Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư quốc tế và xnk dht

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT .3 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền 1.1.2 Phân loại vốn tiền 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền .4 Kh 1.1.4 Cơ cấu Vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT .5 óa 1.1.5 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK lu DHT ận 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK tố DHT tn CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI gh CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 14 2.1 Thủ tục chứng từ .14 iệ p 2.1.1 Đối với kế toán tiền mặt 15 Ki 2.1.2 Đối với tiền gửi ngân hàng 34 nh 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền công ty Cổ Phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 40 tế 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 40 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT 45 2.3: Kế toán tổng hợp vốn tiền công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT 49 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 49 2.3.2 Hạch toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng 54 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT .58 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền cơng ty phương hướng hồn thiện 58 3.1.1 Ưu điểm 58 3.1.2 Nhược điểm 58 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 59 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 60 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 60 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 60 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 60 Kh 3.2.4 Về sổ kế toán tổng hợp .61 óa 3.2.5 Về báo cáo kế tốn liên quan đến vốn tiền .61 3.2.6 Điều kiện thực giải pháp 62 lu KẾT LUẬN 63 ận p iệ gh tn tố nh Ki tế DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Biểu 2.1 Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào khơng có hóa đơn .16 Biểu 2.2 Giấy đề nghị toán tạm ứng 17 Biểu 2.3: Phiếu chi 18 Biểu 2.4: Phiếu đề nghị tạm ứng 19 Biểu 2.5: Phiếu thu 20 Biểu 2.7: Biên lai thu tiền 23 Biểu 2.8: Phiếu thu 24 Kh Biểu 2.9: Biên lai thu tiền 26 óa Biểu 2.10: Phiếu thu 27 lu Biểu số 2.11: Giấy đề nghị tạm ứng 30 ận Biểu 2.12: Phiếu chi 31 tố Biểu 2.13: Giấy đề nghị toán .32 tn Biểu 2.14: Phiếu chi 33 gh Biểu 2.15 Hoá đơn GTGT .35 Biểu 2.16: Giấy báo có 36 iệ p Biểu 2.17: Hoá đơn GTGT 37 Ki Biểu 2.18: Giấy đề nghị toán .38 nh Biểu 2.19: Uỷ nhiệm chi 39 tế Biểu 2.21: Sổ chi tiết TK tiền mặt 43 Biểu 2.22: Sổ tổng hợp chi tiết tiền mặt: .44 Biểu 2.23: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng .47 Biểu 2.24: Sổ tổng hợp chi tiết TK112 48 Biểu 2.25: Nhật ký chứng từ số 51 Biểu 2.26: Bảng kê số 52 Biểu 2.27: Sổ 53 Biểu 2.28: Nhật ký chứng từ số 55 Biểu 2.29: Bảng kê số 56 Biểu 2.30: Sổ 57 Sơ dồ:1.1 Các luồng tiền thu vào chi công ty Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy quản lý công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT Sơ đồ 2.1.1 Sơ đồ trình tự luân chuyển phiếu thu 15 Sơ đồ: 2.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chi tiền mặt 29 Sơ đồ 2.2.1 Sơ đồ Quy trình hạch tốn chi tiết tiền mặt 41 Sơ đồ 2.2.2.Quy trình hạch tốn chi tiết Tiền gửi Ngân Hàng .45 Sơ đồ 2.3.1: Quy trình ghi sổ tiền mặt 49 Sơ đồ 2.3.2 Quy trình hạch tốn tổng hợp Tiền gửi Ngân hàng cơng ty CP Đầu óa Kh tư Quốc tế XNK DHT .54 ận lu p iệ gh tn tố nh Ki tế LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ doanh nghiệp sản xuất vấn đề tài vấn đề vô quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn biểu nhiều hình thức khác nhau: Vốn tiền, Vốn sức lao động, Vốn công nghệ kỹ thuật… Trong vốn tiền giữ vị trí quan trọng Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn Kh phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành nhiệm vụ óa mục tiêu Quy mơ kết cấu vốn tiền lớn ận lu phức tạp chúng tồn nhiều dạng khác nhau, hình thành từ nhiều nguồn khác Mặt khác vốn tiền lại công cụ giúp nhà lãnh đạo tố quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Do có chức cung cấp tn thơng tin chuẩn xác nhất, cơng tác kế tốn vốn tiền p iệ quan tâm giải cho hiệu cao gh quản lý kế toán vốn tiền vấn đề then chốt doanh nghiệp phải Ki Nhận thức tầm quan trọng vốn tiền doanh nghiệp, nh với hướng dẫn Cô giáo – TS Tạ Thu Trang em chọn đề tài Kế tốn cho Chun đề thực tập tế vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT làm đề tài Chuyên đề thực tập em bao gồm nội dung sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Chương 2: Thực trạng kế toán Vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Chương 3: Hoàn thiện kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót, kính mong thầy giáo góp ý, sửa chữa để em hồn thành công việc cách tốt đẹp Nhân dịp em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Kh Công ty Cổ phần Đầu tư XNK DHT tạo điều kiện giúp đỡ em óa thời gian thực tập cơng ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới anh ận lu chị công ty nhiệt tình giúp đỡ em mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở nghiên cứu chuyên đề, giúp em hoàn tn tố thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế gh Quốc dân đặc biệt cô giáo – Ths Tạ Thu Trang tận tình hướng dẫn, p iệ dạy bảo, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo chuyên đề nh Ki tế CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu tồn Kh hình thức giá trị, thực chức phương tiện tốn q óa trình sản xuất kinh doanh oanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp cần sử dụng cho tồn phát triển ận lu 1.1.2 Phân loại vốn tiền tn tố Căn vào tình hình tồn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: gh - Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại tiền giấy Ngân iệ hàng Nhà nước Việt Nam phát hành hay gọi Ngân hàng Trung p ương ( NHTW) có NHTW độc quyền phát hành Tiền Việt Nam hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nh Ki sử dụng làm phương tiện giao dịch thức toàn tế - Tiền ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại tiền giấy NHTW Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trường Việt Nam đồng la Mỹ, Bảng Anh, Franc Pháp, Yên Nhật… - Vàng bạc, đá quý, kim khí quý: loại tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn mục đích bất thường khác khơng phải mục đích tốn kinh doanh Căn vào trạng thái tồn tại, Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: - Tiền mặt quỹ doanh nghiệp: Bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… lưu giữ két bạc doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi, tiêu trực tiếp hàng ngày doanh nghiệp - Tiền gửi Ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, Kh đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… mà doanh nghiệp mở tài khoản óa ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, việc tốn ận lu q trình sản xuất kinh doanh - Tiền chuyển: số tiền mà doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, tố Kho bạc nhà nước chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng tn hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho gh đơn vị khác chưa nhận giấy báo kê ngân iệ p hàng Tiền chuyển bao gồm tiền Việt Nam ngoại tệ nh Ki 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền tế Vốn tiền vừa phương tiện đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ, nguyên nhiên vật liệu… phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Vốn tiền lại loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, chuyển đổi để dùng thành loại tài sản khác, tính ln chuyển cao Do đối tượng gian lận, tham ô tiêu cực doanh nghiệp Bởi vậy, vốn tiền cần quản lý ch chặt chẽ cần hạch toán theo ngyên tắc, chế độ cuả hệ thống kế toán Việt Nam 1.1.4 Cơ cấu Vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT bao gồm: - Tiền mặt công ty ( TK 111) - Các khoản tiền gửi ngân hàng( TK 112 Hiện công ty không sử dụng loại tiền chuyển Tiền mặt công ty tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ Thu – chi tiền Kh mặt vào chứng từ thu, chi hợp lệ chứng minh tất khoản thu óa – chi tiền mặt phản ánh vào tài khoản 111 lu ận Tiền gửi ngân hàng phận chủ yếu vốn tiền mà công ty ký tố gửi ngân hàng Việc rút trích để chi trả tiền gửi ngân hàng phải tn có chứng từ nộp, lĩnh có chứng từ tốn thích hợp với thể thức gh tốn phương thức tốn khơng dùng tiền mặt phản ánh p tất khoản tiền mà công ty gửi ngân hàng iệ vào tài khoản 112 Tài khoản phản ánh tình hình tăng, giảm lại Ki XNK DHT nh 1.1.5 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế tế Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT hoạt động nhiều lĩnh vực địa bàn hoạt động đa dạng như: Sản xuất công nghiệp, hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ tổng hợp Bởi vậy, lương tiền luân chuyển tài khoản Vốn tiền đa dạng phong phú Do hoạt động công ty đa dạng, liên quan đến hoạt động xuất nhập nên lượng lưu chuyển vốn tiền công ty diễn sau: Sơ dồ:1.1 Các luồng tiền thu vào chi công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh + Dòng thu + Dòng Chi Số dư đầu kỳ ận lu Số dư cuối kỳ óa Kh Hoạt động xuất nhập + Dòng thu + Dòng Chi nh Ki Hoạt động đầu tư tài + Dịng thu + Dịng chi p iệ gh tn tố Hoạt động đầu tư + Dòng thu + Dòng chi tế Cụ thể sau:  Hoạt động sản xuất kinh doanh  Dòng thu: - Thu bán hàng