Môn phân tích tài chính doanh nghiệp phân tích doanh thu – chi phí –lợi nhuận và hoạch định kế hoạch tài chính ngắn hạn

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO BỘ CÔNG THƯƠNG TRỪƠNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ****** CHUYÊN ĐỀ 5 + 6 MÔN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH DOANH THU – CHI PHÍ –LỢI NHUẬN VÀ[.]

BỘ GIÁO DỤC-ĐÀO TẠO BỘ CÔNG THƯƠNG TRỪƠNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ****** CHUN ĐỀ + MƠN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH DOANH THU – CHI PHÍ –LỢI NHUẬN VÀ HOẠCH ĐỊNH KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN Giảng viên: LÊ NGUYỄN TRÀ GIANG Người thực hiện: Nhóm 03 Lớp: DHTN15D Khố: 15 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 NHẬT KÝ LÀM VIỆC NHÓM Nội dung Phân cơng Tên người Địa họp nhóm cơng việc thực điểm Ngày Phân chia Zalo 14/11/20 công việc 21 chuyên đề Ngày Phân chia -Đánh giá khả 19/11/20 công việc hoàn 21 chuyên đề thành kế hoạch năm 2021 -Nhận xét kế hoạch ngân sách, bình luận kế hoạch kinh doanh năm 2022 - Tính tốn số -Ngọc Mai, Teams Trúc Phương, Minh Hưng -Phạm Phương, Đào Phương,Th ùy Vi -Minh Hưng liệu Ngày Tổng hợp Tổng hợp 20/11/20 công việc 21 chuyên đề Thùy Vi Zalo Ngày Họp nhóm Các thành viên Cả nhóm 22/11/20 sửa 21 chuyên đề Ngày Tổng hợp Tổng hợp 28/11/20 công việc 21 chuyên đề Ngày Họp nhóm Các thành viên Cả nhóm 02/12/20 sửa 21 chuyên đề Teams thảo luận sửa chữa nhóm Ngọc Mai Zalo Teams thảo luận sửa chữa nhóm Mức độ STT Họ tên thành viên Hồ Ngọc Mai 100% Phạm Thị Thanh Phương 100% Nguyễn Thị Trúc Phương 100% Phạm Thị Thùy Vi 100% Đặng Ngô Minh Hưng 100% Đào Thị Phương 100% đóng góp CHUYÊN ĐỀ 6: HOẠCH ĐỊNH KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN I Cơ sở lý luận: II Phân tích thực trạng tài doanh nghiệp MASAN Dự toán hoạt động kinh doanh quý IV đánh giá khả hoàn thành kế hoạch năm 2021 công ty MASAN: Quý Quý Quý Kết kinh doanh Quý Quý 3/2021 4/2021 2/202 4/2020 1/2021 1 Doanh thu bán 22,100, 20,320, hàng cung cấp 21,577, 23,903, 24,696,63 dịch vụ 147 723 402 900 Các khoản giảm 5,716 309,009,8 500,616 343,862 358,108 299,091 trừ doanh thu 88 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 21,599, 19,976, 21,219, 23,604, 531 861 294 809 24,387,62 5,828 vụ 16,384,7 15,662,7 16,372,0 17,508,6 17,508,621, Giá vốn hàng bán 72 41 47 5,214,7 4,314,1 4,847,2 59 20 47 000 Lợi nhuận gộp 6,096,1 6,879,004, bán hàng 88 828 cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt 401,286,71 177,224 216,267 245,419 326,610 động tài 1,420,42 1,382,72 1,396,71 1,366,19 1,348,760,3 Chi phí tài Trong :Chi phí lãi vay 2 45 1,138,15 1,194,14 1,179,86 1,157,48 1,142,717,2 88 Phần lãi/lỗ 1,024,39 công ty liên doanh, 831,300 946,559 964,851,71 933,881 liên kết 3,537,18 2,728,34 2,668,79 3,083,01 2,985,095,5 Chi phí bán hàng 3 10 Chi phí quản lý 60 1,170,65 1,209,472,7 519,668 902,574 907,764 doanh nghiệp 89 11 Lợi nhuận từ hoạt 463,30 1,143,7 1,736,8 2,701,814, 746,003 20 558 động kinh doanh 188,243,25 12 Thu nhập khác 548,516 51,810 140,481 146,681 13 Chi phí khác 321,222 28,058 142,409 20,435 14 Lợi nhuận 36,145,189 152,098,0 227,294 23,752 khác -1,928 126,24 63 Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh 15 Tổng lợi nhuận 487,05 1,141,8 63 342,73 1,053,4 62 1,863,0 2,853,912, 973,297 kế toán trước thuế 66 621 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 1,586,3 1,566,091, 584,393 32 512 doanh nghiệp Bảng Dự toán báo cáo kết kinh doanh quý năm 2021 1.1 Tình hình kinh doanh quý đầu năm 2021 MASAN: Nhìn chung doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ có chuyển biến tích cực quý đầu năm 2021 Vượt qua khó khăn dịch bệnh, nỗ lực vận hành hệ thống để không đứt gãy chuỗi cung ứng, Cơng ty cổ phần Tập đồn Masan đạt mức doanh thu kỷ lục 64,801 tỷ đồng tháng năm 2021, với mức tăng trưởng mạnh 16,5% so với kỳ năm ngoái.Trong Quý 3/2021 doanh thu tăng MCH WCM doanh thu tiềm 1.130 tỷ đồng 650 tỷ đồng gián đoạn chuỗi cung ứng giãn cách xã hội.Năm 2021, Masan cải thiện lợi nhuận tất mảng kinh doanh, đáng ý có q đạt lãi rịng vào Q 3/2021 tăng tốc mở rộng mơ hình mini-mall nhờ chuỗi WinCommerce Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng giá vốn bán hàng lợi nhuận gộp tăng theo, khoản mục chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp biến động tăng theo doanh thu.Bên cạnh việc ta dự tốn doanh thu hoạt động tài cung tăng chủ yếu tăng thu lãi từ hoạt động ngân quỹ.Chi phí tài lại tăng lên khoản nợ MASAN tăng đáng kể Trong năm 2020, Masan tăng vốn thông qua khoản vay để mua thêm cổ phần công ty con, đặc biệt The CrownX VCM Tổng nợ Masan tăng hợp doanh nghiệp mua lại vay nợ, ví dụ VCM Cịn thu nhập khác chi phí khác khoản thu chi không thuộc hoạt động kinh doanh sản xuất doanh nghiệp, tốc độ tăng trưởng không phụ thuộc vào doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Như thấy quý đầu năm cơng ty MASAN thu nhập khác tăng, ta dự tốn q năm 2021 thu nhập khác tăng theo Vì thu nhập cơng ty MASAN hoạt động thành công nhiều lĩnh vực MHT (Masan High-Tech Materials) tăng hợp HCS (H.C Starck Group GmbH) giá hàng hóa cao Chi phí khác MASAN tăng giảm không ổn định doanh nghiệp chi trả chi phí đặc biệt nhà máy Masan MSI Bình Dương thực chỗ (3T) chi phí cho khoảng 1.800 nhân viên, thực test định kỳ ngày lần Dù thiếu lao động so với điều kiện bình thường MSI Bình Dương trì sản xuất, phục vụ mặt hàng thiết yếu nước mắm, nước tương, gia vị, đồ uống… cho người dân 1.2 Dự tốn tình hình tăng trưởng q IV năm 2021 Các đợt bùng phát liên quan đến COVID-19 tiềm ẩn khả ảnh hưởng đến tăng trưởng quý IV/2021 Bằng chứng quý III/2021, MCH WCM doanh thu tiềm 1.130 tỷ đồng 650 tỷ đồng gián đoạn chuỗi cung ứng giãn cách xã hội.Dựa vào tình hình tăng trưởng q đầu năm, nhóm em kỳ vọng doanh thu 24,696,635,716 triệu đồng Doanh thu tăng so với quý III chuỗi cung ứng MASAN phục vụ tốt cho người dân bối bảnh đại dịch Chi phí q IV dự báo khơng có biến động so với quý đầu năm 2021.Chi phí bán hàng dự báo giảm MASAN ln có vị dẫn đầu uy tín định nên khơng cần tăng tỉ lệ chiết khấu để giữ chân người tiêu dùng.Còn chi phí khác dự báo giảm mạnh so với quý III nước ta nói chung Sài Gịn nói riêng tiến hành bình thường mới, giảm chi phí khác cho cơng ty Qua dự tốn q IV ta thấy MASAN trì hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu ổn định giai đoạn đầy thử thách tác động đại dịch COVID-19 vừa qua 2.Triển vọng MSN năm 2022 Ngành sản xuất hàng tiêu dùng thay đổi nhanh chóng biến động ngân sách thói quen mua sắm người tiêu dùng Song nhìn chung, triển vọng ngành tích cực Trong hồn cảnh, tập đoàn MASAN cần theo dõi sát thị hiếu thay đổi nhanh chóng khách hàng để xác định thương hiệu sản phẩm tạo lợi nhuận tối đa Đồng thời, MSN cần có khả phát triển danh mục sản phẩm kết hợp thương 10 hiệu cao cấp bình dân, để giảm nguy thiếu hụt doanh số trường hợp suy thoái kinh tế II.1 Kế hoạch ngân sách MSN năm 2022 Chỉ tiêu 2021 2022 Công suất hoạt động 2022 2022 80% 90% 100% 90.498.660 88.100.093 99.112.605 110.125.117 Chi phí biến đổi 24.307.217 18.971.694 21.343.156 23.714.617 Chi phí cố định 1.709.037 2.399.369 2.699.290 2.999.211 Tổng ngân sách chi 26.016.254 21.371.063 24.042.446 26.713.829 Lợi nhuận 64.482.406 66.079.287 74.339.197 82.599.108 TTổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ a) Kế hoạch ngân sách năm 2022 với công suất 80%, 90% sở KQKD tổng kết giai đoạn 2016-2021 Dựa theo kết dự toán với cơng suất 80%, 90% doanh thu, chi phí lợi nhuận năm 2022 có phần điều chỉnh tăng so với năm trước 11 Cụ thể doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ đạt 98.341.644 triệu đồng với công suất 90% đạt 87.450.350 triệu đồng hoạt động với công suất 80% Nếu doanh nghiệp hoạt động 80% cơng suất doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm 3% doanh nghiệp hoạt động với 90% cơng suất doah thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 8% so với kỳ năm trước Theo dự tốn nhóm chi phí biến đổi doanh nghiệp giảm hoạt động không hết công suất, cụ thể giảm 28% hoạt động mức 80% công suất giảm 14% hoạt động mức 90% công suất Đối với doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng MASAN chi phí quảng cáo khuyến vấn đề đáng ý Nếu doanh nghiệp hoạt động với 80% cơng suất năm tới chi phí quảng cáo khuyến giảm 3% với cơng suất hoạt động 90% chi phí tăng 8% Chi phí quảng cáo khuyến giảm doanh nghiệp chưa hoạt động hết công suất bên cạnh doanh nghiệp có thương hiệu thị trường, mặt hàng sản xuất với chất lượng tốt nên khách hàng ưa chuộng, theo số thống kê 90% hộ dân nước ta gia đình có sản phẩm MSN Nếu doanh 12 nghiệp hoạt động 90% cơng suất cơng ty mở rộng đầu tư quy mơ sản xuất, bên cạnh MSN có khả tung thị trường sản phẩm nên cần đầu tư quảng cáo khuyến Đối với chi phí cố định dự báo năm 2022 doanh nghiệp có xu hướng tăng Cụ thể tăng 29% doanh nghiệp hoạt động với công suất 80% tăng 37% doanh nghiệp hoạt động với cơng suất 90% Nhưng nhìn chung phần dự toán tổng chi ngân sách doanh nghiệp lại có xu hướng giảm doanh nghiệp chưa hoạt động hết công suất Lợi nhuận doanh nghiệp tính dựa vào doanh thu chi phí Mặc dù chưa hoạt động hết cơng suất thấy dự tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tăng tổng ngân sách chi lại giảm dần lợi nhuận doanh nghiệp dự báo tăng từ 2%-13% năm 2022 b) Kế hoạch ngân sách năm 2022 với công suất 100% dựa tốc độ KQKD tổng kết giai đoạn 2016-2021 Dựa theo kết dự tốn với cơng suất 100% nhóm chúng tơi dự tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng từ 90.498.660 triệu đồng lên 109.312.938 triệu đồng tương đương tăng 17% so với 13 kỳ năm trước Điều cho thấy cơng ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh tung thị trường sản phẩm mới, bên cạnh cho thấy doanh nghiệp hoạt động hiệu ngành sản xuất hàng tiếu dùng với 100% cơng suất Nhóm dự báo tổng ngân sách chi doanh nghiệp có xu hướng tăng lên không cao cụ thể tăng từ 26.016.254 triệu đồng lên 26.713.829 triệu đồng tương đương với tăng 2.4% so với kỳ năm 2021 Tổng ngân sách chi tăng chi phí cố định doanh nghiệp tăng lên cụ thể chi phí nhân viên quản lý chi phí thuế thu nhập hành tăng dự báo tăng 17% doanh nghiệp hoạt động hết 100% công suất Trên sở dự toán tổng ngân sách chi doanh nghiệp tăng khoảng nhỏ ta thấy doanh nghiệp quản lý hiệu khoản mục chi phí Điều giúp cho doanh nghiệp tiến xa ngành sản xuất hàng tiêu dùng Vì dự tốn doanh thu bán hàng doanh nghiệp tăng nên lợi nhuận dự tốn doanh nghiệp có xu hướng tăng lên dự toán ngân sách chi doanh nghiệp tăng không đáng kể Nếu công ty hoạt động hết 100% cơng suất lợi nhuận công ty tăng 64.402.486 14 triệu đồng lên 82.599.109 triệu đồng tương ứng với tăng 22% so với năm 2021 Điều cho thấy MASAN ngày đứng vững khẳng định vị trí thị trường khinh doanh sản xuất hàng tiêu dùng không nước mà cịn tiến xa thị trường nước 15