Tài liệu Luận văn tốt nghiệp “Vốn lưu động và một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty thương mại và Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá” ppt

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Vốn lưu động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá Luận văn tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Với chủ trương Đảng nhà nước phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, đa dạng hố loại hình sở hữu, xố bỏ quan liêu bao cấp, chuyển hẳn sang kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước theo định hướng XHCN Vì tạo cho kinh tế nước ta bước tiến đường đổi phát triển, vươn lên hội nhập với kinh tế nước khu vực giới Trong kinh tế thị tường tổ chức kinh doanh muốn tồn phát triển địi hỏi phải có phương thức kinh doanh phù hợp, hoạt động tài hoạt động quan trọng nhất, đóng vai trị định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp thơng qua tiêu tài mà doanh nghiệp đưa phương án kinh doanh cụ thể, phù hợp với tinh hình thực tế vừa giảm thiểu rủi ro kinh doanh vừa mang lại kết cao việc tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu kinh doanh Đối với doanh nghiệp Nhà nước vấn đề tổ chức sử dụng vốn lưu động đặc biệt quan tâm Cùng với chuyển đổi chế quản lý kinh tế trình cắt giảm nguồn vốn ngân sách, mở rộng quyền tự chủ chuyển giao vốn cho doanh nghiệp tự tổ chức sử dụng, tạo nên tình hình q trình vận động vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Một số doanh nghiệp có phương thức biện pháp sử dụng vốn kinh doanh cách động hiệu quả, phù hợp với yêu cầu kinh tế Bên cạnh khơng doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn cơng tác tổ chức sử dụng vốn thiếu chặt chẽ hiệu Trong bối cảnh Cơng ty thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hố có nỗ lực làm ăn có lãi với số vốn Nhà nước giao Tuy nhiên để đứng vững kinh tế thị trường đầy khắc nghiệt Cơng ty cần Vũ Thị Th MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp phải quan tâm tới việc tổ chức sử dụng vốn đặc biệt vốn lưu động chiếm nửa tổng số vốn kinh doanh Sau hai tháng thực tập Công ty thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá giúp đỡ giáo viên hướng dẫn Ban lãnh đạo Công ty, em bước đầu làm quen với thực tế vận dụng lý luận vào thực tiễn Cơng ty Qua thấy rõ tầm quan trọng vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động, em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: “Vốn lưu động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá” Kết cấu luận văn gồm : Chương I: vốn lưu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Chương III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hố Do trình độ lý luận nhận thức cịn hạn chế đề tài nghiên cứu em khơng tránh khỏi sai sót Rất mong góp ý thầy giáo để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày tháng năm 2005 Sinh viên Vũ Thị Thuý Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trò vốn lưu động quản lý vốn lưu động: Trong điều kiện kinh tế thị trường doanh nghiệp (DN) thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu xã hội nhằm mục tiêu sinh lời thực nhiệm vụ Nhà nước giao Để đạt mục tiêu DN tham gia tồn q trình đầu tư từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ DN đơn vị kinh tế để hoạt động phải đảm bảo đầy đủ yếu tố sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Sự kết hợp ba yếu tố tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ cung ứng thị trường Trong đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu chuyển dịch toàn giá trị vào giá trị sản phẩm, giá trị bù đắp giá trị sản phẩm thực biểu hình thái vật chất đối tượng lao động tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu thông Hoạt động sản xuất kinh doanh DN gắn với trình sản xuất lưu thông, tài sản lưu động (TSLĐ) chuyển hố với tài sản lưu thơng (TSLT) làm cho trình tái sản xuất diễn liên tục Để hình thành TSLĐ TSLT doanh nghiệp cần phải có lượng vốn ứng trước đầu tư vào tài sản Lượng tiền vốn lưu động (VLĐ) DN Như vậy, VLĐ DN số tiền ứng trước TSLĐ sản xuất TSLT nhằm đảm bảo trình sản xuất kinh doanh DN thực thường xuyên liên tục VLĐ chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thông từ lưu thơng tồn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.2.Thành phần kết cấu VLĐ VLĐ DN có vai trị quan trọng đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh thường xuyên, liên tục Việc tổ chức quản lý sử dụng hiệu VLĐ có ý nghĩa định tăng trưởng, phát triển DN Nghĩa DN tổ chức tốt trình mua sắm, sản xuất tiêu thụ làm tăng tốc độ luân chuyển vốn, giảm nhu cầu VLĐ cần sử dụng mà kết đạt tương đương làm hiệu sử dụng VLĐ tăng cao Để quản lý tốt VLĐ DN phải phân loại VLĐ theo tiêu thức khác nhau, vào đặc điểm cách phân loại để phân tích đánh giá tình Vũ Thị Th MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp hình quản lý VLĐ DN định hướng quản lý VLĐ kỳ Có thể số tiêu thức sau để phân loại VLĐ * Căn vào vai trị vốn q trình tái sản xuất VLĐ chia ba loại, loại vào công dụng lại chia thành nhiều khoản vốn cụ thể sau: - Vốn lưu động trình dự trữ sản xuất + Vốn nguyên vật liệu chính: giá trị biểu vật tư dự trữ tham gia vào sản xuất lập thành thực thể sản phẩm + Vốn vật liệu phụ: loại giá trị dự trữ cho sản xuất giúp cho hình thành sản phẩm + Vốn nguyên liệu: giá trị loại nhiên liệu dùng sản xuất + Vốn phụ tùng thay thế: bao gồm giá trị phụ tùng dự trữ dùng để thay sửa chữa TSLĐ + Vốn vật liệu đóng gói: bao gồm giá trị vật liệu bao bì dùng để đóng gói q trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Vốn lưu động nằm trình sản xuất: + Vốn sản phẩm chế tạo: giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc chờ chế biến tiếp + Vốn bán thành phẩm tự chế: giá trị sản phẩm dở dang hoàn thành nhiều giai đoạn chế biến định + Vốn phí tổn đợi phân bổ: phí tổn chi kỳ có tác dụng cho nhiều kỳ sản xuất chưa tính hết vào giá thành kỳ mà tính dần vào giá thành kỳ sau - Vốn lưu động nằm trình lưu thơng bao gồm: + Vốn thành phẩm: biểu tiền sản phẩm nhập kho chuẩn bị tiêu thụ + Vốn tiền tệ: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, mà trình luân chuyển VLĐ thường xuyên tồn phận hình thái + Vốn tốn: khoản phải thu tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tư hàng hoá toán nội Theo cách phân loại Vốn dự trữ vốn lưu thơng khơng tham gia trực tiếp vào q trình sản xuất nên cần hạn chế hợp lý vật tư hàng hoá dự trữ tồn kho mức cần thiết tối thiểu Mặt khác, khả nhu cầu tiêu thụ để tăng cường khối lượng vốn sản xuất tạo nên giá trị Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp * Căn vào hình thái biểu chức thành phần VLĐ chia thành loại sau: - Vốn tiền khoản phải thu: bao gồm khoản vốn tiền tệ như; tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn tốn, khoản đầu tư ngắn hạn Nó sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả tiền thuế Tiền thân loại tài sản khơng sinh lãi, quản lý tiềnthì việc tối thiểu hố lượng tiền phải giữ mục tiêu quan trọng Tuy nhiên, việc giữ tiền kinh doanh vấn đề cần thiết, điều xuất phát từ lý sau: Giữ đủ tiền mặt giúp doanh nghiệp tạo dựng hội kinh doanh, chủ động hoạt động toán, chi trả - Khi mua hàng hố dịch vụ, có đủ tiền mặt DN hưởng lợi chiết khấu Tuy nhiên giữ tiền mặt có chi phí, hội bỏ qua thay gửi tiền mặt ta giữ tài sản khác sinh lời chứng khoán hay gửi tiết kiệm ngân hàng - Vốn vật tư hàng hoá: khoản VLĐ biểu hình thái vật hàng hố khoản VLĐ biểu hình thái vật cụ thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm Trong trình luân chuyển VLĐ phục vụ cho sản xuất kinh doanh, việc tồn vật tư, sản phẩm dở dang, hàng hoá dự trữ, tồn kho bước đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thường doanh nghiệp Quản lý dự trữ tính tốn trì lượng ngun vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá với cấu hợp lý để sản xuất kinh doanh liên tục có hiệu Dự trữ tồn kho gồm ba loại: ngun vật liệu thơ cho q trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm dở dang thành phẩm Thông qua cách phân loại xác định kết cấu VLĐ tối ưu xác định nhu cầu VLĐ cho DN * Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn chia VLĐ thành loại: - Vốn chủ sở hữu: số VLĐ thuộc quyền sở hữu DN, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu sử dụng định đoạt Tuỳ theo loại hình DN mà vốn chủ sở hữu gồm nội dung cụ thể riêng - Các khoản nợ: khoản VLĐ hình thành từ vốn vay NHTM tổ chức tín dụng khác, thơng qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp Theo cách phân loại cho thấy nguồn vốn lưu từ định huy động vốn từ nguồn cho hợp lý, có hiệu nhất, đảm bảo tính tự chủ DN * Phân loại theo nguồn hình thành chia VLĐ thành nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ: số vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ thành lập điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh bổ sung từ lợi nhuận DN tái đầu tư - Nguồn vốn vay: vốn vay NHTM vốn vay phát hành trái phiếu DN, Qua cách phân loại xác định nguồn tài trợ với cơng nghiệp sử dụng nhỏ nhất, có lợi cho DN Tuy nhiên giữ tiền mặt có chi phí, chi phí hội bỏ qua thay người gửi tiền mặt ta giữ tài sản khác sinh lời chứng khoán hay gửi tiết kiệm ngân hàng • Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chính tiền tài sản khơng sinh lãi nên doanh nghiệp muốn trì lượng tài sản có tính lỏng cao thường để chúng dạng đầu tư tài ngắn hạn giữ tiền Các khoản đầu tư ngắn hạn trái phiếu cổ phiếu mua bán thị trường tài cách dễ dàng theo mức giá định Khác với giữ tiền việc đầu tư tài ngắn hạn mang lại thu nhập cho doanh nghiệp Đó khoản tiền lãi trái phiếu, cổ tức cổ phiếu tăng giá thị trường cổ phiếu Trong khoản mục TSLĐ đầu tư tài ngắn hạn có tính lỏng vốn tiền khoản phải thu, dự trữ tồn kho • Các khoản phải thu: Đây phận quan trọng VLĐ Khi DN bán hàng hố cho DN khác, thông thường người mua không trả tiền lúc giao hàng Các hoá đơn chưa trả tiền thể qua hệ tín dụng thương mại chúng tạo nên khoản phải thu khách hàng Các khoản phải thu tài sản có tính lỏng lớn, sau tiền đầu tư tài ngắn hạn, thường chuyển thành tiền vòng từ 30-60 ngày khách hàng tốn Cũng có trường hợp rủi ro gặp phải khách hàng khơng tốn DN bị số hàng bán chịu Việc trì khoản phải thu có lợi, làm tăng doanh thu, định giá cao với khách hàng trả chậm lại phải đối mặt với hại rủi ro khơng tốn Nhiệm vụ nhà tài phải cân nhắc lợi hại để DN đạt mục tiêu lợi nhuận cao Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp • Tài sản lưu động khác: Đây khoản tồn VLĐ mà người ta khó phân chúng hay đưa chúng vào nhóm Nó bao gồm tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển, - Tạm ứng khoản tiền hay vật tư DN giao cho cán công nhân viên nhận tạm để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh - Chi phí trả trước khoản chi phí thực tế phát sinh chưa tính vào chi phí sản xuất kinh doanh kết chuyển vào chi phí sản xuất kinh doanh hay trừ vào kết chi phí sản xuất kinh doanh sau 1.3.Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Mỗi DN sản xuất kinh doanh có hiệu phải tổ chức tốt nguồn vốn lưu động, đáp ứng đầy đủ nhu cầu VLĐ DN Để thực vấn đề DN cần dựa vào khác phân chia nguồn VLĐ thành phận khác qua thấy rõ tính chất mức độ ảnh hưởng nguồn phận giúp cho DN khai thác tốt nguồn VLĐ * Căn vào nguồn vốn hình thành VLĐ chia thành loại sau đây: + Nguồn vốn điều lệ: số vốn điều lệ ban đầu thành lập bổ sung vốn điều lệ trình hoạt động Vốn điều lệ DN không nhỏ vốn pháp định quy định cho loại hình DN + Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn DN tự bổ sung trình hoạt động sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận DN tái đầu tư + Nguồn vốn liên doanh liên kết: số VLĐ hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia liên doanh liên kết Vốn góp liên doanh tiền, vật, vật tư hàng hố + Vốn vay: vốn vay NHTM tổ chức tín dụng, vay thơng qua phát hành trái phiếu, thương phiếu vay tổ chức cá nhân Đây nguồn vốn quan trọng đáp ứng nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết kinh doanh Nhất việc phát hành trái phiếu cho phép DN thu hút rộng rãi số tiền nhàn rỗi dân cư để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh * Nếu vào thời gian huy động vốn chia nguồn VLĐ hai phận: Nguồn VLĐ thường xuyên nguồn VLĐ tạm thời + Nguồn VLĐ thường xuyên tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà DN sử dụng để hình thành lên TSLĐ Cơng thức xác định sau: Nguồn VLĐ thường xuyên = Nguồn vốn thường xuyên DN - Giá trị lại TSLĐ Trong đó: Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp Nguồn thường xuyên DN = Nguồn vốn chủ sở hữu + Giá trị lại = NG TSCĐ - Nợ dài hạn Số khấu hao luỹ kế TSCĐ hoặc: Nguồn VLĐ thường xuyên = TSLĐ - Nợ ngắn hạn Như vậy, nguồn VLĐ thường xuyên DN ổn định có tính vững Nguồn vốn cho phép DN chủ động, cung cấp đầu tư kịp thời VLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN đảm bảo trình sản xuất kinh doanh bình thường liên tục Trong trình hoạt động kinh doanh nhu cầu VLĐ thời kỳ lớn nhỏ khả cung ứng nguồn VLĐ thường xuyên Vì để khắc phục tình trạng DN cần huy động sử dụng nguồn VLĐ tạm thời trường hợp thiếu vốn, đầu tư hợp lý vốn thừa có Qua phân tích ta xác định nguồn VLĐ DN là: Nguồn VLĐ = Nguồn VLĐ thường xuyên + Nguồn VLĐ tạm thời Như DN vào nhu cầu VLĐ khâu, khả đáp ứng VLĐ nguồn vốn chủ sở hữu để tổ chức khai thác sử dụng khoản nợ dài hạn, nợ ngắn hạn hợp lý đáp ứng nhu cầu VLĐ giúp DN sản xuất kinh doanh có hiệu II.SỰ CẦN THIẾT VÀ CÁC BIỆN PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC SỬ DỤNG VLĐ Ở CÁC DN 1.1.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN VLĐ phận có vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh DN Sử dụng VLĐ có hiệu có tác động đến tồn q trình sản xuất kinh doanh Vậy nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN cần thiết do: * Tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục, thường xuyên theo kế hoạch Trong điều kiện định vốn biểu giá trị vật tư hàng hoá Sự vận động VLĐ nhanh hay chậm phản ánh vận động vật tư hàng hố nhiều hay Như vậy, cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ Qua giúp DN sử dụng vốn tiền tệ làm cơng cụ tác động tới q trình sản xuất, giúp DN nắm tình hình vận động vật tư, thúc đẩy DN giảm dự trữ đến mức tối thiểu, chấm dứt ứ đọng vốn, đảm bảo trình sản xuất liên tục, thường xuyên, tăng nhanh tốc độ thu tiền, tiến hành thuận lợi hoạt động sản xuất kinh doanh Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp * Bảo toàn VLĐ yêu cầu tối thiểu, cần thiết hoạt động kinh doanh DN Mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh DN lợi nhuận, trước vấn đề quan trọng đặt tối thiểu cho DN đạt mục tiêu lợi nhuận phải bảo toàn VLĐ Đặc điểm VLĐ dịch chuyển toàn lần vào chi phí giá thành hình thái vật chất thường xuyên thay đổi Do việc bảo toàn VLĐ bảo toàn mặt giá trị Để thực mục tiêu trên, công tác quản lý tài DN thường áp dụng biện pháp tổng hợp như: đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ hàng hoá, xử lý kịp thời vật tư hàng hoá chậm ln chuyển để giải phóng vốn Ngồi để nâng cao hiệu sử dụng bảo toàn VLĐ DN cần tránh xử lý kịp thời khoản nợ khó địi, tiến hành áp dụng hình thức tín dụng thương mại để ngăn chặn tượng chiếm dụng vốn Như việc bảo toàn VLĐ giúp DN hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi điều kiện tối thiểu hoạt động sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng * Tăng cường nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng lợi nhuận cho DN Việc tổ chức sử dụng VLĐ đạt hiệu cao giúp DN sử dụng vốn hợp lý, tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí bảo quản đồng thời thúc đẩy tiêu thụ toán kịp thời Nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ giúp cho DN có điều kiện phát triển sản xuất, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Từ tạo khả để DN nâng cao suất, chất lượng sản phẩm, hạ thấp chi phí giá thành Đồng thời DN khai thác nguồn vốn sử dụng vốn có hiệu quả, tiết kiệm làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, giảm bớt nhu cầu vay vốn, giảm bớt chi phí lãi vay Như vậy, việc nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ DN có tác động tích cực đến nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh DN Thông qua hạ giá thành, nâng cao chất lượng sản phẩm đẩy mạnh tiêu thụ, toán Từ giúp cơng ty thu nhiều lợi nhuận * Đảm bảo tồn phát triển DN trước cạnh tranh gay gắt, trước xu hướng hội nhập với khu vực giới Việc hoà nhập với khối AFTA năm tới Việt Nam điều kiện thuận lợi thách thức lớn DN nước Sự hoà nhập Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp phải tự tìm cho phương thức kinh doanh, hướng phù hợp để tồn phát triển Công ty thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá nhạy bén, động hoạt động kinh doanh đạt kết khả quan Công ty thể vai trị vừa hồn thành xuất sắc nhiệm vụ phục vụ đồng bào dân tộc miền núi vừa đạt hiệu cao công việc kinh doanh, mở rộng thị trường, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, qua đời sống cán công nhân viên nâng lên rõ rệt Công tác tổ chức hoạt động kinh doanh Cơng ty bố trí, xếp hợp lý, động, điều tác động lớn đến hiệu kinh doanh Công ty Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách Nhà nước, chấp hành tốt sách pháp luật theo quy định hành Cơng tác tổ chức hạch tốn Cơng ty phù hợp với tình hình thực tế kinh doanh đơn vị, cơng tác tài động, sáng tạo, phù hợp với pháp luật chế thị trường Công ty nhạy bén, linh hoạt hoạt động kinh doanh, vừa hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ trị phục vụ đồng bào dân tộc miền núi vừa đạt hiệu cao công việc kinh doanh, mở rộng thị trường, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, qua đời sống cán công nhân viên nâng lên rõ rệt Nguồn vốn kinh doanh Công ty năm qua bảo tồn phát triển cấu nguồn vốn Cơng ty vốn tín dụng chiếm tỷ trọng cao, vốn huy động từ CBCNV cịn hạn chế, Cơng ty nên quan tâm đến vấn đề chi phí trả lãi thấp vay tín dụng, lãi suất cao tiền gửi ngân hàng, khuyến khích người lao động có trách nhiệm gắn bó với Cơng ty Chỉ tiêu vịng quay vốn kinh doanh tốt lợi nhuận mang lại chưa thật cao, lý Cơng ty trọng để hồn thành nhiệm vụ trị nên hiệu kinh doanh cịn hạn chế Như Cơng ty cần phải phấn đấu nữa, mở rộng thị trường chiếm vị kinh doanh, nâng cao hiệu kinh tế góp phần đem lại nguồn thu nhập lớn cho Công ty năm Không ngừng cải tiến kỹ thuật, áp dụng thành tựu khoa học cơng nghệ để đại hố trang thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh Quan tâm đến công tácđào tạo sử dụng người, cơng việc vừa có tính cấp bách lại vừa mang tính lâu dài phục vụ cho phát triển bền vững Công ty Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I : VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .3 I Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 Khái niệm, vai trò vốn lưu động quản lý vốn lưu động: 1.2.Thành phần kết cấu VLĐ 1.3.Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp II Sự cần thiết biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ DN 1.1.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN 1.2.Các tiêu đánh giá hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động DN 10 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ 11 Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sủ dụng VLĐ DN 12 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN MIỀN NÚI THANH HÓA .14 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá 14 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TM& ĐTPT Miền núi Thanh hoá 14 1.3 Đặc điểm kinh doanh công ty 14 1.4 Tổ chức máy quản lý Cơng ty TM & ĐTPT Miền núi Thanh hố 15 1.5 Tổ chức máy kế toán 17 Hình thức phương pháp kế tốn cơng ty 17 1.6 Kết hoạt động kinh doanh công ty Thương mại &đầu tư phát triển miền núi Thanh hóa 19 Tình hình tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 19 2.1.Cơ cấu vốn nguồn vốn kinh doanh công ty 19 2.3 Tình hình quản lý khoản phải thu công ty 24 Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp 2.4 Đánh giá hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá 26 CHƯƠNG III : MỘT SỐ BIỆN PHÁP TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TM& ĐTPT MIỀN NÚI THANH HỐ 29 Một số vấn đề đặt hoạt động kinh doanh sử dụng VLĐ Cơng ty TM& ĐTPT miền núi Thanh hố 29 1.1 Một số thành tích đạt tổ chức sử dụng VLĐ 29 1.2 Những vấn đề tồn làm giảm hiệu sử dụng VLĐ công ty 29 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TM& ĐTPT miền núi Thanh hoá 30 KẾT LUẬN .33 Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp BẢNG1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI & ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN MIỀN NÚI THANH HĨA Đơn vị tính : 1000đ Chỉ tiêu Tổng doanh thu Năm 2003 Năm 2004 1.280.318.059 326.325.976 Doanh thu thuần(1-2) 1.280.318.059 326.325.976 Giá vốn hàng bán 1.267.595.355 314.832.503 12.722.704 11.493.473 Chi phí bán hàng 2.521.696 3.740.314 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.939.434 6.184.169 Lợi nhuận từ hđkd(5-6-7) 4.261.574 1.568.990 Thu nhập hđtc 1.695.054 1.794.701 10 Chi phí hđtc 2.801.002 2.336.750 - 1.105.948 - 542.049 3.155.626 1.026.941 16 Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.009.799 328.620 17 Tổng lợi nhuận sau thuế(15-16) 2.145.827 698.321 Các khoản giảm trừ Lợi nhuận gộp(3-4) 11 Lợi nhuận từ hđtc(9-10) 12 Thu nhập bất thường 13 Chi phí bất thường 14 Lợi nhuận bất thường(12-13) 15 Tổng lợi nhuận trước thuế (8+11+14) Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp BẢNG 2: VỐN VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY Đơn vị tính : 1000đ Chỉ tiêu Năm 2003 Số tiền Năm 2004 % Số tiền % I Vốn kinh doanh 122.800.226 100 129.332.566 100 Vốn lưu động 118.072.714 96,15 124.594.497 96,34 Vốn cố định II Nguồn vốn kinh doanh 4.727.512 122.800.226 3,85 4.738.069 3,66 100 129.332.566 100 Nợ phải trả 90.817.715 - Nợ ngắn hạn 90.833.079 100,01 _ Nợ khác Vốn chủ sở hữu Vũ Thị Thuý 73,96 97.761.111 75,58 97.779.368 100,01 - 15.364 - 0,01 - 18.257 - 0,01 31.982.511 26,04 31.571.455 24,42 MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp BẢNG 3: NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY Đơn vị tính : 1000đ Năm 2003 Chỉ tiêu Số tiền 2004 t.t% Số tiền Chênh lệch t.t% Số tiền Tỷ lệ% I VLĐ 118.072 714 Tiền 100 124.594 497 25.928.6 39 Các khoản phải thu 61.187.0 19 Hàng tồn kho 29.304.2 74 100 50 68 24,8 23.179.9 1.939.3 7,48 11 51,8 71.764.4 57,60 5,52 83 21,9 27.867.9 22,36 6.521.7 10.577 17,28 449 18,6 - 6.124.2 99 - 20,90 75 TSLĐ khác 1.652.78 VLĐ thường xuyên Nguồn VLĐ tạm thời Vũ Thị Thuý 100 124.594 714 Nguồn 118.072 II Nguồn VLĐ 1,39 1.782.08 497 27.239.6 53 90.833.0 79 1,43 129.299 7,82 100 5,52 83 23,0 26.815.1 21,52 29 68 - -1,55 424.506 76,9 97.779.3 78,48 6.521.7 6.946.2 7,64 89 MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp BẢNG : MỘT SỐ CHỈ TIÊU VỀ DỰ TRỮ BẰNG TIỀN MẶT Đơn vị tính : 1000đ Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp Năm 2003 Chỉ tiêu Số tiền 2004 t.t% Số tiền Chênh lệch t.t% Số tiền Tỷ lệ% I Tiền 25.928.6 39 21,9 27.867.9 22,37 TGNH 50 1.386.54 5,35 2.058.63 7,39 672.089 24 542 94,6 25.809.3 92,61 II.Các khoản phải thu 61.187.0 19 Phải thu khách hàng 7,48 11 Tiền mặt quỹ 1.939.3 48.239.9 23 17 68 10.577 17,29 449 78,4 44.573.2 62,11 5,16 20 51,8 71.764.4 57,60 1.267.2 48,47 80 - -7,60 3.666.6 43 Trả trước cho - - 8.369.89 11,66 người bán Thuế GTGT khấu trừ Các khoản phải thu khác III Hàng tồn kho 1.136.82 1,86 2.164.93 75 29.304.2 74 3,02 65 90,44 4.846.0 41,03 90 24,8 23.179.9 18,60 1.028.1 10 19,3 16.656.3 23,21 - 91 11.810.2 8.369.8 - 6.124.2 99 - 20,90 75 Hàng mua đường 16.342.1 13 55,7 6.000.64 25,89 - 10.341 - 63,28 471 Hàng gửi bán 12.962.1 61 Vũ Thị Thuý 44,2 17.179.3 74,11 57 4.217.1 32,53 96 MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp IV TSLĐ khác 1.652.78 1 Tạm ứng 1,40 1.782.08 289.850 17,5 1,43 129.299 7,82 420.495 23,60 130.645 45,07 Chi phí trước Tổng cộng trả 1.362.93 82,4 1.361.58 76,40 0,10 6.521.7 5,52 118.072 100 124.594 714 Vũ Thị Thuý -1.346 497 100 83 MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp BẢNG : TÌNH HÌNH QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY Đơn vị tính : 1000đ Năm 2003 Chỉ tiêu Số tiền 2004 t.t% Số tiền Chênh lệch t.t% Số tiền Tỷ lệ% Các khoản phải Phải thu khách hàng 100 71.764.4 19 thu 61.187.0 68 48.239.9 32 100 17,29 449 78,8 44.573.2 62,11 10.577 80 - -7,60 3.666.6 43 Phải trả trước 8.369.89 11,66 cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Các khoản phải thu khác Vũ Thị Thuý 1.136.82 1,86 2.164.93 75 3,02 65 1.028.1 90,44 10 19,3 16.656.3 23,21 - 91 11.810.2 8.369.8 4.846.0 41,03 90 MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp BẢNG TÌNH HÌNH CƠNG NỢ CỦA CƠNG TY NĂM 2004 Đơn vị tính : 1000đ Các khoản phải thu 1.Các khoản phải thu KH Số tiền Các khoản phải trả 44.573.280 Phải trả cho KH 2.Trả trước cho NB 8.369.891 Phải nộp Nhà nước 3.Thuế GTGT khấu trừ 2.164.930 Phải trả CNV 4.Các khoản phải thu khác 16.656.365 Phải trả phải nộp khác Người mua trả tiền Số tiền 2.033.154 - 168.032 844.625 22.377.405 32.902.795 trước Tổng cộng Vũ Thị Thuý 71.764.466 Tổng cộng 57.989.947 MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp BẢNG 7: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CÔNG TY Đơn vị: 1000đ Vũ Thị Thuý MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2003 Doanh thu Năm 2004 1.280.318.059 326.325.976 Số tuyệt đối - Tỷ lệ % -7,51 953.992.083 Giá vốn hàng bán 1.267.595.355 314.832.503 - -75,16 952.762.852 Tổng mức luân 1.280.318.059 326.325.976 chuyển Lợi - -74,51 953.992.083 nhuận trước 3.155.626 1.026.941 -2.128.685 -67,46 121.889.135 12.133.605 -555.530 -0,46 29.090.891 26.242.136 -2.848.755 -9,79 66.314.867 66.471.243 156.376 0,24 Số vòng quay VLĐ 10,50 2,69 -7,81 -74,38 Kỳ chuyển 34,29 133,83 Số vòng quay hàng 44,01 12,44 -31,57 -71,73 19,30 4,90 -14,40 -74,61 Kỳ thu tiền trung 18,65 73,46 2,59 0,85 thuế VLĐ bình quân Hàng tồn kho bình quân Số dư bình quân khoản phải thu luân 99,54 290,29 VLĐ tồn kho Vòng quay khoản phải thu 54,81 293,89 bình Mức dư lãi VLĐ -1,74 -67,18 trước thuế Mức lãng phí VLĐ Lãi gộp Lợi nhuận Vũ Thị Thuý 90.299.132 12.722.704 11.493.473 -1.229.231 9,66 4.261.574 1.568.990 -2.692.584 63,18 MSV : 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp Sức sản xuất VLĐ Vũ Thị Thuý 10,5 2,69 -7,81 -74,38 MSV : 2001D1573 ... biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh Hoá” Kết cấu luận văn gồm : Chương I: vốn lưu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động. .. doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Chương III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty thương mại Đầu tư phát triển miền núi Thanh. .. 2001D1573 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN MIỀN NÚI THANH HĨA 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY THƯƠNG