Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh quang trung

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đỗ CẩmTú Lời mở đầu 10 15 20 25 30 Ngân hàng xét hình thức tổ chức tập trung hóa đặc tính kinh tế kỹ thuật nó, theo C.Mác Tạo phẩm tuyệt tác, hoàn thiện mà nói chung phơng thức sản xuất TBCN đạt tới Ra đời từ sớm không ngừng phát triển quy mô, số lợng, chất lợng dịch vụ, ngành Ngân hàng đóng vai trò quan trọng _ huyết mạch kinh tế, với hình thành hệ thống Ngân hàng cấp: Ngân hàng Trung ơng Ngân hàng Thơng mại Bên cạnh đó, kinh tế thị trờng phát triển đà thúc đẩy trình xâm nhập phát triển t tởng tác phong kinh doanh ngân hàng, đợc thể có mặt chi nhánh ngân hàng nớc liên doanh Trong hoạt động ngân hàng, tín dụng hoạt động quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, tạo thu nhập từ lÃi lớn hoạt động mang lại rủi ro cao Vì vậy, đảm bảo nâng cao chất lợng tín dụng nhiệm vụ, mục tiêu hàng đầu ngân hàng thơng mại Để đa đợc định tài trợ, ngân hàng phải cân nhắc kỹ lỡng, ớc lợng khả rủi ro sinh lời dựa quy trình phân tích tín dụng Phân tích tài khách hàng hay cụ thể phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nội dung Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả tự chủ tài kinh doanh, nhu cầu tài trợ khả hoàn trả nợ khách hàng Ngoài giúp ngân hàng tiến hành nhận dạng đo lờng rủi ro khoản vay thông qua việc phân tích, đánh giá nguy làm biến đổi nguồn tài mà doanh nghiệp sử dụng để hoàn trả nợ vay Nhng hoạt động ngân hàng thơng mại nhiều bất cập dẫn đến hiệu cho vay cha cao Chính lẽ mà việc nghiên cứu tìm giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác góp phần định tới hiệu kinh doanh ngân hàng Qua trình thực tập Chi nhánh Quang Trung Ngân hàng Đầu t Phát Nguyễn Huyền Trang -1- Lớp TCDN A CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đỗ CẩmTú triển Việt Nam, em xin chọn đề tài : Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quang Trung cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp với mong muốn áp dụng kiến thức đà học đa giải pháp góp phần làm hoàn thiện công tác Chi nhánh Quang Trung Ngoài lời mở đầu kết luận chung, chuyên đề gồm có chơng: Chơng 1: Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quang Trung 10 Chơng 2: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quang Trung Do kiến thức kinh nghiệm nhiều hạn chế, viết không tránh khỏi thiếu sót, em mong muốn nhận đợc góp ý thầy cô, anh chị Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quang Trung 15 CHƯƠNG 1: Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV QUANG TRUNG 20 25 1.1: Kh¸i qu¸t chung vỊ BIDV Quang Trung: 1.1.1: Lịch sử hình thành phát triển BIDV Quang Trung BIDV đợc thành lập vào ngày 26/04/1957, doanh nghiệp nhà nớc đặc biệt, với chức chủ yếu ban đầu cấp phát theo công trình dự án nhà nớc Sau 51 năm không ngừng cố gắng BIDV đà trở thành NHTM lớn, có uy tín có mạng lới phân phối lớn hệ thống ngân hàng Việt Nam BIDV co hoạt động kinh doanh đa ngành đa lÜnh vùc vỊ tµi chÝnh, tiỊn tƯ, tÝn dơng vµ dịch vụ ngân hàng phục vụ phát triển kinh tế đất nớc BIDV đà trải qua giai đoạn phát triển với tên gọi khác phù hợp với thời kì nh mục tiêu hoạt động t¬ng øng: Ngun Hun Trang -2- Líp TCDN A – CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp 10 15 20 25 30 GVHD: Đỗ CẩmTú Ngân hàng Kiến Thiết Việt Nam, từ ngày 26/04/1957 Ngân hàng Đầu t Xây dựng Việt Nam, từ ngày 24/06/1981 Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam, từ ngày 18/11/1990 Sự phát triển lớn mạnh BIDV nhận biết qua số lợng chi nhánh ngày mở rộng Một kết khai trơng Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quang Trung (BIDV Quang Trung), sở phòng giao dịch Quang Trung Sở giao dịch.BIDV Quang Trung hoạt động theo giấy đăng kí kinh doanh số 0110000466 Sở Kế hoạch Đầu T Thành phố Hà Nội cấp ngày 01/04/2005 Đó chi nhánh cấp I thứ 76 thuộc khối Ngân hàng BIDV, có trụ sở tầng 1,2,3 Prime Building, 53 Quang Trung Sự đời chi nhánh bớc cụ thể hóa chiến lợc phát triển đến năm 2010, kÕ ho¹ch kinh doanh 2005-2007 cđa BIDV nh»m thùc hiƯn chuyển dịch cấu khách hàng, cấu sản phẩm dịch vụ ngân hàng, góp phần nâng cao tính cạnh tranh hội nhập quốc tế Chi nhánh hoạt động theo mô hình Ngân hàng bán lẻ, cung cấp sản phẩm dịch vụ ngân hàng đa công nghiệp đại thỏa mÃn nhu cấu thị trờng Nhiệm vụ cung ứng vốn, dịch vụ cho khu vực dân doanh, cụ thể doanh nghiệp võa vµ nhá Ngay tõ ngµy thµnh lËp BIDV Quang Trung không ngừng lớn mạnh, cụ thể tháng 4/2005 tổng tài sản chi nhánh 2.136 tỷ đồng, năm 2006 3.106 tỷ đồng Tính đến 31/12/2007 tổng tài sản Chi nhánh đạt 5.633 tỷ đồng, tăng 35% so với năm 2006 đạt 125% kế hoạch năm Với mục tiêu trở thành ngân hàng đại hàng đầu nớc khu vực BIDV Quang Trung không ngừng đầu t mặt nhằm đảm bảo nhu cầu khách hàng minh bạch hoạt động ngân hàng 1.1.2: Cơ cấu tổ chức hoạt ®éng cđa BIDV Quang Trung C¬ cÊu tỉ chøc cđa BIDV Quang Trung bao gåm c¸c bé phËn sau:  Ban Giám Đốc: Giám Đốc: Ông Lê Quang Thanh phụ trách chung đạo phòng ban Phó Giám Đốc: Ông Nguyễn Mạnh Cờng ông Nguyễn Ngọc Linh phụ trách mảng nghiệp vụ khác theo phân công Giám Đốc Nguyễn Huyền Trang -3- Lớp TCDN A CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đỗ CẩmTú Các phòng ban khác: Theo định thành lập, BIDV Quang Trung có phòng ban sau: Phòng tổ chức hành chính; Phòng tài kế toán; Phòng kế hoạch nguồn vốn; Phòng điện toán; Phòng giao dịch; Phòng dịch vụ khách hàng cá nhân; Phòng dịch vụ khách hàng doanh nghiệp; Phòng toán quốc tế; Phòng tiền tệ kho quỹ; Phòng thẩm định quản lý dự án; 02 Phòng tín dụng; Tổ đầu t chứng khoán; Tổ quản lý giải ngân Bảng 2.1: Sơ đồ tổ chức BIDV Quang Trung Ban giám đốc 10 Khối đơn vị trực thuộcKhối quản lý nội 15 20 Nguồn: Phòng tổ chøc hµnh chÝnh BIDV Quang Trung Ngun Hun Trang -4- Lớp TCDN A CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đỗ CẩmTú 1.1.3: Kết hoạt động kinh doanh BIDV Quang Trung: Hoạt động huy động vốn: Đợc đạo đắn, kịp thời ban lÃnh đạo với nỗ lực không ngừng toàn thể cán công nhân viên, tất mặt hoạt động BIDV Quang Trung đạt kết khả quan Mạng lới khách hàng ngày đợc mở rộng bao gồm khách hàng cá nhân, tổ chức kinh tế nớc Kết huy động vốn BIDV Quang Trung đạt đợc qua số năm nh sau: Bảng 2.2: Nguồn vốn huy động giai đoạn 2005 2006 Đơn vị tính: tỷ đồng Chỉ tiêu Huy động vốn - Ngắn hạn - Trung dài hạn 10 15 20 Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 1.992 2.910,367 5.100 517,920 814,90176 1.200 1.474,080 2.095,46424 3.900 (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BIDV Quang Trung) Tính đến 31/12/2007 nguồn vốn huy động đạt 5.100 tỷ đồng, tăng 30% so với năm 2006, đạt 113% kế hoạch kinh doanh; VND đạt 3.900 tỷ chiếm 76,4%, nguồn huy động có thời hạn năm 2.692 tỷ đồng, tăng so với 31/12/2006 1.562 tỷ đồng Tiền gửi toán không kỳ hạn đạt 5.100 tỷ đồng, tăng 30% so với năm 2006, chiếm 20% tổng nguồn huy động chi nhánh Nguồn vốn huy động BIDV Quang Trung đợc hình thành chủ yếu từ tiền gửi toán tổ chức kinh tế cá nhân, tiền gửi tiết kiệm, khoản ký cợc, ký quỹ, giữ hộ, bảo lÃnh tiền gửi tổ chức tín dụng Qua số liệu bảng thấy rõ nguồn vốn huy động chi nhánh không ngừng đợc tăng lên (đặc biệt năm 2007 tăng lên 30% so với nguồn vốn huy động đợc năm 2006) chứng tỏ chiến lợc mà BIDV Quang Trung đa hợp lý, tạo đợc niềm tin, uy tín lòng ngời gửi tiền Hoạt động sử dơng vèn: Ngun Hun Trang -5- Líp TCDN A – CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đỗ CẩmTú Đợc coi mặt hoạt động quan trọng ngân hàng, hoạt động sử dụng vốn đợc lÃnh đạo BIDV Quang Trung quan tâm, theo dõi đa biện pháp kịp thời trờng hợp cần thiết Do vậy, doanh số d nợ cho vay không ngừng tăng Bảng 2.3: D nợ cho vay giai đoạn 2005-2007 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Tổng d nợ 320.000 1.770.154 3.026.876 - Ngắn hạn 64.000 602.103 2.087.524 - Trung dài hạn 256.000 593.378 992.849 574.673 255.503 - Khác 10 15 20 (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BIDV Quang Trung) Tổng d nợ đến 31/12/2007 ®¹t 3.026.876 tû ®ång, ®¹t 98% giíi h¹n tÝn dơng đợc giao tăng trởng 145% *Cơ cấu tín dụng: + Tổng d nợ/Tổng tài sản = 30,9% + D nợ ngắn hạn/Tổng d nợ = 45,0% + D nợ VND/Tổng d nợ = 68,7% Hoạt động tín dụng Chi nhánh đảm bảo theo quy trình lành mạnh, nâng cao tính độc lập, khách quan việc thẩm định, phân tích tín dụng Nếu xét theo thời gian d nợ cho vay trung dài hạn có xu hớng tăng chậm d nợ ngắn hạn tăng nhanh Điều tạo cấu hợp lý huy động vốn cho vay, đồng thời đảm bảo lành mạnh, an toàn cho hoạt động ngân hàng Nguyễn Huyền Trang -6- Lớp TCDN A CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp 10 15 20 25 GVHD: Đỗ CẩmTú Nếu xét theo đối tợng khách hàng cho vay đối tợng doanh nghiệp khách hàng cá nhân tăng Trong đó, số lợng khách hàng cá nhân có xu hớng tăng mạnh nhu cầu đầu t tiêu dùng nhóm đối tợng khách hàng tăng mạnh thời gian gần Nh vậy, xét theo khía cạnh thấy cấu d nợ tăng không đồng nhng xét tất mặt, hoạt động tÝn dơng cđa chi nh¸nh thêi gian qua cã mức tăng trởng nhanh, nguyên nhân là: Đối với dân c, BIDV Quang Trung đà triển khai loạt sản phẩm nh cho vay mua nhà, cho vay mua ô tô, cho vay cỉ phÇn hãa, cho vay cÇm cè sỉ tiÕt kiƯm… Các sản Các sản phẩm đà góp phần xóa vùng thiếu vắng sản phẩm BIDV Quang Trung phân đoạn thị trờng phát triển §èi víi doanh nghiƯp, BIDV Quang Trung thùc hiƯn chun đổi cấu cho vay, tăng d nợ cho vay doanh nghiệp quốc doanh Hoạt động dịch vụ: Bên cạnh sản phẩm tín dụng truyền thống, BIDV Quang Trung cung cấp dịch vụ ngân hàng nh toán, bảo lÃnh, ngân quỹ, thẻ ATM Các sản Với nỗ lực nâng cao chất lợng dịch vụ, mở rộng quan hệ toán với tổ chức tín dụng, đặc biệt mối quan hệ với đối tác nớc nhằm tăng cờng khả toán quốc tế; đồng thời việc chuyển đổi cấu tổ chức theo mô hình cửa đóng góp không nhỏ vào kết hoạt động dịch vụ Cụ thể là: Thu dịch vụ ròng năm 2007 đạt 11,2 tỷ, đạt 112% kế hoạch đợc giao, tăng 180% so với năm 2006, thu phÝ tÝn dơng 1,35 tû; Thanh to¸n 4,5 tû; Ngân quỹ 1,0 tỷ; Phát hành thẻ 0,15 tỷ; Dịch vụ khác 2,3 tỷ Công tác quản trị tài chính: Trong năm 2007, tiêu tài đợc cập nhật nh sau: Bảng 2.4: Các tiêu tài năm 2007 Đơn vị tính: tỷ đồng TH năm 2007 Chỉ tiêu Nguyễn Huyền Trang TH 2006 -7- KH 2007 Thùc hiÖn 31/12/200 % TT so 2006 Lớp TCDN A CĐ22 % HT KH Chuyên ®Ị tèt nghiƯp I ChØ tiªu chÝnh Chªnh lƯch thu chi GVHD: Đỗ CẩmTú 32,23 70 88,00 273% 126 % Thu dịch vụ ròng 6,2 10 11,2 180% 112 % Tû lƯ nỵ xÊu 20% 9% 8% Doanh thu khai th¸c phÝ BH 0,25 0,8 II Các tiêu tham chiếu Trích dự phòng 18 10 21 117% 210 % Tû lÖ d nỵ TDH/Tỉng d nỵ 45% 55% 55% 122% 100 % Tỷ lệ d nợ có TSĐB/Tổng d nợ 43% 60% 62% 139% 103 % Chªnh lƯch thu chi thực bình quân/ngời 0,102 0,35 0,41 402% 116 % II I Các tiêu phục vụ quản trị điều hµnh Ngun Hun Trang -8- 320 % Líp TCDN A CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Đỗ CẩmTú Tỷ lệ nợ hạn 0,023 % 0% 0,010% 10 Lỵi nhn tríc th 4,825 30 42,12 877% 140 % (Nguồn: báo cáo kết hoạt động kinh doanh BIDV Quang Trung ) 1.2: Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay t¹i BIDV Quang Trung: 10 15 20 25 Rủi ro tín dụng mối quan tâm hàng đầu tất chủ thể kinh doanh tiền tệ kinh tế thị trờng Không nằm quy luật đó, BIDV Quang Trung bên cạnh thành tích kết kinh doanh đạt đợc vấn đề rủi ro tín dụng ngân hàng điều tránh khỏi Chính mà hoạt động cho vay mình, chi nhánh phải tuân thủ quy trình, hớng dẫn Ngân Hàng Nhà Nớc nói chung Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam nói riêng Việc phân tích báo cáo tài nhằm: - Đánh giá xác lực tài khách hàng - Khả độc lập, tự chủ kinh doanh - Khả toán hoàn trả nợ vay Ngoài phải xác định xác số vốn chủ sở hữu thực tế tham gia vào phơng án xin vay ngân hàng theo qui định chế độ cho vay Để phân tích, đánh gía báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV Quang Trung, cán tín dụng cần phải xem xét tài liệu sau: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Thuyết minh báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm gần báo cáo lu chuyển tiền tệ Thông thờng để xác định báo cáo tài doanh nghiệp có xác hay không, Ngân hàng yêu cầu báo cáo tài doanh nghiệp phải đợc kiểm toán đầy đủ Đối với báo cáo tài đà qua kiểm toán, số liệu thờng xác trung thực.Trên sở báo cáo này, cán tín dụng đánh giá tình hình tài doanh nghiệp qua việc xem xét mặt nguồn vốn, tình hình sử dụng vốn hệ số tài Nguyễn Huyền Trang -9- Lớp TCDN A CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp 10 15 20 25 30 GVHD: Đỗ CẩmTú 1.2.1: Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nhiệp: Đây trờng hợp phân tích đầy đủ Tuy nhiên thực tế, tùy theo tình hình khách hàng mà lựa chọn số tiêu để phân tích đánh giá 1.2.1.1: Phân tích số liệu báo cáo tài đà đợc thẩm định: Cán tín dụng xem xét thay đổi tổng tài sản nguồn vốn qua kỳ kinh doanh Sự thay đổi phản ánh thay đổi quy mô tài doanh nghiệp (tuy nhiên, đơn thay đổi số lợng mà cha giải thích hiệu hay chất lợng tài chính) Đánh giá tổng tài sản tăng lên chủ yếu hạng mục (Tài sản lu động hay tài sản cố định) đợc hình thành từ nguồn (tăng lên khoản nợ hay vốn chủ sở hữu) Về tỷ suất đầu t (hay kết cấu tài sản) tỷ lệ phản ánh đặc điểm khác ngành nghề kinh doanh Tû lƯ nµy thêng cao ë ngµnh khai thác, chế biến dầu khí (đến 90%); sau ngành Công nghiệp nặng (đến 70%); thấp ngành thơng mại, dịch vụ (đến 20%) Ngoài ra, tỷ lệ phản ánh mức độ ổn định kinh doanh lâu dài doanh nghiệp Tỷ lệ tăng lên cho biết Doanh nghiệp cố gắng nỗ lực đầu t cho chiến lợc dài hạn nhằm tìm kiếm tính ổn định lâu dài tơng lai Về nguồn vốn, việc phân tích tập trung vào cấu tính ổn định nguồn vốn nh: Vốn chủ sở hữu, vốn vay ngân hàng, vốn vay cổ đông, vốn chiếm dụng Các sản Trong đó, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn đảm bảo tính an toàn cho doanh nghiệp Về tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Vốn luân chuyển = Tài sản lu động Nợ ngắn hạn & Đầu t ngắn hạn Ngân hàng đà loại trừ khoản nợ vay bắc cầu (vay ngắn hạn để đâuf t vào tài sản cố định chờ nguồn dài hạn bù đắp có cam kết chắn nguồn vốn dài hạn) Yêu cầu tiêu phải lớn cao tốt 1.2.1.2: Phân tích tiêu tài chính: Nguyễn Huyền Trang - 10 - Líp TCDN A – C§22