NHTM và các đặc trưng hoạt động: 3
Các hoạt động cơ bản
NHTM là tổ chức tín dụng có quyền thực hiện toàn bộ hoạt động kinh doanh ngân hàng và các dịch vụ liên quan, chủ yếu là nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ cho nền kinh tế Trong bối cảnh nền kinh tế phát triển, dịch vụ ngân hàng ngày càng đa dạng, sự phân tách giữa ngân hàng và các trung gian tài chính khác trở nên mờ nhạt Do đó, việc tiếp cận NHTM thông qua các dịch vụ mà nó cung cấp giúp phân biệt rõ hơn giữa ngân hàng và các trung gian tài chính khác.
Để đạt được lợi nhuận, ngân hàng (NH) cần có vốn, vì vốn là nền tảng cho mọi hoạt động kinh doanh của NH Nó quyết định năng lực thanh toán, uy tín trên thị trường và khả năng cạnh tranh Để phát triển và nâng cao uy tín, NH cần có vốn lớn, trong khi vốn tự có ban đầu chỉ đóng vai trò cơ sở Vốn chủ yếu mà NH sử dụng trong hoạt động kinh doanh là nguồn vốn huy động, do đó, huy động vốn trở thành nghiệp vụ cơ bản hàng đầu, tương tự như tư liệu sản xuất đầu vào cho NH.
NH huy động vốn qua nhiều hình thức như nhận tiền gửi, phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu và các giấy tờ có giá khác Ngoài ra, NH còn vay vốn từ các tổ chức tín dụng khác trong và ngoài nước, vay từ Ngân hàng Nhà nước, cùng với các hình thức huy động vốn khác theo quy định hiện hành.
Một trong những chức năng quan trọng của ngân hàng thương mại (NHTM) trong nền kinh tế là chức năng trung gian tín dụng Ngân hàng sẽ huy động vốn nhàn rỗi từ các nguồn khác nhau và cung cấp tín dụng cho những nhu cầu cần thiết, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tế.
Tín dụng là nguồn thu nhập chính cho ngân hàng, mang lại lợi nhuận cao thông qua chênh lệch lãi suất và các phí dịch vụ Tuy nhiên, với sự phát triển của ngành dịch vụ và rủi ro mất vốn trong hoạt động tín dụng, tỷ trọng thu nhập từ tín dụng đang dần giảm, trong khi phí dịch vụ và hoa hồng ngày càng trở nên ưu thế hơn.
Ngân hàng cấp tín dụng dưới nhiều hình thức, bao gồm cho vay, chiết khấu trái phiếu và các giấy tờ có giá khác, bảo lãnh ngân hàng, cho thuê tài chính, bao thanh toán và các hình thức khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Hoạt động thanh toán và ngân quỹ:
Ngân hàng thường cung cấp dịch vụ thanh toán và ngân quỹ bao gồm việc mở tài khoản, cung cấp phương tiện thanh toán trong và ngoài nước, thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt, cũng như ngân phiếu thanh toán cho khách hàng Ngoài ra, ngân hàng còn thực hiện các dịch vụ thanh toán khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Các hoạt động tài chính bao gồm góp vốn, mua cổ phần, tham gia thị trường tiền tệ, thực hiện giao dịch mua bán giấy tờ có giá bằng ngoại tệ và VNĐ, kinh doanh ngoại hối và vàng, cùng với các nghiệp vụ ủy thác và đại lý Ngoài ra, còn cung ứng bảo hiểm, thực hiện nghiệp vụ chứng khoán, cung cấp dịch vụ tư vấn tài chính và tiền tệ, bảo quản hiện vật quý và giấy tờ có giá, cho thuê két sắt, cầm đồ, và nhiều dịch vụ khác.
Các đặc trưng của hoạt động kinh doanh NH
Kinh doanh ngân hàng liên quan đến tiền tệ và các dịch vụ tài chính, với các sản phẩm chính như tiền gửi và cho vay Để đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất, ngân hàng phải cân bằng giữa nhu cầu của người gửi tiền muốn lãi suất cao và người vay tiền mong lãi suất thấp Điều này tạo ra một thách thức cho các nhà quản trị ngân hàng trong việc đưa ra quyết định đúng đắn về chính sách lãi suất và phí dịch vụ.
Kinh doanh ngân hàng là quá trình tập hợp và phân bổ rủi ro trong nền kinh tế, tạo ra cơ hội thu lợi nhuận bằng cách vay ngắn hạn với lãi suất thấp và cho vay dài hạn với lãi suất cao Tuy nhiên, điều này dễ dẫn đến hiểu lầm rằng ngân hàng không gặp rủi ro nào Thực tế, rủi ro của ngân hàng bao gồm rủi ro từ hoạt động kinh doanh, từ khách hàng gửi tiền và từ người vay.
Rủi ro lãi suất là khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải chịu khi lãi suất thị trường thay đổi Nguyên nhân chính của rủi ro này là sự mất cân đối về kỳ hạn giữa tài sản nợ và tài sản có Nếu ngân hàng duy trì tài sản có với kỳ hạn dài hơn tài sản nợ, họ sẽ gặp rủi ro trong việc tái tài trợ tài sản nợ khi lãi suất thị trường tăng Ngược lại, khi lãi suất thị trường giảm, ngân hàng lại phải đối mặt với rủi ro từ việc tái đầu tư tài sản có.
Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải đối mặt khi cấp tín dụng cho khách hàng Rủi ro này luôn hiện hữu trong toàn bộ dư nợ cho vay của ngân hàng, liên quan đến khả năng khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng Rủi ro tín dụng có thể được phân loại thành rủi ro mất vốn và rủi ro đọng vốn.
Rủi ro hối đoái là những khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải đối mặt trong hoạt động kinh doanh hối đoái Nguyên nhân chính của loại rủi ro này là do ngân hàng duy trì trạng thái ngoại hối dài hạn hoặc ngắn hạn, trong khi tỷ giá trên thị trường có thể giảm hoặc tăng, dẫn đến tổn thất tài chính.
Rủi ro thanh khoản là nguy cơ mà ngân hàng (NH) không thể duy trì khả năng chống đỡ các luồng tiền ra, dẫn đến tình trạng thiếu nguồn vốn với chi phí thấp khi cần thiết Tình trạng này không chỉ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến NH mà còn có thể lan rộng và tàn phá toàn bộ hệ thống tài chính.
Hoạt động ngân hàng là một phần thiết yếu và được quản lý chặt chẽ trong nền kinh tế, ảnh hưởng sâu sắc đến phát hành lưu thông và giá trị tiền tệ Ngân hàng thương mại nắm giữ lượng lớn tài sản của người gửi tiền, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Rủi ro trong ngành ngân hàng có tính lan truyền và hệ thống, có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế - xã hội Do đó, cần có sự quản lý nghiêm ngặt từ các cơ quan nhà nước để bảo vệ an toàn chính sách tiền tệ, hệ thống tài chính và quyền lợi của nhà đầu tư cũng như người gửi tiền Đồng thời, để cung cấp dịch vụ toàn diện cho khách hàng, cần duy trì tính ràng buộc trong toàn hệ thống về tài chính và thông tin.
Rủi ro kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) rất cao và có tính chất lan truyền, tích lũy nhanh chóng Do đó, quản trị rủi ro trở thành yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Để quản trị rủi ro một cách hiệu quả, các nhà quản lý ngân hàng cần trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết, trong đó kỹ năng phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là một yếu tố quan trọng.
Những vấn đề cơ bản về Phân tích BCTC của NHTM 7
Phương pháp và kỹ thuật phân tích
Phương pháp phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của ngân hàng thương mại (NHTM) là kỹ thuật mà các nhà phân tích sử dụng để kiểm tra, so sánh và đối chiếu các số liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại Mục tiêu của việc này là hiểu rõ các con số, từ đó cung cấp cơ sở cho các nhà quản trị đưa ra quyết định quản lý kinh tế hiệu quả Dưới đây là những phương pháp phân tích BCTC NHTM chủ yếu.
So sánh là phương pháp phân tích quan trọng giúp đánh giá kết quả và xác định xu hướng biến động của các chỉ tiêu Để thực hiện so sánh, cần có ít nhất hai đại lượng hoặc chỉ tiêu với nội dung và phương pháp tính toán đồng nhất về thời gian và đơn vị đo lường Kỹ thuật so sánh bao gồm so sánh số tuyệt đối, cho thấy chênh lệch giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích và kỳ gốc, và so sánh số tương đối, xác định tỷ lệ phần trăm tăng giảm giữa thực tế và kỳ gốc Kết quả của các phép so sánh này cung cấp thông tin về tốc độ phát triển, cấu trúc và mức độ phổ biến của hiện tượng kinh tế.
Phân tổ kinh tế là quá trình chia nhỏ các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành các chỉ tiêu chi tiết dựa trên một hoặc nhiều tiêu thức nhất định Tiêu thức phân tổ, được chọn lựa theo mục đích phân tích, có thể bao gồm thời gian, không gian và nội dung kinh tế Mỗi tiêu thức này giúp nhà phân tích nhìn nhận hiện tượng kinh tế từ những góc độ khác nhau, từ đó cung cấp cái nhìn toàn diện và chính xác hơn về các hiện tượng kinh tế.
Phân tích tỷ lệ là phương pháp so sánh các tỷ lệ giữa các kỳ hoặc giữa các ngân hàng có điều kiện và quy mô tương tự, cũng như so với chuẩn mực ngành Việc thiết lập chỉ tiêu dưới dạng tỷ lệ giúp tối ưu hóa phân tích so sánh, làm cho phương pháp này trở thành công cụ hữu ích trong phân tích tài chính Phân tích tỷ lệ giúp nhà phân tích nhận diện các mối quan hệ, điều kiện và xu thế, từ đó hiểu rõ hơn về hoạt động bên trong của ngân hàng.
Phương pháp Dupont là một công cụ phân tích giúp hiểu rõ sự tác động tương hỗ giữa các chỉ tiêu tài chính Ý tưởng cốt lõi của phương pháp này là phân tích các tỷ lệ sơ cấp thành các tỷ lệ thứ cấp, từ đó tiếp tục phân tích các tỷ lệ thứ cấp này để tạo ra chuỗi tỷ lệ có mối quan hệ nhân quả Nhờ vào chu trình này, phương pháp Dupont cho phép nhà phân tích nhận diện và tiếp cận các nguyên nhân gây ra sự biến đổi trong hiện tượng kinh tế.
Phương pháp phân tích nhân tố.
Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu nghiên cứu là một phương pháp quan trọng để xác định mức độ tác động của chúng Đầu tiên, cần xác định ảnh hưởng của từng nhân tố, sau đó xem xét tính chất và nguyên nhân dẫn đến sự biến động của các nhân tố này Cuối cùng, cần dự đoán xu hướng vận động của chúng trong tương lai Tùy thuộc vào mối quan hệ giữa các nhân tố, có thể áp dụng các phương pháp như thay thế liên hoàn, chênh lệch, hoặc cân đối để đánh giá mức độ ảnh hưởng chính xác.
Theo phương pháp này, để xác định ảnh hưởng của một nhân tố đến chỉ tiêu tổng hợp, chỉ cần tính chênh lệch giữa giá trị thực tế và kế hoạch của nhân tố đó mà không cần xem xét các nhân tố khác Biến động của chỉ tiêu phân tích được tính bằng tổng hợp biến động của các nhân tố ảnh hưởng.
Tài liệu
Các loại BCTC của NHTM
Trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng, các nghiệp vụ kinh tế tài chính được ghi chép qua chứng từ và phản ánh vào tài khoản, sổ sách kế toán Dữ liệu này sẽ được phân loại, hệ thống hoá và tổng hợp để trình bày trên báo cáo tài chính (BCTC) Theo quyết định 1145/2002/QĐ-NHNN ngày 18/10/02 của Thống Đốc NHNN, hệ thống BCTC của tổ chức tín dụng bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính Trong đó, hai báo cáo chính được sử dụng để phân tích là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) của tổ chức tín dụng (TCTD) là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm cụ thể, thường vào cuối kỳ Theo chuẩn mực VAS 22, BCĐKT ngân hàng phải trình bày các nhóm tài sản và nợ phải trả theo bản chất, sắp xếp theo thứ tự thanh khoản giảm dần Cấu trúc của BCĐKT được chia thành hai phần: phần tài sản phản ánh toàn bộ tài sản hiện có của ngân hàng và phần nguồn vốn thể hiện nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Trên bảng cân đối kế toán, có một nguyên tắc cân bằng cơ bản.
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
Các khoản mục quan trọng trên bảng cân đối kế toán của một NHTM gồm:
Tài sản : phản ánh toàn bộ tài sản của NH theo các chỉ tiêu
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý
Tiền gửi tại các TCTD trong nước và ở nước ngoài:
Chứng khoán đầu tư bao gồm bộ phân thanh khoản (những chứng khoán khả mại) và chứng khoán đầu tư (CK giữ đến ngày đáo hạn).
Cho vay là khoản mục vẫn luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của
NH, khoảng từ 1/2 đến 3/4 tổng giá trị tài sản của NH.
Tài sản cố định là bộ phận TS không sinh lời của NH nhưng là cơ sở cho
Ngân hàng (NH) thực hiện tất cả các hoạt động kinh doanh, thể hiện hình ảnh và vị thế của mình trên thị trường Tài sản có khác chủ yếu bao gồm các khoản vốn đang trong quá trình kinh doanh mà NH cần thu hồi, như lãi phải thu và các khoản phải thu khác.
Nguồn vốn là yếu tố quan trọng phản ánh sự hình thành các tài sản của ngân hàng Các chỉ tiêu về nguồn vốn không chỉ cho thấy trách nhiệm pháp lý của ngân hàng đối với tài sản mà còn thể hiện cách ngân hàng quản lý và sử dụng các tài sản đó hiệu quả.
Tiền gửi là khoản mục nợ chủ yếu của ngân hàng, phản ánh nghĩa vụ tài chính đối với khách hàng, bao gồm doanh nghiệp, hộ gia đình và chính phủ Các khoản vay chủ yếu từ Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, được sử dụng khi ngân hàng gặp thiếu hụt tạm thời Vốn chủ sở hữu của ngân hàng được hình thành từ đóng góp của cổ đông và tích lũy từ lợi nhuận kinh doanh.
Ngoài ra, một số giao dịch như cam kết bảo lãnh và cam kết mua bán ngoại hối chưa được công nhận là tài sản hay nguồn vốn, nhưng vẫn được theo dõi tại các tài khoản ngoại bảng Những giao dịch này cần được chú ý vì chúng thường tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Báo cáo hoạt đông kinh doanh
Báo cáo hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh tổng hợp tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định Bảng kết quả kinh doanh bao gồm hai phần chính.
Phần I: Phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của TCTD thể hiên các khoản mục thu nhập và chi phí chính của NH như sau:
Thu nhập từ lãi: là những khoản thu từ các hoạt động tín dụng là chủ yếu, đầu tư, tiền gửi tại các TCTD khác
Chi phí trả lãi: là chi phí mà NH phải trả dưới dạng tiền lãi cho việc huy động tiền từ các đối tượng bên ngoài.
Lợi nhuận thuần từ lãi = (1) - (2)
Thu nhập phi lãi là các khoản thu nhập phát sinh từ các hoạt động không liên quan đến lãi suất Trong khi đó, chi phí ngoài lãi bao gồm các khoản chi tiêu trong hoạt động hàng ngày của ngân hàng, loại trừ chi phí lãi trả cho tiền huy động, như chi phí lương và các khoản chi khác.
Thu nhập thuần ngoài lãi = thu nhập phi lãi - chi phí lãi
Thu nhập trước thuế = tổng lợi nhuận thuần từ lãi + lợi nhuận thuần ngoài lãi.
Thu nhập sau thuế = thu nhập trước thuế - thuế phải nộp.
Phần II Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách Nhà Nước: phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân Sách NN về thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh quá trình hình thành và sử dụng tiền mặt trong kỳ báo cáo của tổ chức tín dụng (TCTD) Thông qua BCLCTT, người dùng có thể đánh giá khả năng tạo tiền, sự biến động trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, và khả năng thanh toán của TCTD, đồng thời dự đoán luồng tiền trong kỳ tiếp theo.
Thuyết minh báo cáo tài chính (BCTC) là cần thiết vì thông tin kế toán thường bị ảnh hưởng bởi các yếu tố chủ quan từ người lập báo cáo, cũng như các chế độ chuẩn mực và chính sách kế toán áp dụng Để đảm bảo cung cấp cho người đọc một cái nhìn đầy đủ và trung thực về tình hình tài chính, việc thuyết minh BCTC là rất quan trọng.
2 Nội dung và chỉ tiêu phân tích BCTC NHTM: a Phân tích Cơ cấu vốn:
Phân tích cơ cấu vốn là quá trình đánh giá việc sử dụng vốn và tính hợp lý trong cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng Điều này được thực hiện bằng cách so sánh tỷ trọng của từng khoản mục tài sản và nguồn vốn, cũng như theo dõi sự biến động của chúng.
Phân tích cơ cấu tài sản:
Chúng ta sẽ phân tích ba chỉ tiêu chính: Tổng tài sản, tốc độ tăng trưởng tài sản và tỷ trọng từng loại tài sản Hai chỉ tiêu đầu tiên phản ánh quy mô và tốc độ tăng trưởng của tài sản, trong khi cơ cấu tài sản cho phép nhà phân tích đánh giá tiềm lực tài chính, khả năng sinh lời và mức độ rủi ro tổng quát.
NH có nguy cơ mắc phải khi sự tăng trưởng tổng tài sản không dựa trên sự vững chắc, ổn định và an toàn Để đảm bảo sự phát triển bền vững, tốc độ tăng trưởng giữa tài sản sinh lời và dự trữ cần phải phù hợp và cân đối với nhau.
Phân tích tình hình dự trữ :
Hoạt động của ngân hàng chủ yếu dựa vào vốn huy động, vì vậy các nhà quản trị ngân hàng cần chú trọng đến việc thực hiện dự trữ để đảm bảo khả năng thanh toán khi có nhu cầu rút tiền không định trước Khoản dự trữ của ngân hàng bao gồm hai phần.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC TẠI
Đặc điểm kinh doanh của NHNT Thăng Long: 20
2.1.1 Khái quát môi trường hoạt động kinh doanh:
Chi nhánh NHTN Thăng Long, được thành lập theo quyết định số 935/QĐ-NHNT.TCCB-ĐT vào ngày 13/12/2006, là chi nhánh cấp 2 của NHNT Cầu Giấy, trực thuộc NHNT Hà Nội Chi nhánh tọa lạc tại số 98, Hoàng Quốc Việt, quận Cầu Giấy, Hà Nội.
Năm 2007, nền kinh tế Việt Nam ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với tỷ lệ 8.7%, trong đó Hà Nội đạt GDP tăng 12.1%, chủ yếu nhờ vào sự phát triển của ngành công nghiệp và dịch vụ Cầu Giấy nổi bật như một thị trường tiềm năng với nhiều khu đô thị mới và khu công nghiệp nhỏ và vừa, dân cư ngày càng đông đúc, có trình độ dân trí cao và thu nhập bình quân cao Theo quy hoạch của thành phố, quận này sẽ trở thành trung tâm của các cơ quan trung ương, trường đại học và khu công nghiệp Chính vì vậy, chi nhánh được thành lập nhằm mở rộng mạng lưới và thâm nhập vào thị trường đầy tiềm năng này.
Khó khăn mà Chi nhánh gắp phải là trên cùng địa bàn tập trung nhiều
Các ngân hàng lớn hoặc mới đều có những lợi thế riêng, tạo ra sự cạnh tranh không thể tránh khỏi Điều này thúc đẩy các chi nhánh không ngừng cải thiện chất lượng dịch vụ và công nghệ ngân hàng, nhằm đạt được những mục tiêu mà các nhà lãnh đạo ngân hàng thương mại mong muốn.
Chi nhánh NHNT VN đã nỗ lực không ngừng để phát triển và đạt được nhiều thành tích đáng khích lệ Hiện tại, chi nhánh đang đa dạng hóa các hoạt động kinh doanh, bao gồm cả những lĩnh vực mới nhằm nâng cao hiệu quả và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
NH bán buôn và hoạt động Nh bán lẻ, cung cấp nhiều sản phẩm dịch vụ đa dạng trong nhiều lĩnh vực:
- Cho vay ngắn, trung và dài hạn với mọi thành phần linh tế
- Huy động vốn với nhiều hình thức bằng VNĐ và USD
- Mở tài khoản cho các tổ chức, cá nhân; phát hành thẻ ATM, thẻ TD
- Công tác thanh toán QT: mở L/C, thanh toán LC, nhận tiền từ nước ngoài, thanh toán nhờ thu, chuyển tiền
- Mua bán ngoại tệ, bảo lãnh
2.1.2 Khái quát quá trình hoạt động của NHNT Thăng Long: a Cơ cấu tổ chức của NHNT Thăng Long:
Chi nhánh NHNT Thăng Long hiện đang hoạt động theo mô hình truyền thống với việc phân chia phòng ban dựa vào các nghiệp vụ cụ thể Để thực hiện đề án hiện đại hóa ngân hàng đúng tiến độ của NHNT VN, cơ cấu tổ chức của chi nhánh bao gồm 4 phòng ban: phòng quan hệ khách hàng, phòng kế toán – thanh toán, phòng ngân quỹ, và phòng tổ chức hành chính, cùng với 2 sở giao dịch và 1 tổ kiểm toán nội bộ.
Ban giám đốc : bao gồm 1 Giám đốc và 1 phó giảm đốc
Giám đốc chi nhánh chịu trách nhiệm tổ chức và điều hành các hoạt động kinh doanh, đồng thời quản lý các mặt nghiệp vụ liên quan Phó giám đốc thay mặt giám đốc thực hiện công việc khi giám đốc vắng mặt và báo cáo kết quả khi giám đốc có mặt Phó giám đốc cũng hỗ trợ giám đốc trong việc chỉ đạo một số nghiệp vụ được phân công và tham gia ý kiến trong quá trình thực hiện các nghiệp vụ của ngân hàng theo nguyên tắc tập trung dân chủ.
Phòng quan hệ khách hàng:
Chúng tôi cung cấp dịch vụ cho vay linh hoạt cho các tổ chức và cá nhân với nhiều hình thức và mục đích khác nhau Dịch vụ của chúng tôi bao gồm mở tài khoản cho vay, theo dõi hợp đồng tín dụng và tính lãi định kỳ để thu nợ đúng hạn Chúng tôi cũng thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh như bảo lãnh thanh toán và bảo lãnh nhận hàng Ngoài ra, chúng tôi hỗ trợ thanh toán nhập khẩu qua các phương thức như LC, nhờ thu và chuyển tiền, cũng như mở LC theo yêu cầu của khách hàng Chúng tôi còn cung cấp dịch vụ mua bán ngoại tệ và giúp cân đối nguồn ngoại tệ cho khách hàng.
Phòng kế toán- thanh toán:
Ngân hàng cung cấp dịch vụ huy động tiền gửi có kỳ hạn và không kỳ hạn bằng VNĐ và ngoại tệ, đồng thời mở tài khoản mới theo yêu cầu của khách hàng Chúng tôi giải đáp thắc mắc và hướng dẫn quy trình mở tài khoản, cũng như xử lý các yêu cầu liên quan đến tài khoản hiện tại Dịch vụ giao dịch tiền gửi (VNĐ và ngoại tệ) được thực hiện dưới nhiều hình thức như tiền mặt và chuyển khoản Ngoài ra, chúng tôi cũng thực hiện chi trả kiều hối và chuyển tiền nhanh, xử lý các nghiệp vụ thanh toán thẻ và cung cấp thông tin cho khách hàng về thẻ Chúng tôi thường xuyên phản ánh tình hình giao dịch của chi nhánh để đề xuất chính sách khách hàng, cũng như tiếp nhận và kiểm tra tính hợp lý của các chứng từ nhờ thu trong nước và quốc tế, bao gồm séc và hối phiếu.
Thu chi VNĐ, ngân phiếu thanh toán, ngoại tệ
Chuyển tiền mặt và séc du lịch để tiêu thụ tại nước ngoài thông qua ngân hàng NHNT HN giúp quản lý hiệu quả kho tiền, quỹ, tài sản thế chấp và các chứng từ có giá.
Phòng tổ chức hành chính, nhân sự
Quản lý nhân sự bao gồm tuyển chọn nhân viên, quản lý và thanh toán tiền lương, cùng với việc giải quyết các chế độ quyền lợi và xử lý kỷ luật theo quyết định của giám đốc Ngoài ra, cần theo dõi và quản lý toàn bộ tài sản, phương tiện làm việc cũng như mọi hoạt động sinh hoạt trong cơ quan.
Tình hình huy động Vốn:
Từ khi thành lập, ngân hàng luôn chú trọng công tác huy động vốn, dẫn đến tốc độ tăng trưởng huy động vốn cao và ổn định Năm 2007, công tác này đã có bước phát triển mạnh mẽ, đạt kết quả tích cực, cung cấp nguồn vốn dồi dào cho các hoạt động sử dụng vốn và góp phần quan trọng vào việc điều chuyển vốn trong hệ thống ngân hàng nông thôn Việt Nam.
Tính đến 31/12/2007 chi nhánh đạt được tổng doanh số huy động là
1151 tỷ VNĐ, tăng 26% so với năm 2006 Trong đó:
Huy động bằng USD đạt 34.5 triệu USD, đạt 110% so với năm 2006 Huy động bằng VNĐ đạt 574 tỷ VNĐ, đạt 140% so với năm 2006
Vốn huy động của ngân hàng bao gồm nguồn vốn từ các tổ chức tín dụng khác, từ cá nhân và hộ gia đình, các tổ chức kinh tế, cùng với việc huy động thông qua phát hành giấy tờ có giá.
Bảng 1 Cơ cấu huy dộng vốn theo loại tiền Đơn vị: Tỷ VNĐ, Nghìn USD
( Nguồn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh NHNT Thăng Long)
Ngân hàng huy động vốn chủ yếu thông qua việc phát hành giấy tờ có giá như kỳ phiếu, trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi với nhiều kỳ hạn và ưu đãi hấp dẫn Để đối phó với biến động lãi suất trên thị trường, ngân hàng đã áp dụng chính sách lãi suất linh hoạt dựa trên cung cầu vốn Vào cuối năm 2007, lãi suất huy động VNĐ tăng mạnh, nhưng ngân hàng đã điều chỉnh lãi suất và tận dụng thương hiệu của mình để giảm thiểu tác động từ thị trường, giúp tổng vốn huy động vẫn tăng trưởng.
Giai đoạn 2005-2007, dư nợ tín dụng tăng trưởng mạnh mẽ, trong khi chất lượng tín dụng vẫn được các ngân hàng chú trọng hàng đầu Trong thời kỳ này, ngân hàng đã áp dụng các chuẩn mực quản trị rủi ro, với chủ trương tăng trưởng tín dụng một cách thận trọng, dựa trên phương châm “an toàn và hiệu quả”.
Bảng 2 Hoạt động tín dụng Đơn vị: Tỷ VNĐ, Nghìn USD
VNĐ USD VNĐ USD VNĐ USD
Dư nơ trung, dài hạn
( Nguồn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh NHNT Thăng Long)
Tỷ trọng dư nợ tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp nhà nước (DNNN) trong tổng dư nợ đang có xu hướng giảm, trong khi tỷ trọng của nhóm khách hàng ngoài quốc doanh và cá nhân lại có xu hướng tăng Tốc độ tăng trưởng tín dụng diễn ra đồng đều về các kỳ hạn.
Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính của NHNT chi nhánh Thăng Long: 26
2.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản:
Phương pháp sử dụng trong bài viết bao gồm so sánh, phân tổ và tỷ lệ, nhằm phân tích tốc độ tăng trưởng của tài sản (TS) cùng các khoản mục liên quan, cũng như tác động của những khoản mục này đến tổng tài sản.
Tính đến ngày 31/12/2007, tổng tài sản của VCB Thăng Long đạt 1935 tỷ VNĐ, tăng 110.81% so với năm 2006, phản ánh nỗ lực đáng kể của ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên Cơ cấu tài sản của VCB Thăng Long cho thấy sự phát triển mạnh mẽ và tiềm năng tăng trưởng trong tương lai.
Tiền mặt, bao gồm tiền tại quỹ và tiền tại máy ATM, là khoản mục đầu tiên được quan tâm và có tính thanh khoản cao nhất, chiếm 1.83% tổng tài sản Khoản dự trữ này đảm bảo nhu cầu thanh toán của ngân hàng trong kỳ một cách hợp lý.
Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
II.Chứng từ có giá trị ngoại tệ 0.04 0.01 0.06 0.005 0.02 50.00
VI.Tài sản có khác 18 3.47 20.00 1.83 2 11.11
1.Tiền gửi kkh của kh 259 27.67 298.00 27.29 39 15.06
2.Tiền gửi có kh của kh 632 67.52 726.00 66.48 94 14.87
II.VCB phát hành giấy tờ có giá 20 2.14 32.00 2.93 12 60.00
III.Tài sản nợ khác 7.96 0.85 12.06 1.10 4.1 51.51
IV.Vốn và các quỹ 15 1.60 20.00 1.83 5 33.33
( Nguồn Báo Cáo Tài Chính NHNT Thăng Long)
Khoản mục tín dụng (TD) luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, đạt 87.95% tổng giá trị tài sản của ngân hàng (NH) Sự gia tăng này xuất phát từ việc NH vào năm 2006 vẫn là chi nhánh cấp 2, chỉ thực hiện quản lý vốn, dẫn đến Bảng tổng kết tài sản tăng 119% so với năm 2006 NHNT đang tiến hành đổi mới quản trị điều hành, chú trọng vào mô hình quản lý hiện đại theo tiêu chuẩn quốc tế Chi nhánh áp dụng chính sách TD mới, bao gồm quy trình TD tách bạch hoạt động quan hệ khách hàng, quản trị rủi ro và xử lý tác nghiệp Đồng thời, NH mở rộng cho vay đối với các nhóm khách hàng có độ an toàn cao, hạn chế cho vay cho các hoạt động kinh doanh rủi ro và kém hiệu quả Hoạt động cho vay được định hướng vào các ngành kinh tế mũi nhọn và mặt hàng tiêu thụ ổn định, đồng thời thận trọng với các mặt hàng có biến động giá cả Nhờ đó, hoạt động TD phát triển mạnh mẽ trên cơ sở an toàn và hiệu quả Để phân tích tình hình TD, nhà phân tích đã phân tổ theo tiêu chí kỳ hạn, đồng tiền và mục đích vay.
Bảng 6 cơ cấu dư nợ TD năm 2007 Đơn vị : tỷ VNĐ
Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng(%)
4 Cho vay uỷ thác, đồng tài trợ 347.00 33.24
( Nguồn Báo Cáo Tài Chính NHNT Thăng Long)
Các khoản vay chủ yếu bao gồm vay thanh toán xuất nhập khẩu bằng ngoại tệ, chủ yếu là USD và EUR Ngoài ra, một phần nhỏ còn lại được sử dụng cho vay sản xuất kinh doanh dịch vụ và cho vay tiêu dùng.
Tốc độ tăng trưởng tín dụng của VNĐ và ngoại tệ khá đồng đều, với doanh số cho vay trung và dài hạn đạt 184.6 tỷ quy VNĐ, chiếm 17.68% tổng doanh số cho vay, chủ yếu tập trung vào cho vay sản xuất kinh doanh bằng USD Cho vay tiêu dùng, đầu tư bất động sản và đầu tư xây dựng cơ bản chỉ chiếm một phần nhỏ Một yếu tố quan trọng trong hoạt động tín dụng là cho vay uỷ thác và đồng tài trợ, đạt 347 tỷ quy VNĐ, chiếm 33.24% tổng doanh số cho vay, chỉ đứng sau cho vay ngắn hạn Cơ cấu tài sản của chi nhánh cho thấy rõ thế mạnh của ngân hàng nông thôn trong lĩnh vực thanh toán và cho vay xuất nhập khẩu Mặc dù tỷ trọng tín dụng trong tổng tài sản của ngân hàng tương đối cao, nhưng vẫn đảm bảo an toàn và hiệu quả nhờ vào việc cho vay chủ yếu là ngắn hạn và thông qua đồng uỷ thác và tài trợ.
Các nhà quản trị ngân hàng không chỉ chú trọng vào việc tăng trưởng tín dụng hiệu quả mà còn quan tâm đến việc cải thiện chất lượng tín dụng, được thể hiện qua tỷ lệ nợ xấu và các khoản dự phòng Tỷ lệ nợ xấu bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn, với tỷ trọng nợ quá hạn chiếm 6.9% trong tổng dư nợ, chủ yếu là nợ ngắn hạn Các khoản dự phòng được lập dựa trên rủi ro tín dụng thuần của các khoản vay Tuy nhiên, do ngân hàng mới được chuyển sang chi nhánh cấp 2, việc trích lập dự phòng rủi ro trước đây do Ngân hàng Nhà nước Hà Nội thực hiện Năm 2007, ngân hàng đã hoạt động độc lập và đã trích lập được 8 tỷ VNĐ dự phòng chung cùng 2 tỷ VNĐ dự phòng cụ thể, thể hiện quyết tâm lành mạnh hóa hoạt động.
Chi nhánh TD đã nỗ lực xử lý nợ có khả năng mất vốn, đạt 57 tỷ quy VNĐ tính đến 31/12/2007, thể hiện quyết tâm cải thiện tình hình tài chính Việc chuyển đổi sang chi nhánh cấp 1 và quá trình công nghệ hoá đang diễn ra giúp nâng cao uy tín và hình ảnh ngân hàng Mặc dù TSCĐ chưa được khấu hao nhiều, chỉ chiếm 0.84% TTS, nhưng đầu tư vào cơ sở hạ tầng công nghệ là một bước đi quan trọng, tạo nền tảng vững chắc cho VCB trong việc triển khai các ứng dụng ngân hàng hiện đại.
Qua khảo sát công tác phân tích BCTC cơ cấu TS của VCB Thăng Long ta thấy:
Nhà quản trị ngân hàng đã tiến hành phân tích toàn diện về hoạt động sử dụng vốn, từ đó tạo ra bức tranh rõ nét về tình hình tài sản của ngân hàng Để thực hiện phân tích, các nhà quản trị chủ yếu áp dụng phương pháp phân tổ, so sánh, và tỷ lệ, đồng thời linh hoạt sử dụng các chỉ tiêu phân tích phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
NH Từ đó có thể đánh giá một cách tổng quát, toàn diện và hợp lý cơ cấu tài sản.
2.2.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn:
Nguồn vốn của VCB Thăng Long luôn có sự tăng trưởng mạnh mẽ qua các năm, với tốc độ tăng trưởng cao, chủ yếu đến từ việc tăng vốn huy động Cơ cấu vốn của ngân hàng này bao gồm vốn tiền gửi, vốn từ phát hành giấy tờ có giá, cùng với các quỹ và tài sản nợ khác.
Vốn tiền gửi là thành phần chủ yếu trong tổng nguồn vốn của ngân hàng, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn của khách hàng Tính đến ngày 31/12/2006, tổng tiền gửi đạt 893 tỷ VNĐ, chiếm 95,41% tổng nguồn vốn Đến 31/12/2007, con số này tăng lên 1.028 tỷ VNĐ, chiếm 94,13% tổng nguồn vốn, tương ứng với mức tăng 15,12% so với năm trước Tỷ lệ tăng trưởng này cho thấy hiệu quả cao trong công tác quản lý vốn Việc phân tích khoản mục tiền gửi được chú trọng do tính chất quan trọng của nó đối với ngân hàng, với các phương pháp phân tổ và tỷ lệ được áp dụng để xác định cơ cấu và tỷ trọng từng chỉ tiêu, dựa trên tiêu thức như kỳ hạn, đồng tiền và khách hàng.
Bảng 7 Cơ cấu vốn huy động năm 2007 theo đồng tiền và kỳ hạn Đơn vị : tỷ VNĐ
Tổng vốn tiền gửi của kh 1028 100
1 kh trong nước bằng VNĐ 262.11 25.50
Tiền gửi vốn chuyên dụng 0.8 0.08
Tiền gửi vốn chuyên dụng 4 0.39
Tiền gửi Tk có kh 263 25.58
C TG của kh nước ngoài bằngVNĐ 2 0.19
D TG của kh nước ngoài bằngNgoại tệ 1.79 0.17
E Tiền ký quỹ 4 0.39 nguồn ngoại tệ huy động được Có thể do tôn chỉ của NHNT trước đây là NH của thanh toán xuất nhập khẩu Mặc dù hiện nay NHNT đang theo định hướng là NH đa năng, tuy nhiên thương hiệu là một NH mạnh về thanh toán xuất nhập khẩu đã giúp NH mạnh về việc huy động vốn bằng ngoại tệ, là một trong những cơ sở giúp NHNT phát triển các dịch vụ của NH đa năng với Quốc tế.
2.2.3 phân tích kết quả hoạt động kinh doanh:
+> Phân tích tình hình thu nhập:
Thu nhập của VCB Thăng Long được chia thành hai nhóm chính: thu nhập từ lãi và thu ngoài lãi Thu nhập từ lãi bao gồm lãi cho vay, lãi tiền gửi và các khoản thu khác từ hoạt động tín dụng, trong khi thu ngoài lãi bao gồm thu từ bảo lãnh, dịch vụ thanh toán, ngân quỹ, lãi từ kinh doanh ngoại hối và các dịch vụ khác Năm 2007, tổng thu nhập đạt 106.72 tỷ VNĐ, tăng 70.13% so với năm 2006, với thu nhập từ lãi đạt 75 tỷ VNĐ, chiếm 70.48% tổng thu nhập Mặc dù thu nhập từ lãi tăng 34.83%, tỷ trọng của nó giảm do tổng thu nhập tăng nhanh hơn Điều này cho thấy ngân hàng đang đa dạng hóa sản phẩm và nguồn thu để giảm thiểu rủi ro Trong năm 2006, thu nhập lãi vay chiếm 55.32%, trong khi năm 2007, mặc dù hoạt động tín dụng giảm, thu nhập từ lãi vẫn tăng, dẫn đến tỷ trọng lãi tiền gửi giảm từ 32.84% xuống 17.49%.
Bảng 8 Cơ cấu Thu nhập hoạt dộng của VCB Thăng Long Đơn vị : tỷ VNĐ
31/12/2006 31/12/2007 Chênh lệch Số tiền % Số tiền % Tuyệt đối
1 Thu từ lãi cho vay 34.7 55.32 60.12 56.33 25.42 73.26
2 Thu từ lãi tiền gửi 20.6 32.84 15 14.06 -5.6 -27.18
5 Thu khác ngoài hoạt động TD 0.49 0.78 0.1 0.09 -0.39 -79.59
1 Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh 1.8 2.87 2.4 2.25 0.6 33.33
2 Thu phí dịch vụ thanh toán 1.22 1.94 1.9 1.78 0.68 55.74
3 Thu phí dịch vụ ngân quỹ 0.3 0.48 0.5 0.47 0.2 66.67
5 Lãi từ hoạt động kinh doanh Ngoại hối 1.2 1.91 2 1.87 0.8 66.67
7 Thu từ các dịch vụ khác 2.38 3.79 3.7 3.47 1.32 55.46
8 Các khoản thu nhập bất thường 0.04 0.06 21 19.68 20.96 52400
( Nguồn : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh VCB Thăng Long) đồng đều, tỷ trọng trong thu từ lãi năm 2007 thay đổi không nhiều so với năm
2006 Tổng thu ngoài lãi năm 2006 đạt 6.94 tỷ VNĐ, chiếm 11.06%, năm
Năm 2007, thu ngoài lãi đạt 31.5 Tỷ VNĐ, chiếm 29.52% tổng thu nhập Sự gia tăng mạnh mẽ của thu ngoài lãi chủ yếu do khoản thu bất thường Các khoản thu ngoài lãi khác cũng tăng trưởng đồng đều, phù hợp với tốc độ tăng trưởng tổng thu nhập, do đó tỷ trọng của chúng không có sự thay đổi đáng kể Trừ khoản thu bất thường, sự tăng trưởng vẫn ổn định.
Năm 2006, chi nhánh đạt doanh thu 0.04 tỷ VNĐ, chiếm 0.06% tổng doanh thu, trong khi năm 2007, con số này tăng lên 21 tỷ VNĐ, chiếm 19.68%, với mức tăng 20.96 tỷ VNĐ Sự gia tăng đột biến trong khoản thu ngoài lãi đã góp phần làm tổng thu của chi nhánh tăng 70.13% so với năm 2006.
+> Phân tích tình hình chi phí của VCB Thăng Long:
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH
Định hướng hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại VCB Thăng Long: 41
Việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là cần thiết để cung cấp thông tin kinh tế, tài chính đầy đủ và chính xác, phục vụ cho quản trị và điều hành hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đồng thời đáp ứng yêu cầu quản lý vĩ mô từ Ngân hàng Nhà nước.
Việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cần phải phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Vietcombank (NH VCB) Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNT) nên tự xây dựng một hệ thống phân tích BCTC riêng, chi tiết và tập trung vào các hoạt động chính yếu Mỗi ngân hàng có những đặc trưng hoạt động riêng, dẫn đến các rủi ro và vấn đề khác nhau, do đó cần có những quyết định quản trị phù hợp với điều kiện thực tế của mình.
Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cần phải phù hợp với đặc thù của ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam, đồng thời hướng tới các tiêu chuẩn và nguyên tắc hoạt động của NHTM trong khu vực và toàn cầu Bên cạnh đó, việc hoàn thiện này cũng phải tuân thủ luật pháp, cơ chế và chính sách quản lý kinh tế tài chính hiện hành, đồng thời đáp ứng xu hướng phát triển kinh tế và yêu cầu quản lý trong tương lai.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích Báo cáo tài chính tại VCB Thăng Long: 41
Qua tìm hiểu thực trạng công tác phân tích BCTC tại VCB ThăngLong đã nêu ở trong chươngII, trên cơ sở định hướng hoàn thiện trên, mục
3.2 đưa ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả công tác phân tích BCTC nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và thực trạng tài chính của
Phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm việc đánh giá tình hình tài sản và nguồn vốn, cùng với các chỉ tiêu liên quan đến thu nhập, chi phí và lợi nhuận Bài viết sẽ trình bày các chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính (BCTC) và phương pháp thực hiện phân tích BCTC một cách hiệu quả, nhằm cung cấp cái nhìn tổng quan về kết quả kinh doanh.
3.2.1 Mối quan hệ giữa tình hình huy động vốn và sử dụng vốn: Để thấy được hiệu quả của việc huy động vốn và những rủi ro tiềm tàng của các NHTM không thể xem xét tình hình huy động vốn một cách độc lập mà phải xem xét tình hình huy động vốn trong mối liên hệ với tình hình TD và đầu tư qua chỉ tiêu hệ số biến động của nguồn vốn huy động so với TD và đầu tư như sau:
Bảng 11 Các tỷ lệ phân tích mối quan hệ giữa nguồn vốn và sử dụng vốn
Chỉ tiêu Cách xác định Mục đích sử dụng
1 Hệ số biến động của NVHĐ so với
Mức tăng trưởng của NVHĐ trong kỳ Đánh giá hiệu quả sử dụng NVHĐ
Mức tăng trưởng của TD và đầu tư trong kỳ
Doanh số chi trả NVHĐ trong kỳ Đánh giá về tính ổn định của NVHĐ
Số dư bình quân NVHĐ trong kỳ
3 Tỷ trọng biến động của nguồn vốn
TG Độ lệch tiêu chuẩn của nguồn tiền gửi
Số tiền gửi bình quân trong kỳ
Phân tích tình hình ổn định của nguồn vốn huy động là cần thiết để đánh giá chính xác mức độ ổn định của nguồn vốn này Điều này giúp ngân hàng xác định kỳ hạn sử dụng vốn hợp lý và mức thanh khoản phù hợp.
Các chỉ tiêu phân tích tính ổn định của nguồn vốn huy động bao gồm số vòng quay của nguồn vốn huy động và tỷ lệ biến động của nguồn tiền gửi Những chỉ tiêu này cần được tính toán cho nguồn vốn huy động nói chung cũng như cho từng loại vốn cụ thể, bao gồm vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.
Số vòng quay của NVHĐ Doanh số chi trả NVHĐ trong kỳ
Số dư bình quân NVHĐ trong kỳ
Tỷ lệ này cho biết trong một thời gian nhất định nguồn vốn quay được bao nhiêu vòng.
Thời hạn bq của NVHĐ Số dư bình quân của NVHĐ trong kỳ X Số ngày trong kỳ
Doanh số chi trả trong kỳ Chỉ tiêu này tính thời gian cần thiết để nguồn vốn quay được một vòng.
Số dư bình quân của NVHĐ trong kỳ có thể được tính bằng phương pháp bình quân số học, dựa trên số dư các khoản tiền huy động được tại các thời điểm khác nhau trong kỳ.
Khi số vòng quay của nguồn vốn huy động (NVHĐ) giảm hoặc thời hạn bình quân của nguồn vốn huy động kéo dài hơn so với kỳ trước, thì tính ổn định của nguồn vốn ngân hàng (Nh) sẽ tăng cao Điều này cho phép ngân hàng có khả năng cho vay dài hạn hơn hoặc duy trì dự trữ thấp hơn mà vẫn đảm bảo thanh khoản hiệu quả.
Về chi phí huy động vốn:
Chi phí huy động vốn đóng vai trò quan trọng trong cấu trúc chi phí của VCB Thăng Long Khả năng huy động vốn với chi phí hợp lý là chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả quản lý ngân hàng Vì vậy, việc phân tích chi phí huy động vốn là cần thiết, mặc dù hiện tại đây vẫn là một nhược điểm trong công tác phân tích tình hình huy động vốn của VCB Thăng Long.
Hệ thống chỉ tiêu phân tích chi phí huy động vốn hiện còn hạn chế, dẫn đến công tác phân tích chưa phản ánh chính xác tình hình chi phí huy động Việc phân bổ các chi phí cho từng nghiệp vụ cũng chưa được thực hiện hiệu quả, gây khó khăn trong việc xác định mức lãi suất đầu ra hợp lý.
Chỉ tiêu Công thức Mục đích
Lãi suất bình quân của NVHĐ trong kỳ
Số dư bq NVHĐ loại i X Lãi suất bq
NVHĐ loại i Đánh giá về chi phí Tổng NVHĐ bình quân NVHĐ
Lãi suất bình quân của nguồn vốn huy động bị ảnh hưởng bởi hai yếu tố chính: tỷ trọng của từng nguồn vốn huy động và lãi suất bình quân của các nguồn vốn đó Bằng phương pháp loại trừ, ta có thể xác định rõ tác động của sự biến động từng yếu tố đến lãi suất bình quân của nguồn vốn huy động.
Khi lãi suất bình quân của từng NVHĐ tăng, lãi suất bình quân đầu vào cũng sẽ tăng theo Tình trạng này có thể xuất phát từ yếu tố khách quan hoặc chủ quan của ngân hàng Nếu ngân hàng tự ý nâng lãi suất huy động để thu hút vốn, điều này có thể gây khó khăn trong việc giải quyết đầu ra của NVHĐ và làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.
Khi lãi suất huy động bình quân không thay đổi, việc ngân hàng tăng tỷ trọng nguồn vốn huy động có lãi suất thấp sẽ giúp giảm chi phí bình quân Điều này tạo ra lợi thế cho ngân hàng trong việc đầu tư và gia tăng lợi nhuận.
Phân tích chỉ tiêu này giúp nhà quản trị nhận diện sự biến động của chi phí trả lãi bình quân cho nguồn vốn huy động trong kỳ, từ đó đánh giá tính hợp lý của cơ cấu huy động và chất lượng nguồn vốn huy động.
Đánh giá khả năng cạnh tranh của ngân hàng (Nh) có thể thực hiện bằng cách so sánh lãi suất huy động bình quân của ngân hàng đó với lãi suất của các đối thủ cạnh tranh Việc phân tích này giúp xác định vị trí thị trường của Nh và khả năng thu hút nguồn vốn từ khách hàng Lãi suất huy động cao hơn có thể thu hút nhiều khách hàng hơn, trong khi lãi suất thấp hơn có thể làm giảm sức hấp dẫn của ngân hàng trong mắt người gửi tiền.
Theo quyết định 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 quy định các tủ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các TCTD, và để phù hợp với thông lệ
QT, NHNT Thăng Long có thể xác định thành phần vốn tự có của mình như sau:
Bảng 12 Bảng cơ cấu vốn tự có cấp 1
2 Quỹ dự trữ bổ sung vốn diều lệ
3 Quỹ dự phòng tài chính
4 Quỹ đầu tư phát triển
6 Trừ đi lợi thế thương mại
Vốn tự có cấp 1 = (1)+(2)+(3)+(4)+(5)-(6) Thành phần vốn cấp 2 được thể hiện theo bảng sau :
Bảng 13 Cơ cấu vốn tự có cấp 2
Khoản mục Số tiền tăng thêm tỷ lệ tính
1 Giá trị tăng thêm của TSCĐ 50% A
2 Giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư 40% B
3 Trái phiếu chuyển đổi hoặc cổ phiểu ưu đãi do TCTD phát hành 100% C
4 Công cụ nợ khác có thời hạn còn lại là
Quỹ dự phòng tài chính chung 100% E
Khi tính toán tỷ lệ an toàn vốn, cần loại trừ các thành phần sau khỏi vốn tự có: giá trị vốn góp mua cổ phần của các tổ chức tín dụng khác và giá trị góp vốn mua cổ phần của các doanh nghiệp khác nếu vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng Phần vốn góp vượt quá 15% sẽ không được tính vào vốn tự có.
3.2.2 phân tích thu nhập, chi phí, lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh:
Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích Báo Cáo Tài Chính tại NHNT Thăng Long 47
3.3.1 Đối với Ngân Hàng Nhà Nước:
Bộ Tài Chính đã ban hành hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, tiến gần hơn tới chuẩn mực quốc tế Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cũng đã thực hiện nhiều quyết định điều chỉnh chế độ kế toán để phù hợp với các chuẩn mực này Tuy nhiên, với những thay đổi tối ưu trên thế giới, kế toán Việt Nam cần được cập nhật và hoàn thiện hơn nữa để đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế.
NHNN cần sớm xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính (BCTC) và hướng dẫn các phương pháp phân tích phù hợp với điều kiện hiện tại của các ngân hàng thương mại (NHTM) Đồng thời, cần kết hợp công tác kiểm tra kiểm soát kế toán và nâng cao chất lượng kiểm toán để đảm bảo tính trung thực và hợp lý của số liệu kế toán, cũng như tính chuẩn mực của các báo cáo tài chính Ngoài ra, tổ chức các khoá đào tạo bổ sung nhằm nâng cao kỹ năng phân tích BCTC cho các nhà quản trị kinh doanh ngân hàng là cần thiết để tối ưu hóa hiệu quả phân tích.
3.3.2 Kiến nghị đối với NHNT Thăng Long:
Để nâng cao chất lượng công tác kế toán và kiểm toán nội bộ, cần đảm bảo tính xác thực và độ tin cậy của thông tin tài chính Việc xây dựng cơ sở dữ liệu về văn bản và quy định kế toán sẽ tạo thuận lợi cho việc tra cứu Đồng thời, thiết lập hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ giúp phân loại nợ và quản lý chất lượng tín dụng phù hợp với tình hình thực tế của ngân hàng Từ đó, ngân hàng có thể phát triển chính sách dự phòng hiệu quả, hòa nhập vào quy trình quản lý dự phòng chung với các ngân hàng khác.
Thứ hai Nâng cao trình độ phân tích BCTC cho các nhà quản trị
Ngân hàng cần tổ chức các buổi phổ biến và đào tạo về những thay đổi trong báo cáo tài chính, nhằm giúp các nhà quản trị hiểu rõ hơn về các khoản mục mới quan trọng Điều này sẽ tạo điều kiện cho việc áp dụng lý luận vào thực tiễn, giúp họ có cái nhìn tổng quát hơn và phù hợp với trình độ của mình cũng như đối tượng được quản lý.
Cần ứng dụng công nghệ thông tin vào phân tích và đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng, vì các chỉ tiêu kinh tế thường phụ thuộc vào nhiều biến số khác nhau Việc áp dụng khoa học kỹ thuật sẽ hỗ trợ nhà phân tích trong việc đánh giá toàn diện và chính xác các yếu tố tác động, từ đó đơn giản hóa quy trình làm việc và nâng cao hiệu quả Nhờ vào đó, nhà phân tích có thể cung cấp thông tin chính xác, giúp nhà quản trị đưa ra quyết định tối ưu hơn.
Công tác phân tích báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đồng thời giúp Ngân hàng Nhà Nước giám sát các ngân hàng thương mại qua các chỉ tiêu tài chính Việc hoàn thiện quy trình phân tích này là vấn đề cần được các nhà lãnh đạo ngân hàng chú trọng, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế phát triển mạnh mẽ và nguồn lực ngày càng khan hiếm.
Việt Nam đang hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế toàn cầu, tham gia nhiều tổ chức khu vực và quốc tế, mang đến cơ hội nhưng cũng không ít thách thức cho sự phát triển kinh tế Để phát huy sức mạnh nội lực, ngành Ngân hàng cần chú trọng đến quản trị ngân hàng và quản trị rủi ro Một nhiệm vụ quan trọng là hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính, từ đó nâng cao vị thế của Việt Nam trên trường quốc tế.
Qua việc phân tích thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Thăng Long, hy vọng rằng trong tương lai, toàn thể cán bộ công nhân viên ngân hàng sẽ vượt qua những khó khăn, tận dụng những thuận lợi và tìm ra giải pháp hiệu quả nhất để phát triển bền vững, an toàn và hiệu quả hơn.
CHƯƠNG 1 NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO
TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3
1.1 NHTM và các đặc trưng hoạt động: 3
1.1.1 Các hoạt động cơ bản: 3
1.1.2 Các đặc trưng của hoạt động kinh doanh NH: 5
1.2 Những vấn đề cơ bản về Phân tích BCTC của NHTM 7
1.2.1 Phương pháp và kỹ thuật phân tích: 7
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC TẠI
2.1 Đặc điểm kinh doanh của NHNT Thăng Long: 20
2.1.1 Khái quát môi trường hoạt động kinh doanh: 20
2.1.2 Khái quát quá trình hoạt động của NHNT Thăng Long: 21
2.2 Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính của NHNT chi nhánh Thăng Long: 26
2.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản: 26
2.2.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn: 30
2.2.3 phân tích kết quả hoạt động kinh doanh: 32
CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH
BCTC TẠI NHNT THĂNG LONG: 41
3.1 Định hướng hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại VCB Thăng Long: 41
3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích Báo cáo tài chính tại VCB Thăng Long: 41
3.2.1 Mối quan hệ giữa tình hình huy động vốn và sử dụng vốn: 42
3.2.2 phân tích thu nhập, chi phí, lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh: 46
3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích Báo Cáo Tài Chính tại NHNT Thăng Long 47
3.3.1 Đối với Ngân Hàng Nhà Nước: 47