(Luận văn thạc sĩ) kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ QUỲNH NGA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG h THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN BÌNH ĐỊNH – NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ QUỲNH NGA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG h THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun i LỜI CAM KẾT Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Quỳnh Nga h ii MỤC LỤC LỜI CAM KẾT i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu 3 Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Đóng góp đề tài Kết cấu luận văn h CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 1.1 kiểm soát nội ngân hàng ủy ban Basel 1.2 Khái niệm cho vay ngân hàng thương mại 11 1.2.1 Ý nghĩa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 12 1.2.2 Các hình thức cho vay ngân hàng thương mại 13 1.3 Khái quát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 15 1.3.1 Khái niệm cho vay khách hàng cá nhân 15 1.3.2 Đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân 15 1.3.3 Hình thức cho vay khách hàng cá nhân 17 1.4 Mục tiêu kiểm soát nội cho vay cá nhân 18 1.5 Kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân 19 1.5.1 Mơi trường kiểm sốt 19 iii 1.5.2 Đánh giá rủi ro 23 1.5.3 Các hoạt động kiểm soát cho vay cá nhân 23 1.5.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 24 1.5.5 Công tác giám sát 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 29 2.1 Khái quát tình hình cho vay Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 29 2.1.1 Lich sử hình thành, phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý BIDV Phú Tài 30 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV Phú Tài 35 h 2.2 Đặc điểm quy trình hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 39 2.3 Kiểm soát nội đối cho vay Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 45 2.3.1 Các rủi ro Chi nhánh 45 2.3.2 Các thủ tục kiểm sốt nội hoạt dộng tín dụng quy trình xét duyệt, giải ngân Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 48 2.3.3 Hoạt động giám sát 51 2.4 Đánh giá việc kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 53 2.4.1 Những ưu điểm 53 2.4.2 Những hạn chế 54 iv CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 57 3.1 Quan điểm hoàn thiện 57 3.2 Một số giải pháp nhằm kiểm soát nội cho vay cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 58 3.2.1 Giải pháp liên quan đến môi trường kiểm soát 58 3.2.2 Giải pháp liên quan đến hoạt động kiểm soát 62 3.2.3 Giải pháp liên quan đến thông tin truyền thông 64 3.2.4 Giải pháp liên quan đến kiểm tra, giám sát 64 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 KẾT LUẬN 67 h DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC v DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam BIDV BIDV PT CMND Chứng minh nhân dân KHCN Khách hàng cá nhân KHDN1 Phòng Khách hàng doanh nghiệp KHDN2 Phòng Khách hàng doanh nghiệp KHDN3 Phòng Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng nhà nước 10 PGD Phòng Giao Dịch 11 QLRR Quản lý rủi ro 12 QTTD Quản trị tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt NamChi nhánh Phú Tài h vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2-1 Tình hình huy động vốn BIDV Phú Tài năm 2017-2019 35 Bảng 2-2: Tình hình huy động vốn TCTD Bình Định năm 2017-2019 36 Bảng 2-3 Hiệu hoạt động kinh doanh BIDV chi nhánh Phú Tài giai đoạn 2017 - 2019 36 Bảng 2-4: Tình hình dư nợ bán lẻ BIDV Phú Tài giai đoạn 2016-2019 37 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động tín dụng (TD) xem hoạt động chủ yếu quan trọng nhất, đem lại nguồn thu lợi nhuận cao cho NH (Nguồn thu từ tín dụng chiếm khoảng 90% tổng nguồn thu) Tuy nhiên, rủi ro tín dụng gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến ngân hàng cho rủi ro lớn hoạt động ngân hàng Số liệu Ủy ban Giám sát Tài Quốc gia, nợ xấu tổ chức tín dụng đến cuối năm 2018 ước khoảng 163 nghìn tỷ đồng, tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống khoảng 2,4%, giảm nhẹ so với số 2,5% năm 2017 (Hồng Oanh) Vì vậy, việc phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng việc làm cần thiết Ngân hàng Hiện nay, ngân hàng có xu hướng đẩy mạnh cho vay bán lẻ, cho vay h tiêu dùng để tối đa hóa lợi nhuận bối cảnh tăng cường tín dụng có xu hướng ngày xiết chặt Thế nhưng, lợi nhuận cao cho vay cá nhân song hành với rủi ro lớn Gần xuất ngày nhiều gian lận như: Khách hàng làm giả hồ sơ pháp lý, làm giả hợp đồng lao động, làm giả xác nhận mức lương hàng tháng, chí giấy chứng nhận tài sản giả Do làm để giảm thiểu tối đa rủi ro bối cảnh phải gia tăng cho vay cá nhân vấn đề đặt Để làm điều này, ngân hàng cần có hệ thống kiểm sốt nội cho vay chặt chẽ để kiểm soát nghiệp vụ cho vay Với mục tiêu trở thành Ngân hàng bán lẻ chất lượng – uy tín hàng đầu Việt Nam, BIDV ln đề cao cơng tác kiểm sốt nội đặc biệt lĩnh vực tín dụng Xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hiệu giúp BIDV hạn chế rủi ro kinh doanh, đảm bảo mục tiêu tăng trưởng phát triển bền vững Kiểm soát nội hoạt động cho vay cá nhân BIDV Phú Tài cịn nhiều bất cập, tiềm ẩn rủi ro tín dụng, gây tổn thất cho ngân hàng; khoản nợ có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro cao khoản nợ cấu nhiều lần chưa thực hạch tốn vào nhóm nợ xấu theo quy định hành (quá hạn 10 ngày hạnh tốn nợ nhóm 1), cơng tác kiểm sau cho vay chưa trọng, cịn mang tính hình thức, đẩy đủ danh mục hồ sơ không phù hợp với trạng thực tế, tài sản bảo đảm chưa định giá kịp thời, đầy đủ, cịn cán ngân hàng định giá tài sản mang tính chủ quan, chưa sát với thực tế…với mục tiêu “Kỷ cương, hiệu quả, ổn định”, nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động cho vay cá nhân BIDV Phú Tài thật cần thiết Với thành tựu bật đạt năm qua, BIDV vững vàng đứng Top 2.000 công ty lớn giới năm thứ liên tiếp; Top 400 h ngân hàng lớn giới, doanh nghiệp có số tăng trưởng sức mạnh thương hiệu đứng đầu Việt Nam; “Ngân hàng Bán lẻ Tốt Việt Nam” năm thứ liên tiếp; Ngân hàng có “Giao dịch tài trợ thương mại cho doanh nghiệp SME tốt nhất”; “Doanh nghiệp chuyển đổi số xuất sắc”… Xác định 2020 năm cuối thực kế hoạch giai đoạn 2016-2020; năm cuối thực Đề án cấu lại tổ chức tín dụng gắn với xử lý nợ xấu, với phương châm hoạt động năm 2020 “Kỷ cương - Trách nhiệm - Hiệu - Bứt phá”, toàn hệ thống BIDV xác định triển khai liệt, mạnh mẽ, đồng giải pháp, biện pháp thực thi hiệu sách tiền tệ, gia tăng chất lượng hoạt động, hiệu kinh doanh; tạo điều kiện phục vụ tốt nhu cầu sản phẩm dịch vụ ngân hàng kinh tế, tiếp tục khẳng định vị ngân hàng hàng đầu hệ thống, góp phần xây dựng đất nước hùng cường, thịnh vượng