Phân tích tài chính doanh nghiệp và những giải pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính của công ty cổ phần younet giai đoạn từ 2018 2020

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CƠ PHẦN YOUNET GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2018 - NĂM 2020 GVHD SVTH MSSV LỚP : : : : TS TRỊNH XUÂN HOÀNG LƯU NGUYỀN QUỐC TRUNG 1711549500 17DTC1A Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CÔ PHẦN YOUNET GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2018 - NĂM 2020 GVHD: SVTH : MSSV: LỚP : TS TRỊNH XN HỒNG LUU NGUYỀN QC TRUNG 1711549500 17DTC1A Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Lời em xin chân thành cảm ơn đến Quý Thầy, Cô Trường Đại học Nguyễn Tất Thành, người trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích đến cho em, tảng bản, hành trang vô quý giá, để em tiếp tục đường tương lai tới Em gửi lời cảm ơn đặc biệt đến giảng viên hướng dần khoá luận tốt nghiệp em Thầy Trịnh Xuân Hoàng - người thầy ln hồ trợ em tận tình, chì dần chi tiết, giải đáp thắc mắc quy trình thu thập thơng tin, bước thực báo cáo cách hoàn thiện Bên cạnh đó, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo tồn cơng nhân viên Cơng ty Cổ Phần YouNet tạo điều kiện hội để giúp em hiểu rõ trường làm việc thực tế mà ngồi ghế nhà trường em chưa tiếp cận cụ thể Em chân thành cảm ơn chị Nguyễn Thị Phương Thảo - người trực tiếp hướng dần công việc thời gian em thực tập Quý Công ty, dù anh chị bận rộn với công việc vần tận bảo, hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi tốt để em tìm hiểu thu thập thơng tin phục vụ cho việc hồn thiện báo cáo cách tốt đẹp Với vốn kiến thức chun mơn cịn hạn chế thân thiếu kinh nghiệm thực tiền, nhiều lý khách quan, thời gian làm việc chưa lâu, cịn nhiều điều thiếu sót, dựa vào lý thuyết học thời gian hạn hẹp nên báo cáo sè khơng khỏi tránh sai sót Em kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía Quý Thầy, Cô anh chị Công ty cổ Phần YouNet để rút kinh nghiệm cho thân ngày hồn thiện Lời cuối, em kính chúc Q Thầy Cơ, Ọ Anh Chị ln dồi sức khoẻ, gia đình bình an thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chỉ Minh, ngày 20 thảng năm 2021 i NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN) Tp Hồ Chỉ Minh, ngày 20 thảng 09 năm 2021 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẢN (Ký ghi rõ họ tên) ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐÀU VII CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LƯẬN VÈ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .1 1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Tầm quan trọng cúa phân tích tài 1.3 Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Nguồn tài liệu dùng làm phân tích tình hỉnh tài doanh nghiệp 1.4.1 Bảng cân đối kế toán 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.5 Phương pháp phân tích 1.5.1 Phân tích theo chiều ngang 1.5.2 Phân tích theo chiều dọc (Phân tích theo quy mơ chung) 1.5.3 Phân tích dự báo xu hướng 1.5.4 Phân tích theo tỳ số 1.5.5 Phân tích Dupont 1.6 Phân tích tình hình tài thơng qua chi số tài 1.6.1 Nhóm chi số tốn 1.6.1.1 Tỳ số toán nhanh (QR) 1.6.1.2 Tỷ sộ toán thời (CQ) 10 1.6.1.3 Tỳ số toán tổng quát (TQ) 11 1.6.2 Nhóm chi số cấu tài 11 1.6.2.1 Tỷ số nợ (D/A) 11 1.6.2.2 Tỷ số khả toán lãi vay .11 1.6.3 Nhóm chi số hoạt động 12 1.6.3.1 Vòng quay khoản phải thu (ART) 12 1.6.3.2 Vòng quay hàng tồn kho .12 1.6.3.3 Kỳ thu tiền bình quân (ACP) 13 1.6.3.4 Vòng quay tài sản (AT) 14 1.6.4 Nhóm chi số sinh lời: 14 1.6.4.1 Tỷ suất lợi nhuận gộp doanh thu (GM) 15 1.6.4.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 15 1.6.4.3 Tỷ suất lợi nhuận tống tài sản (ROA) 16 1.6.4.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn chù sở hừu (ROE) 16 1.7 Phương pháp dự báo xu hướng 17 1.7.1 Dự báo xu hướng theo đường Parabol 17 1.7.2 Dự báo theo phương pháp hồi quy 17 CHƯƠNG L 18 THỤC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CĨ PHẦN YOƯNET 18 2.1 Tong quan Công ty cổ Phần YouNet 18 2.2 Quá trình hình thành phát triển cùa cơng ty 18 2.3 Chức lĩnh vực hoạt động cùa công ty 19 2.3.1 Chức 19 2.3.2 Lĩnh vực hoạt động 19 2.4 Tổ chức máy quản lý 20 iii 2.4.1 Cơ cấu tố chức máy quản lý 20 2.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 20 2.4.3 Giới thiệu máy kế tốn - tài 22 2.5 Phân tích tỉnh hình tài cơng ty thông qua bàng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 23 2.5.1 Bảng kết quà hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 23 2.5.2 Báng kết quà hoạt động kinh doanh chiều dọc 26 2.6 Phân tích tình hình tài thơng qua bàng cân đối kế tốn cùa cơng ty 28 2.6.1 Bàng kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 28 2.6.2 Báng cân đối kế toán theo chiều dọc 32 2.7 Phân tích doanh thu, khoản phải thu, chi phí lợinhuận 36 2.7.1 Tình hình doanh thu .36 2.7.2 Tinh hình khoản phải thu 37 2.7.3 Tình hình tổng quan chi phí 38 2.7.4 Tình hình lợi nhuận .39 2.8 Phân tích tình hình tài thơng qua số tài 40 2.8.1 Nhóm chi số tốn 40 2.8.1.1 Tý số toán nhanh (QR) 40 2.8.1.2 Tỳ số toán thời (CR) 41 2.8.1.3 Tỷ số tọán tổng quát (TQ) 43 2.8.2 Nhóm chi số cấu tài 44 2.8.2.1 Tỷ số nợ (D/A) 44 2.8.3 Nhóm số hoạt động 45 2.8.3.1 Vòng quay khoản phài thu (ART) 45 2.8.3.2 Kỳ thu tiền binh quân (ACP) 46 2.8.3.3 Vòng quay tài sản (AT) 47 2.8.4 Nhóm số sinh lời 48 2.8.4.1 Tỳ suất lợi nhuận gộp doanh thu (GM) 48 2.8.4.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 49 2.8.4.3 Tỳ suất lợi nhuận tài sản (ROA) 50 2.8.4.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn chù sở hừu (ROE) 51 2.8.5 Phân tích chì số Dupont 52 2.9 Phuơng pháp dự báo tài theo xu hướng 55 2.9.1 Dự báo doanh thu theo đường Parabol 55 2.9.2 Dự báo lợi nhuận sau thuế theo phương pháp hồi quy 56 CHƯƠNG 58 MỘT SỚ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH TẠ1 CƠNG TY CỐ PHẦN YOUNET ? 58 3.1 Đánh giá chung tình hình tài hoạt động kinh doanh công ty Cổ Phần YouNet 58 3.1.1 Những điếm mạnh: 58 3.1.2 Nhùng điểm yếu: 59 3.2 Một số đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cùa cơng ty 60 KÉT LUẬN 62 PHỤ LỤC 63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU sơ ĐỒ Trang Sơ đồ 1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty cổ Phần YouNet 20 Sơ đô 2: Sơ đo máy tổ chức Phịng Ke tốn - Tài 22 BIÉU ĐÒ Trang Biếu đồ 2.1: Biểu đồ the tình hình doanh thu .36 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ thể tình hình khoản phải thu 37 Biếu đồ 2.3: Bieu đồ tình hình chi phí 38 Biểu đồ 2.4: Biểu đồ thể tình hình lợi nhuận 39 BẢNG BIẾU Trang Bảng 2.1: Bảng kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 24 Bảng 2.2: Bảng kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 27 Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toán công ty theo chiều ngang 29 Bảng 2.4 : Bảng cân đối kế tốn cơng ty theo chiều dọc 33 Bảng 2.5: Bảng tiêu tỷ số toán nhanh 40 Bảng 2.6: Bảng tiêu tỷ số toán thời 41 Bảng 2.7: Bảng tiêu tỷ số toán tổng quát 43 Bảng 2.8: Bảng tiêu tỷ số nợ 44 Bảng 2.9: Bảng tiêu vòng quay khoản phải thu 45 Bảng 2.10: Bảng tiêu kỳ thu tiền bình quân 46 Bảng 2.11: Bảng tiêu vòng quay tài sản 47 Bảng 2.12: Bảng tiêu tỷ suất lãi gộp 48 Bảng 2.13: Bảng tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu 49 Bảng 2.14: Bảng tiêu tỷ suất lợi nhuận tài sản 50 Bảng 2.15: Bảng tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 51 V KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẤT TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH Average Collection Period ACP (Kỳ thu tiền bình quân) Accounts Receivable Turnover ART (Vòng quay khoản phải thu) AT Asset Turnover (Vòng quay tài sản) BCĐKT Bảng cân đối kế toán CR CR Current Ratio (Tỷ số toán thời) Current Ratio (Tỷ số toán thời) D/A Debt/Assets (Tổng nợ/Tổng tài sản) KỌKD Kết kinh doanh Gross Profit Margin MG (Tỷ suất lợi nhuận gộp) QR Quick Ratio (Tỷ số toán nhanh) Return On Assets ROA (Suất sinh lời tài sản) Return On Equity ROE (Suất sinh lời vốn chủ sở hữu) Return On Sales ROS (Suất sinh lời doanh thu) vi LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hệ thống tài ngày đóng vai trò quan trọng hoạt động cùa doanh nghiệp Các nhà lãnh đạo công ty trọng hon đến việc phân tích tỷ số tốn tài chính, tình hình tài doanh nghiệp nhu quan tâm đến việc xây dựng trì tình hình tài on định cho doanh nghiệp Vi nhà kinh doanh sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lợi nhuận cao Việc phân tích tình hình tài chính, sè giúp doanh nghiệp xác định ưu điểm, nhược điếm nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều cho thấy phân tích tình hình tài đóng vai trị đặc biệt quan trọng đường ngắn để tiếp cận tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp Đối với Cơng ty cổ Phần YouNet nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài cần thiết trình hoạt động phát triển Tuy cơng ty cịn đà phần khắng định chồ đứng thị trường cịn tồn đọng khuyết diem cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty cịn chặng phát triển mục tiêu chiếm lình thị trường Từ trình tìm hiểu mơi trường Cơng ty cổ Phần YouNet em xin đề xuất nghiên cứu chuyên đề với đề tài "Phân tích tình hình tài chỉnh doanh nghiệp giải pháp nhằm nâng cao tài chỉnh Công ty Cô Phần YouNet giai đoạn từ 2018 - 2020" Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đánh giá tình hình tài với việc phân tích tài Cơng ty Cổ Phần YouNet Đe xuất số giải pháp kiến nghị cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ Phần YouNet vii Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài ❖ Đối ❖ tượng nghiên cứu: Công ty cổ Phần YouNet Phạm vi nghiên cứu: Thời gian nghiên cứu tháng - 12 tuần Nội dung nghiên cứu gồm: ■ Phân tích khái quát tình hình tài sản nguồn vốn ■ Phân tích biến động tài sản nguồn vốn ■ Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận ■ Phân tích tỷ số tài khả tốn, cấu tài chính, khả hoạt động khả sinh lời ■ Phân tích thơng qua so Dupont Phương pháp nghiên cứu đề tài Sừ dụng phương pháp: phân tích, so sánh, dự báo tài chính, thu thập số liệu từ cơng ty để phân tích tình hình tài Từ nhận điểm chưa tốt, đồng thời, tìm hiểu nguyên nhân đề xuất giải pháp để nâng cao khả tài cơng ty Bố cục nội dung báo cáo Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, danh mục từ viết tắt, nội dung báo cáo thực tập gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty cố Phần YouNet Chương 3: Một so giải pháp nâng cao hiệu tài Cơng ty Co Phần YouNet viii Phương trình dự báo có dạng: Yc= 5.485.950.200X2 + ll.299.967.819x 4- 37.855.109.109 Từ ta dự báo tiếp cho năm 2021 năm 2022 với X có thứ tự noi tiếp y2021 = 5.485.950.200 X 22 + 11.299.967.819 X + 37.855.109.109 = 82.290.845.544 y2022 = 5.485.950.200 X 32 + 11.299.967.819 X + 37.855.109.109 = 102.885.564.360 Vậy dự báo doanh thu theo đường Parabol doanh thu công ty vào năm 2021 82.290.845.544 đồng năm 2022 102.885.564.360 đồng 2.9.2 Dự bảo lợi nhuận sau thuế theo phương pháp hồi quy Gọi: x: doanh thu (biến độc lập) y: lợi nhuận sau thuế (biến phụ thuộc) n: số lần quan sát yc: dự báo lợi nhuận sau thuế Năm Năm Doanh thu (x) 2018 2019 2020 32.014.091.490 37.855.109.109 54.614.027.127 124.483.227.726 X2 Lợi nhuận sau thuế (y) 7.112.439.063 3.894.997.334 9.582.768.959 20.590.205.356 y2 xy 2018 1.024.902.053.930.090.000.000 50.586.789.424.888.300.000 227.698.274.879.932.000.000 2019 1.433.009.285.654.290.000.000 2.982.691.959.028.690.000.000 5.440.603.298.613.080.000.000 15.171.004.231.867.100.000 147.445.549.057.834.000.000 91.829.460.921.573.900.000 157.587.254.578.329.000.000 523.353.603.878.600.000.000 898.497.427.816.366.000.000 2020 56 x‘b~ n 124.483.227.726 - = 41.494.409.242 Ey 20.590.205.356 ytb = — = - -7 = 6.863.401.785 7tb n E xy - nxtbytb _ 898.497.427.816.366.000.000 - 3x 41.494.409.242 X 6.863.401.785 Ex2 -n(xtb)2 _ 5.440.603.298.613.080.000.000 - X (41.494.409.242)2 = 0.16 b = ytb - axtb = 6.863.401.785 - (0.16 X 41.494.409.242) = 212.270.362 Phương trình dự báo có dạng: yc = 0.16x4- 212.270.362 Khi doanh thu dự tính năm 2021 82.290.845.544 đồng năm 2022 102.885.564.360 đồng Vậy lợi nhuận sau thuế tương ứng dự báo năm 2021 năm 2022 công ty là: y2021 = 0.16 X 82.290.845.544 4- 212.270 362 = 13.402.655.251 y2022 = 0.16 X 102.885 564 360 + 212.270.362 = 19 588.995.815 Vậy dự báo lợi nhuận sau thuế theo phương pháp hồi quy lợi nhuận sau thuế công ty vào năm 2021 13.402.655.251 đồng năm 2022 19.588.995.815 đồng 57 CHƯƠNG MỘT SÓ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CĨ PHẦN YOUNET 3.1 Đảnh giá chung tình hình tài hoạt động kinh doanh cơng ty Cổ Phần YouNet Nhìn chung hoạt động kinh doanh cơng ty có xu hướng phát triển thuận lợi khả quan Qua phân tích số ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động kinh doanh cùa cơng ty thấy rõ ràng điếm tích cực tiêu cực mà công ty cần phải khắc phục: 3.1.1 Những điểm mạnh: • Nhóm số tốn công ty năm lớn hon 1, cho thấy khả chuyển nhanh thành tiền loại tài sản khả tốn cùa cơng ty đảm bảo khoản nợ ngắn hạn rủi ro tốn • Doanh thu qua năm có xu hướng tăng năm • Cơng ty dần khắng định tên tuổi thưong hiệu uy tín thị trường, đồng thời có lịng tin khách hàng thể qua tăng doanh thu đáng ke năm 2019 2020 • Cơng ty thu hút nhiều khách hàng Thị trường công ty qua năm mở rộng Hiện công ty triển khai dự án hệ thống thơng tin đe đa dạng hố mặt hàng phần mềm công ty tạo điều kiện thu hút đơn hàng từ thị trường Đó có the bước tiến phấn đầu phát triến có hướng đắn cơng ty • tính hình tài chính: Cơng ty chứng minh khả tài cùa năm hoạt động vừa qua Với việc tăng lợi nhuận sau thuế qua năm tích cực đóng Thuế Nhà nước tăng lên theo • Với việc trì hoạt động đa dạng hoá sản phẩm kinh doanh ngày mở rộng, cơng ty cổ Phần YouNet nhừng đối tác đáng tin cậy lĩnh vực phát triển phần mềm, truyền thông mạng xà hội giàu kinh nghiệm 58 • Phịng Ke tốn - Tài ban điều hành cơng ty tồn thể nhân viên cơng ty ln hồn thành tốt nhiệm vụ, công việc giao, tuân thủ chặt chè chế độ kế toán ban hành Đồng thời, khả ứng dụng cơng nghệ thơng tin sử dụng phần mềm kế tốn làm giảm bớt khối lượng cơng việc phịng Ke tốn - Tài • Nhóm số khả sinh lời công ty ổn định Tỷ suất lợi nhuận tống tài sản tương đối cao cho thấy công ty sử dụng tài sản hiệu cần phát huy điều 3.1.2 Những điểm yếu: • Giá vốn hàng bán công ty cao, điều cho thấy giá bán công ty sè cao dần đen ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận trực tiếp công ty Nguyên nhân dần đến điều giá thành nguyên vật liệu mồi năm tăng theo giá thị trường, đong thời, sản lượng sản phấm công ty bán với doanh thu bán hàng thu mồi năm tăng gia tăng chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí nhân công, nên, giá vốn bán hàng mức cao • Nợ ngắn hạn lớn cho thấy cấu vốn cơng ty khơng hợp lý Điều địi hởi cơng ty phải có nguồn tài sản ngắn hạn đe đảm bảo tốn có cân đối nguồn vốn tài sản Công ty năm gần mong muốn tìm kiếm thêm nguồn khách hàng nên mở rộng thêm phân khúc khách hàng nhằm tăng cao số lượng tiêu thụ sản phẩm công ty thị trường, công tác thu hồi nợ từ khách hàng vần cịn chưa có biện pháp đắn dẫn đến việc công nợ kéo dài, điều làm cho nợ ngắn hạn qua năm tăng lên • Kỳ thu tiền bình qn công ty cao, dấu hiệu không tốt khoản phải thu khách hàng tăng qua năm cho thấy công ty bị chiếm dụng vốn, tốn nhiều thời gian để thu hoi nợ, khoản nợ khơng thu hồi nhanh chóng dẫn đến chi phí khác tăng lên Nguyên nhân để xảy tình trạng chiếm dụng vốn thời gian dài cơng ty áp dụng sách giữ chân khách hàng mở rộng thêm nguồn khách hàng, nên công ty chấp nhận chịu thiệt với việc bán chịu cho khách hàng, dần đến việc thu hồi nợ nhiều thời gian 59 • Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh, điều kiện không thuận lợi cho công ty, điều cho thấy sách quản lý đào tạo cần điều chỉnh thời gian tới Nguyên nhân tăng mạnh chi phí quản lý doanh nghiệp xuất phát từ sách bán hàng cho việc mở rộng nguồn khách hàng, dần đến sản lượng sản phấm bán tăng lên, chi phí nhân cơng, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mồi năm 3.2 Một số đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cơng ty • Biện pháp giảm giá vốn hàng bán - Phân loại khách hàng: Thực tế nhóm khách hàng mang lại giá trị lợi nhuận cao, đôi lúc doanh nghiệp phải tự bỏ chi phí để chịu tổn thất việc bán sản phẩm cho khách hàng nhằm giữ chân họ, lọi nhuận bán hàng lại đem không đáng kể Điều cho thấy công ty cần xây dựng lại phân khúc khách hàng tiềm năng, tập trung chăm sóc trì, phát trien làm khách hàng thơng qua việc phân tích kì nhóm khách hàng - Tìm kiếm nhà cung ứng với mức giá tốt cho sản phẩm: Hiện thị trường có nhiều nhà cung cấp sằn sàng đáp ứng nhu cầu cung ứng nguyên liệu, đế tìm nhà cung ứng phù hợp cịn khó khăn Mặc dù nhà cung cấp tốt sè cho công ty sản phẩm với giá hợp lý chốt giá tốt nhà cung ứng cũ • Cải thiện tỷ số nợ - Cơng ty có tỷ số nợ cao, nợ ngắn hạn chủ yếu Cơ cấu nợ khơng hợp lý, cơng ty cần thực tốt nợ đến hạn, hạn chế khoản vay ngắn hạn không thật cần thiết, công ty cần tận dụng hết nguồn vốn mà công ty phép sử dụng như: thuế phải nộp ngân sách, Đồng thời, công ty cần tạo ổn định toán khoản nợ hạn, tránh đe nợ tồn đọng, nợ xấu gây uy tín cơng ty công ty cần chuyển dần nợ ngắn hạn sang nợ dài hạn để tính chủ động hoạt động kinh doanh tốt 60 Cải thiện công tác thu hồi nợ Điều có the thấy rõ ràng cơng ty cần phải kiếm sốt khoản phải thu khách hàng Việc kiêm soát liên quan đến việc đánh đổi lợi nhuận rủi ro cho cơng ty, cần xem xét thật kỳ lưỡng Neu khơng bán chịu cho khách hàng hội bán hàng kéo theo lợi nhuận Nhưng bán chịu cho khách hàng nhiều khoản phải thu phải tăng lên liên tục nguy xảy khoản nợ khó địi, rủi ro cao khơng thu hồi Vì vậy, cơng ty cần có sách bán chịu phù hợp Như sau: + Chiết khấu toán: việc tăng tỷ lệ chiết khấu giúp thúc đẩy khách hàng toán nhanh thu hút thêm khách hàng tiềm mới, từ làm tăng nhanh doanh số bán hàng giảm tỷ trọng khoản phải thu, làm cho công tác thu hồi nợ nhanh chóng hơn, hạn chế tình trạng phát sinh nợ khó địi, tốn chậm + Ọuản lý cơng nợ: Khách hàng mua hàng thường cố gắng kéo dài thời hạn tốn dài hơn, cịn cơng ty bán sản phấm nhà cung cấp thường sè nhiều thời gian để quản lý khoản phải thu, vậy, vừa để giữ khách hàng, vừa thu hồi tiền bán hàng, công ty cần quản lý công nợ cách phù hợp cách: đối chiếu công nợ thường xuyên, cung cấp thông tin chi tiết công nợ cho khách hàng xác nhận, gửi biên đối chiếu công nợ số tiền bán hàng công ty, sở đe công ty thu nợ khách hàng ràng buộc đe khách hàng toán nhanh Đào tạo nhân viên Yeu tố nhân yếu tố quan trọng việc vận hành công ty Đe hoạt động kinh doanh diễn suôn sẻ đà tăng trưởng, công ty nên trọng tổ chức đào tạo nhân thông qua việc tổ chức cho nhân viên tham gia khố học ngắn hạn đế nâng cao trình độ, khoá bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán viên, lâu dài, công ty cần nhân viên bồi dường nghiệp vụ năm chuyên việc phụ trách kiểm sốt phân tích tài 61 KÉT LUẬN Phân tích tình hình tài đóng vai trị quan trọng trình kinh doanh doanh nghiệp Nó địi hỏi doanh nghiệp phải to chức tốt trình thu thập tài liệu, chứng từ ban đầu lập báo cáo tài với thực tế Nhưng để đạt hiệu cao sở vật chất kỳ thuật, tiền lao động sẵn có, doanh nghiệp phải thường xun phân tích báo cáo tài để có thê đưa định lựa chọn phương án tối ưu Vì vậy, việc phân tích tình hình tài sè giúp cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tot Trong thời gian thực tập Công ty cổ Phần YouNet tìm hiểu sâu vào phân tích tình hình tài cơng ty, em nhận thấy hoạt động tài có ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh cùa cơng ty Ngồi ra, cịn cơng cụ đe có phương hướng đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Ọuá trình thực báo cáo phân tích tình hình tài Cơng ty Co Phần YouNet qua năm từ 2018 đến 2020 Tuy nhiên thời gian có hạn kiến thức nhiều hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót Việc lựa chọn phân tích số liệu cịn mang tính chủ quan Một vài số liệu mang tính bảo mật công ty cung cấp đầy đủ Rất mong nhận ý kiến phân tích từ quý thầy để báo cáo thêm hồn chỉnh Một lần em chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo Khoa Ke tốn - Tài anh chị công ty tạo điều kiện cho tơi hồn thành báo cáo thực tập 62 PHỤ LỤC Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 Chi tiêu Mã X sô Thuyết minh Năm Năm truớc Doanh thu bán hàng cung cắp dịch vụ 01 Các khoán giám trừ doanh thu 02 Doanh thu bán háng vá cung cấp dịch vụ (10 = 01- 02) 10 Giá vốn hàng bán II Lọi nhuận gộp bán háng cung cấp dịch vụ (20 =10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 4.537.054 6.909.814 Chi phí tái 22 578.391 1.190.320 - Trong dó: Chi phí lãi vay 23 0 Chi phí bán hàng 25 221.181.152 529.809.463 Chi phí quán lý doanh nghiệp 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} ■ 30 7.540.282.210 4.021.367.315 11 Thu nhập khác 31 491 12 Chi phi khác 32 44.320.481 13 Lọi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (44.320.481) 491 14 Tống lọi nhuận kế tốn triróc thuế (50 = 30 + 40) 50 7.495.961.729 4.021.367.806 15 Chi phí thuc TNDN hành 51 383.522.666 94.128.432 16 Chi phí thuc TNDN hoàn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 7.112.439.063 3.927.239.374 18 Lãi bán cổ phiếu 70 1) 19 Lãi suy giám cô phiếu 71 0 32.014.091.490 25.941.214.688 0 32.014.091.490 25.941.214.688 1.785.416.205 646.475.5(H) 30.228.675.285 25.294.739.188 22.471.170.586 20.749.281.904 63 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 Chỉ tiêu Mã X sô Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 37.855.109.109 32.014.091.490 Giá vốn hàng bán 11 14.834.209.605 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 23.020.899.504 30.228.675.285 Doanh thu hoạt động tài 21 6.157.495 4.537.054 Chi phí tài 22 578.391 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 Chi phí bán hàng 25 288.345.974 221.181.152 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 10 Lựi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 4.198.291.461 7.540.282.210 11 Thu nhập khác 31 0 12 Chi phi khác 32 28.251.159 44.320.481 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (28.251.159) (44.320.481) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 4.170.040.302 7.495.961.729 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 275.042.968 383.522.666 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 3.894.997.334 7.112.439.063 18 Lãi bán trẽn cổ phiếu 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 0 37.855.109.109 32.014.091.490 0 1.785.416.205 18.540.419.564 22.471.170.586 64 Bảng cân đối kế toán năm 2018 TÀI SẢN Mã sổ Thuyết minh Sổ cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGÁN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 23.167.225.344 15.049.305.198 I Tiền khoán tirong điromg tiền (110=111 + 112) 110 6.357.780.405 3.427.432.666 Tiền III 6.357.780.405 3.427.432.666 Các khoán tương đương tiền 112 0 11 Dầu tu' tài chinh ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phịng giâm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122 0 Dầu tư nam giữ đến ngày đáo hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + + 137 + 139) 130 15.999.782.564 11.347.991.478 Phái thu ngắn hạn cũa khách hàng 131 15.291.366.294 11.032.471.478 Trà trước cho người bán ngắn hạn 132 38.138.100 Phái thu nội ngắn hạn 133 0 Phái thu theo tiến độ kế hoạch hợp dồng xây dựng 134 0 Phái thu cho vay ngắn hạn 135 0 Phái thu ngắn hạn khác 136 670.278.170 315.520.000 Dự phòng phái thu ngắn hạn khó địi (*) 137 0 Tài sàn thiếu chờ xứ lý 139 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 0 Hàng tồn kho 141 0 Dự phòng giám giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sán ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + + 155) 150 809.662.375 273.881.054 Chi phi trá trước ngắn hạn 151 809.662.375 273.881.054 Thuế GTGT dược khấu trừ 152 0 Thue khoán khác phái thu Nhà nước 153 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phu 154 0 Tài sán ngắn hạn khác 155 0 65 II Tài sán cố (lịnh ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 0 Tài sán cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 0 - Nguyên giá 222 129.030.800 129.030.800 - Giá trị hao mòn luỳ ke (*) 223 (129.030.800) (129.030.800) Tài sán cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn iuỹ ke (*) 226 0 Tài sán cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 0 - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 III Bất động sãn đầu tu (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 1) - Giá trị hao mòn lũy ke (*) 232 0 IV Tài sán (lang dớ (lài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí san xuất, kinh doanh dớ dang dài hạn 241 0 Chi phi xây dựng bán dỡ dang 242 0 V Đầu tu tái chinh dái hạn (250 = 251 + + 255) 250 0 Đầu tư vào công ty 251 1) Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh 252 0 Đau tư khác vào dơn vị khác 253 II Dự phòng đầu tư tài chinh dài hạn (*) 254 (1 Dầu tư nam giữ den ngày dáo hạn 255 1) V Tài sán dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 0 Chi phi trá trước dài hạn 261 0 Tài sàn thuế thu nhập hoàn lại 262 1) Thiết bị, vật tư phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sán dài hạn khác 268 (1 TỎNG C ỘNG TÀI SÂN (270 = 100 + 200) 270 23.167.225.344 15.049.305.198 c - NỢ PHÁI TRÁ (300= 310 + 330) 300 9.298.317.863 2.926.525.164 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 +312 + + 323 + 324) 310 9.298.317.863 2.926.525.164 Phai trá người bán ngắn hạn 311 5.729.195.851 661.572.780 Người mua trá tiền trước ngắn hạn 312 2.324.580 Thuế khoăn phái nộp Nhà nước 313 632.448.738 144.792.187 Phái trá người lao động 314 2.934.348.694 1.893.962.345 Chi phí phái trà ngán hạn 315 0 Phái trá nội ngắn hạn 316 0 317 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 0 Phái trá ngắn hạn khác 319 226.197.852 2/4 Phải trá theo tiên dộ kê hoạch hợp dông xây dựng 66 I) - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 13.868.907.481 12.122.780.034 vón chu sớ hữu (410 = 411 + 412+ + 42I +422) 410 13.868.907.481 12.122.780.034 Vốn góp cùa sớ hữu (411 = 41 la + 41 Ib) 411 0 - Có phiêu phơ thơng có quyền biêu 41 la 0 - CÓ phiếu ưu đãi 4llb 0 Thặng dư vốn cỗ phần 412 0 Quyền chọn chuyền dổi trái phiếu 413 0 Von khác cua chu sờ hữu 414 1.500.000.000 1.500.000.000 Cồ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch dánh giá lại tái sán 416 0 Chênh lệch tý giá hối doái 417 0 Quỳ dầu tư phát triền 418 0 Quỹ hò trợ xép doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vón chu sờ hửu 420 0 11 Lợi nhuận sau thué chưa phân phối (421 =42la + 42Ib) 421 12.368.907.481 10.622.780.034 - LNST chưa phân phối lũy ké đen cuối kỳ trước 42 la 10.622.780.034 8.695.540.660 - LNST chưa phân phối kỳ 42 Ib 1.746.127.447 1.927.239.374 12 Nguồn vốn dầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phi quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 Nguồn kinh phi 431 » Ngũn kinh phi dà hình thành TSCD 432 0 TỎNG CỘNG NGUÒN VỎN (440 = 3(H) + 400) 440 23.167.225.344 15.049.305.198 3/4 Bảng cân đối kế toán năm 2019 TÀI SẢN Mỉ số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGÁN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 27.614.053.110 23.167.225.344 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 9.585.983.472 6.357.780.405 Tiền 111 9.585.983.472 6.357.780.405 Các khoản tương đương tiền 112 0 II Dầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 0 Chứng khốn kinh doanh 121 0 Dự phịng giám giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122 0 Đầu tư nẳm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 III Các khoân phãi thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + + 137 + 139) 130 17.361.401.214 15.999.782.564 Phải thu ngăn hạn khách hàng 131 16.809.958.779 15.291.366.294 Trà trước cho người bán ngắn hạn 132 23.772.435 38.138.100 Phái thu nội ngăn hạn 133 0 Phái thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 Phải thu cho vay ngấn hạn 135 0 Phái thu ngán hạn khác 136 527.670.000 670.278.170 67 V Tài săn ngân hạn khác (150= 151 + 152 + + 155) 150 666.668.424 809.662.375 Chi phí trá trước ngăn hạn 151 666.668.424 809.662.375 Thuế GTGT khấu trừ 152 0 Thuế khoán khác phái thu Nhà nước 153 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phú 154 0 Tài sán ngắn hạn khác 155 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 0 1- Các khoán phái thu dài hạn (210 = 211 + 212 + + 216 + 219) 210 0 Phái thu dái hạn cùa khách háng 211 0 Trá trước cho người bán dải hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phái thu nội dải hạn 214 0 Phái thu ve cho vay dài hạn 215 0 Phái thu dài hạn khác 216 0 Dự phòng phải thu dải hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sán cố định ( 220 - 221 + 224 + 227) 220 0 Tài sán có định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 0 1/4 - Nguyên giá 222 129.030.800 129.030.800 TÔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 27.614.053.110 23.167.225.344 c - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 14.184.777.369 9.298.317.863 I Nự ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 323 + 324) 310 14.184.777.369 9.298.317.863 Phải trá người bán ngắn hạn 311 11.399.324.255 5.729.195.851 Người mua trá tiền trước ngắn hạn 312 303.545.930 2.324.580 Thuế khoán phái nộp Nhà nước 313 806.983.772 632.448.738 Phái trá người lao động 314 1.475.983.012 2.934.348.694 Chi phí phài trá ngắn hạn 315 0 Phải trà nội ngắn hạn 316 0 Phải trà theo tiên độ kê hoạch hợp đông xây dựng 317 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 0 Phái trá ngẳn hạn khác 319 198.940.400 2/4 68 D - VỐN CHỦ SỜ HỮU (400 = 410 + 430) 400 13.429.275.741 13.868.907.481 Vốn chũ sờ hửu (410 = 411 + 412+ + 421 +422) 410 13.429.275.741 13.868.907.481 vón góp cũa chủ sớ hữu (411 = 41 la + 41 Ib) 411 1.500.000.000 1.500.000.000 - Cố phiếu phổ thơng có quyền biêu 41 la 1.500.000.000 1.500.000.000 - Co phiếu ưu đãi 411b 0 Thặng dư vốn cố phẩn 412 0 Quyền chọn chuyển đồi trái phiếu 413 0 vốn khác cùa chủ sớ hữu 414 0 Cổ phiếu quỹ (♦) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sàn 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triền 418 0 Quỷ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phản phối (421 =42la + 42Ib) 421 11.929.275.741 12.368.907.481 - LNST chưa phân phoi lũy kề đen cuối kỳ trước 421a 8.034.278.407 10.622.780.034 - LNST chưa phân phổi kỳ 421b 3.894.997.334 1.746.127.447 12 Nguồn vốn đẩu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phi quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 Nguồn kinh phí 431 0 Ngn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỒNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 27.614.053.110 23.167.225.344 3/4 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Văn Công (2001), Lập, đọc, kiểm tra phán tích báo cảo tài chỉnh, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS.TS Phạm Văn Được, ThS Lê Thị Minh Tuyết, TS Huỳnh Đức Lộng (2009), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Lao Động PGS.TS Nguyễn Minh Kiều (2012), Tài chỉnh doanh nghiệp bản, NXB Lao động xã hội PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2008), Giảo trình Phản tích báo cảo tài chỉnh, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang (2011), Giảo trình Phân tích bảo cảo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Cơng ty Cổ phần YouNet (2018, 2019, 2020), Bảo cáo tài chỉnh năm (2018, 2019, 2020) Trang web Công ty cổ phần YouNet Địa chỉ: http://www.younetgroup.com 70