Một số giải pháp mở rộng và nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng công thương hoàn kiếm

đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm mở đầu Trong kinh tế thị trờng, tín dụng nói chung tín dụng ngân hàng nói riêng có vai trò quan trọng Hoạt động tín dụng nh huyết mạch cung cấp dỡng chất cho tế bào ngời sản xuất, ngời tiêu dùng xà hội Đây nguồn vốn lớn cho doanh nghiệp Đối với ngân hàng thơng mại, tín dụng hoạt động quan trọng nhất, mang lại thu nhập lớn Sự thành công hay thất bại ngân hàng phụ thuộc lớn vào quy mô chất lợng tín dụng Do vai trò quan trọng nh nên thời gian qua, với việc đổi toàn diện kinh tế, hoạt ®éng tÝn dơng nỊn kinh tÕ c¶ níc cịng đợc đổi Quy mô hoạt động chất lợng tín dụng đợc nâng cao đáng kể Nhờ đó, tín dụng ngân hàng đà góp phần to lớn việc thúc đẩy tăng trởng kinh tế, giải việc làm thực nhiệm vụ kinh tế xà hội quan trọng cấp bách khác Cùng với hệ thống ngân hàng nớc, Ngân hàng công thơng quận hoàn kiếm đà có bớc tiến lớn hoạt động kinh doanh tiền tệ - tín dụng, quy mô chất lợng tín dụng đợc nâng cao đáng kể Nhờ đó, Ngân hàng đà đáp ứng đợc nhu cầu vay vốn hộ nông dân doanh nghiệp, thúc đẩy mở rộng sản xuất, góp phần đáng kể vào việc phát triển kinh tế - xà hội TP Hà nội Trong bối cảnh nay, nớc trình chuyển sang kinh tế thị trờng định hớng xà hội chđ nghÜa theo xu híng më cưa, héi nhËp kinh tế quốc tế, Ngân hàng đứng trớc thử thách So với yêu cầu nay, phát triển Ngân hàng bất cập, hạn chế, hiệu kinh doanh cha cao Mặt khác, thân Ngân hàng công thơng trình đổi tất mặt hoạt động để tự khẳng định chịu sức cạnh tranh lớn với ngân hàng thơng mại khác Chính vậy, việc nghiên cứu nhằm tìm giải pháp để mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng trở thành vấn đề cấp bách mang tính sống ngân hàng công thơng Đó lý mà em lựa chọn đề tài: Thực trạng giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng Ngân hàng công thơng quận hoàn kiếm làm luận văn tốt nghiệp đại học trị, chuyên ngành nghiệp vụ kinh doanh Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu: Trên sở làm rõ vấn đề lý luận phân tích thực trạng hoạt động chất lợng tín dụng ngân hàng Ngân hàng công thơng quận hoàn kiếm để đề xuất phơng hớng giải pháp tiếp tục mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng Ngân hàng đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm Để thực mục đích trên, nhiệm vụ nghiên cứu đặt là: - Làm rõ vấn đề lý luận tín dụng chất lợng tín dụng điều kiện kinh tế thị trờng - Phân tích thực trạng tíng dụng chất lợng tín dụng Ngân hàng công thơng quận hoàn kiếm , sở rút thành tựu, hạn chế nguyên nhân - Đề xuất phơng hớng giải pháp tiếp tục mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng Ngân hàng công thơng quận hoàn kiếm Đối tợng phạm vi nghiên cứu: Đề tài vấn đề rộng phức tạp Do khuôn khổ luận văn có hạn nên em tập trung làm rõ số vấn đề tín dụng chất lợng tín dụng ngân hàng thơng mại qua thực tế Ngân hàng công thơng quận hoàn kiếm năm 2005 - 2007 định hớng cho số năm tới Kết cấu luận văn: Luận văn gồm 35 trang Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, nội dung luận văn đợc kết cấu thành chơng, tiết đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm chơng tín dụng ngân hàng cần thiết khách quan phải nâng cao chất lợng tín dụng phục vụ phát triển kinh tế xà hội 1.1 Vai trò tín dụng phát triĨn kinh tÕ x· héi 1.1.1 Kh¸i niƯm vỊ tÝn dụng Thuật ngữ tín dụng đợc sử dụng phổ biÕn hiƯn cã xt xø tõ ch÷ La-tinh “creditum”., nghÜa lµ tin tëng, tÝn nhiƯm Trong thùc tÕ, tht ngữ tín dụng đợc hiểu theo nhiều nghĩa khác Ngay quan hệ tài chính, tuỳ theo bối cảnh cụ thể mà thuật ngữ tín dụng có nội dung riêng Trong quan hệ tài chính, tín dơng cã thĨ hiĨu theo c¸c nghÜa sau: Díi gãc độ chuyển dịch quỹ cho vay: Tín dụng đợc coi phơng pháp chuyển dịch quỹ từ chủ thể thặng d tiÕt kiƯm sang chđ thĨ thiÕu hơt tiÕt kiƯm Theo chức hoạt động ngân hàng: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác) Trong đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thoả thuận Từ cách quan niệm trên, thấy chất tín dụng giao dịch tài sản sở có thời hạn hoàn trả Tài sản quan hệ tín dụng có số đặc trng nh sau: Thứ nhất, tài sản giao dịch quan hệ tín dụng bao gồm hai hình thức cho vay cho thuê Trong năm trớc đây, hoạt động tín dụng có hình thức chủ yếu cho vay Xuất phát từ mà nhiều lúc thuật ngữ tín dụng cho vay đợc coi đồng nghĩa với Từ năm 1970 trở lại đây, cho thuê tài đà đợc ngân hàng định chế tài cung cấp cho khách hàng Đây hình thức tín dụng tài sản thực (nhà ở, văn phòng, máy móc thiết bị ) Thứ hai, xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, ngời cho vay chuyển giao tài sản cho ngời vay sử dụng phải có sở để tin ngời vay trả hạn Đây yếu tố quản trị tín dụng Trong thực tế, nhân viên tín dụng xét duyệt cho vay không dựa sở đánh giá mức độ tín nhiệm mà lại trọng đến bảo đảm tài sản Chính quan đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm điểm đà làm ảnh hởng đến chất lợng tín dụng Chính nhà kinh tế học cổ điển đà đa khái niệm tín dụng với chữ tín lên hàng đầu vấn đề ngẫu nhiên Thứ ba, giá trị hoàn trả thông thờng phải lớn giá trị lúc cho vay Nói cách khác, ngời vay phải trả thêm phần lÃi vốn gốc Thứ t, quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay đợc cấp sở cam kết hoàn trả vô điều kiện 1.1.2 Phân loại tín dụng Phân loại tín dụng việc xắp xếp khoản cho vay theo nhóm dựa số tiêu thức định Có nhiều để phân loại tín dụng, Dới số phân loại cụ thĨ - Theo quan hƯ së h÷u: cã tÝn dơng nhµ níc, tÝn dơng tËp thĨ vµ tÝn dơng t nhân Tín dụng nhà nớc quan hệ vay mợn có hoàn trả vốn lÃi sau thời gian định thành phần kinh tế nhà nớc với tổ chức kinh tế nớc, tầng lớp dân c với phủ nớc khác Tín dụng tập thể hình thức tự nguyện góp vốn thành viên cho vay để kinh doanh tín dụng Nó tồn dới hình thức tổ chức nh hiệp hội tín dụng, hợp tác xà tín dụng Nó có vai trò bổ sung cho tín dụng ngân hàng huy động vốn cho vay chủ yếu nông thôn Tín dụng t nhân hình thức tín dụng t nhân, t nhân dùng vốn tự có tự huy động vốn đề kinh doanh tín dụng Đây loại tín dụng phổ biến nớc ta nhà nớc khó quản lý loại hình - Theo mục đích lĩnh vực sử dụng: có tín dụng bất động sản, tín dụng công nghiệp, tín dụng thơng nghiệp, tín dụng nông nghiệp Tín dụng bất động sản: Là loại tín dụng liên quan đến việc mua sắm xây dựng bất động sản nh: nhà ở, đất đai, nhà xởng, máy móc thiết bị Tín dụng công nghiệp loại cho vay để bổ sung vốn lu động phục vụ sản xuất kinh doanh lĩnh vực công nghiệp Tín dụng thơng nghiệp, dịch vụ quan hệ tín dụng phát sinh mua bán, trao đổi hàng hoá dịch vụ Tín dụng nông nghiệp quan hệ tín dụng phát sinh lĩnh vực nông đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm nghiệp Tín dụng cho thuê hình thức tín dụng mà ngời sở hữu tài sản cho thuê tài sản thời hạn định - Theo thời hạn: có tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung hạn tín dụng dài hạn Tín dụng ngắn hạn khoản tín dụng dới 12 tháng thờng để bù đắp thiếu hụt vốn lu động doạnh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân Tín dụng trung hạn khoản tín dụng có thời hạn từ đến năm Tín dụng trung hạn chủ yếu để đầu t mua sắm tài sản cố định, đổi thiết bị công nghệ Tín dụng dài hạn khoản tín dụng có thời hạn năm, cá biệt lên đến 40 năm Khoản tín dụng thờng sử dụng phục vụ cho công trình quốc tế dân sinh nh: đầu t xây dựng hạ tầng, giao thông, điện nớc, văn hoá giáo dục - Theo mức độ tín nhiệm với khách hàng: có tín dụng có bảo đảm, tín dụng tín chấp Tín dụng có đảm bảo khoản tín dụng dựa sở đảm bảo nh chấp, cầm cố, bảo lµnh cđa ngêi thø ba TÝn dơng tÝn chÊp lµ khoản tín dụng đảm bảo biện pháp kể mà dựa vào uy tín thân khách hàng Đối với khách hàng tốt, trung thực kinh doanh, tài lành mạnh đợc cung cấp khoản tín dụng không cần đến nguồn đảm bảo khác Trong tất giao dịch tín dụng giao dịch thông qua ngân hàng định chế tài kênh chuyển tải vốn quan trọng nhất, chiếm 70% chu chuyển quỹ cho vay kinh tế Đây kênh phân phối vốn tác động mạnh để phát triển kinh tế xà hội Đối với nớc phát triển tỷ lệ cao nhiều Sở dĩ nh xuất phát từ vai trò trung gian Ngân hàng định chế tài việc huy động sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi để phát triển kinh tế Trong hệ thống tín dụng, tín dụng ngân hàng quan trọng nhất, chiếm 50% chu chuyển quỹ cho vay toàn bé nỊn kinh tÕ 1.1.3 Vai trß cđa tÝn dơng tín dụng ngân hàng phát triển đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm kinh tế, xà hội a) Vai trò cđa tÝn dơng nãi chung TÝn dơng cã vai trß to lớn việc thúc đẩy sản xuất lu thông hàng hoá, xà hội hoá sản xuất, phát triển kinh tế, thể cụ thể khía cạnh sau: - Tín dụng làm giảm bớt chi phí lu thông, đẩy nhanh tốc độ lu thông hàng hoá, tốc độ tuần hoàn chu chuyển vốn Tín dụng làm giảm bớt chi phí lu thông giảm dùng tiền mặt phần lớn giao dịch nhờ to¸n bï trõ, dïng tiỊn tÝn dơng (kú phiÕu thơng mại, giấy bạc ngân hàng ) thay cho tiền vàng Từ có quan hệ tín dụng, tốc độ lu thông tiền tệ tăng lên nhanh nên giảm bớt đợc số lợng tiền cần thiết lu thông Chi phí cho việc sản xuất bảo quản, cất trữ tiền giảm Tín dụng đẩy nhanh giai đoạn lu thông, cải biến hoá hình thái hàng hoá, vốn, đẩy nhanh tốc độ tuần hoàn chu chuyển vốn, đẩy nhanh trình tái sản xuất xà hội, tăng hiệu sản xuất toàn kinh tế - Tín dụng tạo điều kiện tăng cờng phân phối lại vốn toàn nỊn kinh tÕ Th«ng qua quan hƯ tÝn dơng, vèn tiền tệ đợc tập trung phân phối linh hoạt Nhµ níc cã thĨ tËp trung vèn phơc vơ sù nghiệp phát triển kinh tế đất nớc thời kỳ định Các thành phần kinh tế thông qua tín dụng để mở rộng sản xuất đầu t vào ngành có lợi nhuận cao cách huy động vốn tạm thời nhàn rỗi xà hội mà không cần phải có mét sè lỵng vèn tù cã lín - TÝn dơng công cụ mạnh mẽ để tích tụ tập trung vốn cho phát triển kinh tế Nếu tín dụng, cá nhân, doanh nghiệp phải tự tích luỹ dần phần lợi nhuận để mở rộng sản xuất Quá trình tích luỹ chậm chạp Tín dụng tập trung nguồn vốn nhỏ tích trữ doanh nghiệp dân c thành giá trị đủ lớn để mở rộng sản xuất nơi cần vốn - Tín dụng góp phần mở rộng quan hệ kinh tế đối phát triển thị trờng quốc tế đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm Thông qua tín dụng mà nớc mở rộng giao lu kinh tế văn hoá Điều đặc biệt quan trọng xu toàn cầu hoá kinh tế Không nớc tồn tín dụng quan hệ kinh tế quốc tế Ngoài ra, thông qua hệ thống tín dụng, ngân hàng giám sát đợc hoạt động kinh tế nhà nớc công cụ lÃi suất tín dụng tác động trở lại kinh tế, điều tiết kinh tế theo định hớng b) Vai trò tín dụng ngân hàng Trong kinh tế thị trờng, tín dụng ngân hàng đóng vai trò vô to lớn Điều thể mặt sau: - Tín dụng Ngân hàng đóng vai trò trung gian việc giải mâu thuẫn phát sinh trình tuần hoàn luân chuyển vốn doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu vốn để trình sản xuất kinh doanh đợc thực - Tín dụng Ngân hàng thu hút nguồn vốn tiết kiệm, thúc đẩy trình tập trung vốn, tập trung sản xuất đáp ứng nhu cầu đầu t phát triển kinh tÕ TÝn dơng thùc hiƯn viƯc huy ®éng vèn tiết kiệm cá nhân, nhà đầu t, ngân sách để đáp ứng nhu cầu đầu t - Tín dụng Ngân hàng công cụ tài trợ cho ngành kinh tế chậm phát triển ngành kinh tế mũi nhọn, góp phần vào chủ trơng điều chỉnh cấu kinh tế Đảng Nhà nớc - Tín dụng Ngân hàng góp phần tác động đến việc tăng cờng hạch toán kinh tế c¸c doanh nghiƯp c¸c tỉ chøc kinh tÕ sư dơng vốn vay - Tín dụng ngân hàng thúc đẩy sử dụng vốn có hiệu Đặc trng tín dụng ngời vay phải hoàn trả gốc lÃi thời hạn hợp đồng, vi phạm chịu phạt lÃi suất 120% đến 150% lÃi suất hạn biện pháp chế tài khác Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải thờng xuyên quan tâm đến hạch toán kinh tế, giảm chi phí sản xuất tăng vòng quay vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn điều kiện để đảm bảo đến hạn trả nợ hạn, nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp - Tín dụng Ngân hàng góp phần tích cực vào hình thành thị trờng chứng khoán phát triển công ty cổ phần - Tín dụng Ngân hàng góp phần điều chØnh chiÕn lỵc kinh tÕ cho phï hỵp víi kinh tế thị trờng đẩy lùi lạm phát - Tín dụng Ngân hàng góp phần mở mang, phát triển quan hệ kinh đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm tế nớc quốc tế Tóm lại, kinh tế thị trờng mở rộng phát triển vai trò tín dụng ngân hàng đợc củng cố tăng cờng làm cho hoạt động tín dụng trở thành hoạt động có vai trò to lớn, tác động tích cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển kinh tế xà hội Tuy nhiên, để tín dụng ngân hàng thực tốt vai trò mình, phần lớn phụ thuộc vào sách tín dụng, có nghĩa phụ thuộc vào hoạt động chủ quan quan quản lý trớc hết ngân hàng Chính sách tín dụng ngân hàng đắn phản ánh quy luật khách quan hoạt động tín dụng có hiệu quả, không đem lại hậu tai hại cho kinh tế gây trở ngại cho nghiệp công nghiệp hoá đại hoá 1.2 Chất lợng tín dụng cần thiết phải nâng cao chất lợng tín dụng 1.2.1 Khái niệm chất lợng hoạt động tín dụng Chất lợng hoạt động tín dụng thuật ngữ phản ánh hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại Chất lợng tín dụng đợc cấu thành hai yếu tố: mức độ an toàn khả sinh lời ngân hàng hoạt động tín dụng mang lại a) Mức độ an toàn tín dụng Trớc định cho vay khoản đó, ngân hàng thờng xem xét, đánh giá cách thận trọng liệu khoản vay có đợc trả đầy đủ hạn hay không? Mức độ an toàn khoản vay (hay mức độ rủi ro tín dụng) bao nhiêu? Khi khoản vay bị rủi ro chứa đựng nhiều nguy rủi ro ngời ta nói khoản vay có chất lợng Trong kinh tế thị trờng rủi ro đợc nhà quản lý ngân hàng nhà khoa học quan tâm nghiên cứu Rủi ro tín dụng bao gồm khoản vay đến kỳ hạn mà ngời vay không trả đợc nợ Đây khoản rủi ro lớn thờng xuyên xẩy Phần lớn tài sản có ngân hàng thơng mại d nợ cho vay Nếu khoản vay đến hạn mà khách hàng khả trả nợ ngân hàng vốn lẫn lÃi Nếu khoản thiệt hại lớn làm cho ngân hàng khả chi trả dẫn đến phá sản b) Khả sinh lời ngân hàng Khả sinh lời ngân hàng phần lớn hoạt động tín dụng mang đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm lại Khả sinh lời ngân hàng hoạt động tín dụng mang lại đợc thể góc độ sau: - Chất lợng hoạt động tín dụng tốt góp phần tăng d nợ tín dụng, từ tăng lÃi thu đợc từ hoạt động tín dụng Do hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu tạo lợi nhuận cho ngân hàng thơng mại nên chất lợng hoạt động tín dụng quan trọng, đóng vai trò định khả sinh lời ngân hàng Chất lợng hoạt động tín dụng tốt góp phần giảm tỷ lệ nợ hạn, giảm rủi ro tín dụng giúp ngân hàng tránh đợc tổn thất hoạt động tín dụng mang lại Những tổn thất thờng lớn, chất lợng hoạt động tín dụng không đợc đảm bảo, Ngân hàng có nguy vốn dẫn đến khả thua lỗ, phá sản Chất lợng hoạt động tín dụng tót góp phần nâng cao uy tín ngân hàng, mở rộng khả huy động vốn, tăng khả toán, mở rộng d nợ tín dụng, tăng thu nhập từ hoạt động tín dụng tăng thu nhập từ việc bán dịch vụ kèm nh: Dịch vụ chuyển tiền, toán quốc tế, ngoại hối - Hiệu hoạt động tín dụng điều kiện kiên tồn phát triển ngân hàng hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu mang lại lợi nhuận cho Ngân hàng, song thân chứa đựng rủi ro đe doạ mức độ an toàn hoạt động tín dụng Vì vậy, việc tăng cờng quản lý chất lợng hoạt động tín dụng, hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại yêu cầu súc, điều kiện sống cho thân Ngân hàng, cho hệ thống Ngân hàng rộng cho kinh tế 1.2.2 Các tiêu đánh giá chất lợng hoạt động tín dụng theo quan niệm Chất lợng hoạt động tín dụng đợc đánh giá chủ yếu thông qua tiêu sau: a) Tổng dự nợ: Bao gồm cho vay ngắn hạn, trung dài hạn, cho vay uỷ thác Tổng d nợ thấp phản ánh d nợ tín dụng thấp Ngân hàng khả mở rộng hoạt động cho vay, khả tiếp thị khách hàng kém, trình độ đội ngũ cán tín dụng thấp Tuy nhiên, tổng d nợ cao cha hoàn toàn phản ánh đợc chất lợng tín dụng đà tốt Vì vậy, ngời ta sử dụng tiêu thứ hai tiêu nợ hạn b) Tỷ lệ nợ hạn: Đây tiêu quan trọng dùng để đánh giá chất lợng hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại đợc tính theo công đề tàI: Một số giải pháp mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm thức sau: Tỷ lệ nợ hạn (%) Nợ hạn Tổng d nợ = 100% Tỷ lệ nợ hạn thấp biểu chất lợng hoạt động tín dụng Ngân hàng tốt, độ an toàn ngân hàng cao (hay mức độ rủi ro ngân hàng thấp) Tỷ lệ nợ cao biểu chất lợng tín dụng thấp, rủi ro hoạt động tín dụng cao Phần lớn khoản nợ hạn khoản nợ có vấn đề bị phần vốn cho vay Vì đánh giá phần chất lợng tín dụng, ngời ta thờng dùng tiêu Một ngân hàng thơng mại có nhiều khoản nợ hạn có nguy vốn ngân hàng có chất lợng tín dụng Ngoài ra, xem xét, đánh giá chất lợng tín dụng ngân hàng ngời ta phân loại, đánh giá nợ hạn theo tiêu thức sau: Nợ hạn theo loại hình kinh tế thời gian hạn: Nợ hạn dựa theo loại hình kinh tế quốc doanh doanh nghiệp có 100% vèn nhµ níc, kinh tÕ ngoµi qc doanh Trong loại hình kinh tế, nợ hạn lại đợc phân theo thời gian hạn gồm: Nợ hạn dới 180 ngày, từ 180 ngày đến 360 ngày 360 ngày Thời gian hạn lâu mức độ rủi ro lớn, nợ 360 ngày đợc coi khoản nợ khó đòi Nợ hạn theo loại hình kinh tế thời gian cho vay: Trong loại hình kinh tế, nợ hạn đợc chia thành: Nợ hạn ngắn hạn (nợ hạn loại hình cho vay ngắn hạn), nợ hạn trung dài hạn c) Tỷ lệ nợ hạn có khả thu hồi Để đánh giá xác chất lợng tín dụng, cần sử dụng thêm tiêu nợ hạn có khả thu hồi Chỉ tiêu đợc xác định theo công thức sau: Nợ hạn có khả thu hồi Tỷ lệ nợ hạn có = 100% khả thu hồi (%) Nợ hạn Khi đánh giá nợ hạn phải phân tích theo tỷ lệ nợ hạn có khả thu hồi chiếm tỷ lệ bao nhiêu? Nợ hạn khả thu hồi tổng nợ hạn Vì vậy, việc sử dụng thêm tiêu cho phép đánh giá xác chất lợng hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại d) Thời hạn hoàn vốn vòng quay vốn Tín dụng Để đánh giá chất lợng hoạt động tín dụng đợc đắn