Thực trạng công tác kế toán công nợ tại công ty tnhh tm đại lý thuế thanh hạnh

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHỐ LUẬN TĨT NGHIỆP ĐÈ TÀI: THựC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH-TM ĐẠI LÝ THUẾ THANH HẠNH GVHD SVTH MSSV LỚP : : : : ThS NGUYÊN THỊ THANH TRẦM ĐINH THANH PHƯƠNG 1800000497 18DKT1A Tp.HCM, tháng năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THựC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH-TM ĐẠI LÝ THUẾ THANH HẠNH GVHD SVTH MSSV LỚP : : : : ThS NGUYỀN THỊ THANH TRẦM ĐINH THANH PHƯƠNG 1800000497 18DKT1A Tp HCM, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn Thầy, Cô trường Đại học Nguyễn Tất Thành giảng dạy, tạo điều kiện cho em trình học tập nghiên cứu trường Những kiến thức mà chúng em nhận hành trang giúp chúng em vừng bước tương lai Em xin gửi lời cảm ơn đến với q Thầy, Cơ khoa Tài - Ke tốn nhiệt tình việc truyền đạt vốn kiến thức quý báu giúp đỡ em nhiều thời gian học tập trường, tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức giúp em hiểu rõ thêm vai trò nhiệm vụ Ke toán Và đặc biệt em xin gửi tới cô Nguyền Thị Thanh Trầm lời cảm ơn sâu sắc hướng dẫn tận tình, bảo giúp đờ em suốt khoảng thời gian nghiên cứu khố luận để em hồn thành tốt khoá luận thời gian sớm Em xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo Anh/Chị Công ty TNHH - TM Đại lý thuế Thanh Hạnh tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty, tiếp xúc với thực tế, giải đáp thắc mắc giúp em có thêm hiếu biết cơng việc kế tốn suốt trình thực tập Nhờ giúp đỡ, hướng dần tận tình cúa Cơ, Anh Chị Cơng ty giúp em hoàn thành tốt báo cáo Đó sè hành trang quý giá giúp em hồn thiện kiến thức hồn thành tốt cơng việc sau Mặc dù cố gắng hoàn thành luận văn phạm vi khả có the Tuy nhiên khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong Thầy, Cơ bảo đóng góp ý kiến đe báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Tp Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 09 năm 2021 Sinh viên thực Đinh Thanh Phương i NHẬN XÉT (CỦA Cơ QUAN THỰC TẬP, có) Ngày tháng năm (Ký tên) ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày thảng năm (Ký tên) iii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày thảng năm (Ký tên) iv MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẰU ix CHƯƠNG 1: Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI TRẢ Khái niệm công nợ khoản phải trả 1.1 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại 1.1.3 Chứng từ 1.1.4 Tài khoản sử dụng 1.1.5 Hạch tốn kế tốn cơng nợ phải trả Ý nghĩa cần thiết Ke toán công nợ 1.2 1.2.1 Vài trị Ke tốn cơng nợ 1.2.2 Nhiệm vụ Ke tốn cơng nợ phải trả 1.3 Luật, chuẩn mực, thông tư CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH - TM ĐẠI LÝ THUẾ THANH HẠNH 12 2.1 Giới thiệu công ty 12 2.1.1 Thông tin công ty 12 2.1.2 Tổ chức máy phòng ban công ty 13 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 14 2.2 Đặc điểm sách kế tốn 16 2.2.1 Hình thức kế tốn 17 2.2.2 Các phương pháp kế tốn cơng ty 18 2.3 Thực tế công tác kế tốn cơng nợ Cơng ty TNHH - TM Đại lý thuế Thanh Hạnh 18 2.3.1 Công việc kế tốn cơng nợ Cty TNHH - TM Đại lý thuế Thanh Hạnh 18 2.3.2 Thực tế công tác kế tốn cơng nợ phải trả cơng ty TNHH - TM Đại lý thuế Thanh Hạnh 25 2.3.3 Kiếm tra đối chiếu số liệu 36 V CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KỂ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH-TM ĐẠI LÝ THUẾ THANH HẠNH 37 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn công nợ công ty TNHH - TM Đại lý thuế Thanh Hạnh 37 3.1.1 Sự cần thiết 37 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 37 3.2 Giải pháp 38 3.2.1 Giải pháp ve cơng tác tổ chức máy kế tốn 38 3.2.2 Giải pháp công tác kế tốn cơng nợ cơng ty TNHH - TM Đại lý thuế Thanh Hạnh 39 KẾT LUẬN 41 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC CÁC sơ ĐÒ, LUU ĐỒ Sơ ĐÒ Trang Sơ đồ Bộ mảy phòng ban 13 Sơ đồ 2 Bộ mảy Ke toán 15 Sơ đồ Hình thức ghi sơ 17 Sơ đồ Quy trình quản lý cơng nợ phải trả 22 Sơ đồ Lưu đồ quy trình kế tốn nợ phải trả 24 vii KÍ HIỆU CÁC CỤM TÙ VIÉT TẤT TÙ VIẾT TẤT GIẢI THÍCH BHYT Bảo hiêm y tê BHXH Bảo hiêm xã hội BHTN Bảo hiêm tai nạn BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng KPCĐ Kinh phí cơng đồn KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định NSNN Ngân sách nhà nước NCC Nhà cung cấp NLĐ Người lao động SDĐK Số dư đầu kì SDCK Số dư cuối kỳ TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân TSCĐ Tài sản cố định TGNH Tiền gửi ngân hàng TC-KT Tài chính- kế toán XNK Xuât nhập khâu XDCB Xây dựng ƯNC Uỷ nhiệm chi viii J- sổ TK 334 - Phải trả công nhãn viên Tài khoản 334 - Phải trả cơng nhân viên Nó phản ánh khoản phải trả tình hình tốn khoản phải trả cho người lao động doanh nghiệp tiền lương, tiền công, tiền thưởng, bảo hiêm xã hội khoản phải trả khác thuộc thu nhập người lao động Và ke toán phản ánh lên sô TK 331 qua nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: CÕNG TY’ TNHH TM - ĐẠI LÝ THUẺ THANH HẠNH Màu sổ S03b-DN 702'63/7 Lê Đức Thọ, p 15,Q Gò vẳp, TP HCM, VN < Ban hãnh theo TT số 200/2014,'TT-BTC ngáy 22-12-2014 cùa Bộ trướng BTC) Mã số thuề : 0303970430 SÒ CÁI Mã hiệu :334 - Phái trã cõng nhân viên Tứ ngáy 01/12/20 đến ngáy 31/12/20 Ngày Ghi Sũ Diỉn giãi Chứng từ Số sả tiền VND TK DL Ngày Nự Có SÓ DƯ ĐÀU KỸ K 30.'] 2/20 PKT.OO6''I2 30'12/20 Lương phái ưá Bộ phận Pháp lý TI2'2020 30/12/20 PKT.006'ì2 30'12/20 Lương phái trả Bộ phận vẽ máy bay T12/2020 30/12/20 PKT.005/12 30'12/20 Lương phái trả Bợ phận quàn lý TI2/2020 30'12/20 PKT.005/12 30'12/20 Lương phải ưà Bộ phàn nghiẽp vu TI2/2020 31/12/20 PKT.011/12 31/12/20 31/12/20 PKT.011/12 31/12/20 31/12/20 PKT.OU/12 31/12/20 622 9,738,235 6411 9,430.000 " 6421 17,000.000 V r Khắu trử 8% BHXH 1.5% BHYT, 1% BHTN cùa ý nhãn viên T12/2020 Khấu trứ 8% BHXH, 1.5% BHYT, 1% BHTN cùa K nhãn viên T12/2020 Khầu trứ 8% BHXH 1.5% BHYT, 1% BHTN cùa V nhãn viên TI2/2020 622 147,041.765 3383 8,248.000 3384 1.546,500 3386 1,031,000 K 31/12/20 PKT.012Ì2 31/12/20 Lương phái trá Bộ phận Pháp lý TI3/2020 622 9,586.078 31/12/20 PK.T.012'12 31/12/20 Lương phái trà Bộ phận vé mãy hay T13/2020 6411 9,430.000 6421 17,000,000 31/12/20 PKT.010/12 31/12/20 31/12/20 PKT.010/12 31/12/20 31/12/20 PC.037/12 Lương phái trá Bộ phận quán lý TI3/2020 Lương phải trả Bộ phận nghiẽp vu TI3/2020 31/12/20 Chi TT lương TI3/2020 CỌNG PHÁT SINH p V r 119,781,922 622 1111 328,182,500 339,008.000 339,008.000 2,596.888,000 2,596.188,000 SÓ DƯ CƯÔI KỲ LỮY KẺ PHÁT SINH TỪ ĐÀƯ NẢ.M 30 4- Sô TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác Tài khoản dùng đe phản ánh tình hình tốn khoản phải trả, phải nộp ngồi nội dung phản ánh tài khoản khác thuộc nhóm TK 33 (từ TK 331 đến TK 337) Và tài khoản cơng ty có số du bên Có - phản ánh ghi nhận BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ trích chưa nộp cho quan quản lý chưa chi hết Được kế toán phản ánh lên số TK 338 sau: CÓNG TY TNHH TM • DẠI LỶ THUẾ THANH HANH Mầu xả SỮ3bDN