Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tại msb thanh xuân

Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, kinh tế Việt nam đà có bớc phát triển mạnh mẽ ngày hội nhập sâu, rộng vào kinh tế giới Đặc biệt, từ ngày 11/1/2007 Việt Nam đà thức trở thành thành viên thứ 150 cuả Tổ chức thơng mại giới (WTO) Sự kiện đà đánh dÊu mét bíc ph¸t triĨn míi cđa nỊn kinh tÕ đất nớc, mở nhiều hội cho cho ngành kinh tế phát triển nhng đồng thời tạo nhiều thách thức nhiều lĩnh vực có hoạt động kinh doanh ngân hàng Khi c¸c cam kÕt më cưa cđa ViƯt nam gia nhập WTO có hiệu lực, NHTM nớc phải cạnh tranh với mà phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt ngân hàng nớc với tiềm lực mạnh mẽ vốn, công nghệ kinh nghiệm quản lý Điều đòi hỏi NHTM phải không ngừng đa dạng hóa dịch vụ, mở rộng mạng lới khách hàng, áp dụng công nghệ đại, lành mạnh hóa tính hình tài nâng cao hiệu hoạt động Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng hoạt động mang lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro gây tổn thất nghiêm trọng cho ngân hàng Vì mở rộng hoạt động tín dụng đáp ứng nhu cầu vốn DN, tạo lợi nhuận cho ngân hàng nhng đảm bảo đợc chất lợng tín dụng, hạn chế đợc rủi ro vấn đề mà ngân hàng quan tâm Một biện pháp mà ngân hàng đa để hạn chế rủi ro tín dụng nâng cao hiệu công tác phân tích, đánh giá khách hàng Dựa kiến thức đà đợc tiếp thu qua thực tiễn thực tập Phòng tín dụng, Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam Chi nhánh Thanh Xuân (MSB Thanh Xuân), em đà chọn đề tài: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp MSB Thanh Xuân với mong muốn góp phần nhỏ vào việc nâng cao chất lợng tín dụng Ngân hàng Mục đích nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu nội dung công tác phân tích HĐKD DN hoạt động tín dụng ngân hàng nghiên cứu thực trạng công tác phân tích HĐKD DN MSB Thanh Xuân để đánh giá kết đạt đợc nh tồn nguyên nhân từ đa giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích HĐKD DN ngân hàng Đối tợng phạm vi nghiên cứu Đối tợng nghiên cứu toàn nội dung công tác phân tích HĐKD DN hoạt động tín dụng ngân hàng Đề tài đợc nghiên cứu MSB Thanh Xuân Phơng pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, khóa luận sử dụng phơng pháp nghiên cứu khoa học để phân tích lý luận thực tiễn nh sau: - Phơng pháp vật biện chứng - Phơng pháp vật lịch sử - Phơng pháp phân tích hoạt động kinh tế - Phơng pháp thống kê, so sánh Kết cấu khóa luận Chơng 1: Những vấn đề công tác phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt động ngân hàng Chơng 2: Thực trạng công tác phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp MSB Thanh Xuân Chơng 3: Giải Pháp hoàn thiện công tác phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp MSB Thanh Xuân Chơng 1: Những vấn đề công tác phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt động ngân hàng 1.1 Ngân hàng với công tác phân tích khách hàng 1.1.1 Những họat động NHTM 1.1.1.1 Sự đời phát triển Ngân hàng đợc hình thành phát triển trải qua trình lâu dài qua nhiều kỷ Nghiệp vụ ban đầu nghề kinh doanh tiền tệ nhận giữ tiền vàng tài sản có giá trị khác thợ kim hoàn, lÃnh chúa, nhà thờ Ngời gửi tiền nhận đợc tờ biên lai làm trả lệ phí gửi tiền Dần dần, ngời gửi tiền nhận họ sử dụng loại giấy chứng nhận quyền sở hữu vàng để toán thay sử dụng vàng vốn khó bảo quản vận chuyển Mặt khác ngời thợ vàng nhận thấy có lợng tiền nhàn rỗi kho khoảng thêi gian cã mét sè ngêi ®Õn ®ỉi chøng th lấy tiền nhng có ngời khác gửi tiền vào họ sử dụng phần số vàng vay Đến ngân hàng sơ khai đà bắt đầu hình thành Giai đoạn từ kỷ thứ V đến XVII giai đoạn phát triển hoàn thiện nghiệp vụ NHTM C¸c nghiƯp vơ ghi chÐp sỉ s¸ch, c¸c sè hiƯu tài khoản đời từ kỷ thứ V đến kỷ thứ X Trong thời gian hoạt động toán bù trừ sơ khai ngân hàng đà bắt đầu phát triển sau hoạt động toán ngân hàng Nghiệp vụ chuyển tiền bảo lÃnh hình thành vào khoảng cuối kỷ thứ X sau vào giai đoạn tõ thÕ kû XI – XVII nghiƯp vơ chiÕt khÊu thơng phiếu bắt đầu phát triển Cho đến kỷ thứ XVII nghiệp vụ ngân hàng kinh doanh đà đợc hoàn thiện, bao gồm: nhận tiền gửi, cho vay, phát hành tiền, chiết khấu thơng phiếu, chuyển tiền, toán bù trừ bảo lÃnh Hoạt động ngân hàng ngày phát triển với phát triển thị trờng chứng khoán hoạt động thơng mại toàn giới đòi hỏi hình thành nên ngân hàng chuyên hoạt động lĩnh vực đà phân chia ngân hàng trung gian thành ngân hàng hoạt động lĩnh vực riêng nh NHTM, ngân hàng đầu t, ngân hàng phát triển Trong NHTM loại hình ngân hàng hoạt động mục đích lợi nhuận thông qua việc kinh doanh khoản vốn ngắn hạn chủ yếu 1.1.1.2 Vai trò NHTM - Vai trò làm thủ quỹ cho xà hội Thực vai trò này, NHTM nhận tiền gửi công chúng, DN tổ chức, giữ tiền cho khách hàng đáp ứng nhu cầu rút tiền chi tiền họ Vai trò đà có thời kỳ sơ khai hoạt đông hàng xuất phát từ nhu cầu bảo đảm an toàn cho tài sản nh tích lũy giá trị công chúng tổ chức x· héi Ngµy nỊn kinh tÕ ngµy phát triển, thu nhập ngày cao tích lũy DN cá nhân ngày lớn công thêm với nhu cầu bảo vệ tài sản mong muốn sinh lời t khoản tiền có đợc chủ thể kinh tế vai trò đợc thể rõ Nó đem lại lợi ích cho khách hàng ngân hàng Đối với ngân hàng vai trò sở để ngân hàng thực vai trò trung gian toán đồng thời tạo nguồn vốn chủ yếu cho ngân hàng thực vai trò trung gian tín dụng - Vai trò làm trung gian toán NHTM có vai trò thực hoạt động toán thành phần kinh tế xà hội Vai trò có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh tế Trớc hết, toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng góp phần tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt đảm bảo an toàn toán Khả lựa chọn hình thức toán không dùng tiền mặt cho phép khách hàng thực toán nhanh chóng hiệu điều góp phần đẩy nhanh tốc độ lu thông hàng hóa, tốc độ luân chuyển vốn hiệu trình tái sản xuất xà hội - Vai trò làm trung gian tín dụng NHTM đóng vai trò làm trung gian tín dụng cầu nối ngời có vốn d thừa ngời có nhu cầu vốn Thông qua việc huy động khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế, ngân hàng hình thành nên qũy cho vay đem cho vay kinh tế, mà chủ yếu cho vay ngắn hạn Sở dĩ NHTM đóng vai trò tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ, tín dụng, có khả nhận biết đợc tình hình cung cầu tín dụng Thông qua việc thu hút tiền gởi với khối lợng lớn, NHTM giải mối quan hệ cung cầu tín dụng khối lợng vốn vay thời gian cho vay Với vai trò này, NHTM đà góp phần tạo tạo lợi ích cho tất bên tham gia lợi ích cho kinh tế: - Ngời gửi tiền thu đợc lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi thông qua khoản lÃi tiền gửi Hơn họ đợc hởng dịch vụ toán tiện lợi đảm bảo an toàn cho đồng vốn - Ngời vay thỏa mÃn đợc nhu cầu vốn để kinh doanh, chi tiêu, toán mà chi phí nhiều sức lực, thời gian cho việc tìm kiếm nguồn vốn tiện lợi, chắn hợp pháp - Bản thân ngân hàng tìm kiếm đợc lợi nhuận từ chênh lệch lÃi suất cho vay lÃi suất huy động từ dịch vụ kèm khác Lợi nhuận sở để NHTM tồn phát triển Đối với kinh tế, vai trò NHTM góp phần thúc đẩy tăng trởng kinh tế đáp ứng nhu cầu vốn để mở rộng sản xuất nh đáp ứng nhu cầu tiêu dùng dân c Với vai trò này, NHTM đà biến vốn nhàn rỗi trở thành vốn hoạt động, kích thích trình luân chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh - Là công cụ thực sách tiền tệ Ngân hàng Trung ơng Để thực sách tiền tệ, NHTW phải sử dụng công cụ để điều tiết lợng tiền trọng lu thông nhằm đạt đợc mục tiêu kinh tế vĩ mô, đặc biệt mục tiêu ổn định tiền tệ Phần lớn công cụ sách tiến tệ đợc thực thi có hiệu với hợp tác tích cực có hiệu NHTM nh việc chấp hàn quy định dự trữ bắt buộc, quy chế toán không dùng tiền mặt việc nâng cao hiệu cho vay đầu t Hệ thống NHTM trực tiÕp cÊp tÝn dơng cho nỊn kinh tÕ v× thÕ tác nhân quan trọng ảnh hởng đến sức mua kinh tế, tạo phơng tiện toán để lu thông hành hóa dịch vụ Thông qua hệ thống NHTM, NHTW phát hành thêm tiền vào lu thông, thực sách tín dụng, sách tỷ giá, sách lÃi suất Nhà nớc 1.1.1.3 Những hoạt động Qua trình phát triển, NHTM đà không ngừng hoàn thiện mở rộng hoạt động Sau hoạt động NHTM - Huy động vốn vay: Với vai trò trung gian tài vốn huy động nguồn vốn lớn để ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh Ngân hàng huy động vốn sản phẩm tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành giấy tờ có giá với mức lÃi suất thời hạn khác Ngoài ngân hành cón bổ xung nguồn vốn cách vay TCTD khác vay NHTW Việc kết hợp nguồn gửi nguồn vay tạo cho ngân hàng nguồn vốn chủ động, linh hoạt đáp ứng nhu cầu kinh doanh điều kiện cạnh tranh ngày tăng hệ thống tài ngân hàng - Cho vay đầu t Cho vay hoạt động cung ứng vốn ngân hàng cho nhu cầu sản xuất, tiêu dùng khách hàng sở khách hàng phải thỏa mÃn điều kiện vay vốn ngân hàng Đối với ngân hàng, hoạt động cho vay vấn đề sống định tồn phát triển ngân hàng thị trờng chức chủ yếu NHTM trung gian tài huy động vốn nhàn rỗi dân c thực cấp vốn tín dụng cho chủ thể kinh tế Đây hoạt động sinh lời chủ yếu NHTM nhng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro đặc biệt rủi ro tín dụng Hoạt động đợc thực thông qua hình thức phổ biến sau: - Căn vào mục đích vay có cho vay bất động sản, cho vay công nghiệp thơng mại, cho vay nông nghiệp, cho thuê tài - Căn vào thời hạn vay có: cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn - Căn vào mức độ tín nhiệm ngân hàng có: cho vay bảo đảm cho vay có bảo đảm - Căn vào xuất xứ tín dụng có: cho vay trực tiếp cho vay gián tiếp Bên cạnh đó, ngân hàng đầu t vào giấy tờ có gi¸ nh tr¸i phiÕu chÝnh phđ, cỉ phiÕu cđa c¸c công ty Hoạt động giúp nâng cao khả thành toán cho ngân hàng, bảo tồn ngân quỹ, đa dạng hóa hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm phân tán rủi ro - Cung cấp dịch vụ tài Ngân hàng cung cấp dịch vụ tài chÝnh cho nỊn kinh tÕ nh: to¸n, kinh doanh ngoại hối, ủy thác đại lý, quản lý ngân quỹ theo yêu cầu khách hàng Các hoạt động ngày mang lại lợi nhuận cho ngân hàng nh giúp ngân hàng phân tán rủi ro nâng cao hiệu hoạt động 1.1.2 Hoạt động phân tích khách hàng NHTM 1.1.2.1 Sự cần thiết phân tích khách hàng Trong kinh tế thị trờng, cung cấp tín dụng hoạt động ngân hàng Đối với hầu hết ngân hàng, d nợ tín dụng thờng chiếm tới 60% tổng tài sản có thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm khoảng từ 50% đến 70% tổng thu nhập ngân hàng Vả lại, rủi ro hoạt động ngân hàng chủ yếu tập trung vào hoạt động tín dụng Để hạn chế rủi ro tín dụng đảm bảo hoạt động ngân hàng lành mạnh, hiệu quy trình tín dụng bao gồm bớc lập hồ sơ, phân tích tín dụng, định tín dụng, giám sát thu nợ phải đợc tiến hành nghiêm túc đầy đủ Trong đó, phân tích khách hàng hoạt động đóng vai trò quan trọng Phân tích khách hàng phân tích khả tiềm tàng khách hàng sử dụng vốn tín dụng nh hoàn trả vốn vay ngân hàng Phân tích khách hàng khâu quan trọng quy trình cấp tín dụng thể mặt sau: - Phân tích khách hàng giúp cho ngân hàng lờng trớc đợc rủi ro xảy tiên lợng khả kiểm soát ngân hàng loại rủi ro nh dự kiến biện pháp phòng ngừa hạn chế thiệt hại xảy biện pháp nh yêu cầu bảo đảm tín dụng, trích lập dự phòng, mua bảo hiẻm, sử dụng công cụ tài phái sinh - Phân tích khách hàng sở để lựa chọn khách hàng Một nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng bất cân xứng thông tin ngân hàng khách hàng tức ngân hàng đợc thông tin đầy đủ khách hàng Sự bất cân xứng thông tin dẫn đến rủi ro lựa chọn đối nghịch nghĩa khách hàng tốt, có tiềm bị từ chối khách hàng có khả trả nợ lại đợc lựa chọn Thông qua hoạt động phân tích khách hàng tất phơng diện t cách pháp lý, uy tín, lực tài chính, lực điều hành ngân hàng lựa chọn đợc khách hàng tốt - Định giá khoản vay: mức độ rủi ro yếu tố để xác định lÃi suất cho vay yếu tố chi phí huy động vốn, chi phí hoạt động, thời gian cho vay Quá trình phân tích khách hàng giúp ngân hàng đánh giá đợc mức độ rủi ro khách hàng qua xếp hạng tín dụng cho họ Những DN đợc xếp hạng tín dụng mức khác đợc ngân hàng cho vay với mức lÃi suất khác phù hợp với mức đọ dủi ro họ Việc áp dụng lÃi suất nh giúp ngân hàng hạn chế đợc rủi ro nh có đợc sách lÃi suất linh hoạt đối tợng khách hàng - Thiết lập sản phảm tín dụng phù hợp với nhu cầu khách hàng: thông qua phân tích HĐKD khách hàng, ngân hàng xác định đợc chu kỳ ngân quỹ, thu nhập hàng kỳ, nhu cầu khả hấp thụ vốn khách hàng từ biết đợc nên áp dụng kỹ thuật cho vay phù hợp, quy mô khoản vay bao nhiêu, nh phơng thức kỳ hạn trả nợ - Thông qua trình phân tích khách hàng ngân hàng biết đợc điểm mạnh, điểm yếu khách hàng để chủ động tham gia góp ý kiến giúp khách hàng khắc phục yếu điểm, phát huy tiềm lực vốn có để phát triển vững mạnh Nh vậy, công tác phân tích, đánh giá HĐKD khách hàng đóng vai trò quan trọng Nó hoạt động mà NHTM phải tiến hành trớc có định có cấp tín dụng cho khách hàng hay không 1.1.2.2 Đối tợng nội dung phân tích Hoạt động phân tích khách hàng đợc chia thành hai mảng khách hàng DN khách hàng cá nhân Do hai đối tợng khách hàng có nhiều đặc điểm khác nên nội dung phân tích không hoàn toàn gièng Khi nỊn kinh tÕ ph¸t triĨn møc sèng nh trình độ hiểu biết dịch vụ ngân hàng ngời dân tăng cao đối tợng khách hàng cá nhân đà trở thành khách hàng quan trọng ngân hàng không hoạt động huy động vốn mà hoạt động cho vay, đặc biệt cho vay phục vụ nhu cầu tiêu dùng tiêu dùng Tuy nhiên đặc điểm số lợng khách hàng cá nhân lớn, nhu cầu vay phục vụ chủ yếu cho nhu cầu tiêu dùng với khối lợng nhỏ nên phân tích đánh giá đối tợng khách hàng để tiến hành cho vay ngân hàng chủ yếu phân tích nội dung nh lực pháp lý, uy tín, mục đích vay khả tài Để rút ngắn thời gian chi phí phân tích, ngân hàng thờng sử dụng phơng pháp hệ thống điểm số Thông qua đánh giá tiêu thức nh nghề nghiệp , thời gian công tác, độ tuổi, thu nhập, hoàn cảnh gia đình, tài sản, lịch sử tín dụng ngân hàng cho điểm khách hàng xem xét cho vay khách hàng có điểm lớn điểm chuẩn ngân hàng đặt Tuy nhiên độ xác kết phân tích phụ thuộc lớn vào nguồn thông tin mà khách hàng cung cấp nh t cách đạo đức, uy tín khách hàng Khách hàng DN đối tợng khách hàng có nhu cầu vốn lớn, thờng xuyên ngân hàng Do hoạt động DN phức tạp, vốn vay đợc sử dụng vào nhiều mục đích khác nh tài trợ vốn lu động, đầu t mua sắm trang thiết bị, cải tiến công nghệ ,dây chuyền sản xuất nên nội dung phân tích HĐKD DN rộng nhiều phơng diện bao gồm: t cách pháp lý, uy tín, lực tài chính, lực kinh doanh, môi trờng kinh doanh, tài sản đảm bảo Tuy số lợng khách hàng DN chiếm tỷ trọng tổng số khách hàng ngân hàng nhng họ lại khách hàng lớn, rủi ro tín dụng xảy ngân hàng gặp tổn thất lớn, công tác phân tích phải đợc thực chi tiết cẩn thận Đồng thời, phân tích nhiều nội dung nên ngân hàng cần khối lợng thông tin lớn từ nhiều nguồn khác nh hồ sơ khách hàng, vấn trực tiếp khách hàng, liệu lu trữ ngân hàng, Các thông tin thờng có độ tin cậy cao thông tin để đánh giá khách hàng cá nhân DN phải thực chế độ kế toán mà pháp luật quy định đồng thời ngân hàng kiểm tra đối chiếu thông tin từ nhiều nguồn khác Vì độ xác kết phân tích đối tợng khách hàng DN cao quan trọng để ngân hàng định cho vay 1.2 Nội dung công tác phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Nguồn thông tin phân tích Nguồn thông tin đóng vai trò quan trọng hoạt động phân tích HĐKD DN ngân hàng Nếu thông tin không xác đầy đủ kết phân tích không toàn diện, thiếu xác từ dẫn tới định sai lầm Vì vậy, ngân hàng cần phải có sách để có đợc nguồn thông tin có độ tin cậy cao, khai thác cách nhanh chóng kịp thời với chi phí thấp Các nguồn thông tin mà ngân hàng sử dụng trình phân tích bao gồm: - Thông tin từ hồ sơ DN cung cấp: nguồn thông tin sơ khởi để ngân hàng tiến hành phân tích.Tùy theo đối tợng khách hàng khác nhau, theo loại kỹ thuật cấp tín dụng hay quy mô nhu cầu tín dụng mà ngân hàng yêu cầu khách hàng cung cấp số lợng giấy tờ khác Nhìn chung, thông tin mà DN phải cung cấp đợc phân thành bốn nhóm nh sau: Giấy đề nghị vay vốn Những tài liệu chứng minh lực pháp lý DN nh: Quyết định thành lập DNNN, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Điều lệ hoạt động DN, định bổ nhiệm, biên góp vốn Những tài liệu chứng minh khả hấp thụ vốn tín dụng khả hoàn trả vốn tín dụng DN nh: kế hoạch, phơng án, dự án vay vốn, bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo lu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài Những tài liệu liên quan đến bảo đảm tín dụng điều kiện cấp tín dụng đặc thù - Thông tin thông qua vấn trực tiếp khách hàng qua điều tra sở hoạt động khách hàng: nguồn thông tin vô cần thiết để bổ sung xác minh lại thông tin mà DN đà cung cấp Ngân hàng cử CBTD tiến hành vấn lÃnh đạo DN, ngời có liên quan đến doanh nghiệp Ngoài ra, điều tra trực tiếp sở kinh doanh DN cho ngân hàng biết thông tin xác chi tiết sở vật chất kỹ thuật, lực quản lý, số lợng, chất lợng lao động, hàng tån kho, sỉ s¸ch kÕ to¸n cđa DN - Thông tin lu trữ ngân hàng: nguồn thông tin mà ngân hàng thu thập đợc trình cung cấp dịch vụ cho DN, đặc biệt DN đà có quan hệ lâu năm với ngân hàng Nguồn thông tin hữu ích đáng tin cậy cho ngân hàng sử dụng trình phân tích Chất lợng phụ thuộc vào khả năng, trình độ thu thập lu trữ ngân hàng - Các nguồn thông tin từ bên ngoài: nguồn thông tin mà ngân hàng có đợc thông qua ngân hàng khác, từ tổ chức chuyên cung cấp thông tin nh trung tâm phòng ngừa rủi ro tín dụng(CIC), từ quan hữu quan nh chủ quản, quang ký giao dịch bảo đảm, quan thuế, từ phơng tiện thông tin đại chúng hay đối tác kinh doanh cđa DN vay vèn 1.2.2 Néi dung ph©n tÝch Néi dung công tác phân tích HĐKH doanh nghiệp không hoàn toàn giống ngân hàng tùy thuộc vào quy định ngân