Luận văn giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty thương mại và đầu tư phát triển hà nội

Lời nói đầu Từ kinh tế thị trờng hình thành thay hình thái kinh tế xã hội trớc kia, cạnh tranh trở thành quy luật kinh tế phổ biến ;các hình thức cạnh tranh ngày phong phú Đặc biệt vào thập niên cuối kỷ hai mơi năm đầu kỷ mới, nh động lực thúc đẩy kết xu hớng liên kết kinh tế: toàn cầu hoá, khu vực hoá kinh tế, cạnh tranh lại diễn mạnh mẽ hết Trong môi trờng kinh doanh nh vậy, để tồn phát triển ,các doanh nghiệp phải biết cách kinh doanh nữa, phải biết kinh doanh có hiệu Để đạt hiệu cao với sở vật chất, tiền vốn lao động không hạn, doanh nghiệp cần phải xác định đợc phơng hớng, biện pháp đầu t sử dụng điều kiện nguồn lực có cách tối u Muốn vậy, doanh nghiệp cần thiết phải nắm đợc nguyên nhân ảnh hởng, mức độ, xu hớng yếu tố; hết doanh nghiệp phải tự biết ai? đâu? điểm mạnh, điểm yếu, tiềm phát triển thách thức tơng lai? Vậy doanh nghiệp phải làm gì? Câu trả lời nằm "Phân tích tài doanh nghiệp" Bởi hoạt động phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng đem lại cho nhà quản lý doanh nghiệp nói chung quản trị tài doanh nghiệp nói riêng thông tin xác kịp thời tơng đối đầy đủ tình hình thực công tác tài doanh nghiệp khứ đa mặt đợc cha đợc, từ giúp họ đa quyế định quản lý nh tài phù hợp nhằm khắc phục tồn tại, tận dụng hội tơng lai để tiến hành hoạt động kinh doanh có hiệu quả, hớng tới mục tiêu cuối lợi nhuận, khả cạnh tranh an toàn Trong kinh tế thị trờng, ta thấy có nhiều chủ thể kinh tế khác tham gia vào trình kinh tế, họ bình đẳng quyền lợi nghĩa vụ kinh tế trớc pháp luật Trong doanh nghiệp tự tiến hành hoạt động kinh doanh mà không cần đến quan hệ kinh tế - tài với chủ thể kinh tế khác dễ hiểu kết kinh doanh doanh nghiệp mối quan tâm không doanh nghiệp mà mối quan tâm đối tác kinh tế doanh nghiệp nh chủ ngân hàng, nhà cung ứng, khách hàng, ngời lao động Mỗi đối tợng cần thông tin phân tích tài mức độ khác để đa định tài đầu t phù hợp với mục tiêu đặt thiết lập quan hệ tài với doanh nghiệp Nhận thức đợc tầm quan trọng Phân tích tài doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nớc nay, trình hoàn thiện chế quản lý vận hành, dần bớc tiến lên sản xuất đại theo định hớng XHCN; đặc biệt sau thời gian nghiên cứu chuyên ngành tài doanh nghiệp khoa Ngân hàng-Tài sau thời gian thực tập công ty Thơng Mại Đầu t phát triển Hà Nội Tôi định chọn dề tài "Giải pháp hoàn thiện công tác Phân tích tài Công ty Thơng mại đầu t phát triển Hà Nội" làm chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề gồm chơng: Chơng I: Tổng quan hoạt động phân tích tài doanh nghiệp kinh tế Chơng 2: Thực trạng công tác Phân tích tài Công ty Thơng Mại Đầu t phát triển Hà Nội Chơng 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác Phân tích tài doanh nghiệp Công ty Thơng Mại Đầu t phát triển Hà Nội Với trình độ thời gian có hạn chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong đợc giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy cô giáo ban lãnh đạo Công ty để chuyên đề đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Cô Lê Hơng Lan cô Ban lãnh đạo Công Ty Thơng Mại Đầu T Phát Triển Hà Nội tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG : TổNG QUAN Về HOạT ĐộNG PHâN TíCH tài DOANH NGHIệP TRONG NềN KINH Tế Tính tất yếu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp kinh tế 1.1 khái niệm doanh nghiệp hoạt động tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh thị trờng mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị chủ sở hữu doanh nghiệp phát triển Doanh nghiệp đợc phân chia thành nhiều hình thức khác Trong phạm vi nghiên cứu tài quan hệ tài chính, Doanh nghiệp đợc phân chia theo hình thức sở hữu thành nhiều loại khác nh Doanh nghiệp nhà nớc, công ty cổ phần, công ty liên doanh, doanh nghiệp có 100% vốn đầu t nớc Mỗi loại hình doanh nghiệp có u điểm nhợc điểm riêng đặc thù ngành nghề kinh doanh song chất nội dung hoạt động tài quản lý tài giống Mỗi doanh nghiệp từ thành lập đăng ký kinh doanh phải xác định cho vấn đề sau: Xác định ngành nghề mặt hàng kinh doanh Xác định quy mô phạm vi hoạt động Xác định nguồn vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh Lên phơng án, kế hoạch chiến lợc chiến thuật kinh doanh ngắn hạn dài hạn Các vấn đề đợc thực doanh nghiệp tiến hành hoạt động tài Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó đề cập đến hoạt động từ đầu t, sản xuất, kinh doanh, phân phối lợi nhuận đến tái sản xuất mở rộng đợc biểu dới hình thái tiền tệ, nhằm thực mục tiêu đề doanh nghiệp Hoạt động tài đợc thực nhằm trả lời câu hỏi: Đầu t vào đâu nh cho phù hợp với hình thức kinh doanh lựa chọn đạt tới mục tiêu Nguồn vốn doanh nghiệp cần có cho hoạt động kinh doanh huy động từ đâu? cách nào? để có đợc cấu vốn tối, với chi phí vốn thấp Hoạt động phân phối doanh nghiệp nh để vừa đảm bảo doanh nghiệp đạt đợc trạng thái cân đối tài vừa đảm bảo phát triển tăng trởng doanh nghiệp tơng lai, không ngừng mở rộng thị trờng, tăng cờng đóng góp cho KTQD Hoạt động tài đợc biểu qua dòng tài dự trữ tài Sự chuyển hoá chúng đợc biểu báo cáo tài Quan chúng tảng hoạt động tài doanh nghiệp Muốn sản xuất kinh doanh mặt hàng đó, doanh nghiệp cần phải có yếu tố đầu vào nh máy móc, thiết bị, nhà xởng, nhân lực Điều có nghĩa doanh nghiệp phải đầu t vào Tài sản Tại thời điểm định, Tài sản doanh nghiệp đợc phản ánh bên trái bảng cân đối kế toán với hai loại tài sản lu động tài sản cố định Lật lại vấn đề, ta thấy, muốn đầu t vào tài sản, đơng nhiên doanh nghiệp phải tìm kiếm nguồn tài trợ Hay nói cách khác, doanh nghiệp phải tìm kiếm nguồn vốn đầu t Doanh nghiệp tự tài trợ hình thức góp cổ phần, nhận vốn từ NSNN; huy động vốn từ bên doanh nghiệp hình thức vay Ngân hàng, vay khách hàng Khi đủ vốn để tài trợ cho tài sản tiến hành kinh doanh, doanh nghiệp phải xác định thu nhập, chi phí từ hoạt động, xác định luồng tiền thực nhập quỹ, thực xuất quỹ để xác định kết kinh doanh Nh vậy, ta thấy dòng tài đợc thể thông qua báo cáo kết kinh doanh bảng báo cáo lu chuyển tiền tệ Xét dòng tài thời điểm định, ta xác định dợc dự trữ tài Chúng đợc thể qua Bảng cân đối kế toán Nếu nh quan hệ tài đợc tiến hành qua chu kỳ kinh doanh tạo dòng tài không ngừng vận động nhờ chúng, doanh nghiệp có nguồn tài để tổ chức kinh doanh Và ngợc lại, dòng tài luân chuyển trôi chảy suốt chu kỳ sản xuất kinh doanh suốt trình hoạt động doanh nghiệp lại chứng tỏ quan hệ tài đợc thiết lập doanh nghiệp lựa chọn đắn bền vững dựa sở lợi ích bên Quan hệ tài doanh nghiệp với bên (nhà đầu t, chủ ngân hàng) Đây mối quan hệ tiền đề tài nguồn vốn đủ khối lợng chất lợng Nếu khai thác tốt, doanh nghiệp có cấu vốn tối u Quan tài nội doanh nghiệp (với ngời lao động, với cổ đông) Tận dụng tốt mối quan hệ này, doanh nghiệp tạo khả độc lập mặt tài đoàn kết nội Quan tài doanh nghiệp với quan quản lý cấp Đây mối quan hệ kiểm soát bị kiểm soát Tận dụng tốt mói quan hệ này, doanh nghiệp tạo đợc u so với đơn vị khác ngành thực tốt nghĩa vụ NSNN Nh vậy, hoạt động tài quan hệ tài nội dung quản trị tài doanh nghiệp Nó liên quan tới việc hình thành sử dụng quỹ tài tập trung doanh nghiệp Và nhiệm vụ chủ yếu nhà phân tích tài doanh nghiệp phải thờng xuyên kiểm tra, giám sát luồng tài dự trữ tài vận động chúng cách khoa học; sở đó, đa định có giá trị quan tài hớng tới mục đích hàng đầu mà doanh nghiệp theo đuổi 1.2.Tính tất yếu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp kinh tế Nh ta biết, hoạt động tài doanh nghiệp phong phú đa dạng với thể trạng thái động dòng tài trạng thái tĩnh dự trữ tài Các hoạt động đợc hình thành từ quan tài Trong đó, bên quan tâm tới lợi ích mà họ momg muốn đạt đợc từ quan hệ Có nghĩa là, bên quan tâm toí thông tin từ khía cạnh khác nhau: Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: họ quan tâm tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, khả sinh lời, khả cạnh tranh mở rộng thị trờng, mức độ rủi ro tài chính, Đối với chủ nợ doanh nghiệp (chủ nhà băng chủ nợ khác): họ quan tâm hàng đầu khả toán khoản nợ toí hạn bao gồm gốc lãi mà không cần biết đến kết kinh doanh doanh nghiệp Đối với ngời lao động: Đây nhóm đối tợng liên quan trực tiếp tới tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp Cái họ quan tâm khả chi trả khoản tiền lơng hạn ổn định việc làm lâu dài Đối với nhà đầu t: Mối quan tâm hàng đầu họ giá trị doanh nghiệp Họ kỳ vọng vào khả sinh lời, tối đa hoá giá trị chủ sở hữu doanh nghiệp thông qua mức tăng trởng giá trị cổ phiếu thị trờng cổ tức trả lãi cho cổ đông sở an toàn tài Ngoài ra, quan quản lý nhà nớc kinh tế (cục thuế, chủ quản) không thực việc giám sát, kiểm tra tình hình kinh doanh tài doanh nghiệp, mà theo dõi khả hoàn thành nghĩa vụ nhà nớc, lợi ích kinh tế -xã hội mà hoạt động doanh nghiệp đem lại cho kinh tế, để từ kịp thời điều chỉnh vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo chủ trơng, định hớng Đảng Chính phủ Nh vậy, đối tợng lại quan tâm tới mục tiêu khác Tuy nhiên, thông qua báo cáo tài cha đủ thoả mãn yêu cầu ngời sử dụng thông tin Do đó, họ thờng phải sử dụng công cụ kỹ thuật để phân tích, thuyết minh mối quan hệ chủ yếu báo cáo tài nhằm đa định tài Đó nhờ hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp tập hợp khái niệm, phơng pháp, công cụ cho phép thu thập xử lý thông thi kế toán nh nguông thông tin khvs quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm doanh nghiệp, giúp ngời sử dụng thông tin đa định tài quản lý phù hợp Với khái niệm phân tích tài phải đạt đợc mục tiêu sau đây: Cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu t, tín chủ đối tợng có nhu cầu sử dụng khác giúp họ đa định đắn Cung cấp thông tin cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu t, ngời cho vay đối tợng khác việc đánh giá khả năng, tính chắn dong tiền mặt tình hình sử dụng có hiệu nguồn vốn, tình hình vầ khả toán doanh nghiệp Cung cấp thông tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, kiện tình làm biến đổi cấu nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp Nội dung hoạt động phân tích tài doanh nghiệp kinh tế 2.1 Các bớc tiến hành phân tích tài doanh nghiệp 2.1.1 Thu thập thông tin Đây bớc có ý nghĩa xuyên suốt trình phân tích tài doanh nghiệp kinh tế Cũng bớc này, mục đích phân tích phải dợc xác định rõ ràng; mà dựa vào đó, nhà phân tích lựa chọn thông tin phù hợp Có nhiều nguồn khác để thực "thu thập thông tin" từ thông tin nội đến thông tin bên doanh nghiệp, từ thôn tin kế toán đén thông tin quản lý khác, thông tin số lợng giá trị , đó, thông tin kế toán đợc coi nguồn quan trọng đợc phản ánh báo cáo tài doanh nghiệp Do vậy, hiểu cách đơn giản, thực chất phân tích tài doanh nghiệp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.2 Xử lý thông tin Đây bớc thứ tiếp sau trình thu thập thông tin Trong giai đoạn này, ngời sử dụng thông tin phải thực công đoạn phân loại thông tin theo tiêu thức định phù hợp với mục tiêu phân tích xác định bớc 1, tiến hành nghiên cứu xử lý chúng công cụ phơng pháp định nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân kết đạt đợc xu hớng vận động đối tợng phục vụ cho trình Nhng phân tích tài ý nghĩa đơn công việc tổng hợp xếp số liêu đối tợng tài cần nghiên cứu lại luôn biến động số lợng trạng thái tồn Cho nên giai đoạn này, chuyên gia phân tích tài phải biết dặt đối tợng tài mối quan hệ biện chứng với đối tợng khác báo cáo tài mối liên hệ với tiêu chuẩn, định mức tài kinh tế đợc đặt đối tác tài doanh nghiệp Ví dụ nh để hợp đồng tín dụng doanh nghiệp đợc chấp nhận chủ nhà băng phải không thấy đợc dấu hiệu bất ổn khả toán doanh nghiệp khứ tại, nh khả năg sinh lời cần thiết tơng lai từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do đó, tiêu chuẩn mà doanh nghiệp cần phải đáp ứng trì lợng ngân sách tiền mặt kết hợp với loại chứng khoán khoản; lên kế hoạch sử dụng nguồn vốn, quản lý tài sản, kế hoạch thu nhập, chi phí Mỗi đối tợng đa cho doanh nghiệp tiêu chuẩn khác song nhìn chung, nhằm vào mục tiêu: khả sinh lợi, khả toán, khả cân đối tài mức độ rủi ro 2.1.3 Dự đoán định Đây giai đoạn cuối cùng, mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Nếu giai đoạn đợc thực theo thứ tự nguyên tắc kết giai đoạn phụ thuộc vào trình độ chuyên môn ngời sử dụng thông tin Dự đoán định đợc thực xây dựng lên tranh toàn cảnh hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng doanh nghiệp khứ Qua đó, đối tợng khác sử dụng kết phân tích để đa định riêng tơng lai đáp ứng mục tiêu lựa chọn giai đoạn Đối với chủ doanh nghiệp, nhà quản lý doanh nghiệp: định có liên quan tới mục tiêu tổng thể doanh nghiệp Đối với nhà đầu t chủ nợ doanh nghiệp: định tài trợ đầu t Đối với quan quản lý nhà nớc kinh tế: định quản lý doanh nghiệp 2.2 Nguồn thông tin sử dụng Nh đề cập trên, phân tích tài doanh nghiệp sử dụng chủ yếu số liệu kế toán đợc phản ánh báo cáo tài Vì vậy, chủ yếu nguồn thông tin đợc sử dụng báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo đợc lập dựa vào phơng pháp kế toán tổng hợp số liệu từ sổ kế toán, theo tiêu tài phat sinh thời điểm thời kỳ định Thông thờng, hệ thông báo cáo tài doanh nghiệp gồm loại sau: - Bảng cân đối kế toán: bảng tổng hợp- cân đối tổng thể phản ánh tình hình vốn kinh doanh đơn vị tài sản nguồn vốn thời điểm định thờng ngày cuối năm tài Đây tài liệu quan trọng nghiên cứu, đánh giá cách tổng quát tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, trình đọ sử dụng vốn thời điểm xác định triển vọng doanh nghiệp Thực chất bảng cân đối kế toán bảng cân đối tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp đợc thể qua tiêu nội bảng ngoại bảng - Báo cáo kết kinh doanh: nh bảng cân đối kế toán cho ta biết toàn cảnh tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm báo cáo kết kinh doanh lại cho ta biết tình hình thu nhập, chi phí, kết kinh doanh từ hoạt động thời kỳ Tài liệu đợc lập sở báo cáo kết kinh doanh trớc số d cuối kỳ sổ chi tiết theo dõi tài khoản phản ánh thu nhập, phản ánh chi phí tài khoản phản ánh kết Thông qua báo cáo này, nhà phân tích tài đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp (hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động đầu t) băng cách sử dụng tiêu có tính chất định lợng tơng đối tuyệt đối Đây phơng pháp thờng đợc sử dụng phân tích tài doanh nghiệp có tác dụng nhận biết xu hớng vận động đối tợng tài - Báo cáo lu chuyển tiền tệ: ta biết hoạt động tài khái quát dòng dự trữ tài Một nhiệm vụ quan trọng nhà phân tích phải kiểm soát đợc thờng xuyên vận động luông tiền tệ thực nhập quỹ thực xuất quỹ, tình hình đầu t, tài trợ tiền doanh nghiệp Báo cáo đợc sử dụng để cung cấp thông tin luồng tiền ra, vào, khoản đầu t ngắn hạn có tính lu động cao, nhanh chóng chuyển đổi thành khoản tiền biết trớc chịu rủi ro nh lỗ mặt giá trị biến động lãi suất hay tỷ giá Những luồng tiền đợc tổng hợp xếp thành nhóm:luồng tiền có nguồn gốc từ hoạt động kinh doanh, từ hoạt động tài chính, từ hoạt động đầu t.Nh ta thấy, báo cáo không phản ánh tài sản, nguồn vôn, kết kinh doanh hay tinh hình thực nghĩa vụ NSNN mà phản ánh biến động quỹ tiền mặt doanh nghiệp kỳ, tạo sở để phân tích khả toán, đảm bảo chắn trì mức độ rủi ro khả toán thấp nhấtcó thê trớc khoản nợ tới hạn, khoản nợ đợc gia hạn tơng lai - Bản thuyết minh báo cáo tài chính: báo cáo quan trọng doanh nghiệp kinh tế, có tính chất bổ sung, hoàn thiẹn thông tin cho ba báo cáo tài Đó thông tin đặc điểm hoạt động kinh doanh (hình thức sở hữu vốn, hình thức hoạt động, lĩnh vực kinh doanh ), chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp, chi tiết số tiêu báo cáo tài (chi phí sản xuất kinh doanh, tình hình tăng giảm tài cố định, tình hình thu nhập công nhân viên, tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu, khoản phải thu nợ phải trả ) Ngoài thông tin từ báo cáo tài chính, phân tích tài sử dụng thông tin từ bên doanh nghiệp Đó tiêu tài ngành nhóm doanh nghiệp tơng tự mà doanh nghiệp lấy làm tham chiếu đánh giá kết hoạt động kinh doanh Thông tin có nớc có nến kinh tế phát triển cao tổ chức có chức thu thập xử lý thông tin theo ngành toàn nên kinh tế tách rời khỏi chức quản lý nhà nớc Có thể nói, báo cáo tài có nội dung khác nhau, song chúng có mối liên hệ mật thiết tác động qua lại lẫn Một thay đổi tiêu dẫn tới thay đổi một, trí nhóm tiêu khác cách trực tiếp hay gián tiếp Khi nghiên cứu báo cáo tài chính, thiết phải tuân theo trình tự từ báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ, bảng cân đối kế toán kỳ trớc bảng cân đối kế toán kỳ này; phải đặt chúng tác động tổng hợp yếu tố tới kết quả trình phân tích 10 ờng xuyên đợc cập nhật tổ chức chuyên trách trực thuộc Chính phủ Bộ Tài Điều tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp sử dụng tiêu ngành cho việc phát triển chung ngành, từ đề phơng hớng phấn đấu Còn Việt Nam, trình hoàn thiệnvềcơ chế quản lý tài doanh nghiệp, sửa đổi liên tục văn pháp luật liên quan đến hoạt động doanh nghiệp, đặc biệt DNNN, cha thể thành lập tổ chức có chức nh Đây tồn có tính chất vĩ mô từ phía cấp thẩm quyền, đòi hỏi cấn có thời gian để chuẩn bị kiến thức, thực tiễnvà nhân Từ tồn công tác phân tích tài doanh nghiệp HAPEXCO , ta nhận định rằng, hoạt động dừng lại công việc công khai tài qua báo cáo tài toàn công ty, xây dựng số tiêu tài cụ thể, qua đa u khuyết điểm, mặt tồn hoạt động, đa nguyên nhân khách quan; bên cạnh đó, lấy ý kiến đóng góp cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung công ty Điều có nghĩa phân tích tài doanh nghiệp mang nặng tính lý thuyết tính thủ tục, sử dụng chủ yếu thông tin nội mà không quan tâm mức tới yếu tố ngoại lai, công tác phân tích, dự báo tài cha tách rời với công việc kế toán Do đó, dù có nhiều cố gắng nhng nguồn thông tin sử dụng nhiều thiếu sót phiếm diện Tóm lại, công tác phân tích tài công ty thực chất tổng hợp báo cáo tính hình tài Cần thiết phải có giải pháp kiến nghị để hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp công ty 49 50 Chơng III: Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài HAPEXCO Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài HAPEXCO Hoàn thiện quy trình phân tích Một giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp phải xác định rõ bớc cần phân tích mục tiêu cần đạt đợc từ giai đoạn Đây yếu khâu thực phân tích công ty Quy trình phân tích thiết phải thực theo bớc sau: 1.1 Bớc một: Thu thập thông tin Chất lợng kết phân tích phụ thuộc lớn vào nguồn thông tin thu thập đợc từ bên từ nội công ty [ Nguồn thông tin bên công ty: Đây nguồn thông tin giữ vai trò định thành công công tác phân tích tài doanh nghiệp Trong hệ thống thông tin nội bộ, mảng thông tin kế toán với trọng điểm báo cáo tài nguồn đảm bảo xác, trung thực kịp thời [ Nguồn thông tin từ bên ngoài: Đây nguồn có vai trò quan trọng, có tính chất bổ sung nâng cao hiệu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Nó bao gồm thông tin môi trờng kinh doanh, môi trờng pháp lý, quy chế quản lý tài hành, số liệu tài ngành, kinh tế Cũng bớc này, nhà phân tích muốn có đợc thông tin có lựa chọn, có trọng tâm, trọng điểm tổng số nguồn thông tin đa dạng, phong phú đó, cần thiết phải xác định rõ cho mục tiêu phân tích lên kế hoạch phân tích: - Đánh giá thực trạng tài công ty thời gian qua - Xây dựng kế hoạch tài thời gian tới 1.2 Bớc hai: Xử lý thông tin 51 Đây giai đoạn tiến hành phân tích tài doanh nghiệp sở thông tin thu thập đợc, với nội dung: - Phân tích tình hình tài chính: + Phân tích tình hình nguồn vốn sử dụng nguồn vốn + Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh - Phân tích tiêu tài Yêu cầu giai đoạn phải xây dựng đợc tranh toàn cảnh thực trạng tài doanh nghiệp, làm sở cho bớc cuối 1.3 Bớc ba: Chuẩn đoán lập kế hoạch tài Với đánh giá thực trạng tài chính, nhà phân tích phải dự báo đợc xu hớng biến động đối tợng tài chính, mối quan hệ chúng, từ xây dựng kế hoạch tài cho doanh nghiệp Hoàn thiện phơng pháp phân tích Hiện nay, HAPEXCO nh chủ thể kinh tế khác hoạt động kinh doanh Việt Nam, cha có điều kiện hoàn thiện phơng pháp phân tích tài họ nhiều vớng mắc xác định tỷ lệ tham chiếu tiêu tài với số trung bình ngành Để khắc phục tình trạng này, công ty nên có giải pháp có tính bớc ngoặt nh tự tổ chức thu thập thông tin từ số doanh nghiệp xuất nhập điển hình, đầu ngành để xử lý lấy làm đối tợng tham chiếu, làm thành hệ thống tiêu chuẩn mực phù hợp Những tiêu đòi hỏi phải đợc thờng xuyên cập nhật, sở so sánh nghiên cứu kỹ lỡng nguồn thông tin tầm vĩ mô vi mô Giải pháp nhằm hoàn thiện phơng pháp phân tích không trách nhiệm doanh nghiệp mà trách nhiệm, nghĩa vụ quan quản lý Nhà nớc kinh tế, để quan phát huy tối đa vai trò quản lý, điều tiết định hớng hoạt động thành phần kinh tế Hoàn thiện nội dung phân tích Bảng: Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích 52 Chỉ tiêu Các tiêu sử dụng Các tiêu bổ sung Nhóm tiêu khả toán Hệ số hành Hệ số toán tức thời Hệ số toán nhanh Nhóm tiêu cấu vốn Hệ số VCSH/ nguồn vốn Hệ số TSCĐ/ tài sản Hệ số TSLĐ/ tài sản Nhóm tiêu lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu Hệ số sinh lời tài sản Tỷ suất lợi nhuận/vốn Nhóm tiêu lực hoạt động Hệ số vòng quay hàng tồn kho Hệ số kỳ thu tiền bình quân Hệ số kỳ trả nợ bình quân Với kiến nghị nội dung tiêu tài chính, ta sâu vào phân tích để hoàn thiện tình hình tài doanh nghiệp, giúp ngời sử dụng đa định xác có hiệu cho riêng [ Hệ số toán nhanh = Vốn tiền + Khoản phải thu x 100% Nợ ngắn hạn (99) = 25 045 680 721 + 71 442 716 269 x 100 = 96,6825% 99 490 473 472 (00) = 28 427 263 174 +73 424 423 910 x 100 = 96,4787 % 105 569 106 863 Hệ số toán nhanh đánh giá xác khả toán thời hạn ngắn doanh nghiệp Tại HAPEXCO , hệ số < có nghĩa vốn tiền khoản phải thu không đủ để trang trải cho khoản nợ công ty đến hạn toán Kết hợp với không đảm bảo đợc khả chi trả tức thời khoản nợ tiền (chỉ khoảng 25%) tốc độ tăng nhanh khoản nợc công ty (tăng nhanh chiếm dụng vốn: khoảng 1,061 lần) nh làm cho khả 53 toán công ty trở nên khó khăn tơng lai Tuy rằng, có uy tín lâu năm, có mối quan hệ kinh doanh với bạn hàng, với ngân hàng lâu năm, song nguy rủi ro tài điều nhà quản lý tài công ty cần quan tâm, cần nhanh chóng đa biện pháp cân đối cấu tài sản, tìm kiếm nguồn dự trữ cho toán từ nội (cán công nhân viên) có biện pháp thu hồi nợ từ khách hàng [ Hệ số cấu nguồn vốn = Vốn chủ sở hữu % Tổng nguồn vốn (99) = 31 184 589 314 x 100 = 23,865% 130 672 437 475 (00) = 31 982 511 194 x 100 = 23,254% 137 536 254 020 Hệ số cấu nguồn vốn thể lực tự tài trợ công ty Nh vậy, phân tích tiêu tỷ lệ cho thấy vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn công ty thấp chiếm cha đầy 1/4 tổng nguồn vốn Tức khả tự tài trợ hay độc lập tài công ty thấp đáng kể Song, bên cạnh đó, công ty lại có lợi sử dụng vốn để kinh doanh (phần 23% vốn chủ sở hữu) Đây kết hoạt động kinh doanh xuất nhập uỷ thác công ty với khách hàng Nguồn vốn nợ phải trả tăng nhanh qua năm 1999 2000 chứng tỏ khả huy động vốn công ty tốt Tuy nhiên, song song với tăng lên trách nhiệm trả khoản nợ, hoàn toàn chi phí sử dụng vốn Do vậy, công ty cần lên kế hoạch khoản dự phòng toán nợ để chủ động tài chính, tránh xáo trộn tâm lý chủ nợ Mặt khác, nguồn vốn chủ sở hữu có tăng song lại chủ yếu vào quỹ phát triển kinh doanh quỹ dự trữ, khi, quỹ khen thởng phúc lợi lại giảm đáng kể (năm 2000 74,82% giá trị quỹ năm 1999) Công ty cần nghiên cứu điều chuyển hợp lý quỹ nhằm bảo vệ lợi ích đáng ngời lao động, thực chế độ khen thởng kịp thời khuyến khích tinh thần hăng say cán công nhân viên công ty 54 [ Hệ số sinh lời tài sản = Lợi nhuận sau thuế + Lãi vay(%) Tổng tài sản (99) = 147 633 538 + 22 831 901 922 x 0,072 x 100 = 2,902% 130 672 437 475 (00) = 2417 119 100 + 59 417 556 153 x 0,072 x100 = 4,868% 137 536 254 020 Hệ số sinh lời tài sản công ty đạt tốc độ tăng đáng kể năm 2000 (tăng gấp đôi năm 199), đồng tổng tài sản tạo 0,04868 đồng lợi nhuận Chỉ tiêu cho thấy tính hiệu cao sử dụng vốn kinh doanh công ty, tài sản công ty mà chủ yếu tài sản cố định đạt hiệu sinh lợi cao [ Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân = Khoản phải thu Doanh thu bình quân/ ngày (99) = 71 443 716 269 x 100 = 34 ngày 755 385 794 193/360 (00) = 73 424 423 910 x 100 = 20 ngày 280 717 083 665/360 Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân công ty qua hai năm vừa giảm đáng kể 14 ngày từ 34 ngày xuống 20 ngày, cho thấy, tình hình công ty bị chiếm dụng vốn giảm xuống Nhờ đó, nợ thu hồi nhanh chóng, đợc đa vào kinh doanh nhanh hơn, làm tăng tốc độ quay vòng vốn, tăng hiệu sử dụng vốn công ty Để đạt đợc tiêu khả quan nh vậy, công ty áp dụng nhiều biện pháp thu hồi nợ có hiệu [ Chỉ tiêu kỳ trả nợ bình quân = Khoản phải trả GVHB/360 Năm 1999 99 487 848 161 = 48 ngày 55 745 108 385 331/ 360 Năm 2000 105 553 742 826 = 30 ngày 267 595 355 374/360 Tơng tự nh kỳ thu nợ bình quân, kỳ trả nợ bình quân công ty năm gần bị giảm 18 ngày từ 48 ngày xuống 30 ngày, chứng tỏ khả chiếm dụng vốn công ty bị giảm sút Nhng so sánh tuyệt đối kỳ trả nợ trung bình lớn kỳ thu nợ trung bình 10 ngày Nh vậy, trạng thái chiếm dụng bị chiếm dụng vốn lẫn quan hệ thơng mại, công ty giữ đợc lợi định [ Vòng quay hàng tồn kho = GVHB Hàng tồn kho (99) = 745 108 385 331 = 25,8 28 877 509 914 (00) = 267 595 355 374 = 43,26 29 304 273 932 Hệ số vòng quay hàng tồn kho tăng nhanh qua năm từ 25,8 lần lên 45 lần cho thấy tốc độ tiêu thụ hàng hóa công ty thời gian qua khả quan Đây nguyên nhân giải thích tăng trởng cao doanh thu năm 2000 so với năm 1999 Nhng đồng thời, để tăng nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, công ty phải tăng chi phí bán hàng chi phí quản lý lên tơng đối so với năm trớc Từ hoạt động phân tích tài doanh nghiệp đợc thực công ty, giác độ quản lý tài doanh nghiệp, đa nhận định, kết luận sau tình hình sản xuất kinh doanh tài công ty: - Về tình hình sản xuất kinh doanh: Nhìn chung, doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp có tăng trởng (trừ từ hoạt động tài chính) dẫn đến lợi nhuận có tăng đáng kể song chi phí từ hoạt động đặc biệt chi phí quản lý bán hàng cao nên hiệu sinh lợi doanh thu thấp, cha tơng xứng với tiềm thị trờng 56 - Về tình hình công nợ khả toán: Công ty thành công lớn sách sử dụng vốn, đầu t vốn Song mức độ bị chiếm dụng vốn công ty lớn tơng đối so với mức độ chiếm dụng vốn đơn vị khác Trong nguồn dự trữ quỹ tiền mặt ( két ngân hàng) khiêm tốn, tình trạng dẫn tới giảm sút tất tiêu đo lờng khả toán công ty Do đó, vấn đề đặt công ty phải lên kế hoạch quản lý khoản phải thu, phải trả chặt chẽ Đồng thời, với nhu cầu trớc mắt nh tơng lai áp dụng kế toán máy vào doanh nghiệp, mở rộng văn phòng cần đến lợng đầu t tài sản cố định khác có liên quan, buộc doanh nghiệp phải lên kế hoạch tìm kiếm nguồn tài trợ dài hạn từ bên cho phù hợp điều khó tránh khỏi - Về lực hoạt động: Tốc độ vòng quay hàng tồn kho tăng lên đáng kể, kỳ thu tiền trả nợ bình quân công ty có dấu hiệu giảm song xét quy mô, khoản phải thu phải trả chiếm phần lớn cấu tài sản nguồn vốn Tuy lực hoạt động tốt nhng lại kéo theo khả toán thấp lợi nhuận cha cao Với hạn chế nội dung phân tích nh trình bày chơng II, công ty, xác phận phân tích tài chính, nên cần phải bổ sung thêm số tiêu tài quan trọng khác nhằm tạo hệ thống tiêu tài hoàn chỉnh Giải pháp nâng cao chất lợng nguồn thông tin sử dụng Thông tin yếu tố sống trình kinh tế Chất lợng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp đợc đảm bảo từ đầu nguồn thông tin sử dụng đợc đảm bảo số lợng chất lợng Nh phân tích trên, nguồn số liệu mà công ty sử dụng cho việc phân tích tài nhiều hạn chế Trớc hết, để khắc phục tình trạng chậm trễ việc lập báo cáo tài chính, ban giám đốc điều hành công ty nên tăng cờng đôn đốc, đạo phòng nghiệp vụ xuất nhập khẩu, với trởng phòng kế hoạch tài (kế toán trởng) thực ký kết hợp đồng, toán hợp đồng nhanh chóng, thời hạn, đảm bảo đầy đủ chứng từ gốc làm sở pháp lý để hạch toán vào sổ kế toán Đồng thời, nhân viên kế toán cần thực phản ánh nghiệp vụ kinh 57 tế phát sinh nhận đợc chứng từ kế toán công việc kiểm tra hạch toán tránh tình trạng chồng chất công việc đến cuối quý, cuối năm làm Tiếp theo, để nguồn thông tin phản ánh cách trung thực kết kinh doanh thực trạng tài công ty, từ làm sở thực công khai tài chính, cung cấp xác thông tin cho đối tợng quan tâm tới doanh nghiệp, công ty cần thực nghiêm túc chế độ kiểm toán nội theo tinh thần quy chế hậu kiểm doanh nghiệp Để thực đợc công tác này, việc công ty cần làm phải nghiên cứu để tới thiết lập phận riêng biệt có thẩm quyền thực tra kiểm tra công tác tài chính, công tác hạch toán kế toán chỗ cách độc lập Mặt khác, để theo kịp tiến kinh tế giới đảm bảo xác nh tốc độ hạch toán kế toán, công ty nên thực đầu t sở vật chất kỹ thuật, tin học hóa công tác quản lý kế toán, thực chế độ kế toán máy hoàn thiện thay phơng pháp hạch toán thủ công nh Công việc phải đợc thực qua bớc với chuẩn bị đủ nguồn vốn đầu t phát triển nhân Tuy nhiên, để tạo đợc điều kiện thuận lợi, công ty cần phải tổ chức mã hóa đối tợng quản lý thống theo ngôn ngữ máy Nếu giải pháp trở thành thực, bất cập việc áp dụng chế độ hạch toán phụ thuộc chi nhánh công ty nớc văn phòng đại diện nớc đợc giải triệt để Về nguồn nhân lực Nh trình bày chơng trớc, HAPEXCO công ty lớn nhng lại hoạt động lĩnh vực thơng mại quốc tế, với tổng số cán 250 ngời chủ yếu hoạt động kinh doanh nghiệp vụ xuất nhập hoạt động dịch vụ , đó, đội ngũ cán tài kế toán chiếm lợng nhỏ bé khoảng 20 ngời Với chức thực hoạt động hạch toán kế toán, phân tích tài lập kế hoạch đồng thời, công tác mà thành viên phòng kế hoạch - tài phải đảm nhiệm lớn, dễ bị chồng chéo lên nhau, nhiều khi, họ không nhận biết hết trách nhiệm, phạm vi công việc Do vậy, chất lợng thông tin bị giảm sút Bên cạnh đó, nhìn vào độ tuổi trung bình đội ngũ cán bộ, ta thấy tỷ lệ ngời 40 tuổi chiếm tỷ trọng lớn, gần đây, công ty tổ chức nhiều lớp đào tạo, nâng 58 cao trình độ nghiệp vụ song hạn chế thời gian, tuổi tác nhiều yếu tố khác, nên đa phần cha đáp ứng đợc yêu cầu công việc Vậy thời gian tới, công ty nên lập kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực phù hợp với chức vụ, yêu cầu công việc họ Các kế hoạch công ty tự tổ chức chỗ, kết hợp với thơng mại, ban ngành khác có liên quan, liên hệ với tổ chức, tập đoàn kinh tế quốc tế lớn khác giới theo chơng trình trợ giúp Song song với điều này, công ty nên xây dựng chế độ sách u tiên, khuyến khích ủng hộ mặt vật chất cho cán công nhân viên tham gia động viên tự tham gia học tập, bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn cho thân Đây vấn đề thuộc nhận thức cán công nhân viên công ty Bên cạnh đó, công ty nên thờng xuyên mở rộng tuyển dụng cán từ bên để tận dụng nguồn nhân lực qua đào tạo quy Vấn đề nguồn nhân lực đợc giải sâu vào chất lợng, tinh giảm số lợng chất lợng công tác phân tích tài đa định tài quản lý đắn đợc coi nh thành công tới 99% Kiến nghị quan quản lý Nhà nớc kinh tế công ty Với chủ trơng mở cửa kinh tế, tạo điều kiện thuận lợi cho thành phần kinh tế không phân biệt khu vực quốc doanh hay quốc doanh tham gia tích cực vào hoạt động kinh tế, phát huy cao độ tính độc lập, tự chủ kinh doanh, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động mình, Chính phủ với chức năng, ban hành hàng loạt nghị định, thông t để định hớng hoạt động chủ thể pháp nhân kinh doanh theo đờng lối, sách Đảng Nhà nớc Trên thực tế, môi trờng kinh tế không ngừng đổi mới, nhiều nhân tố nảy sinh làm cho văn pháp lý không ngừng bị sửa đổi, bổ sung Văn ch a đời, cha vào sống bị lạc hậu văn khác Điều chứng tỏ lực hoạch định sách phận sách yếu Các điều khoản quy định lại rơi vào tình trạng vừa thừa vừa thiếu Chúng đợc quy định chi tiết dẫn đến không phản ánh hết đối tợng kinh tế cách tổng quát, tạo nhiều "kẽ hở" để thơng nhân "lách" luật Trong đó, khu vực quốc doanh, Chính phủ ban hành nghị định 59/NĐ - CP ngày 03/10/1996 quy chế quản lý tài hạch toán kinh doanh doanh nghiệp Nhà nớc bổ sung, chỉnh sửa theo nghị định 27/1999/ 59 NĐ - CP ngày 20/04/1999 bổ sung quy chế quản lý tài hạch toán kinh doanh doanh nghiệp Nhà nớc Nhng tồn tơng đối lớn Vậy hết, để phát huy vai trò, chức quản lý vĩ mô kinh tế nói chung khu vực kinh tế quốc doanh - khu vực kinh tế đóng vai trò chủ đạo phát triển kinh tế đất nớc theo hớng CNXH, nói chung HAPEXCO , Chính phủ cần nghiên cứu để hoàn thiện hệ thống sở pháp lý, đổi sách kinh tế, tạo hành lang thông thoáng cho doanh nghiệp tiến hành kinh doanh hiệu Cụ thể là: - Cần quy định rõ ràng quyền lợi, nh trách nhiệm doanh nghiệp Nhà nớc với 100% vốn ngân sách Nhà nớc cấp hay phần vốn ngân sách Nhà nớc cấp việc sử dụng, bảo toàn phát triển vốn - Cần xây dựng chế hạch toán kinh doanh linh hoạt, đa quy định xác định doanh thu, chi phí rõ ràng nhng lại mang tính tổng quát cao, phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp theo lãnh vực hoạt động - Cần sửa đổi quy định phân phối lợi nhuận, trình tự trích lập quỹ cách hợp lý theo hớng coi trọng hiệu hoạt động kinh doanh, đa Nhà nớc trở thành cổ đông doanh nghiệp, hởng lãi kinh doanh nh khoản lợi tức cổ phần (hiện gọi thu sử dụng vốn ngân sách Nhà nớc) Trình tự phân phối lợi nhuận trích lập quỹ: Lập quỹ đầu t phát triển Lập quỹ dự phòng Lập quỹ khen thởng phúc lợi Nộp thu sử dụng vốn ngân sách Nhà nớc Lợi nhuận giữ lại tái đầu t Bên cạnh đó, Chính phủ cần nới lỏng quy định tỷ lệ trích lập quỹ khoảng mở để doanh nghiệp tự lựa chọn cho phù hợp với tình hình mục tiêu phát triển tơng lai 60 - Ban hành quy chế khen thởng kỷ luật kịp thời nhằm động viên khuyến khích ngăn ngừa, trừng trị hành vi chủ thể kinh tế; đồng thời mở rộng diện u đãi cho doanh nghiệp phát huy tiềm Biện pháp kinh tế biện pháp cần sử dụng sâu rộng kết hợp với biện pháp hành nhằm tạo môi trờng lành cho thành phần kinh tế, làm đội ngũ lãnh đạo - Chính phủ phải kết hợp chặt chẽ với quan chức năng, với doanh nghiệp để phổ biến rộng rãi quy chế pháp lý nhanh đến phận, đến ngời lao động Bên cạnh đó, tăng cờng tuyên truyền giáo dục pháp luật phơng tiện thông tin đại chúng, nâng cao lực pháp lý nhân dân Song song với quản lý vĩ mô kinh tế văn pháp luật, Nhà nớc phải tăng cờng công tác tra kiểm tra doanh nghiệp Nhà nớc Thanh tra Nhà nớc năm nội dung quan trọng chế độ hậu kiểm nớc ta (bao gồm tra Nhà nớc, tra nội bộ, tra khách hàng, tra chủ nợ tra chủ đầu t) Nhng thực tiễn cho thấy hoạt động tra Nhà nớc cha đạt hiệu quản lý cao tơng ứng nh vai trò Hoạt động diễn manh mún, dàn trải thiếu trọng tâm, trọng điểm Thêm vào đó, chế Nhà nớc quản lý chồng chéo doanh nghiệp, doanh nghiệp chịu quản lý đồng thời Trung ơng (Chính phủ, ngành) địa phơng, mà quan tổ chức tiến hành tra, kiểm tra doanh nghiệp dẫn tới phiền hà, tốn tiền thời gian Từ đây, nhiều tiêu cực nảy sinh, làm tha hóa đội ngũ cán Do vậy, Chính phủ nên đa số giải pháp nhằm đa công tác tra Nhà nớc theo hớng Cụ thể là: - Ban hành luật tra kiểm tra Nhà nớc doanh nghiệp Nhà nớc, quy định rõ khái niệm tra, kiểm tra; chức năng, nhiệm vụ tra kiểm tra nh thẩm quyền, phạm vi hoạt động quan chuyên trách - Tinh giảm máy tra kiểm tra theo hớng sâu vào chất lợng, kết hợp chặt chẽ tra kiểm tra thờng xuyên định kỳ Có sách lơng th- 61 ởng, sách u đãi xứng đáng với vai trò, chức vụ, quyền hành tra viên - Thờng xuyên kết hợp với trờng đại học, viện nghiên cứu, tổ chức quốc tế mở lớp đào tạo nâng cao, chuyên sâu cho cán nhằm nâng cao nghiệp vụ, đào tạo sử dụng nhân tài - Thờng xuyên tăng cờng kiểm tra công tác tra nội bộ, kiểm toán nội doanh nghiệp Nhà nớc Đây giải pháp nhằm giảm bớt gánh nặng tra, kiểm tra quan có thẩm quyền Bộ thơng mại, với t cách chủ quản, cần tạo nhiều thuận lợi cho công ty thủ tục xin phép nhập hàng hóa, tạo điều kiện cho công ty mở rộng lãnh vực kinh doanh theo nhu cầu thị trờng, chuẩn bị sở đất nớc hội nhập kinh tế khu vực giới Về công tác hải quan nhiều bất cập, danh mục thuế suất mặt hàng giai đoạn hoàn thiện, bổ sung liên tục để chuẩn bị cho ngày áp dụng mức thuế suất chung khối thơng mại tự (AFTA) Các mặt hàng đợc liệt kê chi tiết với mức thuết suất rõ ràng áp dụng cho giá trị sở tính thuế chênh lệch dẫn tới phiền phức kê khai hải quan kê khai nộp thuế công ty mặt hàng công ty mở rộng xuất nhập toàn thiết bị kỹ thuật miễn thuế Bên cạnh đó, hoạt động kiểm kê, giám định chất lợng rờm rà, nhiều khâu, nhiều đoạn, dẫn tới hàng hóa bị lu kho, lu bãi gây nhiều tổn thất cho công ty Lời kết Hoạt động phân tích tài doanh nghiệp kinh tế đợc chứng minh vai trò quan trọng lý thuyết thực tế 62 Qua thời gian thực tập tại, Công Ty Thơng Mại Đầu T Phát Triển Hà Nội công tác quản lý tài nói chung công tác phân tích tài doanh nghiệp nói riêng nhiều tồn Do vậy, mạnh dạn chọn đề tài không mục đích hoàn thiện hoạt động phân tích tài công ty Phần một, đa khái niệm, nội dung phơng pháp thực phân tích tài doanh nghiệp kinh tế Phần hai, đa thực trạng thực công tác phân tích tài công ty tồn cần tháo gỡ Phần cuối chuyên đề bàn đến số giải pháp nhằm hoàn thiện nội dung phân tích tài doanh nghiệp, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Với lợng kiến thức ỏi kinh nghiệm thực tế khiêm tốn mình, đứng giác độ ngời nhìn vào hoạt động công ty, -ngời viết chuyên đề này, tham vọng góp phần ý kiến mình, giúp ích cho việc hoàn thiện công tác phân tích quản lý tài công ty Một lần xin chân thành cảm ơn thày cô giáo trờng đại học Kinh tế quốc dân, đặc biệt cô Thạc sỹ Lê Hơng Lan khoa Ngân hàng - Tài chính, nh cô chú, anh chị công ty HAPEXCO giúp đỡ hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp 63 [...]... Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công Ty Thơng Mại và Đầu T Phát Triển Hà Nội 1 Vài nét về Công Ty Thơng Mại và Đầu T Phát Triển Hà Nội 25 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty Thơng Mại và Đầu T Phát Triển Hà Nội Quá trình hình thành và phát triển của nền kinh tế đất nớc nhằm đáp ứng nhu cầu xã hội, Công ty Thơng mại và Đầu t Phát triển Hà Nội ra đời từng bớc hoà nhập vào nền... tại Vĩnh phúc Công Chi nhánh tại Phú Thọ Ty Thơng Mại Chi nhánh tại Đà Nẵng và Đầu T Phát Chi nhánh tại Hải phòng Triển Chi nhánh tại TP Hồ Chí Minh Hà Nội Trung tâm Nhôm kính Xí Nghiệp xây lắp và kinh doanh vật t thiết bị Tổ chức bộ máy quản lý của công ty Đứng đầu Công Ty Thơng Mại và Đầu T Phát Triển Hà Nội là Giám đốc do UBND Thành phố Hà Nội bổ nhiệm và là ngời chụi trách nhiệm trớc pháp luật về... Hà nội Để phù hợp với chức năng và nhiệm vụ của mình đến năm 1995 theo quyết định số 4426/QĐ-UB ngày 14/12/1995 lấy tên là Công ty Thơng mại và Đầu t Phát triển Hà Nội Công ty Thơng mại và Đầu t Phát triển Hà Nội là một doanh nghiệp nhà nớc có quy mô vừa , thực hiện theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập tự chủ về mặt tài chính, có t cách pháp nhân, có tài khoản tiền Việt Nam và tài khoản ngoại tệ Tại. .. sự quản lý điều tiết của nhà nớc Công ty Thơng mại và Đầu t Phát triển Hà Nội có: Tên giao dịch: Hanoi trade and investment development company Tên viết tắt: HAPEXCO Địa chỉ: Số 46 Thanh Nhàn Quận Bà Trng Hà nội Tiền thân của công ty Thơng mại và Đầu t phát triển Hà Nội là Xí nghiệp sản xuất dịch vụ thanh niên Hà Nội và Trung Tâm sản xuất dịch vụ Tổng hợp Hà Nội, đợc thành lập từ năm 1987 trực thuộc... Phòng Tổ chức hành chính 2 Thực trạng phân tích tài chính tại Công Ty Thơng Mại và Đầu T Phát Triển Hà Nội Phân tích tài chính doanh nghiệp là một nội dung rất quan trọng đối với bất kỳ một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng nói chung Song tại Việt Nam, tất cả các DNNN cũng nh Hapexco thì phân tích tài chính doanh nghiệp mới đợc áp dụng khi Nhà nớc có chủ trơng ban hành chế độ... khoảng thời gian tuy ngắn ngủi đó, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty HAPEXCO đã góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh và vẫn không ngừng hoàn thiện 2.1 Công tác chuẩn bị cho phân tích tài chính tại HAPEXCO Mục tiêu là điều đầu tiên cần xác định khi thực hiện bất kể một công việcgì dù lớn hay nhỏ ở đây, cũng vậy phân tích tài chính doanh nghiệp tại HAPEXCO nhằm mục đích tự đánh giákết... số liệu về các chỉ tiêu tài chính và tỷ lệ tài chính trung bình của ngành hoặc của một nhóm các doanh nghiệp trong ngành Đây là một thực tại khách quan của nớc ta hiện nay 2.2 Phơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Qua nghiên cứu thực tế tại HAPEXCO đã và đang sử dụng đồng thời cả hai phơng pháp so sánh và phơng pháp phân tích tỷ lệ để phân tích hoạt động tài chính Công ty Báo cáo kết quả kinh... đặt tại các trung tâm thơng mại lớn trong cả nớc: Hà nội, Hải phòng, Đà nẵng, thành phố Hồ chí minh, và đẫ thiết lập quan hệ thơng mại với rất nhiều tổ chức thơng mại nhiều quốc gia trên toàn thế giới 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công Ty Thơng Mại và Đầu T Phát Triển Hà Nội Tổ chức bộ máy kinh doanh của Công ty Trên cơ sở tình hình tổ chức sản suất, kinh doanh của Công Ty Thơng Mại và. .. Mại và Đầu T Phát Triển Hà Nội đã xây dựng mạng lới các đơn vị trực thuộc nh sau : - Xí nghiệp xây lắp và kinh doanh vật t thiết bị - Trung tâm nhôm kính - Chi nhánh Công Ty tại Thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Công Ty tại Đà Nẵng - Chi nhánh Công Ty tại Phú thọ - Chi nhánh Công Ty tại Hải Phòng - Công viên Tuổi trẻ Thủ đô 28 - Văn phòng đại diện tại Liên bang Nga Các đơn vị trực thuộc và chi... Thành Đoàn thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh Thành phố Hà Nội Đến năm 1992, theo quyết định số 388/HĐBT của hội đồng bộ trởng ( nay là chính phủ) và quyết định số 3549/QĐ-UB ngày 29/12/1992 của UBND Thành phố Hà nội cho phép đổi tên Công ty thành : Công ty sản xuất và chế biến hàng xuất khẩu Theo quyết định số 6258/QĐ-UB ngày 03/12/1993 đợc đổi tên thành Công ty Sản xuất và xuất nhập khẩu Thanh niên Hà