Tóm tắt luận văn Thạc sĩ: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng

Luận văn nghiên cứu về công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng của NHTM Cổ phần Công thương Chi nhánh Đà Nẵng. Đặc biệt, tác giả tập trung vào nghiệp vụ cho vay – một trong những nghiệp vụ được coi là phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro nhất.

TR ƯỜ NG Đ I H C KINH T Ạ Ọ Ế

NGUY N TH  HOA Ễ Ị

KI M SOÁT N I B  HO T Đ NG TÍN D NG T I  Ể Ộ Ộ Ạ Ộ Ụ Ạ

NGÂN HÀNG TH ƯƠ NG M I C  PH N CÔNG TH Ạ Ổ Ầ ƯƠ NG  

VI T NAM ­ CHI NHÁNH ĐÀ N NG Ệ Ẵ

TÓM T T LU N VĂN TH C SĨ K  TOÁN Ắ Ậ Ạ Ế

Mã s : 60.34.03.01ố

TR ƯỜ NG Đ I H C KINH T , ĐHĐN Ạ Ọ Ế

Ng ườ ướ i h ng d n khoa h c: PGS. TS. HOÀNG TÙNG ẫ ọ

Ph n bi n 1: PGS. TS. Đ ả ệ ƯỜ NG NGUY N H NG Ễ Ư

Ph n bi n 2: TS. H  VĂN NHÀNả ệ Ồ

Lu n văn đậ ược b o v  trả ệ ước H i đ ng ch m Lu n văn t t nghi p th cộ ồ ấ ậ ố ệ ạ  

sĩ K  toánế  h p t i Trọ ạ ường Đ i h c Kinh t , Đ i h c Đà N ng ạ ọ ế ạ ọ ẵ

vào ngày 18 tháng 08 năm 2018

Có th  tìm hi u lu n văn t i: ể ể ậ ạ

 Trung tâm Thông tin­H c li u, Đ i h c Đà N ng ọ ệ ạ ọ ẵ

M  Đ UỞ Ầ

1. Tính c p thi t c a đ  tài nghiên c u ấ ế ủ ề ứ

Kinh doanh trong lĩnh v c ngân hàng là ho t đ ng ti m  n nhi u r i ro,ự ạ ộ ề ẩ ề ủ  gian l n và n u không có nh ng bi n pháp ki m soát k p th i s  gây ra nh ngậ ế ữ ệ ể ị ờ ẽ ữ  

t n th t l n không ch  cho ngân hàng mà còn tác đ ng x u đ n c  n n kinh t ổ ấ ớ ỉ ộ ấ ế ả ề ế  Trong các ho t đ ng c a ngân hàng, nghi p v  tín d ng là nghi p v  s  d ngạ ộ ủ ệ ụ ụ ệ ụ ử ụ  

v n ố quan tr ng nh t và t o ra l i nhu n ch  y u cho ngân hàng. Tuy nhiên,ọ ấ ạ ợ ậ ủ ế  đây cũng được đánh giá là m t trong nh ng lo i nghi p v  ph c t p và có độ ữ ạ ệ ụ ứ ạ ộ 

r i ro cao. Do đó, mu n t n t i và phát tri n, ngoài các bi n pháp k  thu tủ ố ồ ạ ể ệ ỹ ậ  nghi p v  tín d ng thì vi c thi t k  m t h  th ng KSNB ch t ch , hi u quệ ụ ụ ệ ế ế ộ ệ ố ặ ẽ ệ ả 

c a NHTM đ i v i ho t đ ng tín d ng s  góp ph n r t quan tr ng trong vi củ ố ớ ạ ộ ụ ẽ ầ ấ ọ ệ  

gi m thi u r i ro và nâng cao hi u qu  qu n lý, đi u hành trong ho t đ ng tínả ể ủ ệ ả ả ề ạ ộ  

d ng.ụ

Tuy   nhiên,   t   trừ ước   đ n   nay,   các   NHTM   Vi t   Nam   nói   chung   vàế ệ  NHTMCP Công thương Vi t Nam ­ Chi nhánh Đà N ng nói riêng ch  m i chúệ ẵ ỉ ớ  

tr ng đ n vi c xây d ng chính sách tín d ng phù h p v i m c tiêu phát tri nọ ế ệ ự ụ ợ ớ ụ ể  

c a ngân hàng; thi t k  các quy trình tín d ng phù h p v i các quy đ nh c aủ ế ế ụ ợ ớ ị ủ  pháp lu t v  ho t đ ng tín d ng nh ng ch a chú tr ng hoàn thi n công tácậ ề ạ ộ ụ ư ư ọ ệ  KSNB đ i v i nghi p v  tín d ng. Chính s  khi m khuy t này đã t o k  hố ớ ệ ụ ụ ự ế ế ạ ẻ ở cho các sai ph m v  nghi p v  và đ o đ c c a nh ng ngạ ề ệ ụ ạ ứ ủ ữ ười làm công tác tín 

d ng và không t o s  c nh báo k p th i v  các kho n tín d ng có v n đ  choụ ạ ự ả ị ờ ề ả ụ ấ ề  các c p lãnh đ o c a ngân hàng d n đ n ch t lấ ạ ủ ẫ ế ấ ượng tín d ng không cao, t  lụ ỷ ệ 

n  x u c a các NHTM ngày m t tăng và nghiêm tr ng h n, ngày càng cóợ ấ ủ ộ ọ ơ  nhi u v  án liên quan đ n t i ph m trong lĩnh v c NH v i quy mô ngày càngề ụ ế ộ ạ ự ớ  

l n. T  th c tr ng đó cho th y c n ph i nâng cao nh n th c v  vai trò c aớ ừ ự ạ ấ ầ ả ậ ứ ề ủ  công tác KSNB ho t đ ng tín d ng đóng trong vi c h n ch  r i ro tín d ng.ạ ộ ụ ệ ạ ế ủ ụ

Nh n th c đậ ứ ược ý nghĩa c a v n đ  trên, qua th i gian tìm hi u th c tủ ấ ề ờ ể ự ế 

t i NHTMCP Công thạ ương Vi t Nam ­ Chi nhánh Đà N ng và v i mong mu nệ ẵ ớ ố  

v n d ng ki n th c đã h c vào th c ti n, h c viên đã nghiên c u th c hi n đậ ụ ế ứ ọ ự ễ ọ ứ ự ệ ề tài:  “Ki m soát n i b  ho t đ ng tín d ng t i NHTMCP Công thể ộ ộ ạ ộ ụ ạ ương 

Vi t Nam ­ Chi nhánh Đà N ng”ệ ẵ

2. M c tiêu nghiên c u ụ ứ

­ H  th ng hóa nh ng v n đ  lý lu n c  b n v  ho t đ ng KSNB nóiệ ố ữ ấ ề ậ ơ ả ề ạ ộ  chung và KSNB ho t đ ng tín d ng nói riêng c a NHTM.ạ ộ ụ ủ

­ Nghiên c u toàn di n ho t đ ng tín d ng, mô t  và phân tích đúng th cứ ệ ạ ộ ụ ả ự  

tr ng công tác KSNB ho t đ ng tín d ng t  đó đánh giá các  u đi m và t n t iạ ạ ộ ụ ừ ư ể ồ ạ  

c a h  th ng ki m soát n i b  đ i v i nghi p v  tín d ng c a NHTM Củ ệ ố ể ộ ộ ố ớ ệ ụ ụ ủ ổ 

ph n Công thầ ương Chi nhánh Đà N ng.ẵ

­ Đ  xu t các gi i pháp nh m đ i m i, nâng cao ch t lề ấ ả ằ ổ ớ ấ ượng công tác KSNB ho t đ ng tín d ng, góp ph n nâng cao ch t lạ ộ ụ ầ ấ ượng tín d ng t i NHTMụ ạ  

C  ph n Công thổ ầ ương chi nhánh Đà N ng.ẵ

* Câu h i nghiên c uỏ ứ

­ Đánh giá công tác t  ch c th c hi n ki m soát n i b  ho t đ ng tínổ ứ ự ệ ể ộ ộ ạ ộ  

d ng t i Ngân hàng TMCP Công thụ ạ ương Chi nhánh Đà N ng có ch t ch  vàẵ ặ ẽ  

hi u qu  không?ệ ả

­ Ki m tra các nghi p v  liên quan đ n ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánhể ệ ụ ế ạ ộ ụ ạ  

có tuân theo các quy đ nh c a pháp lu t, các quy trình, chính sách tín d ng doị ủ ậ ụ  

H i đ ng qu n tr  và Ban đi u hành Ngân hàng đ  ra hay không?ộ ồ ả ị ề ề

­ Đánh giá nh n xét các nhân t   nh hậ ố ả ưởng đ n h  th ng ki m soát n iế ệ ố ể ộ  

b  ho t đ ng tín d ng c a Ngân hàng TMCP Công thộ ạ ộ ụ ủ ương Chi nhánh Đà 

N ng?ẵ

3. Đ i tố ượng và ph m vi nghiên c u ạ ứ

­ Đ i t ố ượ ng nghiên c u:  ứ Đ i tố ượng nghiên c u c a đ  tài là công tácứ ủ ề  

ki m soát n i b  ho t đ ng tín d ng t i NHTM C  ph n Công thể ộ ộ ạ ộ ụ ạ ổ ầ ương Chi nhánh Đà N ng.ẵ

­ Ph m vi nghiên c u:  ạ ứ Lu n văn nghiên c u v  công tác KSNB đ i v iậ ứ ề ố ớ  

ho t đ ng tín d ng c a NHTM C  ph n Công thạ ộ ụ ủ ổ ầ ương Chi nhánh Đà N ng.ẵ  

Đ c bi t, tác gi  t p trung vào nghi p v  cho vay – m t trong nh ng nghi pặ ệ ả ậ ệ ụ ộ ữ ệ  

v  đụ ược coi là ph c t p và ch a đ ng nhi u r i ro nh t.ứ ạ ứ ự ề ủ ấ

4. Phương pháp nghiên c u ứ

Các phương pháp được s  d ng trong quá trình th c hi n đ  tài g m:ử ụ ự ệ ề ồ  

phương pháp nghiên c u th ng kê, phứ ố ương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp t ng h p  ổ ợ Đ  tài t p trung nghiên c u và phân tích th cề ậ ứ ự  

tr ng ki m soát n i b  ho t đ ng cho vay t i Ngân hàng TMCP Công thạ ể ộ ộ ạ ộ ạ ươ  ng

Vi t Nam – chi nhánh Đà N ng t  năm 2015 đ n năm 2017.ệ ẵ ừ ế

Các đ i chi u, so sánh gi a lý lu n và th c ti n cũng nh  ph ng v n sâuố ế ữ ậ ự ễ ư ỏ ấ  

v i nh ng chuyên gia tín d ng   b  ph n cho vay, nh ng ki m soát viên   bớ ữ ụ ở ộ ậ ữ ể ở ộ 

ph n ki m soát n i b  s  góp ph n gi i quy t nh ng m c tiêu nghiên c uậ ể ộ ộ ẽ ầ ả ế ữ ụ ứ  trên. 

5. B  c c đ  tài ố ụ ề

Ngoài ph n m  đ u và k t lu n, m c l c và danh m c tài li u thamầ ở ầ ế ậ ụ ụ ụ ệ  

kh o, lu n văn k t c u thành ba chả ậ ế ấ ương: 

Ch ươ ng 1: Nh ng v n đ  lý lu n c  b n v  ki m soát n i b  ho t đ ng ữ ấ ề ậ ơ ả ề ể ộ ộ ạ ộ   tín d ng trong Ngân hàng th ụ ươ ng m i  ạ

Ch ươ ng 2: Th c tr ng ki m soát n i b  ho t đ ng tín d ng t i Ngân ự ạ ể ộ ộ ạ ộ ụ ạ   hàng TMCP Công th ươ ng Vi t Nam – Chi nhánh Đà N ng.  ệ ẵ

Ch ươ ng 3: Gi i pháp hoàn thi n công tác ki m soát n i b  ho t đ ng ả ệ ể ộ ộ ạ ộ   tín d ng t i Ngân hàng Th ụ ạ ươ ng m i C  ph n Công th ạ ổ ầ ươ ng Chi nhánh Đà  

N ng ẵ

6. T ng quan tài li u nghiên c u  ổ ệ ứ

Qua nghiên c u, t i Vi t Nam đã có m t s  công trình nghiên c u liênứ ạ ệ ộ ố ứ  quan đ n ki m soát n i b  ho t đ ng tín d ng t i NHTM nh :ế ể ộ ộ ạ ộ ụ ạ ư

­ Lu n văn ậ “Hoàn thi n h ệ ệ th ng ki m soát n i b  đ i v i nghi p v ố ể ộ ộ ố ớ ệ ụ  tín d ng trong các Ngân hàng th ụ ươ ng m i trên đ a bàn t nh Bình D ạ ị ỉ ươ ng” c aủ  

tác gi  Phan Th y Thanh Th o (2007), Đ i h c Kinh t  TP H  Chí Minhả ụ ả ạ ọ ế ồ

­ Lu n văn ậ “Ki m soát n i b ể ộ ộ ho t ạ  đ ng tín d ng c a Ngân ộ ụ ủ  hàng TMCP 

Quân Đ i – Chi nhánh Đà N ng”  ộ ẵ (2011) c a tác gi  Ph m Th  Trà My. ủ ả ạ ị

­ Lu n văn ậ “Ki m soát n i b ể ộ ộ ho t ạ  đ ng tín d ng t i ộ ụ ạ  Ngân hàng Nông  nghi p và phát tri n nông thôn – Chi Nhánh Đà N ng”   ệ ể ẵ (2011) c a tác giủ ả Nguy n Th  Bích Ng c. ễ ị ọ

­ Lu n văn ậ “Ki m soát n i b ể ộ ộ ho t ạ  đ ng tín d ng c a Đ u t  và phát ộ ụ ủ ầ ư   triên Vi t Nam – Chi nhánh B c Qu ng Ninh”  ệ ắ ả (2015) c a tác giủ ả Nguy n Thễ ị Hoài Giang. 

­ Lu n văn ậ “Ki m soát n i b ể ộ ộ ho t ạ  đ ng tín d ng ộ ụ  t i Ngân hàng TMCP ạ  

Đ u t  và phát tri n Vi t Nam”   ầ ư ể ệ (2015) c aủ   Nguy n Th  Hễ ị ương Ly, trườ  ng

Đ i h c Kinh t  ­ Đ i h c Qu c gia Hà n i. ạ ọ ế ạ ọ ố ộ

Nhìn chung các lu n văn trên đã h  th ng hóa đậ ệ ố ược lý lu n chung vậ ề KSNB và đánh giá th c tr ng công tác KSNB ho t đ ng tín d ng c a t ngự ạ ạ ộ ụ ủ ừ  

ngân hàng đ  đ a ra các gi i pháp, các ki n ngh  nh m hoàn thi n công tácể ư ả ế ị ằ ệ  KSNB ho t đ ng tín d ng. Tuy nhiên, vi c nghiên c u các đ  tài này còn m tạ ộ ụ ệ ứ ề ộ  

s  gi i h n nh  phân tích nhân t   nh hố ớ ạ ư ố ả ưởng đ n công tác ki m soát n i bế ể ộ ộ 

ch a đư ược đ y đ , ch a làm rõ đầ ủ ư ược b n ch t c a KSNB ho t đ ng tín d ng,ả ấ ủ ạ ộ ụ  các gi i pháp đ a ra ch a g n v i th c tr ng.ả ư ư ắ ớ ự ạ

Nghiên c u đ  tài “Ki m soát n i b  ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàngứ ề ể ộ ộ ạ ộ ụ ạ  TMCP Công thương Vi t Nam ­ Chi nhánh Đà N ng” s  k  th a m t s  n iệ ẵ ẽ ế ừ ộ ố ộ  dung v  c  s  lý lu n c a các đ  tài trề ơ ở ậ ủ ề ước. Ti p theo ti n hành nêu thêm m tế ế ộ  

s  n i dung c a công tác KSNB, đ c bi t trong ph n th c tr ng, tác gi  số ộ ủ ặ ệ ầ ự ạ ả ẽ phân tích c  th  công vi c ki m tra, ki m soát n i b  t i Chi nhánh s  đụ ể ệ ể ể ộ ộ ạ ẽ ượ  c

t ng b  ph n, t ng cán b  th c hi n nh  th  nào, t  đó đánh giá nh ng k từ ộ ậ ừ ộ ự ệ ư ế ừ ữ ế  

qu  đ t đả ạ ược và các m t còn h n ch  c a công tác KSNB t i chi nhánh. Vàặ ạ ế ủ ạ  

cu i cùng tác gi  đ  xu t các gi i pháp thi t th c nh m hoàn thi n công tácố ả ề ấ ả ế ự ằ ệ  KSNB ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Công thạ ộ ụ ạ ương Chi nhánh Đà 

N ng.ẵ

1.1.1 Khái ni m v  ki m soát n i b , h  th ng ki m soát n i b ệ ề ể ộ ộ ệ ố ể ộ ộ

Dưới góc đ  qu n lý, quá trình nh n th c và nghiên c u v  ki m soátộ ả ậ ứ ứ ề ể  

n i b  đã d n đ n s  hình thành nhi u đ nh nghĩa khác nhau v  ki m soát n iộ ộ ẫ ế ự ề ị ề ể ộ  

b ộ

Theo quy đ nh t i Thông t  s  44/2011/TT­NHNN ngày 29/12/2011 quyị ạ ư ố  

đ nh v  H  th ng ki m soát n i b  và ki m toán n i b  c a t  ch c tín d ng,ị ề ệ ố ể ộ ộ ể ộ ộ ủ ổ ứ ụ  chi nhánh ngân hàng nước ngoài thì “H  th ng ki m soát n i b  là t p h p cácệ ố ể ộ ộ ậ ợ  

c  ch , chính sách, quy trình, quy đ nh n i b , c  c u t  ch c c a t  ch c tínơ ế ị ộ ộ ơ ấ ổ ứ ủ ổ ứ  

d ng, chi nhánh ngân hàng nụ ước ngoài được xây d ng phù h p theo quy đ nhự ợ ị  

t i Thông t  này và đạ ư ượ ổc t  ch c th c hi n nh m b o đ m phòng ng a, phátứ ự ệ ằ ả ả ừ  

hi n, x  lý k p th i r i ro và đ t đệ ử ị ờ ủ ạ ược yêu c u đ  ra”ầ ề

1.1.2. M c tiêu c a h  th ng ki m soát n i b  ụ ủ ệ ố ể ộ ộ

* M c tiêu hi u qu  và hi u năng ho t đ ng ụ ệ ả ệ ạ ộ  là s  d ng ngu n l c hi nử ụ ồ ự ệ  

có m t cách hi u qu  nh t ộ ệ ả ấ

* M c tiêu thông tin ụ  là đ  tin c y, tính hoàn thi n và c p nh t c a thôngộ ậ ệ ậ ậ ủ  tin tài chính và qu n lý ả

* M c tiêu tuân th ụ ủ là đ m b o m i ho t đ ng c a ngân hàng đ u tuânả ả ọ ạ ộ ủ ề  

th : Các quy đ nh c a pháp lu t, NHNN, các yêu c u v  giám sát; Các chínhủ ị ủ ậ ầ ề  sách, quy trình nghi p v  n i b  do chính ngân hàng thi t l p. ệ ụ ộ ộ ế ậ

1.1.3. Các y u t  c  b n c a h  th ng ki m soát n i b   ế ố ơ ả ủ ệ ố ể ộ ộ

­ Môi tr ườ ng ki m soát: ể  t o ra phong thái c a toàn doanh nghi p và cóạ ủ ệ  

nh h ng t i ý th c v  ki m soát c a các nhân viên; là n n móng c a h

th ng ki m soát n i b   ố ể ộ ộ

­ Đánh giá r i ro: ủ  là xác đ nh và phân tích các r i ro đ i v i vi c hoànị ủ ố ớ ệ  thành các m c tiêu c a doanh nghi p, làm c  s  cho vi c xác đ nh xem các r iụ ủ ệ ơ ở ệ ị ủ  

ro đó c n đầ ược qu n lý nh  th  nào. ả ư ế

­ Các ho t đ ng ki m soát: ạ ộ ể  là các chính sách và th  t c góp ph n đ mủ ụ ầ ả  

b o các đ nh hả ị ướng c a Ban lãnh đ o đủ ạ ược th c hi n. ự ệ

­ H  th ng thông tin và truy n thông: ệ ố ề  h  tr  vi c n m b t chính xác, k pỗ ợ ệ ắ ắ ị  

th i các thông tin t o đi u ki n cho các thành viên th c hi n các nhi m v  c aờ ạ ề ệ ự ệ ệ ụ ủ  mình. 

­ Giám sát: Đây là quá trình theo dõi và đánh giá ch t lấ ượng ki m soátể  

n i b  đ  đ m b o vi c này độ ộ ể ả ả ệ ược tri n khai, đi u ch nh và c i thi n liên t c.ể ề ỉ ả ệ ụ

1.1.4. Các nguyên t c c a h  th ng ki m soát n i b   ắ ủ ệ ố ể ộ ộ

Năm y u t  c  b n c a h  th ng ki m soát đế ố ơ ả ủ ệ ố ể ược U  ban Basel v  giámỷ ề  sát ho t đ ng ngân hàng c  th  hoá thành 12 nguyên t cạ ộ ụ ể ắ . Các nguyên t c nàyắ  

đã được Ngân hàng Nhà nước Vi t Nam v n d ng t i Đi u 5 Quy t đ nhệ ậ ụ ạ ề ế ị  36/2006/NHNN quy đ nh v  9 nguyên t c c  b n c a h  th ng ki m tra, ki mị ề ắ ơ ả ủ ệ ố ể ể  soát n i b :ộ ộ

­ Nguyên t c 1 ắ : Các r i ro có nguy c   nh hủ ơ ả ưởng x uấ  đ n hi u quế ệ ả và 

m c tiêu ho t đ ng c a NHTM ph i đụ ạ ộ ủ ả ược nh n d ng, đo lậ ạ ường, đánh giá 

thường xuyên, liên t c đ  k p th i phát hi n, ngăn ng a và có bi n pháp qu nụ ể ị ờ ệ ừ ệ ả  

lý r i ro thích h p. ủ ợ

­ Nguyên t c 2 ắ : Ho t đ ng c a h  th ng ki m soát n i b  là m t ph nạ ộ ủ ệ ố ể ộ ộ ộ ầ  không tách r i các ho t đ ng h ng ngày c a NHTM.ờ ạ ộ ằ ủ

- Nguyên t c 3 ắ : Phân c pấ   y quy n ph iủ ề ả  được thi t l p, th c hi n h pế ậ ự ệ ợ  

lý, c  th , rõ ràng, tránh xung đ t l i ích; b o đ m m t cán b  không đ mụ ể ộ ợ ả ả ộ ộ ả  nhi m cùng m t lúc nh ng cệ ộ ữ ương v , nhi m v  có m c đích, quy n l i mâuị ệ ụ ụ ề ợ  thu n ho c ch ng chéo v i nhau; đ m b o m i cán b  trong NHTM không cóẫ ặ ồ ớ ả ả ọ ộ  

đi u ki n đ  thao túng ho t đ ng, không minh b ch thông tin ph c v  choề ệ ể ạ ộ ạ ụ ụ  

m c đích cá nhân ho c che gi u hành vi vi ph m quy đ nh c a pháp lu t và quyụ ặ ấ ạ ị ủ ậ  

đ nh n i b  c a NHTM.ị ộ ộ ủ

- Nguyên t c 4 ắ : B oả  đ m ch p hành ch  đả ấ ế ộ h ch toán, kạ ế toán theo quy 

đ nh và ph i có h  th ng thông tin n i b  v  tài chính, v  ho t đ ng, v  tìnhị ả ệ ố ộ ộ ề ề ạ ộ ề  hình tuân th  trong NHTM và tình hình kinh t , th  trủ ế ị ường bên ngoài h p lý, tinợ  

c y, k p th i nh m ph c v  cho công tác qu n tr , đi u hành hi u qu ậ ị ờ ằ ụ ụ ả ị ề ệ ả

- Nguyên t c 5 ắ : Hệ  th ng thông tin, công nghố ệ  thông tin c a NHTMủ  

ph i đả ược giám sát, b o v  h p lý, an toàn và ph i có c  ch  qu n lý dả ệ ợ ả ơ ế ả ự phòng đ c l p nh m x  lý k p th i nh ng tình hu ng b t ng ộ ậ ằ ử ị ờ ữ ố ấ ờ

- Nguyên t c 6 ắ : B oả  đ m cán b , nhân viên c a NHTMả ộ ủ  đ u ph i hi uề ả ể  

đượ ầc t m quan tr ng c a ho t đ ng ki m soát n i b ọ ủ ạ ộ ể ộ ộ

- Nguyên t c 7 ắ : Người đi u hành b  ph n, đ n v  nghi p v  và cá nhânề ộ ậ ơ ị ệ ụ  

có liên quan ph i thả ường xuyên xem xét, đánh giá v  tính hi u l c và hi u quề ệ ự ệ ả 

c a h  th ng ki m soát n i b ủ ệ ố ể ộ ộ

- Nguyên t c 8 ắ : Cá nhân, bộ ph n ậ  ở các c p c a NHTM ph i thấ ủ ả ườ  ngxuyên, liên t c ki m tra và t  ki m tra vi c th c hi n các quy đ nh, quy trìnhụ ể ự ể ệ ự ệ ị  

n i b  có liên quan và ph i ch u trách nhi m v  k t qu  th c hi n ho t đ ngộ ộ ả ị ệ ề ế ả ự ệ ạ ộ  nghi p v  đệ ụ ược giao trước NHTM và trước pháp lu t.ậ

- Nguyên t c 9 ắ : Lãnh đ o ạ  đ n v , bơ ị ộ ph n c a NHTM ph i báo cáo vậ ủ ả ề 

k t qu  t  đánh giá v  h  th ng ki m soát n i b  t i đ n v  mình; đ  xu tế ả ự ề ệ ố ể ộ ộ ạ ơ ị ề ấ  

bi n pháp x  lý đ i v i nh ng t n t i, b t c p (n u có) g i lãnh đ o c pệ ử ố ớ ữ ồ ạ ấ ậ ế ử ạ ấ  

qu n lý tr c ti p theo đ nh k  ho c đ t xu t, theo yêu c u c a lãnh đ o c pả ự ế ị ỳ ặ ộ ấ ầ ủ ạ ấ  

Tín d ng ngân hàng là m t quan h  giao d ch gi a hai ch  th , trong đóụ ộ ệ ị ữ ủ ể  

m t bên chuy n giao ti n ho c tài s n cho bên kia s  d ng trong m t th i gianộ ể ề ặ ả ử ụ ộ ờ  

nh t đ nh, đ ng th i bên nh n ti n ho c tài s n cam k t hoàn tr  c  g c và lãiấ ị ồ ờ ậ ề ặ ả ế ả ả ố  theo th i gian đã th a thu n.ờ ỏ ậ

b. Các lo i hình tín d ng ngân hàng ạ ụ

Ngân hàng cung c p r t nhi u lo i tín d ng, cho nhi u đ i tấ ấ ề ạ ụ ề ố ượng khách hàng v i nh ng m c đích s  d ng khác nhau: Căn c  vào th i h n cho vay,ớ ữ ụ ử ụ ứ ờ ạ  

b o đ m tín d ng, m c đích tín d ng… Vì v y, ho t đ ng tín d ng ti m  nả ả ụ ụ ụ ậ ạ ộ ụ ề ẩ  nhi u r i ro. Do đó, đa d ng hóa các hình th c cho vay là m t trong nh ngề ủ ạ ứ ộ ữ  

bi n pháp nh m h n ch  và gi m thi u r i ro tín d ng.ệ ằ ạ ế ả ể ủ ụ

1.2.2. Vai trò c a nghi p v  tín d ng ngân hàng ủ ệ ụ ụ

a. Đ i v i b n thân ngân hàng th ố ớ ả ươ ng m i ạ

V  m t tài chính, đây là nghi p v  t o thành b  ph n ch  y u và quanề ặ ệ ụ ạ ộ ậ ủ ế  

tr ng c a Tài s n Có c a NHTM. Nh ng y u kém trong nghi p v  này s  làmọ ủ ả ủ ữ ế ệ ụ ẽ  cho tình hình tài chính c a NHTM b  đe d a.ủ ị ọ

V  m t kinh doanh, cho vay là nghi p v  s  d ng v n quan tr ng nh tề ặ ệ ụ ử ụ ố ọ ấ  

do nó luôn chi m t  tr ng cao nh t trong t ng thu nh p c a ngân hàng. H nế ỷ ọ ấ ổ ậ ủ ơ  

n a, ho t đ ng tín d ng còn t o đi u ki n m  r ng và phát tri n thêm cácữ ạ ộ ụ ạ ề ệ ở ộ ể  

ho t đ ng d ch v  c a ngân hàng. ạ ộ ị ụ ủ

b. Đ i v i n n kinh t ố ớ ề ế

Ho t đ ng tín d ng c a NHTM có vai trò r t l n trong vi c thúc đ y sạ ộ ụ ủ ấ ớ ệ ẩ ự phát tri n kinh t  ­ xã h i thông qua vi c cung  ng m t lể ế ộ ệ ứ ộ ượng v n l n cho n nố ớ ề  kinh t  nh m ph c v  cho s n xu t kinh doanh, xây d ng c  s  h  t ng, mế ằ ụ ụ ả ấ ự ơ ở ạ ầ ở 

r ng đ u t , t o vi c làm, nâng cao đ i s ng xã h i.ộ ầ ư ạ ệ ờ ố ộ

1.2.3. Nguyên t c c a tín d ng ngân hàngắ ủ ụ

Ho t đ ng c p tín d ng c a ngân hàng ph i đ m b o ba nguyên t c sau:ạ ộ ấ ụ ủ ả ả ả ắ

­ V n vay ph i có m c đích, b o đ m s  d ng v n đúng m c đích vàố ả ụ ả ả ử ụ ố ụ  

R i ro tín d ng là r i ro phát sinh trong trủ ụ ủ ường h p ngân hàng không thuợ  

h i đồ ược đ y đ  c  v n g c và lãi c a kho n vay ho c vi c thanh toán nầ ủ ả ố ố ủ ả ặ ệ ợ 

g c và lãi không đúng k  h n đã th a thu n gi a ngân hàng và khách hàng vay.ố ỳ ạ ỏ ậ ữ

đ i  nh hổ ả ưởng đ n tài chính và kh  năng tr  n  c a khách hàng; Tài s n đ mế ả ả ợ ủ ả ả  

b o do ngân hàng n m gi  b  s t gi m giá tr ; ho c các nguyên nhân kháchả ắ ữ ị ụ ả ị ặ  quan khác có liên quan đ n môi trế ường kinh doanh nh : tình hình an ninh, chínhư  

tr  trong nị ước và khu v c không  n đ nh; do kh ng ho ng ho c suy thoái kinhự ổ ị ủ ả ặ  

t , l m phát; do s  phát sinh b t ng  c a thiên tai, h a ho n.ế ạ ự ấ ờ ủ ỏ ạ

­ Nguyên nhân ch  quan ủ

R i ro tín d ng cũng có th  x y ra do các nguyên nhân ch  quan thu củ ụ ể ả ủ ộ  

v  ngân hàng nh : Nhân viên tín d ng không th m đ nh rõ t  cách khách hàngề ư ụ ẩ ị ư  vay; Phân tích tín d ng không chính xác do năng l c phân tích kém; Quy trìnhụ ự  tín d ng không đ y đ , không ch t ch  d n đ n các sai sót nghi p v ; Côngụ ầ ủ ặ ẽ ẫ ế ệ ụ  tác giám sát các kho n vay không ch t ch  nên không phát hi n k p th i cácả ặ ẽ ệ ị ờ  kho n n  có v n đ ; Ngân hàng không rút kinh nghi m v  nh ng sai l m đãả ợ ấ ề ệ ề ữ ầ  

m c d n đ n các l i l p đi l p l i nhi u l n.ắ ẫ ế ỗ ặ ặ ạ ề ầ

1.3. KI M SOÁT N I B  Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG TRONGỂ Ộ Ộ Ố Ớ Ạ Ộ Ụ  NGÂN HÀNG THƯƠNG M I Ạ

1.3.1. Khái ni m ki m soát n i b  ho t đ ng tín d ngệ ể ộ ộ ạ ộ ụ

KSNB ho t đ ng tín d ng là toàn b  các chính sách, các bạ ộ ụ ộ ước ki m soátể  

và th  t c ki m soát đ i v i ho t đ ng tín d ng đủ ụ ể ố ớ ạ ộ ụ ược thi t l p trong n i bế ậ ộ ộ ngân hàng nh m đ m b o th c hi n ba m c tiêu:ằ ả ả ự ệ ụ

­ Ho t đ ng tín d ng c a ngân hàng an toàn và hi u qu ;ạ ộ ụ ủ ệ ả

­ H  th ng thông tin, s  sách, báo cáo tài chính và báo cáo ho t đ ng tínệ ố ổ ạ ộ  

d ng chính xác, đáng tin c y và k p th i;ụ ậ ị ờ

­ Đ m b o ho t đ ng tín d ng trong ngân hàng ph i tuân th  theo cácả ả ạ ộ ụ ả ủ  quy đ nh, các c  ch  chính sách, pháp lu t hi n hành, các chi n lị ơ ế ậ ệ ế ược, các chính sách kinh doanh và quy trình nghi p v  mà các c p lãnh đ o qu n lý và đi uệ ụ ấ ạ ả ề  hành c a ngân hàng đã quy đ nh.ủ ị

1.3.2. M c tiêu, nhi m v  c a ki m soát n i b  đ i v i ho t đ ngụ ệ ụ ủ ể ộ ộ ố ớ ạ ộ  tín d ng trong Ngân hàng Thụ ương m i ạ

a. M c tiêu c a ki m soát n i b  ho t d ng tín d ng trong ngân  ụ ủ ể ộ ộ ạ ộ ụ

hàng th ươ ng m i:  ạ

­ Chu trình xét duy t tín d ng, giám sát tín d ng đệ ụ ụ ược th c hi n đ y đ ,ự ệ ầ ủ  

k p th i, có hi u qu , ngăn ng a k p th i nh ng thi u sót trong h  th ng x  lý.ị ờ ệ ả ừ ị ờ ữ ế ệ ố ử  

­ Các d  li u c n thi t đữ ệ ầ ế ược thu th p, chuy n giao và x  lý m t cáchậ ể ử ộ  

đ y đ , chính xác, k p th i giúp cho vi c ra quy t đ nh tín d ng có ch t lầ ủ ị ờ ệ ế ị ụ ấ ượ  ngcao. 

­ R i ro trong tín d ng đủ ụ ược qu n lý ch t ch  nh m ngăn ng a th tả ặ ẽ ằ ừ ấ  thoát tài s n và có d  phòng r i ro h p lý. ả ự ủ ợ

­ Tài li u, h  s , các tài s n có liên quan đ n nghi p v  đệ ồ ơ ả ế ệ ụ ược b o đ mả ả  

an toàn. 

b. Nhi m v  c a ki m soát n i b  đ i v i ho t đ ng tín d ng  ệ ụ ủ ể ộ ộ ố ớ ạ ộ ụ

­ Vi c thi t l p h  th ng ki m tra, ki m soát n i b  giúp Ban giám đ cệ ế ậ ệ ố ể ể ộ ộ ố  

đi u hành thông su t, an toàn và đúng pháp lu t m i ho t đ ng nghi p v  c aề ố ậ ọ ạ ộ ệ ụ ủ  

t  ch c tín d ng.ổ ứ ụ

­ Đánh giá tuân th  c a nghi p v  tín d ng theo đúng pháp lu t và cácủ ủ ệ ụ ụ ậ  quy ch , quy đ nh c a Nhà nế ị ủ ước, cũng nh  các quy đ nh, ch  đ , chính sáchư ị ế ộ  

c a H i đ ng qu n tr , ban Giám đ c Ngân hàng, c a cán b  tín d ng.ủ ộ ồ ả ị ố ủ ộ ụ

­ Quy trình ki m tra, ki m soát đ m b o phát hi n để ể ả ả ệ ược nh ng s  h ,ữ ơ ở  

y u kém trong quá trình th c hi n, các sai ph m do c  tình ho c do gian l nế ự ệ ạ ố ặ ậ  trong qu n lý tín d ng, trong x  lý nghi p v  T  đó có th  đ a ra nh ng bi nả ụ ử ệ ụ ừ ể ư ữ ệ  pháp phòng ng a r i ro nh m b o v  tài s n, ngu n v n c a Ngân hàng và cóừ ủ ằ ả ệ ả ồ ố ủ  

nh ng gi i pháp nh m c i ti n, hoàn thi n h  th ng qu n lý đi u hành kinhữ ả ằ ả ế ệ ệ ố ả ề  doanh cho ngân hàng

1.3.3. N i dung ki m soát n i b  đ i v i ho t đ ng tín d ng  ộ ể ộ ộ ố ớ ạ ộ ụ

­ Thi t l p các chính sách, quy trình cho nh ng m c tiêu ki m soát ph iế ậ ữ ụ ể ả  

đ m b o tuân th  các quy đ nh c a pháp lu t, đáp  ng đả ả ủ ị ủ ậ ứ ược yêu c u qu n lýầ ả