn thiện và nâng cao giúp các nhà phân tích khai thác có hiệu quả nhất số liệu, thông tin thu thập được theo số liệu tỷ lệ theo thời gian liên tục
Các tỷ lệ tài chính được chia thành các nhóm đặc trưng, phản ánh các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp Những nhóm này bao gồm tỷ lệ về năng lực hoạt động của tài sản và nguồn vốn, tỷ lệ đánh giá khả năng sinh lời, và tỷ lệ đánh giá khả năng thanh toán.
Mỗi nhóm tỷ lệ tài chính thể hiện những đặc điểm riêng biệt, phản ánh các khía cạnh khác nhau của hoạt động tài chính trong từng trường hợp cụ thể Tùy thuộc vào góc độ phân tích, người phân tích có thể lựa chọn các nhóm tỷ lệ khác nhau để đáp ứng mục đích của mình.
1.3.4 Phương pháp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến kết quả kinh tế
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều nhân tố bên trong và bên ngoài doanh nghiệp tác động đến kết quả kinh doanh Việc nhận thức và xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố này đến các chỉ tiêu kinh tế là rất quan trọng trong phân tích Để đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố, có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau như phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp số chênh lệch, và phương pháp cân đối.
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Trong quản lý tài chính, mỗi loại tài sản cần được tài trợ bằng nguồn vốn phù hợp, đảm bảo nguyên tắc cân đối tài chính Việc phân tích mối quan hệ giữa nguồn vốn và tài sản trên bảng cân đối kế toán giúp đánh giá khả năng sử dụng nguồn vốn để tài trợ cho các tài sản nội bộ của doanh nghiệp.
Vòng quay vốn lưu động (VLĐ) phản ánh sự chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn, hay còn gọi là nguồn vốn thường xuyên, và tài sản dài hạn trong doanh nghiệp Chỉ số này giúp đánh giá cơ cấu tài trợ cho tài sản hiện có của doanh nghiệp, đồng thời chỉ ra mức độ rủi ro mà doanh nghiệp có thể gặp phải trong tương lai.
Vòng quay vốn lưu động = Tài sản ngắn hạn - Nguồn vốn ngắn hạn
Hoặc Vòng quay vốn lưu động = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn
NCVLĐ là nhu cầu vốn phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhưng chưa được tài trợ bởi bên thứ ba Chỉ tiêu này phản ánh khả năng tài trợ của doanh nghiệp đối với nhu cầu vốn phát sinh từ bên ngoài trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Nhu cầu vốn lưu động = Tài sản kinh doanh - Nợ kinh doanh
Ngân quỹ ròng bao gồm hai thành phần chính: ngân quỹ có và ngân quỹ nợ Ngân quỹ có bao gồm tiền mặt, các khoản tương đương tiền và đầu tư tài chính ngắn hạn, trong khi ngân quỹ nợ bao gồm các khoản vay và nợ ngắn hạn từ nhà cho vay.
Ngân quỹ ròng= Ngân quỹ có – Ngân quỹ nợ
Ngân quỹ ròng được tính bằng cách lấy vốn lưu động trừ đi nợ ngắn hạn, phản ánh mối quan hệ giữa vốn lưu động và nợ ngắn hạn Chỉ số này cho thấy cơ cấu nguồn vốn mà doanh nghiệp đang theo đuổi, cho phép đánh giá mức độ an toàn hay rủi ro trong hoạt động tài chính, đồng thời giúp xác định mức độ phụ thuộc vào nguồn vốn từ bên thứ ba.
1.4.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh thông qua BCKQHĐKD
1.4.2.1 Phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh
Phân tích ngành kinh doanh dựa trên các yếu tố tác động đến cạnh tranh là rất quan trọng Ngành kinh doanh bao gồm những công ty sản xuất sản phẩm có thể thay thế lẫn nhau Sức cạnh tranh chủ yếu đến từ các đối thủ hiện tại trong cùng ngành, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng cạnh tranh của từng doanh nghiệp.
Phân tích lợi thế cạnh tranh và chiến lược cạnh tranh trong môi trường quốc tế là rất quan trọng, đặc biệt đối với các ngành kinh doanh mang tính đặc trưng địa phương và các ngành toàn cầu như dầu khí, thiết bị y tế, và động cơ máy bay Các công ty trong ngành cạnh tranh toàn cầu cần tập trung nâng cao vị thế cạnh tranh thông qua cải tiến công nghệ và nâng cao chất lượng sản phẩm.
1.4.2.2 Phân tích khái quát tình hình hoạt động thông qua BCKQHĐKD
Khi phân tích tình hình hoạt động qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD), có hai loại báo cáo phân tích chính: báo cáo so sánh dọc và báo cáo so sánh ngang Báo cáo so sánh ngang giúp xác định xu hướng về quy mô và tốc độ thay đổi của chi tiêu, trong khi báo cáo so sánh dọc thể hiện tỷ lệ phần trăm so với doanh thu thuần, tạo cơ sở chung để so sánh dữ liệu giữa các công ty Những báo cáo này rất hữu ích trong việc nghiên cứu doanh thu, chi phí và lợi nhuận, do mối liên hệ chặt chẽ giữa doanh thu với giá vốn hàng bán và chi phí hoạt động khác Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu nhập chính của doanh nghiệp, và sự thay đổi của chỉ tiêu này có thể phản ánh những biến động quan trọng trong hoạt động kinh doanh, ảnh hưởng lớn đến tổng doanh thu và lợi nhuận Việc đánh giá xu hướng tăng (giảm) của doanh thu phụ thuộc vào các yếu tố liên quan như sản lượng và giá bán Đối với chi phí, giá vốn hàng bán (GVHB) là loại chi phí đầu tiên cần chú ý trong phân tích tài chính, cùng với việc xem xét mức độ quản lý các loại chi phí khác như chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cần đặc biệt chú trọng đến chi phí lãi vay trong khoản mục chi phí tài chính, vì đây là chi phí phát sinh từ việc sử dụng nợ vay từ các tổ chức tín dụng Ngân hàng thường xem xét mức độ quản lý chi phí của doanh nghiệp, với lợi nhuận là yếu tố chính được phân tích Cần theo dõi xu hướng tăng giảm lợi nhuận, tỷ lệ phần trăm so với doanh thu, và xác định nguyên nhân thay đổi lợi nhuận do biến động doanh thu hoặc chi phí.
Phân tích BCLCTT là quá trình sử dụng thông tin quá khứ và dự đoán tương lai để đánh giá hiệu quả hoạt động và triển vọng tài chính của công ty trong việc tạo ra dòng tiền thuần từ đầu tư tài sản Nó bao gồm việc phân tích rủi ro tài chính và hiệu quả sử dụng đòn bẩy tài chính, với các nội dung cần xem xét như kết quả hoạt động, khả năng sinh lời và mức độ rủi ro liên quan.
Đánh giá tổng thể nguồn thu và chi tiêu của công ty là rất quan trọng, bao gồm việc xác định liệu doanh thu chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh, đầu tư hay tài chính Điều này giúp xác định khả năng của công ty trong việc tạo ra đủ tiền từ hoạt động kinh doanh để tài trợ cho các hoạt động đầu tư, hay liệu công ty cần phải dựa vào nguồn vốn vay bên ngoài để hỗ trợ.
Dựa vào dòng tiền thuần trong kỳ, doanh nghiệp có thể xác định giá trị của mình so với các đối thủ trong cùng lĩnh vực.
Kết hợp phân tích BCLCTT với các báo cáo tài chính khác là cần thiết để thực hiện tính toán các tỷ số liên quan đến dòng tiền của doanh nghiệp.
1.4.2.4 Phân tích các tỷ số tài chính
Việc áp dụng tỷ số tài chính trong phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc so sánh mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận, từ đó hỗ trợ các nhà đầu tư và nhà cho vay đưa ra quyết định chính xác Thông thường, có bốn nhóm tỷ số tài chính chủ yếu được sử dụng để phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp.
1.4.2.4.1 Nhóm tỷ số phản ánh năng lực hoạt động
Tỷ số về năng lực hoạt động phản ánh mối quan hệ giữa quy mô hoạt động của
DN, hay doanh số tiêu thụ, là yếu tố quan trọng để duy trì hoạt động bền vững của doanh nghiệp Nó không chỉ cung cấp thông tin về tài sản cần thiết mà còn giúp dự báo nhu cầu về vốn và tài sản trong tương lai.
Nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng SME trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.5.1 Nhân tố từ Ngân hàng
Thông tin là yếu tố quan trọng nhất trong quy trình phân tích tài chính, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng của phân tích Để đạt hiệu quả cao, thông tin cần phải đầy đủ và chính xác Vì vậy, việc thu thập thông tin từ phía Ngân hàng luôn là vấn đề cần được chú trọng.
Phương pháp phân tích đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Sau khi thu thập đầy đủ thông tin, việc chọn lựa phương pháp phân tích phù hợp là cần thiết và phải dựa trên mục đích của đối tượng phân tích.
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, việc sử dụng các tỷ số tài chính là rất quan trọng và cần thiết Mỗi doanh nghiệp có quy mô khác nhau sẽ áp dụng các tỷ số tài chính phù hợp, nhằm đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quá trình phân tích Việc lựa chọn tỷ số phải dựa trên mục đích cụ thể của phân tích để đạt được kết quả tối ưu.
Yếu tố chủ quan từ đối tượng phân tích, bao gồm kiến thức chuyên môn về Tài chính - Kinh tế và tinh thần trung thực của các chuyên viên, đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân tích Hơn nữa, việc áp dụng hệ thống công nghệ tiên tiến trong phân tích tài chính không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn nâng cao độ chính xác của nguồn thông tin được sử dụng.
1.5.2 Nhân tố từ phía doanh nghiệp
Sự đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh dẫn đến việc cùng một chỉ tiêu tài chính nhưng có thể đưa ra những kết luận khác nhau về tình hình tài chính của các doanh nghiệp Chẳng hạn, doanh nghiệp sản xuất mang tính mùa vụ thường có sự khác biệt về dòng tiền, trong khi doanh nghiệp sản xuất có tỷ trọng Tài sản cố định/Tổng Tài sản cao hơn so với các doanh nghiệp thương mại dịch vụ thông thường.
Việc đa dạng hóa nhóm khách hàng không chỉ giúp mở rộng danh mục giải ngân mà còn mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng Tuy nhiên, điều này cũng tạo ra thách thức trong việc quản lý các danh mục khách hàng nhỏ lẻ.
Thời gian cung cấp tín dụng ảnh hưởng đến lựa chọn nội dung phân tích, vì nhà phân tích thường xác định mục tiêu phân tích trước khi quyết định phương pháp và nội dung phù hợp.
Độ chính xác của báo cáo tài chính (BCTC) thu thập được là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến tính chính xác của phân tích tài chính Thông tin từ BCTC được sử dụng để tính toán các chỉ số tài chính, từ đó giúp đưa ra quyết định về việc cung cấp nguồn vốn tín dụng hay không.
Chương II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP QUY MÔ VỪA VÀ NHỎ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MBBANK) – CHI NHÁNH SGD3
Khái quát về tình hình hoạt động tín dụng của MBBank – Chi nhánh SGD3
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của MBBank – Chi nhánh SGD3
MBBank - Chi nhánh Sở giao dịch 3 được thành lập vào ngày 17/01/2019, tách ra từ SGD1, hội sở chính của MBBank, được thành lập vào ngày 04/11/1994 Sau khi SGD1 chuyển trụ sở về đường Lê Văn Lương, MB - Chi nhánh SGD3 đã ra đời Mặc dù mới hoạt động hơn 2 năm, chi nhánh đã đạt nhiều thành tích tốt và trở thành một trong ba Sở giao dịch lớn của MBBank với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm từ Hội sở Tuy nhiên, để tiếp tục phát triển và đạt được thành tích cao hơn trong tương lai, chi nhánh cần nỗ lực nhiều hơn trong hoạt động ngân hàng.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý của MBBank – CN Sở giao dịch 3
Là chi nhánh Sở giao dịch nên bộ máy tổ chức của MBBank – CN Sở giao dịch
Chi nhánh 3 không có các PGD trực thuộc và chỉ có một địa điểm giao dịch duy nhất tại số 21 Cát Linh Chi nhánh được tổ chức thành bốn phòng: Phòng Khách hàng lớn (CIB), Phòng Khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), Phòng Khách hàng cá nhân (KHCN) và Phòng dịch vụ Khách hàng Hiện tại, chi nhánh có khoảng 100-120 nhân viên, trong đó phòng KHDN có 30 người, bao gồm cả phòng SME và CIB Tất cả nhân sự tại chi nhánh, đặc biệt là bộ phận KHDN, đều có trình độ từ cao đẳng trở lên.
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức tại MBBank - Sở giao dịch 3
Nguồn: Báo cáo nhân sự thường niên MBBank - SGD3
2.1.3 Thực trạng hoạt động tín dụng của MBBank – Chi nhánh SGD3 (2019–2021) 2.1.3.1 Thực trạng kết quả hoạt động tín dụng tại MBBank – Chi nhánh SGD3
Sau hơn 2 năm hoạt động, chi nhánh SGD3 đã đạt được nhiều thành tựu ấn tượng trong lĩnh vực hoạt động tín dụng, mặc dù còn là một chi nhánh mới Thành công này phản ánh sự nỗ lực không ngừng của từng cán bộ nhân viên tại chi nhánh Các kết quả cụ thể trong hoạt động tín dụng của chi nhánh rất đáng ghi nhận.
Biểu đồ 2.1: Lợi nhuận, doanh thu MB - SGD3, 3 tháng đầu năm (2019 – 2021)
Nguồn: Báo cáo tổng hợp hoạt động kinh doanh MB - SGD3(2019-2021)
Trong hai năm hoạt động kể từ khi thành lập, MBBank - SGD3 đã ghi nhận sự tăng trưởng ổn định mà không có năm nào báo lỗ hay lợi nhuận âm Tuy nhiên, doanh thu và lợi nhuận năm 2020 có xu hướng giảm so với năm 2019.
Hai đợt dịch Covid-19 lớn đã tác động mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Năm 2020, khi đại dịch bùng phát toàn cầu, thị trường nội địa bị ảnh hưởng nghiêm trọng, dẫn đến doanh thu trong ba tháng đầu năm giảm 18.213 triệu đồng, tương đương giảm 30,06% so với năm 2019 Lợi nhuận của chi nhánh, chiếm từ 9-12% doanh thu, cũng có xu hướng giảm trong giai đoạn này, với tổng lợi nhuận giảm 2.531 triệu đồng, tương đương giảm 44,05% so với cùng kỳ năm trước.
Doanh thu và lợi nhuận của nhiều doanh nghiệp bị ảnh hưởng nghiêm trọng do nhu cầu vay vốn và bảo lãnh giảm sút, nguyên nhân là do khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa nhập khẩu gặp trở ngại trong thông quan, và giãn cách xã hội làm cho hoạt động thương mại và dịch vụ gần như ngừng trệ Ngoài ra, nhu cầu vay vốn của khách hàng cá nhân cũng giảm mạnh do thu nhập không ổn định, mất việc làm, và cắt giảm giờ làm, dẫn đến sự suy giảm của các dịch vụ thu phí khác Những tác động từ dịch bệnh đã gây ra ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của ngân hàng trong năm 2020.
Năm 2021, nhằm phục hồi nền kinh tế sau đại dịch, nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh và tín dụng cá nhân tăng mạnh So với quý I năm 2020, doanh thu của chi nhánh MBBank Sở giao dịch 3 đã tăng 24.535 triệu đồng, tương đương 57,91%, trong khi lợi nhuận tăng 5.791 triệu đồng, tương đương 86,81% Đây là tín hiệu tích cực cho sự tăng trưởng tín dụng trong giai đoạn phục hồi hậu khủng hoảng dịch bệnh.
Bảng 2.1: Dư nợ cho vay, bảo lãnh năm 2019 - 2020 MBBank – Chi nhánh SGD3
Giá trị Tỷ lệ(%) Giá trị Tỷ lệ(%) Giá trị % Theo thời hạn
Theo mục đích cung cấp tín dụng
Cho vay bổ sung vốn lưu động
Nguồn: Báo cáo dư nợ vay, dư bảo lãnh của khách hàng tại MBBank –SGD3
Tại MBBank – SGD3, dư nợ ngắn hạn chiếm khoảng 60-70% tổng dư nợ tín dụng, bao gồm cả vay và bảo lãnh Năm 2020, dư nợ tín dụng tăng 81 tỷ đồng, tương đương 17,05% so với năm 2019, mặc dù phải đối mặt với ảnh hưởng tiêu cực từ đại dịch Covid-19, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ Cuối năm 2020, tình hình tín dụng có dấu hiệu phục hồi, cho thấy sự thích ứng của các doanh nghiệp trong bối cảnh khó khăn.
Năm 2020, tổng dư nợ của chi nhánh tăng do dịch bệnh được kiểm soát tốt và nhu cầu tín dụng từ các dự án của doanh nghiệp hồi phục Dư nợ tín dụng dài hạn chiếm khoảng 30% tổng dư nợ, mặc dù bị ảnh hưởng bởi tình hình kinh tế chung, nhưng vẫn ghi nhận mức tăng nhẹ 3,11% trong năm.
MBBank hiện đang dẫn đầu trong lĩnh vực bảo lãnh tín dụng, nổi bật với uy tín cao và chính sách ưu đãi hấp dẫn Nhiều dự án lớn, đặc biệt là từ ngân sách Nhà nước, Bộ Quốc Phòng, Bộ Công An và các bệnh viện lớn có cổ phần Nhà nước, cũng như các tập đoàn lớn như Viettel, EVN, VNPT, chủ yếu lựa chọn sản phẩm bảo lãnh của MBBank Tính đến năm 2019, dư nợ bảo lãnh tại MBBank – SDG3 đạt 371 tỷ đồng, chiếm 53% tổng dư nợ toàn chi nhánh Tuy nhiên, do ảnh hưởng của dịch bệnh kéo dài trong 7 tháng đầu năm 2020, dư nợ bảo lãnh giảm 27,41% so với năm 2019, trong khi dư nợ vay bổ sung vốn lưu động tăng 57,75% và dư nợ vay khác tăng 56,24%.
Bảng 2.2: Cơ cấu nợ quá hạn tại MBBank- chi nhánh Sở giao dịch 3 (2019-2021) & 3 tháng đầu năm 2019-2021
Nguồn: Báo cáo các nhóm nợ theo năm tại MBBank – Chi nhánh SGD3
Tình hình nợ tại MBBank chi nhánh Sở giao dịch 3 đã có xu hướng tăng nhẹ trong năm 2020 so với năm 2019, chủ yếu do ảnh hưởng của dịch bệnh đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong nước Đặc biệt, nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ gặp khó khăn trong khả năng chi trả nợ Nợ quá hạn tăng 3,47 tỷ đồng, trong đó nợ nhóm 2 chỉ tăng nhẹ 0,07 tỷ đồng (0,916%), nhưng nợ xấu tăng mạnh 4,12 tỷ đồng, tương đương 19,11% Tuy nhiên, trong ba tháng đầu năm 2021, nợ quá hạn đã giảm 0,27 tỷ đồng (3,36%) so với cùng kỳ 2019 và giảm 0,49 tỷ đồng (5,94%) so với cùng kỳ 2020.
2.1.3.2 Đặc điểm khách hàng doanh nghiệp SME tại MBank – SGD3
Theo tìm hiểu về thông tin KHDN SME tại MBBank –SGD3 được phân thành
03 nhóm doanh nghiệp khác nhau nhằm thuận tiện trong việc quản lý danh mục khách hàng, cụ thể như sau:
Nhóm SME siêu nhỏ được chia thành hai loại chính: nhóm doanh nghiệp có doanh thu hàng năm không vượt quá 20 tỷ đồng và nhóm doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 20 tỷ đồng đến dưới 100 tỷ đồng.
- Nhóm SME nhỏ: nhóm này bao gồm các doanh nghiệp có doanh thu năm từ
- Nhóm SME vừa: nhóm này bao gồm các DN có doanh thu năm > 500 tỷ đồng
KHDN SME tại MBBank - CN.Sở giao dịch 3 hoạt động trong nhiều lĩnh vực như xây dựng, dược phẩm, trang thiết bị y tế, và thương mại Sự đa dạng này yêu cầu chuyên viên có kiến thức rộng và hiểu biết sâu về thị trường Các doanh nghiệp siêu nhỏ, đặc biệt là những doanh nghiệp mới thành lập, phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt từ các tập đoàn lớn và thường gặp khó khăn trong việc tiếp cận vốn tín dụng do năng lực tài chính hạn chế.
MBBank không yêu cầu phân tích tài chính đối với nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu hàng năm dưới 20 tỷ đồng Tuy nhiên, ngân hàng yêu cầu thực hiện phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp SME từ nhóm doanh nghiệp nhỏ đến vừa.
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp SME trong hoạt động tín dụng tại MBBank – Chi nhánh SGD3
2.2.1 Nhân sự và công nghệ phục vụ công tác phân tích tài chính KHDN tại MBBank - SGD3
Đội ngũ nhân sự phân tích tài chính KHDN SME tại MBBank - Chi nhánh Sở giao dịch 3 bao gồm chuyên viên quan hệ KHDN, cán bộ lãnh đạo phòng SME và bộ phận hỗ trợ lưu trữ hồ sơ Họ có trình độ từ Đại học trở lên, am hiểu chuyên ngành tài chính và sở hữu kỹ năng phân tích tài chính xuất sắc Đội ngũ này tham gia từ giai đoạn thu thập, xử lý thông tin cho đến khi hoàn tất thủ tục tín dụng và kiểm soát sau Với kinh nghiệm và nhạy bén trong việc xử lý nghiệp vụ phát sinh, họ đóng vai trò quan trọng trong phân tích tài chính KHDN SME MBBank sử dụng công nghệ hiện đại, bao gồm phần mềm Excel cho tính toán tự động và các hệ thống kiểm tra CIC, T24, CRA để đánh giá lịch sử tín dụng và rủi ro Phần mềm BPM hỗ trợ quy trình từ tổng hợp hồ sơ đến xuất báo cáo phương án cấp tín dụng, đảm bảo hiệu quả trong phân tích tài chính.
2.2.2 Quy trình phân tích tài chính KHDN SME tại MBBank – Chi nhánh SGD3
Quy trình phân tích tài chính cho doanh nghiệp vừa và nhỏ cần tuân thủ các quy định của Ngân hàng TMCP Quân đội Các bước trong quy trình cho vay và phát hành bảo lãnh tại MBBank bao gồm nhiều giai đoạn quan trọng để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc hỗ trợ khách hàng.
Bước 1: Lập kế hoạch và lựa chọn nội dung phân tích
Sau khi hiểu rõ nhu cầu tín dụng của doanh nghiệp, chuyên viên tín dụng sẽ dựa vào các quy định trong hợp đồng tín dụng để phục vụ phân khúc khách hàng SME có doanh thu hàng năm dưới mức quy định.
Nhóm khách hàng này bao gồm các doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa với tổng quy mô lên đến 1000 tỷ Ngoài ra, việc tìm kiếm nội dung và tiêu chí phân tích phù hợp còn dựa vào các văn bản chỉ đạo tín dụng khác theo quy định của ngân hàng MB trong từng thời kỳ.
Bước 2: Thu thập và xử lý thông tin:
CBTD có nhiệm vụ thu thập hồ sơ tài chính của khách hàng, bao gồm BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT và Thuyết minh BCTC trong 2 năm gần nhất đối với các công ty chưa có tín dụng tại ngân hàng Đối với doanh nghiệp đã có dư nợ tại MBBank, CBTD cần sử dụng thêm thông tin tài chính và phi tài chính khác, kiểm tra hồ sơ trên hệ thống CIC, CRA để đảm bảo thông tin đầy đủ cho phân tích tài chính Việc trao đổi trực tiếp với cán bộ lãnh đạo như Giám đốc Tài chính và Kế toán trưởng là rất quan trọng để nắm bắt tình hình kinh doanh và nhu cầu vốn tín dụng trong tương lai Sau khi thu thập đầy đủ thông tin, CBTD cần đối chiếu để xác nhận tính chính xác của BCTC trước khi tiến hành phân tích.
Bước 3: Tiến hành phân tích trong các giai đoạn cung cấp tín dụng
Trước khi vay, việc phân tích sức khỏe tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng, yêu cầu có đầy đủ hồ sơ tài chính và pháp lý Cần đánh giá một số thông tin liên quan để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Lịch sử tín dụng của doanh nghiệp trong hệ thống các ngân hàng
- Thông tin chi tiết tài khoản 131 và 331 của doanh nghiệp với các đối tác
- Quan tâm đến nguồn hình thành vốn và tài sản, kết quả hoạt động kinh doanh
- Các nghĩa vụ của DN đối với nhà nước như các khoản thuế cần nộp
Dựa trên kết quả phân tích và đánh giá từ chuyên viên và bộ phận thẩm định, ban lãnh đạo ngân hàng sẽ đưa ra các quyết định cấp tín dụng phù hợp với nhu cầu và điều kiện hiện tại của doanh nghiệp.
Trong quá trình cấp tín dụng, bộ phận phụ trách cần theo dõi hồ sơ các khoản tín dụng đã phê duyệt để đảm bảo tiến độ giải ngân và giải tỏa tiền cho doanh nghiệp (DN) Đồng thời, cán bộ tín dụng (CBTD) cũng phải giám sát tình hình sử dụng vốn và khả năng tài chính của DN Việc ngân hàng giám sát DN trong thời gian cung cấp vốn là rất quan trọng, đòi hỏi thông tin từ DN phải chính xác và minh bạch Điều này giúp ngân hàng kịp thời phát hiện các trường hợp như DN sử dụng vốn sai mục đích hoặc vi phạm cam kết, từ đó đưa ra quyết định có tiếp tục giải ngân hay không.
Giai đoạn kiểm soát sau cho vay là rất quan trọng để hạn chế rủi ro liên quan đến khả năng thanh toán nợ ngân hàng của doanh nghiệp Trong giai đoạn này, cán bộ tín dụng (CBTD) cần theo dõi sát sao tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời tiến hành phân tích thường xuyên để có các biện pháp ứng phó kịp thời khi có dấu hiệu rủi ro xuất hiện.
Bước 4: Đánh giá và đưa ra kết luận
Sau mỗi quy trình phân tích, từ giai đoạn trước khi cho vay, trong quá trình cho vay đến giai đoạn sau khi cho vay, các cán bộ tín dụng (CBTD) cần thực hiện các đánh giá phù hợp để đưa ra những kết luận chính xác trong quyết định tín dụng.
2.2.3 Thông tin sử dụng trong hoạt động phân tích tài chính khách hàng SME tại MBBank - Chi nhánh Sở giao dịch 3
2.2.3.1 Thông tin sử dụng trong hoạt động phân tích tài chính KHDN SME
Thông tin chủ yếu phục vụ cho phân tích tài chính doanh nghiệp tại phòng KHDN SME chi nhánh Sở giao dịch 3 bao gồm các thông tin tài chính và một số thông tin phi tài chính, thường được thu thập từ nội bộ doanh nghiệp.
Thông tin ban đầu được thu thập thông qua việc trao đổi trực tiếp với lãnh đạo doanh nghiệp, bao gồm các đặc điểm về ngành nghề kinh doanh, nhu cầu vay vốn, bảo lãnh, tài sản hiện có và tình hình vay trả nợ hiện tại.
Trong năm gần nhất, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp đã được tóm lược qua 33 điểm chính Những thông tin này sẽ là cơ sở quan trọng để các chuyên viên tín dụng định hướng và xây dựng phương án tín dụng phù hợp cho doanh nghiệp.
Để phục vụ cho việc phân tích tài chính khách hàng, đội ngũ chuyên viên tại MBBank yêu cầu khách hàng cung cấp danh mục hồ sơ cấp tín dụng, bao gồm hồ sơ tài chính, hồ sơ pháp lý và các loại hồ sơ khác.
- Hồ sơ pháp lý (liên quan đến thông tin cá nhân của Giám đốc, Kế toán trưởng, giấy phép kinh doanh của DN,…)
+ Báo cáo tài chính thuế hoặc kiểm toán trong 2 năm gần nhất
Để được cung cấp tín dụng, doanh nghiệp cần có tối thiểu 2 hợp đồng đầu vào và 2 hợp đồng đầu ra từ đối tác giao dịch lớn nhất trong vòng 2 năm gần nhất tính đến thời điểm yêu cầu.
+ Báo cáo tổng hợp chi tiết phát sinh các tài khoản trong năm gần nhất và cập nhật 6 tháng gần nhất bao gồm: KPT (131); Phải trả nhà cung cấp (331)
- Hồ sơ khác (liên quan đến phương án kinh doanh của DN)
Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN quy mô vừa và nhỏ tại
Với lợi thế là một trong những Sở giao dịch trực thuộc Hội sở của ngân hàng, chi nhánh đã nhận được sự hỗ trợ chuyên môn và kinh nghiệm trong việc tiếp cận và thẩm định hồ sơ khách hàng Mặc dù là chi nhánh mới thành lập và chịu ảnh hưởng từ đại dịch Covid-19, kết quả kinh doanh cho thấy sự nỗ lực đáng kể của chi nhánh Phòng quan hệ KHDN SME đã đóng góp lớn vào việc phát triển số lượng khách hàng doanh nghiệp mới và gia tăng hạn mức tín dụng Chi nhánh liên tục cải thiện công tác phân tích tài chính và dự báo rủi ro, đồng thời thực hiện kiểm soát sau cấp tín dụng Mục tiêu của chi nhánh là trở thành ngân hàng số hàng đầu trong cung cấp sản phẩm tín dụng cho khách hàng, đặc biệt là doanh nghiệp, đồng thời giảm thiểu nợ xấu và nợ quá hạn.
MBBank đã triển khai các quy định chi tiết về quy trình phân tích và thẩm định tài chính khách hàng, cùng với các chỉ đạo tín dụng và quy định chuyên môn trong phân tích tài chính Ngân hàng đã xây dựng một hệ thống nội dung và tiêu chí đánh giá hiệu quả Thực tế cho thấy, cán bộ tín dụng đã áp dụng đầy đủ và chính xác các phương pháp, nội dung và tiêu chí đánh giá trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp.
MBBank đã áp dụng các phương pháp từ thủ công đến công nghệ hiện đại trong quy trình phân tích báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính, nhờ vào đội ngũ chuyên viên có kiến thức sâu rộng về lĩnh vực tài chính Điều này giúp nâng cao hiệu quả trong việc phân tích, từ đó đưa ra quyết định tín dụng chính xác hơn, giảm thiểu rủi ro và hạn chế các khoản nợ quá hạn.
Hoạt động phân tích và thẩm định tài chính khách hàng được thực hiện liên tục theo từng quý hoặc nửa năm, bao gồm cả giai đoạn trước, trong và sau khi cung cấp tín dụng Việc gia tăng tra soát từ phòng KHDN đến lãnh đạo chi nhánh và kiểm soát chung từ Hội sở là cần thiết, do nhu cầu tín dụng của khách hàng thường phát sinh liên tục với thời hạn tín dụng ngắn nhất là 1 năm Do đó, kiểm soát rủi ro định kỳ là quan trọng để kịp thời xử lý các phát sinh bất lợi cho ngân hàng.
Thứ tư, hiện tại thông tin để phục vụ cho công tác phân tích chủ yếu được
CBTD thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, chủ yếu là từ khách hàng Ngân hàng cũng đang mở rộng liên kết với các cơ quan liên quan như Thuế, Hải quan, và các đối tác lớn, đặc biệt khi khách hàng đã có tín dụng trên 02 năm, nhằm tăng cường nguồn dữ liệu phục vụ cho quy trình phân tích.
Vào thứ năm, ngân hàng đã tiến hành phân chia nhóm khách hàng doanh nghiệp (KHDN) ưu tiên và phân loại theo quy mô để tối ưu hóa khả năng quản lý của cán bộ tín dụng (CBTD) Sự phân loại này giúp dễ dàng tiếp cận nhu cầu của khách hàng, quản lý và khai thác sâu hơn nhu cầu tín dụng, đồng thời thuận tiện trong việc hiểu rõ đặc trưng ngành nghề kinh doanh của khách hàng Bên cạnh đó, ngân hàng cũng đã thiết lập quy trình phân tích nhằm so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các chỉ tiêu trung bình của ngành.
Thứ nhất, thông tin sử dụng trong phân tích tài chính KHDN SME của MB –
SGD3 bị hạn chế Cụ thể, thông tin chủ yếu được cung cấp từ phía DN bao gồm các
BCTC là tài liệu quan trọng liên quan đến tình hình thu chi và ban lãnh đạo của doanh nghiệp Thông tin được thu thập từ sự trao đổi giữa cán bộ tín dụng và quản lý doanh nghiệp về hoạt động kinh doanh, nhu cầu tín dụng và kinh nghiệm của giám đốc Ngoài ra, cán bộ tín dụng còn có thể tiếp cận thông tin về lịch sử tín dụng, tình hình chi trả lãi vay và nợ quá hạn của doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin này thường bị hạn chế và không chính xác nếu chỉ dựa vào nguồn nội bộ, vì BCTC có thể phản ánh ý kiến chủ quan của doanh nghiệp, dẫn đến thiếu chính xác hoặc không đầy đủ Điều này ảnh hưởng lớn đến kết quả phân tích, vì thông tin là yếu tố hàng đầu trong phân tích tài chính doanh nghiệp.
Phương pháp sử dụng trong quy trình phân tích hiện tại thiếu tính đổi mới và chưa áp dụng các phương pháp tổng hợp Các phương pháp phổ biến như so sánh ngang, so sánh dọc và số tỷ lệ vẫn được sử dụng Hạn chế trong việc áp dụng các phương pháp này là một nhược điểm lớn trong việc đánh giá hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
Nội dung phân tích hiện tại chủ yếu dựa vào dữ liệu quá khứ và thiếu các dự báo cho tương lai, dẫn đến việc công tác dự báo tài chính và chương trình dự báo rủi ro chưa được triển khai hiệu quả Việc sử dụng các thông tin phân tích chưa chú trọng đến các tiêu chuẩn phân tích tài chính và thuyết minh báo cáo tài chính, làm cho kết quả phân tích không xác định được nguyên nhân và vấn đề mà doanh nghiệp đang gặp phải Hơn nữa, hệ thống chỉ tiêu trung bình của MB cũng bị hạn chế, khiến cho cán bộ tín dụng bỏ qua yếu tố trung bình ngành trong quá trình phân tích.
Công nghệ phân tích tại MBBank hiện chưa đạt tiêu chuẩn hiện đại, dẫn đến hiệu quả phân tích kém và tốn thời gian cho các cán bộ tín dụng Mặc dù MBBank là một trong những ngân hàng thương mại tư nhân hàng đầu tại Việt Nam về phát triển ngân hàng số, nhưng ứng dụng công nghệ này chủ yếu chỉ hỗ trợ cho các sản phẩm tín dụng, chưa được áp dụng rộng rãi cho các nghiệp vụ phân tích và thẩm định phương án tín dụng.
2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế
Thứ nhất, nguyên nhân đến từ phía khách hàng
Khách hàng không trung thực cung cấp thông tin sai lệch để làm đẹp báo cáo tài chính, lảng tránh việc thảo luận về tình hình kinh doanh và không hài lòng với ngân hàng hoặc kiểm toán hiện tại, gây ra thiếu sót và sai lệch thông tin Điều này ảnh hưởng đến phân tích tài chính doanh nghiệp, đánh giá sai tiềm lực hoạt động kinh doanh và các chỉ số nợ, dẫn đến rủi ro cho ngân hàng nếu tiếp tục cấp tín dụng Đặc biệt, đối với doanh nghiệp siêu nhỏ mới thành lập, chất lượng báo cáo tài chính và nguồn nhân lực, đặc biệt là kế toán trưởng hoặc giám đốc tài chính, còn hạn chế, dẫn đến quản lý tài chính lỏng lẻo, sai sót trong ghi nhận nghiệp vụ phát sinh và quản lý dòng tiền không hiệu quả.
Hiện nay, nhiều doanh nghiệp có xu hướng thay đổi công ty kiểm toán thường xuyên, dẫn đến việc các công ty kiểm toán ít có thương hiệu Sự thay đổi này thường xuất phát từ yếu tố chủ quan của người lập báo cáo tài chính, gây ra nhiều ý kiến loại trừ trọng yếu trong báo cáo.
Thứ hai, nguyên nhân đến từ sự hạn chế thông tin sử dụng phân tích
Việc tích hợp phân tích thông tin tài chính và phi tài chính là rất quan trọng trong phân tích tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên, đội ngũ chuyên viên vẫn gặp nhiều hạn chế khi tiếp cận cả hai loại thông tin này.
Việc tiếp cận thông tin tài chính hiện nay gặp nhiều khó khăn do thiếu tính chính xác và minh bạch Ngoài ra, việc tìm kiếm báo cáo tài chính dự báo tương lai cũng trở nên phức tạp, trong khi thông tin nội bộ thường không có sẵn hoặc chất lượng thông tin không đạt yêu cầu.
Bài viết nêu rõ các hạn chế liên quan đến báo cáo tài chính (BCTC), bao gồm doanh thu ghi nhận theo BCTC thường cao hơn doanh thu theo tờ khai thuế Ngoài ra, không có chi tiết cụ thể về các khoản công nợ phải thu, phải trả, và hàng tồn kho Thêm vào đó, có sự chênh lệch lớn giữa số dư các tài khoản và báo cáo cân đối kế toán Dư nợ có xu hướng gia tăng so với quy mô hoạt động, trong khi các chỉ số tài chính cho thấy sự biến động theo chiều hướng tiêu cực.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP QUY MÔ VỪA VÀ NHỎ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MBBANK) –
Định hướng phát triển của MBBank
3.1.1 Định hướng chung trong công tác phân tích tài chính KHDN của MBBank Đứng trước thời kỳ nền kinh tế hội nhập, cơ hội cho NHTM tại Việt Nam không chỉ thị trường trong nước mà còn vươn rộng ra ngoài quốc tế Với sự phát triển và cạnh tranh của các NHTM trong nước đòi hỏi MBBank phải luôn đổi mới, hoàn thiện và phát triển toàn hệ thống từ sản phẩm, dịch vụ đến đội ngũ phục vụ khách hàng Ứng dụng công nghệ số để cải thiện, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, xử lý giao dịch nhanh chóng, tự động hóa hơn trong xử lý nghiệp vụ là xu hướng trong tương lai của đội ngũ nhà quản trị ngân hàng Là top NHTM tư nhân hàng đầu Việt Nam, sự chuyển mình trước nền công nghiệp 4.0 đối với các dịch vụ, nghiệp vụ ngân hàng là vô cùng tất yếu Hiện nay, các dịch vụ phục vụ khách hàng từ cá nhân đến doanh nghiệp tại Ngân hàng MB đã và đang có những hướng mới mang tính công nghệ cao để hướng tới một Ngân hàng số hàng đầu tại Việt Nam Chẳng hạn, việc tạo tài khoản cá nhân hay DN đều có thể thực hiện qua App điện tử một cách thuận tiện Sắp tới, hệ thống Ngân hàng số có thể cho ra mắt dịch vụ KHDN tự lên hồ sơ cấp tín dụng và CBTD có thể thực hiện giải ngân thông qua các hệ thống của Ngân hàng số Nhưng, để đảm bảo hiệu quả cấp vốn cho các DN thì công tác phân tích tài chính là cần thiết và cần có sự kiểm soát của cán bộ cấp lãnh đạo Thường xuyên rà soát, đánh giá hiệu quả cùng với việc kết hợp hệ thống công nghệ hiện đại và nhân sự hiện có để đảm bảo việc phân tích đạt hiệu quả cao hơn Cụ thể như sau:
- Luôn giữ vững vai trò thực hiện phân tích tài chính KHDN
Quy trình phân tích cần được thực hiện một cách trung thực, chính xác và chặt chẽ Việc xây dựng quy trình cụ thể cho từng nhiệm vụ của các đối tượng, từ nhân sự phân tích đến bộ phận thẩm định và cán bộ lãnh đạo, phải được thực hiện một cách khoa học.
Kết hợp công nghệ và nhân sự giúp nâng cao chất lượng và thời gian phân tích, rút ngắn quá trình tìm kiếm thông tin khách hàng Điều này không chỉ đẩy nhanh tiến độ phân tích phương án cấp vốn và tài chính doanh nghiệp đối với hồ sơ tài chính lành mạnh, mà còn cho phép cắt giảm thời gian phân tích cho các doanh nghiệp có năng lực kém Đặc biệt, cần xem xét việc ngừng cấp tín dụng cho những doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh yếu kém để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
Để đảm bảo quy trình và kết quả phân tích khách hàng doanh nghiệp đạt hiệu quả, cần thường xuyên đào tạo kiến thức nghiệp vụ cho nhân sự Đồng thời, việc kịp thời xử lý các vấn đề phát sinh trong quá trình phân tích cũng rất quan trọng.
Ngân hàng Quân đội MBBank tổ chức nhiều chương trình như “Big Idea”, “Ý tưởng xanh” và “Kiểm soát tuân thủ” nhằm cải tiến quy trình làm việc, khắc phục lỗ hổng và thiếu sót Ngân hàng cũng chú trọng đến việc đào tạo và tuyển dụng nhân sự có tài, góp phần phát triển hệ thống MBBank một cách khoa học và hiệu quả.
Trong ba quý cuối năm 2021, MBBank Sở giao dịch 3 đặt ra mục tiêu hoàn thành các chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng và dịch vụ khách hàng Để đạt được điều này, lãnh đạo và cán bộ tín dụng cần thực hiện nghiêm túc và quyết liệt, bám sát mục tiêu phục hồi tăng trưởng sau đại dịch Covid-19.
Đẩy mạnh tiếp cận khách hàng mới với mọi quy mô, đồng thời khai thác hiệu quả nhu cầu tín dụng của các khách hàng đã giao dịch từ năm 2019 đến 2021.
Tiếp tục tập trung vào việc phát triển phân khúc khách hàng ưu tiên trong các ngành nghề khác nhau, đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu Đặc biệt chú trọng đến các hoạt động thương mại quốc tế, do nền kinh tế toàn cầu đang dần phục hồi sau đại dịch.
Để cung cấp sản phẩm vay, bảo lãnh và thanh toán quốc tế cho doanh nghiệp, cần đảm bảo đủ nguồn lực và thời gian Việc phối hợp hiệu quả giữa các cán bộ tín dụng hiện có và hệ thống công nghệ hiện tại sẽ giúp xử lý các giao dịch nhanh chóng và hiệu quả.
Định kỳ thực hiện kiểm tra và giám sát hoạt động của từng phòng ban, từ quản lý quan hệ khách hàng đến thẩm định, nhằm đảm bảo đưa ra những quyết định tốt nhất đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
- Định hướng về củng cố nhân sự và cải thiện sản phẩm, dịch vụ:
Tuyển dụng nhân sự có chọn lọc giúp nâng cao tinh thần chủ động và sáng tạo của nhân viên Thông qua các cuộc thi tài năng và ý tưởng sáng tạo, công ty khuyến khích sự phát triển cá nhân Đồng thời, việc đào tạo kiến thức chuyên môn định kỳ cho đội ngũ nhân sự cũng là một yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả làm việc.
Hướng tới việc phát triển ngân hàng số hàng đầu tại Việt Nam, chúng tôi tập trung vào việc cung cấp các sản phẩm thông minh và tiện lợi, đồng thời nghiên cứu và áp dụng các công nghệ mới để nâng cao trải nghiệm khách hàng.
Đẩy mạnh phát huy tiềm lực của hệ thống MB trong lĩnh vực bảo lãnh và thanh toán quốc tế, đồng thời gia tăng khả năng tiếp cận khách hàng từ nguồn vốn ngân sách nhà nước, các cơ quan trực thuộc nhà nước và các Ban, Bộ liên quan.
3.1.2 Định hướng trong công tác phân tích tài chính khách hàng SME tại MBBank – Chi nhánh SGD3
Công tác phân tích tài chính KHDN tại MBBank được quy định chung nhưng chất lượng còn phụ thuộc vào đội ngũ chuyên viên tại từng chi nhánh Tại Chi nhánh Sở giao dịch 3, lãnh đạo đặc biệt chú trọng đến công tác này, thường xuyên tổ chức các buổi đào tạo để nâng cao kỹ năng phân tích và thẩm định KHDN Đặc biệt, với sự đa dạng và gia tăng của nhóm KHDN SME, kỹ năng chuyên môn của CBTD trở nên quan trọng hơn bao giờ hết Giám đốc chi nhánh cần chú trọng tuyển dụng nhân sự có năng lực phù hợp và thường xuyên tổ chức đào tạo cho CBTD, đồng thời chủ động đề xuất cải tiến quy trình và ứng dụng công nghệ nếu cần thiết.
Rà soát quy trình thực hiện các quy định phân tích và thắt chặt công tác kiểm tra là cần thiết để đảm bảo tính chính xác từ giai đoạn chuyên viên thực hiện phân tích cho đến khi hồ sơ được chuyển đến phòng hỗ trợ tín dụng Việc này giúp nâng cao hiệu quả công việc và đảm bảo chất lượng hồ sơ tín dụng.
Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
3.2.1 Hoàn thiện công tác thu thập và xử lý thông tin phục vụ phân tích tài chính
MBBank - SGD3 chủ yếu sử dụng thông tin do doanh nghiệp cung cấp, như báo cáo tài chính và tài liệu nội bộ, nhưng những thông tin này có thể thiếu trung thực, chính xác và đầy đủ Để khắc phục vấn đề này, Khối KHDN SME nên hợp tác với các đối tác thứ ba như Tổng cục thuế, Tổng cục đấu thầu và các cơ quan Nhà nước để bổ sung thông tin Đồng thời, phát triển hệ thống công nghệ Big Data để lưu trữ và kiểm soát thông tin, phục vụ cho việc đánh giá sau này.
Việc xử lý thông tin phục vụ phân tích TCDN hiện vẫn còn thủ công, gây tốn thời gian cho CBTD Doanh nghiệp cung cấp BCTC có thể là BCTC thuế hoặc kiểm toán, nhưng MBBank chưa có giải pháp kiểm tra tính xác thực của các thông tin này Điều này khiến BCTC kiểm toán có thể tồn tại lỗ hổng, mang lại rủi ro cho MBBank, đặc biệt là với các doanh nghiệp quy mô lớn.
MBBank cần áp dụng công nghệ để kiểm tra và chỉnh sửa lỗ hổng trong báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp siêu nhỏ, nơi trình độ giám đốc và chuyên môn kế toán - tài chính thường hạn chế Việc thuê kế toán bên ngoài cũng làm gia tăng nguy cơ xảy ra lỗi trong lập BCTC, do đó, việc ứng dụng công nghệ là cần thiết để nâng cao độ chính xác và tin cậy của các báo cáo này.
MBBank đang tập trung vào việc nâng cao quy trình xử lý thông tin trong phân tích TCDN, đồng thời chú trọng vào các khách hàng ưu tiên với uy tín doanh nghiệp cao hơn Cụ thể, trong ngành sản xuất và dịch vụ bưu chính, viễn thông, khách hàng chủ yếu là các đơn vị thuộc Viettel, VNPT, và Moibifone Đối với ngành dược phẩm và y tế, MBBank hướng tới những khách hàng có ít nhất 3 năm kinh nghiệm và có đầu ra trực tiếp cho các Viện nhà nước Trong lĩnh vực điện tử và điện lạnh, ngân hàng phục vụ các khách hàng có hệ thống công nghệ sản xuất cho các tập đoàn đa quốc gia Ngoài ra, MBBank cũng tham gia vào các dự án xây dựng có nguồn vốn từ Ngân sách Nhà nước, Bộ Quốc Phòng và Bộ Công An.
Để xây dựng bộ cơ sở dữ liệu khách hàng hiệu quả, các doanh nghiệp đã phát sinh tín dụng tại MB cần tận dụng tài khoản thanh toán và các giao dịch qua App Biz MBBank Hệ thống ngân hàng hiện đang cung cấp sản phẩm giúp khách hàng tự giải ngân online qua hệ thống điện tử Tôi đề xuất tích hợp chức năng tự cập nhật thông tin tài chính định kỳ (theo quý hoặc 6 tháng) cho các doanh nghiệp đã được cấp hoặc dự kiến cấp hạn mức tín dụng Điều này sẽ giúp MBBank thu thập thông tin khách hàng một cách thuận tiện và hiệu quả hơn.
3.2.2 Hoàn thiện phương pháp và quy trình phân tích tài chính
MBBank chủ yếu áp dụng các phương pháp phân tích dọc, ngang, tỷ lệ và hệ thống tỷ số tài chính, đồng thời xem xét các yếu tố thị trường bên ngoài và thực trạng nội bộ của doanh nghiệp Phương pháp sử dụng tại MBBank tương đối đầy đủ, nhưng có thể bổ sung thêm phương pháp Dupont để đánh giá mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến các chỉ tiêu kinh tế Phương pháp Dupont giúp chuyên viên tín dụng có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm các chỉ số ROS, ROA và ROE.
Trong đó, r là lãi suất vay tại Ngân hàng ; t là thuế TNDN
Theo phương pháp Dupont, Ngân hàng có thể nhận thấy hiệu quả khuếch đại ROE khi doanh nghiệp sử dụng nợ vay, với điều kiện ROA lớn hơn lãi suất vay Việc gia tăng tỷ lệ nợ vay sẽ làm tăng tỷ suất ROE Ngược lại, nếu ROA thấp hơn lãi suất vay, việc gia tăng nợ sẽ dẫn đến giảm hiệu quả ROE Do đó, MBBank có thể áp dụng phương pháp này để đánh giá hiệu quả trong việc gia tăng sử dụng nợ của doanh nghiệp.
Công ty Hoàng Hà có thể áp dụng phương pháp Dunpont để phân tích ảnh hưởng của các tỷ số tài chính đến chỉ tiêu ROE và hiệu quả sử dụng nợ vay Phương pháp này giúp xác định rõ ràng mối quan hệ giữa các yếu tố, từ đó đưa ra những chiến lược tài chính hợp lý nhằm tối ưu hóa lợi nhuận và quản lý rủi ro nợ vay hiệu quả hơn.
Giả sử thuế TNDN t %, lãi suất Ngân hàng dự kiến cung cấp cho khách hàng là 7,8%/năm
ROA thấp hơn lãi vay (r) cho thấy doanh nghiệp không đạt hiệu quả khuếch đại ROE khi tăng tỷ lệ nợ vay Đặc điểm của doanh nghiệp trong lĩnh vực thương mại thuần túy là lợi nhuận chỉ đạt từ 5-10% doanh thu, dẫn đến ROA nhỏ và không mang lại hiệu quả khi gia tăng sử dụng nợ.
Hoặc ROA theo phương pháp Dupont với công thức:
ROA = x hay ROA = ROS x AU
Ngoài việc xác định lợi nhuận và biến động trên mỗi đồng vốn, bài viết nhấn mạnh hiệu quả của việc sử dụng đòn bẩy tài chính từ ngân hàng MBBank có thể áp dụng phương pháp Dupont kết hợp với phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu kinh tế Điều này giúp xác định tác động của các yếu tố khách quan và chủ quan lên doanh thu của doanh nghiệp, chẳng hạn như sự tăng trưởng đột biến trong năm.
Sự tăng đột biến 78% trong doanh thu có thể xuất phát từ việc doanh nghiệp bán được nhiều sản phẩm hơn hoặc do giá nguyên liệu đầu vào tăng cao do lạm phát Điều này buộc doanh nghiệp phải điều chỉnh giá bán ra để duy trì lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh.
Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) tại MBBank hiện vẫn còn mang tính thủ công, dẫn đến quy trình thu thập và kiểm tra thông tin kéo dài và thiếu tính cụ thể Chuyên viên tín dụng bắt đầu bằng việc nhập liệu báo cáo tài chính (BCTC) từ hồ sơ khách hàng vào mẫu quy định của MBBank, sau đó tiến hành phân tích thông qua các tỷ số trên bảng tính Excel Tuy nhiên, việc nhập liệu thủ công từ BCTC doanh nghiệp làm giảm độ chính xác và tốn nhiều thời gian Do đó, việc phát triển một hệ thống tự động hóa dữ liệu từ BCTC thông qua các file mềm là cần thiết để nâng cao độ chính xác và rút ngắn quy trình phân tích.
MBBank nên học hỏi từ BIDV về quy trình phân tích khoa học và cụ thể Sau khi có kết quả phân tích, cán bộ tín dụng cần tìm hiểu nguyên nhân, cơ hội và thách thức của doanh nghiệp để tăng cường tính thuyết phục cho những đánh giá đã đưa ra.
3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích và tiêu chí đánh giá tài chính DN Để giải quyết hạn chế trong nội dung phân tích tài chính KHDN SME tại MBBank, cần hoàn thiện chất lượng phân tích TCDN, xây dựng một nội dung phân tích đầy đủ và chặt chẽ hơn như sau: a Kết hợp thông tin tài chính và thông tin phi tài chính
Thông tin về lịch sử tín dụng và cảnh báo tín dụng của khách hàng từ các tổ chức tín dụng khác rất quan trọng bên cạnh thông tin tài chính do doanh nghiệp cung cấp Việc tra cứu hai hình thức này giúp cán bộ phân tích hiểu rõ hơn về tình trạng quan hệ tín dụng trước đây của doanh nghiệp, bao gồm tên ngân hàng, thời gian sử dụng vốn vay và tình trạng trả nợ của doanh nghiệp.
Một số kiến nghị
Để cải thiện hiệu quả công cụ phân tích của NHNN, hệ thống CIC cần được nâng cấp toàn diện, cho phép kiểm tra lịch sử tín dụng của doanh nghiệp trong quá khứ Kiến nghị cho NHNN là kết nối Cổng thông tin với các doanh nghiệp có lãi trong hoạt động kinh doanh, duy trì tối thiểu 2 năm và sử dụng sản phẩm tín dụng Ngoài ra, phát triển ứng dụng trên điện thoại cá nhân để kết nối ngân hàng với doanh nghiệp thông qua các website do CIC cung cấp.
- Các DN dễ dàng tìm kiếm các gói tín dụng và chủ động đăng ký sử dụng online để giảm thiểu chi phí và thời gian giao dịch
- Cải thiện, minh bạch hóa các thông tin của DN trên hệ thống các hệ thống điện tử quốc gia
- Khách hàng tự khai thác nguồn thông tin tín dụng và điểm XHTD của chính
DN cần theo dõi và đánh giá mức độ tín nhiệm của mình để chủ động ngăn chặn gian lận, từ đó cải thiện điểm XHTD và nâng cao khả năng tiếp cận vốn tín dụng.
Thứ hai, về việc tiếp tục đổi mới các chính sách, chủ trương hỗ trợ hệ thống
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đang tích cực kết nối với các cơ quan như Cục Thuế, Hải quan và các công ty kiểm toán lớn để hỗ trợ ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc xác thực thông tin khách hàng phục vụ phân tích tài chính Hệ thống tra cứu tín dụng CIC được cải tiến, tích hợp với hệ thống CRA, nhằm cung cấp thông tin đầy đủ về đối tượng cần tra cứu, giúp tiết kiệm thời gian Đồng thời, việc này cũng hỗ trợ giảm chi phí cho các NHTM khi sử dụng hệ thống CIC.
Vào thứ ba, NHNN phối hợp với Tổng cục Thống kê và Sở KH & ĐT để khảo sát và phân loại số lượng doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau, nhằm xây dựng hệ thống chỉ số trung bình ngành Việc này đòi hỏi sự hợp tác chặt chẽ giữa NHNN và các cơ quan liên quan, do tính chất phức tạp và yêu cầu cao về độ chính xác cũng như tính mới của thông tin.
Trong bối cảnh dịch bệnh Covid-19 vẫn đang diễn ra toàn cầu, đặc biệt tại Việt Nam, các ngân hàng thương mại, bao gồm MBBank, đang phải đối mặt với nhiều khó khăn chung Do đó, Ngân hàng Nhà nước nên xem xét các kiến nghị hỗ trợ giảm lãi suất tín dụng và giảm điểm xếp hạng tín dụng để nâng cao khả năng tiếp cận vốn cho doanh nghiệp, đồng thời khuyến khích tinh thần làm việc của nhân viên ngân hàng trong thời gian khó khăn này.
3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài chính
Để thúc đẩy hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong bối cảnh tăng trưởng tín dụng chậm lại và ảnh hưởng nghiêm trọng từ dịch bệnh toàn cầu đến tình hình tài chính trong nước, Bộ Tài chính cần tăng cường giám sát và điều chỉnh các chính sách phù hợp.
Có 86 nghị định và dự thảo liên quan đến việc hỗ trợ các ngân hàng thương mại (NHTM) và cung cấp chính sách hỗ trợ trực tiếp cho doanh nghiệp (DN) Một số kiến nghị gửi đến Bộ Tài chính bao gồm việc cải thiện các chính sách hỗ trợ này để thúc đẩy sự phát triển bền vững của DN.
Kết hợp với các Ban ngành liên quan để xây dựng bộ tỷ số trung bình cho từng ngành là cần thiết, nhằm cung cấp cho các Ngân hàng Thương mại (NHTM) một cơ sở vững chắc trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp cần tuân thủ quy định chung về việc áp dụng Thông tư 200 mới trong lập và trình bày báo cáo tài chính hàng năm Việc đồng bộ hóa các chuẩn mực kế toán sẽ giúp cải thiện tính nhất quán của báo cáo tài chính, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra và sử dụng báo cáo tài chính tại các ngân hàng thương mại.
3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân đội nói chung và MBBank –CN.SGD3 nói riêng
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của MBBank phụ thuộc vào chính sách, quy định và sự quyết tâm của từng chi nhánh Để nâng cao hiệu quả, cần học hỏi kinh nghiệm từ các ngân hàng thương mại khác về chuyên môn và sản phẩm công nghệ Ngân hàng cần rà soát thành tích đạt được và tìm biện pháp cải thiện những thiếu sót trong nghiệp vụ Đề xuất cho MBBank, đặc biệt là Chi nhánh Sở giao dịch 3, là tiếp tục hoàn thiện phân tích tài chính cho KHDN SME từ giai đoạn trước khi cung cấp tín dụng đến giai đoạn sau cho vay.
Thứ nhất, con người là nhân tố quyết định sự thành công trong phân tích
MBBank cần siết chặt quy trình tuyển dụng nhân sự mới, với yêu cầu chuyên môn tài chính là ưu tiên hàng đầu Để nâng cao chất lượng dịch vụ, ngân hàng nên cải thiện chương trình đào tạo cho Chuyên viên Tư vấn Tín dụng (CBTD), tạo ra môi trường làm việc năng động và hiệu quả nhằm khuyến khích tinh thần làm việc Công việc của CBTD đòi hỏi kiến thức chuyên sâu và kỹ năng cao để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Để phát triển nguồn nhân lực chất lượng tại MBBank, việc bồi dưỡng và khuyến khích nhân viên thông qua các hình thức lương, thưởng là rất cần thiết Sự hiểu biết nhanh nhạy trong nhiều lĩnh vực sẽ giúp nâng cao hiệu quả làm việc và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
Yếu tố công nghệ đóng vai trò quan trọng trong việc cải thiện phân tích tài chính của doanh nghiệp Trong tương lai, công nghệ có thể trở thành yếu tố chủ chốt, thậm chí thay thế con người trong nhiều khía cạnh Do đó, việc khai thác triệt để công nghệ trong quy trình phân tích là cần thiết, bao gồm quản lý thông tin khách hàng và thực hiện rà soát, kiểm tra hoạt động kinh doanh của khách hàng qua hệ thống điện tử.
Thứ ba, cải thiện chương trình hỗ trợ các chi nhánh trong việc tìm kiếm và xác thực thông tin khách hàng, cũng như phân chia dữ liệu khách hàng theo quy mô và lĩnh vực kinh doanh.
Hiện nay, các chi nhánh của MBBank đang tập trung vào việc đạt thành tích riêng, tuy nhiên, cần điều chỉnh mục tiêu hướng đến kết quả chung của toàn hệ thống MBBank Việc mở rộng mục tiêu hoạt động và ưu tiên lợi ích toàn hệ thống sẽ nâng cao hiệu quả công việc từ Hội sở đến các chi nhánh Chi nhánh SGD 3, thuộc Hội sở, cần thực hiện nghiêm túc các chủ trương và chương trình từ Hội sở Giám đốc chi nhánh đã chỉ đạo các cán bộ tín dụng thực hiện đúng các quy định từ Khối KH SME Đồng thời, chi nhánh cũng chủ động đề xuất chính sách và chương trình đào tạo cho nhân sự về chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp và tinh thần trung thực Mục tiêu là đặt lợi ích toàn hệ thống lên hàng đầu, tránh tình trạng lợi ích cá nhân hay lợi ích riêng của từng chi nhánh.