Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty tư vấn đại lý thuế tfa

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KÉ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY Tư VẤN - ĐẠI LÝ THUẾ TFA GVHD : ThS TRÀN THỊ HUƠNG GIANG SVTH : NGUYỄN LÊ THANH DUYÊN MSSV : 1911547290 LỚP : 19DKT1B Tp.HCM, tháng 09 năm 2022 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KÉ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY Tư VẤN - ĐẠI LÝ THUẾ TFA GVHD : ThS TRÀN THỊ HUƠNG GIANG SVTH : NGUYỄN LÊ THANH DUYÊN MSSV : 1911547290 LỚP : 19DKT1B Tp.HCM, tháng 09 năm 2022 LỜI CẢM ƠN Xin cảm ơn Ban Giám hiệu trường Đại Học Nguyền Tất Thành q thầy Khoa Tài - Ke tốn tận tình giảng dạy cung cấp cho em kiến thức kế toán để em có the thực nghiệm thực tế kế tốn ngày hôm Trong thời gian nghiên cứu công tác kế tốn cùa Cơng ty TNHH Tư vấn - Đại Lý Thue TFA em vận dụng học hỏi kiến thức đe thân hồn thành tốt Báo cáo Khóa luận Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình tận tâm ban lãnh đạo Công Ty TNHH Tư vấn - Đại Lý Thuế TFA tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty thời gian thực tập Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn anh, chị Phịng kế tốn Cơng Ty TNHH Tư vấn - Đại Lý Thuế TFA nhiệt tình giúp đỡ em vượt qua khó khăn mà em gặp phải tiếp cận thực tế nhiều bỡ ngờ Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ góp ý nhiệt tình cô ThS Trần Thị Hương Giang hướng dần cho em nhiều góp ý để em hồn thành Báo cáo Khóa luận Do kiến thức em hạn che nên em nhiều thiếu sót em mong q thầy ban lãnh đạo cơng ty đóng góp thêm ý kiến Em xin chân thành cảm ơn NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: Tp.HCM, ngày tháng năm Chữ ký 11 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: Tp.HCM, ngày tháng năm Chữ ký MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DÃN ii NHẶN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC BẢNG, so ĐỒ, LƯU ĐỒ, vi KÍ HIỆU CÁC KÍ TỤVIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐÀU CHƯƠNG 1: Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Lý luận chung kê khai thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Kháiniệm thuế GTGT 1.1.2 Đặc điểm thuế GTGT 1.1.3 Vai trò thuế GTGT 1.1.4 Các đối tượng thuế GTGT 1.1.4.1 Đối tượng chịu thuế GTGT .2 1.1.4.2 Đối tượng không chịu thuế GTGT 1.1.4.3 Trường họp kê khai, nộp thuế 1.1.4.4 Trường họp không kê khai, nộp thuế 1.1.4.5 Căn tính thuế 1.1.4.6 Thuế suất GTGT 1.1.4.6.1 Thuế suất 0% 1.1.4.6.2 Thuế suất 5% Ll.4.6.3 Thuế suất 10% 1.1.4.6.4 Thuế suất 8% .6 1.1.4.7 Phương pháp tính thuế GTGT Ll.4.7.1 Phương pháp khấu trừ Ll.4.7.2 Phương pháp trực tiếp 1.1.5 Kế toán kê khai thuế GTGT 1.1.5.1 Lập hồ sơ kê khai thuế GTGT 1.1.5.2 Hệ thống tài khoản 11 1.1.5.3 Phương thức hạch toán 13 1.1.5.4 Sổ kế tốn có liên quan 15 1.2 Luật, chuẩn mực, thông tư 15 IV CHƯƠNG 2: THỰC TỂ CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH Tư VẤN - ĐẠI LÝ THUẾ TFA 16 2.1 Giới thiệu công ty 16 2.1.1 Thông tin sơ lược Công ty TNHH Tư vấn - Đại lý thuế TFA 16 2.1.2 Sơ đồ tổ chức công ty TFA 17 2.1.3 Công việc nhiệm vụ ciia Bộ phận kế toán 17 2.1.4 Đặc điểm sách kế tốn 19 2.2 Giới thiệu công ty khách hàng 19 2.2.1 Sơ lược Công ty khách hàng - Cơng ty TNHH SX-TM-XNK Hạnh Hịa Phát 19 2.2.2 Bộ phận kế tốn Cơng ty TNHH SX-TM-XNK Hạnh Hòa Phát 20 2.2.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn xử lý cơng ty chọn 20 2.3 Mô tả công việc 21 2.3.1 u cầu cơng việc kế tốn thuế GTGT 21 2.3.2 Trình tự tiến hành 24 2.3.3 Các nghiệp vụ phát sinh 27 2.4 Kiểm tra kết công việc 35 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 36 3.1 Đánh giá khác thực tế kiến thức học 36 3.1.1 So sánh sở pháp lý ảnh hưởng đến cơng việc kế tốn 36 3.1.2 So sánh cách thức tiến hành, định khoản 37 3.1.3 Các nội dung mà q trình học khơng học 38 3.2 Ý kiến đề xuất sinh viên trình thực tập 38 3.2.1 Ưu điểm 38 3.2.2 Nhược điểm kiện nghị 38 KẾT LUẬN 39 PHỤ LỤC 40 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 V DANH MỤC CÁC BẢNG, sơ ĐÒ, LƯU ĐÒ, Sơ ĐÒ Sơ đồ 2.1.3: Sơ đồ tổ chức Công Ty TNHH Tư vấn - Đại Lý Thuế TFA 17 Sơ đồ 2.1.4: Sơ đồ máy kế tốn Cơng Ty TNHH Tư vấn - Đại Lý Thuế TFA 17 Sơ đồ 2.2.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH SX-TM-XNK Hạnh Hòa Phát 21 LƯU ĐÒ Lưu đồ 3.1.2: Lưu đo chứng từ ke tốn Cơng Ty TNHH Tư vấn - Đại Lý Thuế TFA 24 HÌNH ẢNH Hình 1: Tờ khai thuế GTGT 01/GTGT theo Thơng tư 80/2021/TT-BTC Hình 2: Giao diện đăng nhập MISA ASP 19 Hình 3: Sản phẩm Cơng ty TNHH SX-TM-XNK Hạnh Hịa Phát 20 Hình 4: Nhập thơng tin hóa đơn bán hàng 28 Hình 5: Hóa đơn bán hàng (đã cấp MCQT) 28 LOGO Logo 1: Logo Công Ty TNHH Tư vấn - Đại Lý Thuế TFA .16 Logo 2: Logo Cơng ty TNHH SX-TM-XNK Hạnh Hịa Phát 20 vi KÍ HIỆU CÁC KÍ Tự VIÉT TẮT TÙ VIẾT TẤT GIẢI THÍCH SX-TM-XNK Sản xuất - Thương mại - Xuất Nhập khâu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM/NH Tiền mặt/Ngân hàng TGNH Tiền gửi ngân hàng NH Ngân hàng MST Mã số thuế GTGT Giá trị gia tăng NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TS Tài sản NHNN Ngân hàng nhà nước TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân HTX Hợp Tác Xã TK Tài khoản MCQT Mã quan thuể vii LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần với phát triển vũ bão kinh tế giới Nen kinh tế nước ta có chuyển biến mạnh mẽ có đổi kinh tế chuyến từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Kinh tế thị trường xuất với ưu điểm vượt bậc đà tạo cho kinh tế đất nước nói chung doanh nghiệp nói riêng có nhiều hội phát trien Tuy nhiên kinh tế nước ta đặt nhiều khó khăn cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Do địi hỏi doanh nghiệp phải linh hoạt trình to chức quản lý hoạt động kinh doanh đe có hiệu cao Ke tốn công cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý hoạt động doanh nghiệp, thông qua so liệu sổ sách kế tốn mà người quản lý có the nắm bắt tình hình hoạt động doanh nghiệp Do kế tốn mặt chất hệ thống đo lường xử lý truyền đạt thông tin có ích làm cho định kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp Việc thực cơng tác kế tốn tốt hay xấu ảnh hưởng den chất lượng hiệu cùa công tác quản lý Cơng tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mồi liên hệ mật thiết, hữu gắn bó với tạo nên hệ thống quản lý có hiệu Thực tập kế tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Đại lý thue TFA, với dần dắt bảo tận tình Th.s Trần Thị Hương Giang đội ngũ nhân cơng ty, em hồn thành phần báo cáo tổng hợp tình hình thực cơng tác kế tốn cơng ty Tuy thời gian thực tập tổng hợp ngắn em hiểu thêm phần cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn kế tốn thuế Điều giúp ích cho em nhiều việc viết báo cáo thu hoạch có thêm hội đe trau dồi, đúc kết cho thân làm hành trang đe trực tiếp làm việc sau tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 1: Hóa đơn GTGT đầu số 00000001 — CỦNG TY INHH SÁN XLẢT THƯƠNG MẠI XI.ÁT NHÁP KHÁU HẠNH HƠÀ PHÁT (n • > P9 M1 Ihuẻ codti0316082030 Địa chi (Addre::): 497 Tân Sơn Khu Phủ 16 - Phường 12 - Quặn Gị VẮp - TP Hồ Chí Minh HẠNH HỊA PHÁT ơiin thoại (Tel): 0985269134 Sổ tá) khoan (Banh account): 99992568 - Ngân Háng TMCP Á Châu (ACB) - CN Tày Tlianh HÓA ĐON GIÁ TRỊ GI A TÁNG (VAT INVOICE) Ký hul-u (Serial): 1C22THP Số 6V0J: 00000001 (Ban thè hièn ciiư hóa Jim dién tu) (E-Invoice viewer) Vgứy (Dam IS tháng /month) 01 nám (year/ 20’2 Mả CQT (Coda): 00B9F-DA4F5IE4EF-S14-0FS£oFoS-311 Họ tẽn người mua háng (Buyer/: Tín đon vị (Company': name): CÔNG TY TNHH LOBSTER BAY SU số thui (Tax code): 0315241866 Lha chi udthe::r 4M Nguyỉn Tri Phuong Phường 09 Quýn 10 Thủnh phố Hồ Chi Minh Việt Nam só tái khốn (Banh account): Hình thưc tốn (Payment method): TM/CK Đỏng ưĩn toàn /payment CmencỊi: VXD STT Tín háng hóa d|ch ụ Dơn v| lỉnh SỔ lượtiiỉ torn giá liùiih liền r.Venre of good! and terrices) fVmtt fQuannni iVnit price) tAtnountf Ly giày 22oz (Trúng) CỈ1 1.000.00 1.100 ■> NÍp nhưa King 90 Cii 000.00 170 Củng tiền háng tTotal amonnr axcl V.iTr Thué suit GTGT (VATrarer 10 H Tiỉn thué GTGT 1.100.000 170.000 1.270.000 (VaT amount/: 127.000 Tòng tiền u>ân (Toraỉ amount/: 1.397.000 SÒ tiền viết bing chừ ỉToĩđỉ amount in V orá:ị \ yỷf triệu ba tràm mưtri hdiy n^hin ttầnỊỊ chán Ngưiri mua hang (Buyer) Ngưiri húu hàng (Seller) (Kỹ ghl rù họ len) (Ký ghl rò họ tên) /Signature (1111 name) (Signontre.ftlll name) Signature Valid *1 bơi (Signed Bịi công n INHHSAN XIj)ĩh HƯƠNG MẠI NIIẠP khau HẠNH HOÀ PHÁI Ký ngáy (SigningDam: 18/01/1022 Tra cứu tai Website /Search in V ebriter ixBmJIwv’mmvmca.vnltn-am ■ Mâ ưa cừu hóa đon (Invoice code/: B9TETW593R9 (Cấn kièm ưa |141 chiếu làp giao, nhận hóa don) /You need to Chech im oice when t::urng delrvenng and recalling) Phát liánh hot phan niẻm M1SA mclnvoice ■ Cồng ty Co phan MISA (wwu.misa.vn) ■ MST 0101243150 40 Phụ lục 2: Hóa đơn GTGT đầu số 00000004 CÔNG TY TNHH SÀN XLÁT THƯƠNG MẠI XVÂT NHẬP KHÁI HẠNH HOÀ PHẤT - ( LJ—zf-pO Mỉ sò tliuề (ĩax ccà(,: 0316082030 Địa chi ưMrtĩỉ): 49? Tẳn Son, Khu Phó 16 - Phường 12 - Quận Gố VẨp - TP Hồ Chí Minh HẠNH HỊA PHÁT Điénlhuại /Te>): 0985260134 SỐ tài khuân (Bank account): 999925ỔS - Ngán Hảng TMCP Á Chốu dlhiM [40] teỢỊp dùna d«i V L*uủ Sô Npi* (05) Tin dơn VI ynự lliuộc/du dũ- — duanh CJW dụ-^ỉ lân xuil rv Dibu chênh tang, Ịpam thuế gla tn gla tang côn đưoc kháu trư cùa cac ký trươt &C-J chinh glim 137) aiư chinh tang 133] V Thuế gia tri gla Ung nhan ban g*ao đươc khau trư Vong iỹ 139-al Thuế gia 111 gla tdẠg phải nóp cùa hoat động ùn xuSt kinh doanh kỳ t|4Oa -(|36| (22]*|37| |3S| 139ahí ỮJ 14CaJ Thuế gia m gla tícg mua vao cua dự an đ*a-j tư đươc bu trư vứi thũ GTGT cịn phai nop cùa host động sán MUÌt kinh doanh cung kỷ t nh thuế (Ị4Ob|s>'14ũa]| |40b) Thuếgia 1«1 gla tang cân phải nộp ký K40]-|4Oa| |4ữbỊ| 140] Thuế gia tri gla tang chưa khâu trír hết ký 11411-1(36) (22H37I I3SI |39a))íOJ (41) 4.140.031 VI xac trinh nghia vu thud xa tr ca tang phái nộp kỹ: *1 Thuế gia 1f1 gla tin#; đồ nghi hoan 11*42 J |41j| Thuế gia tri gla ting khâu trie dtuydh kỳ cau |4Ỉ|-141|.|42|) 142] D 143] 4.1*0.001 Tài om đcưn sỗ 1&J khai trổn lả đung va chu trách r/ihjm tnrtk phâp lujt vị sổ UtíL khal./_ •ViỊdr ỉ ỉ Chant? C4 nâng 2Ũ22 NHAN VlEN OẠI LÝ THUỀ HO tín: Chưng chí h.ìrh rtfft i/6: NGƯỞ1 NỘP THUỂ hole ĐẠI DIỆN HƠP PHÁP CÙA NGƯ® N0P THUÊ tchữ ký; ạru rd ho Nhr, chux pự >ó đùng 4du (ntư Cùị/KỲ tíip n rữ,l Dương Ttìi Horn Ký điên tử bớ» CỒNG TV TNHH SÁN XUÁT THƯONG mai XUAĩ NHAP khau hanh HOĂ pha T Phụ lục 17: Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị số 43/2022/QH15 (có chừ ký số) CONG HƠA XÀ HĨI CHÙ NGHÍA VIỆT NAM Độc UeTư cto Hanh phúc PHỰLỤC :ni) GIÁM THUE GIA TRI GIA ĩAKG theo nghi quy Ét SÒ 43,'2022,'QHIS ỊKtan theo Tờ khai thui GTGT kỳ tln*> thuỂ: Quỹ năm 20221 TínníMtìt nep thcố CONG TYTNHHSÀN XUÃT THƯƠNG MAI XUAT NHÃ?