Đang tải... (xem toàn văn)
Mục đích nghiên cứu đề tài là tổng hợp các vấn đề lý luận liên quan đến thuế từ đó khảo sát tình hình thực tế áp dụng các chuẩn mực kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp để đưa ra phương hướng hoàn thiện công tác thuế tại doanh nghiệp.
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ tê ́H uê - - in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ̣c K THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ ho TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP ại DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH Tr ươ ̀n g Đ TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT VÕ THỊ LẸ Huế, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ in h tê ́H uê - - ho ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ ại TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP Đ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH Tr ươ ̀n g TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT Sinh viên thực Giáo viên hướng dẫn Võ Thị Lẹ Th.S Tôn Thất Lê Hồng Thiện Lớp: K48B Kế Tốn Khóa học: 2014 – 2018 Huế, tháng năm 2018 Khóa luận tốt nghiệp Lời Cảm Ơn Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp hồn thành chương trình năm đại học, nhận nhiều quan tâm giúp đỡ từ quý thầy, quý cô Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung q thầy Khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng ́ Với lịng biết ơn sâu sắc nhất, xin gửi lời chân thành cảm ơn tới thầy cô ́H tận tâm hướng dẫn qua lần học tập ngồi ghế nhà trường, trao đổi tê lĩnh vực kế toán- kiểm tốn, giúp tơi mở mang đầy đủ kiến thức để làm chuyên đề, mở rộng tầm hiểu biết, hiểu sâu lĩnh vực chuyên môn để hành trang kĩ in h lưỡng cho sau bước vào đời ̣c K Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn đến Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện tận tậm, chu đáo hướng dẫn giúp tơi thực khóa luận cách hồn thiện Nếu khơng ho có hướng dẫn, giúp đỡ thầy tơi nghĩ khóa luận khó mà hồn thiện Một lần xin cảm ơn thầy! ại Qua đây, cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Đ Phát tạo điều kiện thuận lợi để thực tập Công ty Cảm ơn anh, chị làm việc g phòng Kế tốn giúp đỡ tơi q trình thực tập, thu thập số liệu ươ ̀n Mặc dù có nhiều cố gắng để thực Khóa luận cách hoàn chỉnh nhất, song lần đầu thực tập, tìm hiểu thu thập số liệu Cơng ty hạn chế mặt Tr kiến thức kinh nghiệm nên khơng thể tránh khỏi nhiều thiếu sót định Tơi mong nhận đóng góp từ q thầy để khóa luận hồn chỉnh Tôi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2018 Sinh viên Võ Thị Lẹ SVTH: Võ Thị Lẹ i Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .v DANH MỤC BẢNG vi ́ uê DANH MỤC BIỂU ĐỒ vi ́H DANH MỤC BIỂU MẪU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii tê PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ h 1.1 Lý chọn đề tài .1 in 1.2 Mục tiêu nghiên cứu ̣c K 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu ho 1.5 Phương pháp nghiên cứu ại PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 Đ CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP g 1.1 Những vấn đề thuế ươ ̀n 1.1.1 Khái niệm .4 1.1.2 Đặc điểm Tr 1.1.3 Vai trò thuế 1.1.4 Phân loại thuế .8 1.2 Thuế giá trị gia tăng .10 1.2.1 Khái niệm .10 1.2.2 Đặc điểm 10 1.2.3 Đối tượng chịu thuế, không chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT .10 1.2.4 Căn phương pháp tính thuế 11 1.2.4.1 Căn tính thuế .11 SVTH: Võ Thị Lẹ ii Khóa luận tốt nghiệp 1.2.4.2 Phương pháp tính thuế .13 1.2.5 Khấu trừ thuế GTGT 14 1.2.5.1 Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào 14 1.2.5.2 Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào 15 1.2.6 Kê khai, nộp thuế, hoàn thuế GTGT 15 1.2.7 Nội dung kế toán thuế GTGT 17 1.2.7.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào .17 ́ uê 1.2.7.2 Kế toán thuế GTGT đầu .18 ́H 1.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 19 tê 1.3.1 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT 20 1.3.2 Căn phương pháp tính thuế TNDN 21 in h 1.3.3 Kê khai, toán, nộp thuế TNDN 24 1.3.4 Kế toán thuế TNDN 25 ̣c K 1.4 Tính đề tài tổng hợp đề tài có liên quan 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY ho TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT 28 ại 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH trang Trí Nội Thất Tiên Phát 28 Đ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .28 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 29 ươ ̀n g 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 30 2.1.4 Tổ chức máy kế toán .31 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán 31 Tr 2.1.4.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 32 2.1.5 Tình hình nguồn lực công ty giai đoạn 2015- 2017 .35 2.1.5.1 Tình hình lao động cơng ty năm 2015-2017 35 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 37 2.1.5.3 Tình hình kết kinh doanh công ty 40 2.2 Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH TTNT Tiên phát 43 2.2.1 Chứng từ sử dụng 43 2.2.2 Tài khoản sử dụng 43 SVTH: Võ Thị Lẹ iii Khóa luận tốt nghiệp 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 44 2.2.4 Hóa đơn GTGT 45 2.2.5 Hạch toán thuế GTGT 46 2.2.6 Kê khai, khấu trừ, nộp thuế GTGT .62 2.3 Thực trạng kế toán thuế TNDN .67 2.3.1 Chứng từ sử dụng 67 2.3.2 Tài khoản sử dụng 67 ́ uê 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng 68 ́H 2.3.4 Thuế TNDN tạm tính thuế TNDN phải nộp 68 tê 2.3.4.1 Thuế TNDN tạm tính .68 2.3.4.2 Thuế TNDN Phải nộp 69 in h 2.3.6 Kê khai nộp thuế 72 2.4 Quản lý thuế doanh nghiệp .76 ̣c K CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT .83 ho 3.1 Nhận xét đánh giá cơng tác kế tốn thuế cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất ại Tiên Phát 83 Đ 3.1.1 Ưu điểm 84 3.1.2 Nhược điểm 84 ươ ̀n g 3.2 Một số phương pháp nhằm hồn thiện cơng tác thuế Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 86 PHẦN III: KẾT LUẬN .88 Tr DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC SVTH: Võ Thị Lẹ iv Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa, dịch vụ HTKK Hỗ trợ kê khai NSNN Ngân sách nhà nước PS Phát sinh SXKD Sản xuất kinh doanh ̣c K in h tê ́H ́ Cơ sở kinh doanh uê CSKD TK Tài khoản ho TNDN Đ TSCĐ ại TNHH Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Trang Trí Nội Thất Tr ươ ̀n g TTNT Thu nhập doanh nghiệp SVTH: Võ Thị Lẹ v Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao đơng cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát từ năm 2015-2017.35 Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát qua năm 2015-2017 37 ́ uê Bảng 2.3 Tình hình kết kinh doanh công ty TNHH TTNT Tiên Phát qua năm h tê ́H 2015-2017 41 ̣c K in DANH MỤC BIỂU ĐỒ ho Biểu đồ 2.1 Tình hình tài sản cơng ty qua năm 2015-2017 38 Tr ươ ̀n g Đ ại Biểu đồ 2.2 Tình hình nguồn vốn công qua năm 2015-2017 39 SVTH: Võ Thị Lẹ vi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT số 2389 47 Biểu số 2.2 Hóa đơn GTGT số 895 .48 Biểu số 2.3: Hóa đơn GTGT số 6369 50 ́ uê Biểu số 2.4 Hóa đơn GTGT số 776144 51 ́H Biểu số 2.5 Trích bảng kê HHDV mua vào 52 tê Biểu số 2.6 Trích sổ chi tiết TK 1331 53 Biểu số 2.7 Trích sổ TK 1331 54 h Biểu số 2.8 Hóa đơn GTGT đầu số 701 56 in Biểu số 2.9 Hóa đơn GTGT số 716 .57 ̣c K Biểu số 2.10 Hóa đơn GTGT số 736 .58 Biểu 2.11 Trích bảng kê HHDV bán 59 ho Biểu số 2.12 Trích chi tiết TK 33311 60 ại Biểu số 2.13 Trích sổ TK 3331 61 Đ Biểu số 2.14 Tờ khai thuế GTGT Quý 4/2017 63 Biểu số 2.15 Sổ chi tiết TK 8211 71 g Biểu số 2.16 Sổ chi tiết TK 3334 72 ươ ̀n Biểu số 2.17 Tờ khai toán thuế TNDN năm 2017 .73 Biểu số 2.18 Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh .75 Tr Biểu số 2.19 Tờ khai thuế GTGT thức quý năm 2016 77 Biểu 2.20 Tờ khai thuế bổ sung cho tờ khai quý năm 2016 .79 Biểu 2.21 Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 81 SVTH: Võ Thị Lẹ vii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào 18 Sơ đồ 1.2: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu .19 Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch tốn kế tốn thuế TNDN hành 26 ́ uê Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH TTNT Tiên Phát 30 ́H Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH TTNT Tiên Phát 31 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ kế toán dạng tổng quát 34 Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê Sơ đồ 2.4: Sơ đồ ghi sổ kế toán thuế GTGT 44 SVTH: Võ Thị Lẹ viii Khóa luận tốt nghiệp Từ kết luận đó, tơi xin đề xuất hướng nghiên cứu đề tài, là: - Mở rộng thời gian nghiên cứu cơng tác kế tốn thuế GTGT, thuế nhập khẩu, thuế TNDN để đánh giá, nhận xét xác hợp lý - Xây dựng hệ thống tiêu cụ thể làm sở đánh giá cơng tác kế tốn thuế doanh nghiệp, từ đề xuất biện pháp mang tính thực tiễn góp phần ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H hồn thiện cơng tác kế tốn thuế doanh nghiệp SVTH: Võ Thị Lẹ 89 Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng Kế tốn Thuế 1, 2016, TS Phan Đình Chiến, Khoa Kế toán Kiểm toán, trường ĐH Kinh tế Huế Bài giảng Kế toán Thuế 2, 2016, ThS Phạm Hồng Qun, Khoa Kế tốn ́ Bộ Tài chính, Thơng tư 219/2013/TT-BTC,2013 ́H Bộ Tài Chính, Thơng tư số 151/2014/TT-BTC 2014 uê Kiểm toán, trường ĐH Kinh tế Huế tê Bộ Tài chính, Thơng tư số 119/2014/TT-BTC, 2014 h Bộ Tài chính, Thơng tư số 26/2015/TT-BTC, 2015 in Bộ Tài chính, Thơng tư số 78/2014/TT-BTC, 2014 ̣c K Các Mác - Ăng-ghen, Tuyển tập, Tập 2, Nxb Sự thật, HN, 1961 Chứng từ, sổ sách Công ty Cổ phần Liên Minh ho 10 Quốc Hội, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12, 2008 11 Quốc Hội, Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12, 2008 Đ W Norton & Company ại 12 Stiglitz, Joseph E (2000), Economics of Public Sector, Third Edition, W Tr ươ ̀n g 13 Võ Văn Nhị (2005), Nguyên Lý Kế Toán, Hà Nội: NXB Tài SVTH: Võ Thị Lẹ 90 Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu nhập kho hóa đơn 2389 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu ́ uê MST: 3300542552 Số: PN019 156: 480,000 tê Ngày 30 tháng 10 năm 2017 ́H PHIẾU NHẬP KHO 331: 480,000 h Tên đợn vị: Công ty TNHH MTV Nội Thất Bắc Việt MST: 0400594566 2389 ho Theo chứng từ, hóa đơn số: ̣c K in Địa chỉ: Lô 8-9 B1.5 Phan Đăng Lưu, TP Đà Nẵng Tên HHDV ĐVT Giá gỗ GCPU-2 ại STT Đơn vị 160,000 Trị giá Ghi 480,000 87 ươ ̀n g Đ Chiếc Số lượng Ngày 30/10/2017 Cộng 480,000 Tr Số tiền chữ: Bốn trăm tám mươi nghìn đồng Giám đốc Kế tốn Thủ kho Người giao ( Đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) SVTH: Võ Thị Lẹ Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2: Bảng kê vận chuyển hóa đơn 895 CƠNG TY TNHH TTNT TIÊN PHÁT Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế ́ Vận chuyển lô hàng (HĐ 4793) Vận chuyển lô hàng (HĐ 4949) Vận chuyển lô hàng (HĐ 4959) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5037) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5243) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5269) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5298) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5485) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5513) Cộng 560,000 770,000 980,000 760,000 600,000 1,945,000 490,000 620,000 825,000 tê 29/09/2017 29/09/2017 30/09/2017 02/10/2017 17/10/2017 18/10/2017 19/10/2017 28/10/2017 30/10/2017 ̣c K ho ại Đ g ươ ̀n Tr SVTH: Võ Thị Lẹ Số tiền ́H Đơn giá h Diễn giải in Ngày tháng uê BẢNG KÊ VẬN CHUYỂN 560,000 770,000 980,000 760,000 600,000 1,945,000 490,000 620,000 825,000 7,550,000 Huế,ngày 30 tháng 11 năm 2017 Đơn vị vận chuyển (đã ký) Ghi Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 3: Phiếu chi hóa đơn 895 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST: 3300542552 PHIẾU CHI Quyển số: ́ Nợ 6422 6,863,636 Nợ 1331 ́H Ngày 30 tháng 11 năm 2017 uê Liên 686,364 Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Quỳnh Như in h Địa chỉ: tê Có 1111 7,550,000 ̣c K Đơn vị cơng tác: HTX Vận Tải Ơ tơ Thành Cơng Lý chi: tốn cước vận chuyển ho Số tiền: 7,550,000 Viết chữ: Bảy triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng Chứng từ gốc: 895 Đ ại Kèm theo: ươ ̀n (đã ký) Kế toán trưởng g Giám đốc Tr Lê Duy Đức SVTH: Võ Thị Lẹ (đã ký) Thủ quỹ Người lập phiếu (đã ký) (đã ký) Người nhận tiền (đã ký) Trần Thị Quỳnh Như Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 4: Phiếu nhập kho cho hóa đơn 6369 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 PHIẾU NHẬP KHO Số: PN006 Ngày 06 tháng 12 năm 2017 156: 36,545,000 ́ ́H Tên đợn vị: CN Công ty CPNT Hòa Phát TP Đà Nẵng Đia chỉ: 171 Trường Chinh, TP Đà Nẵng Tên HHDV 6369 ĐVT Số lượng Ngày 06/112/2017 Đơn vị Trị giá Két sắt 110K1C1 sơn Cái Két sắt 110K1C1 sơn Két sắt 110K1C1 sơn Đ ại màu 0706 Chiếc Chiếc Ghi (tt dòng) 3,654,500 14,628,000 10 3,654,500 10,963,500 11 3,654,500 10,963,500 12 ho màu S0708 ̣c K in h STT MST: 0100385089-005 tê Theo chứng từ, hóa đơn số: uê 331: 36,545,000 g màu 0304 36,545,000 ươ ̀n Cộng Tr Số tiền chữ: Ba mươi sáu triệu năm trăm bốn mươi lăm nghìn đồng Giám đốc ( Đã ký) SVTH: Võ Thị Lẹ Kế toán (đã ký) Thủ kho Người giao (đã ký) (đã ký) Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 5: Phiếu chi toán tiền điện thoại hóa đơn 776144 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST: 3300542552 PHIẾU CHI Quyển số: ́ Nợ 6422 321,076 Nợ 1331 ́H Ngày 08 tháng 12 năm 2017 uê Liên 32,108 Họ tên người nhận tiền: tê Có 1111 353,184 Trần Thị Quỳnh Như in h Địa chỉ: Lý chi: toán cước di động ho Số tiền: 353,184 MST: ̣c K Đơn vị công tác: Tổng công ty Viễn Thông Mobifone Viết chữ: Ba trăm năm mươi ba nghìn trăm tám mươi bốn đồng Chứng từ gốc: 776144 (đã ký) ươ ̀n (đã ký) Kế toán trưởng g Giám đốc Đ ại Kèm theo: Tr Lê Duy Đức SVTH: Võ Thị Lẹ Thủ quỹ Người lập phiếu (đã ký) Người nhận tiền (đã ký) Trần Thị Quỳnh Như Khóa luận tốt nghiệp Phụ luc Phiếu xuất kho theo vốn cho hóa đơn số 701 Công ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST 3300542552 PHIẾU XUẤT KHO THEO VỐN Số: PX009 ́ uê Liên Ngày 04 tháng 12 năm 2017 ́H Họ tên: tê Đơn vị: Công ty Điện Lực Thùa Thiên Huế h Địa chỉ: 102 Nguyễn Huệ, P Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế in MST: 0400101394003 Ngày: 04/12/2017 ̣c K Theo chứng từ, hóa đơn số: 701 STT Tên hàng ĐVT Số Đơn giá Thành tiền Bàn trưởng phòng Cái ại ho lượng Ghi Chiếc 890,852 4,454,261 110 Bộ 2,392,100 2,392,100 111 Cái 2,087,267 2,087,267 112 ET1400C màu G17 Ghế xoay GX15 Tủ sắt 983-3K sơn 109 g Đ 2,016,206 10,081,032 ươ ̀n màu S05 Bàn sơn ET1600F- Tr G14 19,014,660 Cộng Số tiền chữ: Mười chín triệu,mười bốn ngàn sáu trăm sáu mươi đồng Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) (đã ký) Lê Duy Đức Thanh Xuân Mỹ Hà SVTH: Võ Thị Lẹ Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 7: Phiếu xuất kho theo vốn cho hóa đơn số 716 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST 3300542552 ́ ́H Liên Số: PX023 uê PHIẾU XUẤT KHO THEO VỐN tê Ngày 09 tháng 12 năm 2017 h Họ tên: Lê Thị Vui in Đơn vị: Khách lẻ - Người mua khơng lấy hóa đơn ̣c K Địa chỉ: ho MST: Theo chứng từ, hóa đơn số: 716 ĐVT Khóa chìa két sắt (110-250) Chiếc Khóa chìa KS35-50 g ươ ̀n Số Đơn giá Thành lượng Đ ại STT Tên hàng Ngày: 09/12/2017 Cái tiền 272,700 1,363,500 134 254,500 254,500 135 1,618,000 Tr Số tiền chữ: Một triệu sáu trăm mười tám nghìn đồng (đã ký) Lê Duy Đức SVTH: Võ Thị Lẹ Kế toán trưởng Cộng Giám đốc Ghi Người lập (đã ký) (đã ký) Thanh Xuân Mỹ Hà Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 8: Phiếu xuất kho theo vốn hóa đơn 736 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST 3300542552 PHIẾU XUẤT KHO THEO VỐN ́ tê Họ tên: ́H Ngày 14 tháng 12 năm 2017 uê Liên Số: PX042 Đơn vị: Phòng Lao Động Thương Binh Xã Hội Huyện Phú Lộc in h Địa chỉ: 170 Lý Thánh Tông, Thị Trấn Phú Lộc, Tỉnh TT Huế MST: 3301493611 STT Tên hàng Ngày: 14/12/2017 ̣c K Theo chứng từ, hóa đơn số: 736 ĐVT Số Đơn giá Thành tiền Ghi Két sắt 110K1C1 Cái 3,654,500 7,309,000 Đ ại ho lượng 7,309,000 ươ ̀n g Cộng Số tiền chữ: Bảy triệu ba trăm lẻ chín nghìn đồng Giám đốc Tr (đã ký) Lê Duy Đức SVTH: Võ Thị Lẹ Kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) Thanh Xuân Mỹ Hà 169 Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 9: Phiếu thu tiền hóa đơn 716 Công ty TNHH TTNT Tiên Phát Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST: 3300542552 Liên Nợ 1111 1,969,000 ́ Quyển số: Có 5111 ́H Ngày 09 tháng 12 năm 2017 uê PHIẾU THU Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Quỳnh Như MST: Nội dung nộp tiền: Mua khóa ho Số tiền: 1,969,000 ̣c K Đơn vị công tác: Lê Thị Vui in h Địa chỉ: 179,000 tê Có 3331 1,790,000 Viết chữ: Một triệu chín trăm sáu mươi chín nghìn đồng Chứng từ gốc: 716 ươ ̀n (đã ký) Kế toán trưởng g Giám đốc Đ ại Kèm theo: Tr Lê Duy Đức SVTH: Võ Thị Lẹ (đã ký) Người nộp tiền (đã ký) Người lập phiếu (đã ký) Trần Thị Quỳnh Như Thủ quỹ Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 10: Giấy nộp tiền vào NSNN Quý II ( bao gồm thuế GTGT Thuế TNDN) GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [x] ́ uê Mẫu số C1-02/NS (TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Chính) Mã hiệu NTDTN Số: 55121708155002 Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H Người nộp thuế: Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Huyện: Thành phố Huế Tỉnh,TP: Thừa Tiên Huế Người nộp thay: Mã số thuế Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam Trích số: 55110000108380 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: [x] TK tạm thu (1):[ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)[ ] Tại KBNN: KBNN Thành phố Huế - Thùa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Mô tả NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3) Kiểm toán NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Thành phố Huế Mã CQ thu: 1056281 Tờ khai HQ số(1): ngày: Loại hình XNK(1): Phần đánh giá cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền STT Nội dung khoản nộp NS(4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Thuế GTGT hàng sản xuất: Kỳ 07/2017 18,401,546 1701 754 Thuế TNDN đơn vị không hạch 4,319,549 1052 754 toán ngành Tổng tiền 22,721,095 : Người ký: Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Ngày ký: 01/08/2017 08:25:37 Người ký: Tổng Cục Thuế Ngày ký: 01/08/2017 08:24:54 Người ký: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày ký: 01/08/2017 08:26:10 SVTH: Võ Thị Lẹ Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 11: Giấy nộp tiền vào NSNN Quý III GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Mẫu số C1-02/NS (TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Chính) Mã hiệu NTDTN Số: 55121708155002 Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [x] ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Người nộp thuế: Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Huyện: Thành phố Huế Tỉnh,TP: Thừa Tiên Huế Người nộp thay: Mã số thuế Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam Trích số: 55110000108380 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: [x] TK tạm thu (1):[ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)[ ] Tại KBNN: KBNN Thành phố Huế - Thùa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Mô tả NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3) Kiểm toán NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Thành phố Huế Mã CQ thu: 1056281 Tờ khai HQ số(1): ngày: Loại hình XNK(1): Phần đánh giá cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền STT Nội dung khoản nộp NS(4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Thuế GTGT hàng sản xuất: Kỳ 09/2017 13,066,651 1701 754 Thuế TNDN đơn vị không hạch 4,981,000 1052 754 toán ngành Tổng tiền 18,047,651 : Người ký: Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Ngày ký: 20/11/2017 14:41:06 Người ký: Tổng Cục Thuế Ngày ký: 20/11/2017 14:40:41 Người ký: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày ký: 20/11/2017 15:01:10 SVTH: Võ Thị Lẹ Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 12: Giấy nộp tiền vào NSNN Quý IV GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Mẫu số C1-02/NS (TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Chính) Mã hiệu NTDTN Số: 55121708155002 Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [x] ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Người nộp thuế: Công t TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Huyện: Thành phố Huế Tỉnh,TP: Thừa Tiên Huế Người nộp thay: Mã số thuế Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam Trích số: 55110000108380 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: [x] TK tạm thu (1):[ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)[ ] Tại KBNN: KBNN Thành phố Huế - Thùa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Mô tả NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3) Kiểm toán NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Thành phố Huế Mã CQ thu: 1056281 Tờ khai HQ số(1): ngày: Loại hình XNK(1): Phần đánh giá cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền STT Nội dung khoản nộp NS(4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Thuế GTGT hàng sản xuất kinh doanh 31,575,437 1701 754 nước (gồm dich vụ lĩnh vực đầu tư): Kỳ 12/2017 Thuế TNDN đơn vị khơng hạch 6,920,416 1052 754 tốn ngành Tổng tiền 38,495,853 : Người ký: Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Ngày ký: 03/03/2018 11:58:47 Người ký: Tổng Cục Thuế Ngày ký: 03/03.2018 11:58:26 Người ký: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày ký: 03/03/2018 12:00:54 SVTH: Võ Thị Lẹ Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 13: Thơng báo phát hành hóa đơn ́ uê CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ́H tê THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN (TB01/AC) (Dành cho tổ chức, cá nhân kinh doanh đặ in, tự in) h [01] Kỳ tính thuế: Ngày 19 tháng 05 năm 2016 in Tên đơn vị phát hành: CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT ̣c K Mã số thuế: 3300542552 Địa trụ sở: 222-224 Phan Đăng Lưu – Thành Phố Huế - Thừa Thiên Huế Các loại hóa đơn phát hành: Tên loại hóa đơn Mẫu số Ký hiệu Số lượng Từ số Đến số Ngày bắt đầu sử dụng (2) (3) (4) Hóa đơn giá trị gia tăng 01GTKT3/002 TP/16P (5) 1.000 ̀ng (1) Đ ại STT ho Điện thoại: (6) (7) 0000001 0001000 Doanh nghiệp in Tên (8) 25/05/2016 Hợp đồng đặt in MST Số Ngày (9) (10) (11) (12) CTCP In Thuận Phát 3300372452 227/HD16/HĐDS 15/05/2016 Tr ươ Đơn vị cam kết: Việc khai báo thất, phát khai sai đơn vị xin chịu trách nhiệm trước pháp luật SVTH: Võ Thị Lẹ Ngày 19 tháng năm 2016 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) LÊ DUY ĐỨC ... KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ in h tê ́H uê - - ho ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GIÁ ại TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THU? ?? THU NHẬP Đ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH. .. thu? ?? TNDN SVTH: Võ Thị Lẹ 27 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT 2.1 Giới thiệu Cơng ty TNHH trang Trí Nội Thất Tiên Phát. .. SVTH: Võ Thị Lẹ Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THU? ??, KẾ TOÁN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1Những vấn đề thu? ?? ́ uê 1.1.1