(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện kiểm soát nội bộ chi phí quản lý công vụ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒNG THỊ THU HƯƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI h NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn: PGS.TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUYÊN LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn Hồng Thị Thu Hương h MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ PHẦN MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI h KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CÔNG VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CÔNG VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 31 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 31 2.2 ĐẶC ĐIỂM CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI BIDV PHÚ TÀI 36 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI BIDV PHÚ TÀI 46 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI BIDV PHÚ TÀI 99 3.1 QUAN ĐIỂM VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN 99 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI BIDV PHÚ TÀI 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 111 KẾT LUẬN 112 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) h DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ACVL Ấn vật liệu BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Phú Tài Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài Bợ phận Tài chính kế tốn COSO Committee of Sponsoring Organization GDKH Giao dịch khách hàng GDV Giao dịch viên HTKSNB Hệ thống kiểm sốt nợi bợ KSNB Kiểm sốt nợi bợ KHDN Khách hàng doanh nghiệp KHCN Khách hàng cá nhân NHNN Ngân hàng Nhà nước QLCV Quản lý công vụ QLNB Quản lý nội bộ TMCP Thương mại cổ phần h BP TCKT DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 : Quy định định mức chi QLCV chung 44 Bảng 2.2: Định mức chi quảng cáo tiếp thị, lễ tân khánh tiết theo quy mơ huy đợng vốn bình qn 44 Bảng 2.3: Định mức chi quảng cáo tiếp thị, lễ tân khánh tiết theo quy mơ tín dụng bình qn 45 Bảng 2.4: Định mức chi quảng cáo tiếp thị, lễ tân khánh tiết theo hiệu kinh doanh 45 Bảng 2.5: Báo cáo tình hình thực Chi phí QLCV 2019, 2020 kế hoạch 2021 81 h DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 2.1: Sơ đờ bợ máy quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Phú Tài 32 Hình 2.2: Sơ đờ cấu tổ chức Phòng Quản lý nội bộ BIDV Phú Tài 33 Hình 2.3: Lưu đờ thể quy trình mua sắm quà tặng phục vụ chương trình khuyến mại 49 Hình 2.4: Lưu đờ thể quy trình mua sắm quà tặng phục vụ chương trình khuyến mại 54 Hình 2.5: Lưu đờ thể quy trình xuất kho quà tặng khách hàng 55 Hình 2.6: Lưu đờ thể quy trình mua sắm q tặng phục vụ chương trình khuyến mại 59 h MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Trải dài với lịch sử phát triển dân tợc khơng thể khơng kể đến đóng góp quan trọng ngành ngân hàng, có Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) BIDV đời từ năm 1957 đến trở thành ngân hàng có tổng tài sản lớn số ngân hàng thương mại Việt Nam Để phát triển ổn định, bền vững, BIDV đưa quy định, sách riêng dựa quy định Nhà nước lĩnh vực hoạt động kinh doanh, quản lý hiệu nguồn nhân lực kiểm sốt tốt chi phí phát sinh Trong đó, chi phí quản lý cơng vụ BIDV trọng kiểm soát chặt chẽ theo xếp hạng chi nhánh, khoản mục chi h phí… Mỗi chi nhánh có mợt định mức chi phí riêng tùy tḥc vào xếp hạng hệ thống, chi nhánh cần phải kiểm sốt tốt, phân bổ có kế hoạch sử dụng hợp lý khoản chi phí năm Trên địa bàn tỉnh Bình Định có 03 (ba) chi nhánh: BIDV Bình Định, BIDV Quy Nhơn BIDV Phú Tài, BIDV Phú Tài chi nhánh có nhiều phịng giao dịch trực thuộc đặt trải dài huyện Với quy mô hoạt động rộng khắp tỉnh, bên cạnh ưu điểm tiếp cận nhiều loại hình khách hàng việc cạnh tranh, thu hút khách hàng đến giao dịch với chi nhánh một yếu tố quan trọng Điều khơng phụ tḥc vào đặc trưng sản phẩm dịch vụ mà phụ tḥc vào sách tiếp thị, khuyến mại chi nhánh, ngân hàng Vấn đề đặt cho BIDV Phú Tài phải sử dụng hiệu chi phí quản lý cơng vụ phạm vi định mức giao hàng năm theo quy định, đờng thời phải tính tốn, cân đối định mức quản lý công vụ chung định mức quảng cáo tiếp thị, lễ tân khánh tiết đảm bảo tổng định mức khơng thay đổi Ngồi cịn phải kiểm sốt, phịng ngừa rủi ro, gian lận xảy ra, sai sót chủ quan, khách quan q trình thực Kiểm sốt nợi bợ chi phí quản lý cơng vụ BIDV Phú Tài cịn tờn nhiều vấn đề hoạt đợng kiểm sốt, tổ chức thơng tin phục vụ cho kiểm soát Việc phân chia trách nhiệm quyền hạn bộ phận chưa thực chặt chẽ, gây tâm lý ỷ lại đùn đẩy công việc cho nhau, công tác điều tra ghi nhận ý kiến khách hàng chưa thực hiện, Điều có ảnh hưởng đáng kể đến phát triển sản phẩm dịch vụ, chất lượng chăm sóc khách hàng, hiệu hoạt động kinh doanh… Xuất phát từ yếu tố trên, tơi lựa chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội chi phí quản lý cơng vụ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - chi nhánh Phú Tài” để làm đề tài cho luận văn thạc sỹ h kinh tế TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC Qua tham khảo một số đề tài thạc sĩ nghiên cứu trước công bố vấn đề - Luận văn thạc sỹ kinh tế tác giả Trần Thị Ánh Hồng (2010) “ Tăng cường kiểm sốt chi phí Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Nam” nghiên cứu bảo vệ trường Đại học Đà Nẵng Đề tài làm sáng tỏ thủ tục kiểm soát, ưu điểm hạn chế khoản mục chi phí ngân hàng Bên cạnh ưu điểm cấu tổ chức chặt chẽ, đợi ngũ cán bợ KSNB có chun mơn, nghiệp vụ tốt vẫn còn nhiều hạn chế cơng tác quản lý điều hành, phân công phân nhiệm chưa rõ ràng, dẫn đến tính ỷ lại, kiêm việc vài cán bợ phòng Qua đó, tác giả có giải pháp, kiến nghị tăng cường kiểm tra, kiểm soát đơn vị - Nghiên cứu Lê Thị Ngọc Ánh (2019) với đề tài: “Tăng cường kiểm soát chi hệ thống Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam địa bàn tỉnh Bình Dương” bảo vệ Trường Đại học Thủ Dầu Một Luận văn nghiên cứu, sâu phân tích mảng chi chi nhánh tỉnh Bình Dương, sai phạm thường gặp có biện pháp khắc phục Tuy nhiên, giải pháp còn chung chung chưa vận dụng thực tế đến chi nhánh, phòng ban nhiều hạn chế, chưa thật phát huy hết tác dụng - Luận văn thạc sỹ kinh tế tác giả Hoàng Thị Liên “Hoàn thiện cơng tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Liên việt chi nhánh Thăng Long” (2011) Tác giả đánh giá, phân tích thực trạng công tác quản lý chi phí Ngân hàng TMP Liên việt Thăng Long với số liệu thu thập giai đoạn 2009- 2011, đưa đánh giá, nhận xét mặt đạt được, hạn chế h nguyên nhân Từ đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng quản lý quản lý chi phí đơn vị - Luận văn thạc sỹ kinh tế tác giả Đào Thị Xuân Kha “Hoàn thiện kiểm sốt nợi bợ chi phí quản lý cơng vụ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định (2015) Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề KSNB chi phí QLCV chi phí tiếp thị khuyến mãi, lễ tân khánh tiết, tuyên truyền quảng cáo… BIDV Bình Định chưa có phân tích khoản chi phí quản lý cơng vụ chung Ngồi ra, nay, cải tiến cơng nghệ BIDV giúp phần chi nhánh kiểm sốt chi phí quản lý cơng vụ phát sinh chưa nói đến Từ tổng quan nghiên cứu cho thấy rằng, cơng trình nghiên cứu nói đạt nhiều thành cơng việc hồn thiện khía cạnh việc kiểm sốt, quản lý chi phí, vẫn chưa cụ thể đến mảng chi phí Khi nói đến chi phí Ngân hàng nghĩ khoản chi hoạt